Банковские активы и пассивы. Их виды и структура

нельзя выполнять основные функции банков не имея ресурсов. Пассивы - это ресурсы банков. И в этом качестве они имеют основополагающее значение для работы всех структур кредитной системы; не только банков, но и парабанківської системы: все операции, начиная от предоставления кредитов и заканчивая приобретением канцелярских принадлежностей для работников банка зависят прежде всего от имеющихся собственных капиталов и средств, которые банки привлекли со стороны. Поэтому в экономической среде часто пассивы называют просто "источниками" ресурсов банка. Именно пассивы и пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования ресурсов (но это уже разговор об активах банка). Понятно, что каждый банк стремится увеличить, нарастить свой ресурсный потенциал, то есть свои пассивы.

Пассивные операции - это операции байке, в процессе которых формируются его пассивы.

К ним можно отнести:

1) первичную эмиссию ценных бумаг коммерческого банка;

2) капитализацию части его прибыли;

3) кредиты и кредиторскую задолженность других юридических лиц;

4) привлечение средств клиентов во вклады.

Таким образом, все пассивы можно условно разделить на две большие группы:

1) собственные;

2) привлеченные.

Рассмотрим их подробно.

Собственный капитал банка. Он включает: капитал, сформированный из средств учредителей банка; акционерные капиталы, привлеченные в процессе деятельности банка; прибыль банка; другие средства, приравненные к собственному капиталу.

Для расчета собственного капитала существует методика, разработанная НБУ. О ней речь пойдет ниже. Здесь же заметим, что это важно для определения соотношения между собственным и привлеченным капиталом любого банка. Этот показатель может быть разным: 0,04; 0,07; 0,05 и тому подобное. В нем заложена регулирующая роль НБУ за деятельностью коммерческих банков. В конце концов, от него зависит деятельность банка, и то, куда она направлена: на прирост собственного капитала или на рискованные кредиты, вернуть которые, как показывает практика, иногда невозможно. Другими словами, устанавливая показатель соотношения собственного и привлеченного капитала, НБУ влияет на кредитно-банковскую политику любого коммерческого банка, предлагает ориентиры ее осуществления.

НБУ определяет, прежде всего состав фондов коммерческого банка, которые формируют его собственный капитал. в Частности, в состав фондов банка, которые определяют его собственный капитал входят:

1) уставный фонд;

2) резервный фонд;

3) специальные фонды (в частности, фонд покрытия износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов; фонд оборотных средств; дополнительные собственные средства и др., фонды экономического стимулирования - фонд производственного и социального развития, фонд поощрения, фонд председателя банка).

Капитал банка имеет огромное значение для обеспечения его нормальной работы. В связи с этим выделяют защитную функцию собственного капитала (обеспечение ликвидности банка): оперативную (создание условий для бесперебойной работы); и регулирующую (уровень собственного капитала влияет на регулирование пропорций между различными статьями баланса банка).

Какие фонды образуют собственный капитал? Это следующие фонды:

Уставный фонд; банк формирует свой капитал путем эмиссии акций, осуществляемой в соответствии с порядком, установленным НБУ. Уставный фонд, кроме эмиссии может также возрастать за счет резервного фонда, средств специальных фондов, недоиспользованных фондов экономического стимулирования, прибыли в связи с переоценкой валютной части собственных средств в размере 50% от остатка на конец года, нераспределенной прошлогодней прибыли и неоплаченных по согласию акционеров дивидендов (после уплаты налогов в бюджет). Кроме того, уставный фонд банка может быть увеличен за счет:

1) привлечение новых акционеров:

2) приобретения дополнительных паев или акций учредителями; 3)переоценки стоимости имущества;

4) реинвестирования дивидендов.

Важно знать, что решение об увеличении или уменьшении размеров уставного фонда принимается общим собранием (советом) банка и любые изменения уставного фонда фиксируются в национальном банке Украины;

Резервный фонд, он формируется путем ежегодных отчислений в размере не менее 5% чистой прибыли, пока он не составит 25% величины уставного фонда;

Страховой фонд;

Фонды специального назначения; они образуются из прибыли и используются в соответствии с положением о порядке формирования и использования доходов банка.

Организация и управление собственным капиталом коммерческого банка не остается неизменной. Здесь важно, во-первых, дифференцировать размеры минимальных уставных фондов, т. е. создавать резервные фонды в объемах, равных уставным фондам; во-вторых, формировать страховые фонды с учетом фактических потерь банков за ряд лет; в-третьих, отказаться от обособления в специальных фондах средств, предназначенных на развитие, выплату заработной платы и премий банковском персонала.

В каждом отдельном случае важно делать детальный расчет величины собственного капитала. С позиций бухгалтерского учета капитал банка может быть представлен как ресурсы, отраженные в соответствующих статьях баланса (см. табл. 13.2.).

Таблица 13.2.

В таблице 13.2. перечисленные статьи, отражающие собственный капитал байку. Собственный капитал не следует смешивать со статьями пассива баланса банка.

Пассив баланса, кроме перечисленных в таблице 13.2 статей, включаются:

Счета банков-корреспондентов;

- срочные вклады и депозиты клиентов банка, в том числе сроком

Более одного года;

Вклады граждан;

Кредиты, полученные у других банков, в т.ч. НБУ;

Кредиторы и другие обязательства банка:

Другие пассивы с их расшифровкой.

Изучение пассивных статей баланса может ориентировать на состояние ликвидности банка, на выявление устойчивости кредитных ресурсов банка, его стремление привлечь средства на четко оговоренные сроки. Это важно, поскольку вклады до востребования, которые могут быть изъяты вкладчиками в любой момент, конечно, уменьшают устойчивость банка.

В связи с этим, НБУ регулирует деятельность коммерческих банков. Одним из элементов такого регулирования является разработка экономических нормативов и требования их соблюдения. К числу таких нормативов относятся:

1) минимальный размер капитала банка:

2) предельное соотношение между размером уставного капитала банка и суммой его активов с учетом оценки риска;

3) показатели ликвидности банка;

4) минимальный размер обязательных резервов, которые депонируются в НБУ;

5) минимальный размер риска на одного заемщика:

6) ограничение размеров валютного и курсового рисков;

7) ограничение использования привлеченных депозитов для приобретения акций предприятий. Могут, при необходимости, устанавливаться и другие нормативы.

Формирование уставного капитала за счет выпуска акций. Это одна из очень эффективных форм увеличения уставного капитала банка. Выпуск собственных акций интересует их владельцев получаемыми на них дивидендами. Эмитируя выпуск различных акций, банк проводит свою финансовую политику.

Выпуск акций - сложная процедура, включающая ряд этапов (принимается решение на правлении банка, готовится проспект с информацией о выпуске: он регистрируется в НБУ, публикуется в прессе; затем проводится регистрация итогов выпуска и итоги снова публикуются).

акции Оплачиваются гривнами, иностранной валютой или материальными ценностями (транспорт, хозинвентарь, другие материальные активы), иногда банки пользуются "безбумажной технологии" - вместо акций выдают расписки - сертификаты, а сумма взноса регистрируется в электронном терминале. НБУ установил также порядок реализации коммерческими банками акций, эмитировались. Вырученные за акции денежные средства не сразу зачисляются в уставный фонд, а оседают в специальном накопительном счете. После регистрации итогов выпуска акций эти денежные средства перечисляются на основной - корреспондентский счет банка. Рассмотрев возникшие протесты и жалобы покупателей акций, зарегистрировав итогах их эмиссии, банк представляет отчет в Управление ценных бумаг НБУ. После регистрации эмиссии (сочтя ее правильной) НБУ выдает банку соответствующее письмо и копию зарегистрированного отчета. Затем в прессе (где публиковались сообщения о предыдущий выпуск акций) публикуются итоги выпуска; при этом банк сам отбирает информацию, которую считает нужной, а также способы и место, где можно познакомиться с полной информацией об эмиссии акций. Затем реализуются все недореалізовані акции в течение года со дня регистрации выпуска; затем проводятся доплаты по акциям в течение года и, наконец, все средства перечисляются в уставный фонд. Кроме того, банки, выпускающие акции, должны ежегодно отчитываться перед НБУ после предварительного ознакомления с отчетом всех акционеров.

Кредитный потенциал банка. Теоретически пассивы банка складываются из собственного капитала, привлеченных и прочих ресурсов, поэтому остановиться на ранее сказанном было бы недостаточным. Пассивы банка во многом определяют его кредитный потенциал. Этот потенциал характеризует возможности банка предоставлять ссуды. Величина его зависит от размера мобилизованных банком средств за вычетом суммы, направляемой ятя формирования резерва и перечисляется НБУ). Однако, кроме привлеченных средств на счета предприятий и вклады населения в балансе отражаются также долговые обязательства банка, т. е. кредиты, полученные от других банков, и задолженность кредиторская.

Кредитный потенциал привлекает также ресурсы, выступающие в качестве резерва для обеспечения ликвидности, а именно: остатки наличных в кассе банка; остатки валюты на валютном счете; средства фонда регулирования кредитных ресурсов; приобретенные облигации госзаймов и тому подобное. Вот эти суммы вычитаются из суммы пассива при расчете кредитного потенциала.

Общая величина источников привлеченных средств, влияет на кредитный потенциал. Но на потенциал банка также влияет общая сумма и структура обязательств коммерческого банка. Банки постоянно проводят анализ своего кредитного потенциала, стремятся увеличивать число своих клиентов, которые хранят у них свои деньги. Расширение сети, борьба "за клиента" банка (особенно по финансово устойчивого клиента) расширяет возможности банка относительно роста своего кредитного потенциала, а следовательно и кредитной деятельности.

Привлеченные средства. Привлеченные средства состоят из:

Вкладов;

Кредитов, которые получил банк от других банков;

Эмитирования ценных бумаг.

В свою очередь, вклады подразделяются на:

а) депозиты до востребования;

б) депозиты срочные;

в) сберегательные сертификаты. Эмиссия это:

а) облигации:

б) ценные бумаги.

Видно, что значительная часть пассивов банка образуется путем привлечения средств на расчетные, текущие, депозитные и другие счета клиентов. Совокупность этих операций называется депозитным. их можно группировать по многим признакам, но "классическая" форма группировки - это:

а) срочные депозиты;

б) депозиты до востребования;

в) сберегательные вклады.

Вообще "депозиты" - очень широкое понятие К ним относится вся деятельность банка по привлечению средств во вклады. Это вклады как физических, так и юридических лиц. По экономическому содержанию все депозиты могут быть сгруппированы, например, следующим образом:

2) по формам привлечения:

3) по порядку использования средств, сохраняются.

Для физических лиц должна быть гарантия сохранности и возврата их вкладов. Невыполнение обязательств перед вкладчиками подрывает доверие к банкам. Поэтому НБУ предъявляет достаточно жесткие меры до осуществления такой банковской деятельности, а именно:

1) требование осуществления банковской деятельности вообще не менее одного года;

2) публикация годовой отчетности (баланса) и отчета о прибылях и убытках, подтвержденные аудиторской фирмой;

По Соблюдению банковского законодательства и нормативных актов НБУ, в т.ч. директивных нормативов; наличие резервного фонда в размере не менее 10% от фактически оплаченного уставного фонда; наличие резервов в отношении возможных потерь по ссудам (балансовый счет) в соответствии с требованиями НБУ.

До банков, осуществляющие прием средств от населения, предъявляются строгие требования со стороны НБУ. Взыскание на вклады граждан могут налагаться только на основании приговора или решения суда. Этим банкам было предложено принять меры к наращиванию собственных средств (капитала) с тем, чтобы их величина полностью покрывала обязательства банка по вкладам населения.

Развитие депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков (как физических, так и юридических лиц) банк улучшает организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов. Это достигается путем расширения депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования, что позволяет полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить их обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств на счетах банка за счет увеличения ассортимента банковских услуг.

Обратим внимание на еще одно обстоятельство. В пассивах НБУ (регулятор денежного обращения) значится эмиссия денежных знаков и кредитных ресурсов. Банковским законодательством предусмотрено исключительное право НБУ на эмиссию наличных денег. Но зададимся вопросом: достаточно ли этого для управления денежной массой? Ведь во-первых, большая часть денежного оборота осуществляется в безналичной форме, об этом говорилось ранее; во-вторых, хотя коммерческие банки наличные деньги в обращении сами не эмитируют, они в определенной степени осуществляют эмиссионную деятельность путем предоставления платежных средств; в-третьих, "обготівкування" безналичных денег (как и обратный процесс) имеет место в экономике Украины и оказывает существенное влияние на структуру денежного обращения.

Эмиссия платежных средств в наличной и безналичной форме при двухуровневой банковской системе (какой и является банковская система Украины) не может принадлежать только НБУ. Исключительность эмиссионного права НБУ ошибочно, и его не следует распространять только на главный банк, тем более, что это не соответствует практике функционирования кредитной системы в условиях рыночной экономики. В условиях децентрализации ссудного фонда, которая сложилась при переходе к рыночной экономике, не существует и единой, замкнутой эмиссионной системы. Наоборот, расчлененность ссудного фонда между множеством различных кредитных учреждений обостряет проблему регулирования эмиссионной деятельности безналичных платежных средств.

Ограничение влияния коммерческих банков на эмиссионную деятельность со стороны НБУ произошло при переходе к расчетам через корреспондентские счета, открытые в РКЦ НБУ (расчетно-кассовом центре). При расчетах между банками через корсчета у каждого кредитного учреждения объем кредитных вложений строго ограничен размерами имеющихся у него кредитных ресурсов.

При списании сумм с расчетного счета в связи с перечислением денежных средств плательщика поставщику - клиенту другого банка фактически происходит уменьшение размера средств, имеющихся не только на расчетных счетах клиентов этого учреждения коммерческого банка, но и на корреспондентском счете самого банка. Для продолжения нормального процесса кредитования этот коммерческий банк должен либо взять кредит у других кредитных учреждений, либо дополнительно привлечь депозиты, мобилизовать средства обслуживаемой клиентуры из долгов их оппонентов (дебиторов), счета которых находятся в других банках.

При двухуровневой банковской системе НБУ осуществляет политик)" обязательного резервирования части созданных коммерческими банками кредитных ресурсов. Это делается для того, чтобы верхний уровень (НБУ), мог управлять всем денежным и кредитным оборотом, но не административными мерами, а через экономические нормативы. В то же время, имея в своем распоряжении часть децентрализованных кредитных ресурсов, коммерческие банки должны осуществлять кредитную политику в рамках реального движения стоимости. В то же время следует признать, что эмиссия при децентрализации ссудного фонда может быть источником кредитных ресурсов коммерческого банка.

Наконец, к пассивам коммерческих банков следует отнести также ряд специальных фондов, созданных для страхования от рисков (обязательного страхования денежных вкладов (депозитов) и счетов населения).

Другие источники формирования пассивов. Рассмотрим еще один вопрос о пассивах коммерческого банка. До сих пор рассматривались, в основном, депозитные источники привлечения ресурсов. Но в банке с возможность привлечь в качестве пассивов и недепозитные источники. В них входят:

1) межбанковские кредиты;

2) операции с ценными бумагами с т.с. обратным выкупом;

3) переучет векселей в банке;

4) выпуск коммерческих бумаг:

5) получение займов у зарубежных кредиторов и тому подобное. Рассмотрим некоторые из них.

Межбанковский рынок кредитных ресурсов означает свободную продажу и покупку средств, находящихся на корсчетах в РКЦ НБУ. НБУ предоставляет т.с. централизованные кредиты в процессе рефинансирования. Межбанковский рынок является частью (сегментом) кредитного рынка в целом. Но он в то же время является одним их наиболее ликвидных и емких. Это неоднородный рынок (И-2-х месячные кредиты; 3-х месячные; а также очень краткосрочные займы, включая т.с. "ночные" кредиты).

Развитие межбанковского кредита опирается на соответствующую инфраструктуру. До настоящего времени - это т.с. "кредитные площадки", где заключаются межбанковские соглашения: кредитные аукционы, для чего нужна разработка порядка их проведения. На межбанковском аукционе продаются не только централизованные кредиты, но и обычные, для которых не предусмотрен максимальный уровень маржи, не оговаривается и порядок целевого использования кредитов, то есть они могут быть перепроданы кому угодно и по какой угодно ставке.

Еще одним источником формирования "других" пассивов является выпуск коммерческим банком облигаций. Готовится проспект, в котором указываются условия займа, его срок, уровень процента. Банк, как и другое акционерное общество, не может их выпускать более 25% уставного фонда и только после полной оплаты ранее выпущенных акций. Облигации также могут иметь различные формы. Выпуская их, банк избирает удобную для себя форму их погашения (доля, единовременно) составляется график погашения займа и это существенно не влияет на собственную платежеспособность. Если курс облигации выше номинала, то для банка тираж выгоднее, а если ниже номинала - то банка выгоднее скупить облигации на бирже. Право покупать облигации на бирже является важной предпосылкой формирования их рыночного курса.

Необходимость и сущность пассивов банка

В настоящее время отсутствует единая точка зрения по определению сущности пассивов банка.

Современными экономистами предлагаются различные определения понятия пассивов кредитной организации.

Замечание 1

Ряд авторов считают, что пассивы представляют собой совокупность всех средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций. Другие авторы подчеркивают, какие именно средства входят в данное понятие (собственные и привлечённые), и указывают на тот факт, что эти средства были сформированы в процессе проведения операций по привлечению источников кредитной организацией. В целом авторы приходят к схожему мнению касательно определения термина «пассивы кредитной организации».

В бухгалтерском учёте под пассивами банка понимаются все счета, на которых отражается привлечение средств, как собственных, так и заёмных.

Определение 1

Понятие пассивы кредитной организации можно определить как совокупность собственных средств акционеров (участников) кредитной организации и средств, аккумулированных на возвратной основе, используемых для осуществления активных операций, связанных и их размещением.

Состав пассивов банка и их краткая характеристика

Исходя из определения, в составе пассивов выделяют средства, принадлежащие владельцам кредитной организации – собственный капитал, и средства, привлечённые на возвратной основе из других источников. Схематично пассивы банка представлены на рисунке 1.

Рисунок 1. Состав пассивов кредитной организации. Автор24 - интернет-биржа студенческих работ

Собственный капитал кредитной организации представлен специально создаваемыми фондами и резервами, необходимыми для обеспечения устойчивой деятельности и покрытия возможных убытков.

Собственные средства находятся в распоряжении кредитной организации на протяжении всего периода её существования.

К источникам формирования собственного капитала относят уставный капитал, резервный капитал, другие постоянно действующие фонды, эмиссионный доход, нераспределённую прибыль текущего и прошлых лет, а также резервы на покрытие различных рисков. Величина собственного капитала рассчитывается в соответствии с Положением ЦБ РФ года №395–П.

Привлечённые ресурсы кредитной организации аккумулируются на определённый срок в процессе проведения пассивных операций. Этот вид пассивов можно классифицировать по различным признакам:

По источникам привлечения.

привлечение средств клиентов;
использование средств кредитных организаций и Банка России;
выпуск собственных долговых обязательств;
осуществление новых комиссионно-посред¬нических операций;
использование финансовых обязательств.

Средства клиентов привлекаются во вклады (для физических лиц) или в депозиты (для юридических лиц).

Организациям предлагается ежемесячно оставлять на расчётном счёте средства в размере не меньше определённой суммы, которую кредитная организация может использовать в качестве ресурсов.

Это выгодно для клиента, так как на остаток средств на счёте начисляются проценты. В отдельную категорию средств клиентов выделяется привлечение средств при помощи депозитных и сберегательных сертификатов.

Средства клиентов являются важнейшим источником формирования пассивов для кредитных организаций

Получение средств Центрального банка осуществляется в рамках рефинансирования и операций РЕПО.

Выпуск долговых обязательств осуществляется кредитными организациями не слишком активно – удельный вес выпущенных облигаций, векселей и банковских акцептов составляет в пассивах банковского сектора около 2-4% на протяжении последних 5 лет. Рынок ценных бумаг в России недостаточно развит, поэтому такой инструмент привлечения средств не является приоритетным для кредитных организаций на сегодняшний день.

Развитие комиссионно-посреднических операций, от которых может быть получен доход, связано с поиском новых клиентов, с предложением новых видов услуг. К пассивным комиссионно-посредническим операциям помимо комиссий за обслуживание счетов, мобильных сервисов и платы за осуществление отдельных операций можно отнести услугу доверительного управления, выступающую альтернативой вкладам и депозитам. Доход для клиента в этом случае выше, чем процентный доход по вкладам (депозитам). Для банка чистый доход от таких операций близок к процентной марже между доходом от размещения депозитов и стоимостью их привлечения.

По характеру операций:

операции с клиентами;
межбанковские операции;
операции с ценными бумагами.

В первом случае субъектом операции выступает физическое лицо или нефинансовая организация. При этом деятельность кредитной организации в рамках этих операций направлена на удовлетворение потребностей клиента. В случае с осуществлением межбанковских операций субъектами взаимоотношений являются другие кредитные организации или Центральный банк. Кредитная организация действует уже исключительно в собственных интересах, также как и при операциях с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, субъектами которых выступают участники рынка ценных бумаг.

По фиксированности срока привлечения.

Средства могут быть привлечены на краткосрочной, среднесрочной, долгосрочной основе либо на нефиксированный срок.

По степени управляемости:

управляемые пассивы,
текущие пассивы.

Срок пользования кредитной организацией управляемыми пассивами определён договором. К ним относят срочные депозиты, полученные кредиты, выпущенные долговые обязательства. Для текущих пассивов срок их нахождения в кредитной организации не ограничен – эти средства возвращаются по первому требованию их владельца. К таким пассивам относят депозиты до востребования, а также средства на счетах клиентов.

Понятие «структура пассивов» банка

Под структурой пассивов понимается соотношение разных по статей пассива баланса банка к общей величине валюты баланса. Пассивы банка можно классифицировать по следующим критериям:

по назначению,
по способам привлечения средств,
по срокам привлечения,
по субъектам и др. направления.

Определение 2

Таким образом, структура пассивов отдельных коммерческих банков характеризуется продолжительностью функционирования на рынке, универсализацией или специализацией их деятельности, особенностью клиентской базы и составом участников.

Данную закономерность необходимо использовать при выработке правильной депозитной политики, а также при распределении средств кредитного потенциала. Одной из основных целей банка является обеспечение соответствия структуры пассивов банка структуре его активов. Это важный фактор качественного и количественного равновесия прилива и отлива средств банка в практике поддержания его ликвидности.

Анализируя объем, структуру и динамику пассивов банк определяет общую картину роста или снижения соответствующих групп пассивов и возможен дополнительный анализ внутренней ситуации в банке с учётом общеэкономической ситуации в стране. Это позволяет определить факторы, влияющие на эту динамику и, таким образом, разработать меры, позволяющие корректировать сложившуюся ситуацию.

Структура пассивов банковского сектора приведена на рисунке 2.

Рисунок 2. Структура пассивов банковского сектора РФ, процентов. Автор24 - интернет-биржа студенческих работ

Замечание 2

Характеризуя структуру пассивов по видам привлечения, возможно определить расходы по процентам, уплаченным банкам, т.е. рассчитать стоимость привлекаемых ресурсов по отдельным категориям и в целом по всем ресурсам.

Пассивы банков - те средства, которые составляют основу их кредитной деятельности. Они складываются из:

1)Собственных средств. Состоят из 2-х частей. Первая часть- основная (базовая), а вторая- дополнительная. Первая основная часть складывается из:
- -Уставного капитала. Формируется его учредителями. В каждой НБС ЦБ, исходя из складывающихся обстоятельств, определяет минимальный размер средств, который должен быть лица, собирающегося заниматься банковской деятельностью. В нашей стране Банк России размер такого капитала определил в объеме 5 млн. евро в рублевом эквиваленте. Если банк учреждается в виде акционерного общества, то минимальный размер номинальной цены его акций соответственно равен 5 млн. евро в рублевом исчислении.

Часть акций учредители могут продать на фондовых площадках, не утрачивая при этом контрольного пакета акций. Разумеется, что такие акции продаются по цене, превышающей их номинал. Разница между полученной выручкой от реализации этих акций и их номиналом составит эмиссионный доход коммерческого банка

-Эмиссионного дохода.
-Резервного фонда. Образуется из прибыли банка. Средства данного фонда предназначены для погашения потерь и убытков банка, которые могут образоваться вследствие неудачно проведенных операций. Размер этого фонда определяется уставом банка, но по сложившейся практике он составляет не менее 15% уставного капитала банка.
-Фонда экономического и социального развития. Также формируется из прибыли банка. Средства из этого фонда направляются на совершенствование банковского оборудования и т.п., а также на повышение квалификации работников банка.
-Нераспределенной прибыли текущего года.

Вторая (дополнительная) часть собственных средств включает:

-Прибыль за отчетный год, не подтвержденная проверкой аудиторской компании.
-Резерв по возмещению возможных потерь от проведения активных операций.
-Средства, не отраженные в аудиторском заключении, а также некоторые другие средства.

Удельный вес собственных средств банка в общем количестве имеющихся средств в его распоряжении по сложившейся практике должен зависеть от уровня рисков, имеющихся в деятельности коммерческого банка. Чем этот уровень рисков выше, тем удельный вес собственных средств должен быть больше.

В 1988г. В Базеле (Швейцария) на конференции ЦБ был рассмотрен вопрос о минимуме собственных средств, которыми должен обладать коммерческий банк. Этот минимум определялся коэффициентом Кука (H1). Вступило это соглашение действие в 1994г. Согласно решениям базельского комитета собственный капитал (первого порядка) коммерческих банков должен составлять не менее 4%, а общий размер собственного капитала к активам, взвешенным с учетом риска, должен быть не мене 8%. В банковской системе нашей страны этот норматив (Н1) определяется инструкцией Банка России № 1 от 1 октября 1997г. (О порядке регулирования деятельности банков).

2)Привлеченных средств. Большую же часть пассивов коммерческих банков составляют привлеченные средства. Они складываются из:
1. Средств ЦБ. В случае нехватки имеющихся средств, коммерческие банки обращаются за кредитами к ЦБ. ЦБ решает под какое именно материальное обеспечение, на какой срок и в каком объеме он может предоставить кредиты (рефинансируемые средства) тем или иным коммерческим банкам. По сложившейся практике в нашей стране ЦБ рефинансирует средства тем коммерческим банкам, которые не имеют задолженности на корреспондентских счетах. Выполняют все требования ЦБ. Как правило, это крупные (системообразующие) коммерческие банки, которые к тому же отчасти принадлежат ЦБ. Процент, по который предоставляются такие кредиты, обычно соответствует текущей величине ставки рефинансировании; а в качестве материального обеспечения таких кредитов чаще всего выступают акции или же иные ценные бумаги, принадлежащие банку-заемщику.
2. Средств других банков. Банки же среднего размера и небольшие в случае нехватки средств, для осуществления своей деятельности обращаются не ЦБ, а к крупным банкам, имеющим доступ к рефинансируемым средствам, и получает такие средства по межбанковским процентам кредита-займа: ставка mibid- объявленные ставки по привлечению кредитов; ставка mibor- объявленные ставки по предоставлению кредитов; ставка miacr- фактические ставки по предоставленным кредитам.
3. Средств клиентов банков. Наибольшую часть привлеченных средств банков составляют вклады их клиентов, физических и юридических лиц. Они стоят из вкладом до востребования и срочных вкладов. Вклады до востребования открываются клиентами главным образом для осуществления безналичных операций по расчетам со своими партнерами. Более того, обязательным условием начала деятельности юридического лица открытие расчетного счета в каком-либо коммерческом банке. Особенность таких вкладов состоит в том, что лицо без предварительного уведомления может снять с них любую сумму вплоть до закрытия своего счета. И потому, средства, находящиеся на таких (расчетных) счетах, банки не могут использовать при проведении активных операций.

Срочные вклады открываются клиентами в случае наличия у них временно свободных денежных средств. Такие вклады обычно делается процент, соотносящийся как минимум с уровнем текущей инфляции. Такие счета могут пополняться в течение рока кредитного договора. В случае е преждевременного расторжения этого договора по инициативе вкладчика, начисленные проценты по вкладу не выплачиваются. Именно такие (срочные) вклады служат основой для проведения коммерческими банками своих активных операций.

Пассив банка - запасная часть ресурсов, которая может быть переведена в активы. Другими словами пассивы кредитной организации на сто процентов состоят из ее собственных средств, прирост на величину основанных резервах на возможные потери, и количество денег, которые организация обязана выплатить. К пассивам банка обычно относят эмиссионный доход, фонды, уставной капитал и прибыль. Также могут считаться депозиты, кредиты и другие средства, полученные от других банков

Ответственность передается на право актива. Собственный капитал отображается в верхней части столбца ответственности. В принципе, справедливость соответствует деньгам, которые банк может распорядиться немедленно. Средства третьих лиц включаются в состав капитала. Отношение капитала к совокупным активам называется «рычагами».

Балансовая стоимость банка по определению нестабильна, даже если банк не покупает и не продает активы, так как стоимость актива является переменной. Например, здание может иметь более или менее ценность, значение знака может увеличиваться или уменьшаться и т.д.

«Пассивы - то что составляет ресурс у банка (привлеченные средства: вклады, средства на счетах). Если говорить о различии в пассивах банков в РФ и в странах Запада, то прежде всего это более высокая ставка по ресурсам в РФ и более короткие пассивы, чем в Западных странах. Как правило, вклады населения в развитых странах размещаются на сроки свыше 1-2 лет, в РФ пока население не спешит размещаться надолго и депозитная база, как правило, кратко- и среднесрочная » - Игорь Жигунов, Первый заместитель Председателя Правления ЗАО «Банк Жилищного Финансирования» .

Грубо говоря, мы находим на стороне активов балансового отчета банка три категории «финансовых» холдингов. Долгосрочные кредиты, которые остаются в бухгалтерской книге до даты погашения, проводятся в соответствии с международными правилами бухгалтерского учета до погашения. Это означает, что они сохраняют свою стоимость покупки в бухгалтерской книге до тех пор, пока они не будут оплачены. Если, например, дом, связанный с приростом или теряет прибыль, это изменение стоимости не повлияет на общий баланс банка.

С другой стороны, активы торгового портфеля должны быть перепроданы как можно скорее. Они включаются в книгу учета по ежедневной стоимости. Как правило, долгосрочное устойчивое финансирование не требуется, чтобы держать их в бухгалтерской книге, поскольку их можно в принципе продавать очень быстро.

«Бухгалтерский баланс банка состоит из двух частей: актив, где учитываются все требования банка, пассив, где учитываются собственные средства банка (уставный капитал, добавочный капитал, резервный фонд, прибыль), и обязательства банка.

Как правило, обязательства банка значительно превышают по размеру собственные средства.

Между этими двумя категориями существуют финансовые запасы, которые фигурируют в бухгалтерской книге как «активы, имеющиеся в наличии для продажи». Это активы, которые банк может удерживать до даты погашения, но могут также продаваться в промежуточный период, если этого пожелает. Значительная часть активов бельгийских банков включена в последнюю категорию. Это дает финансовым учреждениям определенную гибкость в том случае, если покупатель представит себе привлекательное предложение.

Во время кризиса последствия этого выбора стали явными. Если испанские государственные ценные бумаги обрушиваются или банки решают девальвировать свои греческие государственные облигации до 30% от их номинальной стоимости, это создает проблему для банков, имеющих эти облигации в своем портфеле. активы, имеющиеся в наличии для продажи. Стоимость этих облигаций уменьшается в столбце активов на балансе, и это обесценение должно быть компенсировано собственными средствами банка.

Обязательства банка перед клиентами в частности различаются:

- по сроку: до востребования, краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные;

- по стоимости;

- по порядку начисления и использования доходов (наиболее часто встречающиеся формы - с ежемесячной капитализацией процентов и с уплатой процентов в конце срока);

Когда банк «грызет» свои собственные средства, он должен немедленно пополнить этот пункт, чтобы он мог удовлетворять требованиям к капиталу и оставался платежеспособным. Однако отсутствие справедливости не было единственным препятствием, с которым некоторые банки столкнулись во время кризиса.

Это можно резюмировать как колеблющееся плечо на 17%. Поскольку центральные банки в Банке международных расчетов в Базеле решили укрепить требования к капиталу банков, этот капитал, как ожидается, значительно возрастет в течение следующих нескольких лет, что уменьшит этот рычаг.

Обязательства западных банков, так же как и российских, значительно превышают имеющиеся собственные средства. Существенная разница состоит в юридической форме вклада физического лица. Срочный вклад физического лица в западном банке имеет большие ограничения по досрочному расторжению - досрочный отзыв либо запрещен, либо влечет существенный штраф, при этом средний срок вклада более продолжительный. Кроме того, структура пассивов западных банков включает большее количество долговых инструментов » - главный бухгалтер ОАО КБ «АГРОПРОМКРЕДИТ» Светлана Хмелева.

В Бельгии это уже произошло. За последние пять лет общий баланс бельгийского финансового сектора сократился почти на 30%. Баланс банка соответствует родовому положению знака в данный момент. Обязательства предоставляют информацию об источнике ресурсов и активов при использовании этих ресурсов.

Баланс банка: презентация

Эволюция баланса банка информирует об экономическом положении, а также об управлении рисками, характерными для банковской деятельности, и представлена активной и пассивной частью. Обязательства включают информацию о суммах и источниках средств, собранных банком.

«Пассивы банка - это по факту источники создания активов, его ресурсная составляющая. Пассивы кредитной организации - это ее собственные средства, увеличенные на величину созданных резервов на возможные потери, и суммы обязательств перед клиентами. Разделяют два основных типа пассивов: собственные и привлеченные. К собственным относятся уставный капитал, валовая прибыль, фонды и эмиссионный доход. К привлеченным - депозиты и остатки на счетах физ. и юр.лиц, вклады, межбанковские кредиты выданные другими банками, выпущенные ценные бумаги, а так же денежные средства полученные от ЦБ РФ » - Главный специалист отдела ценных бумаг банка «Интеркоммерц» Иван Кибардин.

Классы счетов и банковские балансы

На стороне активов регистрируется информация об использовании заемных средств. В этом огромном финансовом караван-саре есть межбанковские казначейские операции, операции с клиентами, и т.д. Баланс банка состоит из 5 классов счетов. Каждый из этих счетов состоит из актива и обязательства, который балансирует источник ресурсов и их использование. Баланс не предоставляет историю операций с ценными бумагами, осуществляемых от имени клиентов.

Учетные записи класса 1 включают межбанковские операции. Это краткосрочное кредитование или заимствование между банками как часть управления денежными средствами. Счетами класса 2 являются транзакции, осуществляемые банком со своими клиентами. Здесь собранные средства отражаются как обязательства и займы, предоставленные активу.

Пассивы банков – часть бухгалтерского баланса, который отображает в денежном выражении источник образования средств банка. В зависимости от характера источников средств все пассивы банка различны по срокам привлечения и стоимости. От стоимости и сроков привлечения средств зависит способность банка обеспечить их рациональное размещение и, наконец, допустимая прибыль акционеров банка. Основным источником средств банка, как правило, являются депозиты физических и юридических лиц , а кроме того, средства центральных (национальных) банков кредиты, привлеченные в других коммерческих банках, облигационные займы, размещенные на рынке.

К учету класса 3 относятся операции с ценными бумагами. С точки зрения активов, инвестиции банка на стороне обязательств составляют задолженность по рефинансированию. Классы 4 и 5 содержат основные средства и ценности, чтобы оставаться в активах банка на устойчивой основе. Резервы и собственный капитал классифицируются как обязательства.

Полезно знать: банковское «внебалансовое» представляет собой учетную картину деятельности, которая без необходимости сбора или рассрочки накладывает определенные риски на банк. Они по сути являются контрактами в процессе исполнения: обязательствами подписи, валютными операциями и производными операциями. Эта последняя позиция продолжает расти в течение нескольких лет.

Особенностью пассивов коммерческого банка по сравнению с другими компаниями является высокая доля средств, привлеченных на разных условиях , которая значительно превышает собственные средства банка. В разных странах центральные (национальные) банки, другие контролирующие органы устанавливают нормативы соотношения собственных и привлеченных средств, которые колеблются от 1:10 до 1:100.

Баланс банка: ключевая информация

В банковском балансе содержится ключевая информация о состоянии знака. В отчете о прибылях и убытках необходимо изучить. Он отражает прибыль, получаемую банком от своего рабочего цикла, операционный доход, т.е. валовой операционный доход, чистые резервы, текущий доход до налогообложения, который включает чистую прибыль по основным средствам: прирост капитала или убытки от выбытия; тот, который показывает, что остается после того, как все обвинения были урегулированы. Полезно знать: для акционеров коэффициент рентабельности - это данные, которые необходимо учитывать при оценке банка.

В соответствии с РСБУ пассивы подразделяются на:

Капитал и резервы; - Уставный капитал ; - Собственные акции, выкупленные у акционеров; - Добавочный капитал; - Резервный капитал; - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток);

Долгосрочные обязательства; - Займы и кредиты; - Отложенные налоговые обязательства; - Прочие долгосрочные обязательства;

Это отражает доходность инвестированного капитала. Баланс является одним из основных документов бухгалтерского учета. Он представляет финансовое положение компании в любой момент времени, поэтому она все еще устарела. По состоянию наследия мы имеем в виду две вещи.

Откуда у компании есть деньги?
Откуда берутся деньги?

Если это не покупка оборудования, деньги будут храниться наличными или помещаться в банк или почтовый счет. На основе баланса всегда есть инвентарь. Реестр - это факт перечисления и подсчета элементов родовой ситуации в компании. Например, вот что может выглядеть инвентарь компании, которая продает футболки.

Краткосрочные обязательства; - Займы и кредиты; - Кредиторская задолженность; - Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов; - Доходы будущих периодов; - Резервы предстоящих расходов; - Прочие краткосрочные обязательства

КЛАССИФИКАЦИЯ ПАССИВОВ

НЕСТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ:

1) ЛОРО-счета банков и МФО;

2) корреспондентские счета и депозиты в драгоценных металлах;

На этом этапе баланс может выглядеть следующим образом. Для того, чтобы баланс был четким и четким, невозможно зарегистрировать навалом все, что принадлежит компании, и откуда поступают ее средства, например, экран компьютера, клавиатура, мышь и компьютер будут сгруппированы в учетную запись под названием «ИТ-инфраструктура». И эта учетная запись появится в балансе.

Компьютерная инфраструктура 1 ". . Чтобы помочь нам создать эти группы и решить раз и навсегда имена учетных записей, у компаний есть очень практичный инструмент, называемый «план счетов». Это список, в котором перечислены все учетные записи, которые может использовать бухгалтер, и что он может внести в него.

3) МБК, МБД и другие расчеты с банками в течение 7 дней;

4) обязательства по операциям на ОРЦБ;

5) нестабильная часть остатков на расчетных счетах и прочих счетах до востребования;

6) депозиты, векселя и прочие обязательства сроком исполнения до 7 дней (группировка ведется по срокам фактического исполнения).

СТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ:

Баланс с самыми обычными счетами

Теперь мы можем взять верхнее утверждение и улучшить его, указав только учетные записи. Группы, которые мы будем делать, это. Вот наш новый отчет. В плане счетов большое количество учетных записей. На данный момент здесь наиболее часто встречаются. Чтобы отчетность была разборчивой, полезно и необходимо включать учетные записи в определенном порядке.

Ликвидность актива - это скорость, с которой актив может быть конвертирован в наличные деньги, продавая его, наиболее ликвидным активом является, очевидно, наличность, поскольку она уже налична. продажа недвижимого имущества занимает много времени: во-первых, вы должны найти потенциального покупателя, договориться о цене, и, наконец, продажа должна закончиться перед нотариусом. Сначала мы станем первыми обязательствами, а затем меньше. Обязательство - это просто длительность долга, поэтому мы сначала ставим долги, которые мы должны погасить быстрее всего, а затем долги, которые мы должны выплатить наименее быстро.

Активы будут классифицированы в порядке ликвидности.
Сначала мы ставим самые ликвидные активы, а затем менее ликвидные.
Таким образом, здание является ликвидным активом.

Наконец, подобные учетные записи сгруппированы под заголовками, называемыми заголовками баланса.

8) депозиты юридических лиц и населения;

9) векселя и прочие обязательства по ценным бумагам, имитированным банком;

10) прочие кредиторы;

11) Стабильная часть остатков на расчетных счетах и прочих счетах до востребования;

12) Обязательства по выкупу РЕПО по ценным бумагам: государственным, муниципальным, корпоративным (в данной группе мы учитываем суммы к уплате с учетом процентов при обратном выкупе государственных ценных бумаг). В пунктах 7- 11 учитываются суммы по договорам с фактическим сроком окончания свыше 7 дней.

Обязательство вести учетные записи

Эти заголовки заключаются в следующем. Текущие активы представляют собой активы, которые не будут оставаться на постоянной основе в компании. Основные средства представляют собой активы, которые будут постоянно оставаться в компании. Иностранные долги или средства представляют собой средства, предоставленные лицами вне компании. Собственный капитал представляет собой средства, внесенные владельцем бизнеса. . Для некоторых компаний хранение учетной записи является юридическим обязательством. В этом случае они должны составлять баланс не реже одного раза в год.

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА:

13) постоянный капитал;

14) переменный капитал;

15) резервы на потери по ссудам;

16) резервы на потери по операциям с ценными бумагами;

17) прибыль и текущие результаты.

КЛАССИФИКАЦИЯ ЗАБАЛАНСОВЫХ ПАССИВОВ

НЕСТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ:

1) обязательства банка по наличным и срочным сделкам сроком исполнения до 7 дней (в том числе: по поставке денежных средств , по поставке драгоценных металлов, по поставке ценных бумаг (рыночная стоимость пакетов ценных бумаг): государственных, муниципальных, корпоративных);

Для получения более . Баланс представляет собой финансовое положение компании в данный момент времени. Но в рабочей компании эта ситуация меняется несколько раз в день. Чтобы проиллюстрировать это, давайте подведем итоги компании 29 ноября утром.

В новом балансе стоимость денежного счета будет равна 1, а стоимость почтового счета будет 6. На практике было бы очень сложно составить новый баланс каждый раз, когда ситуация в компании изменилась. Вот почему мы отмечаем эти изменения не непосредственно в балансе, а на счетах. Затем эти счета предоставят нам необходимую информацию для составления баланса.

2) обязательства по обратной части сделок РЕПО сроком исполнения до 7 дней (обязательства по выкупу ценных бумаг (объем средств к уплате), обязательства по продаже ценных бумаг (по рыночной стоимости): государственных, муниципальных, корпоративных). СТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ:

3) обязательства банка по наличным и срочным сделкам сроком исполнения свыше 7 дней (обязательства классифицируются так же, как в п.1);

«Функционирование» счетов

Формулировка - небольшое предложение, в котором описывается событие, которое повлияло на ситуацию компании.

Дебет - это просто имя левого столбца учетной записи.
Кредит - это просто имя правой колонки учетной записи.

Активные и пассивные учетные записи «функционируют» по-разному. Под операцией мы подразумеваем просто, в какой колонке вводится увеличение или уменьшение учетной записи.

Существует правило, называемое крестом учета, который дает нам эту информацию о том, как работают учетные записи. Мы снимаем наличные деньги у кассира. Эта операция будет влиять на две учетные записи. Денежный счет - активная учетная запись. банковский счет также является активным счетом.

Счет кассира будет увеличиваться.
Действительно, у нас - все больше и больше жидкости.
Банковский счет уменьшится.

Мы собираемся начать смотреть на денежный счет. Мы знаем, что это активная учетная запись и растет.

4) обязательства по обратной части сделок РЕПО сроком исполнения свыше 7 дней (применяется такая же группировка, как и в п.2);

5) обязательства по выданным гарантиям (стандартные);

6) незаполненный остаток обязательств по кредитным линиям;

7) выставленные банком аккредитивы и прочие акцепты. СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА:

8) Текущие результаты.

24. Пассивные операции коммерческого банка, их экономическое содержание и роль в деятельности банка.

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.

Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1) первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.

2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов.

3) получение кредитов от других юридических лиц.

4) депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и извлеченными ресурсами. В России это соотношение установлено в размере не менее 1: 25 (от 1: 15 до 1: 25 в зависимости от типа банка) .

Значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Структура акционерного капитала разных банков неоднородна. Акционерный капитал подразделяется на: а) собственно акционерный капитал , состоящий из денег, полученных от эмиссии простых акций и привилегированных акций, избыточного капитала и нераспределенной прибыли ; б) банковские резервы, состоящие из резерва на случай непредвиденных обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов; в) долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации) .

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизируя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Как собственные, так и привлеченные ресурсы коммерческого банка отражаются на корреспондентском счете, открываемом в Центральном банке России. Это активный счет (N 161) , поэтому ресурсы отражаются по дебету этого счета, а вложения средств - по кредиту.

Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер свободного резерва банка (величину ресурсов, которые еще не вложены в активные операции) . Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк , но и тем меньше прибыли он получает. Наоборот, чем меньше величина свободного резерва, тем менее устойчив банк, но и тем больше прибыли он извлекает. Поэтому каждый коммерческий банк стремится к тому, чтобы оптимизировать остаток средств на корреспондентском счете.

25. Депозиты до востребования. Порядок открытия, введения и закрытия расчетных и текущих счетов клиентов в банке

банковский вклад , возвращаемый вкладчику полностью или частично по первому его требованию. Изъятие денег может осуществляться наличными, банковским переводом или выставлением чека. Денежные средства, полученные банком от вкладчика, хранятся на расчётном или контокоррентном счёте. Обычно средства с этих вкладов используются для финансирования текущих расходов населения и расчётов между организациями.

В своей основе депозиты до востребования (состав и особенности которых крайне изменчивы) очень нестабильны и коммерческие банки с большой осторожностью работают с ними, так как банки обязаны хранить минимальный резерв по депозитам в Центральном банке Российской Федерации . По этой же причине владельцам счетов могут не выплачивать или начислять очень низкий процент за депозит до востребования, что значительно усложняет такой вариант вклада среди многих владельцев банковского счета. Но в современных конкурентных условиях, в борьбе за клиентов, банки пытаются стимулировать прирост вкладов повышением качества обслуживания, а также предоставлением дополнительных услуг клиентам (см. также деньги и их уважение).

Депозиты до востребования имеют свои неоспоримые преимущества для владельцев, а именно - их высокую ликвидность. Деньги на счет можно вносить и снимать как частями, так и в полном объеме. Владелец вправе в любой момент произвести снятие и использование денежных средств, а также забрать со счета наличные деньги в установленном ЦБ РФ порядке. Для клиента недостатком является низкая процентная ставка по счету, начисление процентов, как правило, происходит один раз в начале нового календарного года, для банка наличие высокого резерва в ЦБ РФ, для поддержания ликвидности. Таким образом, депозиты до востребования (состав и особенности которых различны в разных банках), все же можно охарактеризовать так:

Снятие и пополнение денежных средств производиться без ограничений и в любое время;

Комиссия банку за пользование счетом производится по твердой месячной ставке;

Пассивы банков – часть бухгалтерского баланса, который отображает в денежном выражении источник образования средств банка. В зависимости от характера источников средств все пассивы банка различны по срокам привлечения и стоимости. От стоимости и сроков привлечения средств зависит способность банка обеспечить их рациональное размещение и, наконец, допустимая прибыль акционеров банка. Основным источником средств банка, как правило, являются депозиты физических и юридических лиц, а кроме того, средства центральных (национальных) банков кредиты, привлеченные в других коммерческих банках, облигационные займы, размещенные на рынке.

Особенностью пассивов коммерческого банка по сравнению с другими компаниями является высокая доля средств, привлеченных на разных условиях, которая значительно превышает собственные средства банка. В разных странах центральные (национальные) банки, другие контролирующие органы устанавливают нормативы соотношения собственных и привлеченных средств, которые колеблются от 1:10 до 1:100.

В соответствии с РСБУ пассивы подразделяются на:

Капитал и резервы; - Уставный капитал; - Собственные акции, выкупленные у акционеров; - Добавочный капитал; - Резервный капитал; - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток);

КЛАССИФИКАЦИЯ ПАССИВОВ

НЕСТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ:

1) ЛОРО-счета банков и МФО;

2) корреспондентские счета и депозиты в драгоценных металлах;

3) МБК, МБД и другие расчеты с банками в течение 7 дней;

4) обязательства по операциям на ОРЦБ;

5) нестабильная часть остатков на расчетных счетах и прочих счетах до востребования;

СТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ:

8) депозиты юридических лиц и населения;

9) векселя и прочие обязательства по ценным бумагам, имитированным банком;

10) прочие кредиторы;

11) Стабильная часть остатков на расчетных счетах и прочих счетах до востребования;

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА:

13) постоянный капитал;

14) переменный капитал;

15) резервы на потери по ссудам;

16) резервы на потери по операциям с ценными бумагами;

17) прибыль и текущие результаты.

КЛАССИФИКАЦИЯ ЗАБАЛАНСОВЫХ ПАССИВОВ

НЕСТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ:

1) обязательства банка по наличным и срочным сделкам сроком исполнения до 7 дней (в том числе: по поставке денежных средств, по поставке драгоценных металлов, по поставке ценных бумаг (рыночная стоимость пакетов ценных бумаг): государственных, муниципальных, корпоративных);

5) обязательства по выданным гарантиям (стандартные);

6) незаполненный остаток обязательств по кредитным линиям;

7) выставленные банком аккредитивы и прочие акцепты. СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА:

8) Текущие результаты.

24. Пассивные операции коммерческого банка, их экономическое содержание и роль в деятельности банка.

Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1) первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.

2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов.

3) получение кредитов от других юридических лиц.

4) депозитные операции.

Структура акционерного капитала разных банков неоднородна. Акционерный капитал подразделяется на: а) собственно акционерный капитал, состоящий из денег, полученных от эмиссии простых акций и привилегированных акций, избыточного капитала и нераспределенной прибыли; б) банковские резервы, состоящие из резерва на случай непредвиденных обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов; в) долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации) .

Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер свободного резерва банка (величину ресурсов, которые еще не вложены в активные операции) . Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получает. Наоборот, чем меньше величина свободного резерва, тем менее устойчив банк, но и тем больше прибыли он извлекает. Поэтому каждый коммерческий банк стремится к тому, чтобы оптимизировать остаток средств на корреспондентском счете.

банковский вклад, возвращаемый вкладчику полностью или частично по первому его требованию. Изъятие денег может осуществляться наличными, банковским переводом или выставлением чека. Денежные средства, полученные банком от вкладчика, хранятся на расчётном или контокоррентном счёте. Обычно средства с этих вкладов используются для финансирования текущих расходов населения и расчётов между организациями.

В своей основе депозиты до востребования (состав и особенности которых крайне изменчивы) очень нестабильны и коммерческие банки с большой осторожностью работают с ними, так как банки обязаны хранить минимальный резерв по депозитам в Центральном банке Российской Федерации. По этой же причине владельцам счетов могут не выплачивать или начислять очень низкий процент за депозит до востребования, что значительно усложняет такой вариант вклада среди многих владельцев банковского счета. Но в современных конкурентных условиях, в борьбе за клиентов, банки пытаются стимулировать прирост вкладов повышением качества обслуживания, а также предоставлением дополнительных услуг клиентам (см. также деньги и их уважение).

Снятие и пополнение денежных средств производиться без ограничений и в любое время;

Комиссия банку за пользование счетом производится по твердой месячной ставке;