Обязательная отчетность ип на усн без работников. Отчетность ИП

Благодаря упрощённой системе ИП сможет платить один единый налог . Останется только выбрать объект, по которому будут перечисляться деньги.

1. Если это разница между доходами и расходами, то ставка составит 5-15% . Конкретная цифра зависит от индивидуальных доходов, места расположения в конкретном регионе, вида самой деятельности.
2. Доходы с вычетом страховых взносов облагаются 6% ставкой.

Если ИП не имеет в штате наёмных работников, то допустимо ведение отчётности в упрощённом порядке. Главной обязанностью остаётся отправка отчётности по результатам деятельности в Налоговый Орган. Это необходимо для проведения профессиональной оценки соответствующих результатов .

Существенное преимущество – возможность выбрать налоговую ставку, что позволяет значительно снизить суммы самих взносов.

Налоговая отчётность может составляться собственными силами ИП, не обязательно привлекать в штат дополнительных сотрудников. Кроме того, предприниматели освобождают от уплаты некоторых видов взносов :

1. Налог на имущество физических лиц.
2. Налог на доходы для физлиц.

Необходимость подавать отчётность в Федеральную налоговую службу отпадает, потому составление бухгалтерской документации значительно упрощается. Саму налоговую декларацию требуется подавать только один раз в год. Единый налог перечисляется ежеквартально.

Есть и недостатки. Данная система неприменима для тех, кто занят в сфере инвестиционных фондов, финансовой деятельности и страхования.

Упрощённая система недоступна для тех, кто планирует расширять свой бизнес, увеличивать количество сотрудников. Этот вариант выгоден для тех, чья деятельность не требует серьёзных вложений.

Правила заполнения КУДиР

КУДиР обязательна для заполнения любым предпринимателем. Информация по доходам и расходам за отчётный период заносится с соблюдением хронологического порядка. Кассовые чеки служат для подтверждения того, что операция была реально проведена.

Налоговой базой становятся учётные документы, которые присутствуют в этом виде отчётности. Книга должна заполняться своевременно, иначе предприниматель не избежит появления дополнительных штрафов. При заполнении рекомендуется опираться на следующие правила .

1. ФИО индивидуального предпринимателя пишутся на титульном листе. Здесь же сообщают о выбранной системе налогообложения, роде деятельности, индивидуальном номере регистрации.
2. Единицы измерения для записей должны присутствовать в книге обязательно.
3. Важно наличие номеров извещений и банковских счетов. или другие подобные бумаги должны заверять каждую проведённую операцию. В документах нужно написать время совершения того или иного действия, данные покупателей и поставщиков, должность контрагента с фамилией и подписью.
4. Не обойтись без разновидности хозяйственной операции, выражения стоимости в денежном виде.
5. Все документы подписываются только предпринимателем, собственноручно.
6. По соглашению сторон в документ вносятся правки, если это необходимо.
7. На каждый новый период отчётности заводят новую книгу.

Налоговые каникулы были созданы для того, чтобы освободить индивидуальных предпринимателей от уплаты налогов в частичном или полном объёме . Чтобы воспользоваться такой возможностью, необходимо выполнять сразу несколько условий.

1. ИП на чьё-то имя открывается впервые. И с момента регистрации должно пройти не более двух лет. Важно, чтобы и сама регистрация прошла уже после того, как в силу вступил закон про налоговые каникулы.
2. Работа должна быть связана с научной, производственной или социальной сферой.
3. Доля дохода от таких сфер деятельности должна составлять не менее 70% от общей выручки.
4. В регионе введён закон, который разрешает воспользоваться налоговыми каникулами.

У региональных властей могут действовать свои ограничения в связи с применением данного правила:

• в зависимости от количества сотрудников;
• по величине максимального дохода за год;
• указание конкретных кодов деятельности, на которые распространяется возможность получить налоговые каникулы.

Главное – предварительно ознакомиться с местными законами, которые действуют в настоящий момент и касаются именно данной разновидности льгот. Лучше всего с этой целью посетить отделение налоговой инспекции.

Отчетность

Если у индивидуального предпринимателя нет сотрудников, то всю отчётность он готовит только за себя. Например, сохранилась обязанность вести бухгалтерский учёт с того момента, как начинается отчётный период. Справки о среднесписочной численности были отменены, начиная с 2014 года, а отчётность в ПФР – ещё в 2013.

Оформление деклараций

Декларация о прибыли сдаётся любым предпринимателем, даже если сотрудники у него отсутствуют. Документ подаётся в местную налоговую инспекцию, когда заканчивается отчётный период. Но максимальный срок – 30 апреля текущего года .

Порядок заполнения выглядит следующим образом:

1. При внесении данных используют обратный порядок. Сначала приступают к заполнению второго раздела, только после этого — первый. Для титульного листа все сведения вписываются в последнюю очередь.
2. Недопустимо наличие пустых ячеек. Если те или данные отсутствуют, надо просто поставить прочерк.
3. Страницы не разрешается скреплять. Запрещено и внесение правок, даже если ошибка допущена.
4. Важно округлять суммы, требующие отображения.
5. Необходимо нумеровать страницы в содержании.
6. Заполнение может вестись вручную либо при использовании компьютерных программ.

Можно использовать несколько способов, чтобы подать декларацию. Например, с помощью электронной почты, при личном визите, либо через услуги обычной почты.

Отчёт предоставляется по месту регистрации. Сам документ оформляется и заполняется в количестве двух экземпляров. Один из них отдаётся налоговому инспектору, а другой оставляет у себя заявитель.

Необходимо подавать две декларации, если предприниматель в своей работе совмещает . Нулевая декларация готовится, если некоторое время никакой деятельности вообще не велось.

Сроки

Любые расчёты с бюджетом при использовании УСН проводятся каждый месяц . Только для налоговой базы действует отдельное правило – она определяется при помощи нарастающего итога. Это означает, что каждый раз идёт учёт показателей:

1. По итогам первого квартала.
2. За полугодие.
3. На протяжение девяти месяцев.
4. По итогам года.

Показатели учитываются каждый раз с начала года. Но в бюджет перечисляются только суммы, из которых вычитаются платежи, уже произведённые ранее. Когда закончатся три квартала, сроки для уплаты будут следующими:

• 25 октября;
• 25 июля;
• 25 апреля.

В срок до 30 апреля предприниматель рассчитывается с бюджетом по итогам за целый год. Декларация УСН за прошедший год подаётся примерно в то же время. Предприниматели не подают квартальных отчётов.

Начисляются штрафы и пени, если отсутствует отчётность в сроки, установленные законом. При их расчёте опираются на следующее правило: от действующей ключевой ставки берут 1/300 часть и добавляют её к сумме за каждый день, пока допускается просрочка. По таким расчётам не предусмотрено штрафов за опоздание.

Штраф может быть наложен только в том случае, если в установленный срок отсутствует отчёт за весь год в целом. Формально такие штрафы составляют от 20 до 40% от общей суммы задолженности. Но к подобным санкциям прибегают крайне редко, обычно они становятся итогом серьёзных судебных разбирательств.

Фиксированные взносы имеют строго определённую величину, которая определяется исходя из МРОТ каждого года. Формула расчёта проста.

1. Чтобы определить страховую часть пенсии, достаточно МРОТ умножить на количество месяцев в году и на 26%.
2. Взносы в ФФОМС определяются также, только цифры немного другие. МРОТ перемножаем с месяцами в году и ставкой в 5,1%.

Каждый год фиксированные суммы изменяются в большую сторону. Есть и дополнительная часть, введённая именно для предпринимателей. Они добавляют к результатам ещё 1% от доходов, которые превысили 300 тысяч рублей. Учитываются именно доходы, о расходах речи не идёт. Это правило распространяется даже на тех, кто использует процентную ставку в 15%.

Уменьшение налогов на величину страховых взносов

Соблюдение сроков по уплате всех задолженностей становится важным не только из-за желания избежать дополнительных штрафов. Если ИП работает по УСН, где основная ставка равна 6%, расчётная сумма налогового платежа может быть уменьшена на взносы, перечисленные в ПФР за тот же налоговый период. По итогам вычисления этой разницы уменьшается либо сам налог, либо авансовый платёж по нему.

В рамках года один ИП может уменьшить взнос вообще до нуля. По таким же правилам действуют ИП, для которых ставка равна 15%. Не важно, имеются работники или же они отсутствуют.

Деятельность ИП без сотрудников подробно описана в данном видео.

Совмещение с другими режимами

По различным видам деятельности допустимо совмещение УСН с либо ЕНВД. Главное правило – обязанность отдельно вести учёт по расходам и доходам. Но иногда встречаются ситуации, когда невозможно корректно и отдельно выделять расходы. В этом случае применяется следующее: делятся суммы пропорционально по отношению к полученным доходам. По тому же принципу считаются страховые взносы.

С точки зрения учёта совмещать режимы налогообложения довольно трудно. Этот вариант желательно использовать тем, у кого есть бухгалтер с соответствующими навыками либо собственный опыт в решении проблем.

О едином налоговом сборе

ИП на упрощённой системе могут совместно подавать в налоговые органы не только регистрационные бумаги, но и само заявление для этого сбора, что освобождает от необходимости:

1. Уплаты НДС, дополнительного налога на имущества.
2. Выплаты налога на прибыль для малых предприятий.

Но во всех правилах есть исключения. ИП на УСН не может быть освобождён от налогового сбора на продукцию, которая ввозится на территорию РФ из зарубежных стран. Имущественный налог платится только с тех помещений, которые непосредственно участвуют в предпринимательской деятельности и имеют свою кадастровую оценку, оформленную согласно всем правилам.

Единый налог взимается только за отчётный период. Обычно он равен одному календарному году.

Убыток за год

Сумма убытка может быть перенесена целиком на следующий год, если результаты работы в предыдущем оказались отрицательными. Либо перенос возможен на один из следующих десяти лет.

Даже если убытков несколько, перенос осуществляется в той последовательности, в которой зафиксированы результаты деятельности.

Нужен ли кассовый аппарат

Нужны не только для того, чтобы контролировать поступления денежных средств либо их уменьшение в объёмах. Они являются основанием, по которому финансовые потоки дублируются в Книге расходов и доходов, а также помогают грамотно вести учётную политику на предприятии.

Главные требования к аппарату сводятся к наличию:

1. Чековой ленты.
2. Накопителя.
3. Фискальной памяти.
4. Корпуса.

Печать осуществляется на чеках. Важно, чтобы прибор мог сохранять информацию на протяжении длительного времени, даже если электропитание отсутствует. Продаются такие аппараты в специализированных центрах, которые занимаются и обслуживанием соответствующей техники. Стоимость варьирует в пределах 8000-25000 рублей.

Сам процесс приобретения состоит из нескольких этапов . Сначала покупатель выбирает модель, которая обладает наиболее приемлемыми характеристиками. После этого оформляется договор, связанный с реализацией товара. Отдельный документ даёт гарантию на определённый срок. На , наконец, размещают наклейку, что сервисное обслуживание пройдено либо осуществляется на постоянной основе.

Около 300 рублей составляет сбор, связанный с сервисным обслуживанием техники, 5-6 тысяч рублей придётся заплатить, если возникнет необходимость заменить сам носитель информации. Для расчётов допустим как наличный, так и безналичный метод.

Что делать, если ИП не платит налоги и не сдает отчетность, можно узнать из данного видео.

Добрый день, всегда рада помочь. ИП на УСН 15% платит ежеквартально авансовые платежи. Отчетность - декларация УСН сдается один раз в год по итогам прошедшего года. В Вашем случае первый Ваш отчет в ФНС будет в срок до 30.04.2017 года.

В ПФР и ФФОМС фиксированные взносы можно платить в любых размерах и в любое время, главное до 31.12.2016 года уплатить полную сумму. Если Ваш годовой доход превысит 300 тыс. рублей, то дополнительно Вам надо будет уплатить 1% от разницы между всеми Вашими годовыми доходами и 300 тыс. руб. в срок до 01.04.2017.

Стоит добавить, что авансовый платеж УСН можно уменьшить на сумму фиксированных взносов, уплаченных в течение периода, за который начисляете авансовый платеж УСН (т.е. фиксированные взносы, уплаченные до 31.03.2016 уменьшат авансовый платеж УСН за 1 квартал и т.п. за следующие налоговые периоды).

Описанный выше порядок относится только к ИП, работающему без наемных работников.

Добрый день. Именно такой формулировки, что если ИП работает на другой работе как наемный работник, то работодатель обязан перечислять в налоговую 13%, в законодательстве нет. Дело в том, что это совершенно не пересекающуюся между собой правовые отношения. Когда Вы осуществляете деятельность как ИП, Вы несете ответственность перед законодательством, как ИП. Когда Вы работаете как наемный работник, работодатель является Вашим налоговым агентом, и обязан удерживать из Ваших доходов, начисленных работодателем, и перечислять в бюджет 13%.
Что у вас за проблема?

Дело в том,что с осени 2015 года я работала на ИП 15% без оформления, на вопросы об оформлении работодатель отвечал уклончиво,но зп платил исправно, состояние неопределенности мне не нравилось и я оформила ИП,чтобы платить за себя хотя бы взносы и не быть "безработным гражданином", на своем ИП я подрабатывала.Узнав об этом работодатель быстро сделал договора и устроил официально других сотрудников, но НЕ задним числом,когда все устроились работать "по факту", договора не правомерны!(кстати можно ли оспорить правомерность ТД в инстанции?), серые зп(кстати разве бонусы не должны облагаться налогом?).Мне стало интересно вести свое ИП, и заключать такой договор я отказалась,решила уволиться и попросила предоставить мне справку о налогах и выплатах в пфр. Тогда работодатель сказал,чтобы я расписалась в бумаге, где указана карта СБ на которую мне выдавали зп(моя личная),что я обязуюсь уплатить налоги за все комиссии сделанные мне с осени, не знаю,уведомил он налоговую или нет.Но по закону если он написал в налоговую и поставил меня в известность,то я обязана сама выплатить налоги.В таком случае он должен мне перевести на карту удержанный,но не переведенный налог и заключить со мной договор,чтобы я на основании этого договора могла заплатить налог(не с воздуха же мне упали деньги). Как Вы видите эту ситуацию?

Добрый день.

В НК РФ четко определено, что именно работодатель обязан удержать и перечислить НДФЛ в бюджет, цитирую:

"Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами."

Работник не должен самостоятельно перечислять НДФЛ в бюджет.

Бонусы, это также доходы и они облагаются налогом НДФЛ и с их сумм также необходимо уплачивать взносы в фонды. Задним числом работодатель не может сделать трудовые договора, иначе у него будут штрафы по неуплаченным налогам и взносам и по несданным в срок отчетам. Вот договора подряда можно сделать задним числом, но попадают ли Ваши трудовые отношения под заключения договоров подряда, я не могу сказать.

Оспорить Ваши отношения с работодателем возможно через суд. Если Вы докажите, что работали и получали серую или черную зарплату, а я поняла, что у Вас была именно черная зарплата, то тогда на основании решения суда, Вашего работодателя обяжут оформить Вас официально и уплатить все налоги и взносы.

Откуда Вам на карту упали деньги и за что, вот это Вам тоже надо доказать. Карта личная, не зарплатная, с какой формулировкой Вам работодатель перечислял на нее деньги?

Далее, есть исключения, когда НДФЛ должен уплатить не работодатель, а физическое лицо - организация не является налоговым агентом, так как не является источником получения доходов физического лица, поскольку физическое лицо (исполнитель) получает сумму вознаграждения непосредственно от заказчиков, а организация выполняет посреднические функции, удерживая причитающееся вознаграждение, следовательно, физическое лицо должно самостоятельно исчислить, удержать и перечислить НДФЛ. Видимо, у Вас именно такой случай и тогда Вам необходимо доказывать обратное.

Наталия, перечисления делались без формулировки, договор подряда-Вы имеете ввиду ГПД? Но с него тоже нужно делать отчисления, кроме ФСС, тогда получается тоже пойдут штрафы за неперечисления за сотрудников с осени. Кроме того, по ГПД у сотрудника вольные условия,главное все выполнить в срок и с работодателем сотрудник на равных, а не "ваше величество начальник" и "раб-сотрудник"-как работала я. Работа велась почти круглосуточно без праздников,выходных и нормированного трудового дня. У меня образовалась болезнь уже в хронической форме,как сказал врач,потому что я не приходила раньше лечиться(а у меня просто не было времени поесть,а не то,чтоб к врачу ходить)теперь врач говорит,все плохо,открывай больничный, который я не могу открыть уже.

Добрый день еще раз. Мне не совсем понятно цель которую Вы преследуете. Вы знали, что не оформлены официально, а следовательно, и то, что Ваш работодатель не перечислял за Вас взносы в фонды. НДФЛ он не удерживал из Вашей зарплаты, а, значит, и не перечислял.

Если Вы хотите доказать, что Вы работали на него для своего стажа (стаж влияет на оплату больничного), то Вы имеете право обратиться в суд, Вам необходимо доказать наличие фактических трудовых отношений между Вами и работодателем. Это можно сделать с помощью свидетельских показаний и письменных документов, подтверждающих выполнение трудовых функций.

Обычно суды поддерживают сторону работников, а если Вы еще и объединитесь со своими коллегами, оказавшимися в такой же ситуации, то будет еще лучше.

Упрощенная система налогообложения (УСН ИП) без работников бывает актуальна для многих предпринимателей. При организации своего бизнеса индивидуальный предприниматель вправе выбрать схему налогообложения. Чаще всего ИП выбирают упрощенную систему, которая предусмотрена для малого и среднего бизнеса. Давайте более подробно рассмотрим отчетность ИП на УСН без работников.

Преимущества упрощенной системы

УСН позволяет индивидуальному предпринимателю платить только единый налог, самостоятельно выбрав объект налогообложения:

• 6% от доходов с вычетом страховых взносов;
• 5-15% от разницы между доходами и расходами (ставка зависит от вида деятельности, регионального местоположения и доходов).

Ведение налогового учета упрощается для ИП, который в штате не имеет наемных работников. Но каждый бизнесмен в любом случае обязан отчитаться Налоговой инспекции о результатах своей работы, чтобы соответствующие законодательные структуры могли оценить его деятельность.

Выбор ставки налогообложения является существенным плюсом упрощенной системы, поскольку сумма налога может быть значительно снижена. К тому же такая система позволяет вести налоговый учет самостоятельно, не привлекая в свою деятельность дополнительный персонал. УСН освобождает от уплаты некоторых налогов, в частности НДС, налога на доходы физических лиц и налога на имущество физических лиц, которые в своей деятельности используют имущество.

Также существенно упрощается ведение бухгалтерского и налогового учетов в связи с отсутствием необходимости подавать отчетность в Федеральную налоговую службу.

Еще одно важное преимущество выбора УСН для индивидуальных предпринимателей - отчетный период, при котором Налоговый Кодекс РФ признает календарный год, что говорит о подаче Декларации в Налоговую инспекцию один раз в год. Но единый налог ИП обязан уплачивать каждый квартал.

Среди недостатков выбора упрощенной системы можно отметить ограничение по видам деятельности, то есть данную систему не могут выбрать индивидуальные предприниматели, занимающиеся финансовой и страховой деятельностью, нотариусы, владельцы инвестиционных фондов и бизнесмены, которые планируют расширять свою деятельность открытием филиалов и увеличением численности работников.

Перейти на упрощенную систему могут только не предприниматели, доходы которых за год не превышают 60 миллионов рублей и среднегодовая численность работников не превысила 100 человек.

Таким образом, первый вариант налогообложения по упрощенной системе выгоден для ИП, деятельность которых не требует особых затрат. Эту схему выбирают бизнесмены, занимающиеся оказанием услуг. Второй вариант «доходы-расходы» требует больших усилий для ведения налогового учета по сравнению с предыдущим, потому что при такой системе берутся во внимание не только доходы ИП, но и расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.

Каждый индивидуальный предприниматель, работающий по упрощенной системе налогообложения, должен отчитаться о результатах своей работы, даже если не вел трудовую деятельность и не имеет наемного персонала. УСН выбирают многие бизнесмены, поскольку это дает возможность сократить отчисления по налогам и упрощает ведение налогового учета. К таким отчетам относится Книга учета доходов и расходов и Налоговая декларация.

КУДиР является обязательной для заполнения предпринимателем. В нее в хронологическом порядке заносится вся информация о доходах и расходах за отчетный период. Операции обязательно подтверждаются кассовыми чеками. Учетные записи в документе являются налоговой базой. Процедура заполнения книги должна быть своевременной, поскольку при проверке соответствующей инстанцией в случае отсутствия каких-либо сведений индивидуальному предпринимателю не избежать штрафов.

Правила заполнения Книги учета доходов и расходов:

1. Титульный лист должен содержать имя, фамилию и отчество индивидуального предпринимателя, индивидуальный номер, род деятельности и выбранную систему налогообложения.
2. При заполнении обязательно необходимо указать единицы измерения записей.
3. Записи в документе должны иметь номера банковских счетов, извещений. Операции нужно заверять кассовыми чеками или другими финансовыми документами, которые содержат такие сведения: дату совершения операции или сделки, информацию о покупателе или поставщике, должность контрагента, фамилию и подпись.
4. Необходимо указывать вид хозяйственной операции, ее натуральную и денежную стоимость.
5. Индивидуальный предприниматель должен собственноручно подписывать все документы.
6. Если документ содержит ошибку или неточности, то следует внести соответствующие изменения по согласию сторон, затем указать фамилию, имя и отчество контрагента и заверить исправления печатями.
7. Книга заводится на каждый новый отчетный период.

КУДиР можно вести как в бумажном виде, так и в электронном. Если ИП заполняет документ с помощью компьютера, то перед сдачей отчета ему требуется распечатать книгу и оформить ее в соответствии со всеми требованиями: прошнуровать, пронумеровать листы, на последней странице указать количество листов и заверить документ подписью.

С 2013 года, по новому постановлению, не требуется заверения в Налоговой инспекции, но вести ее обязательно нужно.

Штраф за отсутствие книги для ИП составляет 200 рублей.

Правила оформления Декларации

Помимо КУДиР, на УСН ИП без работников необходимо сдать Декларацию о доходах, которая предоставляется по истечении отчетного периода, но не позднее 30 апреля следующего за отчетным годом. Форму документа утвердило Министерство финансов Российской Федерации 29 июня 2009 года.

Правила оформления документа отличаются в зависимости от 6-процентной или 15-процентной упрощенной системы.

Декларация может быть заполнена вручную синими или черными чернилами либо в электронном виде заглавными буквами. Пустыми строки нельзя оставлять, в них следует ставить прочерки. Суммы требуется округлять, копейки писать не нужно.

Документ состоит из двух частей. Заполнение Декларации начинается со второго раздела, в который записываются доходы ИП, отчисления по каждому отчетному периоду: кварталу, полугодию и за девять месяцев. Рассчитывается годовой доход и страховые суммы.

Первая часть содержит информацию о предпринимателе: ф. и. о., идентификационный номер. Указывается налоговый и отчетный периоды, классификация деятельности бизнесмена, а также код налоговой инспекции.

Сдается документ лично по месту регистрации, по почте или с помощью интернета. Декларация о доходах индивидуальных предпринимателей заполняется в двух экземплярах в случае подачи документа лично. Один экземпляр налогоплательщик оставляет у себя. Если предприниматель решил отправить Декларацию почтой, то к ней необходимо приложить опись сопутствующих документов. Дата на квитанции при отправке письма служит датой ее подачи.

Если бизнесмен не вел предпринимательскую деятельность и, соответственно, не получил доходов, то Декларацию по упрощенной системе налогообложения он все равно обязан сдать. В таком случае она является нулевой. Заполнение такого документа не доставит проблем, поскольку в нем отсутствуют расчеты.

Несоблюдение сроков сдачи Декларации о доходах влечет за собой штрафные санкции в размере 5-30% от неуплаченной суммы налога по каждому месяцу просрочки, сумма не может составлять менее 1 тыс. рублей. Инспекция вправе заморозить счета предпринимателя в случае несвоевременной подачи отчетности.

Выбирая упрощенную систему налогообложения, индивидуальный предприниматель получает существенное преимущество: уменьшает сумму отчислений по налогам.

Ведение налогового учета ИП без работников также упрощается, поскольку бизнесмен должен сдавать отчетность только по своей деятельности, ему не требуется подавать документы по наемному персоналу. Помните, что своевременная подача документов и уплата необходимых налогов экономят ваше время, деньги и нервы, и проверка для вас не будет являться неожиданностью.

УСН для индивидуальных предпринимателей на сегодняшний день — один из наиболее оптимальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения во многом облегчает жизнь ИП в сфере ведения деятельности. Применение этого режима в большинстве случаев позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку.

Что собой представляет УСН для ИП, мы писали ранее . В нашем сегодняшнем материале мы поговорим подробнее про отчетность ИП на УСН без работников в 2019 году. Разберем различные виды отчетности, особенности подготовки и сдачи, сроки сдачи.

Виды отчетности ИП

Всю отчетность ИП можно условно поделить на четыре основные группы, а именно:

1. Отчетность в зависимости от применяемого режима налогообложения.
2. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют наличные расчеты).
3. Отчетность за работников (если есть).
4. Отчетность по дополнительным налогам.

Мы рассмотрим отчетность ИП на УСН без работников в 2019 году.

Отчетность ИП на УСН в 2019 году

Декларация за 2018 год

Отметим, что авансовые платежи нужно уплачивать каждый квартал, а налоговую отчетность, то есть декларацию УСН следует подавать один раз в год (в ФНС до 30 апреля по месту жительства индивидуального предпринимателя).

Таким образом, отчетность ИП на УСН без работников в 2019 году сдается за истекший календарный год (2018).

Подать декларацию ИП может разными способами:

• лично;
• через представителя (по нотариальной доверенности).
• по почте;
• по электронной почте — через сайт ФНС https://www.nalog.ru/rn50/service/pred_elv/ но для сдачи через сайт ФНС необходимо приобретение усиленной электронной подписи.

Обратите внимание, что вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность или нет, декларацию все равно нужно подавать (нулевая декларация).

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Кроме декларации, которая подается один раз в год, ИП на УСН обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДИР) в течение года. Книгу можно вести как в электронной форме, так и на бумажном носителе.

Начиная с 2013 года, книгу больше не нужно заверять в налоговой службе. При этом страницы КУДИР должны быть пронумерованы и прошиты. Отметим, что за отсутствие книги ИП грозит штраф.

Заполнять Книгу учета доходов и расходов ИП на УСН совсем несложно. В документ вносятся операции, которые проводятся предпринимателем (в хронологическом порядке). На каждый налоговый период заводится новая КУДИР. ФНС может потребовать предоставить Книгу учета доходов и расходов.

Важные изменения с 2017 года

С момента регистрации ИП, независимо от наличия или отсутствия предпринимательской деятельности, возникает необходимость уплачивать фиксированные платежи на обязательное медицинское и пенсионное страхование. До 2017 года эти платежи перечислялись в:

• ПФР (Пенсионный фонд России);
• ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Начиная с 1 января 2017 года, администрирование страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование было передано Федеральной налоговой службе. В связи с этим ИП с 2017 года должен перечислять начисленные страховые взносы в ИФНС по месту своей регистрации.

В связи с тем, что с 1 января 2017 года администрирование взносов на пенсионное и медицинское страхование возложено на налоговые инспекции, поменялись коды бюджетной классификации для уплаты фиксированных взносов.

Фиксированные платежи ИП на УСН в 2019 году

Расчет фиксированных взносов ИП за себя в 2019 году был изменен. Это связано с окончательно принятым решением правительства не увязывать размер фиксированных взносов с величиной МРОТ.

Напомним, правительство сочло, что в связи с тем, что МРОТ на 2018 год вырос по сравнению с МРОТ на 2017 год на 1 989 рублей и составил 9 489 рублей, размер фиксированных взносов существенно увеличится. Размер фиксированных взносов в этом случае составил бы 35 412 рублей. Т.е. ИП пришлось бы в 2018 году уплатить на 7422 рубля больше, чем в 2017 году.

Поэтому Правительство выступило с предложением установить размер фиксированных взносов таким образом чтобы, годовая сумма взносов обеспечивала предпринимателю минимум 1 балл индивидуального пенсионного коэффициента. После принятия соответствующего закона фиксированная часть страховых пенсионных взносов на 2018 год составила 26 545 рублей в год (т.е. была рассчитана, исходя из суммы 8 508 рублей в месяц), на медицинское страхование размер взносов составил 5 840 рублей.

Результаты изменения законодательства в части расчет размера страховых взносов

Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», внесены изменения в ст.430 НК РФ в части указания фиксированного размера взносов на пенсионное и медицинское страхование:

В 2018 году:

• на пенсионное страхование (если годовой доход не превышает 300 000 рублей) - 26 545 рублей;
• на медицинское страхование (независимо от дохода) - 5 840 рублей.

В 2019 году:

• на пенсионное страхование (если годовой доход не превышает 300 000 рублей) - 29 354 рубля;
• на медицинское страхование (независимо от дохода) - 6 884 рубля.

КБК по страховым взносам ИП «за себя» в 2019 году

Сроки сдачи отчетности, уплаты налогов и взносов в фонды в 2019 году

По итогам каждого квартала, но не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом, ИП на УСН необходимо уплатить авансовые платежи по налогу. Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Для вашего удобства мы собрали даты отчетов и уплаты налогов и сборов для ИП без наемных работников в 2019 году в одну таблицу:

На этой странице вы найдете налоговый календарь на 2019 год для ИП на других системах налогообложения, а также для юридических лиц.

Упрощённая система налогообложения - пожалуй, самый лёгкий для применения и формирования отчётности вид налогового режима для микробизнеса. Это знают все. Скорее всего, благодаря этому распространённому мнению, наверное, 70% ИП ведёт свой бизнес по упрощёнке. Но так ли просты налоговый учёт, расчёты и декларирование упрощенцев. Какие подводные камни существуют при отчётности и платежах индивидуальных предпринимателей на разных объектах налогообложения.

3 основных обязанности предпринимателя

Налоговое законодательство РФ даёт практически всем гражданам возможность организовать свой бизнес и вести частную предпринимательскую деятельность. Исключения есть, но их немного. При этом к микробизнесу предъявляются и определённые требования, первостепенными из которых являются своевременная и полноценная отчётность по налогам, а также уплата всех налоговых и страховых сборов.

Поэтому как только ИП встаёт на учёт в налоговую инспекцию, у него возникает 3 безусловных обязанности, и эти требования налоговиков не зависят ни от статуса бизнесмена, ни от избранной им системы налогообложения, ни от наличия или отсутствия у него наёмных работников:

1. Представлять отчётность согласно графику, установленному налоговой службой (ИФНС). Срок и график зависят от системы обложения. Для льготных режимов, в число которых входит УСН, это одна декларация (расчёт). Это требование не снимается с бизнеса, даже если у ИП нулевой налог (это предусмотрено «налоговыми каникулами») или ИП временно не осуществляет бизнес-деятельность.
2. Проводить своевременные платежи по налоговому сбору в зависимости от применяемого режима.
3. Перечислять 2 обязательных фиксированных страховых взноса ИП «за себя» и один взнос в 1% от дохода при прибыли бизнеса свыше трёхсот тысяч рублей за отчётный год. И если про налоги предприниматели обычно помнят, то про эти обязательные платежи начинающие ИП, как правило, вспоминают в конце года, а зря. Эти расходы могут существенно снизить налоговую нагрузку на ИП, а зачастую и вообще аннулировать налоговый сбор.

Нужно отметить, что все вышеперечисленные обязательства могут быть сняты с предпринимателя строго после выписки бизнеса из Единого гос. реестра предпринимательства (ЕГРИП). Даже если у предпринимателя не было дохода или он не осуществлял бизнес-деятельность, каждый ИП должен отчитываться перед ИФНС. При отсутствии прибыли сдаётся нулевая налоговая декларация, соответственно, и налоги в госбюджет не уплачиваются либо выплачиваются в минимальном размере (это оговаривается в НК РФ). А вот от обязательных страховых платежей бизнес не может быть освобождён.

Кто из ИП не платит налоги и взносы

Есть только несколько исключений в нормативных актах, когда предприниматели освобождаются от налогового сбора и от страховых взносов. Льготными считаются периоды, когда:

• мама-предприниматель сидит с ребёнком до достижения им возраста полутора лет, причём стоит учесть, что льготный период не может в сумме превышать 6 лет на всех детей ИП (может осуществлять патронат и отец);
• ИП ухаживает за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом либо человеком преклонного возраста (80+ лет);
• молодой человек со статусом предпринимателя призван в ряды вооружённых сил (причём контрактников такая преференция не касается);
• ИП отбывает за границу с семьёй, когда муж (жена) направляется в длительную командировку в качестве сотрудника дипконсульства, другой представительской госслужбы, но отмена уплаты страхового взноса распространяется только на 5 лет;
• ИП с семьёй едет за супругом-военнослужащим, где предприниматель не сможет осуществлять деятельность в качестве ИП (не более пяти лет в сумме);
• предприниматель признан несостоятельным (банкротом) решением арбитражного суда. Если быть точными, эта обязанность снимается с ИП не из-за того, что ему даётся освобождение от уплаты. Как только арбитраж начинает процесс банкротства, бизнесмен лишается статуса ИП и становится для налоговиков просто физ. лицом;
• суд выносит решение, где определено, что внебюджетный фонд пропустил срок возможного взыскания задолженности с ИП, в этот момент долг по страховым выплатам признаётся безнадёжным и списывается;
• крайний вариант: если ИП уходит из жизни или признаётся умершим через суд, все долги аннулируются и списываются.

К таким жизненным ситуациям применяется непреложное правило: в эти периоды по расчётному счёту частного предпринимателя, временно прекратившего свою бизнес-деятельность, не должно идти движения денежных средств. ИП не должен вести свой бизнес удалённо. Если налоговые инспекторы обнаружат, что коммерсант, находясь на льготном периоде, всё-таки вёл дела и получал доход, ИФНС вправе взыскать с нарушителя полную сумму задолженности за всё время задним числом.

Рекомендуется перед началом льготных периодов проинформировать о них налоговую инспекцию. Налоговый контролёр пишет на официальном сайте, что обязанность представлять документальные свидетельства упразднена, однако лучше подстраховаться. И во-первых, предупредить ИФНС о невозможности вести бизнес, тем самым избавив себя от уведомлений и требований регулятора. А во-вторых, подготовить и предъявить налоговикам документы, которые будут подтверждать факт того, что ИП освобождён от отчётности и выплат на законных основаниях, чтобы впоследствии не оспаривать в суде пени и штрафы.

Ответственность и штрафы при нарушениях отчётности и платежей

Самое первое, что может последовать при нарушении налоговой дисциплины - блокировка расчётного счёта (или личной карты) предпринимателя. Делает это сегодня ИФНС моментально, как только срок по представлению отчётности будет просрочен на 10 дней. Причём происходит это без какого-либо предупреждения, что может нанести серьёзный ущерб бизнесу. Нужно отметить, правда, что и разблокируют карту довольно быстро: в течение суток, но только после выполнения всех требований налоговой службы.
Заморозка р/счётов - очень неприятное напоминание, грозит каждому, кто не представляет налоговую отчётность в срок

Другие виды нарушений налогового законодательства могут повлечь следующие финансовые санкции для микробизнеса:

• за несвоевременную сдачу расчёта по декларированию - от 5 до 30% от суммы налога (минимум штрафа - 1 000 ₽);
• при нарушениях требований налогового учёта - 10 000 ₽, если ошибки были обнаружены в течение одного налогового периода (квартала или года);
• 30 000 ₽, если законодательство нарушалось более двух налоговых периодов;
• 20% от суммы недоплаченного налога, если ИФНС найдёт занижение налоговой базы (минимум - 40 000 ₽).

Отчётности по страховым взносам не существует, соответственно, нет и санкций за её отсутствие. Но за нарушения в части финансовой дисциплины есть ответственность у ИП и по налоговым сборам, и по авансовым платежам, а также по взносам в страховые фонды:

• если платёж по налогу или страхвзносу не прошёл в положенную крайнюю дату, ИФНС будут начислены пени за все дни просрочки в объёме 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ;
• при уклонении от налоговых платежей ИП будет выставлен ещё и штраф 20-40% от неуплаченной суммы.

Даже если ИП не вёл деятельность, он обязан сдать в ИФНС нулевую декларацию. В противном случае придётся заплатить штраф в объёме одной тысячи рублей.

Видео: налоговые проверки ИП

Какую отчётность сдаёт ИП на УСН в 2018 году без работников

Вне зависимости от налоговой базы (6% или 15%) все упрощенцы отчитываются по одинаковому документу - налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения. Она утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 №ММВ-7–3/99@. Код налоговой декларации - КНД 1152017.

Отчётность по УСН проходит один раз в год, стандартный крайний срок представления налогового расчёта - 30 апреля. Но так как в 2018 году последний день апреля был утверждён государственным производственным календарём как выходной, то последний день отчётности за 2017 год был перенесён на первый рабочий день после, то есть на 3 мая 2018 года. Это правило применяется ко всей отчётности ИФНС. А вот в 2019 году это будет хоть и сокращённый, но рабочий день, поэтому отчётность за текущий год должна будет представлена 30.04.2019.

При этом не стоит забывать, что отчётные периоды определены налоговиками не годовые, а следующие:

• квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев текущего года.

От этого зависят и ведение учёта и уплата налогового сбора.

Ведение Книги учёта доходов и расходов

Все упрощенцы с момента начала бизнеса и регистрации в ЕГРИП обязаны вести полноценный налоговый учёт. Везде говорится о том, что ведение учёта для бизнеса на УСН - одна из самых простых процедур, однако здесь всё не так-то просто. ИП должен вести стандартную Книгу учёта доходов и расходов своей хозяйственной деятельности (сокращённо - КУДиР), и делать это нужно грамотно.

Ведётся отчётный документ по периодам, то есть по каждому периоду подводится сумма, делается это нарастающим итогом: I квартал - II квартал и 6 месяцев года - III квартал и 9 месяцев - итог по IV кварталу и по полному году. Всё это впоследствии отражается при декларировании.

Здесь есть несколько моментов, которые отличают отчётность по двум разным объектам налогообложения: упрощённый режим с базой «доходы / 6%» и УСН «доходы минус расходы / 15%».
Несмотря на то что форма КУДиР утверждена в 2012, в 2018 в неё внесены дополнения

В КУДиР должна быть отражена вся прибыль бизнеса: приходы на расчётный счёт ИП от контрагентов, всё, что прошло по кассе при реализации и пр. Постоянный учёт доходной части важен для ИП, работающих по обоим объектам. Ведь от этого напрямую зависит сумма налогового сбора бизнеса. Кроме этого, доход может влиять на сумму страхового сбора (1% от прибыли свыше 300 тыс. руб.), а также на саму возможность осуществлять бизнес-деятельность на данном налоговом режиме. Как только прибыль предпринимателя пройдёт рубеж в 150 млн рублей, ИП будет должен будет перейти на общий режим налогообложения.

Доход упрощенца считается по так называемому кассовому методу. Это значит, что в налоговый учёт нужно включать только те суммы, которые поступили на р/счёт ИП. Причём это могут быть не только денежные средства, но и ТМЦ, товары и пр. (это отражено в п. 1 статьи 346.17 НК). Предоплата за услуги или продукцию не считается доходом до того момента, пока не будет получена полная стоимость по договору. Это отражено в статье 251 Кодекса , которая чётко устанавливает, что все авансовые платежи, залоги, задатки не могут быть отнесены к прибыли при ведении налогового учёта.

Казалось бы, всё, что касается расходной части, для ИП на упрощёнке с базой «доход», несущественно. Но нужно отметить, что все упрощенцы, работающие на объекте 6%, в своих затратах могут учитывать 3 довольно крупные суммы:

• обязательные фиксированные взносы ИП «за себя» на медицинское (ОМС) и пенсионное (ОПС) страхование, в 2018 году это 32 385 ₽;
• сумму в 1%, уплаченную по ОПС с дохода, превышающего 300 тысяч рублей;
• с 2018 года - торговый сбор.

Нужно знать, что с 2018 года, согласно Приказу Минфина РФ от 01.12.2016 № 227н , предприниматели, в том числе и применяющие объект «доходы / 6%», имеют право сокращать сумму своего налога за счёт взноса, уплаченного ими за торговый сбор. В связи с чем в Книгу учёта доходов и расходов введён новый раздел V, в котором отображаются суммы этого сбора.

Может быть, сегодня это и неактуально для всей страны (ТС пока введён только в Москве). Но на подходе торгового обложения стоит СПб, идут разговоры и о Севастополе, и о других городах федерального значения. Так что кто знает, не введёт ли завтра региональная власть того региона, где работает ИП, свой сбор.

Бизнесменам на УСН «доходы минус расходы» приходится вносить в отчётный документ все реквизиты по затратам. Книга как раз отражает ключевое требование ИФНС к учёту расходов. Ими будут признаны только документально подтверждённые затраты (в КУДиР ставятся только цифры, по которым у ИП есть документы: чеки, договоры, ТТН, счета-фактуры и т. п.). Расходы должны быть обоснованы запросами бизнеса.

Полный список затрат, которые ИП 15% имеет право принять к вычету, есть в статье 346.16 НК РФ, нужно руководствоваться ими при отчётности. Приведём наиболее распространённые:

• товарно-материальные ценности, сырьё, материалы для осуществления бизнес-деятельности;
• расходы на доставку ТМЦ и другие транспортные затраты;
• арендные платжи;
• НДС, выставленный контрагентам;
• торговый сбор, взносы;
• расходы на интернет и пр.

Всё это отражается в Книге учёта. Причём рекомендуется вести её регулярно, и как только идут поступления или траты, сразу вносить их в отчётность. В зависимости от объекта налогообложения предприниматель вносит данные в следующие разделы КУДиР:

• «доходная упрощёнка / 6%» - блоки 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (если ИП уплачивает торговый сбор) и раздел №3 (если за период есть целевые бюджетные поступления);
• «доходно-расходная УСН / 15%» - блоки 1.2, 2.2 и раздел №3.

ИП, работающие на упрощёнке, имеют право вести свою Книгу как в бумажном виде, так и в электронном. Главное, чтобы перед сдачей её в налоговую она была распечатана, прошнурована, пронумерована, а на последней странице стояла виза предпринимателя и его печать (если есть).

Отдельный момент по исправлениям в КУДиР: делать их можно, но рядом с каждым исправлением должна стоять подпись ИП и дата внесения корректировок. Ну, и понятно, что таких правок в Книге не должно быть много и каждую из них нужно быть готовым обосновать при камеральной проверке.

Сдача налоговой декларации: как заполнить, образец

Декларирование по упрощённой системе проходит ежегодно до конца апреля. Все данные берутся из Книги учёта доходов и расходов . Если этот документ вёлся своевременно и правильно, сложностей с заполнением декларации не возникнет. Нужно отметить, что расчёт составляется по данным плательщика УСН.

Полная декларация по УСН включает:

• титул-лист;
• раздел 1.1 - содержит сумму налогового и авансовых сборов по упрощёнке с основанием «доходы / 6%»;
• раздел 1.2 - включает цифры по налогу и авансам упрощенцев с объектом «доходы - расходы / 15%»;
• блок 2.1.1 - расчёт налогового итога для упрощенцев с объектом «доходы»;
• блок 2.1.2 - расчёт цифры торгового сбора для ИП на 6%;
• раздел 2.2 - расчёт налогового сбора для ИП на 15%;
• раздел 3 - отчёт о суммах, используемых ИП в рамках целевого бюджетного финансирования.

Таким образом, в зависимости от объекта налогообложения предприниматель вносит данные в следующие разделы отчётности:

• «доходы / 6%» - блоки 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (если ИП уплачивает торговый сбор) и раздел №3 (если за период есть целевые поступления);
• «доходы - расходы / 15%» - блоки 1.2, 2.2 и раздел №3 (при наличии таких поступлений).

К заполнению формы КНД 1152017 регулятор предъявляет рамочные требования:

• все цифры ставятся в рублях полными числами (без копеек), округление проходит по арифметическому алгоритму;
• отсчёт начинается с титульного листа (001), страницы нумеруются по порядку аналогично первому;
• заполняя расчёт от руки, можно использовать ручку с пастой чёрного, фиолетового или синего цвета;
• корректировки запрещены;
• оформляя расчёт на компьютере, нужно выбирать шрифт Courier New №16-18;
• нельзя распечатывать отчёт на двух сторонах листа, скреплять листы степлером;
• все текстовые блоки заполняются прописными печатными буквами;
• если в блоке должен стоять нулевой показатель либо данных нет, ставится прочерк;
• данные (за исключением нумерации страниц) вносятся слева направо, если остаются пустые ячейки, в них ставится прочерк;
• ИНН декларанта проставляется на всех листах;
• незаполненные листы не распечатываются и не входят в декларацию.

Развёрнутая инструкция размещена на портале налоговиков, скачать её можно со страницы, посвящённой упрощённому режиму, в разделе «Подача декларации ».

Пошаговая инструкция оформления годовой отчётности по форме КНД 1152017 выглядит следующим образом:

1. Титульный лист содержит стандартные данные о предпринимателе. В «шапке» указывается ИНН, он же дублируется на всех заполненных листах. В знакоместах КПП ставятся прочерки, так как этот код используется только для организаций. Если расчёт представляется впервые в отчётном периоде, ставится «0-». Если после камеральной проверки будут обнаружены несоответствия, номер корректировки будет «1-» и т. д. Налоговый период у упрощенцев всегда один - год, соответственно, и код периода будет «34». Шифр ИФНС, где состоит на учёте предприниматель, можно взять на портале налоговиков по ссылке или подсмотреть в свидетельстве ИП. Основной ОКВЭД также всегда есть в выписке из ЕГРИП или в свидетельстве о регистрации. В финале титул-лист визируется предпринимателем, ставится дата заполнения расчёта.
   В титульном листе декларации даются стандартные данные об ИП
2. Раздел 1.2 заполняется предпринимателями, применяющими УСН с базой «доходы минус расходы». Здесь проставляются ИНН и порядковый номер страницы. «Код по ОКТМО» для ИП указывается один раз по месту прописки индивидуального предпринимателя. Уточнить свой ОКТМО можно по специальному сервису ФНС РФ . Все цифры здесь указываются из КУДиР. Данные по ИП, работающим на УСН 6%, вносятся аналогично.
   Раздел 1.2 включает цифры по налогу, авансам упрощенцев с объектом «доходы - расходы / 15%»
3. Раздел 2.2 содержит детальный расчёт налога по упрощёнке «доходы - расходы / 15%». Сюда нарастающим итогом вносятся данные из Книги учёта по прибыли предприятия и его затратам. Сюда же переносятся данные по суммам убытка, полученного за отчётные периоды, проставляются авансовые платежи, уплаченные в бюджет. Этот же раздел для УСН 6% отличается только тем, что вместо блока расходов указываются суммы страховых взносов ИП «за себя», уплаченные в определённый период.
   В разделе 2.2 ИП на УСН 15% учитываются все доходы, расходы, авансы, а также убыток, полученный за период
4. Раздел 2.1.2 заполняется только упрощенцами, работающими на УСН 6% и применяющими торговый сбор. Эти суммы сокращают налоговый платёж. Стоит знать, что учесть этот сбор можно только в том случае, если у бизнесмена есть налоговое уведомление о постановке на учёт в качестве плательщика торговой региональной компенсации. ИП на УСН 15% включают это сбор в общую сумму бизнес-расходов, не выделяя её. В разделе 2.1.2 указывается весь уплаченный в региональный бюджет торговый сбор
5. Блок 3 декларации заполняется только теми ИП, кто участвует в рамках благотворительности или получает ссуды из госбюджета - так называемое целевое финансирование. Раздел 3 декларации заполнятся только теми ИП, кто участвует в благотворительности или получает ссуды от госбюджета

Сдать налоговую декларацию в ИФНС можно несколькими способами:

• лично или с помощь законного представителя в налоговую инспекцию на бумажном носителе (оптимальный вариант - иметь на руках флешку с загруженной на неё отчётностью);
• направить почтой (заказным письмом с описью вложения);
• с помощью электронного документооборота через спецресурсы налоговиков (для этого нужна подтверждённая электронно-цифровая виза ИП и установленное ПО).

Заметьте особенность при заполнении декларации для базы в 15%. Если при расчёте налога финальная сумма составила 1% и менее от дохода ИП, то согласно п. 6 статьи 346.18 НК РФ в бюджет вносится платёж, равный одному проценту от прибыли - так называемый минимальный налог.

В двух вариантах расчёт по упрощёнке сдаётся не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом:

• бизнесмен подал заявление на прекращение деятельности;
• он утратил право на применение упрощённого режима.

Если же за отчётный период ИП не вёл бизнес-деятельность и как следствие не получал прибыли, то необходимо в срок представить в ИФНС нулевую декларацию. Сдаётся та же форма по КНД 1152017, где в расходах и доходах стоят нули. При этом ИП всё равно должен уплатить все обязательные фиксированные страховые взносы «за себя» государству. Однако в нулевой декларации в затратах на бизнес он их не указывает. Минусовой налоговой декларации быть не может, регулятор не примет её к отчётности.

Видео: заполнение налоговой декларации на УСН

Какие налоги и взносы платит ИП на УСН без работников в 2018 году

Разберёмся по порядку со всеми обязательными платежами частного бизнеса при применении упрощённого налогового режима, который работает, не используя наёмный труд (без штата). Таких предпринимателей налоговый контролёр причисляет к самозанятым.

Расчёт налоговых сумм идёт исходя из доходной и расходной частей, отражённых в КУДиР. При объекте «доходы» учитывается только чистая прибыль за вычетом уплаченных в этот период обязательных страховых взносов и суммы торгового сбора (если есть уведомление из ИФНС). Причём сюда же может быть внесён добровольный взнос ИП по нетрудоспособности в ФСС. Налоговая ставка составит 6%. А при базе «доходы - расходы» все взносы и сборы включаются в формальную расходную часть. С разницы сумм в бюджет переводится 15%.