Как и для любого коммерческого предприятия, экономическая прибыль банка равна разности между валовым доходом и общими экономическими издержками. Таким образом, для банка j сумма полученной прибыли за данный период равна TRJ- TCj. Итак, экономическая прибыль банка / определяется разностью уравнений (8-3) и (8-2):
TRj-TCj=(ri *Lj)-(rD*Dj)-RCrrRC], (8-4)
Уравнение (8-4) означает, что полученная банком прибыль равна процентному Доходу по ссудам минус расходы по вкладам, факторные затраты по депозитным операциям и факторные затраты по ссудным операциям. Таким образом, из этого уравнения вытекают несколько очень важных фактов, характеризующих поведение" депозитных учреждений. Прежде всего, процентные ставки очень важны для банков, так как они влияют и на валовой доход банков, и на их издержки. Обычно принято считать, что банки получают прибыль от более высоких процентных ставок. Из уравнения же (8-4) видно, что при обоюдном увеличении процентных ставок по ссудам и по депозитам так же обоюдно повышаются валовой доход и издержки банка, а его экономическая прибыль может вырасти или уменьшиться. Тогда теоретически банки могут или получать, или терять прибыль при общем- увеличении процентных ставок. При прочих равных условиях прибыль банка от общего роста процентных, ставок увеличится, только если ставки по ссудам вырастут, в большей мере, чем ставки по депозитам.
Общие факторные
затраты на выдачу
ссуд (доля.) RCL
/
L/ (долл.}
Рисунок 2.2
Общие факторные затраты на выдачу ссуд. С увеличением объема банковских ссуд затраты факторов производства, с вяз ан н ые с выдачей ссуд, также увеличиваются. Причиной служит тот факт, что когда банк предоставляет боиыиий объем ссуд, он должен нанимать дополнительных менеджеров и аналитиков ссудного отдела, собирать больше информации о своих клиентах и т. д. В результате затраты факторов производства, связанные с выдачей ссуд, увеличиваются. Следовательно, общие факторные затраты банка, связанные с ссудными операциями, есть функция от общего объема кредитования банка.
Из уравнения (8-4) также видно, насколько важными для банка являются его факторные затраты. Банковское дело не есть бизнес по выдаче ссуд по «высшей» процентной ставке и привлечению средств по «низшей» ставке для получения максимально возможной прибыли, хотя это, конечно же, является составной частью основных банковских целей. Ссуды выдаются людьми (банковскими служащими), использующими другие факторы производства, и вклады должны приниматься и обслуживаться людьми (другими банковскими служащими), также использующими другие факторы производства, и все факторные затраты оказывают существенное влияние на прибыльность банка.
ПРИБЫЛЬ БАНКА - разница между валовыми доходами и расходами коммерческого банка. П.б. выражает важнейший результат его деятельности – является источником выплаты дивидендов акционерам банка; направляется на создание разл. фондов, в т.ч. создающихся в законодат.… …
Валовая прибыль банка - полная прибыль банка от всех видов банковских операций, включая: доходы от учетно ссудных операций; дивиденды от вложения в ценные бумаги; комиссии по расчетным, переводным и другим операциям; прибыли от биржевых сделок и др. По английски:… … Финансовый словарь
Прибыль - (Profit) Прибыль это превышение всех доходов фирмы над её затратами Расчет прибыли предприятия с учетом доходов и расходов, формула налогооблагаемой прибыли и распределение чистой прибыли Содержание >>>>>>>>>> … Энциклопедия инвестора
ПРИБЫЛЬ - совхоза, форма чистого дохода х ва. П. от реализации продукции исчисляется как разность между суммой выручки за реализов. продукцию, включая поступления за выполненные работы и оказанные услуги на сторону, и полной её себестоимостью (фактич.… … Сельско-хозяйственный энциклопедический словарь
прибыль - совхоза, форма чистого дохода хозяйства. П. от реализации продукции исчисляется как разность между суммой выручки за реализованную продукцию, включая поступления за выполненные работы и оказанные услуги на сторону, и полной ее себестоимостью… … Сельское хозяйство. Большой энциклопедический словарь
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ БАНКОВ - (англ. bank profits tax) – вид налога, взимавшийся с 1 янв. 1994 по 1 янв. 2002 с коммерческих банков, в соответствии с Законом РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (1991). Методика разработана в Положении «Об особенностях… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
Доходность активов банка - единичный показатель оценки эффективности банка, характеризующий в относительных единицах использование всех ресурсов, полученных банком в свое распоряжение. Доходность активов банка = отношение прибыли к средним суммарным активам. По английски:… … Финансовый словарь
БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ БАНКА АНГЛИИ - BANK OF ENGLAND RETURNРегулярно публикуемым отчетом Банка Англии является еженедельный балансовый отчет, первоначально предписанный Законом о банковской лицензии 1844 г. с последующими поправками. Кроме того, с 28 февраля 1971 г. банк… … Энциклопедия банковского дела и финансов
Капитал банка - () собственность банка, собранная учредителями со дня его основания плюс то, что было нажито в процессе его деятельности. Это называется «собственный капитал». Прибыль банка может быть использована на пополнение собственного капитала:… … Экономико-математический словарь
- – совокупность средств, находящихся в распоряжении кредитной организации и использующихся для ведения банковской деятельности. Формируются посредством пассивных операций. По способу образования ресурсы кредитной организации делятся на собственные … Банковская энциклопедия
Книги
- После меня - продолжение... , Акин Онгор. О чем книга О том, как совершенно рядовой банк Garanti Bank под руководством автора книги превращается в банк мирового значения, на 180 градусов изменив вектор своего привычного развития.… Купить за 1628 грн (только Украина)
- Финансы и Кредит № 17 (545) 2013 , Отсутствует. В журнале раскрываются современные проблемы теории и практики финансов, денежного обращения и кредита, банковского и страхового дела, рынка ценных бумаг, налоговой политики и финансового…
Прибыль – это главный показатель результативности работы банка, определяемый как разница между всеми доходами и расходами Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствие с действующим положением на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью (убытком). Балансовая прибыль банка включает:
- Процентную прибыль, определяемую как превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;
- Комиссионную прибыль, определяемую как превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами;
- Прибыль от операций на финансовых рынках, определяемую как разницу между доходами и расходами от этих операций;
- Другие виды прибыли, получаемые от остальных видов деятельности.
Наибольшую длю в составе прибыли составляет, как правило, процентная прибыль.
Чистая прибыль коммерческого банка - это прибыль, остающаяся в распоряжении банка. Она представляет собой конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка (т.е. балансовая прибыль за вычетом уплаты налогов).
Прибыль, используемая для оценки работы банка, это итоговый показатель, но вопрос при этом заключается в том, за счет каких факторов она получена и как эта прибыль используется в дальнейшем: на накопление или потребление. Бытующее представление о том, что надежность банка определяются размером его прибыли и выплачиваемых дивидендов более чем спорно. Напротив, высокий дивиденд при всей его привлекательности для акционеров, еще не показатель высокоэффективной деятельности кредитного учреждения. Прибыль должна рассматриваться с позиции ее достаточности для роста банковского капитала, в связи с чем ее рациональнее уберечь от чрезмерного потребления на потребительские цели. Масса прибыли сама по себе – далеко не исчерпывающий показатель. Ее необходимо сравнивать с другими показателями, характеризующими деятельность банка.
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, оценки эффективности его коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.
Валовые доходы банка - принято разделять на процентные и непроцентные. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о нормальной его работе и о квалифицированном управлении.
Процентные доходы банка - это начисленные и полученные проценты по ссудам и ценным бумагам. Непроцентные доходы – доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и проч.); доходы от валютных операций4 доходы от полученных комиссий и штрафов; прочие доходы. Валовые расходы банка также делят на процентные и непроцентные.
К валовым расходам банка относятся:
- Операционные расходы (уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям, расходы по операциям с ценными бумагами, расходы по операциям на валютном рынке);
- Расходы по обеспечению функционирования банка (расходы на содержание аппарата управления, хозяйственные расходы)
- Прочие расходы (штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.).
Дополнительно: Банковское дело: учебник / Под ред. Д.э.н., поф. Г.Г. Коробовой. – М: Экономистъ, 2006. – С. 179-198.
Прибыльность банка
Прибыльность банка
Прибыльность банка - показатель деятельности банка, характеризующий:
- для акционеров - доход на инвестированный капитал;
- для вкладчиков - гарантию надежности и эффективности работы банка;
- для банка - основной источник собственного капитала.
Основными критериями прибыльности являются доходность активов и чистая прибыль.
По-английски: Bank profits
Финансовый словарь Финам .
Смотреть что такое "Прибыльность банка" в других словарях:
ПРИБЫЛЬНОСТЬ, ОТЧЕТНОСТЬ - RETURNТермин имеет следующие значения1. Текущая ДОХОДНОСТЬ облигации или акции, определяемая путем сопоставления их цены и годовой суммы дивидендов или процентных платежей.2. Банковский статистический отчет, такой, как комбинированный баланс… …
ПРИБЫЛЬ БАНКА - разница между валовыми доходами и расходами коммерческого банка. П.б. выражает важнейший результат его деятельности – является источником выплаты дивидендов акционерам банка; направляется на создание разл. фондов, в т.ч. создающихся в законодат.… …
Достаточность капитала, ликвидность и прибыльность банка, выражаемые в относительных единицах к активам банка. По английски: Index bank activities См. также: Показатели деятельности банка Экономические показатели работы предприятия Банки… … Финансовый словарь
АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА - (англ. active bank operations) – размещение собственных и привлеченных средств банка; существенная и определяющая часть операций банка. От качественного размещения и состояния А.о.б. зависят ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
Ликвидность банка - – способность кредитной организации выполнить взятые на себя финансовые обязательства в полном объеме и в срок. Термин «ликвидность организации» следует отличать от другого финансового термина – «ликвидность» , что означает возможность быстро и с … Банковская энциклопедия
МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА, международная банковская деятельность - (англ. international banking) – широкий спектр банковских операций и услуг с целью содействия развитию международных экономических отношений и укреплению позиций банков страны на мировых рынках. Предпосылки развития М.о.б.: глобализация мировой… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
Международные рейтинговые агентства - (International rating agencies) Рейтинговые агентства это организация, занимающаяся оценкой платёжеспособности субъектов финансового рынка Международные рейтинговые агентства: кредитный рейтинг стран, Fitch Ratings, Moody s, S&P, Morningstar,… … Энциклопедия инвестора
ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ - PRODUCTIVITYПроизводительность представляет собой соотношение между величиной затрат на производство (земля, труд, трактора, корма) и выпуском продукции. Увеличение П. означает, что при неизменных затратах производится больше продукции или что… … Энциклопедия банковского дела и финансов
Золотовалютные резервы - (International reserves) Золотовалютные резервы это запасы золота и валюты в центральном банке государства Что представляют собой золотовалютные резервы, каким образом они формируются, структура, порядок накопления и расходования золотовалютных… … Энциклопедия инвестора
IPO - (Публичное размещение) IPO это публичное размещение ценных бумаг на фондовом рынке Сущность понятия публичного размещения (IPO), этапы и цели проведения IPO, особенности публичного размещения ценных бумаг, крупнейшие IPO, неудачные публичные… … Энциклопедия инвестора
Книги
- Микроэкономическая модификация общеотраслевого индикатора Буна: новые оценки рыночной власти российских банков , М. Е. Мамонов. В статье предложена микроэкономическая модификация одного из общеотраслевых индикаторов конкуренции между банками – индикатора Буна, для оценки которого не требуется информация о процентных…
Порядок образования фондов и использования прибыли на иные цели регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Банка России.
Формирование прибыли коммерческого банка определяется спецификой этого коммерческого предприятия, кругом его операций, а также действующей системой учета. Современная российская система предполагает накопление в течение квартала доходов на счетах. В конце квартала эти счета закрываются, а их сальдо переносится на счет 70301 «Прибыль отчетного года» или счет 70401 «Убытки отчетного года».
Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами.
Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком.
Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.
Разница между суммой валового дохода и сумой затрат, относимых в соответствии с действующим законодательством на расходы банка, называется балансовой, или валовой прибылью.
Если эта разница имеет отрицательное значение, ее называют убытком.
В соответствии с приведенной выше группировкой доходов и расходов валовая прибыль банка подразделяется на:
Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходен и расходов;
Процентную прибыль - превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.
Комиссионную прибыль - превышение комиссионных доходом над комиссионными расходами.
Прибыль от операций на финансовых рынках - разницу между доходами и расходами от этих операций.
Прочую операционную прибыль - прочие операционные доходы минус прочие операционные расходы.
Прибыль от побочной деятельности - доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.
Прочую прибыль - разницу между прочими доходами и прочими расходами.
Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней – процентная прибыль.
Балансовая прибыль накапливается в течение года и отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде
Прибыли или убытки отражаются на указанных счетах нарастающим итогом в течение отчетного года.
Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов, выплаченных акционерам (участникам) банка, называют капитализируемой прибылью.
Полученная банком прибыль распределяется по следующим основным направлениям:
уплата налогов в бюджет;
выплата дивидендов акционерам (участникам);
капитализация прибыли (пополнение уставного и резервного фондов, фондов специального назначения, фондов накопления и других фондов).
Процентная маржа
Определяя уровень процентных ставок, коммерческие банки должны учитывать влияние целого ряда факторов – общих и частных. К общим факторам относятся:
соотношение спроса и предложения на финансовых рынках;
государственное регулирование уровня процентных ставок;
темпы инфляции;
общий уровень рентабельности хозяйства;
система налогообложения банков.
Частные факторы определяются условиями функционирования конкретного банка – его положением на рынке кредитных ресурсов, избранной кредитной и процентной политикой, степенью рискованности кредитных вложений. На уровень ссудного процента влияние оказывают также вид и размер банка, его местоположение, состав клиентов и другие обстоятельства, имеющие действительно индивидуальную природу. На уровень процентных ставок на национальном рынке могут оказывать влияние исторически сложившиеся привычки и традиции в этой стране, оценка банками перспектив развития клиентов.
На формирование нормы процентных ставок оказывают влияние следующие факторы:
1)их размер находится в непосредственной зависимости от ставки рефинансирования и установленных норм резервирования в ЦБ РФ;
зависимость от спроса и предложения на кредитные ресурсы. Всякое возрастание спроса приводит к повышению процентных ставок как по активным, так и по пассивным операциям банка;
величина процентной ставки по депозитам определяется сроком хранения средств во вкладах, а по кредитным операциям – сроком предоставления ссуды. Целью установления зависимости процента от времени хранения являются дальнейшее привлечение и «связывание» средств на более длительные сроки. Продолжительное изъятие средств на цели долгосрочного кредитования по сравнению с краткосрочным также обуславливает необходимость установления более высоких процентных ставок по этим видам ссуд;
уровень процентных ставок по активным операциям выше их величины по пассивным операциям. Действительно, размер процентных ставок должен учитывать необходимость обеспечения рентабельности банковской деятельности, исключать возможность работы банка в условиях процентного риска.
Процентная маржапредставляет собой разницу между процентным доходом от активов, приносящих доход, и процентным расходом по обязательствам банка. Процентную маржу определяют так же, как чистый доход по процентам, выраженный в отношении к объему активов, приносящих доход в виде процентов. Величина этих параметров должна поддерживаться на определенном уровне.
Чаще всего для расчета процентной маржи используют следующую формулу:
Мф = (Дп-Рп)/Ад*100%, (1.3)
где Мф – размер фактической процентной маржи;
Дп – процентный доход;
Рп – расходы по выплате процентов;
Ад – активы, приносящие доход в виде процентов.
Процентная маржа является основным источником прибыли банка и должна покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое бремя – превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски.
Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.
Абсолютная величина маржи рассчитывается как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций, например между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.
Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами:
объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход;
процентной ставкой по активным операциям банка;
процентной ставкой по пассивным операциям банка;
разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд);
долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка,
долей рисковых активных операций, приносящих процентный доход;
соотношением между собственным капиталом и привлеченными ресурсами;
структурой привлеченных ресурсов;
способом начисления и взыскания процента;
системой формирования и учета доходов и расходов;
темпами инфляции.
Имеются различия между отечественными и зарубежными стандартами учета процентных доходов и расходов банка, которые влияют на размер процентной маржи.
Для того чтобы защитить прибыль банка от негативного влияния изменения процентных ставок, его руководство стремится к поддержанию на фиксированном уровне чистой процентной маржи (ЧПМ), которая вычисляется следующим образом:
ЧПМ = (ОПД-ОПИ)/А,
где ОПД- общий процентный доход по кредитам и инвестициям;
ОПИ – общие процентные издержки по депозитам и другим заемным средствам;
А – стоимость всех приносящих доход активов (все виды кредитов юридическим и физическим лицам, банкам, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие предприятия) .
ОПД-ОПИ –данная разница есть показатель чистого процентного дохода (ЧПД).
Факторы, воздействующие на значение процентной маржи:
Повышение или понижение процентных ставок.
Изменение спрэда – разницы между доходностью активов и издержками по обслуживанию обязательств банка (что находит отражение в изменении формы кривой доходности или соотношения между долгосрочными и краткосрочными процентными ставками, поскольку многие пассивы банка краткосрочны, а значительная часть банковских активов имеет более длительные сроки погашения).
Изменение структуры процентного дохода и процентных расходов.
Изменения в объемах приносящих доход активов (работающие активы), которые банк держит при расширении или сокращении общего масштаба своей деятельности.
Изменения в объемах пассивов, характеризуемые издержками процентных ставок, которые банк использует для финансирования своего приносящего доход портфеля активов при расширении или сокращении общего масштаба деятельности.
Изменения соотношений активов и пассивов, которые руководство каждого банка использует при выборе между активами и пассивами с фиксированной и переменной процентными ставками, длительными и короткими сроками погашения, а также между активами с высокой и низкой ожидаемой доходностью (например, при трансформациибольших объемов наличности в кредиты или при переходе от высокодоходных потребительских займов и кредитов под залог недвижимости, к коммерческим кредитам с низкой доходностью).
Если полученная банком величина чистой процентной маржи устраивает руководство, то для ее фиксации оно будет применять различные методы хеджирования риска изменений процентных ставок, способствуя тем самым стабилизации чистого дохода. Если процентные ставки по обязательствам банка растут быстрее, чем доход по кредитам и ценным бумагам, величина процентной маржи будет уменьшаться, что сократит прибыль. Если же процентные ставки снижаются и вызывают уменьшение дохода по кредитам и ценным бумагам быстрее, чем сокращение процентных издержек по заимствованным средствам, то чистой процентной маржи банка также снизится. В этом случае руководству необходимо будет искать пути снижения риска, чтобы сократить значительный рост издержек заимствования по сравнению с процентными доходами, что отрицательно скажется на величине чистой процентной маржи.
Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень для данного банка.
Коэффициент фактической процентной маржи (Кфпм) характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка. Он рассчитывается следующим образом.
Вариант I
Кфпм = (Пп факт – Пу факт) : Оспд,
где Пп факт – проценты, полученные в периоде (фактически);
Пу факт – проценты, уплаченные за период (фактически);
Оспд, - средний остаток в периоде актинов, приносящих доход.
Активы, приносящие доход, - все виды кредитов юридическим и физическим лицам, банкам, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие предприятия.
Вариант II
Кфпм = (Пп факт – Пу факт) : ОС,
где ОС - средний остаток в периоде активов.
Активы – итог баланса банка, очищенный от регулирующих статей.
Вариант III
Кфпмс = (Пс – Пу кр) : ОС сз,
где Пс – проценты, полученные по ссудам,
Пу кр - проценты, уплаченные по кредитным ресурсам,
Оссз – средний остаток ссудной задолженности в периоде.
Аналогично рассчитывается коэффициент процентной маржи по кредитным операциям на межбанковском (валютном и рублевом) рынке, рынке ценных бумаг. ВариантIIIрасчетапредполагает выбор принципа распределения ресурсов между активными операциями банка. У крупных и средних банков это могут быть:
принцип «общего котла» ресурсов;
принцип, основанный на реструктуризации баланса с учетом ликвидности активов и востребованности пассивов (фондирование).
Коэффициент достаточной процентной маржи (Мд) показывает ее минимально необходимый для банка уровень. Расчет этого коэффициента вытекает из основного назначения маржи - покрытие издержек банка.
Мд = [(РБ – Пу – Пд) 100] : Осапд,
где РБ – расходы банка;
Пу – проценты уплаченные;
Пд – прочие доходы;
Осапд – средний остаток активов, приносящих доход.
Прочие доходы – это комиссионный доход от услуг банка некредитного характера, т.е. плата за расчетно-кассовое обслуживание, инкассацию, информационные и консультационные услуги банка, прочие услуги, возмещение клиентам почтовых, телеграфных и других расходов банка, процент и комиссия, дополученные за прошлые периоды, штрафы, пени, неустойки.
Достаточная маржа может рассчитываться на основе фактических данных за истекшие периоды и прогнозных величинна планируемый период.
Сравнение достаточной маржи, рассчитанной на основе отчетных данных, и фактически полученной маржи за этот период в целом по банковским операциям или отдельным их видам позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие финансовую устойчивость банка. Тенденция падения фактической маржи, сокращения разницы между ней и достаточной маржей является тревожным сигналом (критическим фактором).
Расчет прогнозной достаточной маржи необходим, прежде всего, для формирования договорной процент ной ставки на предстоящий период. Минимально необходимый банку процент по активным операциям складывается из реальной стоимости ресурсов, достаточной маржи и поправки на ожидаемые темпы инфляции.
Сравнение коэффициента фактической маржи по отдельным активным операциям (ссудным, на рынке межбанковских кредитов и ценных бумаг) с достаточной маржей
