Стандартные налоговые вычеты 400 рублей когда отменили. Установлены новые вычеты по ндфл

Федеральная налоговая служба уточнила порядок определения дохода физического лица, полученного в виде выгоды от экономии на процентах по банковским кредитам. Это необходимо для обложения полученной гражданином выгоды налогом на доходы. Налоговики разъяснили, при каких ситуациях уплаты налога можно избежать.

Отмена налогового вычета в размере 400 рублей

Вступили в силу новые редакции Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, Уголовный кодекс РФ и Уголовно-процессуальный кодекс РФ. Введена уголовная ответственность для организаторов и участников финансовых пирамид, а также усилена административная ответственность за грубое нарушение требований бухгалтерского учета.

Дело тут не в самом заголовке, а дело в том, что хотят принять кардинальные меры по отмене и без того малой суммы вычета (400 рублей). Очевидно, если думают законодатели наши, повысить вычет на ребенка на 400 рублей, то обычный вычет на гражданина-налогоплательщика можно отменить. Просто это немного шокирует, не хочется в это верить. А на заголовок не надо так сильно давить, подождем 2012 года.

Стандартный вычет в размере 400 рублей отменен

Вы сами то поняли что написали в заголовке?! "Стандартный вычет на ребенка в размере 400 рублей отменен". Вычет в размере 400 рублей предоставляется(-ялся) плательщикам налога НДФЛ не зависимо от наличия или отсутствия детей, это во-первых. Во-вторых, стандартный вычет в размере 400 рублей никакого отношения не имеет к стандартным вычетам на ребенка.

Такими документами могут быть, в частности, копии свидетельств о рождении детей, справка из учебного заведения о том, что ребенок является студентом очной формы обучения, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регист¬рации брака.

Установлены новые вычеты по НДФЛ

1400 рублей - на первого и второго ребенка;
3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
3000 рублей - на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. (см. таблицу ниже).

В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.

Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц распространяется на тех налогоплательщиков, в отношении которых не могут быть применены вычеты в размере 3000 и 500 руб. Данный вычет применяется до месяца, в котором совокупный доход с начала отчетного года, облагаемый по ставке 13%, превышает 40 000 руб.

Вычет 400 рублей

Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, представляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Штрафы за занятие микробизнесом без регистрации будут увеличены в 40 раз и более. Любая самостоятельная деятельность, за которую человек получает деньги, — это предпринимательство. И чтобы не считаться "теневиком", требуется получить свидетельство из налоговой. Оно не только поможет избежать штрафов. Важнее другое: выйти из тени — выгодно. Расскажем, как это сделать.

Налоговые вычеты на детей увеличены

В Калининградской области суд вынес прецедентное решение. Предпринимателя, обвиняемого в мошенничестве, оправдали по всем эпизодам. Подобный вердикт по "экономическому" уголовному делу — для нашей страны огромная редкость. В прошлом году Фемида не оправдала ни одного представителя бизнес-сообщества, попавшего под уголовное преследование. Эксперты надеются, что пример калининградского суда окажется заразительным.

Указанные в настоящем подпункте налоговые вычеты действуют до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, превысил 280000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280000 рублей,

Вычет 400 рублей отменен в каком году

Налоговые вычеты, установленные настоящим подпунктом, производятся в отношении каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также в отношении каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей или супруга (супруги) родителя, опекунов или попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя.

Нерезиденты РФ не могут воспользоваться вычетами по НДФЛ, поскольку ставка по налогу на их доходы устанавливается не п.1 ст.224 НК РФ. Поэтому даже если доход нерезидента РФ облагается по ставке 13%, уменьшить его на стандартные вычеты он не может (письмо ФНС России от 22.10.2012 г. № АС-3-3/). В частности, это касается (п.3 ст.224 НК РФ):

Стандартный налоговый вычет на работника в 2019-2019 годах

Кстати, Налоговый кодекс не обязывает работодателя проверять, получает ли его сотрудник те же самые вычеты по другому месту работы. В то же время он возлагает на него ответственность за правильность исчисления и удержания налога (письмо Минфина России от 15.07.2019 г. № 03-04-06/41390, письме ФНС России 17.11.2008 г. № 3-5-04/). Поэтому, чтобы обезопасить себя от ошибок и претензий со стороны проверяющих, лучше затребовать у работника справку с других мест работы о том, что там он не получает вычеты по НДФЛ. Хотя, еще раз обратим внимание, делать этого работодатель не обязан.

Доход Иванова К. В. в апреле 2019 г. составил 20 000 рублей. С начисленной суммы удержан НДФЛ в размере 13% ― 2 600 рублей. К получению выплата составит 17 400 рублей. При наличии вычетов 5 800 рублей налогооблагаемая база уменьшается и составит 20 000 рублей― 5 800 рублей = 14 200 рублей. Удержанный НДФЛ равен 14 200 * 13% = 1 846 рублей. Сумма к получению 20 000 рублей ― 1 846 рублей = 18 154 рубля, что на 754 рубля больше, чем без использования вычетов.

Стандартные налоговые вычеты в 2019 году

3 000 рублей ― участникам проведения ликвидационных работ после аварии на ЧАЭС а также гражданам, получившим лучевую болезнь вследствие иных аварий с негативными последствиями, приведшими к радиоактивному загрязнению. Правом на максимальные вычеты обладают и инвалиды ВОВ, лица, получившие инвалидность в результате военных действий при защите СССР и РФ.
Ежемесячно вправе применить налоговую льготу в размере 500 рублей могут Герои СССР и РФ, инвалиды I и II групп, лица, имеющие инвалидность с детства, а также родственники военнослужащих (родители и супруги), погибших при защите государства. В этот список входят жители блокадного Ленинграда, узники концлагерей, получившие лучевую болезнь лица, доноры костного мозга.

Если у вас произошла переплата по этой, или иной причине, и до конца года вы не зачли переплату, в следующем году вы уже не можете уменьшать размер НДФЛ на сумму переплаты за прошлый год. Продолжайте с начала года исчислять размер налога в обычном порядке, внимательно определяя размер вычетов по НДФЛ многодетным родителям, а сумму переплаты может вернуть налоговая инспекция.

Cтандартные вычеты по НДФЛ в 2013 году

Если у вас есть работники воспитывающие несовершеннолетних детей-инвалидов, предоставьте им три тысячи рублей вычета, вычет в таком же размере полагается родителям, воспитывающим детей, являющихся инвалидами I и II групп обучаются на очной форме обучения, до достижения 24 лет.

Если у работника нет права на вычеты 3000 и 500 руб., ему должен ежемесячно предоставляться стандартный вычет в размере 400 руб. Его можно назвать "личным". На этот вычет имеет право любой сотрудник фирмы. Он применяется до тех пор, пока доход работника не превысит 20 000 руб. Начиная с месяца, когда это произошло, налоговый вычет не предоставляют. И так каждый год.

Пример. Работник ООО "Пассив" Яковлев не имеет права на стандартные налоговые вычеты в размере 3000 или 500 руб. Поэтому ему полагается "личный" налоговый вычет в размере 400 руб. Месячный оклад Яковлева - 6000 руб.

Доход Яковлева превысит 20 000 руб. в апреле: 6000 руб. x 4 мес. = 24 000 руб.

Следовательно, начиная с этого месяца вычет ему больше не предоставляется. В январе, феврале и марте ежемесячный доход Яковлева, облагаемый налогом, составит: 6000 - 400 = 5600 руб.

С него каждый месяц он заплатит налога 728 руб. (5600 руб. x 13%).

Начиная с апреля налог на доходы физлиц Яковлев будет платить со всей зарплаты, то есть с 6000 руб. в месяц. Его сумма составит уже 780 руб. в месяц (6000 руб. x 13%).

Если человек работает в фирме не с начала года, то вычет ему предоставляют с учетом дохода, который получен на прежней работе.

Пример. Воспользуемся данными предыдущего примера.

Положим, Яковлев устроился на работу в ООО "Пассив" с 3 марта. Общая сумма дохода Яковлева по прежнему месту работы составила 7000 руб. Доход Яковлева превысит 20 000 руб. в мае: 7000 руб. + 6000 руб. x 3 мес. = 25 000 руб.

Следовательно, начиная с этого месяца ему не предоставляется вычет в размере 400 руб. В марте и апреле ежемесячно Яковлев заплатит налог с такой суммы: 6000 - 400 = 5600 руб.

Начиная с мая ежемесячный доход Яковлева, облагаемый налогом, составит 6000 руб.

Еще по теме Вычет 400 рублей:

Четыркин Е. М.. Финансовая математика: Учебник. - 4-е изд. - М.: Дело, - 400 с., 2004
3.4. Получение вычета Сроки, в которые налогоплательщик вправе заявить о своем праве на имущественный налоговый вычет
Фатхутдинов Р. А.. Инновационный менеджмент. Учебник, 4-е изд. - СПб.: Питер, - 400 с: ил. - (Серия «Учебники для вузов»)., 2003
Туманова Е.А., Шагас Н.Л.. Макроэкономика. Элементы продвинутого подхода: Учебник. - М.: ИНФРА-М,- 400 с. - (Учебники экономического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова), 2004
3.3. Профессиональные налоговые вычеты: расходы предпринимателя 3.3.1. Профессиональный налоговый вычет в виде расчетной величины

Письмо Минфина № 03-04-05/6-412 от 23.07.2010
Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при уплате процентов по кредиту, взятому на покупку квартиры, без указания в декларации по НДФЛ стоимости самой квартиры? Ранее физлицу уже был предоставлен имущественный вычет с покупки комнаты в общежитии, но кредит на покупку к...
Письмо Минфина № 03-04-05/8-75 от 02.03.2010
О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Письмо Минфина № 03-04-05/9-403 от 19.07.2010
Физлицо с 2007 г. начало пользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ по расходам на приобретение новой квартиры стоимостью 1 700 000 руб. В 2010 г. в пределах ранее действовавшей суммы 1 000 000 руб. имущественный вычет получен. Вправе ли физлицо применить вычет на оставшиеся 700 000...
Письмо Минфина № 03-04-05/6-406 от 21.07.2010
Супруга не работает с 2006 г. В 2008 г. она поступила в вуз на платное отделение. Договор на обучение оформлен на супруга, так как он работает. Вправе ли супруг получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной им за обучение супруги?
Физическим лицом, являющимся инвалидом II группы и ветераном труда, открыт срочный вклад в коммерческом банке с ежеквартальным начислением процентов. Имеет ли данное физическое лицо право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в размере 500 руб. с доходов в виде процентов по срочно...
Письмо Минфина № 03-04-05/7-434 от 06.08.2010
На садовом земельном участке физлицо построило жилое строение. В 2009 г. физлицо зарегистрировало данное жилое строение и получило свидетельство о государственной регистрации права на жилое строение без права постоянной регистрации, назначение жилое. В настоящее время в связи с выходом на пенси...
Письмо Минфина № 03-04-05/2-431 от 06.08.2010
Физлицо, владеющее акциями ОАО с 2003 г., намерено продать часть акций другому физлицу. Имеет ли право физлицо при продаже акций в 2010 г. получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ?
Письмо Минфина № 03-04-06/6-172 от 06.08.2010
Согласно п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы НДФЛ подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.

В соответствии с разъяснениями Минфина России (Письма от 09.06.2009 N 03-04-06-01/130, от...
Письмо Минфина № 03-04-05/6-439 от 06.08.2010
По окончании 11-го класса в 2008 г. сын физического лица (родителя) поступал в институт. Но по конкурсу смог поступить на очно-заочную форму обучения. Стоимость обучения первого курса - 52 000 руб. Договор составлен с учебным заведением на имя родителя в пользу обучающегося. С целью лучших усло...
Письмо Минфина № 03-04-06/7-168 от 06.08.2010
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик НДФЛ имеет право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в части уплаченных пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и/или в части уплаченных страховых взносов по договорам добровольного пенсионного...
Письмо Минфина № 03-04-05/5-467 от 17.08.2010
Физлицо обратилось к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере, так как отец ребенка не получает данный вычет по месту своей работы. К данному заявлению была приложена справка с места работы отца ребенка. Работодатель попросил также п...
Письмо Минфина № 03-04-06-01/254 от 19.08.2008
Каков порядок предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ физлицам, получающим доход в денежной и натуральной формах от организации, если такой доход выплачивается физлицу несколько раз в течение налогового периода, а также если в отдельные месяцы налогового периода у физлица не было до...
Письмо Минфина № 03-04-06-01/12 от 22.01.2007
О перерасчете по окончании налогового периода налоговой базы по НДФЛ в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере; об обложении НДФЛ сумм пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваем...
Письмо Минфина № 03-05-01-04/41 от 01.03.2006
Банк просит разъяснить порядок предоставления стандартных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 НК РФ при исчислении НДФЛ. Статьей 218 НК РФ предусмотрено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик в зависимости от его статуса имеет право на получение стандартных налоговы...
Письмо ФНС №3-5-03/1193@ от 06.08.2009
О предоставлении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ.
Письмо Минфина № 03-05-01-04/105 от 27.04.2006
Должен ли работник, проработавший в организации несколько лет, ежегодно представлять заявления на получение стандартного налогового вычета в размере 400 руб. на себя и стандартного налогового вычета в размере 600 руб. на каждого своего ребенка?
Письмо Минфина № 03-04-05/5-501 от 30.08.2010
Физлицу, получающему доходы от сдачи в аренду комнаты, налоговым органом отказано в предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на основании того, что указанное физлицо является неработающим пенсионером. Правомерен ли отказ? В каком порядке указанное физлицо может получить стандартный...
Письмо Минфина № 03-04-05-01/556 от 15.07.2009
В свидетельстве о рождении сына 1989 года рождения имеется запись об отце со слов матери. В 1992 г. женщина вышла замуж, сына муж не усыновлял. У них есть общая дочь. На обоих детей женщина получает с 01.01.2009 стандартный налоговый вычет по НДФЛ в общей сумме 2000 руб. С целью получения вычета...
Письмо Минфина № 03-04-05/5-516 от 01.09.2010
Возникает ли у матери ребенка обязанность представления из органов ЗАГС справки по форме N 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 N 1274, для целей получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере как у единственного родителя, если в свидетельстве о рожд...
Письмо Минфина № 03-04-05/5-517 от 01.09.2010
Согласно ст. 218 НК РФ право на стандартный налоговый вычет в сумме 1000 руб. имеют родители, на обеспечении которых находится ребенок. Указанный вычет может предоставляться в двойном размере единственному родителю или по заявлению одного родителя об отказе от получения вычета в пользу второго р...
Письмо Минфина № 03-04-06/8-187 от 25.08.2010
Благотворительный фонд является некоммерческой организацией, оказывающей помощь малоимущим слоям пенсионеров и инвалидов, а также детям из малоимущих семей согласно критериям, установленным спонсором (филиалом фонда). Спонсором ежегодно проводится аудиторская проверка с целью выявления нецелево...
Письмо Минфина № 03-04-05/5-464 от 17.08.2010
Отец один воспитывает дочь, бывшая жена после развода не участвует в воспитании ребенка. В налоговом органе требуют подтверждения в судебном порядке факта воспитания отцом ребенка, иначе отец лишится права на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ. Правомерна ли позиция налогового орга...
Письмо Минфина № 03-04-05/5-449 от 12.08.2010
С 1 января 2009 г. вступили в силу положения Федерального закона от 22.07.2008 N 121-ФЗ "О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации". Теперь с 01.01.2009 налоговый вычет в двойном размере предоставляется только единственному родителю (приемному родител...
Письмо Минфина № 03-04-05/5-448 от 12.08.2010
Имеет ли право родитель, воспитывающий ребенка, получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере (и за второго родителя), если второй родитель лишен родительских прав на ребенка и в течение 5 лет не платит алименты на его содержание? Имеются документы, подтверждающие фак...
Письмо Минфина № 03-04-05/5-447 от 11.08.2010
Разведенный родитель уплачивает алименты, но стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка с 2009 г. не предоставляют, ссылаясь на Письмо Минфина России от 25.11.2008 N 03-04-05-01/443. Предоставляется ли стандартный налоговый вычет по НДФЛ разведенному родителю в размере 1000 руб.?
Письмо Минфина № 03-04-05-01/443 от 25.11.2008
Имеет ли право разведенная женщина, имеющая ребенка, или женщина, родившая ребенка вне брака (после чего отцовство признано, но брак не зарегистрирован), на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере в соответствии с абз. 8 п. 2 ст. 1 Федерального закона от 22.07.2008 N 1...
Письмо Минфина № 03-04-05/5-426 от 06.08.2010
После развода с супругом бывшая супруга и их дочь проживают совместно. Через год после развода бывший супруг умер, о чем у бывшей супруги имеется справка. Вправе ли бывшая супруга как единственный родитель получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере при поступлении дочери, от...
Письмо Минфина № 03-04-05/5-420 от 29.07.2010
Физическим лицом, являющимся инвалидом II группы и ветераном труда, открыт срочный вклад в коммерческом банке с ежеквартальным начислением процентов. Имеет ли данное физическое лицо право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в размере 500 руб. с доходов в виде процентов по срочном...
Письмо Минфина № 03-04-06/9-150 от 15.07.2010
Некоммерческая организация является зарегистрированной в установленном порядке благотворительной организацией и оказывает благотворительную помощь в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности в РФ. Организация оказывает благотворительную помощь нерабо...
Письмо ФНС № 20-15/3/068891 от 01.07.2010
Физическое лицо - родитель состоит в зарегистрированном браке. Кроме того, оно является единственным опекуном несовершеннолетнего ребенка. Каков порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?
Письмо Минфина № 03-04-05/5-340 от 18.06.2010
Может ли быть признан единственным после расторжения брака родитель, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 24 лет, являющийся учащимся очной формы обучения, в то время как второй родитель в обеспечении ребенка не принимает никакого участия? Предоставляется ли стандартный налого...
Письмо ФНС № 20-15/3/057717 от 01.06.2010
Организация выплачивает доходы физическому лицу на основании договора гражданско-правового характера. Вправе ли физическое лицо получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае и за какой период?
Письмо Минфина № 03-04-05-01/722 от 05.10.2009
О получении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на детей индивидуальным предпринимателем, применяющим ЕНВД.
Письмо Минфина № 03-04-05-01/54 от 12.02.2009
Имеет ли право физическое лицо на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей за каждый месяц налогового периода, в случае если в отдельные месяцы этого периода у него не было доходов?
Письмо ФНС N 20-15/3/041250@ от 19.04.2010
Каков порядок получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка родителем, который находится в разводе?
Письмо Минфина N 03-04-06-01/118 от 06.05.2008
Работница организации находилась в отпуске по уходу за ребенком в период с 01.01.2007 по 01.05.2007. С 02.05.2007 она приступила к работе на условиях неполного рабочего дня с сохранением пособия по уходу за ребенком до полутора лет. Включаются ли в суммарный стандартный налоговый вычет по НДФЛ п...
Письмо Минфина N 03-04-05/1-337 от 06.05.2011
Имеет ли право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере мать ребенка, в свидетельстве о рождении которого сведения об отце записаны с ее слов?
Письмо Минфина N 03-04-05/1-341 от 06.05.2011
Будет ли физлицо являться единственным родителем в целях применения пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере, если оно имеет на иждивении несовершеннолетнего сына, отец которого лишен родительских прав?
Письмо Минфина N 03-04-05/5-275 от 21.04.2011
У физлица, состоящего в браке, имеется ребенок, также у данного физлица есть ребенок от первого брака (проживает отдельно от физлица). Физлицо в отношении ребенка от первого брака выплачивает алименты, при этом стандартный налоговый вычет на данного ребенка не предоставляется. Имеет ли право фи...
Письмо Минфина N 03-04-05/5-272 от 19.04.2011
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ единственному родителю предоставляется удвоенный налоговый вычет по НДФЛ. Предоставляется ли удвоенный налоговый вычет матери ребенка, если она находится в разводе с отцом ребенка, при этом отец лишен родительских прав за злостное уклонение от уплаты алиментов...
Письмо Минфина N 03-04-06/5-93 от 15.04.2011
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в размере 1000 руб. на каждого ребенка родителям, на обеспечении которых находится ребенок, до месяца, в котором доход не превысил 280 000 руб.

Возможно ли предоставление организацией данного налогов...
Письмо Минфина N 03-04-06/7-95 от 15.04.2011
Отец ребенка, не состоящий в зарегистрированном браке с матерью ребенка, но указанный в свидетельстве о рождении ребенка и имеющий свидетельство об установлении отцовства, подал в бухгалтерию организации: заявление о предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка, свидетельство об установ...
Письмо Минфина N 03-04-05/5-361 от 19.05.2011
Вправе ли граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации, получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ как военнослужащие, имеющие статус ветерана боевых действий, независимо от то...
Письмо Минфина N 03-04-06-01/251 от 14.08.2008
Работник находился в отпуске за свой счет, в результате чего сформировалась сумма неиспользованного стандартного налогового вычета по НДФЛ. Правомерно ли перенести сумму вычета на следующий налоговый период? Правомерен ли перенос суммы вычета в течение одного налогового периода в случае, когда в...
Письмо Минфина N 03-04-05/5-579 от 19.08.2011
Может ли матери ребенка, не состоящей в браке, быть предоставлен удвоенный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, учитывая, что в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце ребенка сделана с ее слов, а также она имеет справку формы N 25, выданную органом ЗАГС? Пр...

Консультации

Предоставление стандартного налогового вычета работнику после выхода из отпуска по уходу за ребенком
Если женщина (постоянный сотрудник) в конце года (сентябрь) вышла на работу из отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет - то все вычеты на ребенка 1000 руб. и сотрудника 400 руб. с января суммируютс...
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ вдове
Какие стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются вдове, если ее дочь студентка до 24 лет вышла замуж и ее муж тоже студент?
Налоговый вычет одинокому родителю после вступления в брак
У нас работает водитель я предоставляю ему двойной налоговый вычет на ребенка (имеется свидетельство о смерти матери ребенка) в декабре 2009 года он женился. Должна ли я пересчиталь налоговый выче...
Справка-перерасчет НДФЛ
Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить справку на перерасчет налогового вычета одинокому родителю после вступления в брак? (образец)Была льгота в двойном размере на ребенка. Как правильно...
НДФЛ с заработной платы в размере МРОТ
Взимается ли подоходный налог с минимального размера оплаты труда работника т.е.с 4330руб?
О стандартном вычете на ребенка
У меня такой вопрос - Мы с женой живём в гражданском браке у нас с ней двое детей,она негде не работает а я работаю официально, и спустя несколько лет мне отказали льготы на подоходный налог на д...
Заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов
Заявление на вычеты нужно каждый год предоставлять в бухгалтерию?
Стандартный налоговый вычет для инвалидов
Есть ли льготы по подоходному налогу на ежемесячную зарплату для инвалида третьей группы по общему заболеванию?
Вычет НДФЛ опекуну
Моя мама является опекуном несовершеннолетнего ребенка, мать которого умерла, отец живет в другой семье. Моей маме (бабушка опекаемого)предоставлялся налоговый вычет на протяжении 6 лет. Однако в о...
Двойной вычет опекуну ребенка
Для предоставления налогового вычета,работник принес докумет подтверждающий, что он является опекуном, но в данном документе не указывается на какой срок установленно опекунство.Какой документ еще...
Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета
Перечень документов на получение налогового вычета НДФЛ 400 руб
Стандартные вычеты НДФЛ в 2010 г
Стандартный налоговый вычет при применении спецрежима
Имеет ли право частный предприниматель, находящийся на едином налоге который является опекуном двоих несовершеннолетних детей на стандартные налоговые вычеты и на уменьшение налоговой базы
Стандартный вычет предпринимателю на ОСНО
В письме МИНФИНА РФ от 29 апреля 2010г. № 03-04-05/1-236 сказано о льготах. Распространяются ли эти льготы на индивид.предприним., имеющих 2 гр.инвалидности? Освобождены полностью или частично,т.е...
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, если оба супруга работают в одной организации то они оба имеют право на стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1000руб.? Или вычет на ребенка в раз...
Стандартный налоговый вычет при достижении ребенком возраста 18 лет
Стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1000 р. предоставляется до месяца, в котором ребенку исполняется 18 лет, включительно? Либо предоставляется до конца года в котором ребенку исполняе...
Стандартный налоговый вычет на ребенка, состоящего в браке
У меня дочь (19 лет) является студенткой очного отделения ВУЗа. Вышла замуж. Положен ли мне стандартный вычет на ребенка в размере 1000 рублей в месяц? Влияет ли на решение данного вопроса факт, чт...
Предоставление стандартного налогового вычета НДФЛ
Как определяется сумма дохода для налогового вычета до 40 000 если получаешь доход в 2-х местах и более, в совокупности или отдельно по каждому месту работы.
Стандартные налоговые вычеты 2011г.
Подскажите суммы стандартных вычетов по НДФЛ на 2011 год.
Пример расчета НДФЛ с предоставлением стандартных налоговых вычетов
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, сколько у моего мужа с заработной платы должны удержать НДФЛ (при общем начислении 23418,61), у нас есть новорожденный ребенок 6 месяцев. Спасибо за ответ.
Двойной вычет НДФЛ единственному родителю
Изменились ли стандартные вычеты для расчета НДФЛ? Сколько составляет вычет на ребенка одинокого родителя в 2011 году,разведенная женщина с ребенком при живом отце считается одинокой?
Удержания с заработной платы
Предоставление стандартного налогового вычета супругу
Здравствуйте!Не могли бы Вы мне помочь.Я хочу подать декларацию с мая 2009-и весь 2010г.г.на перерасчёт стандартного налогового вычета(в следствии декретного отпуска).Это надо заполнять 3 НДФЛ. Но,...
Двойной вычет единственному родителю
Я была в разводе когда умер бывший муж. как будет начисляться льгота на подоходный налог?
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, имеет ли право муж на налоговый вычет на несовершеннолетних детей в размере 1000 руб на каждого ребенка, если жена индивидуальный предприниматель находится на Е...
Стандартный налоговый вычет на ребенка
Отец получает имущественный вычет на квартиру, имеет ли он право на вычет на ребенка? Или имеет ли право мать на двойной вычет на ребенка? Спасибо.
Стандартный налоговый вычет
Дочь вышла замуж за студента, находиться на попечении родителей. Положен или нет родителям стандартный налоговый вычет на ребенка. На работе в предоставления вычета отказывают.
Предоставление налогового вычета на ребенка обоим родителям
Возможно ли предоставление стандартного налогового вычета на ребенка сразу обоим родителям в 2011 году
Предоставление стандартного налогового вычета после отпуска без сохранения содержания
Работник взял на два месяца отпуск без сохранения заработной платы. В бухгалтерской программе используется стандартный вычет и за неотработанный месяц и при получении з/п первого месяца идущим посл...
Отказ от вычета в пользу матери при наличии у отца налогооблагаемых доходов
отец ребенка пенсионер МВД, офиациально не работает. Кроме получаемой пенсии имеет случайный доход от работы по найму. Имеет ли он право на стандартные налоговые вычеты на ребенка? Если имеет, ...
Стандартный вычет на ребенка - студентку очного отделения
Добрый день! Полагается ли мне налоговый вычет на дочь(возраст 21 год,учащаяся дневного отделения ВУЗа)после того,как она вышла замуж и сменила фамилию? На работе в предоставлении вычета отказыва...
Стандартные налоговые вычету опекуну
Добрый день! Женщина-опекун, несовершеннолетнего ребенка-круглого сироты, устроилась на основную работу на 0,5 ставки с окладом 4750,00 руб/мес. Какие льготы по НДФЛ она имеет?

Заранее благодар...
Вычеты НДФЛ при отсутствии налогооблагаемых доходов
А как быть матери, которая находится в отпуске по уходу за вторым ребенком (то есть временно не имеет дохода), с налоговым вычетом на первого ребенка, посещающего детский сад? (после рождения перво...
Стандартный налоговый вычет на ребенка
предоставляется ли налоговый вычет на детей находящихся в браке
Стандартный вычет супругу родителя ребенка
Дается ли налоговый вычет на ребенка не родного (но родитель состоят в браке)?
Предоставление стандартного налогового вычета
Снова про вычеты по больничному листу. А как контролировать вычеты положены или не положены. если зарплата за январь 25000 руб. и за февраль 10000 руб плюс больничный.Считай полтора месяца прорабо...
Стандартный налоговый вычет на сына-аспиранта
Моему сыну, аспиранту очной формы обучения, 5 января 2011 года исполнилось 24 года. Имею ли я право на стандартный налоговый вычет в 2011 году?
стандартный вычет супругу родителя
замужем второй раз,брак зарегистрирован,ребёнок от первого брака проживает со мной,первый муж платит алименты.Имеет ли мой нынешний муж право на стандартный вычет на ребёнка,в бухгалтерии отказали...
Предоставление стандартных вычетов при уходе в декретный отпуск
Сотрудница с января по май 2010 года получила 15369,56 рублей ей были предоставлены стандартные налоговые вычеты в общей сумме 7000,00(4005 + 1000 5). Удержан налог в сумме 1088.00 рублей. С 01.06...
О предоставлении стандартных налоговых вычетов
Сотрудница вышла 28 октября 2010г.на работу из отпуска по уходу за ребёнком до 3 лет.При расчете НДФЛ возник вопрос:вычет на ребенка 1000руб. и сотрудника 400руб.с января 2010г.суммируются или начи...
Стандартный налоговый вычет на ребенка - подтверждающие документы
Подскажите, пожалуйста, какие документы необходимы отцу ребенка для оформления стандартных вычетов на ребенка (1000 руб.)? Родители не в браке, но ребенок оформлен на папу (есть документ об установ...
Планируемое увеличение стандартных налоговый вычетов
Здравствуйте! Два дня назад В.Путин (предс.правительства)обьявил о новом налоговом вычете на детей в 4800 рублей на ребёнка в месяц до достижения 18 лет и до 24 лет при очной форме обучения.Хотело...
Добрый день! подскажите пожалуйста, если наш работник являлся единственным родителем и позже вступил в законный брак, но супруг не оформил отцовство. Следовательно работник всё равно имеет право на...
Право на двойной вычет, если один из супругов не работает
имеет ли право один из родителей пользоваться двойным стандартным вычетом на детей, если другой не работает
Предоставление стандартного налогового вычета налоговым органом
За 2009, 2010 год не получали налоговые вычеты на ребенка. Возможно ли вернуть это через налоговую службу? Если да то какие документы нужно предоставить в налоговую службу? СПАСИБО!
Перерасчет НДФЛ при неполном предоставлении стандартных налоговых вычетов
Здравствуйте! В 2010г работнику не был предоставлен стандартный налоговый вычет в размере 1000 руб. (на ребенка), т.к. заявление им написано не было. Имеет ли право этот работник в 2011г требовать...
Стандартный вычет военнослужащему, участнику боевых действий
Я, военнослужащий, состою на действительной военной службе в вооруженных силах Российской Федерации. С 02 декабря 2004 года являюсь ветераном боевых действий. Ежемесячно в отношении моих доходов (...
Стандартный вычет на детей
Льготой по подоходнему налогу на детей пользуются оба родителя или только один из родителей?
Вычеты НДФЛ на ребенка
Здравстуйте! Вопрос по поводу налогового вычета за ребенка. Моя дочь (ей 23 года) поступила в заочную аспирантуру. Плюс она работает. Имею ли я возможность получать налоговый вычет за своего ребен...
Перерасчет налога и возврат излишне удержанного НДФЛ
Здравствуйте! Скажите пожалуйста работник предоставил в бухгалтерию справку с места учебы ребенка очной формы обучения на стандартный налоговый вычет. Справка выдана 22.04.11г. Как бухгалтеру прим...
Облагается ли подоходным налогом минимальный размер заработной платы 4330 руб.? Какая сумма не облагается подоходным налогом?
Стандартный налоговый вычет на детей
Кому из родителей предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1000 рублей,если родители находятся в разводе?Ребенок проживает с матерью.
Стандартные налоговые вычеты
Наш район приравнен к районам Крайнего Севера. При начислении заработной платы мы применяем районный коэффициент. Применяются ли стандартные вычеты к районному коэффициенту. Или район/коэф. должен...
Стандартный налоговый вычет НДФЛ
Здравствуйте! После выхода из декрета в ноябре 2009г. мне не была предоставлена льгота по подоходному налогу на двоих детей. В 2011г. я заполнила и подала декларацию в налоговую инспекцию на возвр...
Стандартный налоговый вычет НДФЛ
подскажите пожалуйста об ограничениях в предоставлении стандартных вычетов 400 руб. на меня и 1000 руб. на ребенка я в разводе у меня несовершеннолетний ребенок
спасибо
Стандартный налоговый вычет на ребенка можно получить в налоговой
Бухгалтерия предприятия где я работаю отказывает мне в предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка, требуя принести справку из жилищно-коммунальной службы о совместном проживании с ре...
Стандартные налоговые вычеты НДФЛ
новый работник устраивается на работу с июля месяца до этого он нигде не работал. Его стандартные вычеты?
Стандартный налоговый вычет единственному родителю
Стандартный налоговый вычет единственному родителю. Добрый день! Подскажите пожалуйста, если наш сотрудник является единственным родителем, не состоял и не состоит в браке, получил премию и его д...
Понятие единственный родитель
в браке не состаю более 12 лет на воспитниии находится дочь 16 лет,сама работаю о.о.о. кинг лион тула (маоронная фабрика) положен мне двойной стандртный налоговый вычет на ребенка.
Стандартный налоговый вычет родителю
Какая сумма не облагается подоходным налогом у матери двоих детей (3 и 5 лет), если з/п не превышает 280 т.р. в год, а супруг находится в МЛС?
Применение стандартных налоговых вычетов
Здравствуйте! Помогите пожалуйста. У меня сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, подоходным налогом не облагаемый и имеет ребенка в возрасте 10 лет. т.е. имеет право на ст...
Применение страндартных налоговых вычетов
Унас 2 несовершеннолетних детей 1,3года и 5 лет.Жена не работает,должны ли удерживать на работе подоходный налог оклад 12000 т.р.
Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка родителям, работающим в одной организации
Муж работает в организации и получает налоговый вычет на ребёнка, я тоже устроилась на работу в эту организацию. Положен ли и мне налоговый вычет на ребёнка, если мы работаем вместе?
Налоговые вычеты при осуществлении предпринимательской деятельности на спецрежиме
я предприниматель и плачу единый налог. какими вычетами я могу воспользоваться являясь опекуном ребенка 2004 г.р. (волгоград)
Стандартный налоговый вычет при отсутствии доходов в отдельном месяце налогового периода
Добрый день! ООО Термопласт просит дать разьяснение по следующему вопросу: Работник весь месяц был в отпуске за свой счет положено ли ему предоставлять вычет на ребенка если не было дохода.

С месяца, в котором сумма совокупного дохода составила 40 000 руб., вычет не применяется (ст. 218

Пример. Работник Иванов, являясь налоговым резидентом, не имеет права на стандартные налоговые вычеты в размере 3000 или 500 руб. Поэтому ему полагается "личный" налоговый вычет в размере 400 руб. Месячный оклад работника - 12 000 руб.

Доход Иванова превысит 40 000 руб. в апреле:

12 000 руб. х 4 мес. = 48 000 руб.

Следовательно, начиная с этого месяца вычет ему больше не предоставляется. В январе, феврале и марте ежемесячный доход этого работника, облагаемый налогом, составит:

12 000 - 400 = 11 600 руб.

С него каждый месяц Яковлев заплатит налог 1508 руб. (11 600 руб. х 13%). Начиная с апреля НДФЛ он будет платить со всей зарплаты, то есть с 12 000 руб. в месяц. Сумма налога составит уже 1560 руб. в месяц (12 000 руб. х 13%).

Вычет 1000 рублей

Налоговый вычет в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на:

Каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя;

Каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя.

Налоговый вычет, установленный настоящим подпунктом, производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супруга (супруги) родителя, опекунов или попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя.

Указанный налоговый вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Налоговый вычет предоставляется родителям и супругу (супруге) родителя, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

При этом иностранным физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, такой вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или с месяца, в котором установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и сохраняется до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абз. 5 и 6 настоящего подпункта, или в случае истечения срока действия либо досрочного расторжения договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или в случае смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Пример. Сотрудник организации, являющийся налоговым резидентом, имеет удостоверение, подтверждающее его участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. Оклад работника составляет 28 600 руб. Данный работник имеет двоих детей в возрасте 5 и 9 лет.

Рассчитаем сумму заработной платы, которую сотрудник получит на руки: 1.

Рассчитаем сумму НДФЛ, подлежащую удержанию: (28 600 руб. - 3000 руб.) х 13% = 3328 руб. 2.

Сумма заработка за месяц без учета налога составит: 28 600 руб. - 3328 руб. = 25 272 руб.

Общая сумма ежемесячных налоговых вычетов, на которые имеет право данный сотрудник, составит:

3000 руб. + 1000 руб. х 2 = 5000 руб.

По стандартному вычету 3000 руб. максимальный совокупный доход не установлен, а вот по стандартному вычету в размере 1000 руб. совокупный доход будет выше лишь в октябре, поэтому до сентября данный вычет будет предоставляться.

С января по сентябрь сумма НДФЛ сотрудника составит:

(28 600 руб. - 3000 руб. - (1000 руб. х 2)) х 13% = 3068 руб.

С октября по декабрь сумма налога будет составлять:

(28 600 руб. - 3000 руб.) х 13% = 3328 руб.

Предоставление стандартного вычета 1000 руб. производится с месяца рождения, усыновления, установления попечительства, вступления в силу договора о передаче ребенка.

Имущественные налоговые вычеты

На основании ст. 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам при продаже имущества, а также при осуществлении затрат на приобретение жилья. Имущественные налоговые вычеты уменьшают сумму налогооблагаемого дохода налогоплательщика.

Имущественный вычет при продаже имущества.

В соответствии с п. 1 ст. 220 НК РФ некоторые категории налогоплательщиков имеют право на получение имущественных налоговых вычетов при определении размера налоговой базы.

На получение имущественного налогового вычета имеют право: -

налогоплательщик, получивший доход в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, если имущество находилось в его собственности менее трех лет - в сумме дохода, полученной от продажи имущества, но не более 1 000 000 руб.; -

налогоплательщик, получивший доход в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, если имущество находилось в его собственности три года и более - в сумме дохода, полученной от продажи указанного имущества; -

налогоплательщик, получивший доход в налоговом периоде от продажи иного имущества (не перечисленного выше), если имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет - в сумме дохода, полученной от продажи, но не более

250 000 руб.;

Налогоплательщик, получивший доход в налоговом периоде от продажи иного имущества (не перечисленного выше), если имущество находилось в собственности налогоплательщика три года и более - в сумме дохода, полученной от продажи.

Для получения данного вычета налогоплательщик должен представить в налоговый орган по месту жительства: -

налоговую декларацию; -

заявление о предоставлении имущественного налогового вычета; -

копии документов, подтверждающих размер дохода от продажи имущества; -

копии документов, подтверждающих длительность нахождения имущества в собственности налогоплательщика; -

копии документов, подтверждающих размер осуществленных расходов, которые связаны с получением доходов от продажи.

Налоговый кодекс предоставляет льготы и продавцам своего имущества. Доход от продажи жилого дома, квартиры, комнаты, приватизированного жилого помещения, дачи, садового домика, земельного участка или доли в перечисленном имуществе, находившемся в собственности меньше трех лет, не облагается налогом в пределах 1 000

000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). А если жильем или другим имуществом человек владел три года и больше, то налогом не облагают весь доход от их продажи.

Этот вычет не применяют к доходам, полученным индивидуальным предпринимателем от продажи имущества в связи с его коммерческой деятельностью.

Если имущество находится в общей долевой собственности, то вычет предоставляется каждому совладельцу соразмерно его доле.

Если имущество находится в общей совместной собственности, то вычет предоставляется по согласию совладельцев в пределах, установленных законом.

Вместо того чтобы воспользоваться этим вычетом, человек может поступить иначе. Свой облагаемый налогом доход он вправе уменьшить на расходы, связанные с его получением. Эти расходы надо документально подтвердить.

Получить имущественные вычеты можно в налоговой инспекции, когда закончится год. Для этого надо подать декларацию о доходах и заявление (его оформляют в произвольной форме).

Имущественный налоговый вычет предоставляет только налоговый орган.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предоставляется налоговый вычет в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Право на получение имущественного налогового вычета имеют налогоплательщик, израсходовавший денежные средства на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. При этом общий размер вычета не может превышать 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Иными словами, если человек потратился на покупку или строительство дома, квартиры, комнаты, дачи или доли в них, то он может получить имущественный вычет (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Его размер не должен быть больше 2 000 000 руб., но и не больше стоимости приобретенного жилья. Так, если человек потратил 1 900 000 руб., то и вычет он получит в таком же размере. А если израсходовал 2 500 000 руб., то вычет составит только 2 000 000 руб.

При этом в год можно получить имущественный вычет, не превышающий суммы годового дохода человека, который облагается НДФЛ по ставке 13%.

Если человек получает доходы в одном регионе, а приобрел жилье в другом, то имущественный вычет можно получить по месту регистрации. Налоговая инспекция оформит платежное поручение на возврат НДФЛ из бюджета этого региона.

Список затрат, связанных с приобретением жилья, строго оговорен. Так, при покупке квартиры это будут ее стоимость по договору купли-продажи, расходы на материалы и оплату ремонтных работ.

Отменен стандартный вычет по НДФЛ в размере 400 рублей. При этом увеличены вычеты на ребенка, некоторые из них - задним числом.

C 1 января 2012 года вступил в силу Федеральный закон 1 , который вносит изменения в главу 23 Налогового кодекса. В новой редакции статьи 218 Налогового кодекса нет упоминания о стандартном вычете в 400 рублей, который сейчас могут получить все работники, доход которых не достиг 40 000 рублей.

Отныне вычеты на детей будут предоставлены в следующих размерах:

1400 рублей - на первого и второго ребенка;
3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
3000 рублей - на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. (см. таблицу ниже).

Для получения вычетов сотрудник должен написать заявление и приложить к нему документы, которые подтверждают его право на стандартные детские вычеты. Пример заполнения заявления приведен на с. 30.

Лимит по доходам работника для применения этих вычетов остался прежним - 280 000 рублей.

Размеры стандартных вычетов в 2011-2012 гг.

Если сотрудник уволился, старый работодатель вычет не пересчитывает

В новой редакции статьи 218 Налогового кодекса (Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ) с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно уточнены размеры стандартного налогового вычета на детей. Так, увеличен до 3000 рублей вычет на третьего ребенка и на каждого ребенка-инвалида.

Может случиться так, что работник получил вычет в 2011 году за третьего ребенка в размере 1000 рублей, а в течение года уволился. Для получения вычета в большем размере гражданину необходимо по окончании года представить в налоговую инспекцию по месту учета декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме № 3-НДФЛ) за 2011 год, в которой заявить свое право на получение стандартного налогового вычета в повышенном размере, и приложить подтверждающие документы (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Обратите внимание, что вычет в размере 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года. Таким образом, для того, чтобы работнику пересчитали базу по НДФЛ за 2011 год, он должен самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию 2 . Однако существует и альтернативное мнение (см. комментарий), согласно которому работодатель на основании заявления сотрудника может пересчитать базу по НДФЛ за 2011 год и предоставить вычет.

Так, по мнению Натальи Поступинской, методолога «КСК групп», надо пересчитать стандартные вычеты на детей с начала 2011 года. Для этого необходимо затребовать с таких сотрудников заявление на представление вычета. Оно может быть составлено на одном бланке сразу за 2011 и 2012 годы. Поскольку стандартные налоговые вычеты на первых двух детей в 2011 и 2012 годах различаются (1000 и 1400 руб.), то при оформлении заявления на вычет на одном бланке необходимо сделать разбивку по годам. Размеры вычетов, которые предусмотрены статьей 218 Налогового кодекса, обязательно должны быть указаны на каждый год для каждого ребенка.

Напомним, что сведения нужно представить в налоговую инспекцию по форме № 2-НДФЛ с учетом пересчета за 2011 год. Это надо сделать не позднее 1 апреля 2012 года, поэтому у бухгалтеров есть время проверить правильность расчетов и наличие необходимых документов (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В 2012 году изменения не коснулись вычетов в размере 500 и 3000 рублей 3 . А значит, пов¬торно подавать заявление на них не надо.

Образец заявления:

Генеральному директору ООО «Локли»
от системного администратора Лаврова С.О.

Заявление
о предоставлении стандартных налоговых вычетов

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса при определении моих доходов с 1 января 2012 г. прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей в количестве трех человек, которые находятся на моем обеспечении:
- в размере 1400 руб. на мою дочь Лаврову Анастасию Сергеевну 1999 г. р.;
- в размере 1400 руб. на моего сына Лаврова Петра Сергеевича 2001 г. р.;
- в размере 3000 руб. на моего сына Лаврова Бориса Сергеевича 2005 г. р.
Приложение:
- копия свидетельства о рождении Лавровой Анастасии Сергеевны на 1 листе;
- копия свидетельства о рождении Лаврова Петра Сергеевича на 1 листе;
- копия свидетельства о рождении Лаврова Бориса Сергеевича на 1 листе.