Для организации, да и физического лица любые обязательства, прописанные в договорах, имеют конкретный срок исполнения. Когда организация не успевает расплатиться или рассчитаться с контрагентом, кредитная задолженность приобретает статус «просроченной».
Исходя из этого, дополнительно формируется , подразумевающая конкретные средства, которые не поступили на счет контрагента в оговоренный срок.
Если организация или предприятие продолжает не выполнять договорные обязательства, то неминуемы дополнительные издержки: штрафы пени и высокие проценты.
Кредиторская задолженность
Под кредиторской задолженностью подразумевают долг предприятия перед физическим или юридическим лицом в виде денежных средств. Долг должен отражаться в бухгалтерском балансе, а конкретно в нескольких статьях, которые включают в себя краткосрочную задолженность перед:
- государственным бюджетом;
- личным персоналом;
- поставщиком;
- подрядчиком;
- фондами;
- арендодателем;
- страховыми компаниями.
По сути, кредиторская задолженность предприятия — это определенные обязательства перед вышеперечисленными инстанциями. Речь идет о:
- Сумме долгов, которые причитаются другим юридическим или физическим лицам. Долг возможен за хозяйственные взаимоотношения.
- Счетах, которые причитаются поставщикам, кредиторам. Счета погашаются в рассрочку.
Разновидности кредиторской задолженности
Задолженность имеет разновидности:
- Неоправданные обязательства.
Подразумевается задолженность поставщику, сбой поставок или просроченные долги. Данный вид кредиторской задолженности может возникнуть из-за неоплаченного долга по расчетной документации в оговоренный срок.
На практике данный вид задолженность может возникнуть тогда, когда организация по факту получила продукцию или услуги, а документация для расчета специалистом не было предоставлена вовремя. Либо стороннее лицо в виде банковского учреждения вовремя не провело операции. - Иная задолженность . В этот пункт входят долги, претензии и невостребованные суммы.
Кредиторская задолженность предприятия распространяется на:
- Товары, услуги и работы, за которые еще не было расчета.
- Товары, услуги и работы, за которые не было расчета в срок.
- Выданные векселя.
- Полученные авансы.
- Расчеты по бюджетам и внебюджетные платежи.
- Страхование.
- Оплата труда.
- Другое.
Речь идет о средствах, выраженных в определенной сумме на бумаге, которые не были в срок возвращены, перечислены или отданы кредиторам. Просроченная кредиторская задолженность всегда за собой влечет санкции в виде процентов, пени и других.
Если организация или предприятие систематически не выплачивает кредиторской задолженности, то в ближайшем будущем это может привести к отсутствию платежеспособности. После чего организация или предприятие переходит в стадию банкротства.
Как отражается в балансе
Под кредиторской задолженностью подразумевают обязательства. В бухгалтерском учете и балансе это следующие расчеты:
- Подрядчики и поставщики. Стр. 15201. Вносится сумма долга перед подрядчиками или поставщиками за материалы, выполненные работы, оказанные услуги.
- Покупатели и заказчики. Стр. 15202. Сумма долга, которая полагается покупателям и заказчикам за уже реализованный товар, иную продукцию, оказанные услуги и выполненные работы.
- Налоги и сборы. Стр. 15203. Долг организации по всем платежам, в который также входит налог с дохода физического лица.
- Социальное страхование и обеспечение. Стр. 15204. Речь идет о задолженности по медицинским, пенсионным, социальным отчислениям для работников организации. Также о сумме долга по взносам в страховую, а конкретно по обязательному страхованию от травм и заболеваний на производстве или предприятии.
- Персонал и оплата труда. Стр. 15205. Зарплаты, не перечисленные за трудовую деятельность в срок.
- Подотчётные лица. Стр. 15206. Конкретная сумма долга перед узким кругом работников предприятия. К примеру, не выплаченные командировочные, суточные.
- Долги участникам (учредителям). Стр. 15207. Речь о дивидендах, процентных ставках по акциям и облигациям. Сюда же относятся займы и иные выплаты.
- Дебиторы и кредиторы. Стр. 15208. Долги перед дебиторами и кредиторами за уже полученные авансы.
Предельно допустимое значение
Предельно допустимое значение по вышеперечисленным задолженностям структурируют на следующие пункты:
- Кредиторская задолженность по оплате труда. Предел для данного срока не должен превышать двух месяцев .
- Налоговые платежи, перечисление в государственный бюджет и внебюджетный фонд. Кредиторская задолженность для данных групп не более 3 месяцев .
- Для поставщиков и подрядчиков кредиторская задолженность также не должна превышать 3 месяцев от крайнего платежа .
Как определить предельно допустимое значение?
Определить предельное допустимое значение для кредиторской задолженности возможно в несколько этапов:
Этап 1
Выявить просроченную кредитную задолженность. Ранее были перечислены конкретные пункты и сроки для отдельных групп. Дело в том, что на федеральном уровне власти поддерживает максимально предельный срок по долгам и общую кредитную задолженность организаций.
Интересно, что наиболее частыми группами, на которые распределяются предельно допустимое значение, являются бюджетные долги и задолженности по принятым обязательствам.
Кредиторская задолженность по заработной плате и другим выплатам штатным сотрудникам начинает образовываться только после истечения срока ее погашения. Срок установлен внутренними актами учреждения, которые должны регулировать трудовые обязательства и отношения по законодательству РФ. Поэтому конкретный срок погашения долга или задолженности по обязательствам должен быть прописан в договоре.
Этап 2
Расчет периода и размера по задолженности. Федеральными органами созданы приказы, который устанавливают конкретные сроки для просроченной кредиторской задолженности: обычно это срок от 1 до 3 месяцев.
Этап 3
Точный расчет кредиторской задолженности относительно активов фирмы. Под активами подразумевают сумму всех денежных средств, но не берут в расчет ценное движимое и недвижимое имущество, а также имущество, находящееся в залоге.
Доля в пассивах
Согласно постановлению Правительства Российской Федерации относительно Правил проведения финансового анализа доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах означает:
Просроченную кредитную задолженность, а также показатели удельного веса относительно совокупных пассивов организации или предприятия. Должна определяться в процентах, а конкретно в качестве отношения просроченной кредиторской задолженности и совокупных пассивов.
Итог
Любой вид задолженности: как дебиторская, так и кредиторская обязательны к погашению. Законным путем всегда реально добиться закрытия долга организацией за конкретные обязательства.
В тех случаях, когда организация не может рассчитываться по долгам, инициируется процедура списания кредиторской и дебиторской задолженностей. Для процедуры необходимы документы, подтверждающие безнадежность компании. По законам, кредиторскую задолженность, признанную безнадежной, списывают по обязательствам в индивидуальном порядке.
Долг заемщика перед кредитором, который не был возвращен в установленный срок, называется просроченной задолженностью. Сроки возврата устанавливаются сторонами в договоре. Какую задолженность считать просроченной, стоит знать до подписания договора, чтобы контролировать сроки выплат и выполнять взятые на себя обязательства.
Любая коммерческая сделка сопровождается заключением договора между сторонами, в котором оговариваются условия сделки: сроки исполнения договоренностей и штрафные санкции за неисполнение обязательств. К подобного рода сделкам относятся:
- договор купли-продажи,
- договор предоставления услуг,
- договор аренды,
- кредитные и ипотечные договоры.
Типы просроченных задолженностей:
- Кредиторская — задолженность физического или юридического лица перед кредитором. Субъект обязан погасить долг, определенный договором. Этот вид долга появляется, когда деньги не поступают кредитору в установленный срок или поступают с опозданием.
- Дебиторская — когда услуги, оказанные компанией, или реализованные товары не оплачиваются потребителем своевременно.
Необходимо иметь представление об основаниях для возникновения задолженности, чтобы определить, какая кредиторская задолженность считается просроченной. По определению это заключение соглашения между физическими или юридическими лицами, когда одна из сторон получает денежные средства на определенных условиях, но не возвращает их в срок, установленный в соглашении.
Как только возникает задолженность, займодатель получает права, которые касаются возврата долга:
- Начисление процентов за использование средств сверх положенного срока.
- Штраф за просрочку.
Для кредитора задолженность имеет двоякое значение:
- Приносит убытки, так как денежные средства выданы в заем на определенный срок, но не возвращены вовремя.
- Просрочка станет доходом при налогообложении, для этого кредитору нужно ее списать.
Эти действия фиксируются в обязательном порядке в документах текущего бухгалтерского учета и в текущей отчетности. Безнадежные для возврата долги учитываются по специальной форме.
Несвоевременный контроль финансовых расходов, в том числе, недостаточный учет просроченных задолженностей, может привести к банкротству. Наблюдение за состоянием долгов ведется на протяжении 5 лет. Это максимальный срок, когда задолженность считается просроченной в бухгалтерском учете.
Если средства в некотором количестве поступают на счет, то они переносятся из категории долгов на баланс фирмы. Сумма долга списывается по приказу руководителя, если предприятие терпит реальные убытки в связи с повисшей задолженностью.
Во избежание ситуации образования дебиторской задолженности компании необходим предварительный анализ рынка и проверка партнера до того, как будет заключен договор, если речь идет о юридическом лице. Что касается физических лиц, то необходимо иметь информацию о его кредитной истории и настоящей платежеспособности, чтобы свести к минимуму риски образования долгов со стороны заемщика в будущем.
О списании задолженности
Списание долгов производится кредитором по прошествии 3 лет со дня возникновения просрочки с учетом индивидуальных условий возникновения просрочек и поведения заемщика после начала периода невыплат. Для того чтобы списание было проведено на законном основании, кредитор должен оформить необходимые документы:
- Приказ руководителя о проведении процедуры списания.
- Акт проведения инвентаризации — необходим для четкого представления о состоянии активов компании на момент списания долга.
- Списание производится, как только истекает срок давности, а также при условии невозможности исполнения долговых обязательств по объективным причинам. Закон устанавливает под объективными причинами следующие действия:
- Наличие акта органа государственной власти о том, что исполнительное производство прекращается. В акте должны быть указаны основания, по которым взыскать долг с заемщика не представляется возможным.
- Оценка самого кредитора по поводу долга как нереального для возмещения. Документ необходимо оформить в письменном виде с объяснением причин невозможности взыскания долга, подписать руководителем и скрепить печатью компании.
Одной оценки кредитора недостаточно для проведения процедуры списания. Письменная оценка кредитора должна быть подтверждена официальными органами власти.
О разновидностях просрочек
Действующее законодательство детально расписывает виды задолженностей и порядок их градации:
- Сомнительные - все виды долговых обязательств, по которым не были произведены проводки в бухгалтерской документации предприятия в срок, прописанный в договоре займа. При оформлении подобных типов долговых обязательств отсутствует поручительство или залог, то есть, нет имущественного обеспечения. Таким образом, к категории сомнительного можно отнести любой долг, который списывается без проблем. Исключением являются случаи, когда кредитор приостанавливает списание до выяснения всех обстоятельств образования задолженности.
- Безнадежные. Основания для причисления долга к безнадежному:
- Долг не закрывается в течение 3 лет.
- Должник - обанкротившаяся или ликвидированная компания.
- Долговые обязательства, по отношению к которым уже возбуждалось исполнительное производство и было прекращено по определению невозможности взыскания.
Признание долга безнадежным ведет к списанию просрочки по истечении 3 лет в соответствии с положениями ГК и установленных законодательных нормативов.
Просроченная задолженность представляет собой непогашенные в установленный срок финансовые обязательства. В первую очередь, она возникает при разнообразных нарушениях в расчетно-платежной дисциплине. Также задолженность может использоваться для расчета финансовых перспектив организации.
Задолженность может быть , либо . Последняя обуславливает сумму долговых обязательств, по которой истекли сроки выплат. Данный вид обязательств относится к так называемым сомнительным долгам.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
При оценке финансовых показателей предприятия важно понимать в чем разница между задолженностью и просроченной задолженностью.
Своевременное погашение просроченных обязательств является одним из важнейших условий для благополучного развития организации. Для этого необходимо ознакомиться с основными причинами появления долгов, а также с действиями при их наличии.
Причины появления
Просроченная задолженность может появиться в результате финансовой несостоятельности компании и определенного лица или, например, из-за возникшей банальной путаницы в датах совершения соответствующего платежа. Также долг может быть образован в результате изначального нежелания должника отвечать по своим обязательствам перед кредиторами или поставщиками.
В первых случаях лица не отрицают факт наличия задолженности и не стараются скрыться. Однако, они на конкретный момент времени не могут возместить издержки из-за недостатка средств. В последнем случае ситуация автоматически становится гораздо сложнее. Это обуславливается тем, что должник может попросту исчезнуть или же он может искать незаконные способы для уменьшения суммы платежа.
Наиболее эффективным способом избавления от просроченных финансовых обязательств считается проверка контрагентов еще до совершения с ними любых сделок. Например, если покупатель или поставщик отказывается предоставлять соответствующую операции документацию или он/она имеет в определенных кругах сомнительную репутацию, то с такими лицами не рекомендуется вступать в рабочие отношения в рамках договоров.
В формирование общей задолженности могут быть также включены понятия краткосрочной и долгосрочной задолженности. В рамках отечественной бухгалтерской практики принято говорить о подобных долгах, как о сомнительных или безнадежных типах задолженности.
Способы взыскания
На данный момент существует несколько способов . К ним можно отнести составление и передачу соответствующих претензий, которые должны быть оформлены исключительно в письменном виде. Также могут быть прекращены определенные обязательства в рамках рабочего соглашения, либо могут быть переданы права на долг третьим лицам.
Стоит отметить, что некоторые заемщики готовы предоставить должникам временную отсрочку платежа, но большинство из них прибегают к привлечению коллекторских служб. В самом худшем случае кредитор может обратиться с заявлением в органы правопорядка или в высшие судебные инстанции.
Письмо с претензией является одним из наиболее популярных методов возмещения долга. Оно должно в обязательном порядке содержать в себе актуальные реквизиты получателя и отправителя, включая название организации, корректный юридический адрес, ФИО лица. Выступающего от имени организации, а также почтовый индекс.
В требованиях письма указывается основная сумма задолженности, проценты по нему, наложенные штрафные санкции и пени. Важно указывать основания для возмещения долга на основе действующего законодательства. Претензия может быть отправлена при участии почтовой службы или передана лично.
Наиболее специфичными являются ситуации, связанные с поставкой товаров или услуг. В данном случае, если лицо или организация не оплачивает отгрузку товара, то продавец имеет полное право на не предоставление новой партии до полной оплаты предыдущей партии.
Должники, имеющие временные проблемы с финансами, в большинстве случаев обращаются к кредиторам с просьбой об отсрочке платежа и в этом случае между сторонами заключается специальное соглашение, в котором указывается актуальная сумма долговых обязательств, а также составляется новый график погашения
Действия при наличии просроченной кредиторской задолженности
При образовании просроченной задолженности должникам не рекомендуется скрываться от контрагентов и финансовых организаций. Данное действие может быть расценено в качестве прямого отказа от оплаты долга. Наиболее простым способом является прошение об отсрочке платежа или о реструктуризации займа.
Для этого необходимо отправить письменный запрос на имя кредитора. При этом важно быть полностью уверенным в своих возможностях по исполнению просроченных обязательств в дальнейшем. Если данной возможности не существует, то требуется использование других методов погашения. К примеру, можно продать или сдать в аренду движимое или недвижимое имущество.
В тех случаях, когда должник полностью понимает незавидное положение дел и считает, что он точно не сможет погасить свои обязательства, то кредиторы будут вынуждены обратиться в высшие судебные инстанции для решения данного вопроса. Физические и юридические лица могут также подать заявление в суд о признании их банкротом. Данных шаг, в итоге, станет гораздо более выгодным, чем при тяжбах с кредиторами.
Погашение долга не рекомендуется осуществлять путем получения новых кредитов, особенно от частных лиц. Это может значительно ухудшить финансовое состояние плательщика и стать основной причиной увеличения просроченной задолженности.
Дебиторская
Операция по учету на основе стандартов осуществления процедуры бухгалтерского учета на территории Российской Федерации говорит о том, что дебиторская задолженность является основным элементом оборотного капитала в балансе предприятия.
Помимо данного элемента, данный раздел баланса включает в себя разновидности материальных, а также и производственных запасов компании, запланированных расходов, которые будут осуществлены в будущем и так далее.
В сумму оборотного капитала в каждом случае включается дебиторская задолженность, которая может быть актуальна как у физических, так и у юридических лиц.
В подавляющем большинстве случаев, временной отрезок, который отводится на взыскание просроченной задолженности, а также порядок ее погашения фиксируются в договоре, который оформлялся в письменном виде между сторонами сотрудничества. В данном случае одна из сторон договора является кредитором, а другая плательщиком.
Стоит отметить, что конкретная продолжительность определенного промежутка времени, который был указан в соответствующем соглашении, определяется в зависимости от характера переговоров между сторонами при заключении документа. В финальном варианте договор должен содержать в себе положения, которые полностью устраивают все стороны.
Договор может быть признан неправомерным исключительно в тех случаях, когда одну из сторон соглашения не устраивают указанные сроки и условия погашения возможных долговых обязательств.
В тех случаях, когда долговые обязательства признаются безнадежными, кредитор в обязательном порядке будет должен списать накопленную должником задолженность в полном размере. Данное положение регламентируется действующим налоговым и гражданским законодательством РФ
Сроки погашения дебиторской задолженности могут быть самыми разными. Например, исходя из определенных обстоятельств, которые являются причиной возникновения отношений в финансовой сфере между сторонами соглашения, например, между двумя коммерческими организациями, данные сроки зависят исключительно от положений заключенного договора.
Это может быть незначительный платеж за определенный объем выполненных работ. В данном случае все стороны максимально заинтересованы в наиболее быстрой передаче финансовых обязательств и закрытии сопутствующей документации.
В тех случаях, когда дебиторская задолженность образуется в результате взаимоотношений между двумя, или более, организациями и составляет крупную сумму средств, то стороны обычно прибегают к формированию более длительного срока погашения обязательств на основе взаимных уступок. Обычно такой срок составляет несколько месяцев или лет.
Действующий Налоговый Кодекс РФ определяет и иной вид дебиторской задолженность. Возместить такой долг сложнее всего. Речь идет о безнадежной задолженности. Главные особенности подобных обязательств регламентируются статьей 266 НК РФ.
Просроченная кредиторская задолженность – это долг покупателя, который не был оплачен в оговоренный договором срок. Читайте подробнее о видах просроченной кредиторки, о ее отражении в учете и последствиях для компании.
Узнаете, как:
Что такое просроченная кредиторская задолженность
Просроченная кредиторская задолженность – это долг покупателя, который не был погашен в определенный в договоре срок. Когда кредиторка считается просроченной? Срок просрочки начинается со дня, следующего за днем оплаты, который был зафиксирован в договоре. С этого момента вы имеете право требовать оплату в судебном порядке. Для этого важно, чтобы в договоре (или иных подтверждающих документах) была точно зафиксирована сумма долга кредитора и срок оплаты.
Примеры кредиторской задолженности:
- нам оказали услугу, которая на данный момент нами не оплачена;
- перечислили авансовый платеж в счет будущих поставок сырья;
- организация взяла денежные средства в кредит;
- начислили, но не заплатили налоги в срок (касаемо любых налогов и пени по ним);
- мы должны заплатить какой-либо штраф или произвести выплату по исполнительному листу;
- задолженность перед работниками по зарплате и т. д.
Скачайте и возьмите в работу :
Чем поможет : оценить объемы просроченной кредиторской задолженности и выполнить обязательства, не дожидаясь суда.
Одной из больших проблем при выявлении просроченной задолженности также является формальный подход при проведении инвентаризации. Тем не менее, крупные компании, которые имеют слишком большое число кредиторов (поставщиков, персонала и прочих кредиторов) имеют специальный отдел (или отдельного бухгалтера), следят за задолженностью, поэтому у них внутренний контроль за просрочкой достаточно высокий.
По результатам инвентаризации вся выявленная просроченная кредиторка должна в обязательном порядке фиксироваться в специальном акте и затем уже списываться на основании отдельного приказа. Нельзя оставлять просроченную кредиторскую задолженность несписанной! Это ошибка. Чем чаще организация будет проводить инвентаризацию, тем больше шанс избежать просрочки оплат.
Второй возможный вариант выявить просроченную кредиторскую задолженность – провести аудиторскую проверку (). Следует отметить, что за неимением бухгалтеров с достаточно высоким уровнем квалификации для проведения инвентаризации или по причине банальной нехватки времени второй способ выявления просрочки предпочтительней.
Списание просроченной кредиторской задолженности
Ситуаций, когда у нас возникла просроченная кредиторская задолженность и при этом наши кредиторы вовремя ее не потребовали с нас, немного. Тем не менее, такое случается. Порядок действий такой:
- провести инвентаризацию кредиторской задолженности (собственными силами или с помощью внешних аудиторов);
- отразить результаты инвентаризации в акте;
- оформить приказ руководителя на списание просроченной кредиторки за истечением срока исковой давности;
- непосредственно списать всю просрочку в бухгалтерском учете.
Просроченная кредиторская задолженность в бухгалтерском учете
В бухгалтерском учете при списании сделайте такие записи:
Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 91.1 «Прочие доходы»
Также просроченная кредиторка может списываться со счетов 62 «Расчеты с покупателями», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».
ВАЖНО! Если просроченная кредиторская задолженность сформировалась перед налоговой инспекцией, ее нельзя списывать. В этом случае период исковой давности не является основанием для списания.
Другие способы избавиться от просроченной кредиторки
Списание просроченной кредиторской задолженности не является единственным способом от нее избавиться. Он возможен только в случаях, если закончился период исковой давности и кредитор не предъявлял никаких требований к организации. Например, кредитор находится в данный момент в стадии ликвидации или у банка, в котором были взяты денежные средства в кредит, отозвана лицензия.
В любом случае, организация может погасить просроченную кредиторскую задолженность. выявленную при инвентаризации, или же выполнить свои долговые обязательства, вернув авансовый платеж, если договор в кредитором был расторгнут.
Финансовое положение компании зависит от того, насколько быстро вложенные в бизнес деньги превращаются в реальные. Узнайте метод увеличения притока денежных средств, основанный на анализе периода оборота дебиторской и кредиторской задолженности.
Срок исковой давности
Необходимо помнить, что срок исковой давности составляет три года, то есть списать просроченную кредиторскую задолженность вы сможете только по прошествии этого срока.
ВАЖНО! Если за эти три года вы контактировали с вашим кредитором (например, подписывали акты сверки по этой кредиторской задолженности или же погашали частично эту кредиторскую задолженность) и это можно подтвердить документально, то срок исковой давности заново отсчитывается с даты последнего документа, подтверждающего вашу задолженность перед кредитором.
Пример. Компания заключила договор на поставку автомобиля для уборки картофеля и при этом получила авансовый платеж в феврале 2017 года. Но автомобиль не был изготовлен и поставлен покупателю по причине отсутствия некоторых деталей для его производства. Договор на поставку автомобиля был расторгнут в июне 2017 года. Компания подписала с кредитором соглашение о расторжении и возврате авансового платежа, но свое обязательство по возврату не выполнила. Актов сверки по этой кредиторке или новых соглашений с данным контрагентов компания не подписывала. Срок исковой давности завершится в июне 2020 года и компания сможет списать сумму авансового платежи и учесть его в составе прочих доходов.
