Транспортный налог на самолет. Объект и налоговая база

Транспортный налог- это налог, понимание расчета которого важно каждому автовладельцу. Особенно если вы часто меняете автомобили. Ведь информация о смене владельца в ФНС может запаздывать или быть ошибочной. А это может приводить к неверному расчету и излишней уплате налога на автомобиль. Давайте попробуем разобраться в особенностях его определения.

Основы расчета налога на транспортное средство

Транспортному налогу посвящена гл. 28 НК РФ. Она определяет плательщиков транспортного налога как лиц (юридических и физических), на которых зарегистрированы транспортные средства. Определяющим при этом является факт регистрации, а не право собственности. Так, например, фирма может получить автомобиль в лизинг, и на период действия лизингового договора этот автомобиль будет зарегистрирован на нее, хотя собственником останется лизингодатель.

Транспортным налогом облагаются машины и механизмы, как самоходные, так и буксируемые. Подавляющее большинство среди них составляют автомобили. При этом некоторые виды авто освобождены от обложения налогом (п. 2 ст. 358 НК РФ):

• легковые, оборудованные для инвалидов;
• легковые мощностью до 100 л. с., приобретенные через органы соцзащиты;
• машины сельскохозяйственного назначения, зарегистрированные на сельхозпроизводителей и используемые ими по назначению;
• машины федеральных военных служб;
• находящиеся в розыске, при этом факт розыска должен подтверждаться документально соответствующими органами.

Нужно ли платить налог за конфискованный автомобиль, узнайте .

Налоговой базой по налогу на транспорт для автомобиля является мощность его двигателя в лошадиных силах. Базовые ставки установлены гл. 28 НК РФ.

Для отдельных водных и воздушных транспортных средств в качестве налоговой базы по транспортному налогу применяются иные показатели (валовая вместимость, статическая тяга реактивного двигателя и др.).

Транспортный налог рассчитывается отдельно по каждому автомобилю умножением его мощности на ставку, относящуюся к этому типу авто. Если автомобиль был зарегистрирован или снят с учета в расчетном году (т. е. числился за налогоплательщиком неполный год), то при расчете применяется коэффициент, снижающий налог в пропорции с долей месяцев владения транспортным средством в течение года. При этом полным с 2016 года считается тот месяц, в котором авто приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

О том, надо ли начислять налог на транспорт, поставленный на учет и снятый с него в один и тот же день, читайте в статье «Как платить транспортный налог, если ТС зарегистрировано и снято с учета в один день?» .

Транспортный налог, базовые правила которого установлены НК РФ, является региональным налогом. Он вводится в действие законами субъектов РФ, которые вправе внести следующие изменения в правила, установленные Налоговым кодексом:

• ставки транспортного налога могут быть изменены как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения (с отклонением не более чем в 10 раз от базовых), при этом ограничение по уменьшению не относится к легковушкам с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно;
• может быть введена собственная система льгот по налогу;
• может быть установлен собственный порядок и сроки уплаты налога.

Это обстоятельство делает важным для налогоплательщика не только изучение текста гл. 28 НК РФ, но и знание действующего закона о транспортном налоге того региона, где зарегистрирован транспорт.

Организации рассчитывают транспортный налог самостоятельно на основании имеющихся у них данных, а по транспорту физлиц расчет делает ФНС.

Оплата налога организациями может производиться как 1 раз за год по итогам декларации, так и путем перечисления авансовых платежей. Физические лица платят налог 1 раз за прошедший год.

О КБК, который следует указывать в платежном документе, читайте в материале «КБК по транспортному налогу в 2018-2019 годах для организаций» .

Как определяет сумму дорожного налога ФНС

Данные о регистрации и снятии с нее транспортных средств в ФНС поступают из ГИБДД. Они служат для налоговой инспекции источником информации для проверки данных деклараций, составленных организациями, и для расчета налога по транспорту, зарегистрированному на физических лиц. В отношении рассчитанного с учетом особенностей региона транспортного налога физическим лицам направляются уведомления о его уплате.

Стоимость налога за авто: сколько стоит содержать дорогую машину

Владельцам дорогих авто (со средней стоимостью от 3 000 000 руб.) придется уплачивать транспортный налог с учетом повышающего коэффициента, величина которого (от 1,1 до 3,0) определяется, согласно п. 2 ст. 362 НК РФ, в зависимости от средней стоимости автомобиля и года его выпуска. Перечень таких автомобилей ежегодно публикуется Минпромторгом.

Есть ли повышающий коэффициент для вашего авто, читайте в статье «Как считать возраст дорогого авто для применения повышающего коэффициента по транспортному налогу» .

С 2018 года для автомобилей стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. не старше 3 лет применяется единый коэффициент 1,1.

Подробнее о повышающем коэффициенте читайте .

Как лошадиные силы получить из киловатт

Данные о мощности двигателя автомобиля содержатся в ПТС. Как правило, мощность указывается в лошадиных силах (реже в киловаттах). Киловатты можно перевести в лошадиные силы, умножив их цифровое значение на коэффициент 1,35962. Для целей расчета налога полученное произведение должно быть округлено до 2 знаков после запятой.

Транспортный налог — 2018-2019: тарифы

Ставки транспортного налога на 2018-2019 годы различаются в зависимости от регионов. От года к году ставки могут меняться, поэтому стоит следить за региональным законодательством в части транспортного налога.

Таблицу ставок транспортного налога по регионам на 2018-2019 гг. вы найдете .

Налог на транспортное средство в 2018-2019 годах рассчитывается по тем же правилам, которые действовали ранее (а именно с 2016 года). Особые льготы по налогу в сравнении с НК РФ есть только в Москве (закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33) и Московской области (закон Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ).

Что изменилось в налоге на транспорт в последние годы

С 2016 года для транспортного налога поменялось не только определение полного месяца, используемого при расчете коэффициента владения. Новшествами также стали введенные:

• в конце 2015 года более поздняя дата уплаты налога для физлиц — 1 декабря (п. 1 ст. 363 НК РФ;
• с начала 2016 года правило о применении перечня дорогих автомобилей, соответствующего только тому году, в котором этот перечень до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), что позволяет не пересчитывать налог за предшествующие годы при изменении перечня;
• с июля 2016 года возможность применения в 2016-2018 годах к налогу, начисленному по большегрузным автомобилям, вычета (вплоть до получения нулевого значения налога) в сумме уплаченной за соответствующий год платы за вред, причиняемый дорогам этим транспортом (п. 2 ст. 362 НК РФ);
• с отчетности за 2017 год новая форма декларации по транспортному налогу;
• с 2018 года упрощение для плательщиков-физлиц: они не обязаны документально подтверждать льготы на транспортный налог, достаточно подать заявление, а подтверждение налоговики запросят сами в компетентном органе (и только если на запрос им не ответят, они попросят документы у самого «физика»).

Подробнее о последних изменениях читайте в этой статье .

Итоги

Плательщиками транспортного налога являются юридические и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Налоговой базой по налогу на транспорт для автомобиля является мощность его двигателя в лошадиных силах. Ставки налога установлены в НК РФ и могут корректироваться региональными законами.

За последние годы в части транспортного налога внесены разнообразные изменения: предоставлена возможность получения вычета по большегрузным автомобилям, отодвинута крайняя дата уплаты налога для физлиц на 1 декабря, изменилась форма налоговой декларации и т. д.

Транспортный налог 2016 для юридических лиц

Данный налог считается региональным, то есть его расчетом, уплатой, учетом, должны заниматься местные органы власти. В качестве объектов налогообложения выступают машины и механизмы.

Какие изменения ждут автомобильный налог в следующем году

Расчет подобных выплат выполняется с учетом того, что для каждого региона ставка устанавливается местными властями. Если рассчитать сумму транспортного налога в Москве, получится существенная разница с налогом на машину в московской области.

Расчет выполняется следующим образом:

1. Необходима таблица, в которой указаны ставки транспортного налога для определенного региона, по которым выполняют расчеты. У регионов есть право изменять размер ставки в зависимости от года выпуска транспортного средства, расчет можно сделать с помощью онлайн-калькулятора. Размер ставки транспортного налога в отдельном городе не может превышать общий показатель по РФ в 10 раз (ограничения установлены Налоговым Кодексом РФ). Исключением из правил будут владельца автомобилей с мощностью до 150 л.с.
2. Потребуется для расчетов показатель мощности автомобиля, который вы планируете приобрести, а также год выпуска машины.
3. Находим в таблице нужную графу, умножаем цифру на мощность автомобильного двигателя. При желании предварительные расчеты можно провести, воспользовавшись онлайн калькулятором. Если в ходе ремонта автомобильного двигателя, были внесены существенные изменения в мощность, владелец обязан обратиться в местное отделение ГИБДД для того, чтобы внести изменения в технический паспорт транспортного средства, расчеты будут выполняться по другим коэффициентам.
4. Выплата налогов подразумевает округление (по правилам математики), уплата осуществляется в срок до 1 июня текущего года (п. 3, ст. 363.1 Налогового Кодекса РФ).

Особенности расчета транспортного налога для юридических лиц в 2016 год

По ст. 362 Налогового Кодекса юридические лица обязаны выплачивать налоги за применение средств передвижения. Уплата осуществляется по месту регистрации компании, то есть в региональный бюджет.

Среди специфических отличий подобного налога для юридических лиц выделим:

Самостоятельный расчет размера выплат;
совершение юридическими лицами авансовых платежей (размер составляет 1/4 основной суммы);
при выплате основной величины налога, вычитают авансовые платежи;
подача деклараций юр. лицами осуществляется в ФНС – налоговой службе;
ежегодно в форму декларации вносят изменения. Вы сможете проанализировать новшества 2016 года, следя за информацией официального сайта налоговой инспекции.

Льготы по автомобильному налогу

Федеральное законодательство освобождает от уплаты такого налога:

Легковые инвалидные транспортные средства с ручным управлением, если двигатель имеет мощность до 100 лошадиных сил. Все эти транспортные средства должны быть переданы владельцам через службы социальной защиты населения;
транспортные средства органов внутренних дел, Министерства обороны РФ, учреждений УИС, противопожарных служб;
транспортные средства, которые находятся в розыске. Владелец подобной машины предоставляет документ, где подтвержден факт угона автомобиля, его розыск в отдел налоговой инспекции по месту прописки.

В большинстве регионов Российской Федерации от уплаты автомобильного налога освобождают следующие категории граждан:

Героев Советского Союза;
героев России;
кавалеров Ордена Славы;
водителей, владеющих транспортными средствами с мощностью до 70 лошадиных сил;
предприятия, которые занимаются пассажирскими перевозками;
в некоторых регионах от уплаты подобного налога освобождают почетных жителей, пожилых людей.

Будет ли отменен в 2016 году транспортный налог

Депутаты Государственной Думы неоднократно выдвигали предложения об отмене подобных выплат, мотивируя свое предложение низкими выплатами (оплата транспортного сбора составляет около 50 %). В Министерстве Финансов РФ не поддерживают предложение депутатов. Представители данного государственного ведомства считают, что отмена подобной выплаты нанесен серьезный ущерб российской экономике. Депутаты же предложили вместо транспортного налога ввести бензиновый акциз. В таком случае сумма налога напрямую зависела бы от количества, потребляемого автовладельцем топлива, независимо от мощности транспортного средства.

Люди пожилого возраста используют свой автомобиль достаточно редко, при этом они вынуждены платить фиксированный транспортный налог. При замене его на акциз, отчисления будут осуществляться путем перечислений денежных средств топливными компаниями. В результате существенно вырастут цены на топливо, подобным образом топливные компании будут компенсировать налоговые вычеты.

Специалисты убеждены в том, что подобный вариант будет выгоден и для владельцев заправочных станций, и для автолюбителей. Последние будут знать, за что именно с них снимают налог. В выигрыше будет и Министерство финансов, поскольку возрастет процент собираемости выплат.

Пока разработка законопроекта об изменении транспортного налога бензиновым акцизом только в стадии проработки, но сторонников подобной идеи в Государственной Думе становится все больше.

Включение налога в стоимость ГСМ по мнению экспертов позволит ежегодно вкладывать в российские дороги около 100 миллиардов рублей. Министерство финансов и промышленности РФ прорабатывает варианты трансформации транспортных сборов. Если такой сбор будет введен в стоимость топлива, то в планах финансистов ввести экологический сбор. Владельцы автомобилей, которые относятся к стандарту Евро -5 станут платить сбор в меньшем объеме, чем обладатели подержанных транспортных средств.

Переход в 2016 году на вариант нового транспортного сбора подразумевает оплату сразу двух налогов: экологического и транспортного.

О ставке в 2016 году транспортного сбора

Одной их максимальных в России считают транспортную ставку в Санкт-Петербурге, она составляет 24-150 рублей для легкового транспорта, именно ее используют для расчетов. За автомобиль, который имеет мощность порядка 100 лошадиных сил, владельцу придется заплатить налог в диапазоне 1700 – 2400 рублей. Для Москвы сумма платежа за аналогичную машину составит 500 – 700 рублей, расчет можно сделать самостоятельно.

Часть российских регионов имели нулевые ставки на автомобили малой мощности. В 2016 году планируется отмена подобных привилегий, что негативно воспринимается владельцами маломощных машин.

Формула определения размера транспортного сбора

Проанализируем изменения в расчете транспортного сбора, которые произойдут в 2016 году. Для дорогостоящих автомобилей будут использовать повышающие коэффициенты (налог на автомобильную роскошь). Есть список автомобилей, относительно которых будет использоваться такой коэффициент. Автомобили, имеющие закупочную цену в диапазоне 3-5 миллионов рублей, будут облагаться по ставке в 1,5 раза больше обычного показателя. Если автомобильное средство стоит 5-10 миллионов рублей, в два раза увеличивается ставка, для машин от 10 миллионов будет использоваться тройная повышающая ставка.

Онлайн калькулятор расчета транспортного налога на 2016 год предполагает использование следующей формулы:

S=HB*HC*K, где

S – конечная сумма выплат;
HB – размер налоговой базы (на текущий момент она определяется мощность транспортного средства);
HC региональная ставка автомобильного налога, определяемая за 1 единицу в рублях;
К – коэффициент, определяющий отношение количества месяцев эксплуатации машины к календарному числу за отчетное время. При снятии с учета транспортного средства, в срок включается полный месяц.

В столице есть свой перечень льготных категорий граждан, которые освобождены от уплаты транспортного сбора:

Герои СССР и РФ;
инвалиды и ветераны ВОВ, участники боевых действий;
жители Москвы, имеющие инвалидность 1 и 2 групп;
москвичи – участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, а также граждане, работающие на предприятии «Маяк», полигоне в Семипалатинске, пострадавшие из-за радиоактивных сбросов в р. Теча;
москвичи, которые в результате испытания ядерного оружия, космической техники, получили инвалидность.

От уплаты налога (регистрация машины сделана на это лицо) в столичном регионе освобождают:

Родителя либо законного представителя ребенка с инвалидностью;
родителя или законного представителя многодетной московской семьи.

Не уплачивается налог на движущееся средство, имеющее мощность до 70 лошадиных сил.

На данный период в Москве ставка составляет 12 рублей для легковых автомобилей с мощностью до 100 л.с., 25 рублей для авто в 125 л.с., 45 рублей для машин в 150 л.с. и выше, 150 рублей для внедорожников от 250 л.с.

Подмосковные власти в 2016 году хотят повысить существующие ставки. Увеличение транспортного сбора в следующем году запланировано на 10 рублей за 1 лошадиную силу для машин до 100 л.с., показатель не меняли на протяжении десяти лет! На данный момент из 3 миллионов авто, имеющих регистрацию в Московской области, 1,2 млн. приходится именно на такую мощность. Воспользовавшись формулой, вы можете самостоятельно рассчитать транспортный налог онлайн 2016 для московского (или иного) региона.

Транспортный налог 2016 сроки уплаты

Для начала предлагаю рассмотреть, кто же такие налогоплательщики, и что является или не является объектом налогообложения. Итак, налогоплательщик, это лицо, на которое, в соответствии с законом, зарегистрировано одно или несколько транспортных средств. Также налогоплательщиком является лицо, которое имеет в своей собственности авто, приобретенное по доверенности, при этом лица, которые являются собственниками, обязаны сообщить в налоговый орган о передачи автомобиля иному лицу на основании данной доверенности.

1 и 2 статьи 357 НК РФ:

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности.

При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Объекты налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

Часть 1 статьи 358 НК РФ:

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Но, как и везде, тут также имеются исключения, которые не облагаются налогом.

Часть 2 статьи 358 НК РФ:

Не являются объектом налогообложения:

1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок (в ред. Федерального закона N 368-ФЗ);
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба (в ред. Федерального закона N 283-ФЗ) ;
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов (пп. 9 введен Федеральным законом N 168-ФЗ);
10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда (пп. 10 введен Федеральным законом N 268-ФЗ).

Исходя из этого можно сделать вывод, что прежде чем заплатить транспортный налог, необходимо точно знать, что ваше транспортное средство является объектом налогообложения. Перейдем непосредственно к дате оплаты транспортного налога физическими лицами в 2016 году. Налоговым периодом, в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации, признается один календарный год.

Часть 1 статьи 360 НК РФ:

Налоговым периодом признается календарный год.

То есть оплата за транспортное средство должна производиться единожды в год на основании налогового уведомления, при этом срок уплаты транспортного налога в 2016 году составляет с момента получения извещения и не позднее 1 октября того года, который следует за истекшим налоговым периодом. Следовательно, как только вы получили письмо, советую сразу же оплатить, иначе впоследствии будет назначаться пеня.

Абзац 3 части 1 статьи 363 НК РФ:

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона N 334-ФЗ).

Часть 3 статьи 363 НК РФ:

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (в ред. Федерального закона N 347-ФЗ).

Подведем небольшой итог. Согласно закону, последний день оплаты транспортного налога – это 1 октября, следовательно, он является как конечной, так и отправной точкой отсчета, то есть, оплатив до этого числа налог, начнется новый налоговый период. При этом каждый субъект имеет право устанавливать свои сроки оплаты налога.

Срок уплаты транспортного налога юридическими лицами

Для юридических лиц сроки оплаты установлены отчетными периодами (первый, второй и третий квартал). При этом законодательные органы субъектов РФ имеют право не устанавливать отчетные периоды, что дает возможность организациям производить оплату единожды в год.

Часть 2 и 3 статьи 360 НК РФ:

2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал (в ред. Федерального закона N 347-ФЗ).
3. При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды.

Крайний срок оплаты транспортного налога для юридических лиц - 1 февраля того года, что следует за отчетным. Подается специальная декларация, форма которой, установлена на законодательном уровне.

Часть 3 статьи 363.1 НК РФ:

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федеральных законов N 229-ФЗ, N 347-ФЗ).

Если же в вашем субъекте установлен налоговый период, тогда плательщик вносит аванс.

Часть 2 статьи 363 НК РФ:

В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса (в ред. Федеральных законов N 131-ФЗ, N 347-ФЗ).

Если вносятся авансы, то очень важно знать, что крайний срок уплаты налога на транспорт, это последнее число месяца, который следует за отчетными периодами.

Итак, подведем итог. Налоговый период при оплате транспортного налога для физических лиц составляет один год, а для юридических лиц либо кварталами, либо также один год, в зависимости от специфики вашего региона. На вопрос, когда оплачивать транспортный налог на машину в 2016 году, отвечаем, для физических лиц, до 1 октября, а для юридических лиц, до 1 февраля.

Надеемся, что наша статья помогла вам разобраться в налоговых тонкостях, и дала четкое определение тому, до какого числа нужно оплатить транспортный налог на авто. Не забывайте платить налоги и тога вам не о чем будет беспокоиться.

Транспортный налог КБК 2016

КБК по транспортному налогу на 2016 год утверждены приказом Минфина России № 65н (в редакции приказа № 90н). КБК – необходимы для группировки доходов, расходов и источников финансирования бюджетов. КБК по транспортному налогу состоит из 20 цифр (разрядов).

КБК по транспортному налогу необходим для заполнения платежных поручений на перечисление в бюджет налога, а также пеней и штрафов по нему. В платежном поручении для указания КБК по транспортному налогу предназначен реквизит 104.

Транспортный налог авансовые платежи 2016

Платить транспортный налог должны те лица (юридические или физические), на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом обложения ТН (ст. 357 НК РФ). При этом порядок расчета и уплаты налога для организаций и граждан различен: организации исчисляют налог самостоятельно, а за физлиц сумму налога рассчитывает налоговый орган на основании сведений из ГИБДД (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Обязанность уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу может вводиться только для организаций (пп. 1, 2 ст. 362 НК РФ). Граждане уплачивают налог единовременно на основании полученного из налоговой уведомления (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу

Транспортный налог является региональным налогом, поэтому некоторые особенности его уплаты определяют власти субъекта РФ соответствующим законом (ст. 356 НК РФ). В частности, для налогоплательщиков-организаций законом субъекта устанавливаются порядок и сроки уплаты, в том числе обязанность и сроки внесения авансовых платежей по транспортному налогу.

Например, авансовая система уплаты действует в Московской области. В соответствии с п. 1 ст. 2 закона Московской области № 129/2002-ОЗ, организации платят авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Аналогичный, по сути, порядок предусмотрен подп. 1 п. 1 ст. 9 закона Нижегородской области № 71-З, согласно которому уплата авансов производится в следующие сроки:

За первый квартал - 30 апреля;
за второй квартал - 31 июля;
за третий квартал - 31 октября.

В то же время регион может и не вводить авансовые платежи по транспортному налогу. Например, не уплачивают их налогоплательщики-организации г. Москвы (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы № 33 «О транспортном налоге»).

Авансовые платежи по транспортному налогу исчисляются по итогам отчетных периодов. Отчетными периодами признаются I, II и III кварталы (п. 2 ст. 360 НК РФ).

Сумма платежа определяется как 1/4 произведения налоговой базы и налоговой ставки (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). При этом учитываются так называемый коэффициент владения и повышающий коэффициент на дорогостоящие автомобили.

В общем виде формула расчета выглядит так:

АП = 1/4 х НБ х НС х Кв х Кп,

Где НБ - налоговая база (для автомобиля это мощность двигателя в лошадиных силах),
НС - налоговая ставка,
Кв - коэффициент владения,
Кп - повышающий коэффициент.

Коэффициент владения определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Величина повышающего коэффициента зависит от средней стоимости и возраста авто. Конкретные значения коэффициента закреплены в п. 2 ст. 362 НК РФ.

Авансовые платежи по транспортному налогу отражаются в декларации, представляемой за год. По итогам отчетных периодов никакая отчетность не сдается.

Изменения в уплате авансовых платежей по транспортному налогу в 2016 году

С 1 января 2015 года при расчете авансовых платежей по транспортному налогу нужно учитывать повышающий коэффициент на дорогие автомобили. Соответствующие изменения в п. 2.1 ст. 362 НК РФ были внесены федеральным законом № 347-ФЗ.

До 2015 года этот коэффициент применялся только при расчете налога за год, что подтверждали чиновники (письмо Минфина России № 03-05-04-01/16508, направленное налоговым органам письмом ФНС № БС-4-11/7781@).

Льготы транспортный налог 2016

По Москве и московской области от уплаты налога освобождаются автовладельцы техники, по мощности не превышающей 200 л.с., а именно:

Герои РФ;
– ветераны, инвалиды В.О. войны;
– москвичи, имеющие инвалидность 1 и 2 группы;
– участники Чернобыля, лица, подвергшиеся радиации на Маяке, также пострадавшие от испытаний на ядерном полигоне г. Семипалатинска;
– москвичи, участники ядерных установок любых воинских подразделений;
- москвичи, пострадавшие от облучения и получившие инвалидность в результате радиоактивных испытаний и установок, ядерного оружия, космической техники.

От уплаты налогов освобождается родитель, или законный представитель, опекун ребенка, имеющего инвалидность. Также один из родителей многодетных семей по г. Москве имеет право не платить транспортный налог. Уплате транспортного налога не подлежат автомобили, мощностью менее 70 л.с.

Льготы предоставляются только по одной вышеперечисленной категории. Если гражданин попадает сразу под несколько из них, то он вправе выбрать одну, любую из вышеперечисленного перечня.

В 2016 году налог на транспорт по Москве и области повышаться не будет, несмотря на слухи по поводу повышения очередных сборов. Налоговая ставка составляет сегодня 12 рублей для авто менее 100л. с, от 100 до 125л.с. – 25 рублей, свыше 250 л.с. ставка равняется 125 рублей, и это порог. В будущем году власти города готовы повысить существующую ставку. Ожидается увеличение ставки до 10 рублей при мощности мотора до 100л.с. Максимальной налоговой ставке подлежат грузовые машины и автобусы, превышающие 5 – летний эксплуатационный срок.

Повышение ставки на другие транспортные средства будет составлять до 5%. Итоговая ставка в регионах, учитывая даже повышение, будет значительно ниже, чем в Москве. Для предоставления льготы автовладельцам необходимо написать заявление и предоставить в налоговую службу по месту своей регистрации.

Заявление должно быть подкреплено документом, подтверждающим данные права на льготы. Заявление подается единожды. Перерасчет льгот на транспортный налог проводится с момента возникновения права на льготы и не более 3-ех лет с момента начальной подачи заявления налогоплательщика.

Декларация транспортный налог 2016

Отчетным периодом налогообложения является первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев и год. Организации, признанные налогоплательщиками, должны подать декларацию до 1-го февраля года, следующего за отчетным периодом. Согласно закону, субъекты могут на собственное усмотрение устанавливать отчетные периоды, в которые налогоплательщики обязаны внести авансовые платежи по данному налогу. Если же субъекты не определяют отчетных периодов, тогда декларация подается один раз в год.

Налоговая декларация по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу состоит из: Титульного листа, Раздела 1 и Раздела 2.

В Титульном листе прописывается отчетный период и данные налогоплательщика, включающие в себя ИНН/КПП, наименование и т.д. В Разделе 1 содержатся сведения о сумме налога, коды бюджетной классификации и ОКАТО.

Согласно правилам, в том случае, когда несколько объектов налогообложения, закрепленных за одним налогоплательщиком, находятся на территории разных муниципальных образований, но относятся к одному налоговому органу, налогоплательщик может заполнять одну декларацию, отдельно указывая в Разделе 1 данные по каждому муниципальному образованию.

В Разделе 2 содержатся данные об объекте налогообложения, налоговой базе и ставке. Также именно здесь прописываются налоговые льготы, если таковы имеются.

Как заполнять налоговую декларацию по транспортному налогу в 2016 году

Налоговая декларация принимается как в электронном, так и в бумажном виде. Если декларация заполняется от руки, можно использовать только ручку с синей, черной или фиолетовой пастой. Перед заполнением декларации документ нужно пронумеровать. Все страницы документа печатаются на отдельном листе. В документе запрещено использовать корректирующие средства. Если необходимо внести какие-либо исправления, они заверяются подписью заявителя. Поврежденные и скрепленные документы не принимаются.

Каждое поле декларации заполняется с первой ячейки. Любая стоимость указывается только в полных рублях. Текстовые данные прописываются заглавными печатными буквами. Если какие-либо сведения отсутствуют, в соответствующей ячейке ставится прочерк. В последней строке: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю», нужно поставить дату и подпись руководителя. В некоторых случаях требуется подпись главного бухгалтера организации.

Как подать декларацию в налоговые органы

Оформленную декларацию по транспортному налогу в налоговые органы можно подать лично или же отправить документ письмом. Если декларация подается лично, документ должен предоставляться в двух экземплярах. В одном экземпляре инспектор налоговой службы поставит пометку в получении документа и передаст его налогоплательщику. Второй экземпляр декларации остается в налоговой службе.

Если декларация передается почтой, необходимо оформить заказное письмо и указать опись во вложении. В этом случае датой подачи документа будет считаться дата отправки письма.

Также декларацию можно подать и в электронном виде, воспользовавшись формой на сайте или услугами оператора.

Транспортный налог для пенсионеров в 2016 году

Платят ли пенсионеры транспортный налог? Этот вопрос интересует многих граждан пенсионного возраста. В действительности, существуют льготы пенсионерам по транспортному налогу, но право на данную льготу и порядок ее использования определяется законами того субъекта РФ, в котором они проживают. Это обусловлено тем, что транспортный налог отнесен к компетенции региональных властей.

К счастью, чтобы узнать полную информацию о данных льготах, не обязательно самостоятельно изучать региональное законодательство, которое не всегда легко найти и проанализировать - достаточно обратиться в налоговую по месту Вашего жительства, где разъяснят, какие имеются в вашем регионе налоговые льготы на автомобиль для пенсионеров, и какая из них Вам больше подойдет. Размер налоговых льгот варьируется, как правило, в зависимости от характеристик транспортного средства и количества транспортных средств.

Порядок получения льготы на транспортный налог для пенсионеров в 2016 году

Для получения льготы на транспортный налог пенсионерам 2016 необходимо подать заявление в отделение налоговой инспекции по месту жительства.

Право на транспортные льготы является активным, то есть льгота предоставляется пенсионеру только в том случае, если он обратился с заявлением в налоговую службу и предоставил необходимые документы.

Выбор одной из нескольких предлагаемых льгот на транспортный налог также является правом заявителя, исходя из того, какая является наиболее выгодной. В заявлении необходимо указать основания права на льготу: статус пенсионера и ссылку на региональный закон о льготах на транспортный налог, а также указать Ваше транспортное средство и его государственный регистрационный номер. К заявлению необходимо приложить копию пенсионного удостоверения.

В Москве пенсионеры не включены в перечень лиц, имеющих право на льготы по транспортному налогу. В 2016 году, в соответствии с последними поправками в закон г. Москвы N 33 "О транспортном налоге" какие либо льготы на транспортный налог предоставляются лишь многодетным семьям.

В Санкт Петербурге пенсионеры освобождены от уплаты налога - за одно транспортное средство, зарегистрированное на пенсионера, при условии, что указанным транспортным средством является:

Автомобиль легковой отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно;
катер, моторная лодка или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно.

В Новосибирске пенсионеры по старости:

Освобождаются от уплаты налога по транспортным средствам категории "Мотоциклы и мотороллеры" с мощностью двигателя до 40 л.с.
20% от налоговых ставок, установленных для легковых автомобилей мощностью до 150 л.с.
транспортный налог в размере 5% - в отношении объектов из категории "Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу".

Как мы видим, определение размера и условий налоговых льгот для пенсионеров по транспортному налогу целиком оставлено на усмотрение региональных властей и может варьироваться от широких и разнообразных льгот до полной отмены таковых.

Освобождение от уплаты транспортного налога

Все сказанное выше касалось транспортных льгот пенсионерам 2016 по уменьшению размера транспортного налога. Однако может возникнуть вполне очевидный вопрос: возможно ли полностью быть освобожденным от обязанности налогоплательщика по транспортному налогу? Обращаемся к Налоговому Кодексу РФ и находим ответ в п.2 ст. 358.

Данная статья закрепляет перечень автотранспортных средств, которые не являются объектами налогообложения и соответственно их владельцы освобождены от уплаты транспортного налога на 100 %. Среди них можно выделить, в том числе весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

Таким образом, если в собственности пенсионера находится транспортное средство, удовлетворяющее указанным требованиям, обязанность по уплате транспортного налога не наступает.

Новое в законодательстве

Важно отметить! В настоящее время в Государственной Думе обсуждают законопроект отмены транспортного налога. Споры об этом ведутся уже не один год. Как сообщает интернет ресурс autonews.ru со ссылкой агентство «Москва», вице-премьер РФ Аркадий Дворкович высказался на правительственном часе в Государственной Думе РФ о поддержании законопроекта об отмене транспортного налога. Однако в настоящее время инициатива «Справедливой России» статус закона не приобрела и необходимо руководствоваться положениями действующего федерального и регионального законодательства.

Итак, в заключении отметим важные моменты:

Перечень категорий граждан, которым полагаются льготы при уплате транспортного налога, закреплен в региональном законодательстве, информацию можно получить в налоговой инспекции;
для получения льготы пенсионерам по транспортному налогу, в том числе льготы военным пенсионерам по транспортному налогу необходимо подготовить комплект документов и заполнить заявление по установленной форме в налоговой инспекции по месту жительства;
если автотранспортные средства, находящиеся в собственности пенсионера входят в перечень п.2 ст. 358 НК РФ, то обязанность по уплате транспортного налога не наступает.

Если вы или ваша компания являетесь владельцем транспортного средства, по действующим в РФ законам, обязаны уплачивать транспортный налог. Как правило, уплата транспортного налога не вызывает серьезных затруднений у частных лиц. Поскольку расчет налога, контроль за уплатой возложены на налоговую инспекцию. А они в свою очередь, вряд ли забудут своевременно известить вас о необходимости уплаты.

Что касается предприятий, им нужно самостоятельно рассчитывать, уплачивать налог и сдавать декларацию. Это мы и рассмотрим подробно в статье.

В 2016 году нужно уплатить транспортный налог за 2015 год. За 2016 год заплатить налог и отчитаться по нему нужно в 2017 году. Компании, которые уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу обязаны в I, II, III кварталах 2016 года заплатить по 1/4 от суммы налога.

Кто платит транспортный налог в 2016 году

Транспорт, как правило, регистрируется на собственника, которым может быть как частное лицо, так и предприятие. Все владельцы транспортных средств обязаны уплачивать транспортный налог в соответствии со (далее – НК РФ).

Какие транспортные средства облагаются налогом перечислено в . Вот этот список:

• автомобили;
• мотоциклы;
• мотороллеры;
• автобусы;
• самолеты;
• вертолеты;
• теплоходы;
• яхты;
• катера;
• моторные лодки;
• гидроциклы и т. д.

Не облагаются транспортным налогом в соответствии с пунктом 2 статьи 358 НК РФ:

• весельные лодки;
• моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л. с.;
• легковые автомобили для инвалидов;
• промысловые морские и речные суда;
• тракторы, самоходные комбайны, спецмашины (молоковозы, скотовозы и т. д.), если такие машины используются для производства сельхозпродукции;
• пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, если основной вид деятельности компании собственника транспортного средства - перевозка пассажиров и грузов.

Транспортный налог для юридических лиц в 2016 году

Все частные владельцы транспортных средств уже привыкли к тому, что ежегодно получают из налоговой уведомление о необходимости уплатить транспортный налог и образец квитанции для уплаты. Граждане РФ не рассчитывают транспортный налог в 2016 году самостоятельно. Это регламентировано пунктом 3 статьи 363 НК РФ.

А вот на предприятия возложена обязанность самостоятельно рассчитывать транспортный налог. В бухгалтерии предприятии считается правильным, если расчет оформлен бухгалтерской справкой.

В некоторых регионах установлено, что транспортный налог уплачивается по итогам года. Например, в Москве, в соответствии с Законом г.Москва от 09.07.2008 № 33.

В Московской области в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона Московской области от 16.11.02 № 129/2002-ОЗ предприятия обязаны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу по итогам каждого квартала. Порядок прописан в пункте 2 статьи 360, пункте 2.1 статьи 362, пунктах 1 и 2 статьи 363 НК РФ.

Размер авансового платежа по транспортному налогу равен ¼ годовой суммы налога, в соответствии с пунктом 2.1 статьи 362 НК РФ.

С 2014 года введены повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога для автомобилей стоимостью свыше 3 миллионов рублей.

Расчет транспортного налога в 2016 году

Транспортный налог за полный год рассчитывайте по формуле:

Транспортный налог в 2016 году за неполный год рассчитывайте с коэффициентом использования транспортного средства по следующей формуле:

Налоговая база для расчета транспортного налога

Что является налоговой базой для расчета транспортного налогу определено в . Это:

• мощность двигателя в лошадиных силах – для транспортных средств с двигателями;
• валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
• единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных транспортных средств.

Ставки для расчета транспортного налога

Базовые ставки транспортного установлены пунктом 1 статьи 361 НК РФ. На их основе в регионах власти устанавливают конкретные тарифы в соответствии с абзацем 2 статьи 356 НК РФ. Поэтому в регионах РФ ставки разные.

Базовые ставки транспортного налога

Как рассчитать авансы по транспортному налогу

В ряде регионов установлены квартальные отчетные периоды по транспортному налогу. Если в вашем регионе введен такой порядок, вы обязаны рассчитывать авансы, итоговую сумму транспортного налога к уплате за отчетный год. Формула будет такой:

Если сумма налога получилась с копейками, округлите её по правилам арифметики. То есть значения менее 50 копеек отбрасываются, а значения 50 копеек и больше округляются до полного рубля. Это позволяет сделать пункт 6 статьи 52 НК РФ.

Период для расчета транспортного налога

Платить транспортный налог нужно с месяца постановки до месяца снятия транспорта с учета.

Период использования транспорта – это количество месяцев, когда вы владели транспортным средством, то есть когда оно было на вас зарегистрировано. Это важно, при расчете транспортного налога, если вы были собственником менее 1 года.

Месяц, в котором транспортное средство было поставлено на учет, и месяц, в котором оно снято с учета, считаются, как полноценные месяцы. Если вы поставили и сняли с учета транспортное средство в течение одного месяца, в расчете используйте 1 (один) месяц.

Если вы не используете свой транспорт, ваш автомобиль пострадал в аварии, не подлежит восстановлению, списан с баланса – снимайте его с учета в ГИБДД. В противном случае, платите транспортный налог.

Если ваш транспорт в угоне, вам обязательно нужно взять справку из полиции и предоставить её в ИФНС. Во время розыска транспорта налог вам платить не придется. Такие действия регламентированы письмом Минфина России от 23.04.2015 № 03-05-06-04/23454 и письмом ФНС от 15.01.2015 № БС-3-11/70@, письмом Минфина России от 09.08.2013 № 03-05-04-04/32382.

ООО «Актив» имеет в собственности легковой автомобиль Mazda 3 MPS (регистрационный знак – Х657ЕН177, VIN GAIZZZ6AEEL077567). Мощность машины – 250 л. с. Она зарегистрирована на компанию в мае 2015 г. Следовательно, в налоговом периоде фирма владела машиной восемь полных месяцев (с мая по декабрь).

Доля фирмы в праве на транспортное средство – 1/1.

Специальный коэффициент по этой машине составит 0,6667 (8 мес. : 12 мес.).

В регионе, где работает «Актив», ставка транспортного налога на автомобиль такой мощности составляет 25 руб./л. с. Налог по автомобилю Mazda 3MPS за 2015 г. составил:

250 л. с. х 25 руб./л. с. х 1 х 0,6667 = 4167 руб.

Авансовые платежи по налогу составят:

В I квартале - 0 руб. (250 л.с. х 25 руб./л. с. х 0,0000 х 1/4);
- во II квартале 1042 руб. (250 л.с. х 25 руб./л. с. х 0,6667 х 1/4);
- в III квартале 1563 руб. (250 л.с. х 25 руб./л. с. х 1,0000 х 1/4).

Когда платить транспортный налог в 2016 году

Региональные власти самостоятельно устанавливают для предприятий порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей. Однако, срок уплаты транспортного налога - не ранее 1 февраля по итогам отчетного года.

Соответственно в 2016 году, мы уплачиваем транспортный налог за 2015 год и срок его уплаты – не ранее 1 февраля 2016 года.

Декларация по транспортному налогу в 2016 году

Отчитываются по транспортному налогу только предприятия, которые являются собственниками транспортных средств. Это обязанность не распространяется на частных лиц - владельцев транспорта. Декларацию нужно подавать в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортного средства или по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика. Порядок отчетности установлен в статье 363.1 НК РФ.

Не позднее 1 февраля 2016 года предприятия должны подать в налоговую инспекцию декларацию по транспортному налогу за 2015 год.

Декларацию по транспортному налогу за 2016 год компании обязаны сдать в налоговую инспекцию не позднее 1 февраля 2017 года.

Форма декларации по транспортному налогу и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@.

Если среднесписочная численность работников за предыдущий год превысила 100 человек, сдавать отчетность нужно в электронном виде.

Бухгалтерский учет транспортного налога в 2016 году

Расчеты по транспортному налогу нужно отражать по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Откройте к счету 68 отдельный субсчет. Например, «Расчеты по транспортному налогу».

Сделайте такие проводки при начислении и уплате транспортного налога или аванса:

ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 44...) КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ»
– начислен транспортный налог/авансовый платеж по транспортному налогу;

ДЕБЕТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ» КРЕДИТ 51
– уплачен транспортный налог/авансовый платеж по транспортному налогу.

Есть два положения, по поводу которых споров нет и быть не может – необходимо ли платить деньги за то, чем пользуешься, и необходимо ли предоставлять отчёт за собранные средства.

В этой связи ни у кого не вызывает сомнений, необходимо ли собирать деньги у пользователей дорог – безусловно необходимо.

Другое дело, что пользуемся мы дорогами все, они всем нужны, но так как неавтомобилисты – слишком эфемерная категория, ещё и не знаешь, как к ней подступиться с этим транспортным налогом, принято взимать его только с владельцев транспортных средств.

Это, в принципе, не совсем справедливо, но логично. Да, тут, дай бог разобраться с водителями, и здесь проблем «воз и маленькая тележка», а как объяснить всему населению, что надо платить за дороги.

Поэтому, пока неводители «вынесены за скобки», если у тебя нет авто, ты транспортный налог не платишь. Более того, не придётся платить и если транспортное средство есть, но оно пока не зарегистрировано. Но, как только регистрация будет пройдена, то всё – «налог пошёл». За текущий год его нужно будет заплатить до конца следующего.

И лучшим способом получать деньги на дороги, безусловно, является один – цена на топливо.

Таким образом, соблюдается и ещё одна справедливость – чем больше за рулём, тем больше нужно бензина, тем больше платить. Это же условие оплаты позволяет учесть и мощность авто – чем мощнее, тем больше потребляет, тем опять же больше платишь. Всё логично, понятно и просто, как и должно быть с любым законом, и никаких проблем с этими перечислениями по счётам от налоговой.

Кстати, где перечисления, там всегда недоплаты, штрафы и прочая муть финансовая, которая только сводит людей с ума. Никакие штрафы ещё не заставляли людей платить вовремя и в полном объёме.

Так, какие проблемы, если транспортный налог «через бензин» — имеет столько преимуществ, более того, за него подавляющее большинство? Проблема одна – косность руководства и нежелание, неумение, обычная трусость делать решительные шаги.

А пока нами управляют такие руководители, вернее, мы активно голосуем за них на наших выборах, приходится платить транспортный налог всем, у кого есть машина, водишь ли ты её каждый день, или забыл, когда в последний раз садился за руль.

Нет, ну, есть, конечно, один очень существенный и всё возрастающий нюанс – вхождение в авто электричества. Что там говорить – Швейцария и Великобритания поставили перед собой задачу к 2030 году увеличить парк электрокаров до 50%. Норвегия же, уж на что страна на «нефтяной игле», вообще собирается отказаться через 12-15 лет от бензина и дизеля.

В общем, думать надо, руководству России. А когда этого не надо было делать, возникает вопрос? Думать, принимать решения и, самое главное, быть готовым за них, эти решения, отвечать.

Не идти на поводу у «Роснефти» — российской компании из числа «голубых фишек» — которая прямо заявляет, что нефти в ближайшие 30 лет «ничто не угрожает». Она очень хочет сохранить своё лицо, тем более, когда страну наводняет такой тысячный десант из Саудовской Аравии.

Но, ближе к теме.

Общие условия оплаты транспортного налога оговариваются в Налоговом кодексе, его 2-ой части, в 28-ой главе. Общие, потому что в конечном итоге величина налога зависит от региона страны – каждый волен устанавливать свой размер налога в зависимости от мощности транспортного средства, измеряемого в лошадиных силах (отсюда в народе и «налог на лошадиные силы»).

Кодекс только определяет диапазоны мощностей, на которые делятся транспортные средства.

Отсюда и приводимая ниже таблица ставок на «одну лошадку» транспортного налога в рублях в зависимости от мощности авто и региона его регистрации в Российской Федерации.

Данные в этой таблице являются исходными для формулы вычисления суммы налога, которая имеет следующий вид:

Транспортный налог = Налоговая ставка х

Мощность х

Период владения в месяцах/12 х

Повышающий коэффициент

Под повышающим коэффициентом понимается коэффициент на дорогой автомобиль, стоимость которого превышает 3 миллиона рублей. Коэффициент составляет:

• 1,1-1,5 — если автомобиль был выпущен менее 3 лет назад;
• 2 – если автомобиль стоит от 5 до 10 миллионов рублей и был выпущен не более 5 лет назад;
• 3 – если автомобилю уже не меньше 10 лет, а его стоимость не меньше 10 миллионов рублей.

Закон определяет также и типы транспортных средств, которые подпадают под его действие. Это не только автомобили, легковые, грузовые, пассажирские, но ещё и водный и воздушный транспорт, мотоциклы, мотороллеры, даже снегоходы и моторные сани. Само собой, ставка на самолёт значительно больше ставки за мотоцикл (примерно, в 25 раз).

По закону транспортный налог не платится за:

• моторные лодки с двигателем мощностью не больше 5 лс;
• автомобили, оборудованные для инвалидов, а также легковые с мощностью двигателя до 100 лc, полученные по закону через органы соцзащиты;
• промысловые морские и речные суда;
• тракторы, самоходные комбайны всех марок, все специальные транспортные средства сельхозназначения;
• транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона документом от уполномоченного органа.

Обращаем внимание, ещё на один нюанс – на граничные по мощности показатели в приведённой таблице. Другими словами, в Твери за автомобиль в 150 лс (берём пока только мощность) вы платите 3150 руб, а за авто в 151 лс – уже 4530 руб. И это нужно иметь в виду при выборе автомобиля.

Федеральный закон определяет ещё три положения:

1. От уплаты транспортного налога освобождаются владельцы средств мощностью меньше 70 лс.
2. Налог не платят льготники федерального значения.
3. Разница по регионам не может превышать 10-кратный размер.

Собственно говоря, владельцу транспортного средства не приходится заниматься расчетами самостоятельно – ему из налоговой уже приходит готовая расчётка. Тем не менее, ориентироваться в порядке сумм необходимо.

Что ждать от 2018-го

Транспортный налог очень хорошая «кормушка» для государства. Сегодня по дорогам в мире бегает порядка 15 миллиардов авто, а на днях вышло сообщение, что прогноз на 2050-ый год – уже 50 миллиардов. И вот тут приходим, к ранее «пропущенному» вопросу – как это всё контролировать? Прямо скажем, почти никак. Вот поэтому (в значительной степени, по крайней мере) российское чиновничье братство и держится за этот налог.

Добавьте к этому и постоянные разговоры-сравнения, сколько стоит «у них» километр дороги и сколько у нас. Разница в 5-8 раз, не в нашу пользу, само собой.

Отсюда вывод, в 2018 году никаких кардинальных изменений в лучшую сторону ждать не придётся ведь впереди:

• Чемпионат мира по футболу (в октября 2017-го сообщалось, что бюджет превышен на 35 миллиардов);
• Сдача Крымского моста – сначала собирались пустить поезда летом 2019-го, а теперь уже только в декабре;
• Да и вообще год будет тяжёлый, несмотря на все уверения, что страна пошла на «подъём», надо же ещё заплатить 1,5 миллиарда рублей за спасение этих прогоревших банков – «ФК Открытие» и «Бинбанк».

В общем, будут только повышения. Какие, сказать точно нельзя, многое зависит от политики и таланта управления региональных властей. Но вот примерная таблица роста:

Обращаем внимание на тенденцию, больше придётся платить владельцам автомобилей меньшей мощности.

Одно утешает – впереди президентские выборы, а по российской традиции перед выборами никакие налоги не повышаются. Куда там, наоборот, нужно ждать дополнительных выплат. Вот и правительство Москвы собирается в 2018-ом увеличить пенсию москвичам на 3000 рублей. Там ведь ещё и выборы мэра города. Нет, Собянин, судя по всему, прекрасный руководитель, но зачем же это повышение устраивать «под себя», если собираешься идти и на следующий срок. Сделай это после и тебе цены не будет.