Кошельки в PayPal регистрируются не только для личных переводов, но и с целью получения на них прибыли от работы в интернете или продажи вещей. С первого взгляда все довольно просто: продал – получил – вывел. Однако, если «покопаться» в теме чуть глубже, то обнаружится, что по законодательству любая прибыль облагается налогом. В странах, где фриланс более развит, существуют устоявшиеся нормы налогообложения PayPal. К сожалению, до СНГ точные законы еще не добрались, поэтому тем, кто зарабатывает в интернете, остается только гадать, что и куда платить и платить ли вообще.
Налоги в PayPal при продаже вещей
Один из наиболее распространенных способов заработка на PayPal – продажа вещей в интернет-магазинах и на аукционах. Это так, потому что ПэйПал сотрудничает абсолютно со всеми крупными международными торговыми площадками ( , ). Вообще, если посмотреть в Конституцию, то за продажу предметов, которые были в употреблении, взимается обязательный налог в размере 13 процентов от суммы. Казалось бы, все понятно, но интернет остается малоизученной территорией для отечественных служб.
Например, при продаже посредством еBay с оплатой через электронную платежную систему не задействуются никакие официальные аппараты. Это значит, что государство не регулирует расходы и доходы, полученные с торговли. Теоретически, если речь идет о некрупных суммах, то совершать сделки можно не опасаясь налоговой. С другой стороны, когда прибыль начнет превышать десятки тысяч рублей, лучше не рисковать и зарегистрировать ИП в соответствующих структурах.
Сайт Викиденьги рекомендует пройти Курс Ленивого Инвестора, на которым вы узнаете как вылезти из финансовой задницы и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты).
Налоги в PayPal на фриланс
Заказчики, работающие из стран Европы и Америки, предпочитают именно PayPal, да и исполнителю комфортнее получать именно долларовые переводы. Политика конфиденциальности в этой электронной платежной системе соблюдается строго. PayPal не передает данные в налоговую, поэтому опасаться за то, что данные о средствах, хранящихся на кошельке, просочатся к третьим лицам, не стоит.
Даже если вы работаете не напрямую, а через специальный сайт, причин для волнения нет. Чаще всего для вывода используется перевод типа кошелек-кошелек, то есть он ничем не отличается от обычного пересылания денег между пользователями. Такая деятельность налогами не облагается.
Как облагается налогом вывод на карту
Электронной валютой пока что нельзя расплачиваться в реальной жизни. Единственный способ получить ее – вывести на карту (см. ). Тут PayPal и налоговая уже соприкасаются. В теории прямые переводы с кошелька на банковский счет не контролируются, но на практике может случиться все что угодно. Тут возможны два варианта безопасного развития событий:
- регистрация ИП и оплата налогов;
- вывод средств через обменники в интернете.
Первый способ подойдет тем, кто зарабатывает крупные суммы. Во втором случае, если выводится небольшая сумма, то взаимодействие с официальными органами можно свести к минимуму. Это, кстати, поможет избежать комиссии ПэйПала на вывод, что сэкономит еще немного средств.
Выплата налогов ИП от вывода денег ПэйПал на 2017 год составляет 6 процентов. Это стандартная ставка для всех денежных переводов.
Для такого обмена можно воспользоваться сайтом . На нем отслеживаются все доступные пункты обмена в интернете, кроме того, там в любой момент доступны свежие курсы валют. Вывод происходит в несколько шагов. Сначала требуется выбрать две системы в столбце справа. Одну, с которой будут переведены деньги, и вторую, на которую деньги придут. Система автоматически сформирует список доступных обменников, расставив их по выгодности курса.
На сайте обмена клиента попросят ввести номер электронного кошелька, карты, мобильного телефона, а также адрес электронной почты. Все эти данные требуются для максимальной безопасности. После этих операций необходимо будет перевести деньги на счет системы. Оператор проверит платеж и отправит соответствующую сумму на карту. Поскольку совершаются переводы типа кошелек-кошелек и карта-карта, налоговая не сможет их контролировать. Видео о том, как рассчитываются налоги PayPal для ИП, смотрите ниже.
Здравствуйте!
1. С мая этого года ИП не надо уведомлять налоговую от открытии и закрытии счетов. А что насчет открытия корпоративного счета в Paypal? К чему это относится, нужно ли сообщать об этом в налоговую?
2. Правильно ли я понимаю, что при получении на счет paypal оплаты в долларах, скажем, они автоматически конвертируются в рубли? И если у меня к paypal привязан рублевый расчетный счет в российском банке, то все эти операции не подпадают под валютный контроль?
В соответствии с п. 1 ст. 223
Налогового кодекса РФ датой фактического получения дохода признается в том
числе день выплаты дохода физическому лицу, включая перечисление дохода на
счета налогоплательщика в банках.Счетами согласно п. 2 ст. 11
НК РФ признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на
основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут
расходоваться денежные средства. Поскольку расчеты в электронных платежных
системах осуществляются не на основании договора банковского счета, а на основе
договора с оператором платежной системы, который по сути является агентским
договором (ст. 1005
Гражданского кодекса РФ), электронный кошелек не подпадает под понятие счета,
используемого в налоговом законодательстве.Поэтому перечисление
Вам вознаграждения на электронный кошелек не образовывало дохода в момент
такого перечисления. Однако, позиции Минфина РФ на этот счет расходятся. Но,
если придерживаться этой обоснованной логики, которая подтверждается и судебной
практикой, то датой получения дохода признается дата зачисления денег на
расчетный счет предпринимателя.Поэтому отчитываться Вам нужно будет за те налоговые периоды, в которых были осуществлены выводы средств на Ваш расчетный счет с платежной системы.
В части налогового контроля Вам делать ничего не придется,
если сумма 1 валютной операции по сделке не превышает 50 тыс. долларов США,
иначе придется оформлять паспорт сделки с переводом на русский язык для органов валютного контроля.Да, если договор предполагает выполнения заданий заказчика в течение определенного периода (например в течение года) или конкретную систематичность - например раз в месяц, то в договоре должен быть предусмотрен порядок приемки таких работ и вознаграждения за выполненную работу. Для этого в договоре следует предусмотреть составления сторонами акта приемки выполненных работ.3. У меня мало опыта пока что, поэтому вот еще что непонятно. Вот, например, я начала долгосрочное сотрудничество с одной компанией, мы составили договор, они высылают мне деньги на paypal. Какие еще бумаги мне нужно будет от них получить? Акты сдачи-приемки? Еще что-то?
4. Если это не долгосрочное сотрудничество, а просто я выполняю разовый заказ, которое мне может передать как физическое, так и юридическое лицо. Что в этом случае в плане официальных бумаг нужно? Договор, оферта, акты какие-нибудь? Получение денег опять же через paypal.
Можно разовый договор, который также может быть заключен путем акцепта оферты.
Письменная форма договора при этом будет считаться соблюденной, если соответствующая форма выражения стороной ее воли в заключении сделки позволяет такую сторону идентифицировать (факсимиле, электронная цифровая подпись).
Данная статья посвящена вопросу определения налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, объект — доходы (6%) на примере получения денежных средств с использованием PayPal.
В настоящее время многие россияне активно выходят на международный рынок, продавая свои нематериальные «товары» и услуги иностранным гражданам, получая за это валюту. С учетом того, что творится в данный момент на валютном рынке, я этим людям очень и очень завидую 🙂
В связи с получением запроса от такого счастливчика решила написать статью на эту тему.
Итак, что является доходом, если Вы получаете денежные средства от покупателя на счет в системе PayPal, потом перечисляете себе в рублях на счет в банке? Если Вы считаете, что налогооблагаемой базой для расчета налога считается сумма, поступившая на Ваш счет в рублях, то Вы заблуждаетесь.
Давайте посмотрим, почему.
Для начала уточню, что Вы как предприниматель должны иметь в PayPal не личный, а коммерческий аккаунт. Это потребует немного «лишних движений», но дает больше возможностей для работы. Вопрос «а почему нельзя работать по личному аккаунту» обсуждать сейчас не хочу и не буду, просто обращу внимание, что политика PayPal устанавливает такие требования, а «что будет и как они узнают…» — это вопросы, не имеющие отношения к нашему разговору о налогообложении.
Самый главный момент, на который я хочу обратить Ваше внимание — необходимость учета дохода в валюте и конвертация его в рубли не по курсу PayPal, а по курсу ЦБ РФ. И не на момент поступления денег на Ваш расчетный счет в банке, а на момент поступления суммы валютного платежа на Ваш счет в системе .
ВАЖНО: суммой дохода считается та сумма, которая поступила на Ваш счет в PayPal , до того как оператор удержал с нее свою комиссию. Давайте посмотрим на конкретной операции по моему счету:
Человек отправил мне 39 евро. На рублевый счет мне поступило 1 906,75 руб — их я безо всяких комиссий перечислила на свой счет в банке. Но мой доход, который я должна обложить налогом, составляет не 1 906,75 руб, а другую сумму. Давайте рассчитаем ее.
По данным курс евро составляет 52 рублей 14 копеек. То есть, несмотря на то, что я зашла в свой аккаунт только 26 октября и совершила операцию конвертации спустя три дня, датой дохода считается день поступления денежных средств в систему, соответственно, курс должен рассчитываться на эту дату.
И еще… Несмотря на то, что PayPal удержал с меня 2,07 евро, и фактически я получила не 39 евро, а 36,93, при налогообложении я должна учитывать сумму 39 евро. То есть, по этой операции мой налогооблагаемый доход должен составить: 39 евро * 52,14 руб/евро = 2 033,46 руб
Юридическое обоснование позиции:
В соответствии с п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав , а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовым методом).
Оператором системы PayPal в России является Общество с ограниченной ответственностью Небанковская кредитная организация «ПэйПал РУ».
Электронные деньги на Вашем счете в системе по своей правовой природе являются Вашим правом требования к данной организации, то есть, имущественным правом (о котором идет речь в процитированной выше статье налогового кодекса). То есть, доход будет признаваться в тот момент, когда у Вас это право возникло (а не в тот момент, когда Вы его реализовали, запросив перечисление денежных средств на расчетный счет).
П. 3 ст. 346.18 НК РФ указывает, что доходы… , выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами…, выраженными в рублях. При этом доходы…, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России , установленному соответственно на дату получения доходов .
Почему доход считается ДО удержания комиссии?
По сложившейся практике (разъяснения Минфина и ФНС): в соответствии с пунктом 1 статьи 249 Кодекса выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений , связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. Минфин давал подробные разъяснения на тему банковской комиссии, удерживаемой при платеже банковскими картами, смысл которых можно свести к следующему: если покупатель заплатил 100 рублей, а вам на счет пришло 98 рублей, то Вашим доходом является сумма 100 рублей, комиссию Вы можете принять в состав расходов, если работаете по системе «доходы минус расходы», а при объекте налогообложения «доходы» для целей налогообложения учитывается сумма, списанная с карты покупателя.
При оплате через PayPal мы имеем аналогичную ситуацию. Отдельных разъяснений Минфина по поводу оплаты именно через данную систему я не видела, но я не вижу каких-либо принципиальных отличий, так что учитываем именно сумму, полученную от клиента.
В интернете много публикаций на эту тему, в которых фигурирует термин «курсовая разница», а также говорится о необходимости пересчитывать сумму дохода с учетом переоценки валюты. Как я понимаю, эта информация многих предпринимателей приводит в тихий ужас, ибо не все бухгалтеры-то легко оперируют курсовыми разницами. Я в своей статье ничего про курсовые разницы не пишу, потому что к настоящему времени законодатель освободил нас от такой обязанности. Все публикации, которые относятся к упрощенке и посвящены курсовой разнице, были сделаны не позднее 2013 года, так как именно с этого года нас освободили от необходимости пересчета валютной выручки.
В Налоговый кодекс (а именно в главу 26.2 «Упрощенная система налогообложения», а еще точнее, в статью 346.17) были внесены следующие важные дополнения:
Переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, в целях настоящей главы не производится , доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.
То есть, если сейчас Вам кто-то будет говорить об учете курсовых разниц для упрощенцев, смело посылайте его… в налоговый кодекс 🙂
Как программисту-фрилансеру легально работать с иностранными заказчиками? Поговорим о наиболее распространенных способах получения денег и разберемся, как сделать все не нарываясь на штрафы и без лишней бумажной волокиты.
3 преграды, которые мешают «выйти из сумрака»
Работать легально — значит ненаказуемо с практической стороны. Поэтому вместо сложных и длинных договоров с иностранными заказчиками многие программисты выбирают менее затратные и неконтролируемые схемы.
«Причин нежелания и нецелесообразности для частно-практикующего профи „выйти из сумрака“, по крайней мере, три. Это, во-первых, бумажная волокита. Уж очень много бюрократических препонов надо преодолеть и бумаг заполнить для соблюдения всех формальностей, связанных с работой на иностранного заказчика. Во-вторых, именно уход от уплаты налогов делает такую схему работы конкурентно-способной и выгодной для исполнителя и заказчика. Наконец, имеет значение вопрос конфиденциальности, ведь во многих случаях стороны соглашения желают скрыть от третьих лиц и особенно от государственных органов, не только его содержание, но и сам факт его заключения» — объясняет Алексей Гордейчик, управляющий группы компаний «Гордейчик и партнёры » .
Зачем легализоваться и как это сделать
Подтолкнуть «обелиться» может рост гонораров, которые становится всё сложнее скрывать от налоговой. В таком случае проще зарегистрировать ИП.
«Да, в таком случае придется сдавать отчетность в налоговую и выплачивать обязательные социальные взносы, но расчетный счет для ИП гораздо удобнее и полезнее работы со счетом физлица. Если вы работаете со счетом физлица, то постоянные поступления денег от различных организаций могут привлечь внимание сначала банка, а потом — надзорных органов. В таком случае велика вероятность быть заподозренным в незаконном предпринимательстве. Плюс, если вы проводите за границей много времени, вас могут признать нерезидентом — тогда вместо 13% подоходного налога вы будете вынуждены платить 35%. У ИП нет таких проблем, а если вы решите работать по упрощенной системе налогообложения, то заплатите всего 6% от дохода» — объясняет Мария Швецова, директор расчетного центра банка для предпринимателей Точка (ФГ «Открытие») .
Помимо интереса налоговой к открытию ИП может привести банальный отказ организации работать с физическими лицами, необходимость получать визы и кредиты. Поэтому причины работать в открытую, всё-таки, есть. О том, как оформить ИП, создано масса подробных пошаговых мануалов, например, этот .
Алгоритм работы ИП с иностранным заказчиком с прохождением валютного контроля
Веб-разработчик Кирилл Горин , работающий с клиентом из США через посредническую платформу Toptal, рассказал, как всё происходит: «Изначально кроме регистрации самого ИП, для него нужно открыть счета в одном из банков. Для работы понадобится минимум два счета — транзитный в валюте, которую планируете получать, и рублевый для расчетов. У меня еще есть расчетный долларовый, потому что я не хочу сразу переводить весь доход в рубли.
Я выбрал банк Точка, изначально выбор был не слишком осознанным т.к. отзывов было немного, но в итоге я не пожалел. У них есть внятная служба поддержки, которая очень помогает изначально наладить бизнес-процессы, если ты не занимался этим раньше. В случае каких-либо проблем с документами они звонят или присылают письмо с подробным объяснением, что нужно исправить.
Далее нужно иметь какое-то обоснование получения денег от клиента, в моем случае это соглашение с платформой Toptal — Developer Agreement. Многие банки требуют сделать перевод, но Точка справилась с этим сама. После утверждения этого договора, можно начинать получать деньги.
Деньги от клиента изначально поступают на транзитный валютный счет, с ними вы ничего не можете делать до прохождения валютного контроля. На каждый перевод я составляю по шаблону инвойс, подписываю, фотографирую и отправляю в банк. После этого в интернет-банке нужно заполнить справку о валютных операциях и распоряжение о списании денег с транзитного счета на один из расчетных. Сейчас у меня весь процесс занимает около 10 минут, после получения документов Точка обычно проводит валютный контроль до конца рабочего дня. После этого деньги в вашем распоряжении.
Также для ИП нужно вести отчетность, я пользуюсь услугами бухгалтера, который составляет для меня налоговые декларации и по другие документы по необходимости, рассчитывает суммы налогов и взносов в Пенсионный Фонд. Другой вариант — воспользоваться сервисами вроде Эльбы , там возможно настроить синхронизацию данных с банком, все ваши доходы и расходы будут учитываться автоматически, подача отчетности происходит в электронном виде. Возможно я перейду на Эльбу, потому что этот вариант выглядит для меня более прозрачным, чем работа с бухгалтером. По стоимости обслуживания разница незначительна».
Как не нарваться на штраф
О каких подводных камнях законодательства обязательно нужно знать всем, кто сталкивается внешнеэкономической деятельностью?
«Валютное законодательство устроено так, что входящие платежи постоянно проверятся. Поэтому, нужно знать несколько тонкостей. Во-первых, вы должны сами отслеживать пополнение счёта или позаботиться о том, чтобы банк вас об этом оповещал. А затем ваша задача — обосновать получение денег. Нужно показать, откуда пришли деньги и куда вы их вывели. К тому же, сделать это нужно за определенный срок. Поэтому вы либо сами отслеживаете поступление этих денег, или нарываетесь на штраф». — объясняет Мария Швецова .
Полный пакет документов для обоснования получения денег представлен в статье «Как легально работать с иностранными заказчиками, если вы фрилансер ». Там же описаны актуальные и по сей день сложности связанные с незнанием тонкостей осуществления внешнеэкономической деятельности.
«Получается, зарплатой, полученной программистом от заграничного заказчика, можно пользоваться только после того, как все документы собраны и отправлены в банк, деньги переведены на счет и предоставлен обменный курс» — предостерегает от типичных ошибок Мария Швецова .
Помимо этого, если вы самостоятельно ведете бухгалтерию, нужно учитывать, что налог рассчитывается исходя из поступлений на транзитный счет. Сумму нужно пересчитать в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату получения и отразить в КУДиР.
Что делать, если вы не хотите волокиты с валютным контролем
PayPal
В России ИП может легально работать с PayPal , правда придется столкнуться с комиссиями (за коммерческие операции, конвертацию валют и т.д.) и определенными ограничениями.
«Для использования PayPal в бизнес-целях индивидуальные предприниматели открывают корпоративный счет (или корпоративное средство платежа в терминах федерального закона „О национальной платежной системе“) и должны знать о несколько важных ограничениях, установленных в федеральном законе „О национальной платежной системе“ в отношении электронных средств платежа:
— предприниматели могут использовать корпоративный счет PayPal исключительно для расчетов с физическими лицами;
— выводить денежные средства с можно только двумя способами — либо перевести денежные средства физическому лицу на личный счет PayPal, либо перевести денежные средства на банковский счет, информацию о котором предприниматели обязаны предоставить PayPal.
Остаток средств на корпоративном средстве платежа не может превышать 600 тысяч рублей (либо эквивалентную сумму в иностранной валюте) на конец рабочего дня. Соглашение с пользователями PayPal устанавливает меньшую сумму — на конец рабочего дня остаток на корпоративном счету не должен превышать 550 тысяч рублей (либо эквивалентную сумму в иностранной валюте). Если остаток превысит 550 тысяч рублей, то PayPal автоматически переведет сумму сверх лимита на банковский счет предпринимателя.
Также на переводы электронных денежных средств в иностранной валюте и на переводы электронных денежных средств между резидентами и нерезидентами распространяются положения о валютном контроле. Так, PayPal и налоговые органы могут запросить документы, подтверждающие правомерность совершения валютной операции и/или раскрывающие ее содержание. Однако на банковский счет PayPal перечисляет денежные средства уже в рублях, и, следовательно, на эту операцию требования валютного контроля уже не распространяются» — объясняет Наталья Яковлева, младший юрист фирмы «Толкачев и Партнеры» .
Насчет правового статуса Payoneer в России Наталья Яковлева объясняет: «Особенность предоплаченной карты состоит в том, что для использования такой карты не открывается банковский счет; чаще всего расчеты по предоплаченной карте производятся банком-эмитентом от своего имени и за счет денежных средств, предоставленных держателем карты; для предоплаченной карты всегда устанавливается лимит. В связи с тем, что для предоплаченных банковских карт не открываются счета в иностранных банках, то обязанности по уведомлению российских налоговых органов об открытии таких счетов не возникает».
То есть пользоваться Payoneer легально. При этом вся ответственность за декларирование доходов ложится на держателя карты: «В соответствии со статьей 226 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица при получении денежных средств на карту обязаны самостоятельно произвести исчисление НДФЛ, представить налоговую декларацию, а также уплатить НДФЛ в бюджет». — поясняет Наталья Яковлева .
Вывод
Если вы хотите работать с юридическими лицами и не тратить лишних денег на комиссии — открывайте валютный счет в банке. Если же обороты небольшие и вы панически боитесь бумажной волокиты — выбирайте удобную вам платежную систему или пользуйтесь карточкой Payoneer.
Сначала учеба, потом заработок: профессия « ».
У вас появились клиенты за границей? Это прекрасно! Вы вышли на международный уровень! Но как же получить оплату? Один из способов – воспользоваться системой PayPal. Что это за система? Как она работает? Что происходит с налогами при расчетах через PayPal? Как вести учет таких операций? Скоро вы об этом узнаете.
О системе PayPal
PayPal - электронная платежная система. Расчеты через нее часто называют оплатой «палками». В России оператором системы являет НКО ООО «ПэйПал РУ». Чтобы начать работу с «палками», нужно заключить соглашение на сайте PayPal, открыть корпоративный счет и пройти идентификацию как ИП или юридическое лицо. Обратите внимание, что ИП тоже открывает корпоративный счет, а не счет физического лица, чтобы иметь возможность выводить деньги на расчетный счет. К тому же законодательством для ведения предпринимательской деятельности предназначены именно корпоративные кошельки.
Более подробно об использовании электронных денег и об имеющихся ограничениях в расчетах, .
Для вывода денег нужно «привязать» банковский счет российского банка к счету в системе PayPal. Для проверки реальности счета система переведет небольшую сумму на ваш расчетный счет. Обратите внимание, что остаток на счете платежной системы на конец дня не может быть больше 550 000 рублей.
В случае превышения система автоматически переводит излишек на банковский счет корпоративного клиента. Заметим, что законодательство устанавливает лимит в 600 000 рублей или аналог в иностранной валюте (п. 7 ст. 10 161-ФЗ).
За пользование «палками» придется заплатить. Комиссии оператора за различные операции указаны в соглашении. Конвертация валют в системе также стоит денег, да и курс обмена выгодным никак не назовешь, поэтому заранее продумайте возможность вывода на валютные счета.
Документы
НКО ООО «ПэйПал РУ» не предоставляет клиентам никаких документов в бумажном виде или заверенных ЭЦП. Все документы формируются на сайте или непосредственно в системе. Прежде всего, это договор-оферта. Вы заключаете его, приняв соглашение на сайте оператора.
Все движения по системе (поступления денег от клиентов, перевод средств на банковский счет, комиссии) видны в истории операций. Она формируется по тому же принципу, что и произвольная выписка в программе обмена данными Банк-клиент.
Дата приема платежа
Датой приема платежа от клиентов будет дата поступления средств на ваш корпоративный счет PayPal. При этом не имеет значения, когда эти деньги будут выведены на расчетный счет компании (или ИП). Этой датой нужно отразить поступление денег в бухгалтерском учете.
В случае применения УСН доход также нужно отразить в книге учета доходов и расходов того числа, когда электронные средства поступили на корпоративный счет системы.
Таким образом, поступление денег в систему приравнивается к оплате и приводит к возникновению налогооблагаемого дохода при УСН или по налогу на прибыль при кассовом методе.
Расчеты через PayPal с точки зрения российского налогового законодательства получаются вполне легальными, в отличие от вебмани, где вообще «темный лес», если вы принимаете платежи и с их помощью.
Расходы
Как мы уже выяснили, система взимает комиссию за использование «палок». При этом никакие официальные документы НКО ООО «ПэйПал РУ» не выдает.
Однако п. 1 ст. 252 НК и п. 2 ст. 346.16 НК требуют, чтобы расходы были документально подтверждены. В связи с этим, понесенные затраты нельзя учесть в составе расходов ни по налогу на прибыль, ни при УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов». Это, пожалуй, основной минус системы.
Бухгалтерский учет
Разберем на примере, как учитывать платежи «палками».
ООО «Ромашка» получило от юридического лица 50$ и от физического – 20$. Курс ЦБ на день платежа составил 60 рублей за доллар. Комиссия за операции составила 500 руб. В тот же день компания вывела деньги на свой рублевый расчетный счет (за минусом комиссии).
В учете компании будут сделаны следующие проводки:
Дебет 55 — Кредит 62 – 50$/3000 руб. – поступил платеж от юридического лица в систему PayPal.
Для отражения поступления платежа от физического лица также может быть использована проводка Дебет 55 — Кредит 62. Это актуально, если реализация товаров (работ, услуг) и оплата происходит не в один день. При розничной торговле, когда оплата и реализация осуществляются в тот же день, можно сделать проводку:
Дебет 55 — Кредит 90 – 20$/1200 руб. – поступил платеж от физического лица,
Дебет 91 — Кредит 55 – 500 руб. – комиссия платежной системы,
Дебет 51 — Кредит 55 – 3700 руб. – выведены деньги на расчетный счет компании.
ИП проще — бухучет с проводками он может не вести. Но про заполнение книги учета доходов и расходов на УСН должны помнить и организации, и ИП.
Если вам нужна консультация по учету и налогообложению в интернет-бизнесе, пишите мне на странице . Узнайте, чем я могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу .
