Что будет за просрочку платежа по ндс. Штраф за неуплату ндс

Какие штрафы ожидают если задержала оплату НДС на 1 день При неуплате налогов или платежей в ПФР в срок, предусмотрена пеня в размере 1/300 умноженная на ставку рефинансирования в день. Статья 122 НК РФ - Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от не уплаченной суммы налога (сбора).

Штраф за неуплату НДС

75 коп. пени за невыполнение обязанностей по своевременному перечислению удержанного НДФЛ, пени и штрафы за неуплаты налога на прибыль, НДС, транспортного налога в общей сумме 765 076 руб.

Калькулятор расчет штрафов и пени

Часто за маленькие нарушения(особенно впервые) не штрафуют. Для уплаты штрафа или пени достаточно платить по обычной платёжке как и налог но при этом заменить 1 или 2 цифры в КБК.

Например, УСН налог — 182 1 05 01011 01 1000 110 (исходный).

КБК для перечисления пени(меняем 6 и 7 цифру справа в КБК) по налогу 182 1 05 01011 01 2100 110 – для уплаты пеней, 182 1 05 01011 01 2200 110 – для процентов.

КБК для перечисления штрафа(меняем 7 цифру справа в КБК) по налогу — 182 1 05 01011 01 3000 110 Ответственность Неуплата Штрафы бывают за декларацию и другие нарушения.

Санкции за неуплату части НДС

Так что налоговые органы могут начислить пени в общеустановленном порядке (ст. 75 НК РФ).

Например, сумма первой трети НДС, не уплаченного в срок, составила 100 000 руб. Опоздание составило 6 дней. Тогда сумма пеней будет такова: 100 000 руб.

х 1/300 х 7,75% (ставка рефинансирования Центрального банка РФ) х 6 дн.

О штрафах за неуплату или неполную уплату налога

Штраф за неуплату в срок ндс

Поэтому не вижу оснований избежать уплаты НДС.

Уплата НДС и акцизов никак не связаны между собой.

Уплата, установленных законами налогов – это обязанность физического и юридического лица Российской федерации. Неисполнение этой обязанности является правонарушением, в связи, с чем возникает административная, налоговая или даже уголовная ответственность.

Штраф ИП за неподачу отчетности и неуплату налогов в 2018 году

Деятельность индивидуальных предпринимателей регламентируется налоговым, административным и уголовным кодексами, которые предусматривают различные виды наказаний, характер и размер которых зависит от вида и степени нарушения.

Несвоевременное предоставление налоговой отчетности влечет за собой наложение штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога, которая подлежала бы уплате согласно данным этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Сумма штрафа не может быть менее 1000 руб., но и не более 30% от указанной суммы.

Кроме наложения штрафных санкций представители налоговых органов могут приостановить все расходные операции по счетам ИП, кроме платежей, которые в соответствии с законодательством имеют приоритет выше, чем налоговые. Данное право предусмотрено статьей 76 НК РФ и доступно к применению при нарушении сроков подачи декларации более чем на 10 дней. Снятие ареста осуществляется на следующий день после предоставления декларации.

Искажение данных налоговой отчетности или нарушение правил учета доходов, расходов и других объектов налогообложения.

Налоговая ответственность. При обнаружении недостатков в ведении налогового учета, например, отсутствие первичных документов, предусмотрено наложение штрафа в размере 10000 руб. (статья 120 НК). Если это нарушение будет иметь место в нескольких налоговых периодах (более одного), то сумма штрафа возрастает до 30000 руб. При выявлении фактов занижения налоговой базы штраф может составить 20% от неуплаченной суммы налога, но не менее 40000 руб.

Обратите внимание , что уплата штрафа не освобождает Вас от уплаты самого налога и пеней за прострочку платежей.

Уголовная ответственность. За фальсификацию первичных документов и внесение в декларацию заведомо ложных данных, что приводит к занижению налога в особо крупных размерах (более 300000 руб.) предусмотрен штраф до 300000 руб. или в размере дохода осужденного за период до 2 лет, либо лишение свободы до 1 года (статья 198 УК РФ). Если же размер ущерба превышает 1500000 руб., то размер штрафа возрастает до 500000 руб. или в размере дохода за период до 3 лет, либо лишение свободы до 3 лет.

Штраф за несвоевременную оплату налогов

Налоговая ответственность. При несвоевременной уплате налогового сбора представители налоговых служб на имя налогоплательщика высылаю требование об уплате недостающей суммы с уже начисленными пенями (ст. 69 НК). Пеня начисляется за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования (в 2018 ставка рефинансирования равна 10%). Если же сумма указанной недоимки не будет уплачена в срок, то изымание налога осуществляется в принудительном порядке (ст. 46 НК). Кроме того, налаживается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, а если будет выявлен умысел занижения, то сумма штрафа может возрасти до 40%.

Уголовная ответственность. Если будет выявлен факт сокрытия денежных средств или имущества от взыскания налогов, то сумма штрафа может вырасти до 500000 руб. или в размере дохода осужденного за период до 3 лет, либо лишение свободы до 5 лет.

Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2018 году

Все работодатели, в том числе и ИП являются налоговыми агентами, которые обязаны из начисленной суммы дохода своих работников удерживать и перечислять НДФЛ. Очень важно это делать своевременно и не нарушать установленные сроки оплаты, поскольку это позволит избежать начисления штрафов и пеней.

За нарушение сроков уплаты НДФЛ предусмотрен штраф в размере 20% от общей суммы, которую налоговый агент обязан был перечислить. Начисление штрафа осуществляется только в том случае, если у агента отсутствовали препятствия для вычета налога. К примеру, если выплата дохода осуществлялась в натуральной форме, то удержание налога не предусмотрено, следовательно, штраф к налоговому агенту неприменим. Удержание НДФЛ осуществляется только от дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Обратите внимание , начисления штрафных санкций не избежать, даже если простроченный налог будет уплачен ранее, чем предоставление отчетности по НДФЛ.

Важно ! Чтобы избежать штрафа, налоговый агент обязан письменно сообщить о невозможности удержания НДФЛ самому налогоплательщику-физлицу и органу ИФНС (п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина РФ от 09.02.2010 № 03-04-06/10-12). Сообщение представляет собой справку по форме 2-НДФЛ, которую нужно направить в срок до 1 марта года, следующего за отчетным (п. 2 Приказа ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611).

Если же НДФЛ был удержан, но не перечислен в установленный срок, то на сумму недоимки, которая возникла в результате неуплаты налога, начисляется пеня за каждый просроченный календарный день (пункт 7 статья 75 НК). Пеня составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ (в 2018 году – 10%).

Обратите внимание ! Если НДФЛ вовсе не был удержан, то начисление пени и недоимки не предусматривается, поскольку по закону уплата налога за счет средств налогового агента не возможна (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Не избежать начисления штрафных санкций также за просроченную отчетность по налогу. За нарушение сроков подачи 2-НДФЛ налоговый агент обязан будет уплатить 200 руб. штрафа за каждую не представленную вовремя справку, а за пропуск подачи 6-НДФЛ (ежеквартальный расчет) – штраф равен 1000 руб. за каждый просроченный месяц (п. 1 и 1.2 ст. 126 НК РФ).

Штраф за несвоевременную уплату НДС в 2018 году

При несвоевременной уплате НДС начисляется штраф и пеня. Штраф налоговой за неуплату НДС составляет 20% от неуплаченной суммы (пункт 1 ст. 122 НК), а если будет доказан корыстный умысел относительно неуплаты НДС, то сумма штрафа может вырасти до 40% от суммы недоимки (абз. 2 п. 3 ст.

Кроме того, работники налоговых служб вправе наложить арест и приостановить все операции по всем банковским счетам организации (п. 3 ст. 76 НК).

Помните, что уплата НДС осуществляется на основании декларации по НДС.

За несвоевременное предоставление декларации по НДС предусмотрен штраф в размере 5% за каждый просроченный месяц, но не менее 1000 руб.

Итак, можно сделать вывод, что наилучший способ защиты от штрафов и пеней – это своевременная подача отчетности и уплата налогов.

скачать dle 11.3

Какие штрафы ожидают если задержала оплату НДС на 1 день

Штраф за неуплату НДС

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) Статьи, комментарии, ответы на вопросы. Штраф за неуплату НДС Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС За неуплату или неполную уплату налога на организацию или предпринимателя может быть наложен штраф в размере 20% от неуплаченных сумм. Путеводитель по корпоративным спорам.

Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и исполнительные органы акционерного общества Также Межрайонной ИФНС России N 16 по Свердловской области ЗАО «Нижнетагильский завод теплоизоляционных изделий» были доначислены: налог на прибыль за 2009 года в сумме 160 505 руб.

Калькулятор расчет штрафов и пени

Регистрация и отправка СМС не нужна.

Результат сразу. Результат расчёта Пеня за неоплаченный налог(взнос) составит: 68.4 рублей (сумма налога: 20727.53 * дней неоплаты: 9 * ставка рефинансирования(в среднем): 11 / 300 / 100 = 68.4) Как платить? Штраф и пени должна выставить сама налоговая или фонд.

Платить самостоятельно не нужно. Платежи могут осесть как невыясненные.

Санкции за неуплату части НДС

174 НК РФ). То есть в рассматриваемом случае (за III квартал 2010 года) сроки таковы: 20 октября, 20 ноября, 20 декабря.

Из вопроса следует, что октябрьскую часть НДС организация уплатила с опозданием. Несмотря на то, что в дальнейшем НДС уплачивается вовремя, несвоевременная уплата первой трети НДС продолжает числиться за организацией.

Так что налоговые органы могут начислить пени в общеустановленном порядке (ст.

О штрафах за неуплату или неполную уплату налога

Несмотря на принимаемые меры, ситуация с уплатой налогов остается сложной. Отказываясь платить налог, предусмотренный федеральным законом, налогоплательщик нарушает обязанность, предусмотренную статьей 57 Конституции РФ.

В этом случае его деяние является — противоправным (нарушающим установленные актами законодательства о налогах и сборах требования) и — виновным (налогоплательщик осознает, что уклоняется от обязанности, установленной законом и желает либо сознательно допускает наступление вредных для публичных интересов последствий в виде непоступления в бюджет установленной по данному обязательству суммы налога), за которое Налоговым кодексом (далее – НК РФ, Кодекс) установлена ответственность.(статья 106 НК РФ)** Налоговая ответственность До введения в действие с 01.01.99 НК РФ налоговая ответственность применялась на основании следующих нормативных актов: — Закона РФ от 27.12.91 № 2118-I

«Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

; — Федерального закона от 07.12.91 № 1998-I «О подоходном налоге с физических лиц»; *.Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противовправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым кодексом установлена ответственность — Порядка уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации, утвержденного постановлением Верховного Совета РФ от 27.12.91 №2122-1; — Инструкции о порядке взимания и учета страховых взносов (платежей) на обязательное медицинское страхование, утвержденной постановлением СМ — Правительства РФ от 11.10.93 №1018.

Кодекс свел эти разрозненные виды ответственности в единую систему.

Штраф за неуплату в срок ндс

Ижевск Ответы юристов (8) Добрый день, Дмитрий. в соответствии со статьей 181 Налогового кодекса РФ, подакцизными товарами признаются: спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов.

Тема: Штраф за неуплату НДС

Подскажите — можно ли оспорить данное решение.

обосновываясь на том что на момент сдачи уточненок по ндс задолженности за фирмой не было, а наоборот была переплата по налогу?

В налоговой сказали — пишите официальное письмо — мол бухгалтер болела, допустила ошибку и т.д.

— рассмотрим и может быть отменим решение о штрафе. Заранее спасибо за ответы.

Наша организация сначала заплатила налог по НДС, а потом подала корректировку декларации по НДС за 2 кв

Все обязательные платежи, в том числе налог на добавленную стоимость налогоплательщики обязаны оплачивать в установленные законодательством РФ сроки.

Если же по каким-то причинам нарушен срок уплаты налога, то необходимо уплатить пени по данному налогу.

Согласно действующему законодательству РФ, пеня представляет собой специальное денежное взыскание, подлежащее уплате в случае несвоевременности обязательных платежей. Размер пени зависит от величины задолженности и от срока несвоевременной оплаты налога. Таким образом, долг по несвоевременной уплате может со временем постепенно увеличиваться.

Как рассчитать пени по НДС в 2018 году?

Федеральным закон от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ установлен новый порядок определения размера пеней по всем обязательным платежам — налогам, сборам, страховым взносам, в том числе и по НДС.

Изменения, согласно этому Закону, начали действовать с 1 октября 2017 года. До этой даты пени по НДС рассчитывались по общему правилу, согласно п. 4 ст. 75 НК РФ.

Пеня за каждый день не вовремя оплаченного налога рассчитывается в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка в этом случае равна одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день уплаты пени.

Причем пени должны быть уплачены в один день, вместе с погашением просроченной задолженности по налогу.

Во избежание роста суммы пени предприниматель может самостоятельно рассчитать и уплатить пени, не дожидаясь принудительного взыскания налоговых органов.

Для ООО и ИП пени по НДС до 1.10.2017 года рассчитываются по следующей формуле:

Количество календарных дней считается со дня, следующего за сроком уплаты налога, включая день в который будет произведена уплата налога.

Новый расчет пени по НДС в 2018 году

Итак, в отношении просроченного платежа, образованного с 1.10.2017 года, правила расчета пени для физических и юридических лиц будут различными. Также правила расчета пени по НДС будут зависеть от периода просрочки.

Для физических лиц, в том числе зарегистрированных индивидуальными предпринимателями, сохранится процентная ставка, равная 1/300 действующей ставки рефинансирования Центробанка. С 2016 года ставка рефинансирования ЦБ РФ равняется ключевой ставке.

Для юридических лиц

• если период просрочки составит 30 календарных дней и менее, то процентная ставка будет равна 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ;
• если период просрочки превысит 30 календарных дней, то процентная ставка составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки до 30 календарных дней включительно, + 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период, начиная с 31-го дня просрочки.

Выше приведена формула расчета пени для ООО и ИП до 01.10.2017 года. Напомним:

Пеня = сумма просроченного платежа НДС X ставка рефинансирования ЦБ РФ/300 X количество календарных дней просрочки.

Расчет количества календарных дней ведется с даты, следующей за сроком уплаты налога, включая дату, в который будет произведена уплата пени.

Эта же формула применима для ИП после 01.10.2017 года.

Пени по НДС для юридических лиц в 2018 году рассчитываются по следующей формуле:

Если период просрочки составит 30 календарных дней и менее, то процентная ставка будет равна 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ:

Пеня = денежный размер просроченного платежа НДС X ставка рефинансирования ЦБ РФ/300 X количество календарных дней просрочки.

Если период просрочки превысит 30 календарных дней, то процентная ставка составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки до 30 календарных дней включительно, + 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период, начиная с 31-го дня просрочки:

Пеня = денежный размер просроченного платеж НДС X ставка рефинансирования ЦБ РФ/300 X количество календарных дней просрочки (не более 30 дней) + денежный размер просроченного платежа X 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ X количество дней просрочки (считать дни, начиная с 31 дня просрочки платежа).

Необходимо помнить, что сумму НДС после предоставления налоговой декларации по НДС, необходимо разбить на 3 равные части и оплатить в течение 3-х месяцев до 20 числа месяца каждого квартала. Не запрещается уплачивать единоразово в течение первого месяца, следующего за отчетным кварталом. При расчете пени по НДС расчет дней необходимо брать из одной третьей полной суммы к сроку 25 число. Сумма пени рассчитывается и уплачивается в рублях и копейках.

Пример расчета пени по НДС в 2018 году

ООО предоставило налоговую декларацию за 1 квартал по НДС, в которой отражена сумма по оплате НДС в размере 200 000 рублей. Налог вовремя уплачен не был. Были пропущены сроки уплаты — 25.04 и 25.05. Требуется рассчитать пеню на срок уплаты — 20.06.

Количество дней просрочки вычисляется исходя из того, что пропущены два срока:

1. По первому сроку пропущен 61 день.

2. По второму сроку пропущен 31 день.

Сумма налога неуплаченного вовремя 200 000/3×2= 133 333,33. Т. е. по 66 666,66 за каждый из двух месяцев.

Пеня = 66 666,66×61×10/100×1/300 + 66 666,66×31×10/100×1/300 = 2 044,42 рубля.

КБК пени по НДС в 2018 году

В таблице ниже приведены КБК пени по НДС 2018 года.

В завершение напомним, что в 2017 году налоговикам было передано администрирование страховых взносов (кроме взносов на травматизм, которые как и прежде уплачиваются в ФСС). В связи с этим изменились КБК для оплаты страховых взносов.

Здесь размещены актуальные КБК 2018 года.

Штраф за неуплату НДС

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) Статьи, комментарии, ответы на вопросы. Штраф за неуплату НДС Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС За неуплату или неполную уплату налога на организацию или предпринимателя может быть наложен штраф в размере 20% от неуплаченных сумм. Путеводитель по корпоративным спорам.

Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и исполнительные органы акционерного общества Также Межрайонной ИФНС России N 16 по Свердловской области ЗАО «Нижнетагильский завод теплоизоляционных изделий» были доначислены: налог на прибыль за 2009 года в сумме 160 505 руб.

Калькулятор расчет штрафов и пени

Регистрация и отправка СМС не нужна.

Результат сразу. Результат расчёта Пеня за неоплаченный налог(взнос) составит: 68.4 рублей (сумма налога: 20727.53 * дней неоплаты: 9 * ставка рефинансирования(в среднем): 11 / 300 / 100 = 68.4) Как платить? Штраф и пени должна выставить сама налоговая или фонд.

Платить самостоятельно не нужно. Платежи могут осесть как невыясненные.

Санкции за неуплату части НДС

174 НК РФ). То есть в рассматриваемом случае (за III квартал 2010 года) сроки таковы: 20 октября, 20 ноября, 20 декабря.

Из вопроса следует, что октябрьскую часть НДС организация уплатила с опозданием. Несмотря на то, что в дальнейшем НДС уплачивается вовремя, несвоевременная уплата первой трети НДС продолжает числиться за организацией.

Так что налоговые органы могут начислить пени в общеустановленном порядке (ст.

О штрафах за неуплату или неполную уплату налога

Несмотря на принимаемые меры, ситуация с уплатой налогов остается сложной. Отказываясь платить налог, предусмотренный федеральным законом, налогоплательщик нарушает обязанность, предусмотренную статьей 57 Конституции РФ.

В этом случае его деяние является — противоправным (нарушающим установленные актами законодательства о налогах и сборах требования) и — виновным (налогоплательщик осознает, что уклоняется от обязанности, установленной законом и желает либо сознательно допускает наступление вредных для публичных интересов последствий в виде непоступления в бюджет установленной по данному обязательству суммы налога), за которое Налоговым кодексом (далее – НК РФ, Кодекс) установлена ответственность.(статья 106 НК РФ)** Налоговая ответственность До введения в действие с 01.01.99 НК РФ налоговая ответственность применялась на основании следующих нормативных актов: — Закона РФ от 27.12.91 № 2118-I

«Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

; — Федерального закона от 07.12.91 № 1998-I «О подоходном налоге с физических лиц»; *.Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противовправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым кодексом установлена ответственность — Порядка уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации, утвержденного постановлением Верховного Совета РФ от 27.12.91 №2122-1; — Инструкции о порядке взимания и учета страховых взносов (платежей) на обязательное медицинское страхование, утвержденной постановлением СМ — Правительства РФ от 11.10.93 №1018.

Кодекс свел эти разрозненные виды ответственности в единую систему.

Штраф за неуплату в срок ндс

Ижевск Ответы юристов (8) Добрый день, Дмитрий. в соответствии со статьей 181 Налогового кодекса РФ, подакцизными товарами признаются: спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов.

Тема: Штраф за неуплату НДС

Подскажите — можно ли оспорить данное решение.

обосновываясь на том что на момент сдачи уточненок по ндс задолженности за фирмой не было, а наоборот была переплата по налогу?

В налоговой сказали — пишите официальное письмо — мол бухгалтер болела, допустила ошибку и т.д.

— рассмотрим и может быть отменим решение о штрафе.

Заранее спасибо за ответы.

Каковы штрафы за неуплату налогов и взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС

Штраф за неуплату налогов и страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС составляет 20% от суммы, не уплаченной в результате занижения базы или иного неправильного исчисления. А если ИФНС или фонд докажет, что неуплата умышленная, — 40% от этой суммы (п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ, ст. 47 Закона N 212-ФЗ, п. 1 ст. 19 Закона N 125-ФЗ).

Кроме штрафа, при неуплате налога (взносов) будут начислены еще и пени.

Важно! Организацию нельзя оштрафовать:

— за несвоевременную уплату правильно исчисленного налога (взносов), отраженного в своевременно представленной декларации (расчете) (п. 19 Письма ФНС от 22 августа 2014 года N СА-4-7/16692, Письмо Минфина от 26 сентября 2011 года N 03-02-07/1-343, п. 2.2 Методических рекомендаций ПФР);

— за неуплату авансовых платежей по налогу (п. 3 ст. 58 НК РФ, п. 17 Письма ФНС от 22 августа 2014 года N СА-4-7/16692).

В любом из этих случаев будут начислены только пени.

Пример. Расчет штрафа за неуплату страховых взносов

В ходе проверки расчета по форме 4-ФСС установлено, что организация неправильно исчисляла взносы на страхование от несчастных случаев на производстве (взносы начислены по страховому тарифу, который ниже, чем тариф, установленный организации).

По результатам проверки орган ФСС доначислил организации взносы в сумме 21 883 руб., пени и штраф за неуплату взносов по п. 1 ст. 19 Закона N 125-ФЗ.

Сумма штрафа составила 4 376,6 руб. (21 883 руб. x 20%).

Пример. Расчет штрафа за неуплату НДС

В ходе камеральной проверки декларации по НДС установлено, что организация неправомерно применила вычеты по НДС.

По результатам проверки ИФНС доначислила организации НДС в сумме 800 000 руб., пени и штраф за неуплату НДС по п. 1 ст. 122 НК РФ.

Сумма штрафа составила 160 000 руб. (800 000 руб. x 20%).

Пример. Расчет штрафа за неуплату налога на прибыль

В ходе налоговой проверки ИФНС выявила ошибку в исчислении базы по налогу на прибыль, из-за которой занижены:

— налог на прибыль за 2014 год на сумму 114 000 руб.;

— авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2015 г. на сумму 76 000 руб.

За неуплату налога за 2014 год и авансового платежа за I квартал 2015 года организации будут начислены пени. Штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ будет наложен только за неуплату налога на прибыль за 2014 г., его сумма составит 22 800 руб. (114 000 руб. x 20%).

Если организация в качестве налогового агента не удержала или не перечислила (не полностью удержала или перечислила) в срок НДФЛ, НДС или налог на прибыль, то ее оштрафуют на 20% от суммы, подлежащей удержанию или перечислению (ст. 123 НК РФ). Помимо этого с организации могут взыскать пени (п. п. 3, 4, 7 ст. 75 НК РФ, п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30 июля 2013 года N 57).

Пример. Расчет штрафа за неперечисление и несвоевременное перечисление НДФЛ

В ходе налоговой проверки установлено, что организация неправомерно:

— не удержала НДФЛ в сумме 75 000 руб.;

— несвоевременно перечислила удержанный НДФЛ в сумме 30 000 руб.

Штраф по ст. 123 НК РФ за то, что НДФЛ не был удержан, а также за то, что удержанный НДФЛ не был перечислен в срок, составит 21 000 руб. ((75 000 руб. + 30 000 руб.) x 20%). Кроме того, на сумму неудержанного (75 000 руб.) и несвоевременно перечисленного (30 000 руб.) НДФЛ организации начислят пени.

Post navigation

Добавить комментарий Отменить ответ

Свежие записи

• Решение Московского УФАС России от 04.09.2017 по делу N 2-57-10523/77-17 07.11.2017
• Решение Свердловского УФАС России от 04.09.2017 по жалобе N 1398-З 07.11.2017
• Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 06.09.2017 по делу N 44-3514/17 07.11.2017
• ЧЕТВЕРТЫЙ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ПРОТОКОЛ К ЕВРОПЕЙСКОЙ КОНВЕНЦИИ О ВЫДАЧЕ 07.11.2017

Рубрики сайта — Законы России

А что если не платить? Ответственность за неуплату НДС

Отправим материал Вам на e-mail

Налог на добавленную стоимость, как и любой другой налог, мало кому хочется платить. Именно поэтому многие руководители задумываются о том, как его уменьшить или не платить его вовсе. Что им за это грозит? Можно ли не платить налог и при этом избежать какой-либо ответственности?

Существует две распространенные причины неуплаты НДС:

• Намеренное уклонение от уплаты этого налога

У многих бизнесменов острое чувство несправедливости вызывает тот факт, что с увеличением прибыли увеличивается и НДС. То есть, чем успешнее компания, чем больше сил и энергии в нее вложено, тем больше ей приходится отдавать государству. Кроме того, НДС ставит компанию в достаточно жесткие рамки: несмотря на то, что продукцию организация может реализовать через полгода или даже год, налоги она должна платить регулярно. Для налоговиков не имеет значения, продан товар или нет. И если одних предпринимателей эти «особенности» налога возмущают и заставляют искать законные способы его сокращения, то у других реакция совершенно иная: не платить!

Ответственность за неуплату НДС в 2015-1016 годах

Какие штрафы, пенни, санкции и другие последствия грозят за неуплату НДС? Ответственность за несвоевременную уплату или уклонение от уплаты этого налога предусмотрена сразу в трех кодексах РФ: об административных правонарушениях, налоговом и уголовном.

Административная ответственность за неуплату НДС

За непредставление в установленный срок документов и сведений, необходимых для осуществления налогового контроля наказываются должностные лица, то есть руководители организации. Именно к ним применяются все санкции. Наказание – штраф от 300 до 500 рублей (статья 15.6 КоАП РФ), а за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и предоставления отчетности – от 2 000 до 3 000 рублей (статье 15.11 КоАП РФ).

Налоговая ответственность за неуплату НДС

По налоговому кодексу, за неуплату НДС расплачиваться придется опять же руководителю (статья 122 НК РФ). Размер штрафа или пенни зависит от формы вины недобросовестного налогоплательщика. И здесь суммы уже серьезнее.

Если неуплата или несвоевременная уплата НДС совершены по неосторожности, сумма штрафа составит 20% от суммы налога (п. 1 статьи 122 НК РФ). Если же правонарушение оказалось умышленным, то штраф составит уже 40% (п. 3 статьи 122 НК РФ).

Уголовная ответственность за неуплату НДС

Она предполагает не только финансовую ответственность, но и ограничение свободы виновных лиц в зависимости от тяжести преступления (статьи 198 и 199 НК РФ).

Так, уклонение от уплаты налогов организацией или предоставление заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, наказывается штрафом от 100 до 300 000 рублей, либо принудительными работами на срок до 2 лет, либо арестом на срок до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 3 лет. Если же правонарушение совершено группой лиц по предварительному сговору, то штраф составит от 200 до 500 000 рублей, срок принудительных работа – до 5 лет, срок лишения свободы – до 6 лет.

Конечно, если организация не является злостным неплательщиком, то до уголовной ответственности дело вряд ли дойдет. Административная же и налоговая ответственность вполне реальны, а причина их может оказаться самой банальной – все те же ошибки бухгалтерии.

Если вы по неосторожности не доплатили в казну 1 млн рублей, то придется заплатить 200 000 рублей штрафа. Если вы не доплатили намеренно, то придется расстаться с 400 000 рублей.

Можно законно не платить НДС?

Можно. Если обратиться к статье 145 Налогового кодекса РФ, то мы увидим, что в том случае, если сумма выручки от реализации продукции предприятия за три последних месяца не превысили 2 млн рублей, то организация освобождается от уплаты налога. Также можно добиться освобождения от НДС. Но для этого ваша компания должна заниматься определенным видом деятельности.

Если законно не платить НДС не получается, то можно попробовать его уменьшить. Для этого существует два легальных способа: 1) применение пониженных ставок налога, 2) увеличение суммы налоговых вычетов. Подробнее о них мы рассказываем в других публикациях нашего блога.

В качестве заключения

Неуплата НДС рано или поздно может привести к серьезной ответственности перед законом. Несвоевременная же уплата налогов влечет за собой наложение штрафов на организацию, то есть дополнительные расходы.

Проблема в том, что компания при этом может являться абсолютно добросовестным налогоплательщиком. А проблемы с законом у нее могут возникнуть из-за вездесущего человеческого фактора. В данном случае к нему относится или некомпетентность, или высокая загруженность, или обстоятельства личной жизни штатных бухгалтеров. Именно по этим причинам в настоящее время все больше компаний передают свою бухгалтерию на аутсорсинг. Другой вариант – это полностью контролировать работу свой бухгалтерии. Но останется ли тогда время на ведение бизнеса?

Есть вопрос по статье?

Ответим в течение 1 дня

Задайте вопрос по телефону

Ответим сразу же

Популярные статьи:

Комментарии

Оставьте первый комментарий!

Категории

«Central yard». г. Москва, ул. Бауманская, д7.

Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?

Отправить на почту

Несвоевременная уплата НДС в зависимости от причин может привести не только к начислению пеней, но и повлечь штрафные санкции в размере от 20% до 40% от суммы неуплаты в соответствии со ст. 122 НК РФ. Рассмотрим, в каких обстоятельствах будет начислен штраф за несвоевременную уплату НДС, а также те обстоятельства, которые могут смягчить ответственность за несвоевременное перечисление налогов.

Налоговая ответственность за несвоевременную уплату налога

За неуплату налога или неполную уплату в установленные сроки в Налоговом кодексе предусмотрены последствия как в виде штрафа (ст. 122 НК РФ), так и в виде пени (ст. 75 НК РФ),

Штраф по ст. 122 НК РФ предъявляется по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (письмо Минфина России от 28.06.2016 № 03-02-08/37483) в случае, когда неуплата или неполная уплата налога образовалась в результате неправильного его исчисления.

Если неуплата налога вызвана тем, что при расчете налоговой базы было допущено ее занижение в результате неумышленных ошибок, то в этом случае налогоплательщику предъявят штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ)

Если налоговый орган докажет умышленное занижение налоговой базы, то размер штрафа вырастет вдвое (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Если налогоплательщик подал декларацию, в которой сумма налога рассчитана правильно, но при этом он не уплатил его в установленный срок, то в такой ситуации взыскиваются только пени, а штраф по ст. 122 НК РФ не назначается (письмо Минфина России от 28.06.2016 № 03-02-08/37483, п. 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57). Это правило действует и в случае, когда налогоплательщик подал уточненную налоговую декларацию, не уплатив налог по первоначальной декларации (письмо ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

Несвоевременная уплата НДС (как и любого другого налога) как по причине занижения налоговой базы, так и в случае нарушения срока уплаты правильно исчисленного налога влечет за собой взыскание пени (ст. 75 НК РФ).

На сегодняшний день пени рассчитывают в процентах от суммы неуплаченного налога исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, но уже начиная с 01.10.2017 правила расчета изменятся. Эти условия будут сохранены только для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Для юридических лиц формула расчета сохранится только в случае, если количество дней просрочки уплаты налога не превысит 30. Начиная с 31-го дня просрочки для юридических лиц пеня будет рассчитываться исходя из 1/150 ставки рефинансирования, т. е. будет увеличена вдвое.

Какие обстоятельства смягчают ответственность за налоговое правонарушение

В пп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ перечислены обстоятельства, смягчающие (при определении степени) вину в неполной уплате или полной неуплате налогов. Так, например, к ним отнесены стечение тяжелых личных (семейных) обстоятельств или наличие угрозы. Перечень не является закрытым, поэтому налоговая инспекция или суд могут посчитать смягчающими и другие обстоятельства, не вошедшие в список.

Переплата по налогу

На вопрос, является ли смягчающим обстоятельством переплата по налогу, есть 2 противоположные позиции.

Первая точка зрения основана на утверждении, что переплата по налогу — это смягчающее обстоятельство при определении степени вины в неуплате этого налога. В пользу такой позиции говорят решения различных инстанций арбитражных судов.

Так, ФАС Северо-Кавказского округа в постановлении от 13.05.2011 по делу № А32-24703/2010 указал, что наличие переплаты по налогу на счетах организации говорит о неточностях в расчетах, а не о желании уклониться от обязанностей налогоплательщика. Поэтому такие обстоятельства можно признать смягчающими, несмотря на их отсутствие в перечне, приведенном в пп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ.

Аналогичные аргументы содержатся в постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 10.07.2012 по делу № А45-23284/2011 и ФАС Северо-Кавказского округа от 15.03.2011 по делу № А32-18613/2010.

Еще больше убеждает судей в невиновности налогоплательщика переплата, превышающая на момент проверки величину обнаруженной недоимки. Подтверждением такой позиции служит постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 07.04.2008 № Ф04-1668/2008(1938-А45-25) по делу № А45-806/2004-СА40/45.

Схожие аргументы приведены, кроме того, в постановлениях ФАС Московского округа от 30.01.2007, 06.02.2007 № КГ-А40/12966-06 по делу № А40-32425/05-14-286 (определением ВАС РФ от 31.05.2007 № 6329/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ) и ФАС Западно-Сибирского округа от 21.03.2007 № Ф04-1683/2007(32718-А75-26) по делу № А75-6311/2006 (определением ВАС РФ от 23.07.2007 № 8578/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ).

Примечательно, что арбитражные суды принимали решения в пользу смягчения ответственности не только по НДС, но и по налогу на прибыль, а также налогу на имущество организаций.

Альтернативная точка зрения говорит о том, что переплата по налогу не может служить смягчающим обстоятельством при определении степени вины, если допущена несвоевременная уплата НДС или иного налога.

Такая позиция содержится лишь в одном судебном акте — постановлении ФАС Уральского округа от 20.08.2008 № Ф09-5323/08-С3 по делу № А71-3098/2007. Арбитражные судьи указали, что установление смягчающих обстоятельств — это сфера компетенции судебных органов. На этом основании требование налогоплательщика о снижении размера штрафа было отклонено.

Добровольное погашение недоимки и пеней

По вопросу, является ли добровольное погашение недоимки и пеней смягчающим обстоятельством, также сложилось 2 мнения.

Первое: если недоимки и пени погашены досрочно, то это обстоятельство можно считать смягчающим при неуплате или неполной уплате налога.

Наиболее убедительные аргументы приведены в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 23.10.2013 по делу № А32-37825/2012. В нем арбитражные судьи отметили, что досрочной уплатой недоимки и пеней налогоплательщик компенсировал отрицательные последствия для бюджета, поэтому его вина может быть смягчена.

Аналогичные доводы содержатся в постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 04.03.2013 по делу № А27-15083/2012 и ФАС Волго-Вятского округа от 19.09.2012 по делу № А28-11341/2011.

Смягчающим обстоятельством арбитры признают и уплату недоимки и пеней до назначения налоговой проверки. Если налогоплательщик своевременно и самостоятельно устранил задолженность на основании уточненных деклараций, то эти действия, по их мнению, снижают степень вины. Такие доводы содержатся в постановлениях ФАС Поволжского округа от 21.02.2012 по делу № А55-12545/2011 и ФАС Московского округа от 13.10.2008 № КА-А40/8307-08 по делу № А40-64015/07-107-371.

В постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 16.06.2016 № Ф04-2227/2016 по делу № А27-17694/2015 уплата недоимки и пени до принятия решения инспекцией по проверке также была признана смягчающим обстоятельством, которое позволяет снизить размер штрафа. Второе мнение: досрочное погашение недоимок и пеней нельзя считать смягчающим обстоятельством при неуплате или неполной уплате налога.

Особенно показательным является постановление ФАС Северо-Западного округа от 08.02.2008 по делу № А05-6875/2007. Арбитражные судьи в нем указали, что признание справедливости требований ИФНС не влечет за собой смягчения вины организации. Налогоплательщик должен исполнять обязанности по уплате налогов самостоятельно, без налоговых проверок.

Аналогичные выводы содержатся и в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 31.01.2012 по делу № А27-6262/2011 (определением ВАС РФ от 20.04.2012 № ВАС-4621/12 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ).

Правонарушение по неполной уплате или общей неуплате налога совершено впервые

Ответ вопрос, является ли смягчающим обстоятельством тот факт, что налогоплательщик впервые не уплатил налог или уплатил его в меньшем размере, также неоднозначен.

В одном случае суды считают, что если налоговое правонарушение совершено впервые, то его можно считать смягчающим обстоятельством при привлечении к ответственности за неполную уплату или неуплату налога. Такие аргументы содержатся, в частности, в постановлениях Арбитражного суда Поволжского округа от 26.05.2016 № Ф06-8342/2016 по делу № А72-1808/2015, ФАС Поволжского округа от 26.03.2014 по делу № А72-6157/2013 и ФАС Северо-Кавказского округа от 14.03.2014 по делу № А32-26775/2011.

В другом случае арбитры убеждены, что налоговое нарушение таковым является даже в том случае, если оно совершено впервые. Налоговый кодекс РФ в пп. 3 п. 1 ст. 112 не называет такие случаи в перечне смягчающих обстоятельств при неуплате налогов.

Эти доводы содержатся в постановлениях ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.07.2012 по делу № А78-7098/2011 (определением ВАС РФ от 13.11.2012 № ВАС-14171/12 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ) и ФАС Поволжского округа от 13.09.2011 по делу № А55-25957/2010.

Итоги

За несвоевременную уплату налога ответственность в виде пени наступает всегда, а вот штраф начисляется, только если причиной несвоевременной уплаты НДС было занижение налоговой базы. Если налоговый орган установит, что занижение было умышленным, то размер штрафа вырастет в 2 раза — с 20 до 40 процентов. Штраф может быть снижен, если у налогоплательщика есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Онлайн журнал для бухгалтера

Физические и юридические лица не всегда понимают, какую ответственность за неуплату налогов они будут нести в случае нарушения действующего законодательства, предусматривающего выполнение обязательств перед бюджетом. Раскроем этот вопрос подробно.

Что говорит НК РФ и УК РФ

Физлица и организации должны вовремя и в полном объеме выполнять свои налоговые обязательства. Все виды возможной ответственности установлены Налоговым и Уголовным кодексами, а также отчасти – Кодексом административных нарушений.

Так, налоговая ответственность предполагает необходимость уплатить не только недостающую сумму налога, но и штраф за неуплату налогов, а также начисленные пени.

Если же лицо привлекают к уголовной ответственности, то он не только выплачивает недоимки и крупные штрафы, но и может быть заключен под стражу. Причём арест не означает, что выплачивать имеющуюся задолженность подсудимый не будет.

Виды ответственности

Налоговый и Уголовный кодексы предусматривают наказание за неуплату налогов разного характера. А в целом к нарушителю могут быть применены следующие виды ответственности:

Налоговый кодекс предусматривает, что в случае привлечения лица к ответственности за то, что не выплатил в казну налог, он все равно должен погасить имеющуюся задолженность в полном объеме. Более того: даже уголовная ответственность за неуплату налогов не является основанием для освобождения от долгов по обязательным платежам.

Кто отвечает

При наличии недоимок к ответственности могут быть привлечены и физические, и юридические лица. Но формы и размеры наказаний для этих категорий отличаются.

Анализ статьи 9 НК РФ позволяет перечислить категории людей, которые могут быть привлечены к ответственности. Так, ответственность за неуплату налогов физическим лицом несут:

• российские граждане, не ведущие собственной предпринимательской деятельности;
• иностранцы;
• лица без гражданства;
• частные предприниматели (ИП).

Когда же налоги не уплачивают юридические лица, то к ответственности могут привлечь:

• директора;
• учредителей таких организаций;
• главного бухгалтера;
• должностных лиц компании.

Детально про ответственность за неуплату налогов юридическим лицом в 2017 году более подробно рассмотрим далее.

Когда могут привлечь: срок давности для взыскания

Вне зависимости от статуса лица, не оплатившего налог, привлечь его к ответственности Налоговая служба может только в течение 3-х лет (п. 1 ст. 113 НК РФ). После этого взыскать с нарушителя задолженность перед бюджетом чиновники не смогут.

А какие же именно санкции за неуплату налогов могут быть применены к физлицам и фирмам?

Размер взыскания

Как было сказано, лицо, которое не перечислило налог в казну в полном объеме либо сделало это частично, привлекают к ответственности. Размер положенной санкции зависит от причины, по которой возникла недоимка. Возможны следующие ситуации:

Ко 2-му случаю можно также отнести намеренное сокрытие доходов от уплаты налогов при помощи сотрудничества с так называемыми фирмами-однодневками. Тогда ответственность руководителя за неуплату налогов может плавно перейти от налоговой, к уголовной.

Размеры недоимок (УК РФ)

Если лицо имеет сразу несколько задолженностей перед бюджетом, то они суммируются. Принято различать недоимки в крупных и особо крупных размерах. Их значения для физических и юридических лиц установлены отдельно (см. таблицу ниже).

Налоговое бремя физлиц

Физлица, в том числе и ИП в основном отчисляют подоходный налог. Ставка по нему составляет 13% независимо от размера ежегодного дохода.

За наемных рабочих НДФЛ перечисляют в казну налоговые агенты, то есть их работодатели. А вот ИП делают такие выплаты за себя – лично. Поэтому и существует штраф за неуплату налогов ИП в случае уклонения от перечисления НДФЛ.

Законодательство предусматривает выплату физлицами и других налогов. Но основная их масса выплачивается самостоятельно не только предпринимателями, но и обычными работниками предприятий.

Сдача декларации и уплата налога

Любое физлицо, получившее сторонний доход не через налогового агента, подлежащий налогообложению, должно сообщить об этом факте и его размере в налоговый орган до 30 апреля включительно следующего года. Это касается не только ИП, но и обычных граждан. До указанного срока для ИФНС должна быть сформирована и передана декларация. А сделать все отчисления за минувший год нужно не позднее 15 июля следующего года.

Учтите, что НК РФ устанавливает не только наказание за неуплату налогов ИП, но и взыскание за срыв сроков сдачи декларации. Размер зависит от периода просрочки (п. 1 ст. 119 НК РФ):

• 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц;
• до 30% от суммы неуплаты (минимальное значение – 1000 руб.).

Для расчета суммы пеней за неуплаченный налог применяют следующую формулу (ст. 75 НК РФ):

Когда с момента просрочки прошло уже больше полугода, а сумма не перечисленного налога превышает 3000 рублей, инспекция начнёт взыскивать все долги принудительно (ст. 48 НК РФ). Если налоговая подала в суд за неуплату налога, то кроме возникшей задолженности, она потребует заплатить пени за весь период просрочки, а также штрафы.

Согласно НК РФ, с физлиц чиновники Налоговой службы могут взыскать все эти задолженности только после получения судебного решения.

Уголовная ответственность физлиц

Важно понимать, что может наступить и уголовная ответственность за неуплату налогов физическим лицом. Она становится актуальной в случае наличия крупных или особо крупных задолженностей. Законом предусмотрены следующие возможные формы ответственности (ст. 198 УК РФ):

• штрафы от 100 000 до 500 000 рублей;
• арест (может длиться до полугода);
• работы принудительного характера (от 1 года до 3-х лет);
• ограничение свободы (срок может достигать 3 лет в зависимости от размеров задолженности).

Все эти нюансы позволяют четко понять, когда наступает уголовная ответственность за неуплату налогов. Разумеется, ее правовым основанием может выступать только приговор суда.

Кто отвечает за юрлицо

Если с физическими лицами все понятно, то в случае с организациями виновными лицами могут быть признаны их должностные лица и/или учредители. Так, если предприятие намеренно не выплачивает налоги, то ответственные за это лица вполне могут понести уголовное наказание за неуплату налогов.

Чтобы определить, кто именно должен понести наказание за наличие налоговых недоимок, необходимо разбираться с должностными инструкциями и непосредственными обязанностями работников компании. Например, представлением налоговой отчётности обычно занимается главный бухгалтер. А иногда – и сам руководитель. Так, если отчётность не сдана в установленный период, то, скорее всего, наступает ответственность главного бухгалтера за неуплату налогов.

Выступать виновными могут не только бухгалтер и директор предприятия, но и сотрудники, которые имеют право подписи на налоговых отчетах.

Кроме того, если другие сотрудники временно исполняют обязанности по управлению организацией или делают работу главбуха, то именно они становятся основными виновниками ненадлежащего исполнения налоговых обязанностей. Тогда и уголовное дело за неуплату налогов возбуждают именно в отношении их.

Уголовная ответственность юрлиц

Наиболее серьезная уголовная ответственность ожидает лиц, совершивших следующие деяния (ст. 199 УК РФ):

• несколько человек путём сговора между собой (за него предусмотрена самая серьезная ответственность);
• наличие задолженностей по налогам в особо крупном размере.

Если же на предприятии было выявлено сразу несколько серьезных нарушений, не связанных между собой, то каждому должностному лицу грозит своя (личная) уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом.

В отношении организаций уголовное наказание за неуплату налогов может быть следующим:

• штрафы;
• удержание доходов
• принудительные работы;
• арест;
• лишение права на профессию;
• ограничение свободы.

Размер наказания зависит от серьезности совершенного нарушения. Так, ограничить свободу могут на срок до 6 лет. А штраф за неуплату налогов ООО может варьироваться от 100 000 до 500 000 рублей.

Также:

У этого поста пока нет комментариев.

Аванс: как рассчитать от зарплаты и сколько это процентов

Книга покупок и продаж с 1 октября 2017 года: новые формы по НДС

Новая форма счета-фактуры с 01.10.2017 года: бланк и образец заполнения

Новые формы персонифицированного учета: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ

Персональные данные: ужесточение ответственности для работодателей с 1 июля 2017 года

ОНЛАЙН-ЖУРНАЛ ДЛЯ БУХГАЛТЕРОВ

Мы в Соцсетях

Помогите нам стать лучше!

Наша контактная почта

Подписаться на новости

Введите Вам E-mail, чтобы быть в курсе свежих новостей и обявлений на сайте.

Уплата штрафов НДС - обязанность любого физического и юридического лица (при необходимости). И если обязательства по уплате налогов физическими лицами, как правило, берет на себя работодатель, то юридические лица самостоятельно совершают платежи в бюджет.

Заполнение декларации НДС, расчёт налоговой базы, расходов, доходов предприятия, размера налога на добавленную стоимость - ответственный и стрессовый период в работе бухгалтерии.

Несвоевременность и ошибки в расчете налогов могут привести к просрочке платежей и, соответственно, к штрафным санкциям. Чтобы избежать попадания в «черный список» и не прослыть недобросовестным плательщиком, нужно в кратчайшие сроки исправить ошибку, доплатить необходимый остаток и начисленные пени по налогу.

Понятие пени в расчете штрафа НДС.

Для начала необходимо разобраться, что представляет собой пеня штраф НДС, а также в каких случаях его необходимо выплачивать.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ, пеня - это денежные средства, выплачиваемые в бюджет при перечислении налога в более поздний срок, чем то устанавливает законодательство. Другими словами, неустойка, начисленная за ту часть налога, которая по какой-то причине не была вовремя выплачена в бюджет.

Необходимость рассчитывать пени возникает при любой просрочке уплаты налога. Причины могут быть разными:

— ошибка в расчётах налогооблагаемой базы;

— неверное заполнение реквизитов;

— обнаружение недоимки налоговым органом;

— подача декларации НДС в более поздний срок, чем это устанавливает закон.

Пени начисляются за каждый день просрочки. При этом на организацию-налогоплательщика помимо пени может быть наложен ещё и штраф НДС. Согласно ст. 81 Налогового кодекса РФ, штрафа можно избежать, если своевременно внести остаток НДС и неустойку в бюджет и подать уточненную декларацию НДС.

Расчет пени для штрафа НДС.

При любом из возникших случаев, неустойка рассчитывается одинаково. Для верного расчета пени следует знать:

— величину той части НДС, что не была перечислена в бюджет вовремя;

— дату возникновения просрочки;

— предполагаемое время погашения долга.

После расчета пени в бухгалтерскую отчетность следует внести правки.

Штраф за неуплату в срок ндс

Для отражения неустойки в бухучете применяется проводка «99-68». Кроме того, можно использовать еще одну проводку: «68-51».

В налоговом учёте расчеты штрафов и пени НДС не отражаются и не учитываются в последующем для определения налоговой базы.

Исправная выплата НДС в бюджет в установленные законодательством сроки поможет зарекомендовать себя как исправного налогоплательщика и впредь избежать штрафных санкций по НДС.

Дополнительные материалы по теме: Штраф по НДС.

Штрафы 3-НДФЛ.

Расчет НДС.

На основании налогового уведомления налогоплательщики — физические лица уплачивают следующие имущественные налоги (абз. 3 п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 3 ст. 409 НК РФ):

• транспортный налог;
• земельный налог;
• налог на имущество физических лиц.

Также на основании налогового уведомления подлежит уплате НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2016 г., с которых налоговый агент не смог удержать налог, в связи с чем представил сообщение вам и в налоговые органы (пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 228 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Сроки уплаты налогов

По общему правилу срок уплаты указанных налогов — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (календарным годом), за который они исчислены. Исключением является уплата НДФЛ в отношении доходов, полученных в 2016 г.: он подлежит уплате не позднее 01.12.2018. Учитывая, что эта дата приходится на субботу, заплатить НДФЛ можно не позднее понедельника 03.12.2018 (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, п. п. 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@).

Неуплата или несвоевременная уплата налогов по налоговому уведомлению может повлечь:

• начисление пеней;
• привлечение к ответственности в виде штрафа;
• взыскание задолженности по налогу (недоимки), а также пеней и штрафа через суд.

Пени за неуплату налогов

Пеня — это денежная сумма, которая будет начислена вам на сумму задолженности по налогу, если вы уплатите налог с опозданием (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Пени рассчитываются по формуле (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ):

Сумма пеней = не уплаченная в срок сумма налога x количество календарных дней просрочки x 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России.

Справка.Ставка рефинансирования

С 01.01.2016 значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России и с 30.10.2017 составляет 8,25% (Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У; Информация Банка России от 27.10.2017).

Если вы не уплатите налог в срок, налоговая инспекция направит вам требование об уплате недоимки по налогу и пеней.

Такое требование должно содержать: сумму задолженности по налогу; размер пеней на момент направления требования; срок уплаты налога; срок исполнения требования; также меры по взысканию налога, которые будут приняты в случае неисполнения требования.

Указанные в требовании суммы вы должны уплатить в течение восьми рабочих дней со дня получения требования, если в нем не указан более продолжительный срок (п. 4 ст. 69 НК РФ).

В случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления этого письма (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 69 НК РФ).

Штрафы за неуплату налогов

За неуплату налога вас могут привлечь к ответственности в виде штрафа. Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы налога. Если же инспекция докажет, что налог вы не уплатили умышленно, то сумма штрафа увеличится до 40%. При этом привлечь вас к ответственности налоговый орган вправе в течение трех лет с начала календарного года, следующего за тем, в котором налог следовало уплатить (п. 1 ст. 113, ст. 122 НК РФ; Информация ФНС России «О разъяснении порядка исчисления срока давности при привлечении к налоговой ответственности»).

Важно знать, что налоговый орган для привлечения вас к ответственности должен иметь доказательства, которые подтверждают совершение правонарушения: располагать документами о том, что инспекция исчислила налог в соответствии с законом, направила вам налоговое уведомление и требование, имеет подтверждение факта и даты получения уведомления.

Последствия неисполнения требований налогового органа в срок

При неисполнении требования в срок налоговый орган может подать заявление в суд, чтобы взыскать задолженность за счет вашего имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, наличных денег (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования налогового органа сумма вашей задолженности, включая задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам (п. 2 ст. 48 НК РФ):

• превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение шести месяцев со дня превышения задолженности 3 000 руб.;
• не превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

При подаче налоговым органом заявления мировому судье по вашему месту жительства возможно вынесение судебного приказа по данным требованиям, если они являются бесспорными. При этом судебный приказ выносится без судебного разбирательства и вызова сторон (п. 3 ч. 3, ч. 3.1 ст. 1, ст. ст. 22, 17.1, 123.1, 123.2, п. 3 ч. 3 ст. 123.4, ч. 2 ст. 123.5 КАС РФ).

Однако если вы до вынесения судебного приказа или в течение 20 дней со дня направления вам копии вынесенного судебного приказа представите свои возражения относительно изложенных в нем требований, в принятии заявления о вынесении судебного приказа будет отказано, а уже вынесенный судебный приказ отменен. В таком случае последует уже судебное разбирательство после обращения налогового органа в суд с административным исковым заявлением (ч. 1, 2 ст.

Надо ли облагать НДС штрафы и пени за нарушение обязательств по договору?

123.7, ч. 3 ст. 123.5, ст. ст. 286, 289 КАС РФ; п. 49 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36).

Кроме того, о неисполненной обязанности по уплате задолженности, образовавшейся с 01.06.2016 (включительно), без деления по видам налогов, налоговый орган может проинформировать вашего работодателя, а также направить ему или иному лицу, выплачивающему вам заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, исполнительный документ о взыскании денежных средств (Письма ФНС России от 21.10.2015 N ГД-4-8/18401@ (п. п. 6, 9), от 24.11.2016 N ГД-4-8/22302@).

Неполучение налогового уведомления

Если у вас есть имущество, которое облагается налогом, но в установленный срок налоговое уведомление вам не пришло, следует выяснить в налоговой инспекции по месту жительства или месту нахождения имущества причину неполучения уведомления. Обратиться в налоговый орган можно лично или направить информацию о неполучении уведомления через официальный сайт ФНС России, в том числе через личный кабинет (п. п. 1, 5 ст. 83 НК РФ; Письмо ФНС России от 07.11.2016 N БС-4-21/21044@).

При этом вы обязаны не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом), представить в налоговый орган сообщение о каждом объекте налогообложения, по которому не было получено налоговое уведомление. Данное сообщение не представляется в налоговый орган, если вы ранее получали налоговое уведомление в отношении конкретного объекта налогообложения либо не получали его в связи с предоставлением вам налоговой льготы (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Обратите внимание!

Если до 31.12.2016 вы представили в налоговый орган сообщение об объекте налогообложения, по которому налоговое уведомление вам не направлялось и налог вами не уплачивался, инспекция вправе начислить налог только за 2016 г. С 2017 г. данная льгота отменена, поэтому при получении сообщения об объектах налогообложения инспекция направит вам уведомление об уплате налога за три предшествующих календарных года, но не ранее момента возникновения права на объект (абз. 4 п. 2 ст. 52 НК РФ; ч. 5 ст. 7 Закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ; Информация ФНС России).

Также следует отметить, что если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 руб., то налоговое уведомление вам не направляется. Однако уведомление с суммой налога менее 100 руб. в любом случае вам направят в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (три предшествующих года) (п. 4 ст. 52 НК РФ).

Связанные вопросы

Что делать, если не пришло уведомление на уплату налога? >>>

Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц? >>>

Как рассчитывается земельный налог для физических лиц? >>>

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Официальный сайт Банка России — www.cbr.ru

Санкции за неуплату НДС

Основные виды налоговых правонарушений определены в ст.ст.122 и 120 Налогового кодекса РФ. Это в первую очередь неуплата или неполная уплата сумм налога.

Штраф за неуплату налога по уточненным декларациям

Новая редакция НК РФ не изменяет размеры санкций за эти правонарушения. Однако следует иметь в виду, что в новой редакции НК РФ (ст.120) под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается не только отсутствие первичных документов или реестров бухгалтерского учета, как было определено ранее, но и отсутствие счетов — фактур.

В новой редакции НК РФ уточнено понятие систематического несвоевременного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности. Систематическим считается правонарушение, совершенное не менее двух раз в течение календарного года.

Существенно расширены границы применения ст.122 НК РФ. Теперь штрафная санкция за неуплату НДС применяется и в случаях, когда налогоплательщик правильно определил налогооблагаемую базу и исчислил налог, но тем не менее не перечислил налог в бюджет при наступлении срока уплаты налога. Размер санкции не изменился: 20 или 40% от неуплаченных сумм налога.

Есть изменения, касающиеся ст.119 НК РФ, т.е. уточнен размер санкций за несоблюдение сроков представления налоговой отчетности. Теперь за каждый полный или неполный месяц просрочки в представлении деклараций по НДС налагается штраф в размере 5% от суммы налога, который должен быть уплачен на основании поданной декларации, но вся сумма штрафа не должна превышать 30% от суммы налога и не должна быть менее 100 руб.

Ранее не был установлен минимальный размер штрафа, а максимальный размер штрафа за это нарушение был определен в размере 25% от суммы налога. Если просрочка с представлением налоговой декларации составляет более 180 дней, то необходимо взыскивать штраф в размере 30% от суммы налога, подлежащего уплате в соответствии с этой декларацией.

Дополнительно взыскивается 10% от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц, прошедший после этого периода.

Как закреплено в п.2 ст.31 НК РФ, налоговые органы осуществляют также другие права, предусмотренные Кодексом и иными федеральными законами.

В частности, п.12 ст.7 Закона РФ от 21 марта 1991 г. N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации" налоговым органам предоставлено право налагать административные штрафы:

• на должностных лиц предприятий, учреждений и организаций, виновных в сокрытии (неучтении) объектов налогообложения, а также в отсутствии бухгалтерского учета или ведении его с нарушением, несвоевременном представлении или представлении по неустановленной форме бухгалтерских отчетов, расчетов, деклараций и других документов, связанных с уплатой налогов в бюджет, — в размере от 2 до 5 минимальных размеров оплаты труда на каждого виновного, а за те же действия, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания, — в размере от 5 до 10 минимальных размеров оплаты труда;
• на руководителей и других должностных лиц предприятий, учреждений и организаций, не выполняющих требования налоговых органов в части осуществления ими прав на получение справок и документов, касающихся налогообложения на устранение налогоплательщиком выявленных нарушений законодательства о налогах — в размере от 2 до 5 минимальных размеров оплаты труда.

При этом применение мер административной ответственности к гражданам и должностным лицам не исключает применение к налогоплательщикам санкций за налоговые правонарушения и наоборот.

по Московской области

Если организация получила от своего контрагента аванс, она должна заплатить с него НДС. Так считают налоговики. Так же считает и большинство предприятий. Но не все. Одна организация решила оспорить позицию налоговиков в суде.

Ситуация

Налоговая инспекция провела проверку предприятия. Налоговики выявили, что организация не заплатила НДС с полученного аванса. На этом основании предприятие было оштрафовано по пункту 1 статьи 122 НК РФ. Напомним, что эта статья карает за занижение налоговой базы, повлекшее за собой неуплату или неполную уплату налога.

Размер штрафа, который налоговики наложили на предприятие, составил 2 027 977 рублей. Кроме того, налоговая инспекция доначислила НДС к уплате на сумму 11 910 691 рубль и пени за несвоевременную уплату налога в размере 189 443 рублей.

Однако организация с позицией налоговиков не согласилась и обратилась в Арбитражный суд Свердловской области с просьбой отменить решение налоговой инспекции. Свою позицию предприятие обосновало тем, что НДС нужно платить только в случае реализации продукции. А получение аванса не означает, что товар продан.

Рассмотрев жалобу организации, судьи приняли решение ее удовлетворить. В свою очередь с этим не согласилась уже налоговая инспекция. Она подала кассационную жалобу в Федеральный арбитражный суд.

Решение

Федеральный арбитражный суд Уральского округа в своем постановлении от 03.03.2003 № Ф09-472/03-АК поддержал решение суда первой инстанции.

Калькулятор расчет штрафов и пени

Свою позицию он обосновал так.

Согласно статье 146 НК РФ, объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг). А реализацией признается переход права собственности. На это указано в статье 39 НК РФ.

В соответствии со статьей 162 НК РФ авансы учитываются при определении налоговой базы. Но происходит это в тот момент, когда появляется объект обложения налогом на добавленную стоимость. То есть при реализации товаров (работ, услуг). А получение аванса – это еще не реализация. Поэтому и НДС надо платить только после продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Таким образом, НДС с авансов платить не нужно. Так решил суд.

Советы

При расчете НДС с авансов необходимо учитывать, как организация определяет дату реализации. Как это можно делать, написано в статье 167 НК РФ.

В соответствии с этой статьей организации могут определять момент реализации для исчисления НДС двумя способами: «по оплате» и «по отгрузке».

Если предприятие использует метод «по отгрузке», НДС ему нужно платить только после поставки товаров покупателю. Даже в том случае, если поставку он еще не оплатил. Следовательно, после получения аванса платить налог не нужно. Ведь отгрузки еще не произошло.

Сложнее дело обстоит в том случае, если организация использует для исчисления НДС метод «по оплате». При таком методе датой реализации является день оплаты товаров (работ, услуг). По поводу того, надо ли в этом случае платить НДС с авансов, существует два противоположных мнения.

Платить НДС не надо

В статье 167 НК РФ написано, что оплатой товаров признается прекращение встречного обязательства покупателя перед продавцом. Иными словами, товар сначала должен быть продан (при этом появляется обязательство покупателя), а уже потом оплачен.

Поэтому полученные авансы в счет будущих поставок не прекращают встречного обязательства (его просто еще нет). Таким образом, платить НДС с авансов не нужно.

Платить НДС надо

В соответствии со статьей 162 НК РФ авансы не включаютсяв налоговую базу. Она просто увеличиваетсяна сумму предоплаты. Поэтому 162-ая статья кодекса относится не к налоговой базе, а к порядку исчисления НДС.

Порядок расчета НДС установлен 21-ой главой Налогового кодекса. Налог, который надо заплатить в бюджет, рассчитывается по такой формуле:

Налоговая база

Ставку НДС

НДС, который ставится к вычету

Налог, который надо заплатить в бюджет

Таким образом, НДС с полученных авансов является не частью налоговой базы, а частью расчета суммы НДС, которую надо перечислить в бюджет. А потому налог с авансов надо платить.

Выводы

Возникает вопрос: а как же решение суда? На это заметим, что суд принимал свое решение по конкретному делу. Поэтому, как решат судьи в вашем случае, сказать сложно. В то же время отметим, что решение Федерального арбитражного суда Уральского округа не первое в своем роде. Похожее решение принял, например, Федеральный арбитражный суд Поволжского округа (см. постановление от 04.07.2002 № 65-17805/2001-САЗ-9к).

И тем не менее, каждой организации придется самой решить: будет ли она платить НДС с полученных авансов или нет. Если предприятие предпочтет не платить, то скорее всего свою позицию нужно будет отстаивать в суде.

Если же предприятие решит заплатить НДС, разногласий с налоговиками, естественно, не возникнет. Более того, заплаченный с авансов налог можно поставить к вычету после того, как будут выполнены два условия:

– товар, в счет которого получена предоплата, отгружен (работа выполнена, услуга оказана);

– начисленный с аванса НДС заплачен в бюджет.

Напомним, что полученные авансы облагаются НДС по ставке 20/120 или 10/110. Такие ставки установлены пунктом 4 статьи 164 НК РФ.

А.В. Иванов, юрист

За какой период начисляются пени за неуплату НДС?

Что касается конечного срока начисления пеней, здесь разногласий, как правило, не возникает. Пени начисляются до дня исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога либо, если налог не был уплачен, до дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган декларации с пакетом документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки по НДС (письмо Минфина России от 28.07.2006 N 03-04-15/140, постановление ФАС ВВО от 30.11.2006 N А28-3289/2006-109/21).

Пример расчета пени за несвоевременную уплату налога

Воспользуемся условиями предыдущих примеров. Напомним читателю, что компания не собрала необходимый пакет документов для подтверждения права на применение нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость в течение 180 дней, которые истекли 12.07.2012. А 22.10.2012 налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию. В этот же день им были перечислены НДС и пени. Ставка рефинансирования ЦБР составляет 8% и в соответствии с условиями данного примера неизменна. Сумма пени с учетом сказанного выше может быть рассчитана по двум вариантам.

Вариант 1: как велят чиновники

Пени за период с 21.04.2012 по 21.05.2012 составили: 4 200 руб. х 1/300 х 8% х 31 день = 35 рублей, где: 4 200 рублей (12 600 руб. / 3 мес.) — сумма НДС, подлежащая уплате в срок не позднее 20.04.2012; 31 день — количество календарных дней просрочки исполнения обязанности по уплате НДС (с 21.04.2012 по 21.05.2012).

Пени за период с 22.05.2012 по 20.06.2012 составили: 8 400 руб. х 1/300 х 8% х 30 дн. = 67 рублей, где: 8 400 рублей (12 600 руб. / 3 мес. + 4 200 руб.) — сумма НДС, подлежащая уплате в срок не позднее 21.05.2012, включая сумму налога, которая должна быть уплачена не позднее 20.04.2012; 30 дней — количество календарных дней просрочки исполнения обязанности по уплате НДС (с 22.05.2012 по 20.06.2012).

Пени за период с 21.06.2012 по 22.10.2012 составили: 12 600 руб.

Ответственность за неуплату ндс

х 1/300 х 8% х 124 дн. = 417 рублей, где: 12 600 рублей — сумма НДС, подлежащая уплате за I квартал; 124 дня — количество календарных дней просрочки исполнения обязанности по уплате НДС (с 21.06.2012 по 22.10.2012). Итого общая сумма пеней составила 519 рублей (35 + 67 + 417).

Вариант 2: судебная позиция

В соответствии с позицией арбитражных судов исходя из условий рассматриваемого примера пени должны быть начислены с 13.07.2012 (на 181-й день) по 22.10.2012. Соответственно, сумма пеней составит: 12 600 руб. х 1/300 х 8% х 102 дн. = 343 рублей, где: 102 дня — количество календарных дней просрочки исполнения обязанности по уплате НДС (с 13.07.2012 по 22.10.2012).

Учитывая тот факт, что на сегодняшний день позиция Минфина по определению даты, с которой начинается начисление пени , не поменялась (и не уточнялась, заметим), компании, не уплатившей в установленный налоговым законодательством срок сумму НДС, следует быть готовой к спорам с контролерами, которые при неудачном для нее исходе могут перерасти в судебные разбирательства. Однако, как мы можем судить по представленному выше анализу арбитражной практики, шансы компании выиграть такой спор в суде достаточно велики.

Штраф за неуплату налогов для физлиц и ИП

Уплата, установленных законами налогов – это обязанность физического и юридического лица Российской федерации. Неисполнение этой обязанности является правонарушением, в связи, с чем возникает административная, налоговая или даже уголовная ответственность.

Штраф ИП за неподачу отчетности и неуплату налогов в 2018 году

Деятельность индивидуальных предпринимателей регламентируется налоговым, административным и уголовным кодексами, которые предусматривают различные виды наказаний, характер и размер которых зависит от вида и степени нарушения.

Несвоевременное предоставление налоговой отчетности влечет за собой наложение штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога, которая подлежала бы уплате согласно данным этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Сумма штрафа не может быть менее 1000 руб., но и не более 30% от указанной суммы.

Кроме наложения штрафных санкций представители налоговых органов могут приостановить все расходные операции по счетам ИП, кроме платежей, которые в соответствии с законодательством имеют приоритет выше, чем налоговые. Данное право предусмотрено статьей 76 НК РФ и доступно к применению при нарушении сроков подачи декларации более чем на 10 дней. Снятие ареста осуществляется на следующий день после предоставления декларации.

Искажение данных налоговой отчетности или нарушение правил учета доходов, расходов и других объектов налогообложения.

Налоговая ответственность. При обнаружении недостатков в ведении налогового учета, например, отсутствие первичных документов, предусмотрено наложение штрафа в размере 10000 руб. (статья 120 НК).

Штраф за неуплату ндс

Если это нарушение будет иметь место в нескольких налоговых периодах (более одного), то сумма штрафа возрастает до 30000 руб. При выявлении фактов занижения налоговой базы штраф может составить 20% от неуплаченной суммы налога, но не менее 40000 руб.

Обратите внимание , что уплата штрафа не освобождает Вас от уплаты самого налога и пеней за прострочку платежей.

Уголовная ответственность. За фальсификацию первичных документов и внесение в декларацию заведомо ложных данных, что приводит к занижению налога в особо крупных размерах (более 300000 руб.) предусмотрен штраф до 300000 руб. или в размере дохода осужденного за период до 2 лет, либо лишение свободы до 1 года (статья 198 УК РФ). Если же размер ущерба превышает 1500000 руб., то размер штрафа возрастает до 500000 руб. или в размере дохода за период до 3 лет, либо лишение свободы до 3 лет.

Штраф за несвоевременную оплату налогов

Налоговая ответственность. При несвоевременной уплате налогового сбора представители налоговых служб на имя налогоплательщика высылаю требование об уплате недостающей суммы с уже начисленными пенями (ст. 69 НК). Пеня начисляется за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования (в 2018 ставка рефинансирования равна 10%). Если же сумма указанной недоимки не будет уплачена в срок, то изымание налога осуществляется в принудительном порядке (ст. 46 НК). Кроме того, налаживается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, а если будет выявлен умысел занижения, то сумма штрафа может возрасти до 40%.

Уголовная ответственность. Если будет выявлен факт сокрытия денежных средств или имущества от взыскания налогов, то сумма штрафа может вырасти до 500000 руб. или в размере дохода осужденного за период до 3 лет, либо лишение свободы до 5 лет.

Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2018 году

Все работодатели, в том числе и ИП являются налоговыми агентами, которые обязаны из начисленной суммы дохода своих работников удерживать и перечислять НДФЛ. Очень важно это делать своевременно и не нарушать установленные сроки оплаты, поскольку это позволит избежать начисления штрафов и пеней.

За нарушение сроков уплаты НДФЛ предусмотрен штраф в размере 20% от общей суммы, которую налоговый агент обязан был перечислить. Начисление штрафа осуществляется только в том случае, если у агента отсутствовали препятствия для вычета налога. К примеру, если выплата дохода осуществлялась в натуральной форме, то удержание налога не предусмотрено, следовательно, штраф к налоговому агенту неприменим. Удержание НДФЛ осуществляется только от дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Обратите внимание , начисления штрафных санкций не избежать, даже если простроченный налог будет уплачен ранее, чем предоставление отчетности по НДФЛ.

Важно ! Чтобы избежать штрафа, налоговый агент обязан письменно сообщить о невозможности удержания НДФЛ самому налогоплательщику-физлицу и органу ИФНС (п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина РФ от 09.02.2010 № 03-04-06/10-12). Сообщение представляет собой справку по форме 2-НДФЛ, которую нужно направить в срок до 1 марта года, следующего за отчетным (п. 2 Приказа ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611).

Если же НДФЛ был удержан, но не перечислен в установленный срок, то на сумму недоимки, которая возникла в результате неуплаты налога, начисляется пеня за каждый просроченный календарный день (пункт 7 статья 75 НК). Пеня составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ (в 2018 году – 10%).

Обратите внимание ! Если НДФЛ вовсе не был удержан, то начисление пени и недоимки не предусматривается, поскольку по закону уплата налога за счет средств налогового агента не возможна (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Не избежать начисления штрафных санкций также за просроченную отчетность по налогу. За нарушение сроков подачи 2-НДФЛ налоговый агент обязан будет уплатить 200 руб. штрафа за каждую не представленную вовремя справку, а за пропуск подачи 6-НДФЛ (ежеквартальный расчет) – штраф равен 1000 руб. за каждый просроченный месяц (п. 1 и 1.2 ст. 126 НК РФ).

Штраф за несвоевременную уплату НДС в 2018 году

При несвоевременной уплате НДС начисляется штраф и пеня. Штраф налоговой за неуплату НДС составляет 20% от неуплаченной суммы (пункт 1 ст. 122 НК), а если будет доказан корыстный умысел относительно неуплаты НДС, то сумма штрафа может вырасти до 40% от суммы недоимки (абз. 2 п. 3 ст. 122 НК).

Кроме того, работники налоговых служб вправе наложить арест и приостановить все операции по всем банковским счетам организации (п.

3 ст. 76 НК).

Помните, что уплата НДС осуществляется на основании декларации по НДС.

За несвоевременное предоставление декларации по НДС предусмотрен штраф в размере 5% за каждый просроченный месяц, но не менее 1000 руб.

Итак, можно сделать вывод, что наилучший способ защиты от штрафов и пеней – это своевременная подача отчетности и уплата налогов.

Если не перечислить налог в установленные НК РФ сроки, то потом, помимо самой суммы налога, в бюджет придется уплатить еще и пени (ст. 75 НК РФ).

Пени за просрочку платежа по НДС начинают начисляться со дня, следующего за установленным днем уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ). К примеру, если 3-й платеж по НДС за III квартал 2015 г. не был внесен , то с 26.12.2015 г. начинают «набегать» пени.

Что влияет на размер пени по НДС

Размер пени по НДС зависит от:

• суммы налога, вовремя не поступившей в бюджет;
• периода просрочки;
• ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки.

Формула расчета пени по НДС

Сумма пени, которую нужно перечислить в бюджет, рассчитывается по следующей формуле:

Нужно ли платить пени по НДС самостоятельно

Пени можно рассчитать с помощью нашего и самостоятельно перечислить их в бюджет. А можно дождаться, когда налоговики пришлют вам требование об уплате. Правда, если вы сдаете уточненку по НДС за прошлый период, где сумма налога к уплате увеличилась по сравнению с первоначальной декларацией, то до подачи уточненной декларации нужно самостоятельно уплатить пени и доплатить налог. Иначе налоговики оштрафуют за несвоевременную уплату налога (пп. 1 п. 4 ст. 81 , п. 1 ст. 122 НК РФ).

Пени по НДС-2015: образец платежного поручения

Важным моментом при уплате пени по НДС является правильное заполнение .

Во-первых, нужно верно указать платежные реквизиты своей ИФНС (их можно найти в нашем ).

Во-вторых, необходимо не допустить ошибки в КБК. К примеру, если вы просрочили уплату внутреннего НДС, то в платежном поручении указывается 182 1 03 01000 01 2100 110. Т.е. в КБК, который обычно указывается при уплате самого НДС, при перечислении пени нужно поменять 14-й разряд с «1» на «2», 15-й разряд - с «0» на «1».