Проводки по возврату денежных средств поставщика. Возврат аванса от поставщика: бухгалтерский и налоговый учет

Аванс или предоплата – это оплата, которая получена поставщиком (продавцом) до наступления даты фактической отгрузки продукции или до момента оказания услуг (п.1 ст.487 ГК). Если поставщик (исполнитель) в установленный договором срок свои обязательства не выполнил, то он должен вернуть полученные от покупателя (заказчика) денежные средства. Как отразить такой возврат аванса от поставщика в бухгалтерском и налоговом учете покупателя?

Бухгалтерский учет

Для ведения учета авансов, выданных другим предприятиям, предприятие-покупатель использует субсчет 60-2 «Расчеты по выданным авансам». По дебету этого субсчета отражается возникновение дебиторской задолженности (перечисление аванса), по кредиту - погашение или списание задолженности.

10 февраля 2014 года ООО «Калина» перечислило ООО «Рябина» предоплату за товар в размере 236 000 руб. По условиям договора поставка товара должна была произойти в срок до 10 апреля 2014 года.

Однако поставка так и не состоялась. ООО «Калина» обратилось к ООО «Рябина» с требованием вернуть перечисленную предоплату. 15 апреля предоплата возвращена на счет ООО «Калина».

Возврат предоплаты от поставщика отразим проводкой:

Дебет 51 – Кредит 60-2 – на сумму 236 000 руб. – возврат аванса от поставщика.

Наличие или отсутствие других проводок зависит от того, принимался к вычету НДС с выданного аванса или нет.

По закону клиент имеет право подать жалобу в течение 2 лет после получения купленного продукта. Жалоба должна быть подана не позднее, чем через год после уведомления о несоответствии товара контракту. Обязательство доказать несоответствие товара контракту в течение первых 12 месяцев лежит на стороне, и в конце этого периода в течение следующих 12 месяцев клиент должен доказать, что приобретенный товар не соответствует контракту.

Гарантия продукта на соответствие условиям контракта не применяется, если продукт был изменен в случае нормального износа, неправильного использования, несоблюдения правил обслуживания продукта, повреждений, вызванных транспортировкой или неправильным хранением продукта.

Учет НДС

При получении аванса от покупателя поставщик должен начислить НДС (по расчетной ставке 18/118 или 10/110, налоговая база – сумма предоплаты) и уплатить его в бюджет (ст.154 НК). Также продавец должен выписать счет-фактуру и отправить его покупателю в пятидневный срок (ст.168 НК).

В свою очередь покупатель, получив счет-фактуру, выставленную продавцом на аванс, имеет право принять НДС к вычету, не дожидаясь момента получения товара (если товар будет использоваться в облагаемых НДС операциях и договор поставки содержит условие о предварительной оплате, п.9 ст.172 НК).

Это не обязанность, а право покупателя, которая позволяет побыстрее воспользоваться правом на вычет, если перечисление аванса и отгрузка товара были в разных кварталах.

Продолжая наш предыдущий пример, мы можем предположить 2 возможных ситуации:

1. ООО «Калина» не принимало НДС с аванса к вычету. Тогда при возвращении предоплаты никаких дополнительных проводок не будет.

2. ООО «Калина» получило счет-фактуру и приняло НДС с выданного аванса к вычету:

Дебет 68-2 – Кредит 76ВА – на сумму 36 000 руб. – принят к вычету НДС с выданного аванса (в 1С: Бухгалтерии войдите в выписку, где оплачен аванс, затем в Операциях «Ввести на основании», выбрать «Счет-фактура полученная»).

В этом случае при возврате аванса НДС, принятый к вычету, нужно восстановить.

Дебет 76ВА – Кредит 68-2 – на сумму 36 000 руб. – восстановлен НДС, ранее принятый к вычету

Обратите внимание: правом на вычет НДС с авансов выданных можно пользоваться избирательно, в зависимости от ситуации – закрылся аванс отгрузкой в том же квартале или нет.

Налоговый учет

С точки зрения расчета налога на прибыль, возврат аванса от поставщика налоговых последствий не влечет. Это связано с тем, что при перечислении предоплаты расходов у покупателя не возникает.

Для организаций и ИП, работающих на УСН, возврат аванса от поставщика налоговых последствий не влечет. Несмотря на использование кассового метода, при перечислении предоплаты расходов не возникает, т.к. еще не получены материалы, товары, услуги не оказаны и т.п. Поэтому возвращенный аванс в КУДиР не записывается, а в учете (в выписке банка) должна быть пометка, уточняющая смысл перечисления полученных денег.

Подробнее о вычете НДС с авансов, перечисленных поставщику, . Как учитывать денежные премии (скидки), предоставленные поставщиком, .

А по какой системе со своими поставщиками работаете вы – по авансам или постоплате? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Законодательство предусматривает, что при заключении договора между покупателем и поставщиком, последний обязан поставить заказчику товар, оказать услугу или выполнить работы в строгом соответствии с количеством, качеством и ассортиментом, предусмотренным данным договорам.

В случае невыполнения вышеуказанных условий, покупатель имеет право вернуть продукцию, несоответствующую требованиям, а поставщик обязуется вернуть заказчику ранее оплаченные средства. В данной статье описаны типовые проводки, отражающие процедуру возврата средств в учете у покупателя и у поставщика, а также документы, на основании которых они осуществляются.

Согласно статьи 466 Гражданского кодекса РФ, покупатель имеет право вернуть товар, если он поставлен в количестве меньшем, чем это предусмотрено договорам. В случае, если присутствуют несоответствия в ассортименте, то возврат осуществляется на основании статьи 468 ГК РФ. При выявлении товара ненадлежащего качества заказчик оформляет возврат в порядке согласно статьи 475 ГК РФ.

При возврате товара покупатель оформляет такие документы:

1. Акт об установленных расхождениях, составленный по форме ТОРГ-2 (для импортных товаров – форма ТОРГ-3) . Данный документ оформляется в случае, если по факту отгрузки товара и после осуществления оплаты, заказчик выявил отклонения по качеству или количеству продукции, а также при обнаружении несоответствия в документах отгрузки.
2. Расходная накладная (форма ТОРГ-12) , которой оформляется возврат, если обнаружен брак продукции, либо товар не соответствует утвержденному государственному или договорному стандарту.

Данные документы передаются поставщику вместе с письмом о возврате средств, на основании которых поставщик принимает продукцию, а покупателю зачисляются ранее осуществленная предоплата.

Возврат денежных средств покупателю: учет у заказчика и у поставщика

Рассмотрим каждый вариант проводок.

Проводки возврата у поставщика

Для удобства рассмотрим учет операции возврата у поставщика на примере. Между ООО «Фобос» и ООО «Демос» заключен договор на поставку лакокрасочной продукции, где «Фобос» выступает поставщиком, а «Демос» - покупателем. Продукция реализована по цене 155 000 руб. при себестоимости 88 000 руб. «Демос» осуществил 100% оплату за товар. В связи с несоответствием качественным характеристикам, «Демос» вернул всю партию товара, оформив при этом акт ТОРГ-2. По факту возврата продукции «Фобос» зачислил ранее оплаченные средства на расчетный счет «Демос».

В учете ООО «Фобос» были осуществлены следующие проводки:

Бухгалтерский учет у покупателя

Чтобы разобраться, какими проводками необходимо отражать возврат средств у покупателя, рассмотрим следующий пример:

Согласно договору, ООО «Фаза» поставляет ООО «Вектор» ТМЦ в количестве 24 штуки на сумму 64 000 руб., НДС 9762 руб. При поставке было выявлен брак 4-х единиц товара, которые были возвращены «Фазе». Стоимость бракованных ТМЦ была зачислена на счет «Вектора».

Бухгалтером ООО «Вектор» были сделаны такие проводки:

Важно знать, что при выявлении факта товарного несоответствия, возврат средств за некачественную продукцию осуществляется только при полном и корректном оформлении всех необходимых документов

Подпишитесь на новости

Рассмотрим ситуацию с возвратами. Данные операции всегда вызывают множество вопросов. Возвратом является передача товара от покупателя к продавцу в случае выявления фактов ненадлежащего исполнения продавцом своих обязанностей по договору купли-продажи, перечисленных в Гражданском кодексе РФ.

Это следующие случаи:

• согласование заказа нарушена обязанность продавца передать товар свободным от прав третьих лиц (ст. 460 ГК РФ);
• нарушена обязанность продавца передать принадлежности или документы, относящиеся к товару, в установленный договором срок (ст. 464 ГК РФ);
• нарушены условия о количестве товара (ст. 466 ГК РФ);
• нарушены условия об ассортименте товаров (пункты 1 и 2 ст. 468 ГК РФ);
• передан товар ненадлежащего качества (п. 2 ст. 475 ГК РФ);
• нарушена комплектация товара (п. 2 ст. 480 ГК РФ);
• нарушены условия о таре и/или упаковке товара (ст. 482 ГК РФ).

В данной статье остановимся на возвратах поставщику и отражении различных вариантов в программе «1С: Бухгалтерия 8» редакция 2.0.

При принятии к учету товаров покупатель регистрирует счет-фактуру в книге покупок и НДС полностью принимается к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ), а при возврате товаров - он выставляет поставщику счет-фактуру на возврат, который регистрируется в книге продаж.

В бухгалтерском учете покупателя возврат товаров оформляется проводками по дебету счета 76.02 «Расчеты по претензиям» и кредиту счетов 41.01 «Товары на складах».

Иногда в силу большого товарооборота неудобно расчеты по возвратам выделять на отдельный счет учета 76.02, поскольку постоянно будет необходимо производить взаимозачеты с 60 счетом. Поэтому в данной статье будет рассказано, каким образом можно отражать возвраты через 60 счет.

Возвраты возникают в разных ситуациях: до или после оплаты за полученный товар. Поэтому рассмотрим различные варианты.

1.Товар куплен - оплачен поставщику- возвращен поставщику. (Расчеты по претензиямведем на счете 76.02)

Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

Проводки документа:

Проводки документа:

Таким образом, кредиторская задолженность по счету 60.01 полностью погашена. Это видно в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»

Поле «Документ поступления» в шапке документа не является обязательным для заполнения, но указание данного документа позволяет сделать взаиморасчеты в разрезе третьего субконто счетов расчетов более наглядными, а также исключить проведение лишних взаимозачетов.

Все изложенные примеры будут рассмотрены с указанием документа-поступления.

Рассмотрим сейчас этот вариант.

Проводки документа:

Поскольку задолженность по 60.01 закрыта, все проводки формируются с использованием вспомогательного счета 76.02 «Расчеты по претензиям».

Аванс поставщика, возникший в результате возврата,формируется на счете 76.02.

В случае возврата поставщиком денег оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика».

Проводки документа:

Аванс возвращается.

2.Товар куплен - не оплачен поставщику- возвращен поставщику. (Расчеты по претензиямведем на счете 76.02)

Проводки документа:

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» - «Возврат товаров поставщику».

На закладке «Счета учета» у нас также используется счет 76.02 «Расчеты по претензиям».

Поскольку до возврата товар не был оплачен, задолженность не образуется ни на каком счете. Но взаиморасчеты отражаются оборотом на счете 76.02:

ВНИМАНИЕ! Если в данной ситуации в документе «Возврат товаров поставщику» мы не укажем документ - поступление, то программа «не увидит», какой документ расчетов необходимо закрыть по счету 60.01.

И соответственно проводки по 60.01 счету в этом случае не будет.

Тогда возникнет ситуация, в которой необходимо делать внутренний взаимозачет между 60.01 и 76.02. Это видно из двух отчетов:

3.Товар куплен - оплачен поставщику - возвращен поставщику. (Расчеты по претензиям ведем на счете 60.02)

Проводки документа:

Оплату кредиторской задолженности отразим с помощью документа «Списание с расчетного счета».

Проводки документа:

Таким образом, кредиторская задолженность по счету 60.01 полностью погашена. Это видно в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» - «Возврат товаров поставщику».

На закладке «Счета учета» по умолчанию счет учета по претензиям заполняется 76.02.

В настройках можно установить счет 60.01 или 60.02.

Рассмотрим сейчас вариант, когда счет расчетов по претензиям будет 60.02.

Возникший в результате возврата аванс будет отнесен в дебет счета 60.02.

В отчете данная задолженность будет отражена следующим образом.

В случае возврата поставщиком денег также оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика»

Проводки документа:

Аванс возвращается.

4.Товар куплен - не оплачен поставщику - возвращен поставщику. (Расчеты по претензиям ведем на счете 60.02)

Проводки документа:

Оплату отражать не будем, сразу же вернем товар.

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» - «Возврат товаров поставщику».

На закладке «Счета учета» у нас также используется счет 60.02.

Документ «Возврат товаров поставщику»

Проводки документа:

Задолженности не образуется ни на каком счете, поскольку до возврата товар не был оплачен, однако взаиморасчеты отразились оборотом на счете 60.02:

Примечание: можно указать в документе возврата счет расчетов по претензиям - 60.01.

Но тогда, если за товар уже была произведена оплата, то при возврате аванс будет отражен на счете 60.01.

И соответственно суммы аванса в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» по счету 60.01 будут отображаться с минусом в кредите, так как это пассивный счет.

Если же предприятие не работает по предоплате с поставщиком, и всегда бывает задолженность, то:

1) Если в документе «Возврат товаров поставщику»мы не укажем документ-поступление, то по третьему субконто программа «не поймет» с какого документа следует «убрать» задолженность.

Соответственно, аванс опять же останется на счете 60.01 по документу возврата:

2) Если в документе «Возврат товаров поставщику» мы укажем документ-поступление, то все равно в результате проведения взаиморасчетов будет отражаться оборот по 60.01 счету, поскольку программе необходимо закрыть расчеты по третьему субконто.

Проводки документа:

Соответственно, в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» будет «накручиваться» оборот по 60.01 счету.

В деятельности организаций часто возникают ситуации, когда необходимо вернуть перечисленные контрагенту деньги. Причинами могут стать не только ошибка в реквизитах платежного поручения, но и нарушение сроков поставки товара или выполнения работ, несоответствие качества товаров или услуг, расторжение договора, переплата, выявленная по акту сверки, и прочее. Чтобы вернуть деньги, составляется претензионный документ по образцу.

Общие требования

Документ представляет собой заявление (просьбу) о возврате перечисленных денег. Унифицированной формы не существует, поэтому составляем заявление в произвольной. Укажите обязательно следующие сведения:

• реквизиты вашей организации: обращение можно составить на фирменном бланке;
• банковские реквизиты для возврата средств;
• имя руководителя контрагента, его должность и ФИО;
• тема обращения (предмет претензии): укажите, на основании какого документа (договора, счет-договора, универсального передаточного документа) оформляется письмо;
• предмет обращения: опишите точно, каким образом и в следствие чего перечислены деньги на расчетный счет поставщика. Укажите, на основании чего необходимо вернуть деньги, свои требования по срокам, включите штрафы и неустойки, если таковые имеются в документе — основании обязательства. Аргументируйте собственную позицию нормой законодательства или условиями договора, на основании которых поставщик обязан вернуть средства.

Приложите копии подтверждающих документов: платежки, банковской выписки о списании со счета. В описи укажите не только количество, но и число страниц в каждом из них. В приложении к письму обязательно добавьте акт сверки взаимных расчетов. Заверьте обращение подписями: ответственного исполнителя, финансового директора (главного бухгалтера) и руководителя организации.

Образец письма на возврат денег от поставщика

Как составить письмо на возврат переплаты

Документ составляем в двух экземплярах, один направляем контрагенту, а второй регистрируем в журнале и подшиваем в исходящей документации. Количество экземпляров может быть больше, по одному на каждое заинтересованное лицо. Например, для руководителя и главбуха филиала, для директора и главного бухгалтера головной организации, для учредителя вашей организации.

Акт сверки

Акт сверки взаиморасчетов с поставщиком следует приложить обязательно, вне зависимости от причины возникновения дебиторской задолженности. Он позволит понять расхождения в учете или выявить ошибку.

Образец письма на возврат переплаты поставщику

Пример: возвращаем переплату, которая произошла по технической ошибке. В платежном поручении №117 от 16.07.2017г. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» неверно указан получатель: вместо ООО «Поставка спорттоваров» указан ООО «Поставка товаров». Сумма платежа 30 000 рублей. Составляем просьбу о возврате.

Образец письма на возврат аванса от поставщика

Рассмотрим ситуацию, которая может случиться на практике (возвращаем аванс).

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» ошибочно перечислило аванс ООО «Поставка товаров» в сумме 30 000 рублей. Между организациями заключен договор на покупку спортивных мячей на 100 000 рублей. Авансовые платежи по договору не предусмотрены. Составляем письмо.

Ответственность и сроки хранения

Письма на возврат, как и прочая деловая переписка, должны храниться не менее 5 лет.

Для претензионной переписки можно завести отдельный журнал регистраций, его форму и порядок ведения утвердите в учетной политике. Ознакомьте ответственное должностное лицо с данным порядком под роспись.

Ответственность за ведение и хранение этих документов пропишите в должностных инструкциях.

Законодательство предусматривает, что при заключении договора между покупателем и поставщиком, последний обязан поставить заказчику товар, оказать услугу или выполнить работы в строгом соответствии с количеством, качеством и ассортиментом, предусмотренным данным договорам.

В случае невыполнения вышеуказанных условий, покупатель имеет право вернуть продукцию, несоответствующую требованиям, а поставщик обязуется вернуть заказчику ранее оплаченные средства. В данной статье описаны типовые проводки, отражающие процедуру возврата средств в учете у покупателя и у поставщика, а также документы, на основании которых они осуществляются.

Отказ в доставке этих документов в течение 7 дней приведет к аннулированию заказа. Доставка несовместимых документов приводит к отмене заказа. Страница сайта использует службу, обеспечивающую безопасность платежа. Они никоим образом не запоминаются. После того, как заказ будет принят Клиентом, запрошенный платеж будет передан в режиме реального времени администратору безопасного телеуправления, который отправит запрос на авторизацию банка. Затем администратор должен предоставить электронное платежное свидетельство, содержащее оплаченную сумму и дату совершения операции.

Согласно статьи 466 Гражданского кодекса РФ, покупатель имеет право вернуть товар, если он поставлен в количестве меньшем, чем это предусмотрено договорам. В случае, если присутствуют несоответствия в ассортименте, то возврат осуществляется на основании статьи 468 ГК РФ. При выявлении товара ненадлежащего качества заказчик оформляет возврат в порядке согласно статьи 475 ГК РФ.

Он не может быть передан третьим лицам. Новый пароль будет отправлен на его электронный адрес в течение 48 часов. В случае Аффилированных продуктов Клиент обязан ознакомиться с условиями поставки Партнера для доставки. Даты поставки рассчитываются в рабочие дни.

Сайт продуктов может быть перечислен или возвращен и возмещен в размере уплаченной суммы. Для продуктов партнеров возможно возвращение продукта, но замена на другой размер или модель невозможна. Для того, чтобы возврат был принят, должны быть соблюдены следующие условия: - Изделия не были изношены или не использовались на улице. Это можно сделать в течение 14 дней, считая с даты получения заказа Клиентом, или другого лица, которому был получен заказ. Имя потребителя: Адрес потребителя: Подпись даты.

При возврате товара покупатель оформляет такие документы:

1. Акт об установленных расхождениях, составленный по форме ТОРГ-2 (для импортных товаров – форма ТОРГ-3) . Данный документ оформляется в случае, если по факту отгрузки товара и после осуществления оплаты, заказчик выявил отклонения по качеству или количеству продукции, а также при обнаружении несоответствия в документах отгрузки.
2. Расходная накладная (форма ТОРГ-12) , которой оформляется возврат, если обнаружен брак продукции, либо товар не соответствует утвержденному государственному или договорному стандарту.

Данные документы передаются поставщику вместе с письмом о возврате средств, на основании которых поставщик принимает продукцию, а покупателю зачисляются ранее осуществленная предоплата.

Поэтому заказчик может получить возмещение после возвращения заказанных продуктов, если они находятся в новом состоянии, не имея оригинальной упаковки - будет выполняться систематический контроль возврата, включая расходы на доставку. Возврат должен быть произведен в течение 14 дней с момента получения формы отзыва.

Все другие методы возврата не будут возвращены, и клиент заплатит за них за свой счет. Для продуктов партнеров условия возврата для каждого партнера перечислены на каждой карточке продукта. Шаг 1: Учетная запись клиента Войдите в свою учетную запись клиента по адресу с адресом электронной почты и паролем и заполните запрос на возврат средств в поле «Мои возвращения».

Возврат денежных средств покупателю: учет у заказчика и у поставщика

Рассмотрим каждый вариант проводок.

Проводки возврата у поставщика

Для удобства рассмотрим учет операции возврата у поставщика на примере. Между ООО «Фобос» и ООО «Демос» заключен договор на поставку лакокрасочной продукции, где «Фобос» выступает поставщиком, а «Демос» - покупателем. Продукция реализована по цене 155 000 руб. при себестоимости 88 000 руб. «Демос» осуществил 100% оплату за товар. В связи с несоответствием качественным характеристикам, «Демос» вернул всю партию товара, оформив при этом акт ТОРГ-2. По факту возврата продукции «Фобос» зачислил ранее оплаченные средства на расчетный счет «Демос».

Шаг 2: Получите ярлык. В случае бесплатной декларации, предлагаемой сайтом. Отправка пакета перевозчику по его выбору, в случае возврата за свой счет. В любом случае, клиент должен хранить доказательства доставки посылок. Возврат партнерских продуктов, отправленных магазинами, созданными в Польше, утверждается в течение 7-10 рабочих дней. Возврат аффилированных продуктов, отправленных магазинами, имеющими зарегистрированный офис за пределами Польши, утверждается в течение максимум 30 рабочих дней.

Относится к возврату, возвращенному транспортной компанией , ответственной за доставку, с примечанием: получатель не проживает по указанному адресу. При получении и принятии отгрузки нашей компанией сайт свяжется с клиентом, чтобы повторно отправить заказ, если продукт по-прежнему доступен или возвращен, в зависимости от решения клиента. сайт оставляет за собой право возместить стоимость заказа, а не возвращать его для нескольких возвратов типа «Адресат не живет по адресу».

В учете ООО «Фобос» были осуществлены следующие проводки:

Бухгалтерский учет у покупателя

Чтобы разобраться, какими проводками необходимо отражать возврат средств у покупателя, рассмотрим следующий пример:

Применяется к элементам, которые не были получены адресатом в точке приема в течение указанного периода времени. Клиент отказался получить груз. После получения и принятия груза нашей компанией на счет клиента будет зачислен ваучер на покупку в течение 72 часов после получения груза.

В случае Аффилированных продуктов Клиент обязан ознакомиться с условиями Подрядчика в этом отношении. Что касается всех этапов доступа и использования сайта, заполнения форм, размещения заказов, доставки товаров или любых других услуг, ответственность компании ограничена. Клиенты используют все гарантии бренда, продаваемые через наш веб-сайт.

Согласно договору, ООО «Фаза» поставляет ООО «Вектор» ТМЦ в количестве 24 штуки на сумму 64 000 руб., НДС 9762 руб. При поставке было выявлен брак 4-х единиц товара, которые были возвращены «Фазе». Стоимость бракованных ТМЦ была зачислена на счет «Вектора».

Бухгалтером ООО «Вектор» были сделаны такие проводки:

Важно знать, что при выявлении факта товарного несоответствия, возврат средств за некачественную продукцию осуществляется только при полном и корректном оформлении всех необходимых документов

Когда вы настраиваете учетную запись клиента и размещаете заказ на веб-сайте сайта, ваша личная информация собирается. Термин «персональные данные» означает все персональные идентификационные данные, такие как имя, фамилия, номер телефона, дата рождения, пол, адрес электронной почты, адрес проживания и вся информация, которую передает клиент.

Для борьбы с кибер-мошенничествоми, описанными в разделах 2 и 3, сайт оставляет за собой право хранить данные о транзакциях, совершаемых на сайте, включая пароли , используемые для этих транзакций, и даты их истечения. Клиент выполняет заказы.

Для приема в кассу от поставщика (через уполномоченного представителя) денежных средств в счет возврата ранее уплаченных авансов под поставки товаров (работ, услуг) или излишне погашенной кредиторской задолженности неиспользованной подотчетной суммы документ создается с операцией Возврат денежных средств подотчетником.
Для данной операции на вкладке Реквизиты платежа указывается (рис. 2-12):
в реквизите Контрагент - юридическое лицо (предприниматель), представитель которого вносит денежные средства (ссылка на элемент справочника Контрагенты);
в реквизите Договор - основание платежа (ссылка на элемент справочника Договоры контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид С поставщиком, С комиссионером или С комитентом;
в реквизите Документ расчетов - оплачиваемый документ расчетов. Реквизит заполняется, если в свойствах договора ука-зано, что взаиморасчеты по нему ведутся По расчетным документам;
в реквизите Ставка НДС - ставка налога на добавленную стоимость, по которой облагается операция реализации товаров (работ, услуг), за которые поставщик возвращает денежные средства. По умолчанию указывается значение реквизита Основная ставка НДС настроек текущего пользователя;
в реквизите Сумма НДС программа показывает сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную исходя из суммы вносимых по ордеру средств и ставки налога;
в реквизите Статья движения ден. средств - статья с видом движения, соответствующим прочим поступлениям по той же деятельности (текущей или инвестиционной), что и при уплате возвращаемых средств. Если денежные средства уплачивались за товары, работы и услуги по текущей деятельности, то указывается статья с видом движения Прочие поступления по текущей деятельности. Если денежные средства уплачивались за товары, работы и услуги по инвестиционной деятельности, то указывается статья с видом движения Прочие поступления по инвестиционной деятельности;
в реквизитах Счет расчетов и Счет авансов - корреспондирующие счета для учета возвращаемой суммы. По умолчанию программа предлагает использовать счета 60.01 «Расчеты с по- ставщиками и подрядчиками» и 60.02 «Авансы выданные». При этом программа в момент проведения документа сама определяет, является ли поступившая сумма возвратом аванса или нет. Если по договору имеется дебиторская задолженность на счете 60.02, то сумма расценивается как возврат аванса. Если по договору имеется дебиторская задолженность, но поступившая сумма превышает ее размер, сумма превышения расценивается как возникновение кредиторской задолженности перед поставщиком. Реквизиты платежа I Печать Контрагент [Авертон ЗАО Ж Расшифровка платежа Договор: j Договор N-17 ...: X | Документ I T X " " " расчетов.її Ставка НДС: |18* Сумма НДС: | Счета бухгалтерского учета 2 160.00Н Статьядвиже**Рис. 2-12. Приходный кассовый ордер. Операция Возврат денежных средств поставщиком
При проведении документа с этой операцией формируются проводки бухгалтерского учета (записи в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет) по дебету счета 50.01 и кредиту счета 60.02 и/или кредиту счета 60.01, если сумма денежных средств превышает сумму аванса.

Личные данные могут также передаваться государственным учреждениям в случаях, находящихся на рассмотрении в судебных органах и других юридических, официальных и делах по взысканию долгов. Любые меры предосторожности должны приниматься в отношении использования персональных данных, в частности в предотвращении искажения, разрушения и несанкционированного доступа третьих сторон.

В случае отсутствия транзакции или обновления учетной записи клиента в течение пяти лет данные Клиента автоматически удаляются. Клиент связывается с нами своими личными данными и соглашается на их обработку. По закону любой пользователь или клиент сайта может в любое время выразить свое несогласие с коммерческим использованием своих данных.

Еще по теме Возврат денежных средств поставщиком:

1. Возврат денежных средств за счет корректировки условий кредити.
2. Возврат поставщиками авансов по неисполненным (расторгнутым) договорам
3. 5.3. Управление денежными средствами и их эквивалентами. Определение оптимального уровня денежных средств

Основания для претензии

Статья 309. Общие положения
[Гражданский кодекс РФ]
[Глава 22]
[Статья 309]

Обязательства должны исполняться надлежащим образом в
соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных
правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в
соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми
требованиями.

Статья 310. Недопустимость одностороннего отказа от исполнения обязательства
[Гражданский кодекс РФ]
[Глава 22]
[Статья 310]

Односторонний отказ от исполнения обязательства и
одностороннее изменение его условий не допускаются, за исключением
случаев, предусмотренных законом. Односторонний отказ от исполнения
обязательства, связанного с осуществлением его сторонами
предпринимательской деятельности, и одностороннее изменение условий
такого обязательства допускаются также в случаях, предусмотренных
договором, если иное не вытекает из закона или существа обязательства.

Гражданский кодекс (ГК РФ)

Статья 506. Договор поставки
[Гражданский кодекс РФ]
[Глава 30]
[Статья 506]

По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий
предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный
срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для
использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не
связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

п.3 ст. 511 ГК РФ

3. Покупатель вправе, уведомив поставщика, отказаться от принятия
товаров, поставка которых просрочена, если в договоре поставки не
предусмотрено иное. Товары, поставленные до получения поставщиком
уведомления, покупатель обязан принять и оплатить.

Статья 516. Расчеты за поставляемые товары
[Гражданский кодекс РФ]
[Глава 30]
[Статья 516]

1. Покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением
порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если
соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты
осуществляются платежными поручениями.

2. Если договором поставки предусмотрено, что оплата товаров
осуществляется получателем (плательщиком) и последний неосновательно
отказался от оплаты либо не оплатил товары в установленный договором
срок, поставщик вправе потребовать оплаты поставленных товаров от
покупателя.

3. В случае, когда в договоре поставки предусмотрена поставка товаров
отдельными частями, входящими в комплект, оплата товаров покупателем
производится после отгрузки (выборки) последней части, входящей в
комплект, если иное не установлено договором.

Статья 521. Неустойка за недопоставку или просрочку поставки товаров
[Гражданский кодекс РФ]
[Глава 30]
[Статья 521]

Установленная законом или договором поставки неустойка за
недопоставку или просрочку поставки товаров взыскивается с поставщика до
фактического исполнения обязательства в пределах его обязанности
восполнить недопоставленное количество товаров в последующих периодах
поставки, если иной порядок уплаты неустойки не установлен законом или
договором.

Статья 523. Односторонний отказ от исполнения договора поставки
[Гражданский кодекс РФ]
[Глава 30]
[Статья 523]

1. Односторонний отказ от исполнения договора поставки
(полностью или частично) или одностороннее его изменение допускаются в
случае существенного нарушения договора одной из сторон (абзац четвертый
пункта 2 статьи 450).

2. Нарушение договора поставки поставщиком предполагается существенным в случаях:

поставки товаров ненадлежащего качества с недостатками, которые не могут быть устранены в приемлемый для покупателя срок;

неоднократного нарушения сроков поставки товаров.

3. Нарушение договора поставки покупателем предполагается существенным в случаях:

неоднократного нарушения сроков оплаты товаров;

неоднократной невыборки товаров.

4. Договор поставки считается измененным или расторгнутым с момента
получения одной стороной уведомления другой стороны об одностороннем
отказе от исполнения договора полностью или частично, если иной срок
расторжения или изменения договора не предусмотрен в уведомлении либо не
определен соглашением сторон.

Образец претензии

ПРЕТЕНЗИЯ

Основной текст:

Заявляем
вам претензию относительно исполнения с вашей стороны Договора поставки
от "__"__________ 20__ г. №… (далее именуемого «Договор»). В
соответствии с п. ___ Договора по Счету от "__"__________ 20__ г. №…
Платежным поручением от "__"__________ 20__ г. №… нами была
произведена полная оплата _____ (указываете наименование продукции по договору) в сумме ___ (цифрами и прописью)
рублей. Согласно п. ___ Договора срок поставки товара составляет 3 дня и
истек ___.___.2012 г. До настоящего времени обязательства по поставке
товара вашей организацией не исполнены, отгрузка и доставка товара не
произведены (здесь ссылочка на пункт(ы) Договора, согласно которым поставщик должен был привезти товар на Ваш склад).
С учетом п. 3 ст. 511 ГК РФ наша организация отказывается от принятия товаров, поставка которых просрочена (если в договоре поставки не предусмотрено иное - проверьте).
На основании п. 5 ст. 454, п. 3, 4 ст. 487 ГК РФ требуем возвратить
сумму предварительной оплаты товара по договору N _____ от "___"
__________ ___ г. в размере _____ (______) рублей и ______
(_______) рублей процентов за пользование чужими денежными средствами.

Договором
поставки от "__"__________ 20__ г. №… предусмотрен претензионный
порядок урегулирования споров (п. ___ Договора). Срок для ответа на
претензию установлен… календарных дней со дня ее отправки.

На
основании изложенного, руководствуясь п. ___ Договора, просим в срок,
установленный договором для ответа на претензию, добровольно перечислить
сумму претензии _________ (цифрами и прописью общим размером, сложив платеж и % за просрочку) рублей на наш расчетный счет N… в банке __________ (указываются
полные банковские реквизиты заявителя претензии; если договор не
предусматривает срока, в течение которого следует рассмотреть претензию и
ответить на нее, то этот срок нужно указать непосредственно в тексте
претензии, обычно 7-14 дней; если контрагент не ответит и не
удовлетворит заявленные требования - возникает право на обращение с
иском в арбитражный суд).

В случае полного или частичного
отказа в удовлетворении претензии в указанный срок наша организация
будет вынуждена обратиться с иском в Арбитражный суд в установленном
порядке.
Приложения (указываете все упоминавшиеся в письме документы):
1. Копия договора поставки от "__"______ 20__г. № ...- на… стр.;
2. Копия платежного поручения от "__"_____20__г. №… - на… стр.;
3. Копия счета от "__"__________ 20__ г. №… - на… стр.;
4. Расчет размера процентов за пользование чужими денежными средствами (см. ст. 395 ГК РФ)
5. Другие доказательства по существу претензии.
"___"___________ 20__ г.

Подпись руководителя организации

Печать организации