Организации и предприниматели обязаны подавать в ФНС справку по форме 2-НДФЛ. Данный документ содержит в себе сведения о полученных сотрудниками доходах и удержанном налоге. Рассмотрим в данной статье, в какие сроки необходимо сдавать стандартный комплекс отчетности по НДФЛ и как поступить при ликвидации предприятия или ИП.

Признаки, которые указываются в 2-НДФЛ

В целом, процесс заполнения документации достаточно простой, однако, иногда у налогоплательщиков возникают вопросы, связанны со сроками предоставления 2-НДФЛ, которые напрямую зависят от признака, указанного в заполненной форме. Данная маркировка необходима для того, чтобы определить срок предоставления отчетности в налоговый орган.

Существует два вида признака, которые указываются в справке по форме 2-НДФЛ:

• «1» — указывается в то случае, когда работодатель делает все отчисления за наемного сотрудника, а также для физических лиц, которые получили доход в 2016 году;
• «2» — отмечается в справках в том случае, когда работодатель не может по независящим от него причинам удержать налог с сотрудника или иного физического лица.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Некоторые работодатели пренебрегают данным требованием и не указывают в отчете по форме 2-НДФЛ нужный признак. В результате это приводит к пропуску срока предоставления отчетности. Именно по этой причине необходимо сначала определить признак справки, а уже на его основании — срок предоставления отчетности:

Когда представлять отчетность

Рассмотрим подробно, какие даты предусмотрены для сдачи 2-НДФЛ с учетом вышеуказанных признаков в 2017 году. Для получения более полной картины составим таблицу представления отчета 2-НДФЛ за год:

Данный вид отчета предоставляется работодателем за год, поэтому заполнение и составление справок за 1, 2, 3, 4 квартал – это ошибка.

Некоторые нюансы возникают в том случае, когда компания реорганизуется или ликвидируется до наступления срока подачи отчетности. Справка по форме 2-НДФЛ сдается за период с начала года до даты ликвидации или реорганизации, но не позднее 5 дней со дня завершения деятельности фирмы.

Ответственность за непредставление 2-НДФЛ в 2017 году

С начала 2017 года в силу вступили изменения, которые коснулись компаний, имеющих обособленные подразделения. Теперь они обязаны сдавать отчетность в то отделение налогового органа, где был зарегистрирован филиал, то есть сдать справку 2-НДФЛ по месту нахождения основной организации теперь не получится.

Согласно положениям НК РФ, на работодателя могут быть наложены штрафные санкции в размере 200 руб. за каждую не представленную справку. В случае несвоевременной сдачи отчетности, налоговый инспектор может подать заявление в суд о применении административных санкций к ответственным за представления документа лицам. Штрафы могут быть следующими:

• 100-300 руб. — для физических лиц;
• 300-500 руб. — для должностных лиц.

Если в 2-НДФЛ будут представлены недостоверные сведения, то на налогового агента налагаются штрафные санкции в размере 500 руб. за каждый документ с допущенной ошибкой.

Если работодатель самостоятельно выявит опечатку или ошибку и подаст корректирующую справку, штраф начислен не будет. В этом случае необходимо представить корректирующий отчет до момента обнаружения опечатки или ошибки налоговым инспектором.

Когда работодателям сдавать в ИФНС справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год? Какие сроки установлены в 2018 году?

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году

Справки о доходах работников по форме 2-НДФЛ налоговые агенты (организации и ИП) должны подать не позднее 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК). В этот срок 2-НДФЛ сдают с признаком 1. Однако 1 апреля 2018 года – это воскресенье. Поэтому срок сдвигается на 2 апреля 2018 года (понедельник).

Если в течение 2017 года у сотрудников не смогли удержать НДФЛ, то справки подают с признаком 2. Крайний срок – 1 марта 2018 года.

Отчитаться за 2017 год можно как по старому, так и по новому бланку. Новая справка 2-НДФЛ действует с 10 февраля (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19). Но ФНС разрешила сдавать сведения за 2017 год и по новой, и по старой форме. Новый бланк предпочтительнее. В нем надо указывать меньше данных, что упростит заполнение и исключит ошибки.

За опоздание со справками 2-НДФЛ налоговики оштрафуют компанию или ИП на 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК).

Срок сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

Годовой расчет сумм налога на доходы физлиц по форме 6-НДФЛ сдают не позднее 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК). Однако, как мы уже сказали, 1 апреля – это воскресенье. Поэтому сдача сдвигается на 2 апреля 2018 года.

НДФЛ обозначает налог на доход физлиц. В документ по форме 2-НДФЛ вносится сумма доходов и удержанный с нее налог. Справку 6-НДФЛ считают новой формой отчета работодателей, где указывают все начисленные, удержанные и уплаченные налоги в общей сумме. У обеих форм справок имеется юридическая сила в государственных организациях, в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ расхождений быть не должно.

У многих возникают вопросы по заполнению отчетности. И если по первой привычной справке все более или менее понятно, то с новой формой часто происходит путаница. В данной статье разберемся, как правильно оформлять и сдавать годовую отчетность в налоговую службу.

О справке 2-НДФЛ

В данную форму вносится в обязательном порядке:

1. Полная информация о работодателе (наименование компании, ее реквизиты).
2. Информация о работнике (Ф. И. О., ИНН, паспортные сведения, место проживания).
3. Ежемесячный доход, 13 % - такова его ставка.
4. Информация о положенных вычетах с их кодами (стандартный вычет, социальный или имущественный).
5. Суммы налога удержанного.
6. Общие суммы (доход, вычеты и налоги).

Справки данной формы выдают:

• Физическому лицу, имеющему доход, с которого работодателем взимается налог.
• Физическому лицу, имеющему доход, с которого работодателем не взимается налог.

Заполнение данной справки проводится на специально для этого предназначенном бланке. В новой форме бланка в левом углу сверху имеется штрих-код, который был присвоен в соответствии с правилами. Дальнейшая информация заполняется по следующему порядку:

• период, за который выдана справка;
• налоговый агент (работодатель);
• информация о сотруднике;
• информация о доходе, облагаемом по ставке 13 % (важно указывать код дохода);
• информация о налоговых вычетах;
• информация об общих суммах дохода и налогов.

Как ее правильно заполнять?

Важно владеть информацией о правильном заполнении годового отчета 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, так как его принимает налоговая служба России, справки же 2-НДФЛ выдаются сотрудникам предприятия по их просьбе, к примеру, в банк.

Суммы заносятся в справки в рублях с обязательным указанием копеек, кроме налога на доходы. Он предоставляется в полной сумме в рублях. Если сумма получилась с копейками, то меньше 50 коп. отбрасываются, а больше 50 копеек округляют, при этом к сумме в рублях прибавляют единицу.

Если в отношении дохода работника на протяжении года применялись разные ставки, соответственно, пункты 3-5 будут равняться их количеству.

Действия при допуске ошибки в справке

Бывают случаи, когда в справке допускают ошибки. В таком случае нужно действовать в соответствии с порядком по исправлению ошибок. Заголовок имеет специальное поле «Номер корректировки». У корректировок есть свои номера:

• «00» означает заполнение первичной формы;
• «01», «02» и т. д. указываются при заполнении исправленной справки, которая оформляется вместо предыдущей, на единицу больше, чем указывалось в предыдущей справке;
• «99» означает аннулирование справки.

Исправленную форму бланка годового отчета 2-НДФЛ представляют для устранения ошибки в форме, которая была подана вначале, а аннулирующую форму представляют для отмены данных, ненужных для предоставления. Если же налоговый орган не принял справку (для этого в протокол указывают ошибки с форматным контролем), пишется новая справка, а не корректировка. Поэтому в ходе заполнения новой справки указывают номер «00» и новую дату.

В какие сроки сдавать?

Справку, где указаны доходы сотрудников организации, необходимо сдать в определенные сроки. Налоговый агент предоставляет информацию о доходах сотрудников по справке 2-НДФЛ ФНС по месту учета. Отчетным будет прошедший налоговый период. Там указываются начисленные, удержанные и перечисленные в бюджет РФ суммы налогов.

Отчет необходимо сдавать каждый год в поставленные сроки, по форме, формату и порядку, которые утверждены федеральными службами исполнительной власти, уполномоченными по проверкам и надзором в сфере налогов и сборов.

Информация должна быть предоставлена в электронной форме при помощи телекоммуникационных каналов связи или в бумажном формате (на электронных носителях). Если с начала 2016 года предприятием выплачен доход 25 сотрудникам и больше, он должен сдать справки 2-НДФЛ за 2016 год в электронном формате при помощи телекоммуникационных каналов связи через оператора, который занимается электронным документооборотом. Пользоваться жесткими дисками, флешками и т. д. нельзя. В случае если работодатель выплатил в налоговом периоде доходы менее 25 сотрудникам, то справки предоставляются в бумажном формате.

Данные поправки предусмотрены в пункте 2 статьи 230 НК РФ. Они также относятся к отчетам за 2015 год. Соответственно, если работодатель в 2015 году перечислил доходы 25 сотрудникам и более, информация должна быть предоставлена только через Интернет.

Информацию о невыполнимости удержания налога за 2017 год необходимо также предоставить в электронном виде, если работодатель перечислил доходы минимально 25 сотрудникам.

В конце года работодатель в обязательном порядке предоставляет справку, например, 2-НДФЛ за 2016 год, в инспекцию:

• Не позже первого марта с отметкой «2». Такая справка оформляется по тем сотрудникам, с чьих доходов НДФЛ не удерживается (например, оказание материальной помощи или вручение подарков лицам, которые не работают в организации, суммой больше 4 000 рублей.
• До первого числа апреля месяца с отметкой «1». Здесь имеется информация о доходах в общей сумме, заработанных за предыдущий год, налоговая база, с которой удержан НДФЛ.

Таковы сроки сдачи годового отчета 2-НДФЛ.

Справка 6-НДФЛ

Справка 6-НДФЛ - это документ для сдачи отчетности работодателя, выплачивающего доходы физлицам. Представлена в виде сводки общей информации о доходах работников за определенный период и об удержанном налоге с этих сумм. Отчетность сдается ежеквартально, то есть каждые три месяца. Предоставлять отчетность необходимо в электронном виде. Но если в организации трудится меньше 25 сотрудников, можно направлять в бумажном формате.

При оформлении справки нужно проследить, чтобы все клеточки были заполнены. Пустые графы заполняются прочерком, как на титульном листе, так и на второй странице. Сдавать такую форму обязаны все налоговые агенты. К ним можно отнести индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов. Доходы следует отражать всех физических лиц, которые трудятся на предприятии. Говоря о доходе, имеют в виду зарплату, дивиденды, вознаграждения по договорам гражданско-правового характера.

Как сдать годовой отчет 6-НДФЛ?

Важно знать, что сдавать отчет необходимо по нарастающей, четыре раза в год:

• в первом квартале;
• в полугодии;
• в 9 месяцев;
• в год.

В соответствии с законом, квартальная отчетность по данной форме сдается в инспекцию не позже начала последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Годовой подсчет направляется до первого числа в апреле следующего года. За несвоевременную подачу отчета имеется штраф. За каждый месяц задержки стоимость составляет тысячу рублей. Так что лучше постараться вовремя направлять отчетность по 6-НДФЛ с 2017 года.

Уже точно известно, что 2-НДФЛ за 2017 по новой форме потребуется сдавать в ИФНС. Где скачать новую форму в Excel? Что в ней изменилось? С какой даты применяется новый бланк? До какой даты его направить в инспекцию? Перед вами небольшой обзор с ответами на вопросы в новой форме 2-НДФЛ за 2017 год.

В какой срок сдавать 2-НДФЛ за 2017 год?

Организации и ИП в 2018 году обязаны сдать в ИФНС 2-НДФЛ за 2017 год на каждое физлицо, получившее доход. Сделать это нужно в следующие сроки:

• • с признаком 2 – не позднее 1 марта 2018 года;
  • с признаком 1 – не позднее 2 апреля 2018 года.

Когда сдавать 2-НДФЛ за 2017 год в 2018 году?

Если нарушить срок сдачи 2-НДФЛ за работников, компанию или ИП могут оштрафовать. Размер санкций – 200 руб. за каждый «просроченный» отчет. Кроме того, по заявлению налоговиков суд вправе выписать директору административный штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Какой бланк справок 2-НДФЛ заполнять?

ФНС изменила форму справки 2-НДФЛ (приказ от 17.01.2017 № ММВ-7-11/). Применять новую форму надо с отчета за 2017 год.

При этом, заметим, что Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 30.10.2015 N ММВ-7-11/ » зарегистрирован в Минюсте России 30.01.2018 № 49816. и официально опубликован 30 января 2018 года.

Документ вступит в силу через 10 дней после официального опубликования. С этого дня будет действовать новая форма. До этого момента новую форму не применяйте, отчитывайтесь по старой.

Новая форма 2-НДФЛ вступает в силу с 10.02.2018 и применяется, начиная с отчетной кампании за 2017 год. До 10 февраля 2018 года можно сдавать 2-НДФЛ на «старых» бланках.

Что изменилось в справке 2-НДФЛ?

В обновленной форме появились две новые графы:

• Форма реорганизации (ликвидации) – код;
• ИНН/КПП реорганизованной организации.

Заполнять их нужно, только если 2-НДФЛ представляется за реорганизованную компанию ее правопреемником. В этом случае в графе «Налоговый агент» указывается наименование реорганизованной (т.е. уже не существующей) компании (ее «обособки»), в графе «ИНН/КПП реорганизованной организации» – ее реквизиты, а в графе «Форма реорганизации» – код, в соответствии с внесенным в порядок заполнения справки перечнем.

Также из справки 2-НДФЛ исчезли поля для указания места жительства физлица-получателя дохода, а из названия раздела 4, отведенного для НДФЛ-вычетов, было исключено слово «инвестиционные». Подробнее об изменениях см. « ».

ПК «Налогоплательщик ПРО»

ПК "Налогоплательщик" - предназначен для ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, ФСРАР в электронном виде на магнитных или бумажных носителях в утвержденных формах и форматах, в том числе для передачи по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).

Календарь

Что нового?

Реализован новый функционал "Мониторинг контрагента". Функционал доступен из пункта меню: Настройки и Сервис -> Мониторинг контрагента, а так же по кнопке "Мониторинг контрагента" в справочнике организаций

Для обмена с контрагентами юридически значимыми документами: электронными версиями Счетов-фактур, УПД, Торг-12 и Актов, в рамках существующих систем электронного документооборота, реализована их выгрузка в утвержденных ФНС форматах XML (Приказы ФНС № ММВ-7-15/155 и № ММВ-7-10/552)

Реализовано формирование отчетности по формам СЗВ-СТАЖ и СЗВ-КОРР в форматах утвержденных Постановлением ПФР №507п от 06.12.2018

В программах обновлена ставка НДС (20%) с 01.01.2019 г.

Подключен новый тест 2-НДФЛ в новом формате 5.06. Обновлены справочники

В разделе "Статистика" появился новый документ: "Сведения о финансовых вложениях и обязательствах (Форма № П-6)"

В Налогоплательщике ПРО открыт 2019 год до 01.04.2019 - бесплатно

Для ТСЖ, СНТ и ГСК - реализована печать QR кодов на бланках ПД-4 для упрощения процесса оплаты по квитанциям через платежные терминалы и мобильные приложения банков. Меню: БухУчет -> Документы -> Начисление задолженности физлицам (членам ТСЖ,СНТ,ГСК и пр.)

В режиме "Настройки и сервис -> Контроль" добавлена возможность сравнения данных индивидуальной карточки и регистра доходов

Появилась новая статистическая форма отчетности: "Сведения о об основных показателях деятельности микропредприятия" (Форма № МП(микро))

При формировании счета на покупку программы реализована возможность оплаты со счета физического лица. Оплатить счет можно отсканировав QR код в платежном терминале, мобильном приложении (например: Сбербанк Онлайн) или через сотрудника банка

Сроки сдачи 2-НДФЛ

2-НДФЛ является справкой с информацией о доходах граждан и уплаченном подоходном налоге за конкретный период. В ней отражается наименование, ИНН, КПП и иные реквизиты работодателя, ФИО, личные данные работника (ИНН, адрес, дата рождения, паспортные данные), а так же данных о прибыли сотрудника, которая облагается налогом по ставке 13%.

Справка 2-НДФЛ запрашивается ФНС для оформления налоговых вычетов и контроля деятельности субъектов экономики, ПФР для назначения и расчета пенсии, органами социальной защиты для расчета социальных пособий, банками для оформления кредитов. Налогоплательщики несут обязанность направлять справку в фискальные органы, соблюдая сроки сдачи формы 2-НДФЛ.

Какие сроки сдачи 2-НДФЛ за 2018 год

Справку предоставляют в контролирующие структуры 1 раз в год. Срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 год — до 01.04.2019.

Варианты подачи справки

Если у предпринимателя или в организации работает менее 25 человек, справку можно направить на бумажном носителе. При наличии более 25 работников отчетность передается в ФНС в электронном виде.

Найти и скачать форму 2-НДФЛ можно в ПК «Налогоплательщик ПРО». Файл определенного формата должен быть заверен электронной подписью руководителя юридического лица или ИП.

Штрафы за нарушение действующих правил

Нарушение налогового законодательства влечет за собой привлечение виновных лиц к юридической ответственности.

Несоблюдение сроков сдачи отчетности 2-НДФЛ наказывается штрафом в размере 200 рублей за каждый неподанный документ. Искаженное данных в справке влечет административное наказание от 300 до 500 руб.

Сервис и ПК «Налогоплательщик ПРО» обеспечивают онлайн заполнение 2-НДФЛ и сдачу документов в контролирующие службы. Используя программу, бухгалтер пользуется актуальными формами отчетности и подробными пояснениями, получает приятные бонусные функции и бесплатную техническую поддержку.