Индивидуальный предприниматель должен каждый год уплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя и своих работников, если таковые имеются. Страховые отчисления с зарплаты работников платятся по установленным ставкам, подробнее читайте . За себя ИП должен уплачиваться страховые взносы в фиксированном размере.
При регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, ИП встает на учет в Пенсионном фонде (ПФР) и Фонде обязательного медицинского страхования (ФФОМС). В эти фонды ИП обязан выполнять фиксированные платежи в установленном законом порядке. Что касается Фонда социального страхования (ФСС), то ИП не обязаны вставать на учет и делать отчисления. Сделать это может по собственной инициативе, после чего платить взносы на добровольное страхование. Это актуально в случае, если ИП желает получать оплаты за больничные или пособие по беременности и родам.
Размер фиксированных платежей зависит от МРОТ, установленного на текущий год. В 2016 году МРОТ составляет 6204 руб. В связи с этим фиксированные взносы ИП в 2016 году принимают следующие значения.
Платеж в ПФР
Фиксированный платеж в ПФР в 2016 году для ИП зависит от размера дохода, полученного за год. Платеж является действительно фиксированным в пределах 300 000 руб. Если доходы ИП превышают 300 000 руб., то платеж перестает быть фиксированным и зависит от размера полученного дохода.
С 1 января применяется новый порядок исчисления и уплаты сборов, потому что фиксированный платёж в Пенсионный фонд в 2019 году для ИП теперь не будет зависеть от МРОТ (а эти изменения вызваны в первую очередь ростом минимальной зарплаты). С подачи президента Государственная Дума стремится снизить размеры выплат, введя фиксированную сумму отчислений. Это касается только платежей на себя, для сотрудников всё остаётся по-прежнему. Оплату взносов следует теперь производить в ФНС. Контроль над исполнением обязательств по начислению и уплате возложено на Федеральное налоговое управление, а все статьи, эти вопросы регулирующие, содержатся отныне в Налоговом кодексе.
Фиксированный платёж «на себя» для предпринимателей 2019
Порядок таков, что предприниматели обязаны регулярно исчислять взносы в ПФР и другие фонды на себя (ст. 430 НК), а также со всех вознаграждений и денежных выплат, совершённых в ходе трудовых отношений, в пользу своих работников, согласно пункту 1 ст. 419 НК.
МРОТ вырос с 7800 до 9489 руб. с 01.01.2018г. А с нового года 2019 законодатели хотят прировнять его к прожиточному минимуму, т. е. платежи работодателей в фонды с каждым годом повышаются. Фиксированный платёж, даже если пока такой эффект не особо заметен, нацелен на снижение расходов налогоплательщиков. Он будет устанавливаться решением Правительства в разном размере, с ежегодным увеличением.
Взносы ИП в фонды на себя в 2019г. составили:
- 26545 р. – обязательное пенсионное страхование;
- дополнительный взнос ПФР – 1 процент с суммы, превышающей общий доход ИП в 300 тыс. р. в текущем году;
- 5840 р. – медицинское страхование.
Пенсионным фондом оговорена максимальная сумма платежа за год. Законопроект №274631-7 Правительства РФ ограничивает её 8-кратным размером фиксированного платежа в ПФР, т. е.: 26545.00 х 8 = 212 360 руб.
Получатель всех этих платежей – орган государственной налоговой службы, в котором гражданин стоит на учёте в качестве ИП.
- 182 1 02 02140 06 1110 160 - код для перечисления взносов по ОПС (пенсионных);
- 182 1 02 02103 08 1013 160- КБК для перечисления платежей по ОМС (медицинских);
- 182 1 02 02140 06 1110 160 – КБК на зачисление взносов в ОПС на 1%.
Уже зафиксированы страховые взносы в фонды на последующие 2 года: в ПФР в 2019 и 2020 гг. они составят соответственно 29354 и 32448 рублей, а по ОМС – 6884 и 8426 рублей.
Бизнесмен не имеет права применять пониженные тарифы, если речь идёт о взносах на себя. Это касается только работников.
Для удобства плательщиков сборов и налогов есть специальные онлайн калькуляторы (они помогут провести подсчёты).
Взносы в ПФР в 2019 году для ИП без работников предприниматель обязан платить за себя в любом случае: есть ли в штате персонал или он работает один. То же касается и взносов в ОМС. На работников же схема расчёта остаётся прежней.
Если бизнесмен не работал или не получил дохода, или даже остался в убытке, то взносы во все фонды он всё равно обязан уплатить.
Подсчёт доходов, превышающих 300 т. р., для разных систем налогообложения
Какие доходы идут в расчёт, полностью зависит от выбранной системы налогообложения.
Упрощённая система налогообложения УСН делится на два вида. Но является ли объектом налогообложения просто «доход», или же «доход минус расход», не имело значения ещё совсем недавно. ИП учитывает все свои поступления, соответствующие статье 346.15 НК. Это совокупность имеющихся реализационных и внереализационных доходов (статьи за номерами 249, 250 НК). С той суммы выручки, которая указана итогом в Книге, ведущей учёт доходов и расходов ИП, сразу вычитается 300 тысяч рублей и берётся 1%.
(Доход – 300 т. р.) х 1% = сумма взноса ОПС (этот расчёт теперь применяется только для тех, кто платит налоги просто с доходов).
Однако Верховным Судом РФ были признаны для использующих «упрощёнку» ИП «доходы минус расходы» уменьшающие взносы на себя суммы – теперь предприниматели вправе начислять 1%-ный взнос, производя уменьшение суммы дохода на величину затрат. То есть формула теперь такова:
(Доход - расход - 300 тысяч рублей) х 1% = сумма взноса по ОПС.
Другие системы налогообложения:
ИП, чьи облагаемые базы были установлены решениями суда (по УСН, где «доход минус расход», и общая система) могут вернуть излишне уплаченные взносы.
Первое, что следует отметить – с 01.01.2018 г. все платежи производятся в ФНС, а не непосредственно в фонды, как было до этого. КБК, естественно, тоже изменились, поэтому нужно быть внимательнее при уплате!
Взносы можно внести в бюджет единовременно, одной суммой, главное – не позднее 31 декабря 2019 года.
Удобнее же платить поквартально, разбив на 4 равных платежа:
- 1 квартал 2019 г. – с 1 января по 31 марта 2019 года;
- 2 квартал 2019 г. – с 1 апреля по 30 июня 2019 года;
- 3 квартал 2019 г. – с 1 июля по 30 сентября 2019 года;
- 4 квартал 2019 г. – с 1 октября и до 31 декабря 2019.
Удобство дробных платежей в небольшой разовой сумме оплаты, а также это практикуют предприниматели, делающие налоговые вычеты.
Срок оплаты 1% с суммы, превышающей общий доход свыше суммы 300 тыс. руб. – до 1 июля 2019 года. Если доход превысил обозначенную сумму уже в 2019, то можно начинать платить сразу, а по итогам года внести недостающую разницу.
Если предприниматель в течение года только зарегистрировался в качестве оного, либо, напротив, снялся с регистрации и утратил статус ИП, то взносы ИП за себя в 2019 году осуществляются только за количество отработанных месяцев.
На конец года он делает расчёт:
ОПС – 26545: 12 х 6 = 13272.50
ОМС – 5840: 12 х 6 = 2920.00
Аналогично рассчитывается взнос по дням, если был отработан неполный месяц. Сумма округляется до рублей по правилам математики.
Периоды, на которые ИП временно освобождаются от уплаты взносов
Налоговый кодекс предусматривает случаи, когда фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя, касаемые пенсионного и медицинского страхования, приостанавливаются. В тексте статьи 430 НК также не указано, что гражданин должен подтвердить отсутствие своей предпринимательской деятельности документально.
Вот полный перечень:
- Уход за ребёнком (любого из родителей) до 1,5 лет.
- Прохождение срочной военной службы.
- Периоды ухода за категориями граждан: ребёнком-инвалидом до 18 лет, инвалидом 1 группы, гражданином 80-ти лет и старше. Уход считается таковым, если официально оформлен в Пенсионном фонде.
- ИП является супругом (супругой) военнослужащего, временно находится по месту службы и не может вести трудовую деятельность.
- Временное проживание за границей с супругом (супругой), служащим в какой-либо международной организации (полный перечень утверждён Правительством).
- Период приостановки адвокатской деятельности.
Чтобы избежать недоразумений по начислению и уплате, следует поставить в известность о возникшей ситуации налоговые органы.
Если индивидуальный предприниматель, помимо частного бизнеса, является пенсионером (получает любую пенсию) или работает параллельно в организации (которая совершает все обязательные платежи с его заработной платы), то закон всё равно обязывает ИП начислять и платить фиксированные взносы по пенсионному и медицинскому страхованию.
Есть ли в этом выгода для предпринимателей?
Изменения по страховым взносам ИП в 2019 году существенные, вопрос лишь в том, ощутят ли предприниматели для себя выгоду от всего происходящего.
Что изменилось по существу:
- государство фиксирует ставки взносов по другому принципу, стремясь уменьшить размеры отчислений;
- взносы, которые раньше производились в фонды, сейчас осуществляются в ФНС;
- сроки и формы отчётности не изменились и новых не добавилось;
- изменились коды бюджетной классификации (гражданам следует отнестись к этому внимательно и ничего не перепутать!);
- сроки отчислений остались прежними.
Увеличение МРОТ на размерах и изменениях страховых взносов ИП в 2019 году за себя никак не отразится, но законодателями предусмотрено самостоятельное увеличение фиксированных ставок.
Если предприниматель прекратил свою деятельность, то необходимо непременно сняться с учёта, обратившись в налоговый орган! Ибо статус ИП сохраняется до исключения гражданина из ЕГРИП, а значит до тех пор начисляются все обязательные к уплате взносы.
Из данной статьи Вы узнаете в доступной форме о размерах взносов в фонды для ИП за себя в 2019 году и ранее, сможете самостоятельно рассчитать размер взноса, в т.ч. и за неполный год. Ознакомитесь со случаями, когда ИП могут не уплачивать страховые взносы, со сроками оплаты взносов, с тем, как узнать реквизиты, сформировать квитанцию и произвести оплату страховых взносов самостоятельно.
Фиксированная сумма взносов в фонды для ИП за себя в 2017 году составляет 27990 руб. (ФФОМС: 4590 руб. + ПФР: 23400 руб.) + 1% в ПФР с суммы доходов за год, превышающих 300 000 руб. Подробнее об этом читайте далее…
Уплата страховых взносов в ПФР и ФФОМС
Каждый индивидуальный предприниматель независимо от того, есть у него наемные работники или нет, должен платить за себя фиксированные страховые взносы в два внебюджетных фонда - Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Общая сумма фиксированных взносов в фонды уплачивается раз в год не позднее 31 декабря (ч.2 ст.16 ФЗ №212-ФЗ). Причем оплатить её Вы можете как единовременно, так и разбив на части, главное, чтобы вся сумма взносов была уплачена к 31 декабря текущего календарного года. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок начисляются пени.
Формула расчета страховых взносов
Формула расчета взносов определена ст.14 ФЗ №212-ФЗ и выглядит следующим образом:
Размер взноса = МРОТ * ТАРИФ * кол-во месяцев
Где МРОТ - минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, ТАРИФ - тариф страхового взноса в ПФР или ФФОМС, установленный ст.12 ФЗ №212-ФЗ .
Пример расчета взноса в ПФР на 2019 год
7 500 руб. * 26% * 12 = 23 400 руб.
МРОТ по годам
На 2017 год МРОТ составляет - 7 500 руб.
На 2016 год МРОТ составлял - 6 204 руб.
На 2015 год МРОТ составлял - 5 965 руб.
На 2014 год МРОТ составлял - 5 554 руб.
На 2013 год МРОТ составлял - 5 205 руб.
На 2012 год МРОТ составлял - 4 611 руб.
Тарифы страховых взносов 2019
Страховые взносы ИП 2017
Президент подписал закон, который передаёт страховые взносы под контроль налоговиков. С 1 января 2017 года платить взносы за ИП придётся не в ПФР и ФСС, как раньше, а в налоговую по месту регистрации.
Сумма взносов в фонды в 2017 году составляет 27 990 руб., из них:
Размер страховых взносов в ФФОМС в 2017 году = 4 590 руб.
Размер страховых взносов в ПФР в 2017 году = 23 400 руб.
Если размер дохода ИП превысит 300 000 руб. за 2017 год, то взнос в ПФР увеличивается дополнительно на 1% от суммы превышения.
Пример расчета дополнительного взноса в ПФР при доходе 1 000 000 за 2017 год:
(1 000 000 - 300 000) * 1% = 7 000 руб.
Страховые взносы ИП 2016
Сумма взносов в фонды в 2016 году составляет 23 153,33 руб., из них:
Размер страховых взносов в ФФОМС в 2016 году = 3 796,85 руб.
Размер страховых взносов в ПФР в 2016 году = 19 356,48 руб.
Если размер дохода ИП превысил 300 000 руб. за 2016 год, то взнос в ПФР увеличивается дополнительно на 1% от суммы превышения.
Пример расчета дополнительного взноса в ПФР при доходе 500 000 за 2016 год:
Данный платеж в ПФР нужно уплатить не позднее 1 апреля 2017 года. Суммарный платеж в ПФР за 2016 год ограничен суммой 158 648,69 руб., которая рассчитана исходя из 8-кратного МРОТ на основании ст.14 ФЗ №212-ФЗ .
Страховые взносы ИП 2015
Сумма взносов в фонды в 2015 году составляет 22 261,38 руб., из них:
Размер страховых взносов в ФФОМС в 2015 году = 3 650,58 руб.
Размер страховых взносов в ПФР в 2015 году = 18 610,80 руб.
Если размер дохода ИП превысил 300 000 руб. за 2015 год, то взнос в ПФР увеличивается дополнительно на 1% от суммы превышения.
Пример расчета дополнительного взноса в ПФР при доходе 500 000 за 2015 год:
(500 000 - 300 000) * 1% = 2 000 руб.
Данный платеж в ПФР нужно уплатить не позднее 1 апреля 2016 года. Суммарный платеж в ПФР за 2015 год ограничен суммой 148 886,40 руб., которая рассчитана исходя из 8-кратного МРОТ на основании ст.14 ФЗ №212-ФЗ .
Страховые взносы ИП 2014
Сумма страховых взносов ИП в 2014 году составляет 20 727,53 руб., из них:
Размер страховых взносов в ФФОМС в 2014 году = 3 399,05 руб.
Размер страховых взносов в ПФР в 2014 году = 17 328,48 руб.
Если размер дохода ИП превысил 300 000 руб. за 2014 год, то взнос в ПФР увеличивается дополнительно на 1% от суммы превышения. Суммарный платеж в ПФР за 2014 год ограничен суммой 138 627,84 руб., которая рассчитана исходя из 8-кратного МРОТ на основании ст.14 ФЗ №212-ФЗ .
Страховые взносы ИП 2013
Сумма страховых взносов ИП в 2013 году составляет 35 664,66 руб., из них:
Размер страховых взносов в ФФОМС в 2013 году = 3 185,46 руб.
Размер страховых взносов в ПФР в 2013 году = 32 479,20 руб.
Страховые взносы ИП 2012
Сумма страховых взносов ИП в 2012 году составляет 17 208,25 руб., из них:
Размер страховых взносов в ФФОМС в 2013 году = 2 821,93 руб.
Размер страховых взносов в ПФР в 2013 году = 14 386,32 руб.
Расчет взносов в фонды ИП за неполный год
Если Вы зарегистрировались в качестве ИП, например, в середине 2015 года, то расчет размера взносов производится за неполный год. Важно точно, до копейки, рассчитать эту сумму, чтобы не возникло недоимки. Чтобы определить, какой размер фиксированного платежа нужно заплатить до конца текущего года, рассчитайте взносы за дни месяца, в котором произошла регистрация, а затем взносы за оставшиеся до конца года полные месяцы и суммируйте их.
Формула расчета взноса за неполный месяц:
Размер взноса = МРОТ * ТАРИФ / кол-во дней в месяце * кол-во рабочих дней
Пример расчета взноса в ПФР за 6 месяцев и 12 дней:
Неполный месяц: 5 965 руб. * 26% / 31 * 12 = 600,35 руб.
Полные месяцы: 5 965 руб. * 26% * 6мес. = 9 305,4 руб.
Итого: 600,35 руб. + 9 305,4 руб. = 9 905,75 руб.
Внимание!
ИП должны рассчитывать взносы на свое страхование начиная со дня, следующего за днем государственной регистрации. Сам день госрегистрации включать в расчет не требуется (ч.2 ст.4 ФЗ №212-ФЗ).
Если ИП снимается с учета до конца года, то количество календарных дней работы нужно брать с учетом дня, в котором произошла регистрация прекращения предпринимательской деятельности (ч.4.1 ст.14 ФЗ №212-ФЗ).
Во избежание ошибки в рассчетах используйте бесплатный онлайн калькулятор расчета страховых взносов ИП .
Ответственность за неуплату старовых взносов в фонды
С 2010 года территориальные органы Пенсионного фонда получили право принудительного взыскания недоимки по страховым взносам, а также штрафов и пеней. В частности, право направлять в банки должников поручения на безакцептное списание суммы задолженности (недоимки по взносам, пеней и штрафов) со счетов неплательщиков.
Пени за несвоевременную уплату взносов рассчитываются за каждый день просрочки исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Пени начисляются за каждый день просрочки по день уплаты (взыскания) включительно.
Случаи, когда ИП могут не уплачивать страховые взносы
Cлучаи, когда предприниматели не уплачивают страховые взносы на личное страхование, приведены в ч.6 ст.14 ФЗ №212-ФЗ .
Уплата взносов в ПФР и ФФОМС для ИП
Теперь нет необходимости искать бланк квитанции, образец заполнения и реквизиты для оплаты страховых взносов в ПФР и ФФОМС. В формировании квитанции на оплату страховых взносов в ПФР и ФФОМС Вам поможет сервис ПФР по формированию платёжных документов . Данный сервис позволяет также сформировать квитанцию на оплату страховых взносов, пени и штрафов за предыдущие периоды. Распечатываем и оплачиваем квитанцию без комиссии в любом банке, оплаченную квитанцию сохраняем. Комиссия за уплату страховых взносов не взимается (ч.3 ст.24 ФЗ №212-ФЗ).
Для того, чтобы узнать реквизиты на оплату страховых взносов в ПФР и ФФОМС, воспользуйтесь сервисом ПФР по формированию платёжных документов . Ниже представлена пошаговая инструкция по формированию квитанции на оплату страховых взносов в ПФР и ФФОМС через сервис ПФР по формированию платёжных документов, где можно получить реквизиты для оплаты страховых взносов в ПФР и ФФОМС в Вашем регионе.
Как распечатать квитанцию на оплату страховых взносов в ПФР и ФФОМС пошаговая инструкция 2019
2. Отмечаем, что мы являемся страхователем и выбираем свой субъект РФ;
3. В качестве платежа выбираем уплату страховых взносов;
4. Т.к. мы не являемся работодателем, то выбираем в качестве плательщика ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
5. Тип платежа – платежи в 2017 году, где мы выбираем фонд, в который будем производить оплату (ПФР или ФФОМС);
7. Ниже нам предлагают заполнить необходимые поля для формирования квитанции, где требуется указать ОКТМО (), Ф.И.О., адрес, регистрационный номер в ПФР и сумму платежа;
8. После этого мы можем сразу же распечатать квитанцию, а также сохранить её на своем компьютере в виде файла PDF, нажав на соответствующую кнопку;
9. Распечатываем и оплачиваем квитанцию без комиссии в любом банке, пример сформированной квитанции представлен ниже.
Внимание! Если Вы ИП на УСН или ЕНВД, советуем Вам воспользоваться онлайн сервисом Эльба, который напомнит про сроки отчётности, поможет правильно рассчитать налоги, подготовить все необходимые отчёты и отправить их в налоговую через Интернет. Поможет рассчитать и уплатить страховые взносы (в том числе и онлайн) и отчитаться за Вас и Ваших сотрудников в налоговую, пенсионный фонд и ФСС. Наш сайт предлагает выгодные условия подключения, если с момента регистрации Вашего ИП прошло менее трёх месяцев, Вы получите первый год сервиса в подарок. Подробнее читайте по ссылке...
Просмотров статьиКаждый ИП ежегодно платит за себя обязательные страховые взносы — независимо от факта ведения деятельности и наличия работников. В этой статье мы расскажем, как пользоваться нашим бесплатным калькулятором взносов и как самостоятельно рассчитать взносы — в том числе за неполный год, когда и куда их платить и что бывает за неуплату взносов.
Как пользоваться калькулятором?
- — начало деятельности ИП — день, следующий за датой регистрации в ЕГРИП;
- — конец деятельности ИП — день, предшествующий дате регистрации прекращения предпринимательской деятельности.
Затем в поле “Доход” введите сумму доходов за год, если она превышает 300 тысяч рублей:
- — на УСН это доходы без учета расходов;
- — на ЕНВД и патенте смотрим на вмененный годовой доход, с которого платится налог, или величину дохода, предполагаемую патентом;
- — на ОСНО это сумма доходов, которую нужно уменьшить на налоговый вычет.
В нижней части калькулятора справа вы увидите суммы взносов к уплате. Расчет делается автоматически, ничего дополнительно нажимать не нужно.
Как рассчитать страховые взносы?
Сумма взносов состоит из фиксированной части на пенсионное и медицинское страхование и дополнительного 1% взносов, который платится с доходов, превышающих 300 тысяч в год. Допвзносы платятся на пенсионное страхование.
Фиксированные взносы предприниматель платит, даже если не ведет деятельность и не получает доход. Каждый год чиновники должны установить размер фиксированных взносов заново. В нашей таблице вы видите, какие суммы взносов предприниматели России перечисляли за последние четыре года.
Дополнительный 1% взнос платят те ИП, кто зарабатывает больше 300 тысяч рублей в год. Размер доходов определяется системой налогообложения, мы уже писали об этом выше.
Сумма взносов на пенсионное страхование за 2017 год, состоящая из фиксированной части и 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей, не должна превышать 187 200 рублей.
Страховые взносы ИП за неполный год
Если предприниматель зарегистрировался или закрыл ИП в середине года, то страховые взносы рассчитываются, исходя из реального времени деятельности в статусе ИП. Для расчета нужно знать число полных месяцев деятельности и число дней в неполном месяце деятельности. Дату регистрации ИП и дату регистрации прекращения предпринимательской деятельности считать не нужно:
- — первый день деятельности ИП — это день, следующий после даты государственной регистрации ИП;
- — последний день деятельности ИП — это день, предшествующий дате исключения предпринимателя из ЕГРИП.
Обязательный платеж за неполный месяц рассчитывается по формуле:
МРОТ на начало года * тариф * число дней ведения деятельности / число календарных дней в месяце
Размер платежа за полные месяцы рассчитывается по формуле:
МРОТ на начало года * тариф * число полных месяцев деятельности
Затем сложите результаты вычислений по двум этим формулам. Остается уточнить тарифы для расчета пенсионных и медицинских взносов:
- — тариф ПФР — 26%;
- — тариф ФФОМС — 5,1%.
Если доходы за неполный год превысили 300 тысяч рублей, с суммы превышения рассчитайте 1% допвзнос на пенсионное страхование.
Куда платить страховые взносы?
С 2017 года предприниматели платят взносы в налоговую инспекцию. Это значит, что реквизиты и КБК для уплаты изменились по сравнению с прошлыми годами. Уточняйте их в своей налоговой инспекции.
Взносы за прошлые годы нужно платить, соответственно, в бюджет ПФР и в бюджет ФФОМС. Уточняйте реквизиты в районных отделениях Фондов.
Сроки уплаты взносов
Фиксированные взносы ИП уплачивает до конца календарного года. Он может разбить сумму на части или уплатить ее одномоментно. Дополнительные взносы следует перечислить до 1 апреля следующего года. Но разрешается уплатить их вместе с фиксированными взносами до 31 декабря соответствующего года.
Если ИП прекратил деятельность в середине года, то сдалеть платежи нужно не позднее 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП.
Ответственность за неуплату взносов
При опоздании с оплатой взносов ИП может получить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Штраф может быть увеличен до 40%, если чиновники установят, что неуплата совершена умышленно. Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.
С изменением в 2016 году минимального размера оплаты труда увеличились суммы фиксированных платежей во внебюджетные фонды, а именно платеж в ПФР в нынешнем году составляет 19 356 руб., в ФОМС 3 797 руб. Кроме этого изменились коды КБК на уплату страховых взносов и лимиты на предельный доход для расчета процентной ставки по взносам.
Все предприниматели как имеющие, так и не имеющие наемный персонал, обязаны уплачивать обязательные страховые платежи . ИП без сотрудников платят только за себя, с сотрудниками еще и за каждого наемного рабочего. Рассмотрим более подробно в каком порядке, размере и в какой срок подлежат уплате взносы в ПФР для ИП в 2016 году, за самого себя и за каждого сотрудника.
Условно все платежи в страховые фонды можно разделить на три вида:
- За себя;
- За своих работников;
- За превышение своих доходов сверх установленного лимита
Взносы в ПФР в 2016 году для ИП уплачиваемые за себя
Если предприниматель не имеет штата сотрудников уплачивать он обязан:
- Платежи в установленном размере;
- Допвзнос, если за год его доход превысит 300 тыс. р.
МРОТ * количество месяцев * 26 %
МРОТ * количество месяцев * 5,1 %
С превышения в 300 тыс. р.:
(Сумма прибыли за год - 300 тыс. руб.) * 1%
Количество месяцев для расчета СВ может меняться только в том случае, если, например, ИП зарегистрирован в этом качестве с середины года. Тогда расчет производится за неполный год. В случае если предприниматель с учета не снят, но деятельность не ведет, взносы он уплачивать обязан за весь год.
Расчет за неполный год ведется по формуле:
МРОТ * количество полных месяцев * 26% (или 5,1% при расчете СВ в ФОМС)
+
МРОТ / количество дней в месяце постановки на учет * на количество дней фактически отработанных в этом месяце
Пример № 1
Сухов В.А. зарегистрировался как ИП 12.10.2015г.
За 2015 год он до 31.12.2015г. должен заплатить в ПФР 4 102 р.:
5965 * 2 (полные ноябрь и декабрь) * 26% = 3102
+
5965 / 31 * 20 (количество отработанных в октябре дней, включая день постановки) * 26% = 1001
В ФОМС 804 р.
Необходимо отметить, что за себя ИП обязан вносить платежи только в два фонда: Пенсионный и обязательного медстрахования.
Срок уплаты
- За себя - до 31.12
На практике СВ лучше платить в том квартале, в котором подлежат уплате авансы по УСН и ЕНВД. Так удастся избежать возможных проблем с налоговиками, стоящими на том мнении, что авансы можно уменьшить на сумму СВ уплаченного именно в том квартале, за который уплачивается аванс.
- С превышения в 300 тыс. руб. в срок до 01.04.
Так, с превышения в 2015 году дохода сверх лимита, платежи необходимо будет уплатить до 01.04.2016г.
Коды бюджетной классификации для уплаты СВ в Пенсионный фонд
- В фиксированной сумме СВ уплачивается на КБК 392 1 02 02140 06 1100 160
- На страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП за себя свыше 300 000 руб. на КБК 392 102 02140 06 1200 160
Для уплаты СВ в ФОМС
- КБК 392 102 02103 08 1011 160
Более подробно с КБК на 2016 год можно ознакомиться в нашей статье .
Взносы в ПФР в 2016 году для ИП с работниками
Предприниматели, имеющие штат сотрудников должны уплачивать
- Фиксированные платежи за себя;
- Взнос за работников;
- С превышения своих доходов
Необходимо отметить, что за своих работников предприниматель должен уплачивать взносы во все фонды, включая ФСС (если сотрудник работает по гражданско-правовому договору взносы в фонд соцстраха являются добровольными)
За сотрудников СВ в ПФР уплачиваются по ставке:
- 22% со всех доходов, не превышающих установленный на год лимит;
- 10% - сверх лимита
В ФСС:
- 0 % - сверх лимита (при достижении установленного лимита, взносы сверх этой суммы не начисляются)
В ФОМС:
- 5,1 %
Предельный уровень дохода в ПФР равен:
- В 2016 году - 796 тыс.
В ФСС:
- В 2016 - 718 тыс.
Срок уплаты СВ за сотрудников - до 25 числа каждого месяца.
Для определенных категорий работодателей предусмотрен ряд льгот по уплате платежа в ПФР за своих сотрудников.
Подводя итоги, обобщим вышеизложенное в виде таблицы.
Примечание: Быстрая сдача отчетности в ПФР для ИП и ООО при помощи
