Денежный оборот. Организация денежного оборота

С развитием системы хозяйственных связей и банковой системы роль наличных денег как средств обращения постепенно сокращалась. Развитие банковского дела, различных форм кредитования привело к тому, что налично-денежная форма оплаты становилась все более редкой, а наиболее распространенными становились безналичные расчеты. Они позволяли ускорить оборот наличных денег или заменить временно отсутствующие деньги.

Безналичный денежный оборот – это часть денежного оборота, в котором движение денег происходит в виде перечисления сумм со счета плательщика на счет получателя или путем взаимных требований. Расчеты осуществляются через кредитные учреждения или под их контролем в основном с согласия плательщика и при наличии у него средств на счетах (банковских депозитов) по факту отгрузки продукции или предварительно.

Между налично-денежным и наличным обращением существует тесная взаимосвязь. Деньги постоянно переходят из одной фирмы в другую и образуют единый денежный оборот страны.

Безналичное денежное обращение связано с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения наличных денег кредитными операциями.

Экономические возможности банковской системы приводят к тому, что наличные деньги могут использоваться для создания кредитных денег. Банковские депозиты являются деньгами, так как обладают основными свойствами денег как средства обращения. С их помощью можно оплатить товары и услуги.

Но в отличии от денег величина банковских депозитов может увеличиваться за счет депозитно-чековой эмиссии, которая определяется не органами государственной власти, а самой банковской системой. Впервые это факт освоил теоретически в 1930 году Дж. М. Кейнс в своей работе «Трактат о деньгах».

На сегодня это называется механизмом банковского мультипликатора, который объясняет механизм депозитно-чековой эмиссии.

Так как наличные деньги играют в экономике меньшую роль чем безналичные, то и акцент регулирования смещается в плоскость безналичного денежного обращения.

Основные принципы организации безналичного денежного оборота:

1. Все предприятия обязаны хранить денежные средства на банковских счетах. В кассах предприятий содержаться наличные средства только в пределах установленного лимита.

2. Денежные расчеты между предприятиями проводятся путем безналичных перечислений. Максимальный расчет наличными - 60000 руб.

3. Платежи осуществляются банками в соответствии с документацией определенного образца, предоставляемой клиентами.

4. Система безналичных расчетов основана на банковских счетах клиентов и расчетно-денежной документации.

В соответствии с правовым статусом клиентов и видами деятельности банк открывает следующие счета :

Расчетный счет (основной счет предприятия открывается всем юридическим лицам и используется по основным видам деятельности);

При открытии счета клиент должен зарегистрировать его во всех фискальных органах¸ это носит разрешительный характер (получают идентификационный номер в налоговой инспекции);

Текущий счет (его открывают клиентам, не имеющим право открыть расчетный счет) филиала, представительства, подразделения, территориально удаленного (производится оплата труда, административно-коммунальные расходы);

Бюджетные счета - открываются в банках для учета операций по кассовому исполнению бюджетов различных уровней (доходные, расходные, текущие счета средств в местных бюджетах, текущие счета внебюджетных средств);

Ссудные счета - открываются клиенту банка, которому предоставлен кредит (простые, специальные и контокоррентные);

Депозитный счет - открывается для хранения в течение определенного времени средств предприятия в банке.

Коммерческие банки открывают в других банках, в РКЦ ЦБ РФ, корреспондентские счета. Корсчет коммерческого банка в РКЦ – его основной счет, открывается по месту регистрации банка.

Корсчета в коммерческих банках открываются на договорных началах и преследуют следующие цели:

Обслуживание клиентов коммерческого банка (более эффективно);

Обслуживание межбанковских займов, депозитов и операций с ценными бумагами;

Обслуживание собственной хозяйственной деятельности банка.

Виды корсчетов: ЛОРО, НОСТРО. Счет ЛОРО – открывается другими банками в нашем банке (пассив; те деньги, которые у нас).

Счет НОСТРО – мы открываем в других банках (актив).

Безналичные расчеты реализуются через следующие расчетные документы:

1. платежное поручение;

2. платежное требование-поручение;

4. аккредитив.Безналичные операции подразделяются:

- по основанию платежа :

Товарные (безналичные расчеты за товары и услуги);

Нетоварные (платежи в бюджет, внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процента за кредит, расчеты со страховыми компаниями);

- по способу пл атежа:

Перечислением денежных средств со счетов плательщика на счета покупателя;

Зачетом взаимных требований плательщика и покупателя с перечислением сальдо или бульдо;

Гарантированный платеж получателю, осуществляется банком самостоятельно либо из средств специально созданного депозита (у вас есть деньги, у респондента –товар, нет факта доверия, появляется посредник-банк,который принимает на себя обязательства передать ваши деньги респонденту при некоторых условиях (аккредитив): ж/д накладная, сертификат качества, счет-фактура).

Виды платежа:

Полный платеж;

Платежи частичными суммами;

Платежи по сальдо взаимных требований.

При осуществлении безналичного расчета:

1. Банк распоряжается средствами клиента с его счета только по приказу клиента.

2. Формы расчета клиент выбирает самостоятельно.

3. Взаимоотношения банка и клиента определяются договором (банк отвечает за своевременность).

4. Очередность платежей по счетам клиента определяется им самостоятельно с учетом законодательства.

Платежное поручение используется при любых расчетных операциях клиента.

Платежное требование-поручение - требование поставщика к покупателю произвести платеж по договору на основании предоставленных расчетных и отгрузочных документов (требуется дополнительный акцепт).

Расчеты чеками – владелец счета дает письменное распоряжение плательщику (банку, выписавшему чеки) произвести платеж чекодержателю.

Аккредитив - именная ценная бумага, удостоверяющая право лица, на имя которого она выписана, получить в банке указанную в ней сумму.

Все расчеты между предприятиями делятся на 4 группы:

1. Между предприятиями, имеющими счета в одном банке.

2. Расчеты между предприятиями, имеющими счета в банках, обслуживающихся в одном РКЦ.

3. Расчеты между предприятиями, имеющими счета в разных городах.

4. Международные расчеты.

Расчеты отличаются между собой по срокам, документообороту.

Клиринг - система организации безналичных платежей между банками посредством зачета взаимных требований и перечисления остатка (может использоваться внутридневной овердрафт).

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Без преувеличения денежное обращение - неотъемлемая часть жизни человечества. Я считаю, что вся структура экономики предопределена существованием денег и формой их обращения. Под денежным оборотом понимается процесс непрерывного движения денег как в наличной, так и в безналичной формах. Денежное обращение обслуживает реализацию товаров (работ, услуг) и процессы, происходящие на финансовом рынке.

Исторически сложилось, что безналичный денежный оборот выступает основой платежного оборота любого государства. Он производится посредством системы кредитных организаций, за счет перемещения денежных средств в безналичной форме по открытым в них счетам хозяйствующих субъектов, населения, кредитно-финансовых организаций и органов государства.

В условиях глобализации международных отношений, развития информационных технологий повсеместное внедрение безналичных расчетов становится все более актуально, если не сказать жизненно необходимо.

В нашей стране с 30-х годов ХХ века до 1993 г. система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму ведения хозяйства и находилась в соответствии с командно-административным методом управления экономикой. И система безналичных расчетов была настроена на обслуживание интересов поставщика, который занимался выполнением поставленных планов по производству и поставкам продукции. Кроме того, наша экономика была практически закрыта для многих международных операций.

Переход на рыночные рельсы потребовал коренных изменений экономики. В том числе и в части принципов организации безналичного денежного обращения, т.к. денежная стадия оборота капитала играет огромную роль в деятельности субъектов хозяйствования. В соответствии с требованиями рынка была создана новая двухуровневая банковская система. Одной из задач которой и является организация и обслуживание безналичных расчетов как внутри страны, так и в международных масштабах.

Неоспоримые преимущества использования безналичных форм расчетов приводят к постоянному увеличению их доли в денежном обороте. В настоящее время стремительно развивается банковский рынок, рынок банковских и интернет-технологий, что дает неограниченные возможности развития и использования существующих и разработки новых методов расчетов без использования денежной наличности.

В нашей стране законодательная и методологическая база, использующаяся для организации безналичного денежного оборота, еще далека от совершенства и постоянно обновляется и корректируется.

В этих условиях, особенно актуально и перспективно рассмотрение темы данной курсовой работы.

Целью работы является рассмотрение понятия и сущности денежного оборота, характеристика форм безналичных расчетов между хозяйствующими субъектами.

В соответствии с целью, задачами данной работы являются:

· Определение сущности и значение безналичного денежного оборота.

· Понимание истории возникновения безналичных расчетов.

· Выявление преимуществ безналичного денежного оборота.

· Определение сферы применения и принципов организации безналичного денежного оборота.

1 . Бе зналичный денежный оборот

1.1 Понятие и история развития безналичного денежного оборота

Денежный оборот - непрерывное движение денежных знаков в наличной и безналичной формах.

Денежный оборот в наличной форме - осуществление платежей наличными денежными средствами.

Безналичный денежный оборот - совершение платежей путем перечисления средств с одного счета на другой. Количественно он выражается совокупностью безналичных платежей за исследуемый период.

Безналичный денежный оборот является основой платежного оборота любого государства. Он производится посредством системы кредитных организаций, за счет перемещения денежных средств в безналичной форме по открытым в них счетам хозяйствующих субъектов, населения, кредитно-финансовых организаций и органов государства.

Первоначально безналичные денежные расчеты существовали в виде жирорасчетов - средневековые банки проводили безналичные расчеты, переводя денежные суммы со счета одного клиента на счет другого. Жирорасчеты производились среди лиц, связанных общими торговыми отношениями.

Исторически первые безналичные расчеты (жирорасчеты) происходили среди клиентов одного и того же банка, в рамках одного города или одной провинции. Далее корреспондентские связи в современном их понимании возникали между несколькими банками, находящихся в разных городах, провинциях и даже странах.

Далее дополнительно к счетам появились специальные жирочеки. Жирочек - чек, содержащий распоряжение клиента (чекодателя) банку о перечислении чекодержателю определенной суммы денег со счета чекодателя (жиросчета) на счет чекодержателя. Чекодержатель обязательно должен был открыть счет в том же банке, что и чекодатель.

Банкиры того времени по достоинству оценили преимущества жирорасчетов:

· Высокая скорость расчетов.

· Отсутствие необходимости приема, проверки, хранения и транспортировки золотых и серебряных монет.

· Банковские операции носят исключительно учетный характер, следствием чего является их низкая трудоемкость и, как результат, удешевляется оборот.

· Рост безопасности и надежности расчетов, в частности, при перечислении средств в рамках филиалов одного банка.

Однако банкирам пришлось столкнуться и с рядом существенных недостатков:

· Деньги со счетов использовались для целей перевода, возникала трансформация денег жиросчетов в наличные деньги.

· Обращение денег жиросчетов ограничивалось рамками отдельного банка или его филиалов.

В процессе развития мировой банковской системы данные недостатки были устранены, национальные банковские системы развивались и укреплялись. В результате все известные на сегодняшний день формы безналичных расчетов возникли на основе жирорасчетов.

1.2 Преимущества безналичного денежного оборота

Сегодня, когда мы говорим о безналичном денежном обороте, подразумеваем, что начальным и финальным объектом использования и поступления денежной массы выступает банковский счет. Владеть счетом может как юридическое лицо, так и физическое. При недостатке средств на счете плательщика, он может воспользоваться кредитными средствами. Это является взаимовыгодным преимуществом и для банка, и для клиента.

Обе разновидности денежного оборота взаимосвязаны между собой и перетекают одна в другую. Но в настоящее время приоритетен несомненно безналичный денежный оборот. Причин этому огромное множество, хочу остановиться на основных.

1. Экономия издержек обращения - при расчетах используются только расчетные документы, а не наличные деньги. В связи с этим сокращается изнашиваемость банкнот и, соответственно, экономятся средства, направляемые ЦБ на эмиссию.

2. Использование информации по производимым платежам в качестве статистических данных при составлении бюджета, платежного баланса государства

3. Все участники расчетов имеют на руках расчетные документы и в случае необходимости могут проконтролировать правильность и правомерность произведенных денежных операций.

4. Существенная экономия временных, трудовых и денежных ресурсов на обслуживание расчетных операций. Все транзакции можно осуществить в электронном виде, вне зависимости от месторасположения участников расчетов, в режиме реального времени. При этом сокращается количество сотрудников, вовлеченных в процесс взаиморасчетов, что приводит к экономии.

Если в конце ХХ - начале ХХI века преимущества безналичного денежного оборота были прерогативой крупных современных организаций, то в настоящий момент они доступны и пользуются растущей популярностью не только среди организаций и предприятий, но и среди населения.

Доминирующее количество предприятий и организаций осуществляют выплату заработных плат на банковские карты, обеспечивая тем самым не только удобство и безопасность своим сотрудникам, но и экономию собственных средств.

С распространением интернет-технологий очень многие транзакции выполняются населением безналичным путем. Чему способствуют различные системы, например, «Банк-клиент».

Безналичный денежный оборот функционирует за счет создания системы различных банковских счетов, по которым происходит списание или зачисление денежных средств.

Систему безналичного денежного оборота принято делить по уровню проведения на:

1. Безналичный денежный оборот в пределах одного банка.

2. Межбанковский безналичный денежный оборот.

3. Безналичный денежный оборот по международным платежам.

Приоритетное развитие безналичного денежного обращения можно объяснить не только приведенными выше причинами, но также и политикой государства и ЦБ. Так как они заинтересованы в создании рационального механизма денежных расчетов и экономии издержек, связанных с денежным обращением. Очевидно, что денежная масса в безналичном денежном обороте движется со значительно большей скоростью, нежели в налично-денежном обращении.

Рациональная организация безналичных платежей, замещение ими расчетов наличными средствами в рыночных условиях являются приоритетным направлением в регулировании денежного обращения, образовании банковских ресурсов, контроле за работой предприятий, сокращении издержек обращения, возникающих при денежных расчетах.

Безналичный денежный оборот связан с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения действительных денег кредитными операциями. При отсутствии средств на счете плательщика безналичный денежный оборот может осуществляться за счет банковского кредита.

Под скоростью безналичного денежного оборота понимают время, в течение которого осуществляется операция, связанная со списанием денежных средств со счета плательщика и зачислением их на счет получателя.

Все безналичные платежи принято делить по характеру участия в процессе воспроизводства на товарные и нетоварные.

1.3 Формы безнали чных расчетов

В настоящий момент существуют следующие формы безналичных расчетов:

· Расчеты по аккредитивам.

· Расчеты платежными поручениями.

· Расчеты чеками.

· Расчеты по инкассо.

· Расчеты в иных формах, разрешенных законодательством и не противоречащих банковским правилам.

Форма используемых безналичных расчетов выбирается клиентом самостоятельно и оговаривается в договорах, заключаемых с контрагентами.

Участниками безналичных расчетов являются плательщики и получатели денежных средств (взыскатели), а также банки, их обслуживающие и банки-корреспонденты.

Расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение является распоряжением владельца счета обслуживающему его банку перевести указанную сумму со счета клиента на счет получателя средств. Счет получателя может быть открыт в банке плательщика или в другом банке.

В зависимости от условий договора между плательщиком и получателем средств, посредством платежных поручений может быть осуществлена предварительная оплата товаров, работ, услуг или периодические платежи.

В настоящий момент - расчеты платежными поручениями самая распространенная форма безналичных расчетов.

Платежное поручение оформляет плательщик. Порядок проведения безналичных расчетов платежными поручениями таков:

§ Плательщик заполняет и отправляет в свой банк четыре экземпляра платежного поручения

§ Со счета плательщика банк плательщика списывает указанную сумму (сумму платежа), проставляет отметку о списании на платежном поручении и четвертый экземпляр платежного поручения возвращает плательщику

§ Банк плательщика в банк поручателя переводит сумму платежа и передает второй и третий экземпляры платежного поручения. Первый экземпляр остается в банке плательщика (с подписью и печатью плательщика и с отметкой об исполнении) и подшивается в документы дня.

§ После получения средств банк получателя зачисляет их на счет получателя и ставит отметку об исполнении на платежных поручениях. Один экземпляр передается получателю, а другой подшивается в документы дня.

Необходимо заметить, что платежные поручения могут приниматься банком вне зависимости средств на счете плательщика. Тогда платежные поручения отправляются в картотеку №2 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются в момент поступления на счет средств в установленной Законом очередности.

Если у плательщика есть право на кредит в форме овердрафта, то платежное поручение оплачивается средствами банковского кредита.

Платежное поручение по этому счету может быть оплачено частично. При этом используется платежный ордер. При оформлении данного платежного ордера во всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляется дата, банковский штамп и подпись работника банка. А на лицевой стороне платежного поручения проставляется надпись «Частичная оплата». На оборотной стороне платежного поручения проставляется сумма платежа, сумма остатка, номер платежа и дата платежного ордера.

Преимущества расчетов платежными поручениями:

· Достаточно простой документооборот

· Наличие у плательщика возможности проверки качества приобретаемых товаров (услуг)

· Ускорение движения денежных средств

Недостаток данного вида безналичных расчетов - отсутствие у поставщика гарантии получения оплаты ввиду отсутствия средств на счете плательщика. Поэтому подобные расчеты чаще всего осуществляются в порядке предоплаты.

Расчеты аккредитивами

Аккредитив - такая форма расчетов, когда банк по поручению плательщика открывает аккредитив и в соответствии с указаниями клиента обязуется произвести платеж получателю денежных средств.

Аккредитив является самой сложной формой безналичных расчетов и используется в основном во внешнеэкономической деятельности.

Существуют следующие виды аккредитивов:

· Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные)

· Отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными)

Покрытый - аккредитив, при котором у плательщика предварительно депонированы средства для расчетов с поставщиком. В данном случае банк плательщика (эмитент) списывает денежные средства со счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на балансовый счет «Аккредитивы к оплате».

Средства в банке поставщика могут быть депонированы за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В российской банковской практике по конкретному аккредитиву может быть только один источник платежа, т.е. выставление аккредитива частично за счет собственных средств частично за счет банковской ссуды не предусмотрено.

Непокрытый аккредитив - аккредитив, платежи по которому поставщику гарантирует банк. Для этого плательщик обращается в свой банк с ходатайством о выставлении для него гарантированного аккредитива. Данное ходатайство удовлетворяют в основном для первоклассных, платежеспособных клиентов.

Отзывной - аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом при условии письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и возникновения каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем денежных средств после отзыва аккредитива.

Безотзывной - аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя денежных средств. В связи с просьбой банка-эмитента, банк-исполнитель может подтвердить безотзывной аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывной аккредитив, который был подтвержден банком-исполнителем, не может быть изменен или отменен без его согласия.

Порядок подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется соглашением между банком-эмитентом и банком-исполнителем.

Порядок расчетов по аккредитиву определяется основным договором. В нем необходимо отразить:

o Наименование банка-эмитента

o Наименование банка получателя средств

o Наименование получателя средств

o Сумма аккредитива

o Вид аккредитива

o Способ извещения получателя об открытии аккредитива

o Способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств

o Полный перечень документов, предоставляемых получателем средств

o Срок действия аккредитива

o Срок предоставления документов, подтверждающих поставку товара (работ, услуг), требования к оформлению данных документов

o Условие оплаты (с акцептом или без акцепта)

o Ответственность сторон за неисполнение (ненадлежащее исполнение) указанных обязательств

o Способы разрешения споров

Платеж по аккредитиву происходит путем безналичного перечисления указанной суммы денежных средств на счет получателя. По аккредитиву допускаются частичные платежи.

В большинстве случаев плательщик выплачивает банку-эмитенту комиссию. Она компенсирует расходы банка на исполнение аккредитива.

Если в течение оговоренного срока аккредитив не исполняется, то он закрывается, а средства возвращаются плательщику на банковский счет.

Порядок расчетов по аккредитиву таков:

o Плательщик предоставляет в свой банк заявление на открытие аккредитива. На основании данного заявления банк-эмитент списывает денежные средства на указанную сумму со счета плательщика.

o Банк-эмитент передает банку-исполнителю экземпляр заявления плательщика и переводит ему указанную сумму

o Банк-исполнитель извещает получателя об открытии аккредитива в его пользу.

o Плательщик передает получателю необходимые документы. Они регламентированы в условиях аккредитива.

o Получатель передает документы в банк-исполнитель, где проверяются их полнота и правильность оформления.

o Банк-исполнитель зачисляет сумму аккредитива получателю на банковский счет.

Преимущество расчетов аккредитивами - это гарантия оплаты продукции получателю. Недостаток - отвлечение средств плательщика из его оборота.

Расчеты чеками.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж чекодержателю на сумму, указанную в нем.

Чекодатель - юридическое лицо, которое имеет денежные средства в банке и вправе распоряжаться ими путем выставления чеков.

Чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдается чек.

Плательщик - банк, в котором депонированы денежные средства чекодателя. До истечения установленного срока чекодатель не имеет права отозвать чек.

Чек - документ строгой отчетности. Чеки учитываются в банках на внебалансовом счете №91207 «Бланки строгой отчетности».

При безналичных расчетах используются чеки, которые выпускаются кредитными организациями для использования клиентами, а также в межбанковских расчетах при существовании корреспондентских отношений. В данном случае форма чека самостоятельно определяется кредитной организацией.

Форму чека кредитная организация определяет самостоятельно. Внутрибанковские правила проведения операций с чеками регламентируют условия и порядок их использования. Данные правила предусматривают: форму чека, порядок заполнения чека и перечень необходимых реквизитов, реестр участников расчетов чеками, срок предъявления чеков к оплате, условия оплаты, правила ведения расчетов и операций по чекообороту, порядок архивирования чеков.

В межбанковских расчетах могут применяться чеки, которые выпускают кредитные организации. Основанием таких расчетов являются межбанковские соглашения.

Порядок расчетов чеками:

o Заключение договора между банком и чекодателем. По данному договору банк обязуется оплачивать чеки, которые выставляет чекодатель

o Чекодателю выдается чековая книжка

o Чекодержатель поставляет чекодателю товары (работы, услуги)

o Чекодатель оплачивает товары (работы, услуги) чекодержателю путем выписки чека на оговоренную сумму

o Чекодержатель предъявляет чек для оплаты товаров (работ, услуг)

o Банк оплачивает чекодержателю сумму чека

o Чекодатель и банк осуществляют расчеты между собой по суммам, указанным в чеке.

Чек является традиционным, классическим инструментом расчетов. Однако в данный момент он занимает ничтожно малый удельный вес в структуре платежного оборота в Российской Федерации - 1% объема безналичных платежей.

Преимущество использования расчетов чеками - возможность оплачивать различные виды товаров (работ, услуг), а также возможность использования для расчетов со многими поставщиками.

Расчеты по инкассо

При проведении расчетов по инкассо клиент дает обслуживающему его банку распоряжение осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа в пользу клиента.

Расчеты по инкассо происходят на основании платежных требований. Оплата данных требований может быть произведена по распоряжению плательщика (с акцептом) или без распоряжения плательщика (без акцепта) и инкассовых поручений. Их оплата производится без распоряжения плательщика.

Получатель предъявляет платежные требования и инкассовые поручения к счету плательщика, через банк, который обслуживает получателя денежных средств.

Сотрудник банка-эмитента при приеме платежного требования на инкассо проверяет соответствие данного расчетного документа установленной форме бланка, сверяет полноту заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствие подписей и печати, определяет идентичность всех экземпляров расчетных документов.

После данной проверки на всех экземплярах проставляется штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного лица.

Банк, который принял на инкассо расчетные документы, несет обязательство по доставке их по назначению. Порядок и сроки доставки документов по назначению содержатся в договоре банковского счета, заключаемом между банком и клиентом.

Если у плательщика отсутствуют или недостаточно денежных средств на счете и не оговорено условие оплаты расчетных документов сверх средств, имеющихся на счете, платежные требования и инкассовые поручения направляются в картотеку №2 «Расчетные документы, не оплаченные в срок. Обязательно указать дату помещения в картотеку. По мере поступления средств на банковский счет плательщика, происходит оплата платежных документов. Предусмотрена частичная оплата платежных требований и инкассовых поручений, которые находятся в картотеке №2.

Расчеты по инкассо с использованием платежных требований

Платежное требование - расчетный документ, который содержит требование кредитора (получателя средств) к должнику(плательщику) по уплате денежной суммы через банк.

Чаще всего платежные требования используют в расчетах за предоставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Расчеты могут быть осуществленные с разрешением (акцептом) плательщика и без его разрешения (акцепта)

Расчеты инкассовыми поручениями.

Инкассовое поручение - это расчетный документ, на основании которого происходит списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

Расчеты инкассовыми поручениями используются в случаях бесспорного порядка взыскания денежных средств, предусмотренном законодательством, сторонами по основному договору, взыскания по исполнительным документам.

Порядок расчетов по инкассо:

o Получатель денежных средств оформляет инкассовое поручение (платежное требование). Передает его в свой банк, прилагая все необходимые документы

o Банк получателя передает все документы, полученные от получателя в банк плательщика

o Банк плательщика извещает своего клиента о выставленных на его счет расчетных документах. Для платежного требования передает их плательщику

o Плательщик акцептует выставленные расчетные документы (для платежного требования)

o Банк плательщика списывает сумму платежа со счета своего клиента.

o Банк плательщика перечисляет денежную сумму платежа в банк получателя.

o Банк получателя направляет полученные денежные средства на счет получателя.

Преимущество расчетов по инкассо - отсутствие задержек в оформлении документов, тк инициатива исходит от получателя денежных средств.

Вся информация о проводимых банком за операционный день транзакциях заносится в лицевой счет. Выписки по счетам клиентов распечатывают за каждый день, в который проводились операции. Существуют условные цифровые обозначения видов операций.

1.4 Новое в организации безналичных расчетов

Банковские технологии стремительно развиваются. Появляется огромное количество техник и технологий, в том числе и в области организации безналичных расчетов.

А.Б. Дронов описывает новый механизм отношений, в котором земельный капитал используется в качестве права требования оплаты за аренду земли. Используя землю в качестве капитала, мы получаем возможность обеспечения собственника земли денежным капиталом. В данном случае денежный капитал представляется бездокументарной ценной бумагой, такой как счет-депо сертификата «земельного капитала» в банке-депозитарии. Собственник земли осуществляет передачу арендного права в бессрочное пользование государственному Фонду земельного капитала. Он, в свою очередь, устанавливает отношение с лицом, арендующим землю и получает право на получение земельной ренты. Фонд преобразует право на получение земельной ренты в ценную бумагу. В данной ценной бумаге доля земельной ренты за минусом резерва Фонда выражена процентом с номинальной стоимости ценной бумаги. Проценты получаются в срок оплаты земельной ренты.

Данная ценная бумага является удостоверением права на получение земельной ренты. Земельная рента исчисляется в размере процента от номинальной стоимости ценной бумаги. Первичным собственником ценной бумаги является собственник земли.

Ценная бумага действует в течении всего срока использования земли под аренду, как капитала, приносящего доход. Арендная плата и проценты по ценной бумаге устанавливает Фонд, основываясь на норме процента на фондовом рынке и стоимости финансового обязательства, в котором уплачивается сумма процента.

Собственник может продать данную ценную бумагу по необходимой ему цене (с премией от номинальной стоимости или дисконтом). Обязательства перед владельцами депозитарных расписок, ставшими ими в результате публичного обращения принимает на себя земельный Фонд. Его доля служит основой снижения риска от исполнения отдельного договора аренды.

Механизм отношений в результате создания и обслуживания оборота ценной бумаги представлен на схеме 1. В отношения вступают: правительственный орган, владеющий арендным правом, кредитная организация, выполняющая функции депозитария, земельный собственник, хозяйствующий субъект - арендатор земли, покупатель ценной бумаги.

Номинальная стоимость сертификата земельного капитала должна быть зарегистрирована в реестре ценных бумаг в обозначенной сумме в валюте РФ.

Кредитная организация заключает с правообладателем земельных сертификатов договор по ведению счета-депо и ведет их.

2. Сфера применения б езналичного денежного обращения

2.1 Современные п ринципы организации безналичного денежного обо рота

В настоящее время хозяйствующие субъекты наряду с расцениванием средств на банковских депозитов в качестве денег, активно используют их в выполнении своих обязательств, которые возникают в ходе предпринимательской деятельности.

На сегодняшний день в любой стране внутренний платежный оборот и общий международный платежный оборот осуществляется в безналичном порядке. Это является следствием того, что все хозяйствующие субъекты производят расчеты по своим обязательствам преимущественно безналичными деньгами через банковские счета.

Этот факт определяет отношения хозяйствующих субъектов между собой, хозяйствующих субъектов и коммерческих банков и влияет на функционирование и развитие экономики в целом.

Принципы современной организации безналичных расчетов:

· Унификация и регламентация расчетов

· Свобода выбора формы расчетов

· Срочность расчетов

· Акцепт на осуществление расчетов

· Свобода распоряжения денежными средствами

· Обеспеченность расчетов

· Независимость исполнения обязательств банка по расчетам

· Документарное оформление расчетных операций

Принцип унификации и регламентации расчетов, заключается в выполнении средствами, которые находятся на депозитных счетах, функций общепринятых средств платежа. Данный принцип предполагает установление и поддержание единообразного порядка выполнения расчетных операций всеми лицами, участвующими в расчетах в пределах национальной банковской системы.

Особенно важной унификация проведения расчетных операций является в международных расчетах. Это обусловлено тем, что здесь принимают участие банки и хозяйствующие субъекты, принадлежащие различным странам, имеющим свои национальные стандарты и правила проведения расчетных операций.

Принцип свободы выбора формы расчетов базируется на праве хозяйствующего субъекта выбирать любую форму расчетов, которая предусмотрена законодательством и регламентирована банковскими правилами. Форму расчетов субъекты закрепляют в хозяйственных договорах, банк не имеет права вмешиваться в договорные отношения субъектов. И не в праве отказать клиентам, желающим совершить операции, определенные законом, для счетов того типа, которые они открыли в данном банке.

Принцип срочности расчетов предусматривает своевременное и в полном объеме перечисление банком средств со счета плательщика на счет поставщика. Данный принцип является необходимым условием функционирования экономики. Использование расчетов в безналичной форме вместо наличных денег должно облегчать и ускорять хозяйственную деятельность субъектов. Поэтому они должны обладать возможностью влияния на скорость осуществления расчетов в пределах реальных возможностей как банков, так и национальных и международной платежно-расчетных систем.

Принцип аспекта на осуществление расчетов означает, что списать средства со счета клиента возможно только по его распоряжению. Воля клиента выражается либо в виде прямого указания банку о перечислении средств. В данном случае указание оформляется в виде определенного платежного инструмента или расчетного документа. Либо используется форма письменного согласия на перечисление денежных средств по требованию, которое предъявляет третье лицо напрямую в банк плательщика в документарном виде.

Принцип свободного распоряжения денежными средствами базируется на том, что банк не имеет права определять и контролировать направления использования денежных средств клиентов. Банк также не имеет возможности ограничивать права клиента на распоряжения денежными средствам, за исключением случаев, предусмотренных законодательством, либо договором с банком.

С принципом срочности платежа тесно связан принцип обеспеченности расчетов. Т.к. исполнение платежа в установленный срок не возможно, без наличия у плательщика, и как следствие, у банка его обслуживающего, ликвидных средств, которые перечисляют в счет погашения обязательств поставщику.

Данные расчеты производятся в пределах остатка средств на счете плательщика, либо за счет кредита, который может предоставить ему обслуживающий банк на эти цели.

Принцип независимости исполнения обязательств банка по расчету от исполнения обязательств клиентов по контрактам заключается в том, что свобода выбора формы расчетов дополняется ответственностью клиентов за результаты их исполнения.

Принцип документарного оформления расчетных операций заключается в том, что все расчетные операции могут быть выполнены только в том случае, если в банк будут предоставлены все необходимые расчетные документы, оформленные в соответствии с существующими банковскими правилами. Обязательное условие - письменное волеизъявление владельца счета на документе, выраженное в его личной подписи или подписи лиц, уполномоченных владельцем данного счета.

2.2 Сфера применения безналичного денежного оборота

безналичный денежный аккредитив инкассо

Сегодня в большинстве стран мира для нужд внутренних и международных расчетов используются такие формы безналичных расчетов как банковский перевод, расчеты чеками, расчеты по аккредитивам, расчеты по инкассо.

В нашей стране используются вышеуказанные формы расчетов. Они организованы с рядом особенностей, которые отражают специфику экономического развития РФ.

Самой распространенной формой безналичных платежей выступает банковский перевод - трансфер. Значение данной формы платежа очень велико. Тк. основой банковского перевода являются операции по перечислению безналичных денежных средств, те их движения по банковским счетам, являющимся основой и составной частью всех остальных форм расчетов. Поэтому многие авторы перечисленные выше формы безналичных расчетов рассматривают в качестве разновидностей банковских переводов.

Банковский перевод же определяют как совокупность расчетных операций, начинающуюся с расходной операции, те списания денежных средств со счета плательщика. Все расходные операции, производимые банками делят на кредитовые и дебетовые. Специальной формой расчетного документа в России является платежное поручение. Для списания средств со счета должника используют платежное требование.

Российские товаропроизводители при расчетах со своими зарубежными партнерами используют инкассовую форму расчетов. Широким распространением в международной торговле пользуется документарное инкассо. Российские расчеты по инкассо существенно отличаются от аналогичных расчетов, принятых в международной практике. По сути, они являются разновидностью дебетовых банковских переводов.

Расчеты платежными поручениями

В России были приняты Федеральный закон от 27.06.2011 №161-ФЗ «О национальной платежной системе» и Положение Банка России 19.06.2012 №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее - Закон о национальной платежной системе, Положение №383-П) и в связи с вступлением Положения №383-П в силу с 12 июля 2012 г. утратили силу Положения Банка России от 03.10.2002 №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (далее - Положение №2-П) и от 01.04.2003 №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

Банк России постановил, что перевод денежных средств может быть осуществлен с использованием нескольких форм безналичных расчетов. Одной из форм является расчет платежными поручениями.

Платежное поручение можно использовать при расчетах с банковских счетов юридических и физических лиц, а также для переводов без открытия счета, в том числе с применением электронных средств платежа. Ранее операции по переводу денежных средств без открытия счета было возможно произвести только физическим лицам. На данный момент такая возможность есть и у юридических лиц.

Кредитная организация осуществляет данный вид безналичных расчетов на основании распоряжения. Распоряжение может быть оформлено в электронном виде, а также на бумажном носителе (платежное поручение, инкассовое поручение, платежное требование, платежный ордер, распоряжение, составленное по установленной банком форме). На основание данного распоряжения банк и оформляет расчетный документ.

Платежное поручение как расчетный документ имеет широкую сферу применения. Он может выступать расчетным документом при безналичных расчетах платежными поручениями; расчетах по аккредитиву; расчетах в форме перевода электронных денежных средств.

Исходя из требований регулятора, вытекающих из Положения №383-П, можно определить, когда кредитная организация применяет расчетный (платежный) документ в виде платежного поручения:

· Во-первых, юридические и физические лица могут дать распоряжение о списании средств с их счетов. В том числе и о переводе денежных средств со счета по депозиту (вкладу). Данный документ может быть в бумажном либо в электронном виде, и представляет собой расчетный документ для осуществления расчетов в безналичной форме.

· Во-вторых, юридические лица могут дать распоряжение о проведении расчетов без открытия счета, в том числе используя средства электронного платежа, для перевода денежных средств с банковского счета клиента на счет банка.

В соответствии с нормативными актами, при использовании юридическим лицом системы «Банк-Клиент» электронное сообщение плательщика является распоряжением. Оно должно содержать все требуемые банком реквизиты. На его основании банк оформляет расчетный документ - платежное поручение. Приложение 11 к Положению 383-П определяет количество символов, которое должно содержаться в реквизитах.

В случае, если плательщик - физическое лицо, порядок аналогичен. Плательщик может в виде заявления составить распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета. Форма подобного распоряжения устанавливается кредитной организацией, либо получателями по согласованию с банком. На основании заявления плательщика в электронном или бумажном виде банк составляет платежное поручение и совершает расчеты.

Кредитная организация имеет возможность составления платежных поручений от нескольких плательщиков - физических лиц на общую сумму и направлять его банку получателю реестра или распоряжений плательщиков-физических лиц.

· В-третьих, сама кредитная организация может быть плательщиком или получателем денежных средств. Банк имеет право самостоятельной разработки формы распоряжения, на основании которого составляется платежное поручение. Исключение - случай, когда плательщик - сам банк, а получатель - клиент банка. В данном случае перевод денежных средств представляет собой составление банком расчетного документа - банковского ордера.

Особое место в платежном обороте занимают расчеты по аккредитиву. На данный момент специалисты считают, что данная форма расчетов привлекает пока незаслуженно мало внимания. И существует необходимость регулирования и продвижения этой формы расчетов.

Хотя, как показывает практика, именно аккредитивы универсальное средство платежа особенно в условиях несовершенного российского регламентирования.

По статистике за последнее время аккредитивами рассчитывались при следующих операциях:

· Покупке земельного участка

· Оплате неустойки при выселении арендатора до окончания срока договора аренды из занимаемого помещения

· При покупке акций

· При покупке долей в обществе с ограниченной ответственностью

· При разделе собственности (используя резервный аккредитив)

· При ликвидации предприятия (покупка долей)

· При покупке жилья

В основном аккредитивы используются в расчетах между юридическими лицами, но в данный момент интерес физических лиц к ним начал возрастать. По разным причинам люди предпочитают воспользоваться документарным аккредитивом через банковскую ячейку, покупая жилье или земельный участок. Но, к сожалению, в российской нормативной базе регулирование расчетов с использованием аккредитива пока недостаточно развито.

Почему же не слабеет интерес к аккредитивным расчетам? Думаю, причин несколько.

Во-первых, аккредитив более современная и цивилизованная форма расчета, нежели банковская ячейка (применимо к физическим лицам). Цивилизованность заключается в возникающей потребности у многих людей рассчитаться «по-белому». Тогда как расчеты через ячейку носят оттенок «схемности», «обналичивания» и прочих негативных моментов периода становления рыночной экономики в нашей стране. Помимо этого расчеты с использованием ячейки не дают сторонам ощущения надежности. Это ощущение приходит с вовлечением в сделку банка, как одной из сторон расчетов. При расчетах аккредитивом на всех этапах сделки хозяйствующие субъекты очень тесно взаимодействуют со своими банками.

Особую роль играет и то, что банк несет ответственность за выплату денежных средств получателю. Это дает плательщику уверенность в успешном финале сделки.

И, кроме вышеперечисленного, т.к. существуют «антиотмывочные» законодательные акты, в которых банк выступает как контролирующий орган, денежные средства, проходя через банковские счета, своеобразно легализуются.

Стоит напомнить, что при данной форме расчетов, в сделке появляется сторона - банк, к которой можно в случае необходимости на законных основаниях предъявить претензии. Естественно, в случае непрофессионализма банковских сотрудников при проведении операции.

Еще одна причина интереса к расчетам посредством аккредитивов заключается в том, что стороны, осуществляя сделку, могут обратиться к профессиональным знаниям сотрудников банка. И эти консультации в большинстве случаев будут не только профессиональны, но и бесплатны. Обладая необходимой информацией об условиях и процедуре расчетов, клиент может рассчитывать, что сделка пройдет гладко, без потерь и в установленные сроки.

Еще существенная причина расчетов аккредитивами именно во внутрироссийской практике - относительно невысокая стоимость процедуры.

Т.к. российские банки устанавливают комиссию за проведение подобных операций гораздо ниже, чем для расчетов по внешнеэкономической деятельности. Кроме того многие комиссии ограничены в размере, поэтому при больших оборотах можно существенно сэкономить.

Но, не смотря на вышеперечисленные факты, многие банки не считают аккредитивную форму расчетов перспективной. Специалисты банков, как правило, сами до конца не владеют всей информации по данной форме расчетов и не могут доходчиво донести ее до клиента.

Информация о возможности таких расчетов нередко приходит от иностранных партнеров. В Западной Европе, США и Юго-Восточной Азии аккредитивы очень широко распространены в качестве формы расчетов с партнерами из развивающихся стран. Используя аккредитив в международных расчетах, хозяйствующие субъекты начинают применять такие операции и внутри страны.

Следует отметить, что использование аккредитивной формы расчетов является излюбленной схемой мошенников. Но зачастую она действует при использовании в международных расчетах. В условиях российской действительности, существующая нормативная база не только тормозит развитие аккредитивов, но и не дает полета фантазии мошенников.

Преимущества и дополнительные возможности, которые дает использование аккредитивов банкам:

· Акцентирование внимания клиента на обширном перечне услуг, которые предоставляет банк.

· Возможность диверсификации предложений для клиента.

· Дополнительный продукт для получения не только комиссионного, но и процентного дохода.

· Важно, что гарантированный аккредитив, являясь кредитным продуктом, не отвлекает кредитные ресурсы банка. При этом приносит процентный доход.

Преимущества и дополнительные возможности, которые дает использование аккредитива клиенту:

· Клиент может гарантировать свою платежеспособность партнеру.

· Клиент получает кредитный продукт по более выгодной цене.

· Аккредитив является альтернативой сейфовой ячейке и не только может обезопасить расчеты, но и гарантирует легальное и некриминальное происхождение денег. Это выступает дополнительной защитой от юридических рисков.

Хотелось бы отметить особенности использования документарных аккредитивов при расчетах по нетоварным сделкам.

При покупке земельных участков или жилья часто используют аккредитивы. Они открываются в рублях. Сторонам по данным видам сделки могут быть два юридических лица, физическое и юридическое лицо, либо два физических лица. Т.к. при осуществлении подобных сделок необходимо регистрировать право собственности на землю, срок сделки существенно затягивается. При этом продавец не хочет оформлять документы до оплаты сделки. А покупатель боится платить, пока документы не будут оформлены.

По действующему законодательству юридические лица должны рассчитываться друг с другом в безналичной форме. Таким образом, идеальным выходом в данной ситуации является использование аккредитивной формы безналичного расчета.

Если речь идет о сделке между двумя физическими лицами, то часто используется сейфовая ячейка в банке. Покупатель кладет в нее деньги на период оформления документов. Доступ к ячейке обусловлен только совместный. Но в этом случае покупатель извлекает из своего оборота значительную сумму денег. В случае использования аккредитива покупатель может на момент совершения сделки даже не иметь необходимой суммы денежных средств, а также не извлекать их из оборота.

Кроме прочего, при использовании покрытого аккредитива и продавец, и покупатель застрахованы от недобросовестных действий друг друга. Т.к. доступа к счету нет ни у продавца, ни у покупателя, ни даже у различных гос. органов. В частности, даже у представителей налоговой службы нет полномочий для взыскания на средства, депонированные по аккредитиву. Это справедливо как для внутрироссийских, так и для международных расчетов.

Хочу отметить самый редкий случай использования аккредитивов при расчетах на территории РФ. Это оплата неустойки при выселении арендатора ранее срока окончания договора аренды. Вероятно, арендатор таким образом пытается получить гарантию того, что неустойка полученная им, будет гарантированно ему выплачена.

Все большую популярность использование документарных аккредитивов получает при покупке долей в обществе с ограниченной ответственностью и покупке акций. А также при осуществлении расчетов, связанных с ликвидацией предприятий. Чаще всего это происходит, если одна из сторон сделки является нерезидентом и расчеты производятся не валюте России. В таком случае, аккредитивы чаще подчиняются UCP 600, нежели Положению №2-П. Дело в том, что аккредитивы, регламентированные UCP 600, более информативны, порядок проверки документов по ним более определен.

Исходя из вышесказанного, хотя случаи, приведенные выше, нестандартны, нужно отметить, что не указано, что расчеты по аккредитивам могут быть использованы только при приобретении товара. Просто более очевидно такое их применение. О других формах либо не догадываются, либо забывают. Продвижение аккредитивов банками очень вяло и однобоко, банковские сотрудники сами не владеют всей необходимой информацией, не имеют мотивации к продвижению данного продукта.

И основным условием развития аккредитивной формы безналичных расчетов является приведение российских нормативных документов в соответствие с нормативными актами Международной торговой палаты.

Заключение

Итак, как в российской так и в мировой экономике преобладают расчеты безналичные денежные расчеты. В последнее время тенденция опережающего роста безналичных денежных средств в общем составе денежной массы приобрела устойчивость.

Безналичный оборот является формой денежного оборота без использования наличных денег, путем записи на счетах. Безналичные расчеты выступают в качестве завершающей стадии выполнения хозяйственных договоров и являются одной из форм хозяйственной самостоятельности хозрасчетных предприятий. Поэтому хозяйствующие субъекты заинтересованы в нормальном и бесперебойном ходе реализации произведенной продукции, неотъемлемой составной частью которой являются безналичные расчеты.

Безналичный денежный оборот организован в соответствии с определенной системой, включающей в себя совокупность принципов его организации, а также формы и способы расчетов и документооборот, обслуживающий их (движение расчетных документов с учетом времени их оформления и оплаты).

Каждая форма безналичных расчетов имеет собственную специфику в характере и движении расчетных документов. Плательщик и получатель самостоятельно определяют форму расчетом между собой.

В России наиболее распространенной формой расчетов являются безналичные расчеты с использованием платежного поручения. На их долю приходятся 60-80% денежного оборота страны.

Но, не смотря на очевидные достоинства использования платежных поручений, возникает необходимость применения других форм безналичных расчетов, которые гарантируют соблюдение интересов как поставщика, так и плательщика.

В интересах всех участников рыночных отношений, Банк России разработал стратегию развития платежной системы страны. Также Банк России разработал мероприятия по созданию системы расчетов в режиме реального времени, развитию негосударственных расчетных систем, созданию условий для внедрения расчетов пластиковыми карточками. Целенаправленная деятельность Банка России в целях расширения использования электронных расчетов уже сейчас дает свои результаты. Но необходимо проделать еще очень большую работу по совершенствованию системы безналичного денежного обращения, созданию стройной законодательной и методологической основы, приведению данной системы в соответствие с международными стандартами.

Осветив вопросы функционирования безналичных расчетов в России, остановившись на некоторых проблемах, связанных с ними, можно сделать вывод, что в настоящее время в платежной системе России проводятся коренные преобразования, которые сопровождаются сложными коллизиями и противоречиями. Решение различных правовых, технических, экономических и организационных проблем в процессе формирования Банком России и всем банковским сообществом системы расчетов, отвечающей мировому уровню, позволит ускорить платежи, минимизировать риски при их проведении и в конечном счете повысить эффективность денежно-кредитной политики.

В заключении работы, хочу сделать вывод, что использование безналичного денежного обращения имеет неоспоримые преимущества, и позволяет государству регулировать макроэкономические процессы.

В связи с этим считаю обоснованным пристальное внимание к развитию системы безналичных расчетов в России и мире в целом и хочу отметить необходимость реформирования платежной системы путем внедрения новых форм расчета и совершенствования механизма существующих.

Список литературы

1. Бухгалтерский учёт/ Под ред. М.И. Бананова - М.: Финансы и статистика, 1999.

2. Дроздов А.В. Основы операционной работы и бухгалтерский учет по пластиковым картам // Деньги и кредит - 2011. №2

3. М.В. Карпекин, Расчеты и операционная работа в коммерческом банке // Бухгалтерия и Банки - 2010, №3

4. Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. «Бухгалтерский учет и операционная техника в банках: Учебное пособие». Перспектива, 2010, 635 стр.

5. Курсов В.Н., Яковлев Г.А. Бухгалтерский учёт в КБ.-М.: Инфра-М, 1998.

6. Парфенов К.Г. «Банковский учет 2011»: Интел-Синтез, 2011, 304 стр.

Подобные документы

Сущность понятия, принципы организации и формы безналичного денежного оборота, порядок осуществления расчетных операций по счетам клиентов. Основные направления совершенствования безналичных расчетов в современных условиях, расчеты по пластиковым картам.

курсовая работа , добавлен 10.09.2010


Экономическое содержание и принципы организации безналичного денежного оборота. Виды банковских счетов, используемых при осуществлении расчетов. Механизм функционирования платежной системы Банка России. Расчеты с применением платежных поручений.

курсовая работа , добавлен 26.11.2010


Понятие денежного оборота как экономической категории. Организация и структура денежного оборота, закон денежного обращения. Особенности, общие черты, принципы наличного и безналичного денежного оборота. Денежные агрегаты и скорость обращения денег.

курсовая работа , добавлен 10.03.2012


Сущность и значение безналичного оборота. Анализ практики применения различных форм безналичных расчётов и схемы документооборота. Формирование основных путей решения недостатков организации безналичного оборота в России на среднесрочную перспективу.

курсовая работа , добавлен 06.09.2011


Понятие безналичного денежного оборота и его роль в экономике. Принципы и формы организации безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, чеками, по аккредитиву и по инкассо. Проблемы и перспективы развития системы безналичных расчетов.

курсовая работа , добавлен 25.03.2011


Сфера применения безналичного денежного обращения и формы расчетов в хозяйственной сфере России. Принципы организации безналичного денежного обращения. Элементы и механизм функционирования платежной системы Банка России, ее проблемы и перспективы.

курсовая работа , добавлен 13.12.2014


Исследование основных принципов организации и современного состояния безналичного денежного оборота в России. Изучение способов, источников и очередности платежей безналичных расчетов. Анализ систем автоматизированных расчетов в режиме реального времени.

курсовая работа , добавлен 31.10.2014


Понятие денежного оборота и его структура. Сущность безналичного и наличного денежного оборотов, их эффективность и принципы организации. Изучение системы расчетов на предприятии: переводов, расчётов аккредитивами, банковской операции - инкассо.

реферат , добавлен 16.01.2011


Состав и структура денежного оборота предприятия. Механизм безналичного денежного обращения. Сущность, значение и принципы организации безналичных расчетов. Счета предприятий в банке, порядок их открытия и закрытия. Расчеты платежными поручениями.

курсовая работа , добавлен 06.01.2016


Понятие и сущность денежного оборота. Организация денежного оборота и закон денежного обращения. Структура денежного оборота. Классификация структуры денежного оборота. Безналичный и наличный денежный оборот. Перспективы развития денежного оборота.

• виды расчетных документов;
• порядок документооборота;
• принципы организации безналичных расчетов;
• способы платежа;
• формы безналичных расчетов.

• платежные поручения;
• аккредитивы;
• чеки;
• платежные требования;
• инкассовые поручения.

Рис. 7.1. Формы безналичных расчетов
Расчеты платежными поручениями - форма безналичных расчетов, при которой плательщик представляет в обслуживающее его учреждение банка специальный расчетный документ, содержащий безусловное поручение о перечислении определенной суммы со своего расчетного счета на расчетный счет получателя средств (рис. 7.2).

Рис. 7.2. Схема расчетов платежными поручениями:
1 - договор поставки товаров (выполнение работ, оказание услуг);
2 - поставка товаров, выполнение работ, оказание услуг (пересылка счета-фактуры); 3 - платежное поручение покупателя; 4 - списание средств с расчетного счета покупателя на счет поставщика; 5 - списание средств с корреспондентского счета банка-покупателя на счет банка поставщика. Кредитовое авизо о перечислении средств; 6 - выписка из расчетного счета плательщика о списании суммы; 7 - выписка из расчетного счета покупателя о поступлении средств
I 86
Такие расчеты производятся:

• за полученные товары;
• за оказанные услуги;
• при осуществлении плановых платежей при равномерных поставках товаров;
• по нетоварным операциям (налоги, платежи во внебюджетные фонды и т.д.).

• в одной и той же стране - 8-10 днями;
• разных странах - 20 днями;
• разных частях света - 70 днями.

• наименование банка-эмитента;
• вид аккредитива;

• срок действия аккредитива;
• порядок осуществления расчетов.

1. Расчеты через корреспондентские счета (субсчета), открытые в Банке России. Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории Российской

1. Расчеты через корреспондентские счета, открытые в других банках. Корреспондентский счет - это счет одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаются платежи, проведенные последним по поручению и за счет первого банка на основании заключенного между ними корреспондентского договора. Выполнение операций осуществляется по корреспондентским счетам «ЛОРО» и «НОСТРО»:

• счет «НОСТРО» - это счета российского банка в иностранных банках;
• счет «ЛОРО» - это счета зарубежных банков в национальном кредитном учреждении.

1. Расчетные операции по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одного банка.

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований

1. взыскании алиментов;

• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
• в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
• в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
• в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
• в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Б е з н а л и ч н ы й д е н е ж н ы й о б о р о т представляет собой непрерывное движение денег в безналичной форме. В количественном отношении он равен сумме безналичных платежей за определенный период времени.

Безналичный денежный оборот совершается в рамках банковской системы, так как движение денег в безналичной форме происходит путем списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачисления их на банковские счета получателей ― при переводе денег, исполнении обязательств по коммерческим и финансовым сделкам и т.д. Таким образом, исходным и конечным пунктом движения безналичных денег является банковский счет.

Владельцами банковских счетов могут быть юридические и физические лица. Юридические лица обязаны иметь текущий (расчетный) счет в банке, предназначенный для безналичных платежей. Однако наряду с ним они могут открывать и иные счета (депозитные, счета по учету кредитной задолженности и др.), которые также используются для организации движения безналичных денежных средств.

Коммерческие банки в безналичном денежном обороте выступают и как непосредственные участники платежей, и как институты, выполняющие посреднические функции в расчетных операциях. В Республике Беларусь каждый коммерческий банк имеет один обязательный счет – корреспондентский , – который открывается в Национальном банке в момент государственной регистрации коммерческого банка. Этот счет используется банком для межбанковских переводов денежных средств в процессе осуществления платежей своих клиентов и собственных платежей. Если счета плательщика и получателя денежных средств находятся в одном банке, то расчет между ними происходит без участия систем межбанковских переводов ― путем простого перечисления денег с одного счета на другой. Помимо обязательного корреспондентского счета в Национальном банке, коммерческий банк может открывать корреспондентские счета в других коммерческих банках как внутри страны, так и за рубежом.

В и д ы б е з н а л и ч н о г о д е н е ж н о г о о б о р о т а можно выделить на основе различных критериев. В частности, различают безналичный денежный оборот:

а) по связи с производством валового внутреннего продукта:

§ товарный ― движение безналичных денег, обслуживающее процесс производства и реализации товаров, услуг, работ во всех секторах общественного хозяйства;

§ нетоварный ― движение безналичных денежных средств, возникающее в процессе выполнения финансовых обязательств и осуществления других платежей нетоварного характера (например, оплата труда в безналичной форме, уплата налогов, страховые платежи и т.п.);

б) по способу организации:

§ централизованный ― оборот, совершаемый через корреспондентские счета коммерческих банков в центральном банке;

§ децентрализованный ― движение безналичных денег через прямые корреспондентские счета, открытые коммерческими банками друг у друга;

в) по контрагентам платежей:

§ межхозяйственный ― оборот безналичных денежных средств между субъектами хозяйства всех форм собственности;

§ межбанковский ― движение безналичных денежных средств между банковскими организациями;

§ банковский ― оборот между банковскими организациями и их клиентами – физическими и юридическими лицами в процессе выдачи и возврата кредитов и т.п.;

§ розничный ― оборот, возникающий в процессе осуществления платежей населения;

г) по сфере функционирования:

§ внутренний ― движение безналичных денег в национальном хозяйстве;

§ международный ― оборот, возникающий в процессе международных расчетов и платежей.

Безналичный денежный оборот составляет большую часть денежного оборота национального хозяйства (в развитых странах – более 90 процентов). На его объем и структуру оказывает влияние множество факторов: темпы экономического роста, уровень инфляции, коэффициент монетизации экономики, степень развития финансовых рынков, действующее законодательство в области регулирования расчетных отношений, сложившиеся в стране платежные обычаи, спектр применяемых платежных инструментов, уровень развития банковской и платежной систем, применяемые для совершения платежей банковские технологии и т.д.

Государство заинтересовано в увеличении доли безналичных платежей в структуре денежного оборота. Это обусловлено тем большим значением, которое имеет развитие безналичного денежного оборота для экономики страны:

существенно повышается скорость расчетных операций, что способствует ускорению оборота капитала и оказывает благоприятное влияние на финансовое состояние субъектов хозяйствования;

обеспечивается более свободный перелив капитала из одних сфер и отраслей экономики в другие;

снижаются издержки обращения в денежной сфере и экономике в целом;

концентрация большей части денежного оборота в банковской системе позволяет государству контролировать и регулировать денежные потоки, а банкам ― использовать денежные средства, хранящиеся на счетах, в качестве ресурсов для кредитования экономики;

в процессе движения безналичных денежных средств (при проведении банками активных операций) создаются новые деньги, обеспечивающие потребности экономики в дополнительной денежной массе;

участники расчетов имеют возможность контролировать правомерность, правильность и своевременность платежей, поскольку последние совершаются с использованием платежных инструкций. Это способствует снижению рисков хозяйственной и финансовой деятельности.

Воздействие, которое безналичный денежный оборот может оказывать на экономику страны и деятельность хозяйствующих субъектов, во многом зависит от эффективности организации безналичных расчетов.

Б е з н а л и ч н ы е р а с ч е т ы представляют собой расчеты между юридическими и физическими лицами, а также с их участием, выполняемые в безналичном порядке, то есть путем перечислений денежных средств со счета плательщика на счет получателя средств (бенефициара) или зачета взаимных требований.

Для организации безналичных расчетов в рамках национальной платежной системы определяются принципы, условия, порядок и формы их проведения.

Безналичные расчеты должны осуществляться на базе определённых принципов или основополагающих правил, соблюдение которых позволяет обеспечить защиту интересов всех участников расчетов, снизить риски при проведении платежей, обеспечить бесперебойность безналичного денежного оборота.

К п р и н ц и п а м о р г а н и з а ц и и б е з н а л и ч н ы х р а с ч е т о в можно отнести:

1) правовую регламентацию и унификацию порядка безналичных расчётов. Этот принцип определяет необходимость законодательного регулирования расчётных операций с целью обеспечения единообразия их проведения всеми участниками и на этой основе повышения их надежности. Порядок осуществления безналичных расчетов, установленный действующим законодательством, является обязательным для банков, выступающих посредниками в расчетах, и их клиентов;

2) свободу выбора форм безналичных расчетов контрагентами расчетных операций. Этот принцип подразумевает, что банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения между хозяйствующими субъектами и последние могут выбирать любую предусмотренную законом форму безналичных расчетов по своим сделкам и закреплять их в хозяйственных договорах. Банки не имеют права отказать им в использовании выбранной формы расчетов, если она соответствует законодательству. Физические лица также свободны в выборе форм безналичных расчетов для совершения своих платежей;

3) взаимный контроль участников за правильностью проведения расчетов и их материальная ответственность за соблюдение порядка расчетов. Возможность контроля обусловлена тем, что все расчетные операции выполняются на основании платежных инструкций, оформленных в соответствии с действующими банковскими правилами. Как банки, так и их клиенты несут законодательно установленную ответственность за соблюдение порядка проведения платежей, поскольку правомерность и своевременность списания средств со счетов плательщиков и зачисления их на счета получателей оказывают непосредственное влияние на финансовое состояние контрагентов расчетов. В частности, банк обязан возместить клиенту денежные средства, если он необоснованно списал или недозачислил их на счет клиента, или перевел их не тому получателю. Клиент может, кроме того, потребовать возмещения полученного им вследствие неисполнения обязательств ущерба и упущенной выгоды. Банки, со своей стороны, имеют право взыскивать штрафы при нарушении порядка проведения расчётных операций другими их участниками;

4) согласие владельцев счетов на проведение расчетов. Этот принцип означает, что перечисление банками средств плательщиков на счета получателей должны осуществляться только по прямому указанию плательщиков или после получения их согласия на оплату расчетных документов (акцепта). Расчётные документы могут быть оплачены банком без согласия плательщика только в случаях, когда безакцептный порядок списания средств предусмотрен законодательством, или на основании исполнительных документов, выданных судами или другими правомочными на то органами;

5) срочность платежей. Согласно данному принципу денежные средства должны быть перечислены в заранее оговоренные сроки, чтобы получатель мог планировать движение своих денежных средств, потребность в кредите и т.п. Своевременность расчетов является необходимым условием бесперебойного осуществления хозяйственной деятельности на предприятиях и функционирования экономики в целом, способствует увеличению скорости оборота безналичных денежных средств и на этой основе – повышению эффективности общественного хозяйства. Сроки платежей устанавливаются договором между плательщиком и получателем средств, а максимальная продолжительность безналичных расчетов в пределах страны ― действующим законодательством;

6) обеспеченность платежей. Этот принцип связан с предыдущим и подразумевает, что у плательщика для осуществления платежа в установленные сроки должны быть средства на счете в необходимом объеме, собственные или предоставленные на эти цели банком в кредит. Соблюдение данного принципа создает гарантию платежей и их своевременности.

Для того чтобы изложенные принципы были реализованы на практике, необходимо наличие определенных условий.

У с л о в и я п р о в е д е н и я б е з н а л и ч н ы х р а с ч е т о в включают необходимость открытия банковских счетов для проведения безналичных платежей и заключение соответствующих договоров между банками и их клиентами. Как уже отмечалось, расчетные операции могут совершаться по различным банковским счетам – депозитным, контокоррентным, счетам по учету кредитной задолженности, карт-счетам и другим. Однако основным счетом, который используется для проведения безналичных платежей юридических лиц, является текущий (расчетный) счет. Предприятие или организация имеет право самостоятельно выбрать банк для открытия счета. Порядок открытия и функционирования всех видов банковских счетов регулируется нормативными актами Национального банка. Безналичные расчеты по счетам клиентов банки совершают только в соответствии с условиями заключенных с ними договоров ― текущего (расчетного) счета, банковского вклада (депозита), кредитного или других.

Организации безналичных расчетов основывается на договорных отношениях не только между банками и их клиентами, ведь потребность в платежах возникает у хозяйствующих субъектов в связи с осуществлением конкретных сделок, выполнением финансовых обязательств и т.п. Таким образом, безналичные расчеты клиентов банков базируются на договорах на поставку товаров, выполнение работ, предоставление услуг (основных договорах). В этих договорах, кроме всего прочего, оговаривается форма, в которой будут осуществляться безналичные платежи. Банки не имеют права контролировать исполнение клиентами обязательств по основному договору и вмешиваться в отношения между его сторонами.

П о р я д о к п р о в е д е н и я б е з н а л и ч н ы х р а с ч е т о в устанавливается законодательством и определяет виды и форму платежных документов, сроки их исполнения, правила документооборота, очередность платежей, ответственность сторон за соблюдение платежной дисциплины и т.д. Он является единым для всех участников и действует независимо от конкретной формы расчетов.

В Республике Беларусь безналичные расчетные операции проводятся банками на основании платежных инструкций клиентов.

Платежная инструкция представляют собой указания инициатора платежа банку-отправителю перевести в пользу бенефициара определенную сумму денежных средств. Инициатором платежа может выступать и плательщик, и бенефициар. Клиент может выдать платежные инструкции банку-отправителю двумя способами: предоставив ему расчетные документы (платежные поручения, платежные требования или платежные требования-поручения), либо посредством использования платежных инструментов (чеков, банковских пластиковых карточек и т.д.). Платежные инструкции могут оформляться на бумажном носителе или в виде электронного документа, требования к их форме и содержанию устанавливаются Национальным банком. Получив платежную инструкцию клиента, банк обязан исполнить ее не позднее банковского дня, следующего за днем ее представления. Обстоятельства, при которых банк имеет право отказаться выполнять платежные инструкции клиентов, определяются действующим законодательством.

Последовательное перемещение платежных инструкций в процессе совершения платежейназывается документооборотом. Каждому виду платежной инструкции присущи свои особенности документооборота и его продолжительность. Основные правила документооборота в различных формах безналичных расчетов разрабатываются Национальным банком, в соответствии с ними каждый банк устанавливает собственный порядок перемещения платежных инструкций между его структурными подразделениями.

Все платежи со счета клиента банк осуществляет в той последовательности, в которой поступили к нему платежные инструкции по этим платежам. Однако если средств на счете недостаточно для оплаты всех поступивших платежных инструкций, для клиента большое значение приобретает очередность, в которой банк будет проводить расчеты по его обязательствам.

Очередность платежей ¾ это последовательность списания средств с текущих (расчётных) и других счетов для оплаты поступивших платежных инструкций при недостатке средств на счёте. Она устанавливается в законодательном порядке и является для банков обязательной.

Выделяют следующие виды очередности: календарную, целевую и по усмотрению клиента. Календарная очередность подразумевает исполнение платежных инструкций в той последовательности, в какой они поступили в банк (независимо от цели и значения платежей). Ее недостаток заключается в том, что второстепенные для клиента обязательства могут быть оплачены в ущерб наиболее важным для него платежам. Целевая очередность предусматривает следующий порядок: исходя из экономического значения платежей определяются группы их очередности; оплата каждой последующей группы осуществляется только после завершения всех платежей предыдущих групп.

В настоящее время в Республике Беларусь применяются все три вида очередности платежей. Определены целевые группы очередности, в пределах которых платежи совершаются, как правило, в порядке календарного поступления платежных инструкций. В последней группе допускается установление очередности платежей по усмотрению плательщика.

Безналичное обращение - движение стоимости без участия наличных денег: перечисление денежных средств по счетам кредитных учреждений, зачет взаимных требований. Развитие кредитной системы и появление средств клиентов на счетах в банках и других кредитных учреждений привели к возникновению такого обращения.

Безналичное обращение осуществляется с помощью чеков, векселей, кредитных карточек и других кредитных инструментов.

Безналичный денежный оборот охватывает расчеты между:

предприятиями, учреждениями, организациями разных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;

юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита;

юридическими лицами и населением по выплате заработной платы, доходов по ценным бумагам;

физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также получению бюджетных средств.

Размер безналичного оборота зависит от объема товаров в стране, уровня цен, звенности расчетов, а также размера распределительных и перераспределительных отношений, осуществляемых через финансовую систему. Безналичное обращение имеет важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости оборотных средств, сокращении наличных денег, снижении издержек обращения.

В РФ форма безналичных расчетов определяется правилами Банка России, действующими в соответствии с законодательством. Определено, что расчеты предприятий всех форм собственности по своим обязательствам с другими предприятиями, а также между юридическими лицами и физическими за товарно-материальные ценности производятся, как правило, в безналичном порядке через учреждения банка.

В зависимости от экономического содержания различают две группы безналичного обращения: по товарным операциям и финансовым обязательствам.

К первой группе относятся безналичные расчеты за товары и услуги, ко второй - платежи в бюджет (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и другие обязательные платежи) и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями.

Между налично-денежным и безналичным обращением существуют взаимосвязь и взаимозависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, наличные деньги меняют форму на счета в кредитном учреждении и обратно. Безналичный оборот возникает при внесении наличных денег на счет в кредитном учреждении, следовательно, безналичное обращение немыслимо при отсутствии наличного. Одновременно наличные деньги появляются у клиента при снятии их со счета в кредитном учреждении.

Наличное и безналичное обращение образует общий денежный оборот страны, в котором действуют единые деньги одного наименования.

6. Формы безналичных расчетов

При безналичных расчетах в настоящее время могут быть использованы следующие формы расчетов между плательщиком и получателем средств: платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, аккредитивы, чеки.

Платежное поручение представляет распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. С помощью платежных поручений совершаются расчеты в хозяйстве, причем как по товарным, так и по нетоварным операциям.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по поручению от плательщика платежа.

Расчеты в порядке инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора – получателя средств по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Инкассовая форма расчетов также используется для бесспорного списания средств со счетов. В этом случае используется расчетный документ с названием «инкассовое поручение».

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Банками могут открываться покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные) аккредитивы, а также отзывные и безотзывные.

Чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от расчетов платежными поручениями чек передается плательщиком, минуя банк, в момент совершения хозяйственной операции непосредственно получателю платежа, который и предъявляет чек в банк для оплаты.

Чек оплачивается банком за счет средств, находящихся на счете чекодателя, или за счет средств, депонированных чекодателем на отдельном счете.

Положение о безналичных расчетах в РФ предусматривает возможность использования в безналичных расчетах чеков, выпускаемых кредитными организациями, которые могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и их клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений с другими банками.