Сроки сдачи отчетности декларации ндфл. Сроки подачи налоговой декларации

Так уж устроено государство, что часть прибыли каждый его гражданин должен отдать на нужды Родины.
От суммы собранных налогов зависит очень многое. Поэтому своевременное и точное декларирование полученных доходов — обязанность каждого гражданина страны.

Налоговая декларация

По определению Налогового кодекса РФ декларация по налогам является официальным документом, подтверждающим размер дохода за какой-либо промежуток времени, служащего объектом налогообложения. Действующее законодательство регламентирует объем, количество предъявляемых деклараций. Декларирование налога осуществляется в обязательном порядке.

Налогоплательщик официально заявляет о своей деятельности и доходах, получаемых от него, о скидках и льготах на доходы.

Декларация представляется заполненной на специальном бланке. Налоговый орган на основе декларации по налогу и действующих осуществляет контроль над величиной налога, который необходимо уплатить. В налоговой декларации отражается не только доходы, но и расходы, вычеты, общая сумма налога и сведения о плательщиках налога.

Предназначение

Основным назначением декларации по налогам является контроль налоговых органов за порядком, по которому исчисляется и уплачивается плательщиками налог.

Помимо этого, декларация относится по определениям некоторых источников к разновидности статических сведений.

Но она носит условный характер, потому что в отчетность по статике попадают итоговые данные из деклараций по налогам.

Кто сдаёт?

НК РФ установил категорию физических лиц, которые в обязательном порядке представляют в налоговый орган декларацию по налогам на получаемые доходы. Налоговая декларация сдается на унифицированных бланках, которые утверждены ФСН.

Ее по указаниям НК РФ подают:

все физические лица независимо от производственной деятельности, в основном уплату налога осуществляет работодатель;
лица, ведущие частную деятельность, включая нотариусов, адвокатов, репетиторов, домработниц;
компании и предприятия предоставляют ее независимо от величины дохода, поэтому декларация сдается и при нулевом доходе;
юридические лица предоставляют декларацию по налогу на прибыль — подмечено в положениях ст.246 НК — так как он является прямым налогом, а такжена имущество и НДС.

Адресаты

Федеральная налоговая служба и ее территориальные органы по действующему законодательству относятся к государственному органу, которые обеспечивают правовой порядок в области налоговых отношений, которые базируются на нормах федерального закона. К основным участникам взаимоотношений, возникающих между налогоплательщиками и налоговым органам, относятся:

предприятия и физические лица, которые согласно налоговому кодексу РФ относятся к плательщикам налогов либо сборов;
налоговые агенты, в число которых входят предприятия и физические лица согласно НК РФ;
территориальные налоговые органы.

Инспектора налогового органа во время компании по приему деклараций проводят мероприятия по разъяснению порядка декларирования. Осуществляется это посредством средств массовой информации, личных встреч, консультаций, собеседований, собраний с гражданами по соглашению принятому с местной администрацией. Они сообщают сведения, касающиеся месторасположения районных инспекций, консультационных пунктов, график работы, контактные телефоны для выяснения порядка сдачи деклараций.

В помещениях налогового органа оформляются стенды, на которых размещены методические материалы с информацией по налоговому декларированию и налогообложению. Консультациями по вопросам, связанным с декларированием доходов, оказанием практической помощи в заполнении бланка декларации, занимаются наиболее квалифицированные специалисты. Также они выдают бесплатно бланки налоговой декларации.

Основные функциональные обязанности налогового органа:

осуществление контроля над соблюдением закона о налогах и сборах, грамотным исчислением суммы налога, за уплатой налога в полном объеме, за своевременностью уплаты налога и сборов, других обязательств по платежам;
обеспечение поступления налога и сборов в бюджет посредством разработок и реализации налоговой политики.

Срок подачи налоговой декларации в 2014 году

Согласно указаниям Налогового кодекса в РФ установлен с 2014 года окончательный срок, когда необходимо подать декларацию, не позднее 30 апреля наступившего года, который следует за прошедшим налоговым годом. По некоторым видам, таким как налог, на прибыль предприятий нужно подавать не только за налоговый период, но и за отчетные периоды.

Сроки подачи декларации определены по правилам, утвержденным налоговым кодексом, которым должны следовать все без исключения плательщики налогов:

в конце первого квартала;
по истечению полугодия;
по окончанию девятого месяца.

Для физических лиц

Налог на доходы физических лиц, исчисляемый в процентном соотношении от совокупного дохода лица, обязаны платить все граждане страны, за исключением и суммам, которые освобождены от налогообложения. В сумму НДФЛ входят все виды доходов, которые приобретены в календарном году.

К ним относятся:

заработная плата работника, премии;
доход, полученный от продажи собственного имущества;
вознаграждения за труд, которые уплачиваются за интеллектуальную деятельность;
вещи, преподнесенные в подарок, выигрыши по облигации или лотерейным билетам;
денежные средства, которые получены по оплате больничного листка, пособие по болезни, выданное нотариусу, при этом нотариальная палата выступает в качестве агента по налогам, которая исчисляет, удерживает и вносит в бюджет.

Смотрите также видео о сроках подачи налоговой декларации для разных категорий плательщиков

Для ИП

Сроки и порядок подачи декларация для индивидуальных предпринимателей зависят от системы налогообложения, по которой он действует, привлечения наемных работников для своей деятельности. Чтобы подать налоговую декларацию ИП, выбравший Упрощенную систему налогообложения, обязан подать документы в налоговый орган, где он зарегистрирован до 30 апреля 2014 года , следующего за истекшим периодом по налогам. Авансовый платеж осуществляется не позднее 25 апреля.

Оптимальным вариантом стало составление декларации в двух экземплярах: одна сдается налоговую инспекцию, а вторая остается у ИП.

Если ИП осуществляет несколько видов хозяйственной деятельности, то по каждой из них подает раздельно, например, УСН и ЕНВД.

При общей системе производятся выплаты налога на доходы физических лиц, также на добавленную стоимость. ИП декларацию по НДС обязаны сдавать ежеквартально, хотя налог перечисляется ежемесячно. Декларация по НДФЛ сдается один раз в год, а выплата налога осуществляется ежемесячно. Юридическим лицам

Предприятия, компании, организации, выступающие в качестве юридического лица, подают налоговую декларацию в обязательном порядке ежеквартально и в конце налогового года до 30 апреля нового года, который следует за прошедшим. Конкретное число срока подачи декларации зависит от вида уплачиваемого налога. В нем прописывается полное название юридического лица, регистрационный номер, индивидуальный номер юрлица, адрес, сумма налога и страхового взноса. При этом может производиться выплата авансовых платежей до 25 числа текущего месяца.

Если юридическое лицо уклоняется от сдачи декларации по налогам, то несет административную и уголовную ответственность.

Учет прибыли предприятий, своевременность подачи декларации регулируется Государственной налоговой программой. Заполнение декларации осуществляется строго по правилам. Отдельные органы и службы проверяют все суммы, исправляют ошибки, допущенные при заполнении. Подача декларации за 1 квартал производится не позднее 25 апреля , а оплата налога до 21 апреля, 20 мая, 20 июня.

Способы сдачи

В соответствии со ст. 80 НК РФ существует несколько законных способов, по которым производится сдача отчетности.

К ним относятся:

лично в соответствующий налоговый орган либо с привлечением доверенного лица;
посредством почтового отправления заказным письмом, чтобы уведомили о его вручении;
по электронной почте на сайт налоговой инспекции.

Принимаемая декларация регистрируется в реестре налогового органа, на нее проставляется индивидуальный номер.

Лично или через представителя

Визит налогоплательщика для подачи декларации сопровождается личной встречей с налоговым агентом. При принятии налоговой декларации агент тщательно проверяет все представленные сведения. Уточняется деятельность плательщика налогов, нюансы и тонкости работы пересчитываются некоторые числовые данные, делается сверка с предыдущими документами.

Налоговую декларацию имеет возможность по закону подавать представитель налогоплательщика, на имя которого оформляется доверенность, которая заверяется у нотариуса.

В данном случае декларация оформляется в двух экземплярах, один экземпляр остается у налогоплательщика. Доверенное лицо представляют все документы, удостоверяющие доход налогоплательщика, являющиеся основанием расчета размера налога.

Почтой

Оптимальным вариантом может стать отправка налоговой декларации по почте если она однократная, то есть сдается только одна декларация. При отправке нескольких деклараций она становится нецелесообразной, потому что увеличиваются затраты по ее отправлению.

Декларация отправляется ценной бандеролью, в нее вкладывается опись вложенных документов.

Почта уведомляет налогоплательщика о вручении бандероли. В данном случае датой сдачи декларации считается проставленный почтовый штамп на бандероли.

Подготавливают два экземпляра декларации, одна из которых с прикрепленной описью остается у плательщика налога. Также он должен сохранить квитанцию о принятой бандероли, которая является официальной бумагой, подтверждающей об отправлении декларации.

Электронный вариант

Вместе с развитием сети Интернет появилась новая более удобная форма сдачи налоговой декларация, которая не занимает много времени и приобрела популярность. Существует два метода сдачи отчета по налогам;

самостоятельно посредством специальных он-лайн форм;
посредством специализирующихся на этом виде деятельности фирм, обладающих договоренностями с органами по налогам о передаче налоговых деклараций. Вариант предполагает заключение договора с ИНФС на сдачу через сети Интернет.

Налогоплательщик должен иметь специальное ПО, которое устанавливается самостоятельно или интегрируется в специализированную программу, предназначенному для ведения бухгалтерского учета. Чтобы сдать по Интернет декларацию, необходимо применять электронно-цифровую подпись, которая выдается специализированным удостоверяющим центром. Это единственное обязательное требование к данному виду сдачи декларации. На электронном формате, утвержденном ФНС РФ, создается файл, который подписывается и отправляется на сайт налогового органа.

Штрафные санкции

Независимо от производственной деятельности налогоплательщика в соответствии с указаниями НК РФ ст. 119 в случае несвоевременной подачи налоговой декларации взыскивается штраф за каждый просроченный день со дня, который утвержден для представления декларации.

Размер штрафа составляет 5 % от неуплаченной суммы за календарный месяц.

Минимальная сумма штрафа равна 1000 рублям , максимальная не должна превышать 30 % от суммы, предназначенной для уплаты.

Помимо штрафа возлагается административная ответственность на должностное лицо. Например, директора либо главного бухгалтера согласно ст. 15.5 КоАП РФ. В качестве санкций выносится предупреждение либо штраф, размер которого колеблется от 300 до 500 рублей. Повторно согласно ст. 108 НК к ответственности лица не привлекаются за совершение одноименного правонарушения по налогам. В некоторых случаях применяют карательные меры, которые указаны в ст. 13 Федерального закона «Об основах налоговой системы в РФ».

Подводя итог вышесказанного, стоит заметить, что уклонение от подачи либо пренебрежение сроками подачи налоговой декларации чревато негативными последствиями. Сам принцип налогообложения основан на честных взаимоотношениях между субъектом деятельности и ФНС. Увы, соблюдать его повсеместно не получается ни у одной из сторон.

Только организации, на которых в течение 2017 г. были зарегистрированы наземные, водные или воздушные средства передвижения, являющиеся объектом налогообложения, должны сдавать декларацию по транспортному налогу (ст. 358 НК РФ). Для отчетности за 2017 г. следует применять новую форму декларации, о которой мы расскажем в данной статье.

Новая налоговая декларация по транспортному налогу 2017

Новый бланк «транспортной» налоговой декларации утвержден приказом ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668 (приложение № 1 к приказу). Компании применяют его, начиная с отчетности за 2017 год, но и в течение 2017 года новая форма может применяться налогоплательщиками, например, для использования льготы по большегрузам, за которые вносилась плата по системе «ПЛАТОН» в 2016 г.

Данный приказ также утвердил электронные форматы налоговой декларации по транспортному налогу (приложение № 2) и порядок ее заполнения (приложение № 3).

Новая декларация включает титульный лист и два раздела: о суммах налога к уплате и налоговый расчет по каждому ТС. Составлять ее необходимо за налоговый период, которым по транспортному налогу является календарный год. Подробную инструкцию по заполнению и коды, используемые при составлении декларации, можно найти в приложении № 3 к приказу № ММВ-7-21/668.

Какие новшества содержит нынешняя декларация по транспортному налогу, в сравнении с прошлогодней формой?

Налогоплательщики-владельцы большегрузов теперь могут указать в декларации налоговую льготу, либо вычет по транспортному средству с максимально разрешенной массой, превышающей 12 тонн, зарегистрированному в реестре ТС системы «ПЛАТОН». Чтобы учесть ее при расчете налога, внесенная сумма платы указывается по строке 290 раздела 2 декларации, а по строке 280 отражается код данного вычета – 40200.

Раздел 2 обновленной декларации «транспортный налог 2017» дополнен несколькими новыми строками, которые заполняются на основании регистрационных документов ТС:

дата регистрации транспортного средства – строка 070,
дата прекращения регистрации, т.е. снятия с учета – строка 080,
год выпуска транспортного средства – строка 130.

В декларации теперь можно указывать общую сумму налога по всему транспорту налогоплательщика, находящемуся на территории одного субъекта, если по закону вся сумма налога направляется региональному бюджету. Для этого заранее необходимо получить согласование от региональной ФНС – до начала декларируемого налогового периода.

Ставить печать на «транспортной» налоговой декларации теперь необязательно.

Обратите внимание, что в письме ФНС РФ от 03.03.2017 № БС-4-21/3897 были опубликованы контрольные соотношения для проверки показателей новой формы декларации по транспортному налогу за 2017 г. Поскольку эти же соотношения используют и сами налоговики, желательно сначала проверить заполненную декларацию, прежде чем передавать ее в ИФНС.

Декларация по транспортному налогу 2017: сроки сдачи

Срок предоставления декларации по транспортному налогу не изменился. Напомним, что подавать налоговую декларацию нужно по месту нахождения ТС. К примеру, при наличии автомобиля, зарегистрированного за обособленным подразделением фирмы, подавать по нему «транспортную» декларацию следует в инспекцию, где состоит на учете обособленное подразделение.

Чтобы соблюсти по транспортному налогу сроки сдачи, декларацию 2017 налогоплательщику нужно своевременно направить в ИФНС почтой с описью вложения, либо принести лично, или через представителя, а также можно передать по ТКС в электронном виде. День отправки или передачи декларации считается днем ее представления. При этом следует помнить, что декларация подается только в электронном виде теми налогоплательщиками, чья среднесписочная численность работников в предыдущем году составляла более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ), остальные плательщики транспортного налога могут представлять декларацию в «бумажном» виде.

Как и прежде, срок подачи декларации по транспортному налогу установлен не позднее 1 февраля, следующего за минувшим налоговым периодом. Независимо от электронной или «бумажной» формы представления декларации, установленный срок сдачи декларации по транспортному налогу един для всех. Ежеквартально отчитываться по транспортному налогу не требуется, хотя регионы могут устанавливать отчетные периоды для внесения авансовых платежей по налогу. Таким образом, декларацию по «транспорту» за 2017 год нужно подать не позже, чем 01.02.2018 г.

Несоблюдение при представлении декларации по транспортному налогу-2017 срока сдачи грозит налогоплательщику штрафом - как минимум, 1000 руб., или в размере от 5% до 30% от суммы задекларированного налога (ст. 119 НК РФ).

Сроки сдачи налоговой декларации по транспортному налогу в 2017 году остались прежними, а вот формат самого документа несколько изменился. Как выглядит новая налоговая декларация по транспортному налогу для юридических лиц за 2017 год, как ее заполнить правильно, а также в какие сроки ее нужно сдать, мы поможем Вам разобраться в этой статье.

Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу в 2017 году

Юридические лица обязаны предоставить декларацию по транспортному налогу в налоговый орган:

По месту учета (для налогоплательщиков, которые отнесены к категории крупнейших);
По месту нахождения ТС (для всех остальных).

п. 1 ст. 363.1 НК РФ

“Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу”.

п. 4 ст. 363.1 НК РФ

“Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков”.

Документ направляется не позднее 1 февраля года, который следует за завершенным налоговым периодом. Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговый период для транспортного налога составляет 1 календарный год. Следовательно, сроки сдачи транспортного налога для юридических лиц за 2017 год — до 1 февраля 2018 года.

п. 3 ст. 363.1 НК РФ

“Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом”.

Обратите внимание: Если 1 февраля приходится на выходной день, то крайний срок сдачи декларации переносится на следующий рабочий день.

п. 7 ст. 6.1 НК РФ

“В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день”.

Порядок представления декларации и ее структура

Согласно п. 2.6 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ направить документ в налоговую можно:

Лично или через представителя;
По почте (с описью вложения);
Через интернет (в порядке, указанном в Приказе МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169 ).

Обратите внимание : В случае направления документов по почте или через интернет днем представления считается день отправки.

Декларация по транспортному налогу состоит из 3 частей:

Титульный лист;
Раздел 1 (Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет);
Раздел 2 (Расчет суммы налога по каждому ТС).

Подробная инструкция заполнения каждой из частей документа с учетом изменений 2017 года описана в Приказе ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ . Ниже мы обозначим основные моменты, которые необходимо учесть при заполнении декларации, а также опишем, что необходимо указать на каждой из страниц.

Обратите внимание : Декларации за 2017 год необходимо подавать по новому образцу. В чем разница между старым и новым форматом документа, читайте ниже.

Общие правила заполнения налоговой декларации

При оформлении налоговой декларации по транспортному налогу придерживайтесь следующих правил:

Заполняйте документ синими, фиолетовыми или черными чернилами;
Используйте только печатные заглавные буквы ;
Исправления и ошибки недопустимы ;
Если Вы представляете декларацию в бумажной форме, печатайте каждую страницу на отдельном листе . Не скрепляйте листы с помощью средств, повреждающих бумагу;
Указывайте расчеты в полных рублях . Значения менее 50 копеек не указываются , 50 и более — округляются до рубля;
В каждой ячейке должен располагаться только один символ ;
Все ячейки поля, где отсутствует какой-либо показатель, должны содержать прочерк . Прочерк также ставится, если в поле остались лишние ячейки.

Образец заполнения налоговой декларации по транспортному налогу в 2017 году

Как мы уже говорили, декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа, 1 и 2 разделов. Так как в 1 разделе указывается общая сумма налога, то его лучше всего заполнять в последнюю очередь — после того, как Вы проведете расчет стоимости во 2 разделе. Давайте подробно рассмотрим пример заполнения налоговой декларация по транспортному налогу в 2017 году.

Правильно заполненный титульный лист выглядит вот так:

Из образца Вы можете увидеть, что каждая ячейка страницы заполнена или содержит прочерк. Оставить пустые поля нужно только в правой нижней части титульного листа, ее заполнит работник налогового органа.

Как правильно заполнить титульный лист:

В самом верху первой страницы укажите ИНН и КПП организации ;

ИНН и КПП дублируются вверху каждой страницы декларации. Необходимо написать ИНН и КПП, которые указаны в свидетельстве о постановке организации на налоговый учет.

Номер корректировки;

Укажите номер корректировки “0— ”, если декларация подается первично. Если Вы подаете декларацию повторно с внесенными уточнениями, укажите номер “1— ” для первой корректировки, “2— ” для второй и т.д.

Налоговый период (код);

Календарному году соответствует код “34 ”. В случае последнего налогового периода организации по причине ликвидации или реорганизации укажите код “50 ”.

Укажите отчетный год , за который Вы представляете декларацию. Например, “2017”;
Укажите код налогового органа , который указан в документах о постановке организации на учет;
Код по месту нахождения/учета;

Проставьте код “260 ”, если Вы представляете декларацию по месту учета ТС; “213 ” — по месту учета крупнейшего налогоплательщика; “216 ” — по месту учета крупнейшего налогоплательщика-правопреемника.

Напишите полное наименование юр. лица так же, как оно указано в учредительной документации;
Укажите код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2);
Номер телефона налогоплательщика начинается с кода страны и города, он не должен содержать лишних знаков (скобок или плюсов) и пробелов;
Напишите количество страниц декларации и дополнительных документов, если Вы их прилагаете. Например, “3—- ”;
Раздел “Достоверность и полноту сведений подтверждаю ”;

Поставьте цифру 1 , если Вы являетесь руководителем организации; 2 — если Вы его представитель. Фамилию, имя и отчество необходимо писать с новой строки. Указывайте ФИО того лица, которое представляет декларацию, то есть руководителя или представителя. Если представителем выступает юр. лицо, напишите ФИО руководителя данной организации, а также полное ее наименование в поле ниже.

Поставьте подпись и дату . Расписываться должен тот человек, чья фамилия указана выше. Дата выставляется в следующем порядке — день, месяц, год.
Укажите название документа , который подтверждает полномочия представителя, или поставьте прочерки, если декларация представляется без представителя.

В титульном листе заполнять больше ничего не нужно.

Как заполнить раздел 2 налоговой декларации по транспортному налогу?

Раздел 2 декларации посвящен расчету суммы налога. Мы специально пропускаем раздел первый и начинаем со второго раздела, так как без его расчетов мы не сможем предоставить информацию по полной сумме налога, которую требует раздел 1.

Чтобы правильно заполнить раздел 2, следуйте этой инструкции:

Укажите ИНН и КПП вверху страницы, как на титульном листе;
Напишите код по ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) по месту регистрации ТС в стоке “020 ”;

Найти код можно с помощью официального сайта ФНС. Для этого на главной странице сайта перейдите в “Электронные сервисы ” и выберите в списке услугу “Узнай ОКТМО ”.

Укажите код вида ТС в строке “030 ”;

Коды отличаются в зависимости от типа транспортных средств. Кодом для легкового авто является “510 00 ”. Посмотреть коды для других ТС можно в Приложении № 5 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

В строке “040 ” напишите код VIN (для наземных ТС), ИМО (для водных) или серийный номер (для воздушных)
В строке “050 ” укажите марку ТС (так, как она указана в свидетельстве о регистрации ТС);
В строке “060 ” — номер регистрационного знака ТС;
В строке “070 ” — напишите дату регистрации ТС;
В строке “080 ” — дату снятия с регистрации . Если авто не было снято с учета, поставьте прочерки ;
Укажите код налоговой базы в поле “090”;

Для наземных ТС, имеющих двигатели, код соответствует лошадиным силам. О том, как вычислить код налоговой базы для воздушных и водных ТС, читайте в п. 5.9 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

Код единицы измерения налоговой базы (строка “100 ”)

Для наземных ТС единица измерения налоговой базы — это лошадиные силы, ее код “251 ”. Если налоговая база была рассчитана не по лошадиным силам, то ищите необходимый код в Приложении № 6 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

Строка “110” — напишите экологический класс ТС;
Строка “120 ” — укажите количество лет использования авто;

Количество лет использования авто исчисляется со следующего года после выпуска авто до 1 января текущего года. Например, количество лет эксплуатации для автомобиля, выпущенного в 2010 году, для налоговой декларации на 2017 год составит 7 лет (начинаем считать с 2011 года и учитываем весь 2017 год).

В поле “130 ” напишите год выпуска ТС;
В строке “140 ” — количество месяцев владения авто в этом году (напишите 12, если владели авто полный год);
Укажите долю владения ТС в строке “150 ” в форме дроби. Если ТС владеете только Вы, оформите это так “1——-/1——-”;
Коэффициент Кв (строка “160 ”) соответствует количеству месяцев владения ТС к количеству месяцев в году по п. 3 ст. 362 НК РФ.

Коэффициент указывается в виде десятичной дроби. Если Вы зарегистрировали авто, например, ранее 15 июля, Вы владели им 6 месяцев, то есть 6/12 года. В этом случае коэффициент Кв составит 0.5;

Строка “170 ” — налоговая ставка по месту нахождения ТС;

Налоговые ставки устанавливаются субъектами РФ. Если в Вашем регионе законодательный орган не определил налоговые ставки, то применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 НК РФ . Для авто мощностью менее 100 л.с. налоговая ставка, например, составляет 2,5.

Строка “180 ” — повышающий коэффициент Кп;

Размеры повышающего коэффициента определены п. 2 ст. 362 НК РФ.

“Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:

1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;

1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;

1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;

2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;

3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля”.

В строке “190 ” напишите сумму расчета налога;

Чтобы вычислить сумму, перемножьте значения налоговой базы, налоговой ставки, доли владения; коэффициента Кв и повышающего коэффициента.

Строки “200” — “290” следует заполнять, если Вы имеете льготы ;
В строку “300 ” заносится итоговая сумма налога на ТС с вычетом льготы , если она есть.

Если Вы владеете несколькими ТС, произведите расчет для каждого из них, используя данный алгоритм.

Образец оформления раздела 1 декларации по транспортному налогу

Образец раздела 1, в котором указана полная сумма транспортного налога, выглядит вот так:

Чтобы правильно заполнить раздел 1, выполните несколько шагов:

Продублируйте ИНН и КПП вверху страницы;
Укажите код бюджетной классификации (КБК) ;

Посмотреть актуальный КБК можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Для этого перейдите в раздел “Налогообложение в Российской Федерации” и найдите “Коды классификаций доходов бюджетов РФ ”. На данный момент КБК по транспортному налогу для организаций такие:

Напишите код по ОКТМО (о том, как узнать код по ОКТМО, мы писали в инструкции по разделу 2);
В строке “021 ” укажите общую сумму налога . Чтобы ее вычислить сложите все значения, указанные в строках “300 ” раздела 2 с таким же кодом ОКТМО;
В полях “023 ”, “025 ” и “027” укажите суммы авансовых платежей за 1, 2 и 3 кварталы соответственно. Размер аванса на каждый квартал рассчитывается по формуле ¼ * налоговая база * налоговая ставка * коэффициент Кв * коэффициент Кп;
Если в Вашем регионе авансовые платежи вносить не нужно, оставьте в строках “023 ”, “025 ” и “027 ” прочерк .
В строке “030 ” напишите сумму , исчисленную к оплате. Эта сумма высчитывается по формуле: общая сумма налога (строка “021 ”) минус сумма авансов за 1, 2 и 3 квартал (“023” + “025” + “027” ). Если в результатах сумма оказывается меньше нуля, поставьте прочерк.
Если сумма налога строки “030” меньше нуля, укажите ее без знака минус в строке “040 ”. Если больше нуля — поставьте в строке “040 ” прочерк.
Проверьте данные, поставьте подпись и укажите дату.

Где скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу?

Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ была введена новая форма налоговой декларации по транспортному налогу. Использование нового формата документа обязательно для предоставления отчетов за 2017 год. Это означает, что в 2018 году декларации по старым бланкам принимать не будут.

Изменения в декларации коснулись 2 раздела. В него были добавлены дополнительные пункты (например, дата регистрации и снятия с учета ТС, год выпуска авто и др.).

Скачать новую декларацию можно с сайта Федеральной налоговой службы. Чтобы скачать бланк декларации на 2017 год:

Помните, что крайний срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2017 год — 1 февраля 2018. Оплачивайте налоги вовремя — и Вы избежите штрафов и других неприятных последствий просрочки налоговых задолженностей.