Новые налоги с 1 декабря. Новые требования по уплате налогов

Уточнить свои налоговые платежи можно по правилам, прописанным в ст. 45 НК РФ. Так, данной нормой установлено, что при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджет, он вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату им указанного налога и его перечисление на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.

С 01.12.2017 вступает в силу , которым утвержден порядок работы налоговых органов с невыясненными платежами (далее - Порядок).

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик (в том числе юридические лица и индивидуальные предприниматели) обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено НК РФ, в установленный законодательством срок. Неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом в его адрес требования об уплате налога.

Об исполнении и неисполнении обязанности по уплате налога

Согласно пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

В силу п. 7 ст. 45 НК РФ поручение на перечисление налога заполняется в соответствии с правилами, установленными Положением о правилах осуществления перевода денежных средств.

Подпунктом 4 п. 4 ст. 45 НК РФ установлен ряд случаев, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной . К ним, в частности, относится неправильное указание налогоплательщиком в поручении на перечисление суммы налога:

Номера счета Федерального казначейства;

Наименования банка получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджет.

При этом если в платежном поручении неправильно указан КБК или статус плательщика налога, это не является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной (письма Минфина России от 19.01.2017 № 03 ‑02 ‑07/1/2145 , ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125@ ).

Таким образом, если ошибка налогоплательщика не привела к неуплате налога, то он вправе уточнить свой платеж. Процедура уточнения невыясненного платежа прописана в п. 7 ст. 45 НК РФ .

Как работают налоговики с невыясненными платежами?

Платежи по расчетным документам, в полях которых не указана (неверно указана) информация налогоплательщиком (либо банком при формировании электронного платежного документа);

Платежи, которые невозможно однозначно определить к отражению в информационных ресурсах налоговых органов.

Вся информация о работе с невыясненными платежами собирается в ведомости невыясненных поступлений. В ней налоговики отражают:

Платежи, отнесенные казначейством на соответствующий КБК по учету невыясненных поступлений;

Платежи, оформленные налогоплательщиками с нарушением Правил № 107н , что привело к невозможности отражения их в карточках расчетов с бюджетом либо информационных ресурсах налоговых органов, в которых производится учет соответствующих поступлений;

Платежи, которые не могут быть однозначно классифицированы для отражения в карточках конкретных налогоплательщиков;

Платежи, по которым у налогоплательщиков не открыты карточки расчетов с бюджетом.

Хотите уточнить платеж? Сообщите об этом в ИФНС!

Документ, переданный налоговикам, должен содержать обращение с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика. К заявлению необходимо приложить подтверждающие произведенный платеж документы.

Обратная связь с налоговиками

Форма соответствующего информационного сообщения представлена в приложении 2 к Порядку . В сообщении контролеры укажут, что поручение на перечисление налога оформлено с нарушением установленных Правилами № 107н требований, при этом будет названо конкретное произведенное налогоплательщиком нарушение. Нарушения могут быть следующего характера:

Отсутствие либо указание несуществующего (неверного) КБК, кода ОКТМО;

Не указан (неверно указан) ИНН плательщика;

Несоответствие ИНН наименованию плательщика;

Отсутствие либо неверное указание КПП плательщика;

Указание несуществующего (неверного) ИНН получателя;

Отсутствует, указан несуществующий (неверный) КПП получателя;

Налогоплательщик не состоит на учете в налоговом органе;

Уплата налога производится за третьих лиц;

Отсутствие либо неверное указание основания платежа или номера счета получателя и его наименования;

Отсутствие открытой карточки расчета с бюджетом налогоплательщика;

отсутствие либо неверное указание статуса плательщика, налогового периода.

После получения информационного сообщения о необходимости уточнения реквизитов поручения на перечисление налога плательщик представляет в инспекцию заявление о необходимости данного уточнения.

При поступлении в налоговый орган заявления налогоплательщика об уточнении вида и принадлежности платежа налоговый орган в течение 10 рабочих дней с даты поступления указанного заявления выносит соответствующее решение (форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-1/731@ ).

К сведению

В случае если ошибка в расчетном документе возникла по вине банка при формировании электронного платежного документа, налоговый орган после сверки расчетов с плательщиком вправе сделать запрос в данное кредитное учреждение с целью получения копии расчетного документа, оформленного плательщиком на бумажном носителе.

Порядок проведения сверки регламентирован п. 3 Приказа ФНС России от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444@ «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами ».

Итог взаимодействия с ИНФС по невыясненным платежам

О принятом решении об уточнении платежа налогоплательщика уведомят в течение пяти дней после принятия данного решения.

Уточнение реквизитов на уплату страховых взносов

Во-первых , уточнение реквизитов в расчетных документах по уплате страховых взносов не производится в том случае, если сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица. Это закреплено в п. 9 ст. 45 НК РФ .

Во-вторых , порядок уточнения реквизитов в платежных документах зависит от даты совершения платежа.

Если платеж совершен за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017 , денежные средства по которым поступили в ПФР (до передачи администрирования страховых взносов ФНС), то заявление об уточнении реквизитов необходимо представить в отделение ПФР.

ПФР в течение пяти рабочих дней рассмотрит его и вынесет соответствующее решение, которое направит в ИФНС. Одновременно с данным решением осуществляется и передача суммы пени, подлежащей уменьшению либо доначислению, пересчитанной по состоянию на 01.01.2017. На основании полученных от ПФР сведений налоговики отразят решение и сумму пени в лицевом счете плательщика.

Если же денежные средства поступили после 01.01.2017 , то заявление должно быть подано в налоговую инспекцию. Контролеры в таком случае направляют в ПФР запрос с приложением копий заявления плательщика и платежного документа.

ПФР в течение пяти рабочих дней рассмотрит заявление и направит в инспекцию сообщение о возможности (или об отсутствии таковой) проведения соответствующих мероприятий по уточнению реквизитов. А ИНФС на основании данного сообщения примет решение об уточнении платежа. Пересчет пеней при этом будет осуществлен налоговиками в автоматизированном режиме с даты фактической уплаты платежа.

Налоговое законодательство наделяет налогоплательщиков правом уточнить в ИФНС свои ошибочные налоговые платежи (как и платежи по страховым взносам), выставляя при этом одно условие: ошибка в оформлении платежного документа на перечисление налога (страховых взносов) не должна повлечь неперечисления денежных средств в бюджет.

С 01.12.2017 вступает в силу Приказ Минфина России от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579@ , которым утвержден порядок работы налоговых органов с невыясненными платежами. С указанной даты контролеры во взаимодействии с налогоплательщиками будут руководствоваться положениями данного документа.

Помимо этого, в целях правильного заполнения расчетных документов ФНС планирует проводить масштабную работу по информированию налогоплательщиков о значениях реквизитов, необходимых для заполнения полей платежных документов, путем размещения соответствующей информации на стендах в территориальных налоговых органах. Сведения о реквизитах соответствующих счетов Федерального казначейства можно получить в ИФНС и при постановке на учет (п. 6 ст. 32 НК РФ ). Также напомним, что на сайте высшего налогового ведомства можно найти любой реквизит, необходимый для заполнения расчетных документов.

Перерасчет капремонта

Минстрой России представил методику расчета стоимости работ по капремонту, на основании которой все регионы к декабрю 2017 года должны были провести перерасчет. Это было сделано на фоне массового недовольства россиян суммами, которые ежемесячно начислялись им за капитальный ремонт.

Однако, по решению амурских депутатов, в Амурской области плата за капремонт .

Налог на имущество

До 1 декабря все россияне, владеющие землей, домами, квартирами, транспортными средствами, гаражами или машиноместами должны были заплатить налог на имущество и земельный налог за 2016 год. Если налог до 1 декабря уплачен не будет, то, помимо долга, неплательщику со 2 декабря начнут начислять пеню, неуплата которой, в свою очередь, может привести к судебному разбирательству и запрету на выезд за границу.

Новые требования по уплате налогов

С 1 декабря 2017 года при уплате налогов юридическими лицами вступили в силу новые требования к оформлению платежных документов. В частности, изменились требования, касающиеся указания назначения платежа. Если этот пункт отсутствует или указан неверно, то деньги просто не будут зачислены в бюджет, и, соответственно, компания окажется в должниках.

Возмещение убытков по ОСАГО

Участники ДТП с большим количеством автомобилей теперь могут рассчитывать на прямое возмещение убытков от страховой компании по ОСАГО. Раньше обращаться к страховщикам водители могли в случае, если в ДТП приняли участие не больше двух автомобилей.

Предрейсовый контроль общественного транспорта

В общественном транспорте вступает в силу обязательный для всех перевозчиков порядок проведения предрейсового контроля, введенный Минтрансом. Теперь перед каждым рейсом проверять работоспособность всех систем, включая рулевую и тормозную, будут специальные контролеры. Результаты инспекции должны заносить в специальный журнал.

Ограничение импорта мяса

Введено временное ограничение на поставки мяса из Бразилии. Россельхознадзор обнаружил в бразильском мясе запрещенные стимуляторы роста. Запрет коснется свинины и говядины. Эксперты заявили, что Бразилия является одним из самых крупных поставщиков и запрет на импорт мяса может привести к росту цен на мясную продукцию.

Ограничение по госзакупкам мебели

С 1 декабря 2017 года в рамках госзакупок можно будет приобретать только мебель, произведенную в России или странах ЕАЭС (Белоруссии, Казахстане, Армении и Киргизии). Эта мера не затрагивает интересы граждан напрямую, но в перспективе может привести к росту отечественного рынка мебели. Ограничение будет действовать в течение двух лет.

Прозрачность цен на жилье

Строительные компании обязаны указывать в федеральной государственной информационной системе ценообразования в строительстве целый ряд дополнительных параметров — в том числе заложенные в смету цены на материалы, оборудование, элементы конструкции, а также на использование строительной техники и оплату труда рабочих. Подотчетными становятся даже данные о тарифах на грузоперевозки по железной дороге.

Лицензия на аборты

1 декабря 2017 года вступает в силу постановление правительства РФ, по которому делать аборты смогут только медицинские учреждения, получившие специальную лицензию. Инициатором внесения изменений выступило Министерство здравоохранения. Представитель ведомства Олег Салагай тогда объяснил, что в Минздраве рассчитывают таким образом наладить учет медучреждений, оказывающих подобные услуги. Глава Минздрава Вероника Скворцова в ноябре этого года также рассказала журналистам, что в результате ведомство сможет контролировать безопасность проведения процедуры.

В первый день зимы в столицу придет аномально теплая погода с мокрым снегом. За сутки выпадет четверть месячной нормы осадков. Что еще, кроме погоды, изменится в жизни москвичей, читайте в подборке портала Москва 24.

Для автомобилистов: страховка и наклейка "Ш"

Водители, попавшие в ДТП с участием нескольких автомобилей, теперь смогут получить прямое возмещение по ОСАГО от своего страховщика. Раньше обращаться в страховые компании можно было только в том случае, если в аварии участвовало не больше двух машин.

Фото: портал Москва 24/Евгения Смолянская

Еще одно нововведение, о котором нужно помнить 1 декабря, – знак "Ш" на автомобиле. С первого дня зимы автомобилисты, поменявшие резину на шипованную зимнюю, но не наклеившие специальный знак, могут получить штраф. Дело в том, что автомобиль на такой резине останавливается намного быстрее, чем на летней. При экстренном торможении водитель, следующий сзади, может не успеть остановиться.

Для пассажиров

С началом зимы поездки на наземном общественном транспорте станут безопаснее. Все перевозчики должны будут проводить предрейсовый контроль по определенному регламенту. Перед каждым выездом водители будут проверять все системы, в том числе рулевую и тормозную. Контролировать перевозчиков будут отдельные компании.

Новым генеральным директором ГУП "Мосгортранс" с 1 декабря станет Леонид Антонов. На этом посту он сменит Евгения Михайлова, возглавлявшего предприятие более четырех лет. С 2013 года Антонов работал заместителем гендиректора "Мосгортранса".

Для москвичей

В первый день зимы на ВДНХ откроется самый большой в стране каток. Льдом залили 20 тысяч квадратных метров. Новый сезон начнется с яркого шоу знаменитого испанского воздушного балета. Артисты исполнят опасные трюки на высоте 30 метров прямо надо льдом. Развлекательную программу уже составили на весь сезон. Каждую пятницу всех желающих будут учить танцевать.

По выходным планируют делать зарядку на льду, а в праздники – устраивать вечеринки. Одновременно на ВДНХ смогут кататься до 5 тысяч человек.

Для налогоплательщиков

До начала зимы нужно заплатить налоги на имущество − землю, квартиры, гаражи, автомобили, яхты, самолеты и т. д. Если этого не сделать, уже со 2 декабря начнет начисляться пени. Сумму платежа и другую информацию можно проверить в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы.

Для юридических лиц изменится порядок оформления платежных документов. С 1 декабря нужно будет по-новому указывать назначение платежа. Если указать его неправильно, деньги не зачислятся и компания автоматически станет должником.

За абортами усилят контроль

Больницы и клиники с 1 декабря больше не смогут делать аборты по общей лицензии "Акушерство и гинекология". Медицинским учреждениям нужно получить специальную лицензию. По мнению главы Минздрава Вероники Скворцовой, благодаря этому нововведению ведомство сможет контролировать безопасность таких операций.

Финальная жеребьевка ЧМ-2018

В первый день зимы состоится финальная жеребьевка ЧМ по футболу. Процедуру жеребьевки проведут бывший нападающий сборной Англии по футболу Гари Линекер и телеведущая Мария Командная. Жеребьевка будет первым знаковым событием ЧМ после того, как определились все 32 участника турнира.

В декабре ярославцам, как и всем остальным россиянам предстоит столкнуться с рядом изменений в законодательстве, которые коснутся различных сфер жизни: здравоохранения, налогообложения, транспорта. Представляем вашему вниманию основные нововведения .

1. В налоговой системе применят метод "кнута" и "пряника"

До 1 декабря всем россиянам, владеющим землей, домами, квартирами, транспортными средствами, гаражами или машино-местами, необходимо заплатить налог на имущество и земельный налог за 2016 год.

Если же налог до 1 декабря уплачен не будет, то, помимо долга, неплательщику уже со 2 декабря начнут начисляться пени, неуплата которых, в свою очередь, может привести к судебному разбирательству и запрету на выезд за границу. Зато у тех, кто не согласен с назначенной суммой, есть больше времени на то, чтобы заплатить налог, а затем добиваться справедливости. Обратиться в налоговую инспекцию по поводу возврата лишних платежей можно в течение трех лет с этого момента, а не одного месяца, как было до сих пор.

2. Знак Ш и ОСАГО изменят жизнь автомобилистов

С 1 декабря 2017-го получить штраф могут водители, поменявшие резину на шипованную «зимнюю», но не . Изменения в правила внесли из-за разницы в длине тормозного пути у автомобиля с «шипованными» колесами или с обычной «зимней» резиной.

Кроме того, участники ДТП с большим количеством автомобилей теперь могут рассчитывать на прямое возмещение убытков от страховой компании по ОСАГО. Раньше обращаться к страховщикам водители могли, в случае если в ДТП приняли участие не больше двух автомобилей. С 1 декабря это ограничение снимается.

3.Общественный транспорт будут проверять

Хорошие новости : поездки на нем должны стать более безопасными. С первым зимним месяцем в силу вступает обязательный для всех перевозчиков порядок проведения предрейсового контроля, введенный Минтрансом. Теперь перед каждым рейсом проверять работоспособность всех систем, включая рулевую и тормозную, будут специальные контролеры. Результаты инспекции должны будут заноситься в специальный журнал.

4. Ввоз бразильского мяса и импортной мебели ограничат

С 1 декабря 2017 года будет введено временное ограничение на поставки мяса из Бразилии. Об этом стало известно еще в середине ноября. Тогда в Россельхознадзоре объяснили, что обнаружили в бразильском мясе запрещенные стимуляторы роста. Запрет коснется свинины, а также мяса крупного рогатого скота. Когда он будет снят, точно не известно.

Еще одно ограничение коснется мебельщиков. С 1 декабря 2017 года в рамках госзакупок можно будет приобретать только мебель, произведенную в России или странах ЕАЭС (Белоруссии, Казахстане, Армении и Киргизии). Предполагается, что данная мера не затронет интересы граждан напрямую, но в перспективе может привести к росту отечественного рынка мебели и, соответственно, снижению цен на продукцию. Ограничение будет действовать в течение двух лет.

5. Недвижимость и капремонт станут прозрачнее

Данное изменение введено по инициативе Минстроя России. Так, ведомство представило методику расчета стоимости работ по капремонту, на основании которой все регионы к декабрю 2017-го должны были провести перерасчет.

Это было сделано на фоне массового недовольства россиян суммами, которые ежемесячно начислялись им за капитальный ремонт. В ведомстве рассчитывают, что таким образом его стоимость удастся сделать более прозрачной, а управляющим компаниям будет сложнее наживаться на этой строке в счетах за ЖКХ.

Более прозрачными также могут стать цены на рынке строящейся недвижимости. С 1 декабря строительные компании должны будут указывать в федеральной государственной информационной системе ценообразования в строительстве целый ряд дополнительных параметров. Сюда войдут расходы на материалы, оборудование, элементы конструкции, а также на использование строительной техники, гузоперевозки и оплату труда рабочих. Предполагается, что все это позволит ужесточить контроль за завышением цен на строящееся жилье.

6. Для проведения абортов потребуется отдельная лицензия

Клиники и больницы, получившие общую медицинскую лицензию по направлению «акушерство и гинекология», больше не смогут производить аборты. Вступает в силу постановление правительства, согласно которому, оказывать такие услуги смогут только медицинские учреждения,получившие специальную лицензию. С одной стороны это сделает процедуру более безопасной, но с другой - может увеличить ее стоимость.

Какое из изменений вы поддерживаете, а какое, с вашей точки зрения, нуждаются в доработке? Делитесь в комментариях.

С 1 декабря в России вступят в силу ряд законодательных актов, а также истечет срок уплаты налогов.

Уплата налогов

До 1 декабря всем россиянам, которые владеют землей, домами, квартирами, транспортными средствами, гаражами или машино-местами, необходимо заплатить налог на имущество и земельный налог за 2016 год. Сумма налога была указана в уведомлениях, которые Федеральная налоговая служба (ФНС) разослала до 30 октября. Но даже если письма не было, рекомендуем проверить информацию в личном кабинете на сайте ФНС, так как ответственность за неуплату налога все равно лежит на налогоплательщике, а не на ведомстве. За неуплату налога с 20 декабря начнется начисляться пеня. Задержка с неуплатой налога может стать причиной запрета на выезд за границу.

Штраф за отсутствие знака «Шипы», прямое возмещение по ОСАГО, ужесточения контроля перевозчиков

С 1 декабря водители, которые не наклеили на автомобиль знак «Ш», но перешли на шипованную зимнюю резину, будут вынуждены заплатить штраф. Еще в апреле 2017 года вступили в силу оправки в ПДД, согласно которым на всех транспортных средствах с шипованной резиной должен быть наклеен знак «Ш». Это позволит участникам дорожного движения знать, что данное транспортное средство остановится значительно быстрее.

С 1 декабря участники ДТП с большим количеством автомобилей теперь могут рассчитывать на прямое возмещение убытков от страховой компании по ОСАГО. С 1 декабря снимается ограничение, по которому ранее обращаться к страховщикам водители могли только в случае, если в ДТП приняли участие не больше двух автомобилей.

С 1 декабря изменится порядок проведения предрейсового контроля. Теперь перед каждым рейсом проверять работоспособность всех систем, включая рулевую и тормозную, будут специальные контролеры. Все результаты проверок должны вноситься в специальный журнал.

Введение ограничений на поставку мяса и мебели

С 1 декабря 2017 года вступает в силу временное ограничение на поставки мяса из Бразилии. Оно было принято после того как в бразильском мясе российские специалисты выявили запрещенные стимуляторы роста. Запрет коснется свинины, а также мяса крупного рогатого скота. Снять его могут, скорее всего, только после того как бразильская продукция будет отвечать нормам, действующим в России.

С 1 декабря текущего года по госзакупкам можно будет приобретать только мебель, произведенную в России или странах ЕАЭС (Белоруссии, Казахстане, Армении и Киргизии). Данное ограничение вводится пока на два года. Эксперты считают, что оно поспособствует снижению цен на мебель.

Недвижимость и капремонт станут прозрачнее

Минстрой России открыл методику расчета стоимости работ по капремонту, на основании которой все регионы к декабрю 2017 года должны были провести перерасчет. Поэтому управляющие компании теперь не смогут выставлять заоблачные счета. В свою очередь Минстрой намерен «жестко проконтролировать» исполнение новой методики.

С 1 декабря прозрачнее станут цены на рынке строящейся недвижимости. С этой даты строительные компании должны будут указывать в федеральной государственной информационной системе ценообразования в строительстве целый ряд дополнительных параметров.

Лечение и аборты

С 1 декабря аборты больше не смогут делать клиники и больницы, получившие общую медицинскую лицензию по направлению «акушерство и гинекология». Для того, чтобы оказывать такие услуги, понадобится специальная лицензия. Как отметила глава Минздрава Вероника Скворцова, это позволит ведомству контролировать безопасность проведения процедуры.