Главная » Отгул

Как в платежном поручении указать период. Налоговый период в платежке

Платежное поручение – это стандартный банковский документ, в котором определенные сведения заносятся в обязательные поля. Так, при оформлении платежки в Сбербанк Онлайн поле 107 «Налоговый период» при перечислении взносов в бюджет заполняется в соответствии с Положениями Центробанка. Как и зачем заполнять эту графу, в каких случаях вписывать дату, что делать при обнаружении ошибки, читайте в статье.


Заполнение платежного поручения имеет особенности. Некоторые поля обязательны для внесения данных.

Клетка 107 «Налоговый период» − это графа, в которую вписывают код из 10 знаков для определения расчетного периода при следующих перечислениях:

  • оплата страховых взносов;
  • оплата налогов (НДФЛ, УСН, ЕНВД и др.);
  • акцизы;
  • неналоговые платежи (экологический сбор) и др.

Как заполнить

Для заполнения платежного документа через Сбербанк Онлайн клиент должен пройти авторизацию. При первичном оформлении выбирайте вкладку «Новый документ», заполняйте реквизиты платежа. При повторной оплате выбирайте необходимые реквизиты из фильтров, подходящих для вашей операции. Поле «Налоговый период» при повторе платежа в Сбербанк Онлайн заполняется автоматически.

Важно. Обязательно проверьте правильность внесения всех данных, особенно в поле 106.

Код выглядит следующим образом: NN.NN.NNNN. В нем содержатся 8 знаков из букв и цифр и две точки для разделения пунктов.

Буквы (первая и вторая) − это код периода при своевременной уплате налога (МС – месяц, КВ – квартал, ПЛ – полугодие, ГД – платеж за год).

Третий знак – точка. Четвертый и пятый указывают конкретный срок оплаты:

  • месячный платеж – проставляют цифры 01 − 12 (01 – январь, 02 – февраль, 03 – март и т.д.);
  • квартальный платеж – цифры, обозначающие текущий квартал (01 – первый, 02 – второй, 03 – третий, 04 – четвертый);
  • оплата за полугодие (01 – первое полугодие, 02 – второе полугодие);
  • 00 вписывают при платежах за год.

Шестой знак – запятая для разделения. Седьмой, восьмой, девятый и десятый – означают год (например, 2019).


Обратите внимание. Платеж за июнь 2019 года в ФСС будет выглядеть так: «МС.06.2018».

Значок «00» вписывают при уплате авансового платежа, сбора или налога за текущий период при обнаружении неточности в декларации, когда налогоплательщик самостоятельно принял решение доплатить разницу налога.

Важно. Перечисляя авансовый платеж, заполняйте соответствующие знаки будущего срока, а не текущего.

Если индивидуальный предприниматель находится на упрощенном налогообложении и получил патент, он может оплатить его через Сбербанк Онлайн.

Страховые взносы

Данные в графе 107 зависят от получателя:

  • для перечисления страховых взносов в ФСС указывают «0»;
  • для любых других взносов указывают данные в формате «NN.NN.NNNN».

Страховые взносы перечисляются в налоговую службу с 01.01.2017 года. Взносы в Фонд социального страхования по компенсации за травмы, причиненные при выполнении трудовых обязанностей, называют «взносами на травматизм».

Функции платёжного поручения и поля 107

Платежное поручение – это документ, с помощью которого юридическое лицо или индивидуальный предприниматель перечисляет денежные средства на различные цели.

Поручение принимается на бумажном носителе с синей печатью или в электронном виде. Средства списываются с расчетного счета контрагента.

Графа 107, указывающая на период уплаты, заполняется обязательно в соответствии с правилами.

Указание точной даты

Варианты для указания в поле 107 «Налоговый период» точной даты определены Законодательством РФ:

  1. если в клетке 106 «Основной платеж» вписаны коды основания для оплаты налога в бюджет: ТП, ЗД, БФ, ТР, РС, ОТ, РТ, ПБ, ПР, АП, АР, ТЛ, ЗТ, О, то в графе 107 в этом случае пишут точную дату и текущий срок.

Важно. При заполнении точной даты в графе 107 на основании требования ИФНС или Исполнительного производства ставят значение «00».

  1. если в клетке 106 «Основной платеж» для оплаты таможенных пошлин и сборов вписаны значения: ДЕ, ПО, КТ, ТД, ИП, ТУ, БД, КП, ДК, ПК, КК, ТК, 0, то в этом случае указывают код таможенного органа в поле 107 из 8 цифр.

Важно! В графе 107 допустимо вписать вручную дату в значении «Налог. период» или код в значении «Код тамож. органа» в случае, когда в 106 поле указано значение ИН.

Порядок заполнения поля 107 при уплате НДФЛ

Налог на доходы физических лиц взимается не только с заработной платы. Отпускные и больничные выплаты также облагаются НДФЛ. Периодичность уплаты указана в НК РФ. Она различна для каждого платежа:

  • при зарплате срок перечисления – день, следующий за выдачей наличными или перечислением на карту;
  • при перечислении отпускных, выплат по больничным листам – в последний день месяца расчета с контрагентом.

Оплата НДФЛ через Сбербанк Онлайн требует создания разных платежных поручений, клетку 107 заполняют одинаково для каждого перечисления.

Ошибки при заполнении поля 107

Статья 4 Налогового Кодекса РФ поясняет, что при ошибочном заполнении клетки 107 денежные средства зачислятся в бюджет.

Важно. Ошибка в поле 107 не является уклонением от уплаты налоговых взносов, соответственно, штраф и пеня не начисляются.

Направьте в налоговый орган заявление о внесении исправлений и приложите копию платежного поручения или квитанцию об оплате, в котором допущена ошибка.

Когда заполняется поле 106

«Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» №383-П разъясняет порядок заполнения банковских платежных документов. Соблюдение правил помогает избежать споров с контролирующими органами.

Клетка 106 должна быть оформлена обязательно вне зависимости от типа носителя документа. В ней указывают основание для текущей оплаты, например, ИН – гашение инвестиционного кредитного договора, АР – погашение задолженности по исполнительному документу. Символы и их расшифровку можно найти на сайте ИФНС или Сбербанка.

Пример заполнения

На скрине ниже представлен пример заполнения платежного поручения.

Заключение

При оформлении платежного поручения в Сбербанк Онлайн «Налоговый период» в графе 107 заполняется в случаях уплаты взносов и сборов за текущее время (МС, КВ, ПЛ,00), перечисления недоплаты в бюджет, оплаты госпошлины в суд, зачисления средств от патента и других банковских платежах.

Строчка под номером 107 при оформлении платежек на уплату взносов по страховке и налоговых платежей заполняется в целях обозначения:

  • Периода, за который совершается платеж;
  • Точной даты проведения платежа (только в некоторых случаях, определенных законодательством).

Что именно прописывать в строчке 107

Как заполнить налоговый период в платежном поручении? Для внесения этого реквизита предназначено десять знакомест, два из которых являются разделительными, в них проставляют точки. В остальных клетках указывается дата.

Первые два символа указывают на периодичность совершаемого платежа. Возможны варианты:

  • МС – платеж за месяц;
  • КВ – платеж квартал;
  • ПЛ – платеж за полгода;
  • ГД – платеж за год.

Четвертый и пятый символы поля 107 в платежке также могут принимать различные значения:

  • При платеже за месяц – указывается номер месяца в значении от 01 до 12;
  • При платеже за квартал – проставляется номер квартала в значении от 01 до 04;
  • При платеже за полгода – значение будет 01 или 02, в зависимости от того, за какую половину года осуществляется платеж;
  • При платеже за год вариант один – пишутся два нуля.

Последние четыре символа предназначены для указания года, за который совершается оплата.

Указание в строчке 107 определенной даты

Существует несколько ситуаций, определенных на законодательном уровне, когда заполнение поля 107 в платежном поручении предусматривает указание определенной даты, а не периода. Это случается, когда строчка под номером 106, в которой прописывается основание совершаемого платежа, принимает одно из приведенных ниже значений:

  • ТР – оф. требование от налоговой службы о закрытии имеющегося долга с указанием определенной даты;
  • РС – выплата налога осуществляется в рассрочку, в соответствии с утвержденным календарем;
  • ОТ – плательщику давалась отсрочка уплаты и известна дата ее окончания;
  • РТ – по итогам проведенной реструктуризации долга сформирован индивидуальный график выплат;
  • ПБ – дата окончания процесса банкротства;
  • ПР – дата завершения приостановления взыскания задолженности;
  • ИН – дата уплаты доли инвестиционной налоговой ссуды.

Ошибки при внесении сведений в строчку 107

Если неправильно прописать период в платежном поручении, ничего страшного не произойдет. Средства все равно попадут в госбюджет. Однако плательщик имеет право подать уточняющее письмо в налоговую инспекцию. Его можно написать в свободной форме, приложив к нему ксерокопию платежки.

Если потребуется, налоговая служба проведет сверку уплаченных ранее налогов, по результатам которой будет сформирован соответствующий акт. На основе этого акта, а также уточняющего письма, налоговая служба вынесет решение об уточнении совершенного платежа.

Заполнение строчки 107 при уплате взносов по страховке

С начала текущего года администратором взносов по страховке стала налоговая инспекция. В связи с этим, при оформлении платежек на перечисление взносов графа 107 в платежном поручении заполняется в стандартном формате – МС.ХХ.ГГГГ. Если осуществляется уплата взносов на травматизм, в этом поле проставляют 0.

Сегодня любой плательщик, будь то физическое или юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, может производить переводы денежных средств, причем, как со своего банковского счета, так и без открытия счета. Для этого ему нужно будет просто заполнить соответствующим образом платежное поручение.

Для чего заполняется платежное поручение

Документ, который называется «платежное поручение» заполняется к оплате чаще всего:

  • за товары работы услуги поставщиков, продавцов и подрядчиков;
  • налогового сбора, взносов, а также госпошлины и прочего вида платежа в бюджет или систему социального или же медстрахования;
  • платежа юридических, физических лиц или же индивидуальных предпринимателей в пользу собственных работников или прочих физических лиц;
  • благотворительного платежа;
  • иного вида платежа в соответствии с законодательством нашей страны.

Кроме того, платежное поручение необходимо для осуществления перевода от одного физического лица в пользу другого физического лица или же между своими счетами или вкладами. Платежное поручение можно представлять в банк на:

  • в электронном виде;
  • бумажном носителе;
  • посредством специальной системы «банк-клиент», т. е. Интернет-банкинга, и т.п.

Говоря языком специалистов, платежное поручение — это одна из форм безналичного расчета, которая представляет собой распоряжение владельца данного счета или же плательщика своему банку о банковском переводе определенной суммы на счет получателя, открытого в этом или каком-либо другом банке. При расчетах таким путем банк обязуется на основании поручения плательщика из тех средств, которые находятся на его счетах, перевести указанную в поручении денежную сумму на счет, отмеченный плательщиком.

Причем, перевод должен быть в срок, предусмотренный законодательно, или же в срок, устанавливаемый в соответствии с ним в том чслучае, когда более короткий не предусмотрен по договору банковского счета. Платежное поручение по договоренности сторон может быть срочным или досрочным. Срочное платежное поручение применяется в следующих случаях:

  • когда делается авансовый платеж, т. е. платеж, осуществляемый еще до поставки товара, а также работы или услуг;
  • платеж после отгрузки товара — путем прямого акцепта товара;
  • частичный платеж при крупных сделках.

Поля платежного поручения

Поле 1, будучи наименованием документа, заполняется как «платежное поручение». Следующее поле под номером два — это номер формы согласно ОКУД ОК 011-93. В третьем поле указывается цифрами номер платежного поручения. Затем заполняются дата, вид перевода к оплате, сумма прописью. После этого в поле 8 вписываются данные плательщика, номер лицевого счета, наименование и местонахождение банка, в котором открыт счет плательщика. Затем подробно и без ошибок вписываются все реквизиты получателя - физического лица или счета, на который переводятся штрафы, пени, госпошлина и другие государственные сборы.

Основание платежа — поле 106

Поля от 101 до 110 плательщиками или уполномоченными лицами заполняются для выплат различного налогового сбора, госпошлины, штрафа, пени и т.д. В них указывается информация, которая установлена Министерствами по налогам и сборам и Минфином, а также Таможенным комитетом. Каждое поле от 101 до 110 заполняется только при оформлении платежа перечисления налогового взноса, а также таких сборов как госпошлина, штраф и другие аналогичные обязательства к уплате по данным пунктам. Для других случаев эти поля нужно оставлять пустыми.

Поле 106 - это поле, в котором указывается основание платежа. Это могут быть коды ЗД, АР, ТР и т.д.). Показатель основания платежа выражается двумя знаками, которые бухгалтер компании или индивидуальный предприниматель должен выбрать и заполнить в графе «основание платежа». Показатель основания платежа может принимать одно из десяти значений, расшифровка которых следующая:

  • основание платежа — ТП - это платеж текущего года, когда нет нарушения срока;
  • основание платежа ЗД - заполняется при добровольном погашении задолженности истекшего налогового периода;
  • основание платежа ТР - это требование налогового органа;
  • РС - это погашение рассроченной задолженности, осуществляемое в соответствии с графиком;
  • РТ в заполняемом платежном поручении - при погашение реструктурируемой задолженности;
  • ВУ в платежном поручении заполняется при уплате погашения отсроченной задолженности при введении внешнего управления;
  • ОТ - это погашение отсроченной задолженности;
  • АП - это погашение задолженности согласно акту проверки;
  • ПР в поле 106 заполняется при уплате в счет погашения задолженностей, приостановленных к взысканию;
  • АР - задолженность, подлежащая уплате по исполнительному документу.

Другим важным для заполнения полем является поле 110 — "тип платежа". Оно тоже имеет знака. Расшифровка каждого знака показывает следующий показатель:

  • НС - это уплата налогового сбора;
  • АВ - это уплата аванса или предоплаты, в том числе и декадный платеж;
  • ПЕ - заполняется при уплате пени;
  • ПЦ - заполняется при уплате процентов;
  • АШ подлежит заполнению при уплате такой санкции как административный штраф;
  • ИШ — иной штраф;
  • СА - санкции от налогового органа.

Сумма ежемесячного авансового платежа - показатель с аббревиатурой ТП, подлежащий к уплате согласно полю 106 платежного основания, рассчитывается следующим образом:

  • в первом квартале текущего периода ТП равен сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего к уплате за последние три месяца предыдущего налогового периода:
  • во втором квартале к оплате принимается одна треть суммы авансовой выплаты, исчисленной за первый отчетный период;
  • в третьем квартале в поле 106 показатель ТП равен одна трети разницы между суммами авансового платежа, рассчитанного по итогам полугодия и рассчитанного по итогам первого квартала;
  • в четвертом квартале — одна треть разницы между суммами авансового платежа, рассчитанного по итогам девяти месяцев и по итогам полугодия.

При этом, если показатель к оплате отрицательный или равен нулю, то в соответствующем квартале в поле 106 выплат не осуществляется.

Показатель АП — погашение задолженности согласно акту проверки

Сегодня вопрос о том, как заплатить налоги, настолько же актуален, как и вопрос о том, как и где можно заработать деньги . В обязанности налогового инспектора входит в первую очередь налоговый контроль за деятельностью компания и индивидуальных предпринимателей. Он необходим для проверки правильного исполнения законодательства данным налогоплательщиком.

В ходе налогового аудита инспекторы могут обнаружить нарушения, за которые на налогоплательщика может быть наложен штраф. Кроме того, предпринимателю необходимо будет заполнить платежку, в которой будет в поле 106 указан код АП. АП - погашение задолженности на основании акта проверки, осуществляется на основании решения налогового инспектора.

Кроме того, АП, заполняемый в поле 106, может быть осуществлен в случае выездной проверки. Налоговая инспекция обязана подготовить акт с указанием суммы АП в течение десяти рабочих дней. Названный срок уплаты АП может быть продлен, однако на срок не более одного месяца (согласно п. 1 ст. 101 НК).

Если в названный срок организация не рассчитывается с бюджетом, т.е. не заполняет платежное требование по пункту АП, то налоговой инспекцией в течение десяти рабочих дней с момента вступления решения в силу направляет требование об уплате, в которую, помимо пункта АП поля 106 предпринимателю уже придется включить и пункты ТР, АР и СА. Коды ТР, АР и СА подлежат заполнению в случае уплаты не только задолженностей, но и пени или штрафов, начисленных по результатам налоговой проверки.

При погашении задолженностей в бюджет по требованию о выплате налогов или сборов от инспектирующего налогового органа (код АР) или же в связи с введением внешнего типа управления (ВУ), а также в случае отсроченной или рассроченной, реструктурируемой или же приостановленной к уплате задолженности в показателях налогового периода АР и ТР в поле 106 должна быть проставлена вполне конкретная дата. И она должна быть взаимосвязана с показателем основания платежа ТП.

Например, когда показатель (в поле 106) принимает значение ТР, тогда в поле 107 плательщику или же уполномоченному им лицу нужно будет указать срок уплаты, который установлен в требовании от проверяющего органа к уплате государственных сборов. Однако в случае, когда показатель основания платежа в данном поле — код РС, то следует вписывать дату уплаты указанной части рассроченной суммы согласно установленному к оплате графику рассрочки.

А если налогоплательщик заполняет платежку по оплате задолженности согласно акту проведенной проверки - код АП или же по исполнительному документу — код АР, то в показателе налогового периода в поле 107 следует проставлять цифру «0». Или когда, например, налогоплательщик заполняет основание для досрочной выплаты налога (ЗД), то в этом случае в показателе налогового периода в том же поле указывается только предстоящий налоговый период, за который на данный момент уплачивается налог/сбор по коду ЗД.

В поле 108 заполняет номер того документа, на основании которого производится оплата. Например, при основании к оплате ТР заполняется номер требования от налогового органа об уплате налоговых сборов, при АР — номер того исполнительного документа, который составлен на основании исполнительного производства, а при ЗД проставляется «ноль»..

В поле 109 нужно указывать дату составления документа, на основании которого заполняется бланк к оплате. Для текущих платежей ТП указывается дата декларации, которая представлена в налоговый орган — дата подписи ее налогоплательщиком или другим уполномоченным лицом. Если же добросовестный плательщик сознает свою ошибку и добровольно погашает свою задолженность по истекшим периодам в отсутствие требования об уплате, т.е. при значении показателя основания ЗД, в показателе поля о дате документа перед ЗД проставляется опять «ноль».

Для всех остальных платежей, кроме ЗД, по которым требование к оплате заполняется в соответствии с требованием проверяющего органа, в том числе и при значении показателя ТР, в поле даты документа проставляется дата данного требования. Выплаты по налогам, а также по иным перечислениям в российский бюджет обладают рядом собственных особенностей. Только в них есть необходимость заполнения полей 101, 104-110. Бланк поручения обязательно должен содержать информацию как о наименовании данного документа, так и о коде данной формы, номере и о дате составления.

Кроме того, форма данного документа предусматривает обязательное указание всех основных реквизитов лица, которое осуществляет перечисление — номера счета и ИНН, а также его банковского учреждения - БИК-а - банковского идентификационного кода, номера корсчета, субсчета. И конечно, в ней должны быть указаны все реквизиты получателя и банка, обслуживающего получателя.

Сберегательный банк осуществляет обслуживание не только физических лиц, но и лицевых счетов предприятий и прочих юридических лиц. Для всех организаций, независимо от их формы и вида деятельности, непременным условием является перечисление налогов в строго отведенные сроки. У предпринимателей зачастую вызывает затруднение заполнение в платежном документе графы «Налоговый период». При оформлении платежного поручения в сервисе Сбербанк Онлайн поле 107 «Налоговый период» заполняется десятью знаками.

Альфа-Банк: Супер предложение! Кредитная карта «100 дней без %» от Альфа-банка!

Выпуск карты бесплатно
+Кредитный лимит до 300 000 руб.
+100 дней без % по кредиту на покупки и снятие наличных
+0% по кредиту на перевод и на любые покупки в течение 100 дней
+0% комиссии на снятие наличных
 +Беспроцентный период начинается при первой покупке, снятии наличных или иной операции по карте.

Что такое налоговый период?

Прежде всего, уточним, что платежное поручение ― это распорядительный документ, являющийся основанием для Сбербанка или прочего финансово-кредитного учреждения для перевода средств с расчетного счета клиента согласно заполненным реквизитам.

Банк принимает платежки и на бумажном носителе, и в электронном формате, заполненные через Сбербанк Онлайн.

Платежное поручение оформляется в соответствии с требованиями, предусмотренными законодательством (приказ Минфина РФ № 107н от 12 ноября 2013 года). Неотъемлемой частью любой платежки является поле 107, которое должно быть обязательно заполнено. В нем обозначается тот промежуток времени, за который выполняется погашение задолженности по налогам или перечисление страховых взносов.

Зачем нужны платежные поручения и поле 107

С помощью платежных поручений осуществляются следующие финансовые операции:

  • Перевод денежных средств контрагентам за купленную продукцию или полученную услугу;
  • Платежи в бюджет, внебюджетные учреждения, оплата налогов в ИФНС и страховых взносов в ФСС;
  • Пополнение вклада с имеющегося расчетного счета и погашение кредитной задолженности;
  • Оплата интернета, мобильной связи, цифрового ТВ и услуг ЖКХ.

Функцией графы 107 является отражение отрезка времени, за который осуществляется выплата. Код расчетного периода при своевременной уплате налога имеет 10 знаков, 8 из которых обозначают период налогообложения, а 2 – это точки для разграничения пунктов.

С помощью двух первых символов обозначается периодичность уплаты налогов:

  • МС – каждый месяц;
  • КВ – раз в квартал;
  • ПЛ – раз в полгода;
  • ГД – раз в год.

Функция следующих двух символов – указание номера заявленного периода:

  • Для ежемесячных выплат ― цифры от 01 до 12 в зависимости от месяца;
  • Для квартальных – от 01 до 04;
  • Для полугодовых – либо 01, либо 02;
  • Для ежегодных данный показатель обозначается двумя нулями.

Остальные 4 символа – обозначение текущего года.

Платежки для налоговых и таможенных перечислений имеют различия в оформлении графы 107. При оплате налогов в ней необходимо обозначать налоговый период, за который выполняется платеж, а при оплате таможенных сборов – код таможенного органа. В поле 107 это обозначает тот таможенный орган, который будет получателем платежа.

У каждого поста есть персональный код, однако все платежные операции выполняются с указанием кода таможенного органа, к которому он принадлежит. Поэтому необходимо точно знать, к какому таможенному органу относится тот или иной пост.

Когда нужно указывать точную дату

Это необходимо, если в графе 106 находится обозначение из следующего перечня:

  • ТР – заявленное в ИФНС требование о выплате;
  • РС – дата перечисления согласно графику рассрочки;
  • ОТ – дата истечения отсроченной выплаты;
  • РТ – срок уплаты, исходя из графика реструктуризации долговых обязательств;
  • ПБ – срок, когда заканчивается процедура банкротства;
  • ПР – истечение срока приостановленных взысканий;
  • ИН – время перечисления налогового кредита.

Если основанием для погашения долга является акт проверки ИФНС или наличие исполнительного листа, то графа 107 в платёжке имеет обозначение «0».

Указание неправильного налогового периода

Ошибка при указании расчетного периода в поле 107 не влечет за собой негативных последствий, поскольку платёж будет выполнен и денежные средства все равно поступят в бюджет. При обнаружении неверных данных налогоплательщику рекомендуется сделать уточнение расчетного периода. Для этого следует обратиться с заявлением в налоговый орган и приложить копию квитанции. Затем составляется акт и выполняется уточнение платежной операции.

Примеры указания периода в графе 107

Приведем примеры, как должна выглядеть графа 107 при обозначении налогового периода в Сбербанке Онлайн.

  • При перечислении водного налога за 1-й квартал 2019 года в графе 107 будет обозначено: КВ.01.2019.
  • При уплате налога за 1-е полугодие 2019 года следует указать реквизиты: ПЛ.01.2019.
  • При переводе ежемесячных налоговых выплат за апрель 2019 года ― МС.04.2019.
  • Если налог платится раз в год, то, например, за 2017 год в поле 107 указывается: ГД.00.2017.
  • Выплата налога с указанием конкретной даты: 20.03.2019.

Заключение

В полях платежного документа указываются ключевые сведения, касающиеся налогового периода. Правильное заполнение поля 107 в системе Сбербанк Онлайн позволяет налоговому органу максимально точно идентифицировать платежную операцию и отнести ее к определенному периоду налогообложения.

Налоговая отчетность играет важную роль в осуществлении хозяйственной деятельности предприятий, организаций и индивидуальных предпринимателей. Например, если компания желает получить денежные средства, чтобы выплатить заработную плату или перечислить эти средства на соответствующие счета работников, компания обязана представить в банк определенные документы - платежные поручения на уплату сборов и налогов с заработной платы (речь идет о налоге на доходы физических лиц, а также о едином социальном взносе). То есть каждый, кто осуществляет какую-либо хозяйственную деятельность и вынужден платить налоги для того, чтобы оставаться в правовом поле, должен хорошо знать, как правильно формировать и заполнять платежное поручение. В связи с этим возникает множество вопросов. Например, как указать налоговый период? Что писать в платежке? Где взять информацию для того, чтобы заполнить соответствующие поля в рассматриваемом документе? Подробно все эти нюансы будут описаны далее в этой статье.

Платежное поручение

Как правильно заполнить этот документ? Каким образом указывается налоговый период в платежке? Чтобы правильно оформить платежное поручение, важно руководствоваться следующими документами:

  • соответствующий приказ Министерства финансов Российской Федерации, который регулирует, как должна быть заполнена платежка, налоговый период (107 н от 12 ноября 2013 года), в случае с документами по сборам, налогам и взносам;
  • положение №383-П, которое также содержит необходимые указания.

Далее вашему вниманию будет представлена подробная пошаговая инструкция, которая разъяснит нюансы рассматриваемого процесса. Так, в большей степени пояснения необходимы для тех, кто заполняет платежные поручения в бумажном виде. Хотя сегодня таких лиц становится все меньше и меньше. Как правило, бумажные бланки заменяют специально разработанными программами для бухгалтеров, а также специализированным программным обеспечением, которое применяют при осуществлении электронных платежей, например, "Банк - клиент".

Также часто пользователей интересует, как указывать налоговый период в платежке. Об этом далее и поговорим.

Налоговый период

В платежке обязательно должны быть указаны эти данные. Как правильно это сделать? Информация об этом заносится в поле 107 "Налоговый период" в платежке. По требованию, которое может выдвинуть законодательство, это может измениться. Важно постоянно следить за актуальными новостями в бухгалтерской сфере.

Итак, рассматриваемое поле следует заполнить в процессе формирования документов (а именно, платежных поручений), которые имеют отношение к уплате взносов и налогов. С какой целью указывается налоговый период в платежке?

  • Для того чтобы отметить период, за который, собственно, и осуществляется уплата определенного взноса или налога.
  • Для того чтобы определить конкретную дату внесения платежа (однако такие случаи - скорее исключение, чем правило; они четко установлены законодательством).

Именно для этого и отмечают налоговый период в платежке. Что указывать в поле 10 и в каком порядке? Рассматриваемая графа содержит ровно 10 знаков. Большую часть из них (а именно восемь) записывают в строго определенном порядке. Оставшиеся два знака требуются для того, чтобы разделить группы цифр. Как правило, этими знаками являются точки.

Итак, как указать в платежке налоговый период?

  • Год ("ГД").
  • Полгода ("ПЛ").
  • Квартал ("КВ").
  • Месяц ("МС").

Именно один из перечисленных выше вариантов должен занимать место первого и второго знака в рассматриваемом поле. Они обозначают то, какова периодичность уплаты налогового взноса.

Чтобы заполнить следующие две ячейки (под номерами 4 и 5), также следует хорошенько разобраться, как указать в платежке налоговый период:

  • Год (если платеж производится именно раз в год) обозначается нулями.
  • Если платежи являются месячными, следует просто указать номер того месяца, который является отчетным (так он должен варьироваться от значения "ноль-один" до значения "двенадцать").
  • Для платежей, которые производятся один раз в квартал, необходимо написать номер отчетного квартала.
  • Соответственно, если платеж осуществляют дважды в год, то указывают номер полугодия.

Что еще необходимо знать о том, как указывается налоговый период в платежке по требованию?

Знаки, которые находятся под порядковым номером 3 и 6, заполняются точками. Они необходимы для того, чтобы разделит группы цифр.

В ячейках с седьмой по десятую необходимо отметить отчетный год. Как сделать это правильно? Если актуальное законодательство предусматривает какую-то определенную дату, в которую должен быть уплачен налог, то указать необходимо в платежке налоговый период - год, который определен нормативными актами.

Если же вынуждены осуществить оплату по итогам налоговой проверки (а именно выявлением ею задолженности) или при наличии соответствующего исполнительного листа, то рассматриваемое поле необходимо заполнить нулями.

Теперь вы знаете достаточно для того, чтобы избежать ситуации, когда в платежке неверно указан налоговый период.

Если налог должен быть уплачен авансовым платежом, то ситуация несколько изменяется. Рассматриваемое поле должно содержать именно тот период, за который, собственно, и осуществляется оплата.

А как указать налоговый период в платежке УСН за год? Упрощенная система налогообложения, как правило, применяется к индивидуальным предпринимателям. В этом случае также остаются актуальными все инструкции, указанные выше.

Итак, теперь мы разобрались в том, как написать налоговый период в платежке. Что еще нужно знать для того, чтобы заполнить данный документ должным образом до конца?

Указать номер и дату

Как правильно указывать номер платежного поручения? Их нумерация, как правило, осуществляется в хронологическом порядке. Так, номер не может быть нулевым. Количество символов в нем не должно превышать шести. В таком документе дата должна быть указана в определенном формате. А именно ДД. ММ. ГГ. Если вам необходимо заполнить электронное поручение, то дата будет указана в том формате, который определил банк.

Вид платежа

Эта графа может быть не заполнена, если банк предусматривает именно такие условия. В иных ситуациях указывается одно из следующих значений: "почтой", "телеграфом" или "срочно". Иногда допускаются и другие записи. Электронная платежка, в свою очередь, содержит цифровое значение, которое устанавливается банком.

Статус

На этот раз заполняется поле 101. Однако делается это только в том случае, если имеют место платежи в бюджет. В данной графе указывается определенный код. Далее приведены основные коды, которые могут пригодиться на практике:

  • 01 — юридическое лицо, которое является плательщиком сборов или налогов;
  • 02 — агент, специализирующийся на налогах;
  • 06 — юридическое лицо, которое является участником внешнеэкономической деятельности;
  • 08 — частный предприниматель, который производит денежные переводы для оплаты взносов по страховке или каких-либо других платежей, поступающих в бюджет государства Российская Федерация;
  • 09 — налоги платит индивидуальный предприниматель;
  • 10 — налоги или сборы оплачивает практикующий нотариус;
  • 11 — налогоплательщиком является адвокат, который учредил личный кабинет для осуществления своей профессиональной деятельности;
  • 12 — налоги или сборы оплачивает председатель фермерского хозяйства;
  • 13 — физическое лицо, которое является владельцем счета определенного банка;
  • 14 — плательщик налогов, который осуществляет денежные выплаты ряду физических лиц;
  • 16 — физическое лицо, принимающее участие во внешнеэкономической деятельности;
  • 17 — юридическое лицо, которое имеет деловые связи с иностранными контрагентами;
  • 18 — таможенные платежи оплачивает лицо, которое не является декларантом, на которого российское законодательство возлагает ответственность уплачивать такого рода платежи;
  • 19 — отдельные организации, которые составили распоряжение о том, чтобы осуществлять переводы тех денежных средств, которые были удержаны из разных видов доходов задолжавших лиц (если речь идет о физическом лице, то удержание происходит из заработной платы в счет расчета по задолженности по определенным платежам, которые должны поступать в бюджет Российской Федерации, при условии наличия определенного исполнительного документа, который был ранее направлен в организацию в соответствии с требованиями актуального законодательства);
  • 21 — лицо, которое является ответственным участником группы налогоплательщиков (консолидированной);
  • 22 — лицо, которое является участником группы налогоплательщиков (консолидированной);
  • 24 — налоги платит физическое лицо, которое производит денежные переводы в качестве внесения взносов по страховке, а также прочих платежей, поступающих в бюджет Российской Федерации.

Сумма платежа

Сумма, которая оплачивается, должна быть указана в платежке как цифрами, так и прописью.

При написании суммы прописью, начинают с заглавной буквы. Копейки при этом все равно указывают цифрами. Наименования "рубль" и "копейка" следует писать полностью, не сокращая их никаким образом. Если сумма платежа без копеек, то их можно никак не указывать.

Чтобы отделить копейки от рублей, используют знак "-". Если же сумма платежа не содержит копеек, то после указания количества рублей необходимо поставить знак "=".

Если же вам необходимо сформировать электронное поручение, то сумму платежа следует указать в том формате, который был ранее установлен конкретным банком.

Реквизиты плательщика

Что входит в этот пункт?

  • Индивидуальный номер налогоплательщика.
  • Наименование (для индивидуальных предпринимателей следует указать фамилию, имя и отчество).
  • Код причины постановки на учет.
  • Реквизиты банка (а именно, наименование банка, номер счета, корреспондентский счет, а также банковский идентификационный код).

Обычно дополнительно указывать реквизиты не приходится, так как это поле заполняется автоматически. Однако если вы имеете целый ряд расчетный счетов, то внимательно проверьте, указали ли вы именно тот, с которого необходимо осуществит денежный перевод.

Реквизиты получателя

Отличаются ли каким-то образом реквизиты получателя от тех, которые были обсуждены выше? Практически нет. Они являются следующими:

  • код причины постановки на учет;
  • наименование;
  • индивидуальный налоговый номер;
  • реквизиты счета.

В том случае, если платежное поручение имеет своей целью уплату налогов, то получателем необходимо указать соответствующее Управление Федерального казначейства. Рядом с ним в скобках пишут название конкретного администратора доходов, коим может являться фонд или инспекция. Где можно узнать необходимые реквизиты для оплаты? Эту информацию вам предоставят в Инспекции федеральной налоговой службы или в фонде.

Дополнительные коды

Эта информация содержится в таблице, расположенной ниже банковских реквизитов, указывающих на получателя платежа. Что в ней следует указать?

  • Тип операции. Так, для платежного поручения это шифр 01.
  • Код. Для текущих платежей (независимо от того, налоговые они или неналоговые) следует поставить 0. Если документ, по которому осуществляется оплата, содержит уникальный идентификатор платежа, то необходимо указать его двадцатизначный код.
  • Очередность платежа. В рассматриваемом случае платеж имеет пятую очередь, ее и следует указать в данной графе.

Информация о платеже

Когда речь идет о неналоговых платежах, особых трудностей не возникает. В графе 24 следует указать данные, на основании которых данный платеж и производится. Например, здесь может быть написан номер счета, договора и так далее. Также необходимо указать информацию о том, как применяется в данном случае НДС (его ставку, сумму налога). Или же может быть сделана особая пометка ("НДС не облагается").

Если же речь все-таки идет о платежках по налогам, то времени потребуется больше. Будет необходимо также заполнить несколько ячеек, которые находятся над полем 24.

Для начала указывают коды бюджетной классификации, которые утверждаются соответствующим приказом Министерства финансов Российской Федерации.

После этого прописывают код по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления, который в 2014 заменил собой Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Данный код должен совпадать с тем, который указан в налоговой декларации по соответствующему платежу.

  • АП - в том случае, когда задолженность погашается по определенному акту проверки;
  • ТП - платежи, которые охватывают текущий год;
  • ТР - задолженность погашается в результате выдвижения требования конкретным налоговым органом об уплате сборов или налогов;
  • ЗД - задолженность погашается добровольно (речь идет об истекших отчетных, налоговых периодах при условии отсутствия требования определенного налогового органа, которые касаются уплаты сборов или налогов).

После этого указывают налоговый период. Подробно на этом пункте останавливаться не будем. Так как то, как заполнить в платежке налоговый период, было подробно рассмотрено выше в данной статье.

Ниже идут ячейки, предназначенные для номера и даты того документа, на основании которого и осуществляется платеж.

Подпись

Рассматриваемый документ должен быть подписан тем человеком, чья подпись содержится в банковской карте. Этим он подтверждает правильное заполнение платежки (налоговый период и прочие данные). Такой порядок касается бумажного документа. Если речь идет об электронном платежном поручении, то его может подписать только тот, в чьем распоряжении находится ключ подписи. Если имеется печать, то ее следует обязательно поставить на бумажном варианте документа.

Итак, правильным образом заполнить платежное поручение на уплату налогов несложно. Для того чтобы это сделать, достаточно внимательно отнестись к процессу указания данных, а также тщательно перепроверить всю информацию (коды, шифры, номера счетов и договоров). Благодаря этому можно избежать ошибок и необходимости менять данные в документе. Важно серьезно отнестись к рассматриваемому процессу. Много времени и усилий для заполнения платежного поручения требуется лишь на первых порах. Когда вы получите все необходимые знания и как минимум единожды примените их на практике, вы почувствуете себя гораздо более уверенно и перестанете сомневаться, что нужно указывать в том или ином поле.

Образцы заполнения платежных поручений и того, как указывать налоговый период в платежке по НДФЛ, могут помочь вам. Однако без хорошей теоретической базы сделать это правильным образом все равно не удастся. Поэтому не стоит пренебрегать изучением соответствующей информации. Уверены, данная статья вам окажет в этом существенную помощь.

Помните, что важно постоянно проверять, не изменились ли актуальные требования законодательства. Только регулярное согласование своих действий с действующими законами поможет предпринимателю оставаться в правовом поле и не нести никаких наказаний. Внимательно следите за тем, как в вашей организации осуществляются выплаты по налоговым обязательствам.

Уделяйте достаточное количество внимания процедуре заполнения налоговых документов. Это поможет вам не беспокоиться излишне и не нести убытков.