Мало кто из обычных людей сможет ответить на вопрос о том, чем отличается доход от прибыли. Оба понятия означают приход денежных средств и возможность их инвестирования в дальнейшем. А как соотносятся эти показатели с выручкой - тоже загадка для неподкованного в экономических вопросах читателя. Однако эту оплошность легко устранить, достаточно просто разобраться с терминологией.
Что подразумевается под термином "выручка"
Первая представляет собой разницу между выручкой и бухгалтерскими (то есть явными, калькулируемыми) затратами.
Принимая во внимание экономические затраты, включающие неявные издержки, связанные с альтернативой в условиях ограниченных ресурсов, то речь уже пойдет об экономической прибыли: выручка минус экономические затраты.
Рассмотрим пример. Так как руководитель предприятия по пассажирским перевозкам в свое время выбрал путь предпринимателя, а не путь наемного работника со сбережениями в банке, то у него образовались альтернативные экономические издержки, например, такие:
- сбережения на банковском счете, которые были вложены в развитие бизнеса - 60 т.р.
- недополученный процент от пребывания денег в банке - 6 т.р.
- потерянная заработная плата от работы по найму в год - 180 т.р.
Получается, что годовая прибыль в размере 240 т.р., посчитанная нами ранее, должна быть уменьшена на сумму экономических издержек:
240 т.р. - (180 т.р.+60т.р.+6т.р.) = -6 т.р.
Данный бизнес для предпринимателя не окупится за год. Если бухгалтер предприятия поздравит руководителя с годовой прибылью, то сам предприниматель оценит результативность бизнеса, как удовлетворительную.
Резюме
Подведем итог и ответим на вопрос о том, чем отличается доход от прибыли, в чем разница между ними и выручкой, выделив основные моменты тезисно:
- Выручка и доход - всегда положительные экономические показатели. Прибыль может быть положительной (предприятие прибыльное), отрицательной (предприятие убыточное) и равной нулю (предприятие находится в точке безубыточности).
- Доход включает в себя прибыль, а также затраты на оплату труда работников предприятия и социальную составляющую внутренней политики.
- Прибыль - это расчетный показатель. Она может учитывать неявные экономические издержки. Доход же всегда можно посчитать и ввести в бухгалтерский баланс.
- Еще чем отличается доход от прибыли, так это законодательной привязкой: коммерческие предприятия работают для достижения прибыли, некоммерческие предприятия прибыль вообще не должны получать, а муниципальные могут быть прибыльными, но субсидирование предполагает только достижение безубыточности. Доход могут получать все предприятия.
Таким образом, раскрытие маленьких терминологических нюансов доходной части деятельности предприятий позволит читателям стать более подкованными в экономических вопросах.
Деятельность любой компании сопровождается получением выручки и образованием прибыли (либо убытка). Эти понятия связаны друг с другом, но имеют отличия. Каждому владельцу собственного бизнеса необходимо иметь четкое представление о категориях «выручка» и «прибыль» и разнице между ними.
Выручка
Выручкой являются поступления денежных средств и имущества и (или) дебиторская задолженность, полученные при осуществлении предприятием своего основного вида деятельности.
Многие под выручкой ошибочно понимают все, что поступило в кассу. На практике оплата может быть не произведена в полном объеме в момент предоставления работ, услуг или в момент продажи товаров. В таком случае появляется дебиторская задолженность, которая также может включаться в состав выручки, принимаемой к бухгалтерскому учету.
При использовании предприятием кассового метода учета в состав выручки включаются все денежные поступления в кассу и на счета, а также полученное в качестве оплаты имущество. При методе начисления выручка отражается в момент, когда у потребителей появляются обязательства оплатить отгруженный товар или предоставленную услугу.
В порядке образования выручки и прибыли имеется разница. Тогда как часть выручки может приниматься к учету до фактического поступления средств в случае предоставления отсрочки платежа, прибыль подсчитывается только после фактического проведения расчетов.
Прибыль
Прибыль рассчитывается как разница между совокупным доходом предприятия и всеми издержками. Различают бухгалтерскую и экономическую прибыль. Бухгалтерская прибыль используется для учета и отражается в отчете о финансовых результатах. От этого вида прибыли производятся расчет и отчисление всех налогов.
Для определения бухгалтерской прибыли необходимо рассчитать разницу между совокупным доходом и суммой явных издержек предприятия. При расчете экономического вида прибыли от совокупных доходов отнимаются явные и неявные издержки организации. Этот вид прибыли показывает эффективность работы организации за определенный промежуток времени.
Имеющаяся между понятиями «выручка» и «прибыль» разница состоит в том, что прибыль в бухгалтерском учете подразделяется на прибыль от продаж, валовую прибыль, прибыль до налогообложения и чистую прибыль, а выручка не делится на виды и состоит из суммы поступлений и (или) дебиторской задолженности.
Составляющие выручки и прибыли и разница между ними
Совокупная выручка организации складывается из поступлений от основной, инвестиционной и финансовой деятельности. Для расчета выручки необходимо определить сумму всех средств, которые организация получила за определенный период времени и (или) сумму дебиторской задолженности. При этом в расчете прибыли учитываются поступившие средства и издержки. Например, в случае продажи товаров для определения прибыли от полученного дохода вычитается себестоимость или закупочная стоимость данных товаров. В этом также заключается существующая между выручкой и прибылью разница.
Для расчета чистой прибыли помимо себестоимости необходимо вычесть из дохода все возможные издержки и расходы организации. Это такие расходы, как:
- погашение полученных в банке кредитов и процентов;
- плата за аренду офиса, склада;
- уплата налогов;
- уплата штрафов и др.
Таким образом, имеющаяся между выручкой и прибылью разница состоит в том, что для расчета прибыли необходимо от общей выручки отнять общие издержки или расходы организации.
Особенности формирования и отражения выручки
Имеющиеся в порядке формирования выручки и прибыли различия описаны в правилах бухгалтерского учета.
Согласно ПБУ 9/99 для признания выручки необходимо обязательное наличие следующих критериев:
- предприятие должно обладать правом на получение этой выручки, что подтверждается договором или иным документом;
- имеется возможность определить сумму выручки;
- организация получила оплату за осуществление конкретной операции либо неопределенность в получении оплаты отсутствует;
- совершен переход права собственности или работа (услуга) принята заказчиком.
Отражение выручки в учете производится вместе с косвенными налогами. При этом в соответствии с п. 3 ПБУ 9/99 косвенные налоги не признаются доходами, и в отчет о финансовых результатах выручка включается без них.
Имеющаяся между выручкой и прибылью разница заключается также в том, что выручка в отличие от прибыли не может принимать нулевое или отрицательное значение.
Особенности формирования прибыли
В ПБУ 4/99 изложен процесс образования прибыли и описаны пять основных ее показателей.
Валовая прибыль является прибылью от основной деятельности организации и вычисляется как разница между выручкой (за вычетом косвенных налогов) и себестоимостью, включая расходы на оплату труда производственного персонала. Валовая прибыль показывает, насколько эффективно сработали производственные подразделения.
Прибыль от продаж вычисляется как разница между валовой прибылью и коммерческими и управленческими расходами. Коммерческие расходы — это затраты на перевозку и упаковку реализуемой продукции. Управленческие расходы — это затраты, не связанные с производством, в них входит оплата труда управленческого персонала, отопления, освещения и др.
Прибыль до налогообложения складывается из сумм прибыли от продаж и от прочей деятельности.
Данный показатель позволяет определить эффективность работы всей организации.
Чистая прибыль - это прибыль, которая остается в распоряжении предприятия и рассчитывается как результат от уменьшения прибыли до налогообложения на налог на прибыль. Налог на прибыль также включает отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы.
Прибыль – это все материальные средства, которые были получены в результате деятельности предприятия, без учета расходов за то же время.
Валовая прибыль в бухгалтерских документах высчитывается путем вычитания из выручки себестоимости товара . На единицу товара расчет определяется вычитанием из цены себестоимости. Хотя в цене заложены налоговые элементы.
Чистая прибыль получается при вычете абсолютно всех расходов: себестоимость товаров, затраты на зарплату работников, ремонт и покупка оборудования, коммунальные платежи, налоги, аренда помещения, списанные товары, штрафы и прочее.
Выручка – это все финансовые средства, которые поступают на счет предприятия в результате его деятельности. Сюда не входит доход из-за повышения стоимости ценных бумаг и других активов предприятия. Только конкретные денежные средства. Плюс электронные деньги, полученные в качестве оплаты с банковских карт.
Выручка от реализации – это доход от продажи товаров, или предоставления услуг , которые являются основной деятельностью предприятия. Сюда не относятся деньги, полученные путем инвестиций, а также другой финансовой деятельности.
Примеры
1) Алексей купил блок сигарет в оптовом магазине за 600 рублей, потом продал сигареты в розницу своим друзьям. Он получил в результате продажи 750 рублей.
750-600=150 рублей – валовая прибыль Алексея.
Но для того чтобы купить сигареты Алексей ехал в маршрутке на окраину города. Билет на маршрутку в один конец стоит 30 рублей.
750-600-30-30=90 рублей – чистая прибыль от финансового предприятия Алексея.
2) Металлургический завод выпускает металлопродукцию и реализует ее. Все, что получит завод за продажу своих изделий, является выручкой от реализации. Но предприятие занимается и другими вещами: инвестирует прибыль в развитие других перспективных предприятий, а еще осуществляет банковские вклады и выдает займы под процент.
Полученные денежные средства от всех этих операций плюс выручка от реализации будут составлять полное понятие выручки на определенный период.
Как одно связано другим?
Каково же отношение чистой прибыли к выручке? Как было уже сказано, формула расчета прибыли такова: выручка – издержки = прибыль . Пример на вычитание. Правило математики: уменьшаемое (выручка) всегда больше разности (прибыль). Отсюда правило бизнеса: выручка может быть только больше, или равна прибыли. Равными эти понятия, кстати, бывают очень редко, всегда есть некие затраты.
Внимание! Ситуация, когда прибыль превышает значение выручки, невозможна.
Приведем пример:
Татьяна купила в городе платья на сумму 10000 рублей, затем поехала в деревню, и продала их. На сумму 17000 рублей. За билеты туда-обратно она заплатила 400 рублей. За место на деревенском рынке отдала 150 рублей. Получаем:
- Выручка – 17000 рублей.
- Прибыль – 17000-10000=7000 рублей.
- Расходы – 400+150=550 рублей.
- Чистая прибыль – 7000-550=6450 рублей.
Оцениваем показатели: при выручке в 17000 чистая прибыль составила только 6450 рублей.
Это лишь примитивный пример, который наглядно показывает соотношение этих показателей. Татьяна могла бы сшить эти платья сама, но и тогда она потратила бы деньги на ткань и фурнитуру.
А теперь рассмотрим пример равного соотношения показателей:
Вася делает массаж на дому приходящим клиентам. Он ничего не перепродает, не тратит деньги на поездки. Его выручка равна его прибыли. В идеале такая же схема с наемными работниками: их зарплата – их прибыль, и выручка в одном лице.
В чем разница между понятиями?
Главное отличие в том, что выручка – это либо ноль, либо какая-то сумма
. Не может быть такого, что мы получим выручку в отрицательном значении. Она либо есть, либо ее нет. Другой вариант невозможен.
С прибылью другая история. Любой бизнес на начальном этапе находится в «минусе», иногда это может случаться и с успешными крупными организациями. То есть расходы превышают количество полученных финансовых средств. Есть даже такое понятие «выйти в ноль», т.е. выйти на уровень, когда можешь с дохода полностью покрыть все издержки. Как только выручка начинает превышать сумму всех издержек, прибыль становится положительным числом.
Чистая выручка отличается от обычной. Она является разностью между просто выручкой и вложенными в стоимость товаров налогами. В цене каждого товара по закону есть часть, которая изначально принадлежит государству. В результате получается выручка, которая принадлежит только предприятию.
Для того, чтобы лучше представить себе разницу между прибылью и выручкой, рассмотрим пару наглядных примеров:
1) Акциза на продажу сигарет является видом налогообложения. Ее сумму вкладывают в стоимость пачки сигарет. Повысится акциза, повысится цена. Чистая выручка от продажи сигарет является полученными деньгами без суммы на акцизу.
Разница между чистой прибылью и чистой выручкой состоит в сумме всех издержек и себестоимости товара. Отнять от выручки прибыль получим расходы. В примере на вычитание ответ называют разностью, то есть разница. Вот вам и разница между этими понятиями.
2) Валерий Петрович – владелец автомастерской. За месяц в кассу его предприятия попала энная сумма денег. В этом месяце он заплатил за коммуналку, выдал рабочим зарплату, купил расходные материалы, запустил рекламу и оплатил еще кучу мелких расходов.
Все, что осталось от полученных из кассы денег, стало чистой прибылью автомастерской Валерия Петровича. И разница между этими двумя понятиями заключается в тех средствах, которые ему пришлось потратить за этот месяц на поддержание работы своего предприятия.
Как рассчитывать?
Тут необходимо объяснить механизм расчета. Все показатели высчитываются за определенный период. Понятно, что наш Валерий Петрович не станет ждать конца месяца, чтобы оплатить расходы. Он сделает это из других источников: личные накопления, выручка с прошлого месяца, или просто возьмет в долг. Не важно, как он это сделает, расчет будет состоять из расходов и выручки одного периода по его окончанию.
Заключение
Понять различие между этими терминами легче всего, если представлять в своей голове подобные вымышленные ситуации. Не обязательно делать их правдоподобными, главное уловить структуру. Все понятия, которые касаются бизнеса, взаимозависимы, и одно можно вычислить исходя из другого.
Для того чтобы получить понимание общей картины, нужно начать с понимания составляющих. Желаю, чтобы ваша выручка всегда была гораздо больше расходов, даря вам желаемую прибыль!
Суть ведения любого бизнеса заключается в получении дохода от реализации товаров или услуг. Есть ли разница между выручкой и прибылью и в чем она заключается? Для ответа разберемся в основных экономических понятиях.
Что такое выручка
Значение этого термина легко определить из названия. Выручка – это все вырученные за определенный период времени средства от реализации товаров, услуг или работ. Показатель рассчитывается по предприятию в целом или же отдельно по видам деятельности, включая финансовую и инвестиционную. В налоговом учете денежное значение выручки может отражаться по кассовому методу или методу начисления в зависимости от особенностей налогообложения. Критерии признания выручки в бухучете перечислены в ПБУ 9/99 (п. 12-16).
Доход – это разность между выручкой и себестоимостью (покупной ценой) реализованных товаров или услуг. При определении доходов учитываются все затраты предприятия, понесенные при изготовлении или закупке продукции. Учет показателей выручки, доходов и прибыли от продаж ведется на сч. 90 с аналитикой по соответствующим субсчетам . В процессе формирования бухотчетности берется значение чистой выручки, то есть за минусом НДС , акцизов, госпошлин и других косвенных налогов (п. 3 ПБУ 9/99).
Пример
За 3 кв. 2017 г. оптовая компания реализовала 75 единиц электрооборудования на общую стоимость в 2 478 000 руб., включая НДС 18 % – 378 000 руб. Покупная цена товаров составила 1 820 000 руб. Значения рассматриваемых показателей за квартал:
- Общая выручка – 2 478 000,00 руб.
- Себестоимость – 1 820 000,00 руб.
- НДС – 378 000,00 руб.
- Доход – 280 000,00 руб. (2 478 000,00 – 378 000,00 – 1 820 000,00).
Мы разобрались, что такое выручка и доход. При определении первого показателя, как правило, учитываются только поступления от основной деятельности, при расчете второго – берутся также прочие поступления, учитываемые на сч. 91 . Далее рассмотрим, в чем заключается разница между выручкой и прибылью.
Выручка и прибыль – разница
Прибыль – это разница между общими доходами и совокупными расходами предприятия за определенный период. При расчете значения финансового результата учитываются все виды деятельности, как основные, так и дополнительные. Нюансы вычисления прибыли зависят от того, какой именно показатель необходимо определить – чистую прибыль , от продаж, валовую , до налогообложения, от основной деятельности и т.д. Основные правила формирования содержатся в ПБУ 4/99 (п. 21-23).
Если коротко говорить о том, что такое выручка и прибыль, разница по-простому заключается в экономическом значении терминов. Прибыль – это финансовый показатель деятельности фирмы, а выручка – денежное выражение объема реализации. Высокое значение выручки еще не означает успешность бизнеса. Чтобы точно понимать, рентабельное предприятие или нет, нужно рассчитать не только выручку, но и себестоимость, доход, налог, а затем конечную прибыль или убыток.
Предположим, в дополнение к условиям предыдущего примера, компания понесла за 3 кв. 2017 г. коммерческие расходы в размере 140 000 руб. (зарплата персонала, арендные платежи, транспортные расходы, амортизация основных средств и т.д.). Дополнительно величина РКО составила за период 1800 руб., доход от сдачи собственных помещений в аренду 75 000 руб. Рассчитаем показатели прибыли по форме-2:
- Стр. 2110 «Выручка» – 2 100 000,00.
- Стр. 2120 «Себ/с» – 1 820 000,00.
- Стр. 2100 «Валовая прибыль» – 280 000,00.
- Стр. 2210 «Расходы коммерческие» – 140 000,00.
- Стр. 2200 «Прибыль от продаж» – 140 000,00.
- Стр. 2340 «Доходы прочие» – 75 000,00.
- Стр. 2350 «Расходы прочие» – 1800,00.
- Стр. 2300 «Прибыль до налогообложения» – 213 200,00.
Вывод – мы разобрались, что такое выручка и прибыль: разница в понятиях также состоит в том, что первый показатель не может быть нулевым. Кроме того, для расчета прибыли берутся расходы предприятия, а при определении выручки издержки не учитываются.
