Налог с дарения квартиры дальнему родственнику. Какой налог при дарении квартиры

Каждый россиянин имеет право подарить , и любое другое свое имущество. Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливается, что дарение собственности подлежит налогообложению.

Законодательно определено, что поскольку даритель не получает доход в результате проведения сделки дарения, он не должен платить . В случае же с одаряемым все наоборот. Поскольку он получает в собственность движимое или недвижимое имущество, считается, что он получил доход, который должен облагаться . Еще такой налог называется подоходным.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Многие интересуются, облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками. Данный случай составляет исключение из общего правила и согласно нормам российского законодательства близкие родственники не должны платить налог в случае, если получают в дар собственность.

Закон

Учитывая то, что участок земли, квартира, и другое подаренное имущество является доходом для лица, принявшего его, с него нужно оплатить налог. Статья 201 российского Налогового кодекса определяет, что налог на подарок – это НДФЛ, ставка по нему равна 13% для резидентов, для нерезидентов она гораздо выше и составляет 30%.

Однако статья 217 НК России определяет, что если сделка дарения произошла между близкими родственниками (их перечень закрепляет статья 34 Семейного кодекса), получатель освобождается от налогообложения.

Родственные связи могут быть кровными, законодательными (возникшие в результате брачного союза) и приемными (если произошло официальное усыновление). Сделка дарения в случае участия в ней родственников должна быть оформлена надлежащим образом, то есть должно произойти составление, оформление и подписание договора.

Статья 572 российского Гражданского кодекса определяет, что один участник сделки (даритель) вручает другому участнику (одаряемому) любую вещь, например, квартиру на основе безвозмездности.

Такое соглашение лучше заверить у нотариуса, который подтвердит дееспособность сторон. С 2013 года договор дарения не подлежит госрегистрации. Обязательная регистрация предусмотрена для перевода права собственности к новому хозяину, о чем выдается соответствующее свидетельство.

Какие существуют степени родства

После того как был принят в России Налоговый кодекс (НК), налог при дарении недвижимости родственнику был отменен. Статья 217 НК закрепляет данное положение. Кто же по российскому законодательству относится к категории «близкий родственник».

Круг лиц, которые обладают родственными связями, определен статьей 14 российского Семейного кодекса, сред них:

супруги;
дедушки/бабушки;
дети (в том числе те, которые были усыновлены);
внуки, включая неполнородных, которые имеют лишь одного общего родителя;
братья и сестры.

Чтобы подтвердить родственные связи, нужно предоставить , которая подтвердит их наличие. Документы подаются в налоговую.

К ним относятся:

свидетельство про рождение;
справка про усыновление;
брачное свидетельство;
судебное решение.

Во всех иных ситуациях, когда соглашение оформляется между дальними родственниками или посторонними особами, нужно заплатить налог на доходы физ. лиц (НДФЛ), который составляет 13% от стоимости недвижимости. Определить стоимость поможет справка из БТИ, в которой будет отображена инвентаризационная стоимость. Также цену можно подтвердить заключением, выданным независимой оценочной структурой.

Именно эти бумаги станут базисом для расчета суммы налога, которую нужно будет выплатить получателю. По закону полученная недвижимость является доходом, который подлежит налогообложению доходов физ. лиц. Исключение составляет ситуация, когда договор заключают близкие родственники.

Отсутствие денежных средств у получателя не освобождает его от необходимости заплатить налог, как и инвалидность или пенсионный возраст

Порядок декларирования

Человек может самостоятельно заполнить декларацию, используя специальную программу, или обратиться в организацию, которая специализируется на предоставлении подобных услуг. При заполнении нужно рассчитать сумму налога, указав договорную стоимость имущества, если же она отсутствует, за основу берется стоимость кадастровая.

Если в декларации не будет указана стоимость объекта недвижимости, то органы налоговой службы не примут ее у человека при личной подаче. Если же документ будет отправлен по почте, его также не примут и потребуют предоставить корректирующий документ, в котором будет указана кадастровая стоимость.

Если одаряемый приходится близким родственником, в некоторых случаях он все равно должен подать в налоговый орган декларацию с документами, которые подтверждают наличие родственных связей. Это зависит от региона проживания человека, поэтому обязательно нужно обратиться в налоговую инстанцию по месту жительства, чтобы уточнить, нужно ли подавать бумаги.

Вместе с декларацией в налоговую подаются такие документы:

контракт дарения;
собственнические документы;
паспорт;
справки, выданные БТИ, и другую документацию технического характера.

Если одаряемый произвел расчет, то он должен оплатить налог по актуальным реквизитам налоговой службы по месту проживания. Если расчет делает налоговая, то одаряемый получит по почте уведомление, в котором будет приведен расчет налога.

Также к уведомлению будет приложена квитанция для оплаты. Этот вариант чаще всего применяют, когда получатель самостоятельно не оплачивает налог и ему начисляют штрафы и пени вследствие этого.

Виды налогов при дарении между родственниками

Подоходный на деньги

Российское законодательство освобождает от налогообложения доход, полученный от физлица после заключения контракта дарения, в натуральном или денежном виде. Налогообложению подлежит недвижимость, транспорт, акции, паи и доли, которые приобретаются в порядке процедуры дарения.

Налог исчисляется, исходя из кадастровой, договорной, реальной, оценочной или инвентаризационной стоимости в зависимости о того, какой это объект.

Предусмотрено два размера ставки налога: 13 и 30%. Он зависит от того, резидентом какой страны является лицо. А это значит, что имеет значение, на протяжении какого времени человек пребывает на территории России.

Согласно статье 207 Налогового кодекса российским резидентом является тот человек, который проживает в России больше 6 месяцев. Для такой категории населения ставка будет минимальной и будет равна 13%. Если одаривается нерезидент, она составит 30% от стоимости имущества. Относится это как к физлицам, так и к юридическим.

На имущество физ. лиц в случае недвижимости

Когда речь идет про налогообложение различных типов недвижимого имущества, выделяют определенные особенности. Например, это касается налогообложения квартиры и дома. Во втором случае при расчете ставки налога будет приниматься во внимание не только стоимость дома, но и стоимость надела земли, на котором он расположен.

Если речь идет про дарение квартиры, как и во всех остальных случаях, такой подарок облагается налогом. Если получатель состоит с дарителем в близком родстве, он не должен платить налог.

К таким получателям относится:

супруг;
ребенок;
родитель;
бабушка/дедушка;
внук;
брат/сестра.

Наличие близкого родства должно быть подтверждено документально. Для этого можно использовать свидетельство про рождение, брак и т.д.

Что касается частного дома, то он отчуждается вместе с наделом земли, на котором находится строение. В связи с этим налог рассчитывается на два вида недвижимого имущества. Стоимость земли зафиксирована в кадастровом паспорте. Стоимость дома может быть определена независимой оценочной структурой.

Российским законодательством допускается вероятность дарения не имущества целиком, а лишь его определенной части — доли, а в этом случае также рассчитывается налог, только с учетом размера доли, которая была подарена

Итак, какая же подаренная недвижимость подлежит налогообложению:

дом, квартира или комната;
гараж или место для машины;
незавершенный строительный объект;
другие помещения и сооружения.

Кадастровая стоимость на недвижимое имущество в зависимости от его типа определяется так:

квартира: от полной стоимости отнимается цена за 20 метров квадратных от совокупной площади;
: общая цена минус стоимость 10-ти метров от площади;
жилой дом: от общей стоимости отнимается стоимость 50-ти метров квадратных;
единый недвижимый комплекс: минус 1 млн. рублей .

Земельный в случае дома и земельного участка на нем

Налог на землю должны платить юридические и физлица, которые владеют земельными участками. Статья 390 Налогового кодекса определяет, что исчисляется он, исходя из кадастровой стоимости земли. Для граждан размер налога определяют органы, ведущие кадастровый госучет. Юрлицами ставка налога рассчитывается самостоятельно.

Сумма, которая облагается налогом, может быть уменьшена на 10 тыс. руб. для таких категорий граждан:

герои СССР/РФ, полные кавалеры ордена Славы;
инвалиды 1 и 2 группы, имеющие инвалидность с детства;
те, кто участвовал в испытании ядерного оружия;
попавшие под воздействие радиации на ЧАЭС и др.;
получившие лучевую болезнь.

Уровень налоговой ставки устанавливается структурами местного самоуправления и может быть не больше 0,3% и 1,5%.

Первая устанавливается для:

земель сельхозназначения;
для индивидуального подсобного и дачного хозяйства;
тех, которые заняты жилищным фондом;
которые используются для обороны и безопасности.

Размер налога 1,5% устанавливается для иных участков земли.

Транспортный для автомобиля

Транспортный налог должны платить владельцы транспортных средств, которые зарегистрированы в определенном на законодательном уровне порядке.

Освобождаются от уплаты налога:

Футбольные ассоциации национального уровня. Относится это к тому транспорту, который используется в ходе мероприятий, связанных с проведением чемпионата мира по футболу, который состоится в 2019 году.
ФИФА и ее дочерние структуры.

Налоговая должна получать информацию про владельцев транспортных средств от органов, ведущих их регистрацию. Ставка налога определяется правовыми актами субъектов России.

Оплата транспортного налога производится на основании уведомления от налогового органа. Юридические особы должны подавать в налоговую декларацию.

Как избежать оплаты

Когда человек получает подарок от родственника, который не принадлежит к числу близких, в виде квартиры, машины и т.д., у него возникает вопрос, можно ли избежать уплаты налога или уменьшить его. Данная проблема не имеет законного решения.

Но есть не совсем законные методы, которые используются людьми на практике, среди них:

Осуществление дарения через близкую родню. Например, если тетя захочет подарить недвижимость своей племяннице, то данная сделка попадет под налогообложение. Однако если подарить квартиру сестре, которая впоследствии передарит ее дочери, удастся избежать оплаты налога.
Подписание . В этом случае даритель может заключить такой договор с одаряемым, который в результате будет освобожден от уплаты налога. Что же касается дарителя, то он должен будет выплатить налог, если владеет квартирой менее 3 лет . В этом случае можно воспользоваться налоговым вычетом, что уменьшит сумму налога.
Заключить фиктивный брак и осуществить дарение.

Прежде, чем прибегнуть к двум последним вариантам решения проблемы, нужно вспомнить о том, что подобные действия являются нарушением закона. Ответственность в этом случае ляжет на плечи обеих сторон сделки.

Штраф

Если одаряемый не подаст вовремя декларацию в налоговую инспекцию, он должен будет заплатить штраф, размер которого составит 5% от суммы незаплаченного налога за каждый месяц просрочки. Однако общая сумма штрафных санкций не может превышать 30% от размера налога.

Минимальная сумма штрафа – 1 тыс. рублей . Оплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за тем, когда одаряемый получил дар. Если не заплатить налог, человек должен будет заплатить 20% штрафа, если же будет доказана умышленная неуплата, заплатить придется все 40%.

Последнее обновление Февраль 2019

Принимая решение о возможности дарения недвижимости кому-либо: будь то родственники или посторонние люди, следует помнить, что совершение и оформление такой сделки облагается налогом. Поэтому нужно ознакомиться с Законодательством, регулирующим возникающие в сделке права и обязанности как самого дарителя, так и одариваемого — нового владельца недвижимости, или прибегнуть к помощи юристов.

Ставка налога

Налоговым Кодексом РФ предусмотрено обложение налогом на доходы физических лиц (НДФЛ):

всех доходов граждан нашей страны и иностранцев, которые являются резидентами по ставке 13%
иностранцев и граждан РФ - нерезидентов 30%

Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец, проживающий более 183 дней в России. Кроме того, россиянин, более 183 дней проживающий в другой стране, утрачивает статус резидента.

С какой суммы взимается налог?

Если вы получили недвижимость в результате сделки по договору на ее дарение, то объектом обложения является:

РЫНОЧНАЯ стоимость квартиры на момент совершения сделки на подобное имущество, для исчислении налога с 1 января 2016 года она сравнивается с кадастровой стоимостью.
ДОГОВОРНАЯ - стоимость подаренной квартиры или дома, указанная в договоре дарения - она не должна превышать рыночную более, чем на 20% и не должна быть занижена более, чем на 20% (до 2016 года). С 2016 года ее также сравнивают с кадастровой и для целей налогообложения стоимость не должна быть менее 70% от кадастровой.
КАДАСТРОВАЯ - с 1 января 2016 года для целей налогообложения стоимость не должна быть меньше 70% от кадастровой, за исключением, если кадастровая стоимость не известна или стоимость жилья менее 1 млн. руб, а кадастровая менее 1 428 571 руб.
При дарении части дома или квартиры, облагаемая сумма исчисляется согласно подаренной доли от стоимости имущества по той же ставке 13%.
Если стоимость в договоре дарения не указана, расчет ведется с полной кадастровой стоимости.

Иными словами с 2016 года если сумма подарка по договору дарения не указана, для расчета берется кадастровая стоимость, если в договоре дарения указана цена, ее сравнивают с кадастровой и если она меньше 70% от кадастровой, то расчет производится от 70% стоимости по кадастру.

Примеры:
1. Рыночная стоимость квартиры 3 млн. руб, налог составит 3 млн. * 13% = 390 000 руб.
2. Рыночная стоимость квартиры 4 млн. руб., подарена 1/3 доля, налог составит (4 млн./3) * 13% = 173 000 р.

См. также новый расчет (квартиры, дома, гаражи, дачи) также будет привязан к кадастровой стоимости, а не к инвентаризационной, как было ранее.

Кто освобождается от уплаты

От налогов на дарение квартиры родственнику освобождаются:

Супруги
Бабушки и дедушки
Родители (усыновители), их дети (так же и усыновленные)
Внуки и внучки
Братья, сестры (полнородные и неполнородные)

Перечень установлен Семейным Кодексом РФ, в нем правом освобождения от налога могут воспользоваться работники Консульств и их семьи.

Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога, но при оформлении сделки одаряемый понесет дополнительные расходы: оплата госпошлины, расходы по оформлению договора дарения, если требуются, то услуги нотариуса.

В случае, если освобожденный от уплаты налога на дарение близкий родственник продаст подаренную ему квартиру в ближайшие 3 года, то в этом случае он не освобождается от уплаты налога 13% от продажи имущества, бывшего в собственности менее 3 лет. При этом налогом облагается стоимость квартиры, превышающая 1 млн. руб. (1 млн. - это налоговый вычет).

Пример: Родители подарили сыну квартиру в 2012 году, в 2014 год он продал ее за 2500 000 руб. Следовательно, сумма налога составит (2,5 млн - 1 млн) *13%= 195 000 руб.

Не освобождаются от налогообложения другие родственники

зять, сноха
тети, дяди
племянники
двоюродные братья, сестры
двоюродные внуки и бабушки, дедушки и пр. родственники.
лица, не имеющие никаких родственных связей

Для пенсионеров в этом случае нет никаких льгот. Если недвижимость дарится пенсионеру (не из списка близких родственников), то он обязан уплатить те же 13% по общим правилам.

Часто у налогоплательщика возникает вопрос, если рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не более 1 000 000 руб., необходимо ли уплачивать налог или можно применить имущественный вычет?

Если одаряемый не из списка близких родственников, освобождающихся от налога, то налог уплачивается с полной суммы и никакой вычет (в 1 млн. руб) при дарении не предусматривается законом.

Иные права на недвижимость

Всем ясно, что под недвижимостью понимается:

квартира
частный дом
земельный участок

Также все понятно, когда ее дарят собственники. А как быть, если в дар передается не право собственности, а иные права. К примеру, дарится дом и аренда земельного участка, на котором он стоит. Либо безвозмездно передается статус долевого участника строительства многоквартирного дома. Законодателем такой вопрос решен - все иные имущественные права, кроме права собственности, при дарении не облагаются налогом.

Пример: Если гражданин подарил (бесплатно уступил) другому лицу права дольщика в строящемся доме, то уплачивать налог не надо. В случае с домом и арендованной землей, налог платится за дарение дома, а за аренду земли нет.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

После того, как переход права собственности зарегистрируется Регистрационной палатой, у получившего в дар квартиру (одаряемого) возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате налога. Именно с этого момента налоговыми органами будут отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.

Что делать после сделки

В год, в котором совершена сделка по дарению имущества, одаряемый еще ничего не декларирует и не платит. Но, по его истечении в срок до 30 апреля следующего года он обязан предоставить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ, а оплатить сумму налога он обязан до 15 июля года, в котором подана декларация. То есть:

Предоставление налоговой декларации – не позже 30. 04.
Перечисление НДФЛ в бюджет – не позднее 15. 07.

Пример: квартира была подарена в январе 2014 года (в любом месяце 2014 года), следовательно, декларация 3-НДФЛ подается с начала 2015г. до 30.04.2015г, а налог нужно уплатить до 15.07.2015г.

Порядок декларирования и оплаты

Как заполнить декларацию

Декларацию можно заполнить самостоятельно, используя программу (скачать в интернете Декларация 3НДФЛ за 2015 год слева 3п. "программные средства для физических лиц"), либо обратиться к спец. организациям, занимающимся подобного рода услугами. В ней нужно самостоятельно произвести расчет налога, указав договорную стоимость имущества (при ее отсутствии - кадастровую).

Если в декларации не указывать стоимость недвижимости (то при личной подаче в ИФНС ее не примут) при сдаче по почте - по результату камеральной проверки налоговый орган потребует представить корректирующую декларацию. Корректировка будет ориентирована на кадастровую стоимость (или в редком случае на рыночную, так как нужна справка из ТПП или других оценщиков о стоимости объекта, а этим ИФНС не занимается).

Важно! Если одаряемый близкий родственник освобождается от уплаты налога, то в некоторых случаях (в разных регионах страны) в налоговый орган все же следует предоставить декларацию с приложением документов, подтверждающих родственные отношения (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, паспорт дарителя и одаряемого, решение суда и пр). Необходимость в этом следует уточнить в ИФНС по месту жительства.

Документы, представляемые в налоговый орган

Оформление декларации и подача ее в налоговые органы по месту жительства – обязательны для всех, кто получить в дар квартиру. При этом никому и никаких льгот не предоставляется (кроме перечисленных выше близких родственников). Вместе с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган нужно предоставлять копии документов:

договора дарения
документы на право собственности имуществом
справки БТИ и другую техническую документацию на объект
паспорт

Варианты расчета налога

Если расчет произведен одаряемым, то ему следует просто оплатить рассчитанный налог по реквизитам ИФНС по месту жительства (уточнить можно на сайте налоговой либо в ИФНС при подаче декларации выдают реквизиты каждому)
Если расчет ведет налоговый орган, то он вышлет по почте одаряемому УВЕДОМЛЕНИЕ о расчете налога и КВИТАНЦИЮ для оплаты. Такой вариант возникает, когда одариваемый сам не производить декларирование дохода. К нему, как правило, приплюсовывают штраф и пени.
Оплата производится в любом отделении банка до 15 июля года, в котором подана декларация.

Чем грозит несвоевременное декларирование или уплата налога

В случае несвоевременной подачи декларации ИФНС вышлет уведомление о пропущенном сроке, поскольку Регистрационная палата (управление) подает все сведения о подобных сделках с недвижимостью. Если вы забыли и пропустили срок представления декларации, подайте ее как можно быстрее. Чем больше времени пройдет после установленного срока, тем выше будет штраф. Размеры штрафов за нарушение сроков:

Непредставление декларации - штраф 1000 рублей и 5% от установленной суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная с мая
Неуплата налога - 20% от установленной суммы НДФЛ при первичной неуплате налога или 40% при повторной неуплате (в этом случае неуплата считается умышленной)
Пени за несвоевременную уплату налога - исчисляется за каждый день просрочки, начиная с 16 июля в размере - сумма налоговой задолженности * ставка рефинансирования (8,25%) * 1/300 * количество дней просрочки

Штрафы взимаются:

либо в добровольном порядке (по требованию от налогового органа)
либо через суд, если плательщик не оплатит налог и штрафы в указанные в уведомлении сроки

Виды дарения и их особенности

Рассматривая сделку по дарению недвижимости, облагаемую налогом, необходимо помнить о признаках, которые отличают ее от других законных возможностей и способов по передаче прав собственности другому лицу:

Безвозмездность (исключаются условия, когда одаряемый подпадает в зависимость от дарителя: он, при передаче в дар имущества, может ставить условия и обязывать одаряемого взамен полученного имущества оказывать какие-либо услуги. Например: желание подарить квартиру, но при этом еще и сохранить за собой право на проживание в ней).
Увеличение, в результате сделки, имущества в собственности одаряемого (например, если была одна, собственная, квартира, то после дарения их стало две).
Уменьшение (за счет сделки дарения) наличия имущества у самого дарителя.
Наличие желания одарить у владельца-дарителя должно быть добровольным и намеренным (в судах часто рассматриваются иски, в которых претендующие на подаренное имущество другие лица пытаются доказать, что дарение совершалось под давлением, с угрозами и обманом).
Подарить можно только тому, кто выражает согласие принять дар – в другом случае сделка будет тоже признана недействительной.

Перечисленные нами признаки обязательны при оформлении дарения и будут основой законности дарения при возникновении каких-либо исков к дарителю или одаряемому со стороны третьих лиц.

Способы дарения

Непосредственно договор на дарение недвижимости или ее доли

Здесь без вариантов: даритель оформляет дарственную, регистрирует сделку и передает свое имущество в полное владение тому, кому пожелал – безвозвратно.

Обещание

В этом случае заключается договор, по которому даритель может обещать подарить впоследствии имущество конкретно указанному лицу. Но здесь есть варианты – дарителю можно не выполнять обещание, если, по прошествии какого-то времени после дачи обещания, у него ухудшились жилищные условия, или состояние здоровья, из-за чего уровень жизни значительно снизился. Или же тот, кому было дано обещание, совершил противоправные действия в отношении своего благодетеля-дарителя или его семьи (захотел убить, например).

Пожертвование

Отличается тем, что совершается во благо общества либо конкретного лица. Здесь обязательно должно быть указано целевое, общеполезное значение подаренного объекта (такие подарки делают меценаты и простые люди для домов инвалидов, приютов, музеев, органов соц.защиты, для людей, пострадавших в различных военных конфликтах и при катастрофах). Плюс такого вида дарения в том, что даритель впоследствии имеет право на налоговые льготы.

Про передаривание квартиры

Передаривание квартиры подразумевает как минимум две сделки дарения. В каждом случае одаряемый является выгодоприобретат елем, на которого возлагается обязанность уплачивать налог. Если участники (стороны) каждой сделки являются близкими родственниками, то обязательства уплачивать налог не возникает как в рамках каждой сделки, так и во всей цепочке сделок, от первого дарителя (по первому дарению) к последнему одаряемому (по последней дарственной).

Однако такую схему может увидеть налоговый орган, и в рамках камеральной проверки признать, что сделки были совершены для вида, с одной целью уклонения от налога (при условии, что первый даритель и последний одаряемый не являются близкими родственниками). Больше уверенности у налоговых инспекторов будет тогда, когда все сделки совершены одна за другой без значительных временных промежутков. Соответствующим актом и решением по результатам налоговой проверке последнему получателю (при классической схеме) доначислят налог. Такое решение можно будет оспорить в судебном порядке. Административной и судебной практики особой нет.

Специфика. Если при первой сделке дарения одаряемый уплачивает налог (допустим, он не близкий родственник дарителю), то при последующем дарении (передарение), даже если сделка совершается обратно (от одаряемого к дарителю), налог не возвращается, за исключением случае, если сделка дарения будет признана недействительной.

О правилах оформления дарственной

Чтобы у прочих претендентов не возникало желания отсудить подаренное вами имущество у того, кому вы его подарили – дарственную оформляйте грамотно, в срок уплатите налог при дарении квартиры, уточните дееспособность участников сделки. Если вдруг на момент ее оформления даритель состоял на учете в медицинских учреждениях, принимал сильнодействующие лекарства или был под воздействием алкоголя – другие родственники или лица, претендующие на этот объект недвижимости, вполне смогут доказать ее ничтожность – т. е. недействительность.

Договор дарения не должен включать дополнительные условия, к примеру:

пожизненное ухаживание - это осуществляется договором пожизненной ренты

содержание дарителя или прочие финансовые обязательства

получение одаряемым прав на квартиру только после смерти дарителя - то есть наследование жилья

Если такие условия будут указаны в договоре - он будет считаться анулированным, а сделка будет признана притворной.

Не признается действительным и дарение недвижимости лицам, от которых даритель на момент сделки был зависим, например: его лечащим врачам, воспитателям, работникам социальных организаций и учреждений, либо их родственникам.

Недееспособным и несовершеннолетним гражданам законом разрешено быть участниками в сделке дарения – но только в качестве одаряемых: им дарить можно, но принимать от них подарки нельзя!

Чтобы определить, облагается ли налогом дарение на недвижимость, следует установить наличие родственных связей участников сделки
Чтобы у прочих претендентов не возникало желания отсудить подаренное вами имущество у того, кому вы его подарили (см. :

Если вдруг на момент ее оформления даритель состоял на учете в медицинских учреждениях, принимал сильнодействующие лекарства или был под воздействием алкоголя – другие родственники или лица, претендующие на этот объект недвижимости, вполне смогут доказать ее ничтожность (недействительность).

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.

В настоящее время квартирный вопрос является едва ли не самым важным для многих граждан РФ. Купить квартиру сейчас дорого, а – вещь невыгодная.

Впрочем, некоторым гражданам везёт. Они получили свои квартиры в подарок от более обеспеченных родственников.

Взимается ли налог с близких родственников?

Согласно статье 14 Семейного кодекса РФ, под близкими родственниками понимаются те люди, которые связаны друг с другом по восходящей или нисходящей линии, а также полнородные или же неполнородные родственники.

Проще говоря, это родители и дети (в том числе и приёмные); бабушки, дедушки и их внуки; братья и сёстры (в том числе и сводные).

Всё это родственники в одном поколении, в соседних поколениях или даже через поколения.

Если даритель оформляет или иной недвижимости на кого-либо из своих близких родственников (супругу или супруга, брата, сестру, дочь, сына или же на своих родителей), то никаких налогов ни с него, ни с них при этом не взимается .

Единственное, что придётся оплатить в этом случае, это некоторые на услуги нотариуса и юриста:

примерно 2000 рублей за составление договора;
1400 рублей за регистрацию договора дарения в Регистрационной Палате.

Суммы могут несколько различаться в зависимости от нотариальной конторы.

Такой вариант стал возможен с начала 2006 года, когда законодательством был отменён налог на дарение или наследование недвижимого имущества. Взамен был введён несколько другой налог (см. ст. 217 НК РФ, п. 18.1), а именно «Налог на доходы физических лиц».

Кто освобождается от уплаты налога и кому положены льготы?

При сомнениях относительно того, нужно ли платить налог при дарении квартиры или иной недвижимости, а также входите ли вы в для дарителя, приводим полный список данных лиц.

Освобождаются от уплаты налога следующие категории граждан:

супруг/супруга;
бабушки/дедушки;
биологические родители/приёмные родители;
биологические дети/приёмные дети;
внуки/внучки;
братья/сёстры (неполнородные или же полнородные).

Важно знать, что степень родства ещё нужно будет подтвердить при помощи специальных документов.

Сюда ещё можно вписать один немаловажный нюанс. Если близкий родственник (или член семьи), которому квартира была подарена, решит продать её в ближайшие 3 года , то он также обязан будет уплатить 13%.

Нюансы дарения дальним родственникам

Если же даритель решил передать квартиру в дар другим родственникам, то здесь налог и расходы будут несколько иными, чем в случае с близкими родственниками.

Во-первых, здесь имеется в виду дальнее или же очень дальнее родство. Такие люди по Семейному кодексу РФ близкими родственниками не являются , однако входят в несколько иную, близкую к дарителю или одариваемому категорию лиц.

Под этими дальними родственниками понимаются:

В данном случае налог с дарения недвижимости будет составлять, которую человек кому-либо хочет подарить. Налог в данном случае должен оплачиваться одариваемым.

Но здесь есть несколько очень важных нюансов, которые необходимо знать. Такой налог накладывается только на тех лиц, которые являются не просто дальними родственниками дарителя, но ещё и резидентами Российской Федерации .

Соответственно нерезиденты обязаны выплатить налог в сумме уже 30% от рыночной стоимости квартиры .

Иногда эта сумма может несколько изменяться в соответствии с различными международными конвенциями и договорами.

Условия налогообложения третьих лиц

В том случае, если даритель решится подарить свою квартиру третьим лицам (не ближайшим и дальним родственникам), то первые две категории родственников скорее всего будут крайне недовольны.

Но квартира принадлежит дарителю, значит, он вправе ею распоряжаться так, как ему захочется .

Кто же такие третьи лица и кем они приходятся дарителю? Почему их так не любит родня?

По большому счёту, третьи лица – это те, кто никем дарителю не приходятся. Это могут быть даже просто сторонние люди с улицы или те, кто был с дарителем в дружеских отношениях, и в силу этого обстоятельства он и решил подарить им квартиру.

Налогообложение сделки в данном случае точно так же составляет 13% от общей стоимости квартиры .

Кроме того, если недвижимое имущество было получено в результате дарения, то следует иметь ввиду следующие нюансы сделки:

подаренной квартиры.
Стоимость любого подаренного недвижимого имущества, которая будет указана в дарственной. Она не должна быть занижена более чем на 20% и не должна превышать рыночную стоимость.

Расчёт НДФЛ к уплате на примере

Пример №1 : однокомнатная квартира стоимостью 980 000 рублей перейдёт по дарственной сыну дарителя.

Кроме того подразумевается, что он гражданин России, всю свою жизнь проживающий на территории РФ, то есть, резидент.

НДФЛ при дарении квартиры в этом случае составит 0 рублей , потому как сын приходится дарителю близким родственником, членом семьи.

Пример №2 : двухкомнатная квартира стоимостью 2,5 миллиона рублей перейдёт по дарственной племяннику дарителя. Племянник не является членом семьи. Он – близкий родственник, рецензент Российской Федерации.

Для него налог составит 13% от стоимости. Чтобы рассчитать, какой налог взимается при дарении квартиры с данного родственника, необходимо:

0,13 * 2 500 000 = 325 000 руб.

Получается, племяннику придётся заплатить за квартиру 325 000 рублей .

Пример №3 : четырёхкомнатная квартира где-нибудь в центре Москвы передаётся в дар от бывшего её владельца какому-нибудь третьему лицу, которое, ко всему прочему, является иностранным гражданином.

Допустим, что стоимость такой квартиры составляет примерно 9 500 000 рублей . Налог будет равен:

9 500 000 * 0,30 = 2 850 000 руб.

Иностранцу придётся заплатить 2 850 000 рублей налога.

На самом деле в подобной ситуации проще купить новую квартиру где-нибудь на окраине столицы. Многие, кстати, так и делают, отказываясь от такого дорогого подарка.

Имущественный налоговый вычет

Если предположить, что квартира стоит примерно 4,5 миллиона рублей, то налог с неё будет равен 585 000 рублей (4 500 000 * 13%). Если недвижимость подарена иностранному гражданину, то 4 500 000 * 30% = 1 350 000 рублей.

Выход из ситуации с необходимостью уплаты крупной суммы налога есть — налоговый вычет при дарении квартиры. Одариваемый вправе получить возврат излишне уплаченных налогов до 13% от стоимости подаренной недвижимости , указанной в договоре.

Для этого нужно будет подать следующие документы:

Процедура вычета сложная. Но если всё продумать и обратиться за помощью юриста, можно достаточно быстро избавиться от налогового бремени.

Видео: Оплата налога в случае получения квартиры в дар

В видео-сюжете адвокат рассказывает, каким образом в России облагается налогом сделка дарения недвижимости.

Разъясняется, кто и на каких основаниях освобождается от уплаты налога с подаренной квартиры. Для остальных лиц даются рекомендации, как определить стоимость подаренного имущества, как и в какие сроки необходимо заплатить налог с полученного дара.

Последнее обновление Март 2019

Пример:

При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос – является ли подарок доходом, и нужно ли платить с подарка налог на доходы в размере 13% ? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как это зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов.

В данной статье мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.

Даритель никогда не платит налога

Если Вы подарили имущество или денежные средства, а не получили их в дар, то у Вас ни при каких обстоятельствах не возникает обязанности подавать декларацию и платить налог (так как в процессе дарения никакого дохода Вы не получаете).

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться - налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения (или просто проигнорировать письмо налоговой службы).

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

Когда не нужно платить налог при дарении?

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество (включая недвижимость), полученное в подарок от этих лиц не облагается налогом.

Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.

Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.

При получении в подарок недвижимости (транспортных средств, акций, долей) от родственника или члена семьи, невходящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.

Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками .

Когда нужно платить налог с подарка?

В общем случае подарки признаются натуральным доходом и, если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи ), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).

Соответственно, если человек, невходящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

Пример: В 2018 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. руб. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.) до 15 июля 2019 года.

Пример: В 2018 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн. руб. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2019 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).

Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган (то есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает).

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода) .

Пример: В 2017 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2018 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2018 года.

Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога .

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Закономерным является вопрос, как определить стоимость подарка, а, соответственно, и сумму, с которой нужно платить налог на доходы?

Наиболее простым случаем является ситуация, когда стоимость подарка определена в договоре, в этом случае она и может использоваться как размер дохода .

Пример: В 2018 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн. руб. Соответственно, по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн. руб. Также до 15 июля 2019 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 руб.

Однако, стоит отметить, что если стоимость в договоре будет «слишком занижена», то налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости. Эта позиция в частности подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, неявляющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. руб. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. руб., то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

В случае, если в договоре дарения не указана стоимость подарка, то величина дохода должна определяться рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция чаще всего требует исходить из кадастровой стоимости жилья. Однако, стоит отметить, что в налоговом законодательстве не определен однозначный порядок определения рыночной стоимости, и если Вы не согласны с кадастровой стоимостью, то Вы можете заявить другую сумму (однако, в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами).

Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).

Пример: В 2018 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.
Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. руб.). По окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Голубева Д.К. должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. руб. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2019 года.

Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье: