Общая система налогообложения – что это и для кого актуальна? Общая система налогообложения для ип и ооо — налоги и взносы на осно и особенности применения режима.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило большинство крупных компаний работают на ОСНО, и как плательщики НДС, предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

Применять общую систему налогообложения выгодно:

Если большая часть контрагентов, находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Переход на ОСНО в 2017 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный налоговый режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения.

Переход с УСН на ОСНО

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН.

В случае если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Переход с ЕНВД на ОСНО

Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Переход с ЕСХН на ОСНО

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Переход с Патента на ОСНО

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе) удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2017 году их размер составляет 27 990 руб.

Отчетность на ОСНО в 2017 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Декларация по НДС

Ежеквартальная, срок сдачи - не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ сдается в срок не позднее 5 дней по истечении месяца с даты получения первого дохода.

организаций

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) в срок не позднее 30 дней с окончания отчетного периода, а годовая декларация – до 30 марта года, следующего за отчетным.

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

КУДИР

Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, который состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

Бухгалтерского баланса;
Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»);
Отчета об изменениях капитала;
Отчета о движении денежных средств;
Пояснений к балансу и указанным отчетам.

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с УСН и ЕСХН не допускается.

При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

Учетная политика на 2017 год для ОСНО

Обычно на предшествующий год политику компании утверждают заранее. На 2017 год - до 31 декабря 2016 года. Таким образом, компания с января начинает работу уже по новым правилам. Но необязательно переписывать весь документ ежегодно, достаточно внести в нее поправки, издав отдельный приказ.

Например, в политику по налоговому учету можно скорректировать в случаях:

Если есть изменения в законодательстве, которые существенно повлияют на деятельность организации;
компания меняет методы учета, которые отражены в учетной политике (п. 10 ПБУ 1/2008, абз. 6 ст. 313 НК РФ).

Корректировать способы учета можно не всегда, есть ограничения. Например, порядок, по которому главбух распределяет прямые расходы при производстве, можно менять не чаще одного раза в два года (п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 319 НК РФ).

Новой организации учетку надо утвердить за 90 дней, после регистрации. Если сейчас у вас ее нет, то, как можно скорее сформируйте и подпишите документ у директора.

Учетная политика на 2017 год для целей налогообложения

В НК РФ нет дословного перечня того, что необходимо прописать в учетке. Поэтому организация сама выбирает, что ей включить в учетную политику на 2017 год. Например, по налогу на прибыль компания вправе списать стоимость основных средств через амортизацию. Для этого есть линейный и нелинейный способы. Выбор способа амортизации надо записать в учетке.

Также компания периодически проводит инвентаризацию активов и материально-производственных запасов. По общим правилам проверять остатки надо ежегодно, но частоту инвентаризации можно установить ежеквартально или при каждой смене материально ответственного сотрудника. Такой порядок вносится в учетную политику.

Часть методов учета законодательство не устанавливает. Например, по НДС компаниям необходимо вести раздельный учет, если есть операции, облагаемые и необлагаемые налогом (п. 4 ст. 170 НК РФ). Обязательство за компанией закреплено кодексом, но вот порядка учета нет. Отразите в учетной политике на 2017 год методы раздельного учета. Например, что бухгалтер отражает операции с или без НДС по разным субсчетам.

Выходит, что в учетной политике на 2017 год надо записать только те способы, которые компания уже использует или намеревается применять в этом году. Но к содержанию документа походите разумно - не включайте те положения, которые не будете применять вовсе. Например, в учетке прописали, что компания будет формировать резервы по оплате отпусков. Но фактически в текущем году этого не делали. Таким образом, компания лишается возможности учесть затраты на выплату отпускных в текущих расходах (письмо Минфина России № 03-03-06/2/10401).

Компании безопаснее не отражать в политике такие положения:

1. Правила НК РФ, которые обязаны соблюдать все компании, и иных вариантов учета нет. Если компания уже внесла такие сведения, то риска в этом нет. Главное следить за изменениями в Налоговом кодексе и согласно поправкам вносить корректировку в учетку.
2. Методы учета, которые не будете использовать. Например, резервы по сомнительным долгам. Если правила учета есть в учетке, то резервы необходимо начислять. Тогда безнадежные долги на взыскание списывайте только за счет средств этого резерва. Иначе инспекторы снимут расходы и доказать их будет невозможно.
3. Способы учета, которые компания еще не ведет, а только планирует. Вносите новые правила только тогда, когда появятся те или иные сделки, которые требуют особенного учета.

Изменения, которые надо включить в учетную политику на 2017 год

На 2017 год в НК РФ много изменений. Разберем главные из них, которые могут повлиять на учет компании.

Резервы по сомнительным долгам. Кардинальных изменений два.

Первое - по одному контрагенту в резерве можно учесть только разницу между кредиторской и дебиторской задолженностью. Это следует из поправок пункта 1 статьи 166 НК РФ. Хотя раньше судьи придерживались позиции, что организация может учесть всю задолженность (постановление Президиума ВАС РФ № 13598/12).

Второе - раз в квартал компания максимально может учесть одну из таких величин: 10 % выручки за прошедший год, либо, как и прежде - 10 % выручки по текущему году. Годовая выручка порядком выше квартальной, поэтому есть шансы учесть в резерве большую сумму расходов.

Предельная планка по итогам налогового периода осталась прежняя - 10 % выручки за год. Если вышло так, что списали больше лимита, разницу учтите в доходах.

Главбуху надо рассчитать, выгодны ли новые поправки НК для компании. Если изменение не особо выгодно – исключите условие из учетки. В ситуации наоборот, сейчас говорим о выгоде – включите в учетную политику новые правила учета по резервам.

Ставки налога на прибыль. С 2017 года исчислять и платить налог на прибыль надо в ином порядке – ставки изменены. Если в 2016 году действовали ставки 18 % региональный налог, а 2 % - федеральный, то сейчас они составляют 17 % - в субъекты России и 3 % в бюджет страны.

Кроме того, регионы вправе снижать свою ставку налога с 17 до 12,5 %. Для сравнения: раньше минимальная планка составляла 13,5 % (п. 1 ст. 284 НК РФ). Например, для Самарской области по отдельным видам деятельности ставка - 13,5 % (Закон № 187-ГД).

Что поменять в учетной политике на 2017 год

Обособленные офисы претендуют на пониженные ставки, если они есть в регионе. Поэтому компании выгоднее платить налог на прибыль именно через такие подразделения. Но для этого необходимо выбрать способ, по которому будете распределять прибыль. Существует два способа. Первый - пропорционально среднесписочной численности и остаточной стоимости активов. Второй - пропорционально расходам на оплату труда и остаточной стоимости имущества. Выбранный способ запишите в учетной политике на 2017 год, в течение всего налогового года изменить его уже будет нельзя (п. 2 ст. 288 НК РФ).

Раздельный учет НДС. С июля 2016 года по отгрузке несырьевых товаров можно заявить вычет в таком же порядке, как по поставкам внутри России (п. 3 ст. 172 НК РФ). Точнее порядок такой: вычет заявите, как только приняли и поставили товары на учет, а также получили от продавца счета-фактуры и иные первичные документы. Но есть ограничение - раздельный учет нужен, если компания реализует сырьевые товары. Например, древесину, уголь или иную продукцию химической промышленности (п. 10 ст. 165 НК РФ).

Сейчас определить, какие товары сырьевые и несырьевые, можно только по наименованиям в кодексе (письмо Минфина России от 23.11.2016 № 03-07- 08/69129). Но уже в ближайшее время Правительство РФ утвердит четкий список кодов таких товаров, тогда сложностей не будет. Например, древесина - сырьевая продукция, коды - 4401-4408, 4410, 4411, 4417 00 000 0, 4421.

Что поменять в учетной политике на 2017 год

Если продаете исключительно несырьевые товары, и в 2017 году вычет будете заявлять сразу, то правила о раздельном учете вычеркните из учетки. Если будет отгрузка и сырьевых, и несырьевых товаров, запишите порядок раздельного учета.

Учетная политика на 2017 год для целей бухучета

Все поправки касательно бухучета также надо скорректировать в учетке. Разберем главные изменения и какие поправки можно внести в учетную политику на 2017 год.

Раздельные счета для взносов. С 2017 года страховые взносы администрируют налоговики. Но взносы не относятся к налогам, несмотря на то что положения записаны в НК РФ. В связи с чем отражать платежи надо, как раньше - счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению. Компания допустит ошибку, если переведет взносы на счет 68 Расчеты по налогам и сборам.

Оплачивать взносы за 2017 год и более ранние периоды надо в инспекцию. Но стоит учесть, что по старым и новым платежам необходимо применять разные КБК 2017 (приказ Минфина России от 07.12.2016 № 230н). Например, пенсионные взносы за текущий 2017 год - 1 02 02010 06 1010 160, за ранние периоды - 1 02 02010 06 1000 160.

Что поменять в учетной политике на 2017 год

Чтобы не запутаться, внедрите в политику раздельный учет платежей взносов. Например, предусмотрите в учетке, что взносы за 2017 год будут учитывать на субсчете второго порядка "Взносы с 2017 года".

Счета по налогу на имущество. С 2017 года еще одиннадцать регионов рассчитывают налог на имущество исходя из кадастровой стоимости объекта. Например, Мурманская область. При этом к объектам отнесены: торговые центры, здания под офисы и квартиры на продажу. В остальных случаях, в бухучете налог исчисляется по остаточной стоимости. Чтобы не запутаться, включите в учетку условие, что активы учитываются по-разному.

Что поменять в учетной политике на 2017 год

В документе запишите, что компания использует разные субсчета - при необходимости внедрите добавочные. Например, счет 01 "Основные средства" и 02 "Амортизация основных средств". Также безопаснее отделить и объекты, которые освобождены от налога, как льгота.

Сроки амортизации основных средств. Компании удобно, чтобы налоговый и бухгалтерский учет были сближены по показателям друг к другу. Для этого срок полезного использования активов определяется по Классификатору основных средств. Раньше организации использовали Классификатор, так как это разрешало постановление Правительства РФ № 1. Но в этом году норму отменили (постановление Правительства РФ от 07.07.2016 № 640).

Согласно пункту 20 ПБУ 6/01, срок оценивать можно и в ином порядке - исходя из срока, на который компания намеревается использовать актив и в силу его физического износа. Применять правило можно было и прежде. Поэтому, если в учетке есть ссылка на Классификатор, достаточно просто исключить ее.

Как внести изменения в учетную политику

Каждый год учетную политику менять не надо. Достаточно скорректировать ее. Например, когда поменяли вид деятельности, появились операции, которые компания раньше не отражала, поправки в законах и НК РФ.

Дополнения в учетку можно вносить в любое время, даже в текущем 2017 году (п. 12 ст. 167, абз. 5 ст. 313 НК РФ). Для этого издайте приказ, где запишите, какие пункты учетной политики вы меняете. Затем отразите срок, когда изменения вступают в силу. Приказ завизируйте подписью директора и главбуха.

ООО на ОСНО в 2017 году

Нововведения в 2017 году касаются расчетов по страховым взносам за сотрудников. Отныне налоговая администрирует взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование. Расчеты по этим взносам нужно сдавать в ИФНС. Документы подаются по результатам каждого квартала, срок сдачи - 30 дней следующего месяца. Взносы на профзаболевания и травматизм остаются в ведении ФСС, туда и нужно будет отправлять сокращенный отчет 4-ФСС. Порядок и сроки расчета взносов остаются прежними.

В таблицах приведены сроки и виды отчетов для ООО на УСН, ОСНО и ЕНВД.

Сроки сдачи отчетности ООО на ОСНО в 2017 году:

Сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2017 году:

Сроки сдачи отчетности ООО на ЕНВД в 2017 году:

ИП на ОСНО в 2017 году

У общего налогового режима - ОСНО - есть определенные минусы и сложности. Но для ряда категорий налогоплательщиков он выгоден.

Рассмотрим особенности этой системы налогообложения пошагово и подробно. Выясним, отличия этой системы, разберемся какие налоги должен платить ИП на ОСНО, какие он должен сдавать отчеты.

Что такое ОСНО и когда выгоден этот режим?

ОСНО - общая система налогообложения. Этот режим достаточно сложный, особенно, в смысле объема отчетности. Да и налоговая нагрузка по нему немалая. Чаще индивидуальные предприниматели выбирают «упрощенку», УСН. Особенно, на старте предпринимательской деятельности. Но ряду категорий налогоплательщиков выгоден именно данный налоговый режим.

ОСНО порой называют порой основной системой налогообложения, используя аббревиатуру ОСН. Но суть не меняется. Общая система налогообложения для ИП - это сумма, совокупность налогов. Главный ее плюс: отсутствие каких-либо ограничений. Нет никаких препон ни по числу работников, ни по разнообразию видов деятельности либо суммам полученных доходов.

Разумеется, предпринимательская деятельность может предусматривать разные направления, специализации, а, соответственно, и системы налогообложения. Как могут сочетаться налоговые режимы? По отношению к организациям: ОСНО совместимо только с ЕНВД, в случае с ИП возможны комбинации с Патентной системой налогообложения и ЕНВД.

В каких случаях ИП на ОСНО выгоднее, чем на специальных налоговых режимах?

Когда ваши потребители и партнеры в основной массе тоже применяют данную систему и платят НДС. В этом случае вы помогаете друг другу в плане снижения размера НДС. Сами вы снижаете уплаченный НДС на суммы, выплаченные по тому же налогу исполнителями и поставщиками комплектующих. Покупатели и партнеры, в свою очередь, тоже уменьшают свой НДС на вычет уплаченного вами налога. Вы приобретаете имидж выгодного союзника по бизнесу, становясь более конкурентоспособными на рынке в категории налогоплательщиков ОСНО.

Для ИП, регулярно занимающихся ввозом товаров на территорию России, предусмотрена выплата НДС на импортируемые товары. Эти суммы можно вернуть в виде вычета, если предприниматель использует ОСНО.

Какие придется платить налоги ИП на ОСНО в 2017 году?

Для сравнения, приведем налоги организаций в формате АО и ООО, это:

Налог на прибыль организаций по ставке 20%. Это основной размер ставки, а есть еще специальные: от 0 до 30%.
налог на имущество организаций, размер - до 2,2%.
НДС со ставками 0%, 10%, 18%.

Для ИП предусмотрены следующие категории налогов:

1. НДС в размере 0%, 10%, 18%.
2. НДФЛ, если в отчетном году предприниматель был резидентом РФ, 13%.
3. 2-процентный налог на имущество физических лиц.

Каков механизм перехода на общую систему налогообложения для ИП? В этом-то и «фокус», что никаких специальных усилий прилагать не придется. Не нужно бежать в налоговую инспекцию, если вы не выбрали некий особый вид налогообложения: ЕНВД, патент, ЕСХН, УСН. Просто в момент регистрации организации либо ИП как физического лица вас автоматически поставят на данный режим.

Аналогично - при уходе с других систем налогообложения. Вы можете перейти с ранее выбранного формата сознательно, но есть и иной вариант - при нарушении предписанных требований. Скажем, ИП превысил планку доходов или нанял больше сотрудников, чем разрешено данным алгоритмом. И тогда местный орган налоговой самостоятельно произведет перевод на ОСНО.

Налог на прибыль организации

Теперь подробнее рассмотрим отдельные виды налогов. Прибылью организации называют разницу, полученную при вычете понесенных расходов из заработанных доходов.

Учесть придется разные виды доходов, и в отчетности ИП на ОСНО будет необходимо подтвердить их документально. Это:

Они тоже, подобно доходам, делятся на 2 вида:

Затраты на производство и реализацию, включая расходы на материалы, сырье, зарплату работников и пр.;
- К внереализационной группе относятся расходы на содержание части имущества, которое передано в аренду; проценты по кредитным обязательствам и др.

Статья 284 НК РФ подробно расписывает размеры ставки данного налога для ИП, занимающихся конкретными видами деятельности и имеющих разные источники доходов. Эта цифра колеблется от 0 до 30%, основной ставкой налога на прибыль организаций является 20%.

Налог на имущество

Для организаций, избравших ОСНО, объектом налогообложения становится движимое и недвижимое имущество, которое на балансе организации фиксируется в качестве основных средств. Есть исключение для движимого имущество, поставленного на баланс после 1 января 2013 года: оно вообще освобождено от налога. На остальное имущество данный налог платится по ставке не выше 2,2% от его среднегодовой стоимости.

Этот же вид налога для ИП на ОСНО в 2017 году высчитывается на общих основаниях, то есть, как физическое лицо, по ставке до 2% от инвентаризационной стоимости недвижимости. Объектом налогообложения здесь становится вся недвижимость ИП, что используют в предпринимательской деятельности.

Уплачивается налог на имущество не позднее 15 ноября года, который следует за отчетным. Основанием служат налоговые уведомления, высылаемые ФНС ежегодно. Деклараций по данному налогу от ИП не требуется.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС платится как при ввозе зарубежных товаров на нашу территорию, так и при реализации услуг и товаров внутри страны. При выполнении ряда условий ставка может быть 10% и даже нулевой.

Обычный размер - 18%, но его можно снизить на размер налоговых вычетов в двух случаях. Первый: при ввозе на территорию РФ импортных товаров. Второй вариант вычета могут предоставить поставщики (контрагенты). Это будет сумма уплаченного ими НДС, но лишь в случае, если они тоже применяют режим ОСНО.

Подобные вычеты иначе называются «НДС к зачету», но произвести их можно только при наличии счет-фактуры, а иногда и некоторых иных документов. К тому же, работы, товары или услуги должны быть оприходованы (поставлены на баланс), то есть приняты к учету.

Расчет НДС - процедура сложная, в ряде случаев она имеет тонкие нюансы, необходимые для работы специалистов. Здесь приведем лишь базовую формулу для его расчета.

Какие данные и действия потребуются?

Найти НДС с общей суммы дохода, то есть к начислению. Общий доход умножаем на 18, результат делим на 118.

Следующий шаг: высчитываем НДС к зачету (вычеты). Расходы * 18/ 118.

Последнее действие: НДС к уплате = НДС к начислению - НДС к зачету.

Пример. ИП купил ботинки за 600 рублей. Поставщику он должен уплатить за этот товар НДС = 600 руб. * 18 / 118 = 91, 52 руб.

Продав ту же обувь за 1000 рублей, ИП уплатил государству налог с этой сделки = 1 000 руб. * 18 / 118 = 152, 54 руб.

Подсчитываем итоговый НДС к уплате = 152, 54 руб. - 91, 52 руб. = 61, 02 руб.

Уплату НДС с 2015 года производят ежеквартально, но делят на равные доли помесячно, не позднее 25 числа каждого из месяцев последующего квартала.

Скажем, за 2-й квартал 2016 года нужно будет заплатить НДС 450 руб. Делим их на 3 равные части по 150 руб. и выплачиваем в сроки: до 25 июля; до 25 августа; не позднее 25 сентября.

Обратите внимание, что с 1 января 2017 года пояснения к электронным декларациям по НДС можно будет сдать в ИФНС только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ уплачивается предпринимателем с доходов своей деятельности, а также в качестве физического лица с тех доходов, что не включаются в предпринимательскую деятельность.

ИП вправе уменьшить доходы на сумму профессиональных вычетов, но, напоминаем, лишь на расходы (вычеты), документально подтвержденные. Расчеты делаются по формуле: НДФЛ = (доходы - вычеты) * 13%.

Число 13% здесь - это налоговая ставка для ИП, являющихся резидентами РФ в отчетном году. Чтобы вас признали таковым, физлицо обязано находиться на территории РФ по факту, в течение 12 следующих подряд месяцев, не менее 183 календарных дней.

Для тех, кто не являются резидентами РФ, ставка НДФЛ равна 30%.

Какие отчеты сдает ИП на ОСНО: декларация НДС

Все вышеперечисленные налоги не просто уплачиваются, но и являются объектами отчетности предпринимателя. Это и есть ответ на вопрос, какие отчеты сдает ИП на ОСНО.

Начиная с 2014-го декларацию НДС подают лишь в электронном виде. С 2015 года этот документ предоставляется в налоговую ежеквартально, но не позже 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Конкретно, отчетность за первый квартал должна быть подана не позднее 25 апреля; за 2-й до 25 июля; за 3-й квартал - не позже 25 октября; за 4-й - до 25 января.

Требуется также регулярное ведение журналов продаж и покупок. В первый записываются счет-фактуры и прочие документы, нужные при реализации товаров и услуг в тех ситуациях, когда нужно исчисление НДС. В журнал покупок НДС вносятся счет-фактуры, подтверждающие оплату НДС. Это нужно, чтобы в дальнейшем определить суммы вычетов.

Третий важный отчетный документ ИП: КУДиР - книгу учета доходов и расходов. Для организаций она не нужна.

Есть три способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль:

1. По итогам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев плюс авансовые платежи внутри каждого квартала ежемесячно. Платежи, осуществляемые ежемесячно, нужно вносить не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным. Поквартальные - не позднее 28 числа месяца, идущего за истекшим кварталом. Важный нюанс. Средняя величина доходов за предшествующие 4 квартала, идущие подряд, высчитывается по итогам каждого отчетного квартала. Если эта сумма менее 10 миллионов рублей (по каждому кварталу), то организации не нужно будет уплачивать авансовые платежи каждый месяц (об этом нет необходимости уведомлять налоговую).
2. По итогам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев, но без ежемесячных авансовых платежей. Способ действителен для организаций, имеющих доходы за последние 4 квартала меньше 10 млн. руб. за каждый квартал (в среднем), а также НКО, бюджетные, автономные учреждения, не имеющие доходов от реализации, и ряд иных категорий.
3. По итогам каждого месяца по прибыли, полученной в нем фактически. Тоже не позднее 28 числа следующего месяца. Но перейти на такой вариант можно лишь с начала очередного года. А предупредить об этом налоговый орган следует накануне, не позднее 31 декабря предшествующего года.

Налог по итогам года по всем этим способам платится не позднее 28 марта года, идущего за отчетным.

Документом отчетности ИП на ОСНО в 2017 году является декларация. Она отсылается в инспекцию каждый квартал, это будет отчет за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Сроки подачи аналогичны тем, что действуют для авансовых платежей: не позже 28 числа месяца, что идет за отчетным кварталом (годом).

Если авансовые платежи исчисляются по факту прибыли каждый месяц, то и декларация потребуется ежемесячная. Срок - по 28 число следующего месяца.

Налог на имущество организаций: платежи и отчетность

Авансовые платежи и налог вносятся раз в году, если иной порядок не предусмотрен законами субъектов РФ.

Декларацию в налоговый орган следует предоставить по результатам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Годовой отчет подается не позднее 30 марта следующего года остальные декларации - по 30 число месяца, что следует за отчетным периодом. В какую налоговую инспекцию подается декларация? По местонахождению каждого из обособленных подразделений с отдельным балансом; по территориальности каждого из объектов недвижимого имущества, который регулируется отдельным порядком исчисления и уплаты налога.

НДФЛ. Отчётность в налоговую от ИП

На основе налоговых уведомлений производится оплата авансовых платежей по НДФЛ. Первый - по 15 июля текущего года, 2-й - не позднее 15 октября, 3-й - по 15 января следующего года. По итогам года НДФЛ, оставшийся после авансовых выплат, вносится до 15 июля следующего года.

До 30 апреля года, идущего за отчетным (раз в году), подается декларация по форме 3-НДФЛ. А декларацию по форме 4-НДФЛ (о предполагаемом доходе) необходимо подать в течение 5 дней после завершения месяца, в котором был получен первый доход. Этот документ требуется для упрощения расчета авансовых платежей НДФЛ. Нужен он не только для новичков, но касается и тех, кто на время прекратил деятельность, а потом возобновил работу. Еще одно основание - рост или снижение годового дохода больше чем на 50% по сравнению с предшествующим годом.

Изменение в расчете пени в 2017 году для ООО

Еще одно изменение 2017 года для ООО касается расчета пени.

С 01.10.2017 расчет пени ООО будут осуществлять по новым правилам, учитывая количество календарных дней не вовремя выполненных обязательств по уплате налогов и взносов:

За просрочку исполнения обязанности по уплате налогов или страховых взносов сроком до 30 календарных дней (включительно) – пени рассчитываются исходя из 1/300 действующей в период просрочки ставки рефинансирования;
за просрочку исполнения обязанности по уплате налогов или страховых взносов сроком свыше 30 календарных дней – пени рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки – рефинансирования, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Т.е. начиная с 31 дня просрочки платежа, размер ежедневной пени увеличивается в два раза.

Отчетность ОСНО в 2017 году

Отчетность предприятия на ОСНО

Общую систему налогообложения выбирают крупные компании и предприятия. Отчетность ООО должна сформироваться в сроки, предусмотренные законодательством. В зависимости от налоговой системы, по которой работает предприятие, существуют определенные сроки сдачи отчетов. Представление отчетности имеет предписанный порядок и четкий график, да и состав документации определен совершенно точно.

1. Представление декларации по НДС.

Декларация по НДС – отчетность квартальная. Ее подача осуществляется в электронном виде до 25 числа следующего месяца после отчетного квартала.

Возможно также представление таких отчетов на бумаге. Перечень субъектов, которым доступно такое оформление документов, прописан в ст. 174 НК РФ.

Документ представляют по результатам деятельности компании в каждом квартале. Заполнение декларации включает доходы и расходы предприятия в нарастающем порядке от начала года. Если компания вносит платежи авансом, подается ежемесячная налоговая декларация (ст. 287, ст. 289 НК РФ).

Оформление документации производится на компьютере, в электронном формате. Допускается составление декларации от руки в случае, если в штат предприятия входит не более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Допускается составление декларации по налогу на прибыль от руки в случае, если в штат предприятия входит менее 100 сотрудников.

3. Формирование авансовых уплат по имущественному налогу компании осуществляется ежеквартально до 30 числа месяца, который следует после отчетного периода.

4. Ведомость в Пенсионный фонд по страховым взносам подается по установленной форме РСВ-1. Общество с ограниченной ответственностью подает документы в ПФР:

В электронном виде – до 20 числа месяца, который идет вторым после отчетного времени.
В письменной форме – до 15 числа.
Сроки оплаты за предыдущий месяц – до 15 числа.

5. Документация персонифицированного учета подается в ПФР в форме АДВ-6-5, СЗВ-6-4, АДВ-6-2. Сроки подачи аналогичны форме РСВ-1.

6. Заполненная ведомость по форме 4-ФСС подается в ФНС:

В электронном виде – до 25 числа следующего месяца, идущего за отчетным периодом.
В бумажном виде – до 20 числа.

По желанию налогоплательщик может разделить сумму платежей на несколько равных частей и вносить их до 25 числа (в месяц после отчетного периода).

Годовая отчетность компании

Ежегодная отчетность подается предприятием раз в год.

Порядок представления документации в 2017 году показывает таблица.

Документация ежегодной отчетности компании и сроки подачи в инстанции:

Годовой отчет обязателен для всех организаций, работающих на ОСНО. Он должен подаваться в периоды, указанные законодательством РФ. Региональные и местные власти могут корректировать сроки подачи отчетности для определенного региона.

Требования к годовой отчетности предприятия регламентированы ФЗ № 14, п.3. Образец годовой отчетности необходим для ведения бухгалтерии предприятия. В нем приведены все разделы годового отчета и пояснения к ним.

Также компания вместе с годовой отчетностью сдает документы, подтверждающие вид ее деятельности.

Письменное заявление, подтверждающее основной вид деятельности организации.
Копию записки, отражающей баланс за прошлый год. Документ не представляется субъектами малого бизнеса.
Справку-подтверждение, которая отражает направление деятельности компании.

Организация, которая имеет транспорт, должна подать декларацию по налогу на транспорт не позднее 1 февраля.

Компании, ведущие хозяйственную деятельность и имеющие в распоряжении земельные участки, зафиксированные как объекты государственного налогообложения, обязаны ежегодно подавать декларацию по земельному налогу.

Компании, имеющие земельные участки, обязаны ежегодно подавать декларацию по земельному налогу.

Все компании обязаны подавать ежегодную бухгалтерскую отчетность. Что взять за ее основу? Ее содержание включает отчеты о доходах, убытках компании, бухгалтерский баланс. Малыми предприятиями может быть подана финансовая отчетность в упрощенном формате. Также компания должна вести КУДИР. Для предприятий на ОСНО ее оформление и ведение обязательны.

Отсутствие работников – не повод игнорировать отчетность. В таком случае подготовка и сдача документации имеют другой формат.

Если работники не числятся на базе предприятия, в ИФНС подается такой список документов:

Декларации по НДС и налогу на прибыль.
Нулевая отчетность в Пенсионный и в ФСС.

За нарушение сроков подачи отчетов устанавливается ответственность в виде штрафов и иных ограничений (ст. 119 НК РФ).

Отчетность ООО является обязательной для всех организаций. Она показатель роста экономического уровня в определенном регионе. Подавая отчетность в срок, вы не только избежите штрафов налоговой инспекции, но и будете иметь точное представление о деятельности своей компании.

Переход с УСН на ОСНО в 2017 году

Хотя многие твердо убеждены в том, что ОСНО, не считается выгодной системой, все равно в дальнейшем к ней возвращаются. Хочется отметить, что зачастую степень выгодности той или иной системы налогообложения напрямую зависит от тех задач, которые ставит перед собой предприятие, и понять эффективность выбранного вида налогообложения можно только уже в процессе деятельности.

К основным достоинствам ОСНО можно отнести:

Все организации и предприятия, облагающиеся прибылью по ОСНО, обязательно платят налог на добавленную стоимость, а именно НДС, что для многих считается достаточно выгодным, так как в НДС уже включаются их затраты;
при убытках предприятие имеет возможность не платить налог на прибыль либо же оговорить реальность корректировки налоговой суммы, а именно ее уменьшения на ту величину, которую предполагает будущий убыток;
в отличие от других систем налогообложения, ОСНО не накладывает запрет на размеры выручки либо же величину имущества или размеры площадей для торговли. И при ней необязательно следить, чтобы не был превышен штат сотрудников.

Исходя из вышеперечисленных преимуществ, многие юридические лица и ИП все-таки останавливают свой выбор на общей системе выплаты налогов. Главное, при переходе на ОСНО с умением использовать все ее положительные стороны и выгодно их использовать для своего предприятия.

Основные принципы перехода на ОСНО

Как и говорилось ранее, при регистрации многие предприятия и ИП автоматически становятся налогоплательщиками по основной системе, если только их основной вид деятельности никак не связан с ЕНВД, а также при отсутствии заявления о том, что они хотят платить налоги по системе УСН. Исходя из этого, на момент регистрации юридического лица либо же ИН одним ограничивающим фактором для начала действия ОСНО является такой вид деятельности, который попадает под ЕНВД. Если же в процессе своей работы предприятие прекращает деятельность ЕНВД или же попросту утрачивает на нее право, то с этого момента оно может перейти под ОСНО. Правда, для этого им необходимо будет снять индивидуального предпринимателя либо же предприятие с налогового учета по предыдущей системе. Сделать этого необходимо в течение десяти дней с момента прекращения деятельности, которая попадала под Единый налог на вмененный доход.

Для того чтобы перейти с единого налога на вмененный доход на общую систему налогообложения, в связи с остановкой деятельности по ЕНВД, следует представить в налоговую заявление:

1. Для юридических лиц – это форма ЕНВД-3.
2. Для физических лиц – это форма ЕНВД-4.

Почти такая же картина получается при переходе с УСН на ОСНО, если теряется право на проведение деятельности по УСН, либо же, как и в предыдущем случае, необходимо направить в налоговые органы соответствующее заявление-уведомление. Последнее нужно заполнить по форме 26.2-2 и в течение пятнадцати дней с того момента, когда закончится налоговый период, передать его в налоговую службу.

Если же юридическое лицо или индивидуальный предприниматель желают по собственному желанию перейти с УСН на ОСНО, и эти действия никак не связаны с объективными причинами, то для этого составляется заявление по форме 26.2-3. Доставить документ в соответствующие органы придется не позднее пятнадцатого января того года, когда планируется переход и начало работы по ОСНО. Из этого следует, что, когда бы вы ни подали заявление, переход на новую систему налогообложения становится возможным только с начала следующего года, а до этого момента можно спокойно работать по УСН.

Важно отметить, что если была утрата права налогообложения по ЕНВД, это не влечет за собой обязательного перехода на ОСНО.

Автоматически это происходит только в случае отсутствия поданного заявления перехода на УСН.

Органы налоговой службы имеют полное право при отсутствии необходимого заявления о переходе на ОСНО рассматривать налогоплательщика по УСН или же по ЕНВД. Что влечет для организаций возможность получения соответствующих претензий с требованиями уплаты налога.

Очень важно знать, что если вы решили перейти с упрощенной системы на общую, отозвать отправленное заявление уже невозможно. Конечно, такой ход дел не считается вполне законным, но пока еще никому не удалось доказать свою правоту даже путем обращения в суд, все равно налоговые органы в этом вопросе остаются непоколебимыми.

Что будет после перехода на ОСНО в 2017 году

При всех преимуществах основной системы налогообложения следует учитывать и такие недостатки, как обязательное ведение бухгалтерского и налогового учета, а также обязательное сохранение всей документации в течение четырех лет.

После того как организация переведена на новую систему налогообложения, а именно на ОСНО, она будет должна:

1. Каждый квартал в обязательном порядке выплачивать налог на прибыль в размере 20 процентов и сдавать в налоговые органы декларацию.
2. В обязательном порядке платить НДС в размере, соответствующем тому виду деятельности, которое ведет предприятие, а также представлять в налоговую службу декларацию. Исключением считаются те юридические лица, оборот которых за три месяца не превысил двух миллионов рублей, при обязательном уведомлении об этом налоговые органы.
3. Обязательно платить необходимый налог на имущество и сдавать соответствующую декларацию, а также платить страховой взнос на работников в размере 34 процентов.
4. Каждый квартал оформлять и сдавать Единую декларацию. А если предприятие не имеет имущества, облагаемого налогом, либо же какого-либо движения денежных средств, то будет вполне достаточно упрощенной декларации с нулевыми отметками по НДС и налогу на прибыль.
5. Обязательно оплачивать другие налоги, предусмотренные местным законодательством.

При переходе на ОСНО индивидуальные предприниматели будут должны:

Каждый год выплачивать 3-НДФД и вести соответствующую декларацию;
как и предприятия, каждый квартал платить НДС и сдавать соответствующую декларацию. Освобождаются от обязательной уплаты НДС только те ИП, которые имеют квартальный доход менее 2-х миллионов рублей, при обязательном уведомлении об этом соответствующих органов;
оплачивать страховые взносы на работников в размере 34 процентов;
оплачивать налог на имущество, только уже физического лица;
оплачивать налоги, установленные местным законодательством.

Налоги на ОСНО в 2017 году

Все ИП и организации, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) после регистрации в налоговом органе, в течение 30-ти дней, по умолчанию являются пользователями ОСНО.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим особенности данной системы налогообложения, выясним, какие ИП и организации в обязательном порядке должны работать только на этой системе, выясним, как перейти на ОСНО, ответим на ряд других актуальных вопросов.

ИП и предприятия, находящиеся на ОСНО, могут одновременно быть плательщиками ЕНВД.

Такая ситуация возможна, если ИП и организации осуществляют определенные виды деятельности, подпадающие под ЕНВД, например:

Ателье;
парикмахерская;
розничная торговля;
СТО и прочее.

Общая система налогообложения для ИП предполагает следующий перечень обязательных для уплаты налогов:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - производится со всех выплат работникам (физлицам) и составляет 13%;
налог на доходы физических лиц для ИП - 13%;
налог на добавленную стоимость (НДС) - 18% (в общем случае) и 10% (при реализации определенной категории товаров);
взносы в пенсионный фонд (22%);
взносы в фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%);
взносы в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%);
транспортный налог - зависит от мощности двигателя автомобиля;
земельный налог - (от 0,3 до 1,5%);
налог на имущество организаций - среднегодовая стоимость имущества (2,2%).

В зависимости от вида предпринимательской деятельности, дополнительно ИП и организации на ОСНО могут уплачивать:

Акцизы;
налог на добычу полезных ископаемых;
водный налог;
сбор за пользование водными биоресурсами;
сбор за пользование объектами животного мира.

Кто должен применять ОСНО в 2017 году

Общая система налогообложения для ИП и организаций обязательна в том случае, если эти ИП и организации по закону не могут применять упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а конкретнее:

Иностранные организации;
организации, уставный капитал которых более чем на 25% состоит из вкладов других организаций;
организации (ИП), доходы которых по итогам отчетного или налогового периода составили в 2016 году более 79 740 000 руб. (60 000 000 руб. х 1,329), и в 2017 году более 120 млн. рублей;
организации, остаточная стоимость основных средств (нематериальных активов) которых составила в 2016 году более 100 млн. рублей и в 2017 году более 150 млн. рублей;
организации (ИП), в которых средняя численность штата сотрудников более 100 человек;
компании и организации, которые занимаются производством подакцизных товаров;
ломбарды;
нотариусы;
банки;
страховые компании;
адвокаты.

Плюсы и минусы ОСНО в 2017 году

У каждого режима налогообложения имеются как положительные, так и отрицательные моменты. Все очень субъективно, но перечислить их необходимо, чтобы помочь читателям сделать правильный выбор.

Плюсы ОСНО:

Уплата НДС. С одной стороны появляется необходимость в увеличении документации, отчетности, а с другой стороны - возможность работы с крупными и средними компаниями. При покупке товара такие компании очень часто выбирают контрагентов, являющихся плательщиками НДС.
отсутствие ограничений, которые имеются у специальных режимов налогообложения: объем выручки; численность работников; размер основных фондов; вид деятельности.

Минусы ОСНО:

Уплата большего количества налогов;
увеличение объема отчетности;
необходимость в увеличении административного штата – бухгалтерия.

Переход ИП на ОСНО

Переход на применение ОСНО может быть добровольный и автоматический.

Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО. Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее.

Если желаете перейти с ЕНВД на ОСНО, то необходимо подать заявление по форме:

Для юрлица - форма ЕНВД-3;
для ИП - форма ЕНВД-4.

Переход с УСН на ОСНО осуществляется по форме 26.2-2.

Для перехода с ЕСХН на ОСНО необходимо заполнить и предоставить в ИНФС форму N 26.1-3.

Автоматический переход на применение ОСНО происходит в следующих случаях:

1. ИП в течение 30-ти дней с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не подал заявление на применение одного из специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
2. ИП нарушил одно из условий НК РФ, позволяющее не применять ОСНО, т.е. утратил право применять один из специальных режимов налогообложения:
сумма доходов налогоплательщика по УСН за весь год не может быть больше 60 млн. рублей в 2016 году и 120 млн. руб. в 2017 году;
остаточная стоимость активов не должна быть более 100 млн. рублей в 2016 году и 150 млн. руб. в 2017 году;
количество работающих на предприятии при использовании режима УСН должно составлять не больше 100 человек.

В этом случае уведомление на переход на ОСНО подается в течение 15 дней месяца, следующего за кварталом, в котором произошло нарушение специального режима налогообложения.

Учет и отчетность ИП на ОСНО

ИП на ОСНО должны вести книгу покупок и книгу продаж. Необходимо это для того, чтобы начислялся НДС.

Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является. ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций. При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом МинФина № 86 н.

Отчетность, предоставляемая ИП на ОСНО в налоговые органы:

Отчетность по «зарплатным налогам» в пенсионный фонд и фонд социального страхования - ежеквартально. С 2016 года добавился ежемесячный отчет в ПФР – СЗВ-М, а с 2017 года вводится единый социальный взнос, который объединит отчеты РСВ-1 и 4-ФСС. С 1.01.2017 этот отчет необходимо сдавать не в ПФР и ФСС, как в 2016 году, а в ИФНС. Но в ФСС все равно необходимо будет сдавать отчет по взносам на травматизм;
книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП в налоговую инспекцию - один раз в год;
декларацию 3-НДФЛ - один раз в год (до 30 апреля);
декларацию по НДС - каждый квартал (до 20 числа следующего месяца);
декларацию 2-НДФЛ – один раз в год (до 1 апреля следующего года);
декларацию 6-НДФЛ – каждый квартал (до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом);
декларацию 4-НДФЛ с информацией о предполагаемой прибыли подают только: вновь зарегистрированные ИП в течение 5-ти рабочих дней месяца, следующего за месяцем, в котором получен первый доход; действующие ИП подают только при увеличении или уменьшении дохода на 50% от заявленных ранее;
декларацию по земельному налогу в налоговую инспекцию - один раз в год (до 1 февраля);
декларацию по транспортному налогу в налоговую инспекцию - один раз в год (до 1 февраля).

Отчетность ИП на ОСНО без работников в 2017 году

Особенности сдачи нулевой отчетности

Если за отчетный период ИП не вел деятельность, не получал доходов, он обязан подать нулевой отчет. Подобное требование предъявляется, поскольку после государственной регистрации бизнесмен становится объектом, который обязан постоянно уплачивать налоги.

Если нулевой отчет не был предоставлен своевременно, предпринимателю начисляется штраф за нарушение ведения учета. Поскольку нулевка является полноценным документом, подойти к его оформлению стоит со всей ответственностью.

Что сдавать при нулевой отчетности ИП на ОСНО в 2017 году

Если ИП работает без наемных работников, пакет документов для нулевой отчетности не будет отличаться от стандартного. В его составе должна быть декларация НДС, заполненная форма 3-НДФЛ и отчет для РОССТАТ.

Когда ИП имеет наемных сотрудников, необходимо будет сдавать отчет ежеквартально. В состав пакета документов будет входить декларация НДС, справка 4-ФСС, отчет РСВ, персонификация. Несмотря на то, что прибыль отсутствует, предприятие продолжает работать, и в РОССТАТ придется сдавать отчет ежегодно.

Сроки сдачи отчетности

Сроки предоставления документов не зависят от того, большой у вас доход или прибыль полностью отсутствует.

Вести учет приходится одинаково, и даже первый день опоздания с отчетами станет веской причиной получить штраф:

В ПФР бумаги подаются до 15 числа, через месяц после отчетного периода.
В ФСС также придется наведываться ежемесячно до 15 числа.
3-НДФЛ нужно сдавать ежегодно до конца апреля.
Декларация НДС предоставляется ежемесячно до 20 числа.
РОССТАТ ждет отчет до 20 января.
Вопрос с Пенсионным Фондом лучше решить до 15 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала.

Способы сдачи отчетов

Документы, которые относятся к любому виду отчетов, могут быть переданы в бумажном или электронном варианте. Если предприниматель выбирает удаленную сдачу отчетности, ему придется получить электронную подпись.

Планируя подачу отчетов в электронном варианте, учтите, что к указанному сроку они должны быть приняты специалистом. Если документ отклонен, бизнесмена ожидает штраф, даже если прибыль в отчетном периоде отсутствовала. Суммы взыскания, наложенного на предпринимателя, начинаются от 1000 рублей.

Поскольку отчетность для ИП, работающих на ОСНО, достаточно сложная, большинство предпринимателей предпочитает нанимать профессионалов для ведения учета, формирования документов, их своевременной подачи.

Нулевая отчетность ОСНО в 2017 году

Нулевая отчетность ООО

Это пакет документов, обязательный для представления в налоговые органы. В случае несвоевременной сдачи отчетности, на организацию накладывают штраф. В ФСС, ПФ и УФНС величина его будет разной.

Список отчетных документов обязательный для сдачи организацией:

1. Единая упрощенная (нулевая) декларация. Заменяет отчет о прибыли.
2. Бухгалтерский баланс. Сдается в конце марта года. Содержит данные за предыдущий год.
3. В Пенсионный фонд отчитываются ежеквартально. Сведения указывают за предыдущий период.
4. В ФСС.

Условия, при которых разрешается подавать нулевую отчетность:

Организация не вела никакой хозяйственной деятельности;
не совершалось операций с деньгами на счетах в банках;
не было денежных поступлений или же трат в кассе.

Единую нулевую декларацию сдают каждый квартал:

Бланк декларации был одобрен Министерством финансов. Она должна в обязательном порядке содержать данные:

Наименование органа, в который представляется отчет;
наименование ООО с расшифровкой всех аббревиатур;
полный перечень налогов, данные по которым отчитывается;
адреса, телефоны ООО;
список прилагаемых документов;
подпись директора организации.

Единая упрощенная (нулевая) декларация может быть предоставлена в распечатанном виде. В качестве альтернативы допускается заполнение от руки. Никаких помарок быть не должно. Если обнаружили ошибку, то декларацию надо переделать полностью.

Есть несколько способов подачи декларации:

В бумажном варианте принести лично либо передав через своего представителя. В таком случае необходимо предъявить доверенность, составленную в произвольной форме. Заверить ее должен директор или главный бухгалтер. Обязательно проставить печать ООО. Потребуется представить два экземпляра декларации. Один остается в налоговой, а на втором уполномоченное лицо ставит дату сдачи отчета, указывает порядковый входящий номер и заверяет своей подписью;
в случае сильной занятости, не возбраняется отправить декларацию по почте в виде заказного письма, желательно с уведомлением. Но тогда следует помнить, что письмо дойдет до адресата в течение 5-7 рабочих дней. Корешок сохраняют в качестве доказательства сдачи декларации;
можно подать в электронном виде в УФНС. Для этого файл необходимо заверить цифровой подписью. Получить ее можно в налоговой после заключения договора и оформления необходимых документов.

Несмотря на то что отчетность является нулевой, но в некоторых отчетах содержатся данные. Так, например, бухгалтерский баланс содержит данные о величине уставного капитала. Если ООО осуществляло хозяйственную деятельность в первом квартале, то при расчетах налога на прибыль обязательно должны быть приведены эти данные.

Если на балансе ООО числится оборудование, то необходимо рассчитать амортизацию и сдать отчет по налогу на имущество. Даже если этот объект основных средств не использовался, а просто пылился в углу.

Если ООО является собственником транспортного средства, то согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ надо оплачивать транспортный налог. Вполне возможно, что его отменят в январе 2017 г. Подготовлен соответствующий законопроект, но решение пока еще не принято. Вместо него повысят топливные акцизы, что повлечет за собой очередное резкое повышение цен на бензин. Кредит доверия у народа заканчивается. Нефть дешевеет, а бензин все возрастает в цене. Сумма транспортного налога зависит от мощности двигателя и категории.

Если за предприятием числится земельный участок, то необходимо ежегодно оплачивать земельный налог. Даже если никакая деятельность на участке не осуществляется.

Нулевая отчетность ООО в ПФ РФ

Должна соответствовать форме РСВ-1. Даже если организация не осуществляла никакой хозяйственной деятельности, отчет подается в строго установленной форме. Просто в некоторых строках содержатся нули. Подача «нулевого» отчета возможна, если сотрудники находились в административном или декретном отпуске. Бланки РСВ-1 можно найти на сайте Пенсионного фонда.

Нулевая отчетность ООО в ФСС

Составляется согласно форме 4-ФСС и сдается четыре раза в год. Если организация не осуществляла выплаты сотрудникам социального характера, то в декларации 4-ФСС проставляются нули в большинстве таблиц. Отчет состоит из пяти листов, которые должным образом скрепляются. Необходимо приложить сопроводительное письмо с пояснениями в свободной форме. По закону оно не является обязательным, но его просят предоставить. Образец 4-ФСС можно найти на сайте ФСС. Текст письма несложно составить самостоятельно.

Бухгалтерская отчетность должна быть сдана в любом случае. Неважно осуществлялась какая-либо деятельность или нет. В противном случае на организацию наложат штрафы. Подготовка соответствующих нулевых отчетов не требует особых навыков. Понятно, что невыгодно держать в штате бухгалтера, который бы оперативно занимался сдачей отчетности. Неплохим вариантом будет обратиться в специализированную компанию, предоставляющие бухгалтерские услуги. Стоимость за месяц будет намного меньше оклада специалиста.

Налог на прибыль ОСНО в 2017 году

Налог на прибыль известен в РФ в качестве прямого сбора. Прибылью принято считать полученные предпринимателем доходы за минусом расходов. Налог имеет особенность, которая заключается в том, что его плательщиками выступают предприниматели, оказавшиеся на общей системе налогообложения.

Общая система налогообложения, в свою очередь, является принятой: ее используют по умолчанию. В НК РФ предусмотрено еще пять налоговых режимов - это ЕНВД, УСН, патентная система, ЕСХН, система, связанная с разделом продукции. Наиболее востребованные режимы – это первые три в списке.

Налог на прибыль в НК РФ рассматривается в контексте организаций, то есть ЮЛ. ИП не является юридическим лицом, следовательно, не уплачивает его. Но этот сбор заменяется иными налогами. Предприниматель вправе по закону работать с разными налоговыми режимами. В рамках каждого из них существует налог, заменяющий налог на прибыль организаций.

Ставка в 2017 году

Ставка налога в 2017 году рассматривается индивидуально, применительно к тому виду режима налогообложения, который использует в своей деятельности предприниматель.

ОСНО

При общей системе налогообложения роль налога на прибыль у ИП выполняет НДФЛ. Его ставка, как известно, равна 13%. ОСНО имеет некоторые отличия от иных режимов, в частности, специальных. Общий налог является невыгодным для ИП.

Если предприниматель при регистрации не напишет заявление с возможностью перехода на специальные налоговые режимы, ОСНО начинает работать автоматически.

Таким образом, предприниматель обязан оплачивать все налоги, сдавать отчетность по НДС, прибыли, вести полностью бухгалтерский учет.

К налогам, уплачиваемым ИП по ОСНО, относят:

Налог на доходы граждан (аналог налога на прибыль для ООО) – 13%;
НДС – 10%;
налог на имущество граждан – 2%;
страховые взносы за ИП и наемных сотрудников;
иные платежи.

Для применения этого налогового режима необходимо в налоговый орган подать соответствующее уведомление. Менять установленный порядок налогообложения предприниматель может один раз в 12 месяцев, предварительно уведомив об этом налоговый орган.

Налог на прибыль для ИП по УСН взимается:

От общего дохода – 6%;
с дохода после выплаты налогов (минус расходы) – 15%.

В ходе принятия решения о применении УСН, предприниматель обязан решить для себя, что ему выгоднее – 6 или 15%? Для эффективного бизнеса, если предприниматель работает в торговой среде или в посреднических операциях, связанных с товаром, доход получается неплохой. Но и затраты также большие.

Исходя из этого, компании с большим оборотом выгоднее использовать доходы за минусом расходом, хотя ставка по этому способу УСН довольно большая – 15%. В сфере бестоварного ведения бизнеса при оформлении сделок разового характера было бы целесообразным использовать налог с дохода в 6%. Не стоит обращать особое внимание на выручку: она по своему объему незначительна при небольших затратах.

Суть этого налогового режима состоит в том, что предприниматель должен получить специальный документ - это патент. Он дает право на работу по определенному виду деятельности. Приобрести патент предприниматель имеет право в срок от 1 до 12 месяцев в том регионе РФ, где он работает.

Для ИП этот режим довольно удобен, если он хочет на короткий срок организовать бизнес с целью изучения потребительского спроса на тот или иной вид продукции, товаров или услуги. Стоимость патента представляет собой сумму в фиксированном размере.

При большом доходе затраты на патент могут быть окуплены, при малом – конечно, нет. Ставка по налогам по этому виду налогообложения равняется 6%. Налоговой базой выступает годовой доход, который потенциально возможен для ИП. Его размер определяется региональными нормативными актами.

ЕНВД

В процессе уплаты и перечисления этого налога, реальный доход ИП не играет роли. Плательщики налогов используют размер вмененного дохода, который установлен НК РФ.

ЕНВД заменяет ИП налоги:

Налог на прибыль;
налог на имущество;
НДС.

То есть, как и патент, ЕНВД – это фиксированная в своем размере сумма, уплачиваемая в бюджет.

ЕСХН

Этот вид налогообложения вправе применять определенная категория предпринимателей.

Ставка по налогу – 6%. ЕСХН заменяет ИП следующие виды обязательных сборов:

Налоги на доходы граждан;
налоги на имущество граждан;
НДС, исключая этот вид налога, который уплачивается в бюджет при ввозе продукции на таможне, при выполнении соглашения о простом товариществе или соглашения по доверительному управлению.

Налоговой базой по этому налогу выступает выражение прибыли в денежной форме, уменьшенной на величину затрат. Прибыль и расходы определяются в начале года.

При совмещении

Предприниматель, совмещающий в работе несколько режимов, может быть освобожден от уплаты налогов, которые предусматривает конкретный способ налогообложения. В частности, по «вмененке» не выплачивается НДС, НДФЛ и налог на имущество.

В процессе совмещения необходимо четко определить статьи затрат, доходов по деятельности, кроме того, учесть все тонкости налогового учета.

Страховые взносы

В НК РФ появилась глава 34, которая регулирует уплату взносов страхового назначения в фонды.

В частности, ИП обязан уплачивать взносы по следующим направлениям деятельности:

Пенсионное страхование (обязательное);
медицинское страхование (обязательное);
социальное страхование (отпуск по уходу за ребенком, нетрудоспособность временного характера).

Изменения в уплате

С 2017 года ИП обязан уплачивать рассматриваемые взносы не в фонды, а непосредственно в налоговый орган, в платежных документах действует новый КБК!

Исключения составляют страховые взносы, связанные с травматизмом на предприятии. Это ФСС: в него выплаты необходимо осуществлять в прежнем режиме.

ИП в главе 34 назван в числе плательщиков этих взносов. Обязанность по обеспечению себя бесплатной медицинской помощью и будущей пенсией ложится именно на ИП.

Порядок начисления страховых взносов устанавливается фондами, налоговым органом:

1. ОМС формула расчета: 1 МРОТ * 12 * 5,1. Итог 4590.
2. ОПС формула расчета: 1 МРОТ * 12 * 26%. Итог 23400.

Если доходы предпринимателя более 300000 рублей, то к формуле добавляется 1% от суммы доходов, которые превышают этот показатель.

В этом случае формула такая:

1 МРОТ * 12 * 26% + 1% от размера прибыли более 300000 руб.

Порядок, механизм начисления и уплаты взносов страхового содержания всегда вызывают среди предпринимателей и государства споры. Бизнесмены, которые не ведут деятельность, следовательно, не получают от нее дохода, говорят о том, что выплата страховых взносов не может быть обоснованной.

Государство со своей стороны исходит из положения о том, что ИП находится в едином реестре в качестве субъекта предпринимательской деятельности. И пока ИП из реестра не удалено, оно должно выплачивать страховые взносы. Условно говоря, предприниматель обязан уплачивать сборы в бюджет пока он находится в реестре. Если деятельность у него отсутствует, никто не вправе помешать ему закончить работу, закрыть ИП.
Кадастровая стоимость 2017

Назад | |

Количество предпринимателей, использующих общую систему налогообложения, не так уж и велико. В то же время некоторые виды деятельности обязывают ИП использовать данную систему. Во многих случаях применение ОСНО носит характер подтверждения серьезности предпринимателя, что дает возможность работать с крупными клиентами, особенно с юридическими лицами. Но все же многих начинающих предпринимателей пугает отчетность ИП на ОСНО.

В чем особенности режима

Общая система налогообложения (ОСНО) применяется в том случае, если вид деятельности не подпадает под единый налог на вмененный доход, а также если ИП по каким-либо причинам не выбрал упрощенную систему налогообложения.

Применение ОСНО делает предпринимателя плательщиком налога на добавленную стоимость, а также не освобождает его от обязанностей по уплате за себя налога на доходы физических лиц.

Таким образом, при общей системе налогообложения отчетность предусмотрена по указанным платежам.

Какие отчеты надо сдавать

Сразу отметим, что вид и количество отчетов, которые должен представить предприниматель фискальным органам, зависит от наличия у него наемных работников. Поэтому перечень отчетов может быть в двух вариантах.

Во-первых, ИП, не имеющий работников, сдает как минимум два отчета в налоговые органы:

• Декларацию по налогу на добавленную стоимость – ежеквартально до 20 числа следующего месяца.
• Декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ – до 30 апреля года, следующего за отчетным.
• Декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ – в течение месяца с начала деятельности, а также в случае роста прибыли более, чем на пятьдесят процентов.

Во-вторых, предприниматель, который имеет наемных сотрудников, помимо указанных выше документов должен сдать еще раз в год отчет по доходам своих сотрудников по форме 2-НДФЛ. Отметим, что данный отчет оформляется на каждого сотрудника, а также иных физических лиц, которым предприниматель в течение отчетного периода производил выплаты с удержанием подоходного налога. Кроме того, ежеквартально ИП подает декларацию по форме 6-НДФЛ, которая содержит информацию о перечисленных суммах налога по физлицам, работающим у него.

Таким образом, отчетность при ОСНО для предпринимателя подразумевает сдачу пяти вариантов отчетов в налоговые органы, причем большая часть из них сдается только раз в год.

Как сдавать отчеты

Налоговая отчетность при ОСНО, как и на других системах налогообложения, подразумевает три варианта представления: в электронном виде, по почте и непосредственно в налоговую. Однако с 2016 года, если у предпринимателя работают более чем 25 человек, он должен подавать отчеты только в электронной форме.

Электронная отчетность при ОСНО

На сегодняшний день самой простой является подача электронных документов: достаточно обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию и установить специальное программное обеспечение. Единственная сложность – необходимо наличие электронной цифровой подписи ИП, что в некоторых регионах весьма затратно.

Отправка почтой

Другой вариант – популярный среди большого числа предпринимателей – отправка отчетов по почте. В таком случае документы отправляются заказным письмом с описью вложения.

Отправлен должен быть только один экземпляр, второй остается у предпринимателя, к нему стоит прикрепить корешок об отправке. Этот вариант наиболее приемлем, когда срок сдачи отчетов подходит к концу, а времени на посещение налоговой нет. Датой сдачи сведений в таком случае признается дата отправки.

Сдача непосредственно в налоговую

Третий вариант – предоставление отчета непосредственно в налоговую инспекцию. Здесь все зависит от случая, иногда время сдачи может продлиться несколько часов, а иногда можно успеть и за несколько минут. Плюсом сдачи отчетности вживую является возможность проверки правильности заполнения отчета инспектором, что позволяет оперативно устранить ошибки, тем самым избежать вызовов в инспекцию, которые нередки в ходе проведения камеральной проверки.

Отметим также, что на сегодняшний день множество специализированных фирм оказывают услуги по подготовке и сдаче деклараций для индивидуальных предпринимателей. Стоимость этих услуг зависит преимущественно от количества отчетов, а также от объема информации, необходимой для отражения в них.

Таким образом, отчетность ОСНО ничуть не сложнее отчетности на специальных режимах налогообложения. Действующий порядок подготовки и сдачи отчетов предельно прост и понятен. Поэтому отказываться от общего режима налогообложения по причине сложности подготовки отчетов не совсем целесообразно.

Как показывает практика, некоторые отчеты на других режимах часто вызывают еще больше вопросов при заполнении, чем отчетность на общем режиме. Да и сложностей с их сдачей возникнуть не должно, если вся подготовка документов прошла вовремя и с учетом требований законодательства.

Индивидуальное предпринимательство: Видео

Как это было и раньше, финансовая нагрузка для ИП, уплачивающего налоги на ОСНО, в 2018 году достаточно тяжеловесна. Но если исходить из налоговых реалий, начинать масштабный бизнес-проект на каких-либо других системах налогообложения может быть еще более невыгодно.

Поэтому для многих предпринимателей чаще всего актуальным является вопрос: «как сэкономить на налогах в рамках ОСНО?», а не «какую систему налогообложения выбрать?». Узнать об основных налогах ИП на общем режиме, а также о возможностях оптимизации платежей в казну поможет эта статья.

С чего начинается ИП на ОСНО

На момент регистрации предпринимательской деятельности в ФНС предприниматель, как правило, уже имеет собственный бизнес-план. Основная цель бизнесмена - реализовать проект в процессе хозяйственной деятельности, что позволит ему получать систематическую прибыль.

Для того чтобы план сработал, предпринимателю могут потребоваться:

• капитал;
• объекты недвижимости;
• сырье и материалы;
• штат сотрудников.

Все перечисленное – это и есть исходные данные для определения налоговых платежей в бюджет.

Если при регистрации в ФНС (или в течение 30 дней с момента получения Свидетельства) ИП не подает заявление о применении к нему одного из специальных режимов налогообложения, он автоматически становится налогоплательщиком на ОСНО.

Это значит, что с первого отчетного периода ИП нужно вести учет и платить:

• НДФЛ - по сути это налог на прибыль;
• НДФЛс – удерживается из зарплаты сотрудников и перечисляется в бюджет;

Чаще всего, узнав о том, какие налоги надо платить на ОСНО, ИП принимают решение нанять грамотного бухгалтера, способного увязать все тонкости нескольких баз налогообложения, и тем самым минимизировать обязательные расходы на ведение бизнеса.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Уплата НДФЛ и возможности для экономии

В рамках индивидуального предпринимательства НДФЛ платится в двух случаях:

• как налог на прибыль ИП, находящихся на ОСНО;
• в порядке налогообложения доходов, выплачиваемых работникам.

Несмотря на то, что в двух указанных случаях платится одна и та же ставка – 13%, расчет этих обязательных платежей принципиально разный.

НДФЛ как налог на прибыль

Основное правило оптимизации НДФЛ для ИП – соблюдение выгодного соотношения между доходами от хозяйственной деятельности (все поступления на расчетный счет или в кассу предприятия) и расходами на ведение бизнеса (затраты на производство, реализацию плюс определенные законом внереализационные издержки).

При разумном балансе доходов и расходов размер НДФЛ можно свести к минимуму.

В подтверждение приводим обобщенную схему расчета НДФЛ:

(Совокупный доход – общий расход) х 13%.

Указанная в скобках разность и будет являться налогооблагаемой прибылью.

В налоговой практике расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, принято называть профессиональными вычетами.

Важно! При определении налогооблагаемой базы учитываются лишь те расходы, которые ИП может подтвердить документально. Если у бизнесмена нет такой возможности, налоговое законодательство позволяет уменьшить доходы на определенный норматив затрат, равный 20%.

НДФЛ при наличии сотрудников

Порядок расчета НДС

Предприниматель, использующий общий режим, производит учет всех операций, в процессе которых продаются или другим образом отчуждаются товары, материалы, сырье или основные средства, принадлежащие ИП на праве собственности.

При этом 18 % от общей продажной стоимости – сумма, которую ИП должен перечислить в бюджет (НДС к начислению).

Однако этот платеж может быть уменьшен в том случае, если ИП в отчетном периоде сам приобретал у других плательщиков налога на добавленную стоимость товары, необходимые для ведения хозяйственной деятельности. 18% от их стоимости - НДС к зачету.

Разность между суммой НДС к начислению и к зачету подлежит уплате в бюджет.

Таким образом, чем больше ИП покупает продукции у плательщиков НДС, тем меньше становятся его обязательства по уплате собственного налога на добавленную стоимость.

Когда ИП нужно платить налог на имущество

Недвижимость – здания, сооружения, помещения. Хозяйственную деятельность невозможно вести без использования этих объектов.

Ставка налога на недвижимость тоже может быть разной (от 0,1% до 2 % включительно). Ее значение меняется в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества. Оценивают объекты недвижимости кадастровые работники, и зачастую указанная ими цена не отличается от рыночной.

Возможностей для минимизации именно этого налога практически нет. Однако суммы, уплаченные в счет обязательств перед государством за недвижимость, будут засчитаны как расходы хозяйственной деятельности и, соответственно, на сумму этого налога уменьшится чистая прибыль ИП, а, следовательно, и НДФЛ.

Перспектива

Очевидно, что общая система налогообложения для ИП предполагает более широкие возможности по сравнению со специальными режимами. Это и возможность регулировать размеры общеобязательных платежей, и дальнейшее развитие перспективных направлений в хозяйствовании. Но не нужно забывать, что ОСНО на предприятии всегда должна быть под присмотром специалистов. Иначе ИП трудно будет избежать административного давления со стороны органов, контролирующих учет и

Общий режим налогообложения усложняет ведение бухгалтерской отчетности, но имеет для индивидуального предпринимателя свои преимущества. Какие налоги в 2018 году платит ИП на общем режиме налогообложения, расскажем в статье.

ИП на ОСНО: какие налоги платит до и после регистрации

Индивидуальное предпринимательство может быть оформлено любым совершеннолетним и дееспособным гражданином России. После того, как он будет внесен в единый реестр индивидуальных предпринимателей, у него остаются обязательства по уплате налоговых сборов в качестве физического лица.

Основные налоги ИП на общей системе налогообложения в 2018 году:

• НДФЛ, взимаемый в качестве налогового агента с полученного от предпринимательской деятельности дохода;
• на добавленную стоимость (НДС), он взимается с реализуемых на территории РФ работ, товаров, услуг и передаваемых имущественных прав.

Налог на имущество для ИП на ОСНО в 2018 году к обязательным платежам не относится. Но, за себя и за сотрудников, привлекаемых к выполнению работ по трудовым договорам , предприниматель должен перечислять НДФЛ и страховые взносы во внебюджетные фонды – ПФР и ФСС.

Какие налоги платит в 2018 году ИП на общем режиме налогообложения, также зависит от вида деятельности. Так, после оформления соответствующей лицензии, ему потребуется выплачивать налоговый сбор, если он:

• будет заниматься добычей полезных ископаемых;
• пользоваться водными объектами или объектами животного мира;
• производить или реализовывать подакцизные товары.

Платит ли ИП на ОСНО налог на прибыль

В отличие от предприятий и организаций, ИП налог на прибыль не платят – его, по сути, заменяет НДФЛ.

Поэтому ответ на вопрос о том нужно ли ИП на ОСНО сдавать налог на прибыль в 2018 году, будет отрицательным. Но учтите, что перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ, оговорен в главе «Налог на прибыль организаций» НК РФ (п. 1 ст. 221).

Как выплачивается налог на доходы для ИП в 2018 году при общей системе налогообложения

Ставка налогообложения по НДФЛ для ИП на ОСНО равна 13% для граждан-резидентов России и 30% для нерезидентов. Налогооблагаемая база определяется как разницу между полученным доходом и расходами, произведенными на ведение бизнеса. Расходы, являющиеся профессиональными налоговыми вычетами, должны быть подтверждены документами, принимаемыми в качестве их обоснования. К таким документами относятся кассовые чеки, товарно-транспортные накладные, счета-фактуры и т.д.

Размер установленного для ИП норматива затрат составляет 20%. Норматив затрат - это максимальная доля от прибыли , на которую могут быть уменьшены доходы в случае отсутствия подтверждающих документов.

При наличии наемных работников, с выплаченных им заработков тоже уплачивается НДФЛ и страховые взносы.

Пример расчета НДФЛ для ИП на ОСНО:

Доход ИП в отчетном году составил 800 тысяч рублей. Сумма профессиональных налоговых вычетов – расходов, подтвержденных документально, составила 300 тысяч рублей.

Сумма, которую ему нужно будет перечислить в качестве НДФЛ по ставке 13%, равна:

(800 000 руб. – 300 000 руб.) : 100 * 13 = 65 000 руб.

Когда расходы не могут быть подтверждены документами, сумма НДФЛ будет равна:

(800 000 руб. – (800 000: 100 * 20)) : 100 * 13 = 83 200 руб.

Отчетность по НДФЛ для ИП на ОСНО

Декларацию для расчета авансовых платежей по форме 4-НДФЛ о предполагаемом доходе ИП на ОСНО подает:

• в начале деятельности - через пять рабочих дней по окончании месяца, когда был получен первый доход;
• после того, как размер декларируемого ранее дохода изменился более чем на 50% в сторону увеличения или уменьшения.

ИП с НДС: какие налоги платит на ОСНО в 2018 г

Отчетность по НДС ведется, если ИП реализует или приобретает работы, услуги или товары, а также:

• выполняет строительно-монтажные работы для собственного потребления;
• ввозит товары на территорию Российской Федерации.

С 2019 года максимальная ставка по НДС вырастет до 20%, в настоящее время она составляет до 18%. Это собор косвенный – он приплюсовывается к стоимости услуги или товара при их покупке и рассчитывается по каждому виду товаров. Подтверждением взимания или уплаты НДС является счет-фактура.

По окончании отчетного периода рассчитываются две суммы НДС, начисленные:

• при покупке товара или услуги покупателям;
• продавцами, при приобретении товаров или услуг индивидуальным предпринимателем.

Если сумма, начисленная за проданный товар больше, разница является налогооблагаемой базой. Она указывается в декларации и перечисляется в бюджет. При отрицательной разнице между НДС на проданные и приобретенные товары, предприниматель получит возмещение из бюджета .

Пример расчета НДС для ИП на ОСНО

ИП приобретает комплектующие и материалы для изготовления товара за 1000 рублей и продает готовый товар за 1500 рублей.

НДС, который взимается продавцом при продаже комплектующих и материалов составляет:

1000 руб. : 100 * 18 = 180 руб.

НДС, который взимает ИП, продающий готовое изделие, составляет:

1500 руб. : 100 * 18 = 270 руб.

В декларацию по НДС включается сумма:

270 руб. – 180 руб. = 90 руб., которая должна быть перечислена в бюджет.

Отчетность по НДС ИП на ОСНО

Декларацию по НДС ИП на общей системе налогообложения в 2018 году должны представлять ежеквартально, не позже, чем через 25 календарных дней по истечении отчетного периода.

Какие налоги платит ИП на ОСНО в 2018 году без работников

То, какие налоги платит ИП на ОСНО в 2018 году без работников, зависит не от наличия или отсутствия сотрудников. Предприниматель может осуществлять свою деятельность единолично и при этом получать доход, оказывая услуги или продавая произведенную им продукцию.

Если деятельность ведется и ИП единолично занимается производством и реализацией товаров или услуг, ему придется платить те же налоги: НДФЛ и НДС.

Какие налоги платит в 2018 году ИП на ОСНО, если деятельность не велась

Если у предпринимателя не было оборотов, деятельность в отчетном периоде не велась, перечисления в бюджет он может не производить. Для подтверждения в ФНС представляется нулевая декларация по НДС и нулевой отчет по доходам по форме 3-НДФЛ.

При отсутствии деятельности отчетность может быть оформлена по единой упрощенной декларации, объединяющей сведения сразу по нескольким налоговым сборам. Подать обобщенную декларацию необходимо не позже 20 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом.

В случае неосуществления финансово-хозяйственной деятельности отчет с нулевыми показателями ИП должен представить в установленные сроки. Это, как объясняют налоговики, необходимо, чтобы отделить тех налогоплательщиков, у кого отсутствует деятельность от тех, кто нарушает сроки сдачи отчетов. За несоблюдение сроков сдачи отчетов также, как и за несдачу нулевых отчетов, предусмотрены штрафные санкции в размере 1 000 рублей. Кроме того, в п. 3.2 ст. 76 НК внесены поправки и с 30.08.2018 ФНС вправе направить в банк решение, по которому ИП будут приостановлены операции по счету.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь , предложение ограничено.

Общая система налогов распространяется не только на , но и на предпринимателей. И при этом данная система устанавливает свои требования к учету и отчетности для каждой из категорий налогоплательщиков.

На добавленную стоимость

Предприниматели так же, как и юридические лица, вправе получить освобождение от налога НДС , находясь на общем режиме. Для этого им нужно иметь совокупную выручку не более 2 миллионов рублей в течение квартала, не производить подакцизные товары, и (или) соответствовать иным критериям, указанным дополнительно в статьях Кодекса 145-145.1.

Сам НДС, если бизнесмен не освобожден от его уплаты, начисляется клиенту (покупателю, заказчику) по одной из ставок : 0, 10, 18. При этом нулевая ставка – это тоже ставка, и она применяется при экспорте товаров, международных перевозках товаров, и по иным операциям, которые обозначены в налоговой статье 164. Что касается ставки в 10 %, то для ее использования определен закрытый перечень товаров и услуг, а все остальное облагается 18-тью %.

НДС вносится в бюджет в виде разницы между входным налогом (т.е. от поставщика, исполнителя работ или услуг) и суммой налога, которая выставлена клиентам при осуществлении облагаемых операций (именно облагаемых!). Дело в том, что есть перечень операций, на которые НДС не начисляется, – они определены в налоговых статьях 149-150.

Отчетный период для налога – квартал. По его итогам подается до 25-го числа месяца следующего квартала, но подается только в электронном виде! В декларации может стоять сумма, как уплате в бюджет, так и с возмещением из него.

Имущественный налог

Он исчисляется со всего имущества, какое принадлежит физическому лицу, как обычному гражданину и как предпринимателю. Но облагаются только те активы , которые признаны объектами налогообложения на основании статьи 401 Кодекса. Однако тот налог, который начислен на имущество, использованное непосредственно в деятельности предпринимателя, можно использовать в составе профессиональных вычетов.

Налоговые ставки утверждаются на уровне регионов, но их величины не должны превышать те, что определены в статье 406 Кодекса, в частности, для жилых домов, гаражей, незавершенного строительства и т.д. – 0,1 % от кадастровой стоимости, для объектов стоимостью свыше 300 млн.рублей – 2 %, а для остальных – 0,5 %.

Налог уплачивается за истекший год до 1 декабря следующего за ним года. Вносится на основании налогового уведомления.

Переход на ОСНО с других налоговых режимов

Переход с других налоговых режимов на общий – это либо добровольное решение, либо утрата права на спецрежимы:

Учетная политика

Следует отметить, что учетная политика, как правило, разрабатывается только организациями. Однако в случае применения общей системы предпринимателя обязывают сформировать положения по учету расходов .

Это требование прописано в налоговой статье 221, в ее пункте 1. В данной статье сказано, что предприниматель определяет самостоятельно состав расходов, которые используется им в качестве вычета, с учетом порядка, установленного для расчета налога на прибыль в главе 25 Кодекса.

О правилах сдачи отчетности для ИП, применяющего общую систему налогообложения, смотрите в следующем видеоматериале: