Заполнение декларации ип на усн онлайн. Декларация по УСН «доходы»: пример заполнения

Налоговая декларация УСН – это форма финансовой отчетности, в которой отражаются финансовые результаты ИП и юрлиц, перешедших на упрощенку, за календарный год .

С 2017 года все упрощенцы должны будут отчитаться по новой форме .

Бланк декларации по УСН: , .

Основные изменения были введены для ИП, которые находятся на УСН «доходы» . Для них появились новые разделы, в которых указывается сумма начисленного и уплаченного торгового сбора (он уменьшает авансы по упрощенке).

Также новая налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения — это возможность указывать поквартально действующую ставку. Регионы вправе устанавливать льготные ставки, сниженные до 1% для объекта «доходы» и уменьшать ее вплоть до 3% для УСН «доходы-расходы».

Рядом регионов в отношении наукоемких и социальноориентированных видов бизнеса для новых предпринимателей установлена нулевая ставка по упрощенке (введены так называемые «налоговые каникулы»).

Разница в декларации для ООО и ИП

Налоговая декларация по упрощенному налогу – это единая форма, которая подается ИП и ООО. Отличия между отчетностью, которая подается ИП и юрлицами несущественна:

В остальном порядок сдачи отчетности по УСН не отличается для ИП и юрлиц.

Налоговая декларация по налогу (упрощенная система налогообложения): что это такое вы уже знаете, поговорим о правилах составления формы.

Упрощенная декларация состоит из 3 разделов и титульной страницы . Стоит заполнять документ с конца: вначале разделы 2 и 1, а затем – титульный. В разделе 1 указывается сумма налога по итогам года и поквартальные авансовые платежи.

Во втором разделе содержится детальный расчет налога с учетом возможного уменьшения на взносы ИП, уплачиваемые в ПФР за себя и работников, а также на торговый сбор.

Третий раздел предоставляют в Налоговую только налогоплательщики, получавшие в прошлом году государственные гранты и бюджетные средства.

Предпринимателю или юрлицу необходимо заполнить разделы, соответствующие выбранному им объекту налогообложения.

Налогоплательщики на УСН «доходы» заполняют 1.1 и 2.1.1. и 2.1.2_1, 2.1.2_2. Компании на УСН «доходы-расходы» — 1.1. и 2.2.

Налоговая декларация УСН: образец заполнения и .

При заполнении отчета прописываются суммы, которые налогоплательщик должен был заплатить по закону, а не фактически перечислил . Все суммы указываются с учетом округления без копеек.

Заполнение титульного листа единое для всех , независимо от объекта налогообложения. Он должен содержать следующие сведения:

Заполнение раздела 1.1 требуется для ИП и ООО на УСН — «доходы» . Для этого нужно указать данные из расчета, приведенного в разделе 2.1., в том числе:

• ОКТМО;
• размер авансов;
• годовой налог.

Если по итогам отчетного периода у налогоплательщика возникла переплата по налогам, то она прописывается в строке 110.

Переплату по налогам УСН можно использовать для уменьшения в будущем или же вернуть ее на расчетный счет (п.6 ст. 78 НК). Возврат средств возможен только при отсутствии у ИП или компании долгов по другим сборам и налогам.

НК РФ Статья 78 пункт 6

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Раздел 1.2 заполняют только налогоплательщики на УСН «доходы- расходы» .

Сначала заполняется раздел 2.2, затем на основании этих данных — раздел 1.2.:

Порядок заполнения раздела 2.1. для ИП и ООО, работающих со ставкой 6% (объект «доходы») предполагает последовательное заполнение следующих строк:

• доходов нарастающим итогом (за квартал, полгода, 9 и 12 месяцев);
• налоговой ставки за каждый квартал;
• суммы налога или авансов по нему (получается путем перемножения ставки на доходы);
• суммы взносов ИП за себя при отсутствии работников или страховых отчислений за наемных сотрудников для юрлиц (не более ½ от значения в строках 130-133).

Раздел 2.1.1 и 2.1.2 сдают только ИП-плательщики торгового сбора.

ИП и ООО на УСН «доходы-расходы» заполняют раздел 2.1 . Налогоплательщик должен заполнить в этом разделе следующие параметры:

• сумму доходов нарастающим итогом (за январь-март, январь-июнь, январь-сентябрь и январь-декабрь);
• аналогично сумму расходов;
• убытки в прошлом году;
• разница между доходами и расходами за каждый период: квартал, 6 и 9 месяцев, год (строка 210 минус 220 и т.д.);
• cтавка за каждый квартал (по умолчанию она составляет 15%, но регионы могут снижать ее до 3%);
• налог или аванс, рассчитанный с учетом ставки;
• минимального налог.

Если минимальный налог получился больше единого налога, то нужно заплатить именно его .

Сроки сдачи

Отчетным периодом по упрощенке является год.

Данный режим обладает одним неоспоримым преимуществом: налоговая декларация с применением упрощенной системы налогообложения — это документация, которая подается раз в год .

Предприниматели без наемных работников вправе сдавать только одну отчетную форму.

Отчет по УСН сдается предпринимателями до 30 апреля следующего за отчетным года . Для ООО предельный срок установлен 31 марта .

Отчитываться ИП нужно в ФНС по месту жительства (официальной прописки), а ООО по месту официальной регистрации (юрадресу). Адрес уполномоченной инспекции для отчетности может не совпадать с регионом или районом фактического ведения бизнеса.

Штрафы за просрочку

Если не была вовремя сдана налоговая декларация по налогу (упрощенная система налогообложения) это грозит для ИП и организации штрафом в размере 1000 руб . Стоит отметить, что отсутствие доходов за отчетный период не освобождает ИП от сдачи отчетности. В этом случае налоговики ждут от него нулевую декларацию.

Если предприниматель или ООО не только не отчитались, но и не сдали декларацию по УСН, то ему грозит штраф в размере 5% от суммы налога, которая подлежит к уплате, за каждый месяц. Штраф не может превысить 30% о неуплаченного налога и быть ниже 1000 руб.

По новым правилам предпринимателя, который не отчитался в ФНС о своих доходах, могут обязать уплатить страховые взносы в ПФР в максимальном размере. Он определяется с восьмикратного размера МРОТ на текущий год. За 2015 год это 154876,8 руб. (8*6205*12*26%).

Поэтому стоит сдавать необходимую отчетность в установленные сроки.

Подача документа и способы

Декларацию по УСН можно сдать лично в ФНС. Предварительно ее необходимо распечатать в двух экземплярах, поставить подпись и печать.

Прошивать документ не нужно, достаточно скрепить ее степлером. Один экземпляр нужно отдать инспектору, второй с отметкой ФНС – оставить у себя. Он будет служить подтверждением того, что налогоплательщик отчитался в установленные сроки.

Из документов от ИП понадобится только паспорт , удостоверяющий его личность, от представителя юрлица – документы, подтверждающие его полномочия . Но можно дополнительно захватить ИНН и ОГРНИП (ОГРН). Нотариальное заверение отчета при личной подаче не требуется.

Желательно взять с собой флешку с электронной версией отчета. Ее можно предварительно подготовить в бесплатном ПО «Налогоплательщик ЮЛ ».

Для тех, кто не может лично прийти в ФНС чтобы отчитаться, сегодня предусмотрены следующие способы для дистанционной подачи декларации по УСН :

1. Через представителя (с нотариально заверенной доверенностью на представление интересов).
2. Ценным письмом по Почте РФ.
3. Через интернет (документом, подписанным с помощью ЭЦП).

При отправке почтой нужно заполнить две описи вложения, на одной из них специалист почты должен проставить штемпель с датой отправки. Именно эта дата и будет считаться датой сдачи отчета.

Нулевая декларация по УСН и другие формы

В налоговом законодательстве отсутствует такое понятие как «нулевая декларация» . Но среди предпринимателей оно широко используется. Под нулевой декларацией понимается отчет, в котором указаны нулевые показатели деятельности за отчетный год.

Нулевая декларация сдается по стандартной форме и в установленные законом сроки (до 31 марта или 30 апреля). Каким образом заполняется нулевой отчет :

ИН и ООО на УСН-15% аналогичным образом заполняют 1.2. и 2.2.

При реорганизации/ликвидации компании или закрытии ИП также нужно сдать декларацию . Этот документ ничем не отличается от стандартного отчета, только в нем будут содержаться финансовые результаты за неполный период, а на титульной странице должен быть указан специальный код декларации.

Бизнесменам не стоит забывать и о ведении КУДиР. Ее не нужно заверять в налоговой, но она должна быть в наличии на случай проверки. На ООО также возлагается обязанность по ведению бухучета.

Упрощенная декларация подается раз в год всеми без исключения предпринимателями и компаниями , независимо от того, вели ли они бизнес в отчетном периоде.

Форма декларации содержит подсказки относительно действующих правил ее заполнения, которые позволят сократить к минимуму количество ошибок.

Заполнение декларации по УСН 2016 в системе электронного декларирования рассмотрено в следующем видео.

Налоговая декларация по УСН: что это такое, образец заполнения с применением упрощенной системы налогообложения

Использование льготного режима налогообложения по упрощенке предполагает обязанность налогоплательщика в установленные законодательством сроки представлять такой отчет, как декларация по УСН. На этом режиме это единственный отчет, на основе которого определяются и уплачиваются авансовые платежи в бюджет и оставшаяся часть годового налога. Рассмотрим, как заполняется декларация по УСН 2018 года.

Согласно законодательству, декларация по УСН направляется в налоговую инспекцию по итогу за учетный период, которым установлен календарный год, ее нужно сдать:

• до 31 марта последующего года за отчетным для налогоплательщиков, которые являются юридическими лицами;
• до 30 апреля - для ИП.
• если была осуществлена в период с 1 по 31 декабря, то отчитаться за это срок можно уже, по итогам последующего года (согласно п. 2 ст. 55 НК РФ). Т.е. например, зарегистрирован ИП был 15 декабря 2017 года, первую декларацию можно подать до 30 апреля 2019 года.

Таким образом в 2019 году предприниматели должны отчитаться до 30 апреля. А ООО должны предоставить отчетности до 1 апреля, так как 31 марта выпало в 2019 году на выходной день.

Ежеквартально хозяйствующий субъект, применяющий УСН, должен рассчитывать и перечислять только авансовые платежи, направлять в налоговую инспекцию квартальные отчеты не надо.

Внимание! При ликвидировании бизнеса декларацию необходимо сдать до 25 числа последующего месяца, после закрытия.

Когда нарушаются сроки по предоставлению декларации или она не была представлена вообще, то к субъекту предпринимательства применяются меры административного воздействия. Их величина зависит от того, был ли оплачен налог.

Важно! Если уплата обязательного платежа произошла, а декларация по УСН не отправлена, то штраф составляет 1000 рублей. Когда и отчет не сдавался, и налог не перечислялся, то штраф определяется в пятипроцентном размере от суммы причитающегося к уплате налога за каждый месяц (или неполный месяц), но не больше 30% общей суммы налога.

Декларация по УСН 2018 подается в установленные законодательством сроки, которые такие же как и в предыдущие годы.

Налогоплательщики должны помнить, что если никакая деятельность не велась, данный отчет все равно необходимо сдать с нулевыми показателями. О том, как подается нулевая декларация по УСН смотрите в конце статьи.

Куда предоставляется отчетность по УСН

Отчет налогоплательщики-организации сдают по месту нахождения. Предприниматели должны же отправлять свои декларации в ИФНС по месту регистрации, даже если они работают в другой местности.

Существует три способа сдать отчет:

• Почтой - декларация по УСН в 2019 году может быть отправлена ценным письмом с описанным вложением;
• Лично в бумажном варианте - налогоплательщик или его представитель могут сдать отчет по УСН непосредственно в самой налоговой.

Важно! При таком варианте обязательно требуется две копии, одна для ИФНС, вторая как подтверждение ИП или фирме.

• Электронно – в настоящее время один из самых распространенных способов отправки, который заключается в использовании электронного документооборота и , либо сервиса налоговой службы.

В зависимости от региона, инспектор может попросить использовать бланки с нанесенным штрих кодом или представить файл отчета вместе с бумажным его вариантом.

Основные правила заполнения декларации по УСН

При заполнении формы следуют применять такие правила:

• Документ должен быть заполнен автоматически на компьютере либо чернилами черного цвета с использованием прописных печатных символов.
• Если какие-то листы отчета не содержат никаких данных, то их включать в состав декларации не надо.
• Каждая страница отчета должна иметь собственный номер.
• Все вносимые в отчет суммы нужно записывать в целых рублях, округляя копейки.
• Если часть строк остается незаполненных, или показатель по ним равен нулю, то проставляется «-».
• Отчет лучше всего не сшивать, а страницы закрепить канцелярской скрепкой.

Декларация по УСН 2018 предназначена для заполнения двух разновидностей системы налогообложения.

Если налогоплательщик использует «Доходы», то ему необходимо вносить данные в следующие листы:

• «Титульный лист»;
• разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2.

При «доходы за минусом расходов» используются листы:

• Титульный лист;
• раздела 1.2 и 2.2.

Внимание! Раздел 3 нужно заполнить только если компания имеет целевые поступления, финансирования и т.д.

Предприниматель или организация должны помнить, что обязательно нужно заполнить графы с авансовыми платежами. Главная особенность этой части отчета заключается в том, что здесь записываются суммы не фактически выплаченные, а причитающиеся к уплате за конкретные учетные периоды. При этом рациональнее заполнять сначала данные в разделе 2, а после, вернуться к колонке 1.

Каждый лист должен быть подписан налогоплательщиком или его представителем, одновременно с этим проставляется дата. Если у хозяйствующего субъекта есть печать, то он ее проставляет только на титульном листе декларации.

Образец заполнения декларации по УСН

Открыть образец заполнения декларации по УСН для системы:

Титульный лист (для всех)

В верхнем поле необходимо указать код ИНН организации или предпринимателя. В связи с тем, что клеток для этого отведено двенадцать, а ИНН у фирм занимает десять символов, последние две незанятые ячейки для них необходимо прочеркнуть.

Потом указывается код подаваемой корректировки. Если декларация за указанный период сдается первый раз, то там ставится «0» в первую клетку, а остальные прочеркиваются. Если сдается корректирующий отчет, то туда ставится цифра, соответствующая его порядковому номеру.

Строка «Налоговый период» может принимать такие значения:

• «34» – отчет подается за год;
• «50» – отчет подается при ликвидации предпринимателя или фирмы, а также при реорганизации;
• «95» – компания переходит на иной налоговый режим;
• «96» – компания прекращает деятельность на упрощенке.

В строку «Отчетный год» заносится период, за который подается отчет.

В поле, указывающее место нахождения, можно заносить:

• «120» – если сдается по жительству предпринимателя;
• «210» – если сдается по месту нахождения компании;
• «215» – если сдается по нахождению фирмы-преемника.

В следующих четырех пустых строках вписывается полные Ф.И.О. предпринимателя или полное название фирмы без сокращений.

Далее записывается основной код деятельности ОКВЭД - минимально четыре знака.

Следующей строкой идут поля код формы реорганизации и ИНН/КПП после пересоздания - они заполняются только в том случае, когда проводится данная процедура.

Следом идет поле, в котором нужно проставить количество листов в декларации. Его лучше заполнять после оформления всех необходимых листов. Рядом находится поле, в котором проставляется количество страниц в приложениях. Это могут быть, к примеру, подтверждающие документы представителя. Если таких нет - ставятся прочерки.

Дальше данные вносятся только в левую часть листа. Здесь нужно указать кто подает отчет: «1» – сам налогоплательщик, «2» – его представитель, полные Ф.И.О. лица или название компании-представителя, подпись и дата подачи. В самом конце записывается название документа, удостоверяющего полномочия.

Внимание! Если отчет подает индивидуальный предприниматель, то ставим «1», а поле с фамилией не заполняется, так как эти данные были введены в графе выше.

Раздел 1.1 (“Доходы”)

Важно! Данный пример заполнен без учета платежей по торговому сбору. Если вы платите ТС, то необходимо еще вычесть оплаченные по нему суммы из рассчитанного налога в разделе 1.1. Ссылка на пример заполненной декларации размещена выше.

Такой лист заполняется только налогоплательщиками, которые находятся на системе «Доходы».

В верхней части записываются ИНН, КПП (при наличии) и порядковый номер листа.

В строчках 010, 030, 060 и 090 записывается код ОКТМО по адресу жительства ИП или нахождения фирмы. В обязательном порядке нужно заносить данные только в поле 010.

В остальные информация вносится только тогда, когда в течение периода изменялось место деятельности. В случае, если после внесения кода остались пустые клеточки, их необходимо прочеркнуть.

В строку 020 заносится результат вычитания строчек 130 и 140 из раздела 2.1.1. Когда выплачивается торговый сбор, то из полученного результата нужно еще отнять данные из строки 160 раздела 2.1.2.

Внимание! В графу 020 заносятся данные только, если они получились больше нуля.

В строку 040 заносится результат вычисления: из разницы строк раздела 2.1.1 (стр.131-стр.141) вычитаем результат строку 020 раздела 1.1. Если плательщик еще выплачивает торговый сбор, то также необходимо дополнительно отнять данные по строке 161 – берем из раздела 2.1.2.

Внимание! В строку 040 записывается полученное число, если они положительное. Если же результат получился отрицательный, то итог без знака указывается в строке 050 .

Для расчета значения по строке 070 нужно действовать так: раздел 2.1.1(стр.132-стр. 142) – Раздел 1.1 (стр. 020 + стр. 040-050). Если итог получился положительным, его записывают в строке 070. Если уплачивается торговый сбор, то из полученной суммы необходимо вычесть стр. 162 раздела 2.1.2.

Внимание! Отрицательный результат расчетов строки 070 указывают в строке 080 без знака.

Для расчета значения строки 100 , выполняется следующее вычисление по строкам: Раздел 2.1.1(стр.133-стр.143) – раздел 1.1(стр.020+стр.040-стр.050+стр.070- стр.080). Если уплачивается торговый сбор, то формула расчета будет выглядеть так: 133-143-163-020-040+050-070+080.

Внимание! Если полученный итог больше нуля, то он указывается, в противном случае знак отбрасывается, а значение записывается в строку 110 .

Раздел 2.1.1 (“Доходы”)

Такой лист заполняют только те, кто применяют систему «Доходы». В верхней части указываются коды ИНН, КПП (при наличии) и номер страницы.

В строке 102 фиксируется, если ли у плательщика наемные рабочие или нет:

• (код 1) если у него есть сотрудники;
• (код 2) , если это ИП и работает он без сотрудников.

В строчки 110-113 записываются полученная нарастающим итогом сумма доходов за периоды: первый квартал, полгода, 9 месяцев и полный год соответственно.

В строчках 120-123 указывается какая налоговая ставка применялась в каждом из указанных четырех периодов.

В строчках 130-133 записываются результаты расчета налога за каждый период. Для этого доход соответствующего периода перемножается на ставку и делится на 100.

Например , для строки 130 берем сумму дохода графы 110 и умножаем на ставку налога по строке 120, полученное делим на 100. Для остальных строк аналогично.

В строчках 140-143 необходимо указать по нарастанию сумму полученного налогового вычета по соответствующему периоду.

Важно! Если у плательщика есть работники (т. е. в строке 102 был указан код «1»), то в строки нельзя заносить сумму большую, чем половина исчисленного налога, указанных по строкам 130-133.

Пример для первого квартала (стр. 140):

У ИП есть 2 наемных сотрудника, сумма отчислений в фонды за 1 квартал составила 14000 рублей, а сумма исчисленного налога 25000 рублей.

• Для сравнения исчисленный налог, указанный в стр. 130 делим пополам: 25000/2 = 12 500.
• Сравниваем половину исчисленного налога с суммой выплат в фонды. Доход 12 500 меньше суммы выплат 14000 тысяч.
• В строку 140 необходимо будет внести значение 12500. Соответственно на 1500 превышения мы не сможем уменьшить сумму налога.

Раздел 2.1.2 (“Доходы”, при Торговом сборе)

Важно! Такой лист дополнительно заполняют только те предприниматели и фирмы, которые находятся на системе «Доходы» и уплачивают . Он содержит две страницы.

В строчках 110-113 записывается размер полученных нарастающим итогом доходов за каждый из периодов - три месяца, полгода, девять месяцев и целый год.

В строчках 130-133 выполняется расчет налога. Для расчета применяются налоговые ставки, которые указывались в разделе 2.1 строчках 120-123. Результат по каждой строке равен умножению дохода и ставки за соответствующий период, и за затем деленные на 100.

В строчках 140-143 записываются по нарастанию суммы полученной льготы за каждый период. Также, как и в предыдущем разделе, если у плательщика имеются наемные рабочие, то она может быть не больше половины рассчитанного налога.

Внимание! Пример описания строк 140-140 подробнее показано в руководстве раздела 2.1.1.

В строчках 150-153 указываются суммы перечисленного торгового сбора за каждый из четырех периодов нарастающей суммой.

В строчках 160-163 указывается размер торгового сбора, который уменьшает сумму налога.

Он рассчитывается следующим образом (пример для строки 160):

• Если результат вычитания значений строчек 130-140 этого раздела меньше строки 150, а также меньше или равен вычитанию 130-140 из раздела 2.1.1, то в итог строки заносится результат вычитания 130-140.
• Если указанные условия не выполняются, то в строку 160 переносится результат из графы 150. Аналогично рассчитываются значения и для последующих строк.

Раздел 1.2 (“Доходы минус расходы”)

Такой лист заполняется только теми, кто находится на системе «Доходы уменьшенные на расходы». В верхней части нужно записать ИНН, КПП (если есть), и номер листа в отчете.

В строчки 010, 030, 060 и 090 заносится код ОКТМО по адресу жительства ИП или нахождения компании. Обязательно нужно заполнять только строку 010, в остальные данные заносят тогда, когда в течение периода менялся адрес деятельности. Если строки не заполняются - в них нужно поставить прочерки.

В строку 020 переносятся данные из строчки 270 раздела 2.2.

Данные для строки 040 рассчитываются следующим образом: раздел 2.2, стр.271-стр.020 данного раздела. Если результат получился положительным, он записывается. Отрицательное значение без знака указывается в строке 050 .

Информация для строки 070 рассчитывается так: стр. 272 (берем из раздела 2.2) –стр. 020-040+050. В строку 070 заносится результат только в том случае, когда он положительный. Отрицательный же результат без знака заносится в строку 080 .

Для строки 100 результат вычисляется следующим образом: стр. 273 (берем из раздела 2.2)- стр. (020-040+050-070+080). Если итог получился положительным, он записывается в стр. 100. Отрицательный без знака указывается по строчке 110 .

Строчка 120 заполняется только тогда, когда итог по строке 280 раздела 2.2 получился больше чем в стр. 273 из раздела 2.2. Итог рассчитывается следующим образом: стр.280 из раздела 2.2 – стр. раздела 1.2 (020-040+050-070+080).

Внимание! Если итог получился с отрицательным знаком, то в этой строке проставляется прочерк, а результат записывается в 110.

Раздел 2.2 (“Доходы минус расходы”)

Эта часть отчета заполняется только на разновидности системы УСН «Доходы за минусом расходов».

Строки 210-213 должны содержать данные о сумме дохода, полученного нарастающим итогом соответственно за три месяца, полгода, девять месяцев и целый год.

Строки 220-223 включают данные о произведенных расходах налогоплательщиком за три месяца, полугода, девять месяцев и целый год. Они также идут нарастающим порядком.

Строку 230 нужно заполнять, когда хозяйствующий субъект в отчетном периоде учитывает убыток, полученный за предыдущие года. Она заполняется только, если сумма доходов превышает сумму понесенных расходов.

Строки 240-243 заполняются расчетным путем. Они равны положительному результату вычитания соответственно строк 220-223 из 210-213 и отражают налогооблагаемую базу по налогу.

Если в результате вычисления поручается превышение расходов, то есть суммы будут отрицательными, то их следует внести в строки 250-253 только без знака минус. Таким образом в них отражается убыток.

В строки 260-263 должны вписываться действующие ставки налога за каждый период отчета. Их значение в зависимости от региона может варьироваться от 5 до 15 %.

Внимание! В некоторых регионах могут применяться льготные ставки по налогу – уточняйте в своей налоговой инспекции.

Строчки 270 – 273 содержат результат произведения строк 240-243 за каждый период отчета, соответственно на процентную ставку налога. Если по итогам периода был получен убыток, в них проставляется прочерк.

Например, для строки 270 расчет будет следующий: стр. 240 умножается на ставку по налогу, указанную в строке 260, полученное произведение делится на 100.

Строка 280 определяется расчетным путем и равна произведению строки 213 на 1%. В ней проставляется размер минимального налога.

Внимание! Строку 280 следует заполнять информационно даже тем, налогоплательщикам, у которых по итогам года рассчитанный налог по УСН и он больше минимального.

Раздел 3 (целевое использование имущества)

Нормами с 2015 года в составе декларации по УСН появился раздел 3. Он предназначен для отражения информации по целевым поступления, финансированию и т. д.

Внимание! Если хозяйствующий субъект не имел подобных операций в течение периода для отчета, то и заполнять его ему нет необходимости.

В графе 1 указывается код поступлений, посмотреть его можно в Приказе ФНС России, утвержденного 04.07.2014, Приложении №5.

В графе 2 следует указать дату, когда поступило имущество или денежные средства в кассу организации или на ее расчетный счет.

В графу 3 вносится сумма полученных денежных средств, либо стоимость услуг, работ или имущества.

В графе 4 необходимо выделить какая сумма была использована с течение установленного срока по его назначению.

Ниже строки 2 расположена графа 5 , в ней отражается до какой даты (срок применения) будут использоваться полученные средства. При получении бессрочных средств в графе ставится прочерк.

Ниже строки 3 расположена графа 6 , в ней указывается сумма, у которой еще не истек срок использования в предыдущем налоговом периоде. В том числе не имеющих срока использования у компании средства.

Ниже строки 4 расположена графа 7 , в ней указывается сумма средств, которые не были использованы в установленный срок или применялись не по назначению.

В строке «Итого по счету» необходимо внести итоговые суммы по всем графам: 3 и 4, 6 и 7.

Нулевая декларация УСН

Если за отчетные период деятельность не велась, у налогоплательщика также остается обязанность подать декларацию

Для того, чтобы подать нулевую декларацию по УСН для режима “доходы” необходимо заполнить следующие листы (строки):

• Как указано в примере, заполнить Титульный лист.
• Раздел 1.1 – необходимо заполнить строки 010, 030, 060, а также графу 090.
• В разделе 2.1.1 заполняется стр. 102.

Для того, чтобы подать нулевую декларацию по УСН для режима “доходы минус расходы”:

• Заполняется в соответствии с указанными примером Титульный лист.
• Заполняются согласно указанной инструкции стр. 010, 030, 060, 090 раздела 1.2.
• Согласно описанию, необходимо заполнить строки 260-263 раздела 2.2.

Начиная заниматься предпринимательской деятельностью, вы регистрируетесь как ИП или ООО и невольно задумываетесь о том, что вам придется не только заплатить налог, но и заполнять всякие бумаги, а главное — декларацию! А как это сделать, если вы даже представления не имеете как выглядит ее бланк? На самом деле, здесь никаких особых сложностей нет.

Давайте разберемся во всем по порядку: что за бланк нужен, как его заполнять и что за цифры в него писать при использовании УСН-Доходы. Сначала рассмотрим вариант с доходами, а в конце есть пояснения для тех, кто сдает нулевую декларацию. Итак, как заполнить декларацию по упрощенке (доходы): пошаговая инструкция.

Шаг 1: проверяем бланк на актуальность

Это нужно делать всегда. Какие-то изменения появляются в законодательстве постоянно, вы могли просто пропустить информацию, что сменилась форма декларации, забыть об этом и тому подобное. Всегда проверяем актуальность бланка!

Действующая форма декларации утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26.02.16г.

Саму форму бланка вы можете скачать в любой информационно-правовой системе, например «Консультант-Плюс» или на нашем сайте по ссылке: . Каждая декларация сопровождается подробным Порядком заполнения, его нужно обязательно прочитать! Найти его в правовой базе также не составляет труда.

Шаг 2: разбираемся с листами

Скачать вариант заполненной декларации вы можете по ЭТОЙ ссылке. Там все заполнено абстрактными цифрами для примера!

Вот вы заполучили бланк декларации по УСН, что с ним делать дальше? По идее, перед вами лежит восемь листов: титульник, разделы – 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, плюс раздел 3. Все вам заполнять не надо. При упрощенке с объектом доходы сдать в налоговую нужно титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. Раздел 3 заполняется по необходимости, только если вы получали целевое финансирование (имущество, работы или услуги).

В итоге все ненужные листы откладываем в сторону и больше про них не вспоминаем. В самом общем случае у вас останется шесть листов, вот их и будем заполнять (титульник и три раздела).

Шаг 3: что писать на титульной странице

Рассмотрим каждое поле по порядку.

В статье я буду говорить по то, что нужно в пустых клетках ставить прочерки (по идее это так и есть), НО это не везде требуется. Почему-то в каждой налоговой говорят по разному, кто-то просит, а кто-то говорит, что просто нужно оставить поля пустыми.

Сначала вносим сведения об ИНН и КПП (в самом верху страницы). Взять их можно из свидетельства о постановке на учет в налоговых органах. В оставшихся пустых клетках ставим прочерки. ИНН и КПП присутствуют на всех листах формы, поэтому сразу заполняем их в соответствующие поля на прочих страницах. Номер страницы пишется в формате «001», «002», «003».

«0 — -» когда декларация первичная;

Поле с кодом налогового периода заполняется согласно положениям, прописанным в Порядке заполнения. В декларации за год ставим «34». Далее указываем отчетный год, (за который мы и составляем декларацию). В следующих клетках ставим код вашей инспекции, например «5126». Для поля «по месту нахождения (учета)» надо заглянуть в Порядок заполнения декларации, а конкретно в третье приложение к нему. При подаче декларации по месту нахождения ООО ставим «210», по месту жительства ИП – «120».

Дальше в большом поле «Налогоплательщик» для организации пишем ее наименование как в учредительных документах (обычно выглядит это как «общество с ограниченной ответственностью «Солнышко»), для ИП – полностью пишем ФИО как в паспорте.

Внимание! Слова разделяем пробелами (пустыми клетками), оставшиеся клетки на не полностью использованной строке и пустые строки ниже заполняются прочерками. Не забывайте о том, что вообще во все остающиеся пустыми клетки надо ставить прочерки.

Указываете код своей деятельности по ОКВЭД.

Информацию о форме реорганизации и ИНН/КПП заполняем при необходимости, в ином случае – просто ставим прочерки.

Затем прописываем контактный телефон, число страниц, на которых заполнена декларация, и число листов в приложении (если таковых нет – прочерки).

Теперь приступаем к части о подтверждении сведений. Что тут писать «1» или «2»? И как заполнять следующие графы? Все зависит от ситуации.

Когда информацию подтверждает сам налогоплательщик, то ставится «1». Если вы – ООО, то затем по строкам указывается ФИО руководителя, затем должна стоять его подпись, проставляется дата. Если вы – ИП, то ФИО писать уже не нужно (все это есть выше, поэтому тут будут прочерки), ставим только подпись и дату.

Когда сведения подтверждаете не вы сами, а декларацию сдаете через представителя, то ставится «2». Если ваш представитель — физлицо, то прописывается его ФИО, ставится его подпись и дата. Если представителем является юрлицо, то прописывается ФИО физлица, уполномоченного доверенностью. Этот человек и ставит свою подпись (не забываем про дату). Затем должно быть прописано наименование юрлица, а подпись заверена печатью этой организации.

В следующем поле должен быть указан документ, служащий подтверждением полномочий представителя (это может быть обычная доверенность, приказ и т.п.). Эти документы составят приложение к декларации.

Раздел, предназначенный для работника налоговой, не трогаем, все клеточки там остаются пустыми.

Вот пример заполненного титульного листа, но лучше по ссылке выше скачайте полный бланк:

Шаг 4: заполняем раздел 2.1.1 и 2.1.2

Почему мы перескакиваем раздел 1.1? В него нужно проставить уже значения налога к уплате, а для этого сначала надо заполнить сведения в раздел 2.1.1 и 2.1.2.

В предыдущем бланке декларации для УСН-Доходы был один раздел 2.1, теперь его разделили на две части. С чем связаны эти изменения? Дело в том, что в 2015 году ввели торговый сбор – кто-то его уже платит, кто-то еще нет. Введен он, естественно, не для всех видов деятельности, а только для тех, которые относятся к торговле. Согласно законодательству, суммы уплаченного торгового сбора можно принять к вычету из налога. Логично, что все эти расчеты необходимо теперь показывать в декларации. Как это делать? Начнем по порядку.

Сначала заполняем раздел 2.1.1 – его заполняют все плательщики УСН-Доходы. Платите вы торговый сбор или нет – неважно. В принципе, порядок его заполнения соответствует тому, как заполняли раздел 2.1 в старой форме.

Итак, идем по строкам:

102 – ставим «1», если есть работники, «2» — если вы ИП и работаете один;

110-113 – ставим суммы полученных доходов. Обратите внимание: они указываются в рублях и нарастающим итогом!

120-123 – ставим используемую ставку налога. Согласно последним изменениям, регионы могут снижать ставку для УСН-Доходы, а отдельные налогоплательщики могут вообще использовать нулевую ставку. В связи с этим вместо одного поля со ставкой 6% в старой форме появилось 4 поля, где вам самим необходимо проставить ставку по налогу.

130-133 – ставим суммы налога (также нарастающим итогом!). Просто перемножаем доходы из предыдущих строк 110-113 на ставки из строк 120-123;

140-143 – ставим сумму взносов по периодам, на которые мы уменьшаем налог (тоже нарастающим итогом).

Важно! По всем перечисленным строкам есть рядом формула-подсказка для расчета.

Пример : вы ИП – работников нет, доходы по кварталам получились 150, 170, 170, 150 тыс. рублей.

Причем доходы были получены (в равной пропорции) от двух видов деятельности, одна из которых облагалась торговым сбором. Взносы «за себя» вы платили в 2018 году поквартально – 3 квартала равными долями по 8 096 рублей и в 4 квартале – 8 097 рублей (всего 32 385 рублей). Их мы будем полностью вычитать из начисленного налога, распределяя равными частями между двумя видами деятельности (п.3.1 ст. 346.21 НК). В том случае, если ИП является работодателем, то уменьшить начисленный налог можно будет не более, чем на 50%. Допвзнос с превышения над 300 тыс. рублей перечислили уже в 2019 году.

В случае, если в 2018 году торговый сбор полностью был уплачен, то начисленный налог будет уменьшаться еще и на его сумму. Главное нужно соблюсти условие:

• Сумма строк 140 и 160 меньше или равна строке 130;
• Сумма строк 141 и 161 меньше или равна строке 131;
• Сумма строк 142 и 162 меньше или равна строке 132;
• Сумма строк 143 и 163 меньше или равна строке 133.

Таким образом, если уплаченный торговый сбор не возможно полностью зачесть, то на уменьшение ставим лишь его часть.

Строки 140-143 не могут превышать соответствующие им строки 130-133. Если сумма взносов к вычету больше налога, то указываем мы сумму, равную налогу.

Пример заполнения:

На этом раздел 2.1.1 заполнен. Что делать дальше? Если вы не являетесь плательщиком торгового сбора, то заполнять раздел 2.1.2 вам не надо, вы можете спокойно переходить в раздел 1.1. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора, то придется заполнить еще и раздел 2.1.2.

Шаг 5: заполняем раздел 2.1.2

Как я уже сказала, заполнять этот раздел надо только тем, кто признан плательщиком торгового сбора. Что здесь надо отразить? Как всегда идем по строкам:

110-113 – ставим нарастающим итогом суммы доходов, относящихся к деятельности, в отношении которой платится торговый сбор;

130-133 – считаем суммы налога исходя из заполненных выше строк 110-113 и ставки налога, указанной в разделе 2.1.1.;

140-143 – ставим суммы взносов, принимаемых к вычету. Не забываем, что они тоже показываются только в той сумме, которая относится к деятельности, с которой платится торговый сбор.

Очень важно! При заполнении раздела 2.1.2 очень важно понимать, что показатели строк 110-143 включаются в строки 110-143 раздела 2.1.1. Это означает, что:

• Если вы занимаетесь только торговлей, и платите торговый сбор со всей своей деятельности, то у вас строки 110-143 раздела 2.1.2 будут равны строкам 110-143 раздела 2.1.2.
• Если торговля – только часть вашей деятельности, вы получаете доходы еще и от другой деятельности, которая торговым сбором не облагается, то строки 110-143 раздела 2.1.2 всегда будут меньше строк 110-143 раздела 2.1.1 (так как раздел 2.1.1 будет включать в себя показатели раздела 2.1.2).

150-153 –ставим суммы фактически уплаченного торгового сбора;

160-163 – считаем суммы торгового сбора, который мы можем принять к вычету из налога.

Итак, в нашем примере, торговля приносит вам ровно половину дохода. Уплаченные страховые взносы мы распределяем между двумя видами деятельности.

Ежеквартальная сумма заплаченного торгового сбора составляет 1500 рублей. Как заполнить раздел 2.1.2?

Взносы, принимаемые к вычету, считаем аналогично разделу 2.1.1.

Теперь считаем строки 160-163. По ним в декларации есть подсказка, как их рассчитывать.

На этом раздел 2.1.2 заполнен и мы можем вернуться в раздел 1.1.

Шаг 6: возвращаемся в раздел 1.1

Как тут заполнить тут построчно:

010 – ставим код ОКТМО;

030, 060, 090 – заполняем, если в течение года изменялось место нахождения (для ИП – жительства), если таких событий не происходило – тут будут стоять прочерки;

Теперь вычисляем суммы налога (согласно нашему примеру):

020 = 130 – 140 - 160 = 9 000 – 8 096 – 452 = 452

040 = 131 – 141 – 161 - 020 = 19 200 – 16 192 – 1 504 – 452 = 1 052

Если результат отрицательный, то ставим его в 050, а по 040 - прочерки (возникла переплата по налогу).

070 = 132 – 142 – 162 – (020 + 040) = 29 400 – 24 288 – 2 556 – (452 + 1052) = 1 052

100 = 133 – 143 – 163 – (020 + 040 + 070) = 38 400 – 32 385 – 3 007 – (452 + 1 052 + 1 052) = 452

Напоминаю! В клеточки заносим только цифры, оставшиеся клетки и полностью пустые поля – прочеркиваем.

Пример заполнения:

Шаг 7: что делать с разделом 3

Если вы не получали никаких средств в виде целевого финансирования – этот лист вам не нужен. Если получали – ставим код поступления (есть в приложениях к Порядку заполнения), дату поступления и срок, в который вам нужно было использовать средства, а также их стоимость (всего, срок которых не истек, использованную / неиспользованную сумму).

Заполняем информацию по каждому поступлению. Во всех остальных клетках должен стоять прочерк. Не забываем поставить итоговую сумму внизу.

Пример заполнения:

Шаг 8: сдаем декларацию

На заполненных страницах, где нужно, ставим подписи и даты, все проверяем, теперь документ можно сдавать. Сроки сдачи: 31 марта – для юрлиц, 30 апреля – для ИП. Сдать декларацию можно как самому лично (или через представителя), так и по почте или электронно.

Что делать, когда декларация должна быть нулевой

Нулевой она будет, если вы деятельность не вели. Это означает, что вы заносите всю информацию в титульный лист (как описано выше), а на остальных листах — ИНН/КПП, признаки налогоплательщика, код ОКТМО. Больше у вас никаких данных нет. Соответственно, все остальные клетки (где должны быть суммы доходов, налогов, взносов) заполняются прочерками.

Заключение

В принципе в статье все подробно описано, но если у вас все же возникли вопросы, то задавайте их в комментариях, я с удовольствием отвечу. Желаю вам всегда своевременной сдачи отчетностей и успехов в бизнесе. Еще хочется сказать, что если вы не хотите руками все заполнять, то есть специализированные сервисы, которые большую часть работы делают за вас. Об одном таком сервисе мы писали .

РАЗДЕЛ 1.1 - «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»

К оформлению налоговой отчетности всегда предъявлялись завышенные требования. Почему? Любая неточность может стать причиной налоговой проверки. И если подтвердится, что информация не соответствует действительности, то налогоплательщик рискует получить штраф. Существует немало нюансов даже при подаче «нулевых» налоговых деклараций для ИП. Такая отчетность предоставляется субъектами предпринимательства при отсутствии деятельности за отчетный период.

Общие правила заполнения отчетности

Поданные налогоплательщиками отчеты сканируются и автоматически вносятся в спецпрограмму. Для упрощения распознавания программой данных, налоговые госорганы составили рекомендации относительно заполнения бланков отчетности. С ними необходимо ознакомиться перед тем, как заполнить нулевую декларацию для ИП.

Данные правила заключаются в следующем:

• все слова пишутся заглавными печатными буквами, если отчет составляется при помощи компьютерной техники – выбирайте шрифт Courier New (16-18 высота);
• суммы указываются исключительно в полных рублях;
• желательно использовать черную пасту, но подойдет и синяя (фиолетовая);
• помарки, исправления недопустимы, корректором пользоваться нельзя;
• каждая буква пишется в отдельной клеточке;
• в незаполненных клетках ставьте прочерки;
• если сумма равна нулю, то вместо «0» тоже ставьте прочерк «-»;
• отчет прошивать нельзя.

Бланк нулевой декларации для ИП 2019 скачать можно на нашем сайте. В зависимости от системы налогообложения предпринимателями предоставляются:

• декларация по УСН;
• декларация ЕНВД;
• декларация ОСНО;
• декларация НДС.

Нулевая декларация по УСН для ИП

Нулевая декларация по УСН для ИП подается по окончанию налогового периода. Налоговый период для предпринимателей-упрощенцев составляет календарный год. Граничный срок сдачи отчета УСН – 30 апреля. Принятая в феврале 2016 года новая форма отчетности вызвала немало вопросов.

Как заполнять нулевую декларацию для ИП УСН? Сколько страниц отчетности надо предоставлять налоговому госоргану? Ответы на эти вопросы напрямую зависят от выбранного варианта «упрощенки»:

• для налогоплательщиков, уплачивающих 6% с доходов, необходимо заполнять титульный лист, раздел 1.1., раздел 2.1.1. Если бизнесмен является плательщиком торгового сбора, дополнительно заполняется раздел 2.1.2;
• «упрощенцы», уплачивающие 15% на чистую прибыль (из доходов вычитаются расходы), заполняют титульный лист, раздел 1.2., раздел 2.2.

Раздел 3 в нулевой декларации УСН не подается.

Заполнить отчет можно самостоятельно, используя образец заполнения нулевой декларации УСН для ИП и указанные ниже подсказки.

Титульный лист

Заполнение нулевой налоговой декларации для ИП по упрощенке в 2019 году начинается с титульного листа. Его нужно заполнить полностью, кроме раздела, в который информацию вносит инспектор госоргана.

На этой странице предпринимателями указываются следующие данные:

ИНН

ИНН – аббревиатура, которой называют индивидуальный номер налогоплательщика, который присваивается гражданину налоговой. ИНН указан в свидетельстве налогоплательщика. Он также дублируется в регистрационных документах предпринимателя.

КПП

Этот код пишут лишь юрлица (организации, предприятия), а ИП просто ставят прочерки.

Номер корректировки

Номер корректировки – информация о том, какая по счету декларация подана за отчетный период. Законодательством разрешено налогоплательщикам самостоятельно исправлять допущенные ошибки. При этом подается уточненная декларация. Налоговая принимает во внимание лишь последнюю отчетность. Номер корректировки ставится:

• «0» — если декларация за налоговый период сдается впервые;
• «1», «2», т.д. — проставляется, когда этим отчетом уточняется ранее поданные декларации (например, ИП нашел самостоятельно ошибку).

Налоговый период (код)

Законодательством предусмотрено четыре причины подачи декларации УСН. Каждой причине соответствует свой код:

• 34 – «плановая» декларация за календарный год;
• 50 – код отчета, который подается, если ИП прекращает предпринимательство;
• 95 – означает, что бизнесмен подает эту декларацию и переходит на другую систему налогообложения;
• 96 — код отчета, который подается, если ИП прекращает деятельность относительно которой применялась УСН, но не будет прекращать свою деятельность вообще.

Например, коммерсант занимался торговлей (применялась упрощенка) и оказывал бытовые услуги (применялся ЕНВД). Затем он решил прекратить торговую деятельность, а оставить лишь бытовые услуги. В этом случае, код декларации будет как раз 96.

Отчетный год

Указывается год, за который подается отчет. Например, в 2019 году подается декларация за 2018 год. Каждую цифру надо писать в отдельной клеточке.

Строка «Предоставляется в налоговый орган»

Указывается госорган, который непосредственного регистрировал предпринимателя.

Найти код налоговой госслужбы можно на официальном сайте ФНС РФ

Строка «По месту нахождения (учета) (код)»

Для индивидуальных предпринимателей-упрощенцев существует лишь один код – 120. Он означает, что декларация предоставляется по месту жительства физлица.

Строка «Налогоплательщик»

Бизнесмены указывают ФИО полностью согласно паспорту. При этом, и фамилия, и имя, и отчество пишутся на отдельных строчках. Все буквы – заглавные, каждая буква пишется в отдельной клеточке.

Строка «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»

Данный код коммерсанты могут найти в выписке ЕГРИП, которую выдали им при регистрации предпринимательства.

Строка «Форма реорганизации, ликвидация (код)»

В этой строке предприниматели УСН ставят прочерки.

Строка « ИНН/КПП реорганизованной организации»

В данном поле бизнесмены УСН проставляют во всех клеточках прочерки.

Поле «Укажите номер контактного телефона»

Необходимо написать свой контактный телефон. Это может быть мобильный или стационарный вариант. Номер надо писать в международном формате:

• для мобильных +7 (ХХХ) ХХХХХХХ;
• для стационарных 8 (ХХХ) ХХХХХХХ.

Поле «Укажите количество страниц, на которых составлена ваша декларация»

Декларация состоит лишь из заполненных страниц, они нумеруются. Количество страничек отображается в клеточках. Несмотря на то, что есть три клеточки, количество листов надо указывать в следующем формате. Если страниц три, то пишем «003», а когда их, например, одиннадцать, то пишем «011».

Строка «Укажите количество листов подтверждающих документов или их копий»

В данном поле ставится цифра, обозначающая общество листов в документах, которые прилагаются к отчету. Обязательно прикладываются копии бумаг, которые подтверждают полномочия лица, которое подписывает отчет (копия паспорта, доверенность).

Строка « Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю»

Сначала в клеточке проставляется цифра:

• 1 - ведомости подтверждает предприниматель;
• 2 - ведомости подтверждает доверенное лицо бизнесмена (копия доверенности прилагается обязательно).

Если поставлена в клеточке «2», то ниже на отдельных строчках указывается Фамилия, имя, отчество гражданина-представителя бизнесмена.

Затем это лицо проставляет подпись, дату. Когда декларацию подает коммерсант самостоятельно, ставится только подпись, дата.

Строка «Наименование организации - представителя налогоплательщика»

Предприниматель ставит в этой строке лишь прочерки.

Строка « Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя»

Заполняется лишь если декларация предоставляется в налоговую представителем бизнесмена. Если ИП подает отчет сам, то в этой строке проставляются прочерки.

Ниже Вы найдете пример заполнения титульного листа нулевой декларации для ИП:

РАЗДЕЛ 1.1 - «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»

Данный раздел заполняют ИП, которые платят 6% от общего дохода.

Поле «ИНН»

В данные клетки вписывается код коммерсанта из свидетельства о регистрации налогоплательщика.

Номер страницы

Предпринимателем проставляется

Указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований.
В данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. Но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.

Строки 020 – 110

В этих строках предприниматель проставляет прочерки в каждой клеточке.
Внизу страницы бизнесмен (законный его представитель) проставляет подпись, дату.

1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»

Это вторая страница декларации для предпринимателей, которые облагают чистую прибыль (доходы минус расходы) по 15% ставке.

Поле «ИНН»

В клеточках указывается код налогоплательщика из свидетельства о регистрации налогоплательщика.

Номер страницы

Предпринимателем указывает номер странички «002».

Код по ОКТМО (код строки 010)

Пишется код населенного пункта, в котором зарегистрирован предприниматель. Код можно найти в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований.
Если код менее одиннадцати цифр (например, восьмизначный), то в «лишних» клеточках ставьте прочерки.

Строки 020 – 110

В этих строках бизнесмен ставит прочерки.

Внизу странички налогоплательщиком (его законным представителем) проставляется подпись, дата.

Раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»

Данный раздел размещен на третьем листе декларации предпринимателя, который

Вверху страницы привычно указывается ИНН предпринимателя, а в строке КПП проставляются прочерки. В поле

Строка 102 - «Признак налогоплательщика»

В данном поле бизнесмен должен поставить «1» или «2». При этом «2» обозначает, что предприниматель не имел наемных работников и не нанимал граждан по гражданско-правовым договорам. А «1» свидетельствует о том, что работники у предпринимателя были.

Строки 110 – 113, 130 – 133, 140-143

В данных строках необходимо поставить прочерки.

Строки 120 -123

В этих полях проставляется процентная ставка. В нашем случает надо указать «6.0».

Раздел 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор»

Этот раздел также заполняется бизнесменами, которые используют 6% вариант УСН. Под него отведено два листа.
Вверху страниц указывается ИНН субъекта предпринимательства, в строке КПП ставятся прочерки. Номер страниц указывается «004» и «005».
Во всех строках предприниматель ставит прочерки (в каждой клеточке).

Раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)»

Данный раздел заполняется лицами, которые применяют 15% режим налогообложения УСН.

Строки 210-253, 270 – 280

В клеточках этих строк предприниматель должен поставить прочерки.

Строки 260 – 263

В данном поле указывается ставка налогообложения «15».
На нашем сайте вы можете:

• скачать ;
• скачать .

Нулевая декларация ЕНВД для ИП

Отчетность по ЕДВД подается ежеквартально до двадцатого числа месяца, который следует за отчетным периодом.

То есть граничными сроками подачи являются:

• 20 апреля за первый квартал;
• 20 июля за полугодие;
• 20 октября за три квартала;
• 20 января за год.

Поскольку, еще в 2009 году появилось разъяснение Минфина согласно которому предприниматели, которые фактически не работают на едином налоге («заморозили свою деятельность») обязаны изменить вид налогообложения в пятидневный срок с момента прекращения предпринимательства.

Существует также соответственная судебная практика. Так суды считают, что нулевая декларация ЕНВД для ИП – явление, которое противоречит законодательству. Поскольку налог бизнесмену рассчитывается исходя не из фактического, а вмененного дохода, который не может равняться нулю.

При наличии подтверждающих документов (например, больничного) предприниматель все же может в одном месяце поставить «0». Но, полностью нулевого отчета быть не может.

Скачать образец декралации по ЕНВД Вы можете

Нулевая декларация для ИП на ОСНО

Нулевая отчетность является свидетельством отсутствия предпринимательской активности бизнесмена. Как и в случае с ЕНВД нулевая декларация ОСНО для ИП не подается. Но, если за отчетный квартал не было движения финансов, хозяйственная деятельность отсутствовала то в налоговый госорган предоставляется упрощенная (нулевая) декларация для ИП. Образец бланка можно скачать на нашем сайте.

Для данной отчетности установлены следующие сроки:

• 20 апреля — первый квартал;
• 20 июля — полугодие;
• 20 октября — три квартала;
• 20 января — год.

Раз в год упрощенцы подают налоговую декларацию. Срок отчетности зависит от статуса лица: ИП декларируют свои годовые доходы до 30 апреля, а юридические лица должны сделать это на месяц раньше — до 31 марта.

Титульный лист и шесть разделов — так выглядит декларация упрощенца. Объект налогообложения — ключевой фактор, который определяет наполнение декларации.

При объекте «доходы» в декларацию нужно включить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1, 3. Третий раздел довольно специфичный — он лишь для тех компаний, которые получили деньги или материальные ценности в виде целевого финансирования, гранта, пожертвования. Компании и ИП, которым вменена обязанность по уплате торгового сбора, плюсом к перечисленным разделам заполняют раздел 2.1.2.

Немного отличается своим содержанием декларация у упрощенцев, которые считают налог, уменьшая доходы на затраты. Их декларация включает: титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (при целевом финансировании).

Построчный порядок заполнения и актуальная форма декларации утверждены Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ .

Все рублевые показатели нужно указывать без копеек. Пустые ячейки декларации прочеркиваются. Согласно инструкции по заполнению, прочерки можно не ставить, если декларация распечатана на принтере.

Титульный лист

Первый лист декларации наверняка не вызовет затруднений, ведь в нем все стандартно — там нужно указать основные данные отчитывающейся организации (ИП).

Разделы 1.1 и 1.2

Раздел 1.1 надлежит заполнить плательщикам с объектом «доходы», а раздел 1.2 — упрощенцам с объектом «доходы минус расходы».

В данных разделах налоговики должны увидеть авансовые платежи по налогу. А вот непосредственный расчет этих сумм производится в разделах 2.1.1, 2.1.2 или 2.2.

В строках 010, 030, 060, 090 отчитывающееся лицо должно отметить код ОКТМО. При этом строки 030, 060 и 090 в большинстве случаев остаются пустыми, а заполнить их нужно только при смене адреса компании или места жительства ИП. Максимальное количество знаков в ОКТМО равно 11. Но чаще всего этот код короче. В декларации первая цифра кода вписывается в первую ячейку строки 010, оставшиеся клеточки прочеркиваются. Например, семизначный ОКТМО будет выглядеть так: 1234567———— (7 цифр кода и 4 прочерка).

Определить код ОКТМО легко — достаточно зайти на сайт ФНС и прямо на главной странице в специальные окошки ввести свой субъект и муниципальное образование. Практически мгновенно система покажет ваш ОКТМО.

По строкам 020, 040, 070 нужно указать суммы авансовых платежей, которые подлежит перечислить в бюджет.

Если по итогу полугодия или девяти месяцев аванс превышает ранее перечисленную сумму, разницу нужно отразить в строках 050 и 080.

Годовую сумму налога к доплате отражают по строке 100, а по строке 110 отражают сумму переплаченного в течение года налога.

Раздел 2.1.1

Раздел заполняется плательщиками, работающими на УСН с объектом «доходы».

Строки 110-113 должны содержать информацию о всех полученных в отчетном периоде доходах. Эти данные зафиксированы в книге учета доходов и расходов, поэтому информацию можно взять оттуда.

Совет. Обязательно показывайте все доходы в декларации. ФНС проверяет заявленные доходы по банковским выпискам, делая запрос в банк. Если годовые поступления на расчетный счет компании отличаются от задекларированных доходов, инспектор выставит требование о представлении пояснений. Если плательщик не сможет объяснить причину расхождения, придется доначислить налог и уплатить пени.

Допустим, ИП Успенский В. С. в 2016 году заработал:

• в 1 квартале — 11 000 рублей. Этот доход бизнесмен учтет в строке 110;
• во 2 квартале — 12 000 рублей, т. е. за январь — июнь суммарный доход равен 23 000 (11 000 + 12 000). В строке 111 предприниматель покажет суммарный доход в 23 000 рублей;
• в 3 квартале — 7 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 30 000 (11 000 + 12 000 + 7 000). Совокупный заработок с 1 января по 30 сентября ИП учтет по строке 112;
• в 4 квартале — 9 000 рублей, т. е. за год ИП Успенский заработал 39 000 (11 000 + 12 000 + 7 000 + 9 000). Годовой заработок найдет свое отражение в строке 113.

По строкам 120-123 плательщик указывает ставку налога, в большинстве случаев она равна 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Свою ставку можно найти в региональном законодательстве или сделать соответствующий запрос в налоговую инспекцию.

По строкам 130-133 плательщики отмечают сумму налога (аванса), которая определяется как произведение доходов (стр. 110-113) и указанной ставки (ст. 120-123).

По строкам 140-143 указываются суммы выплаченных страховых взносов и пособий в связи с болезнью. На указанные суммы можно уменьшить общий налог. Если в строке 102 указан статус «1», сократить налог можно не более чем на 50 %. Индивидуальный предприниматель, который работает один без работников, вправе сократить налог на всю сумму фиксированных платежей.

Рассмотрим расчет на примере. Доходы ООО «Крепеж» за 2016 год равны 87 000 рублей. В регионе, где работает общество, действует ставка 6 %. Так как фирма на рынке первый год, в штате числится только директор. За него в течение года было перечислено в фонды взносов на сумму 7 930 рублей. Вычислив годовой налог на УСН, видим, что взносы выше налога. Значит, ООО «Крепеж» вправе уменьшить налог в два раза (5 220 х 50 %), т. е. на 2 610 рублей.

Раздел 2.1.1 бухгалтер компании заполнит так:

• строка 113 — 87 000;
• строка 123 — 6,0;
• строка 133 — 5 220 (87 000 х 6,0 %);
• строка 143 — 2 610.

Раздел 2.1.2

Доходы показывают в строках 110-113.

Сумма налога записывается в строки 130-133.

Зарплатные взносы и больничные пособия находят свое отражение в строках 140-143.

Уплаченный торговый сбор находит отражение в строках 150-153.

Показатели строк 110-143 раздела 2.1.2 включаются в строки 110-143 раздела 2.1.1.

Упрощенцы с объектом «доходы» могут уменьшить налог (авансовый платеж) на всю сумму уплаченного торгового сбора, отразив его по строкам 160-163.

Раздел 2.2

Если налог на УСН компания считает от разницы между доходами и расходами, нужно заполнить раздел 2.2.

По строкам 210-213 нужно записать общую сумму доходов нарастающим итогом. Проверить себя можно, сложив дебетовые обороты по счету в банке (дебет счета 51) и кассовые поступления (дебет счета 50).

Строки 220-223 содержат данные о расходах компании нарастающим итогом.

Не стоит забывать, что не все расходы могут повлиять на налоговую базу. Есть такие траты, которые недопустимо брать к учету.

Если за прошедшие годы у плательщика были убытки, нужно заполнить строку 230.

Полученная разница между доходами (строки 210-213) и расходами (220-223) отражается в строках 240-243. Это будет налоговая база, с которой нужно исчислить налог. Если расходы превышают доходы, строка остается пустой. Убыток текущего периода нужно зафиксировать в строках 250-253.

Ставку налога нужно показать в строках 260-263.

Умножив базу на налоговую ставку, мы получим сумму налога. Ее нужно показать в строках 270-273.

Также в данном разделе следует отметить и минимальный налог, который равен 1 % от доходов. Платят его не всегда, а только в случаях, если рассчитанная сумма будет больше налога на УСН.

(Годовой доход по строке 213 х 1 %) > (Годовые доходы — Годовые расходы) х ставка налога

Рассчитанную минималку нужно отразить в строке 280.

Рассмотрим расчет на примере . Доходы ООО «Крепеж» за 2016 год равны 87 000 рублей, а учитываемые расходы — 54 000 рублей. В регионе, где работает общество, действует ставка 15 %.

Раздел 2.2 нужно заполнить так:

• строка 213 — 87 000;
• строка 223 — 54 000;
• строка 223 — 33 000 (87 000 — 54 000);
• строка 273 — 4 950 (33 000 х 15%);
• строка 280 — 870 (87 000 х 1 %).

Сравнив минимальный налог и налог на УСН, видим, что годовой налог значительно выше минимального. Значит, в бюджет по итогам года ООО «Крепеж» должно перечислить 4 950 рублей за минусом ранее уплаченных авансов.

Также в данном разделе в годовой декларации нужно показать заработанные средства и понесенные расходы за каждый отчетный период по соответствующим строкам.

Раздел 3

Третий раздел на практике заполняют немногие плательщики. Придется оповестить налоговую инспекцию о целевых средствах, если организация получила грант, пожертвование, благотворительный взнос и т. п.

В графе 1 указывают трехзначные коды вида поступлений, значения которых расписаны в порядке заполнения декларации.

В графах 2 и 5 нужно указать дату зачисления денег на банковский счет или прихода в кассу отчитывающейся организации либо дату получения имущества (работ, услуг), а также сроки использования целевых средств на установленные нужды.

В графах 3 и 6 следует показать сумму прошлогодних средств, у которых не вышел срок использования, а также размер непотраченных средств без определенного срока использования.

Информацию о средствах, израсходованных по назначению и своевременно, а также о средствах, использованных не по назначению и с нарушением срока, нужно показать в графах 4 и 7.

Перед составлением декларации убедитесь в том, что ее форма актуальна. Чтобы избежать штрафов, не пропускайте сроки отчетности. Также не стоит пренебрегать авансовыми платежами, ведь это обязанность каждого упрощенца.

Контур.Бухгалтерия — удобный онлайн-сервис для организаций и ИП на УСН, ЕНВД и УСН+ЕНВД. Здесь вы можете автоматически сформировать налоговую декларацию и отправить ее в налоговую онлайн. Если вы не хотите сдавать декларацию сами, то доверьте профессиональному бухгалтеру.