Если вы хоть раз сталкивались с нехваткой наличных средств в бизнесе, наверняка, задавались вопросом, как быстро пополнить кассу собственными деньгами. Это возможно сделать в течение одного дня. Достаточно знать, как оформить заем от учредителя в кассу правильно.
Как законно одолжить деньги своей компании
Первым делом, нужно определить условия, на которых учредитель предоставляет заем:
- общая сумма займа;
- будет выдаваться единовременно или частями до определенного срока;
- под сколько процентов выдаются деньги, или это беспроцентный заем;
- на какой срок;
- как будет происходить возврат (наличными или по безналичному расчету, на какие реквизиты, полной суммой или частями).
Далее с учетом этих данных нужно составить договор займа . Мы приводим упрощенный шаблон, укажите в нем все вышеописанные условия. Многие бухгалтеры придерживаются мнения, что безопаснее составлять договор с процентами, причем заем должен быть выдан под процент не ниже ставки рефинансирования на текущий момент. Эксперты же признают, что это стереотип. И вполне логично, что учредитель одалживает своей организации средства без процентов.
Кроме того, в случае, если учредитель по итогу сделки получает сверху тела долга еще и проценты, это считается его личным доходом и облагается НДФЛ.
Если директор компании и учредитель – один и тот же человек, то в договоре дополнительно стоит поставить подпись третьего лица. Например, заместителя директора или главного бухгалтера. В случае возникновения спорных моментов организацию будет представлять это третье лицо.
Обратите внимание на крайне важный момент: если учредителем компании является юридическое, а не физическое лицо, то заем наличными не может превышать 100 000 рублей в рамках одного договора (п. 6
Договор вступает в силу сразу после того, как произошло внесение заимодавцем средств в кассу предприятия.
Как отразить заем в бухгалтерском учете
Далее необходимо провести заем от учредителя в кассу по бухгалтерии. В зависимости от срока, на который выдается заем, проводки будут отличаться. Займы на срок до года считаются краткосрочными. Займы на год и более – долгосрочными.
Для краткосрочных займов поступление средств будет отражаться проводкой Дт 50 Кт 66. Для долгосрочных Дт 50 Кт 67.
Возврат займа учредителю
Как уже говорилось выше, возврат займа может быть произведен частично несколькими суммами с определенной периодичностью либо единовременно в оговоренный срок. Также может быть произведен досрочно – все в зависимости от условий договора.
Если нет возможности погасить заем в прописанные сроки, достаточно составить дополнительное соглашение, пролонгировать договор и прописать новые условия возврата. Если получилось так, что у организации так и не нашлось средств для погашения займа, взятого у своего учредителя, – через три года после окончания срока действия договора невозвращенную сумму необходимо списать в прибыль и заплатить с нее налог на прибыль.
При этом, если учредитель владеет 50% акций или уставного капитала (или более 50%) предприятия, которому выдавал заем, и простил в итоге своей организации долг, такое денежное перечисление не признается прибылью, и налог платить с него не нужно (п. 11 ст. 251 НК РФ). Это правило действует вне зависимости от того, является учредитель физическим или же юридическим лицом.
Если в условиях договора прописано, что получение долга учредителем будет происходить наличными из кассы, важно, что это должна быть не выручка, а средства, снятые наличными с расчетного счета (п. 4 Указания Банка России № 3073-У).
В бухгалтерском учете получение займа не является доходом, равно как и его возврат – расходом.
Гражданский Кодекс не запрещает выдавать и получать займы любым физическим и юридическим лицам, независимо от их трудовой функции, занимаемой должности в организации. Договора кредитования в учреждениях различной формы собственности заключаются на различных условиях (беспроцентный, процентный), они рассматриваются как форма финансовой поддержки.
Даже учредитель компании (директор, непосредственный руководитель) имеет право перевести личные сбережения на расчетный счет своей фирмы в целях закупок дополнительного оборудования, открытия новых филиалов и т.д.
Условия получения
Деньги из кармана собственника и личные активы компании нельзя смешивать (исключение – имущество индивидуального предприятия). Но учредитель ООО, ЗАО, ПАО при необходимости может одолжить финансы своему учреждению. Возможна и обратная ситуация, когда фирма передает имущество или денежные активы по договору займа своему собственнику (учредителю).
Когда деньги одалживает сама организация, то директор выступает как физическое лицо. Это значит, что он автоматически становится плательщиком налога на доходы с физического лица.
Руководителя «пугает» не только тот факт, что деньги следует вернуть обратно, но и повышенная процентная ставка, равная 35 процентам.
Условия получения займа выглядят следующим образом:
Требования
Займ от учредителя – крайне невыгодное мероприятие для займодавца. Во-первых, директор выбирает, как правило, беспроцентную сделку, а значит – не получает дохода от пользования деньгами.
Во-вторых, он уполномочен «простить долг».
В- третьих, потребуется уплатить налоги:
Проводки по займу от учредителя на расчетный счет
На баланс предприятия от собственника в виде займа передаются как наличные средства, так и имущественные предметы. Возврат долга производится также безналичным способом, а не из выручки от продаж. Так как кредит не является доходом, он не облагается налогом.
Вся переданная сумма отражается на счетах бухгалтерского учета.
Деньги отражаются на одном из двух субсчетах:
- при сроке кредита до одного года на субсчете 67.03, расшифровка которого звучит как «Краткосрочные займы»;
- при долгосрочном периоде погашения на субсчете 66.03 е имсрочные заого звучит как № «Долгосрочные кредиты».
Передача ценностей отражается по дебету счетов в зависимости от вида займа, его способ получения.
Возможные варианты:
- счет 51 «Расчетные счета»;
- счет 50 «Касса»;
- счет 52 «Валюта»;
- счет 41 «Товары»;
- счет 10 «Материалы».
При возврате части суммы основного долга производится обратная запись:
Если беспроцентный
Беспроцентный займ имеет право на существование. Основное условие – данный факт должен быть отражен в соглашении между заемщиком и кредитором.
Если в пункте «Условия» нет оговорки на то, что он заключен по ставке 0 процентов, то расчет процентов производится по ставке рефинансирования.
При беспроцентных условиях не начисляются дополнительные суммы (=плата за пользование кредитом), а значит – отсутствует необходимость в дополнительных проводках.
При поступлении
Поступление, или получение, денежных средств, производится одним из доступных способов: в кассу организации, на расчетный счет, при отгрузке материалов, товаров.
Соответственно момент получения денег и ценностей фиксируется в бухгалтерии:
Если процентный
В данном случае проценты четко оговариваются на первой странице договора. Начисление процентов происходит в конце каждого месяца по формуле.
В бухгалтерском учете эта операция отражается:
Видео: Правовые аспекты
Образец договора
В 2019 году важно составить грамотное соглашение. Формулировки в договоре должны быть точны, определенны, чтобы УФНС при проверке не могла усомниться в незаконности не начисления налогов.
В противном случае – налоговики вправе самостоятельно назначить сборы и пени согласно законодательству РФ.
Примерный образец договора:
Место Дата
Гражданин РФ Иванов Иван Иваныч, паспорт серия, выдан, проживающий:__, именуемый в качестве кредитора, с одной стороны, и ООО ___ в лице Генерального директора, действующего на основании Устава, именуемый в качестве заемщика, с другой стороны, подписали данный договор займа:
- Предмет
- Кредитор передает заемщику денежные средства в размере цифрами (прописью), а заемщик получает те же средства, которые обязуется вернуть в оговоренный срок.
- Займ является беспроцентным.
- Заемщик обязуется вернуть описанную в п. 1.1. сумму в срок до число, месяц.
- Права, обязанности
- Кредитор обязуется предоставить указанную в п. 1.1. сумму в течение 3х дней после подписания соглашения наличными средствами в кассу предприятия.
- Датой получения кредита признается дата их передачи в кассу предприятия.
- Предоставление суммы займа подтверждается приходно-кассовым ордером. Возврат суммы займа производится по расходно-кассовому ордеру.
- Датой исполнения обязательств по договору считается дата передачи денежных средств в срок, указанный в п. 1.3.
- Заемщик имеет право вернуть заемные финансы досрочно, но с согласия кредитора.
Документы
В отличие от банковских условий, от заемщика потребуется минимум документов.
К договору можно приложить:
- Копия Устава организации;
- Экономическое обоснование целей займа;
- Решение общего собрания участников ООО, акционеров об одобрении займа;
- Согласие на обработку данных персонального характера для физического лица;
- Документальное подтверждение того, что общее собрание участников является единоличным исполнительным органом;
- Дубликаты документов о назначении начальника (руководителя).
Подача заявки и оформление
Необходимость в займе обсуждается на Общем собрании участников общества. Впрочем, собственник предприятия может принять решение единолично. Это связано с нестабильной ситуацией на предприятии, сезонным отсутствием прибыли.
При критическом финансовом положении, схожем с банкротством, кредитор имеет право также отказаться от требования возврата долга. Тем самым он дает шанс предприятию «обрести новую жизнь».
Погашение кредита
Погашение кредитных сумм происходит таким же способом, как поступили денежные средства:
- Если кредитор перевел финансы по безналичному расчету, то деньги должны поступить обратно на его личный расчетный счет;
- Если займодатель передал денежные средства в кассу организации, то выдача организуется через то же «окошко»;
- Если кредитор предал в пользование товары, то ему возвращается продукция в том же количестве и качестве.
Плюсы и минусы
Налоговые последствия, которые могут наступить при подписании договора, — неприятность, которую можно избежать. Займ от учредителя позволяет избежать дополнительных проверок УФНС, расчета налогов на прибыль, уплаты НДФЛ в бюджет.
У займа от участника общего собрания собственников есть масса преимуществ.
Некоторые из них:
- Займ не облагается налогами, если доля участника оставляет более 50 процентов.
- Займ позволяет сэкономить денежные средства предприятия (повышенные ставки) и драгоценное время работодателя на сбор документации, так как не требуется обращения в банк.
- Займ дает шанс на реабилитацию убыточных предприятий.
Недостаток кредита состоит в том, что его стоит отдавать. Это – обязанность заемщика. Еще один недочет – любые заемные договора уменьшают величину чистых активов предприятия.
Если учредитель не желает рисковать, одалживая свои личные сбережения, то в его праве за счет этих сумм – увеличить уставной капитал предприятия. С точки зрения экономической выгоды мероприятие может также способствовать прогрессивному развитию предприятия.
В общем и целом, займ от учредителя – выгодное действие. С участником Общего собрания собственников всегда можно договориться.
Кредитор и заемщик является взаимозависимыми лицами: возможно изменение графика платежей, отсутствие процентов за пользование займа и отказ от требования выполнения долговых обязательств. Предпринимательская удача сопутствует всем тем, кто не боится рисковать без налоговых последствий!
Взнос наличными. Директор предоставил нашей фирме наличные денежные средства в виде займа внеся их на расчетный счет организации, в основании банковской квитанции указано "Источник поступления процентный займ от физ.лица" как правильно оформить первичные документы по данной операции? Сначала нужно оприходовать д.с. в кассу ПКО, затем их выдать ч/з РКО директору на взнос наличными и к РКО приложить квитанции, или нужно чтобы директор отчитался ч/з авансовый отчёт о взносе наличных в банк?
При получении займа от директора наличными изначально оформите оприходование денежных средств в кассу организации, составив ПКО, в котором в качестве вносителя указываете директора, а в качестве основания указываете «поступление заемных средств по договору…». Далее, при сдаче наличных денежных средств в банк, Вы оформляете РКО на сумму сдаваемых денежных средств и на то лицо, которому выдаются денежные средства для сдачи в банк (это может быть в том числе и директор).
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Ответ на этот вопрос зависит от того, кто является учредителем, предоставившим организации заем: гражданин или другая организация.
По договорам, которые организация заключает с другими организациями (предпринимателями), установлен лимит расчетов наличными в 100 000 руб. (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Это правило в полной мере относится и к договорам займа.
Поэтому если учредителем является другая организация, то можно принять наличную сумму в пределах 100 000 руб. по одному договору займа.
Наличные расчеты между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, осуществляются без ограничения суммы (п. 5 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Поэтому, если учредителем является гражданин, в качестве займа организация может принять от него любую наличную сумму.
При получении или возврате займа наличными деньгами составьте расходный или приходный кассовый ордер* (формы № КО-2 и № КО-1 , утвержденные постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88).
Сергей Разгулин,
действительный государственный советник РФ 3-го класса
Способы сдачи наличности в банк
Услуги по инкассации наличных денежных средств оказывают кредитные организации (
Учредительский займ представляет собой материальную помощь в виде денежных средств, товаров или услуг, которая предоставляется владельцем предприятия в пользу своего второго учреждения. Также такой тип кредитования может распространяться в формате «учредитель – сотрудник компании».
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Вариаций у подобного кредитования может быть достаточно много. Вопрос в другом – как можно оформить займ от учредителя, и на что при этом стоит обращать внимание.
Что означает
Для проведения кредитной операции учредителю и потенциальному заемщику необходимо подписать специальный договор, изначально сформированный перед подписанием, в котором необходимо указать, что учредитель готов выступить кредитором и одолжить определенную сумму на конкретный срок .
Потенциальный заемщик должен вернуть данную сумму в соответствии с отведенным сроком.
Учредительские кредиты бывают либо процентными, либо беспроцентными.
Второй вариант является наиболее удобным для участников сделки, но в ряде случаев при необходимости оформления беспроцентного кредита могут возникать неприятные последствия, поскольку им могут заинтересоваться органы контроля, которые впоследствии самостоятельно произведут расчет процентов и начислят разные штрафы, за то, что проценты не были уплачены.
Как правильно оформить
Для верного и беспоследственного оформления займа от учредителя необходимо помнить определенные правила.
В первую очередь, необходимо составить соглашение, к особенностям которого относятся следующие:
- Документ будет составляться письменно.
- В документе нужно прописывать сроки выдачи займа и ставку кредитования при наличии.
- Договор будет приведён в действие при передаче средств компанией.
- Обязательно стоит прописать сумму займа.
- При выдаче займа не в денежном формате, а в формате акций, стоит обязательно прописать сумму, которая им соответствует.
Наиболее безопасно выдать процентный займ . Это не очень выгодно для компаний, поскольку при окончании срока действия договора нужно отдать не только главную задолженность – также придется оплатить проценты.
Подобный тип соглашений не вызовет подозрений у сотрудников налоговой службы.
Если говорить о сроках, то при оформлении таких отношений ограничений не имеется. Данная мера является достаточно удобной, поскольку в ситуации, когда по окончанию договора компания не может вернуть средства, договор всегда можно пролонгировать на определенный срок.
Как получить займ от учредителя
У любого предприятия могут возникнуть кризисные времена, которые можно преодолеть исключительно при финансировании от учредителя. В качестве учредителя может являться владелец компании.
При таком типе кредитования имеется большое количество преимуществ, например:
- Договор составляется максимально быстро.
- Займ подразумевает наличие или отсутствие вознаграждения кредитора.
- Сроки устанавливаются учредителями — по этой причине они имеют гибкость.
- Деньги не могут быть обложены налогами.
- Не нужно собирать большое количество документов.
- В долг может оформляться любая сумма средств.
Учредительский кредит прост в формировании — подобные процедуры в нынешнее время пользуются большой популярностью, поскольку при проведении нет необходимости связываться с банковскими структурами.
На расчетный счет
После того как соглашение будет составлено деньги можно получить разными способами, например на расчётный счёт.
Для проведения данной процедуры необходимо:
- Зафиксировать документально сумму займа.
- Отразить номер расчётного счёта.
- Отразить порядок возврата задолженности.
Наличными в кассу
Также у каждого заемщика имеется возможность получения займа при предоставлении средств через кассу наличными . Процесс оформления подобного типа выдачи средств аналогичен предыдущему.
Но тут стоит помнить, что данная процедура не является очень удобной, поскольку заемщику придется ходить с большими суммами в кармане, и это является не самой разумной мерой.
Материалами
В определенных ситуациях займы могут выдаваться материалами и при этом в их качестве должны являться не простые вещи . Предметы не должны иметь собственные индивидуальные характеристики.
При выдаче займа материалами, согласно действительному законодательству, у заемщика имеются обязательства по их возврату собственному учредителю таким же количеством, которым они были выданы. Помимо этого, материалы должны иметь такое же качество и того же производителя.
При этом важно помнить, что заемщик не может вернуть собственному учредителю материалы, выданные кредитором.
Займ вещами может иметь отличия от денежного займа, поскольку он обкладывается налогами. Сбор будет выплачен не только заемщиком во время возвращения предмета займа, но и владельцем предприятия при операции передачи предметов.
Видео: Как оформить такой в 1С
Налоговые последствия
Согласно правилам, беспроцентная ссуда не облагается никакими налогами . Это обусловлено тем, что данный тип займа не может быть учтен в текущих доходах и расходах предприятий. Согласно этому, подобные займы тождественны экономической выгоде.
У владельца предприятия имеется право простить такой кредит компании. Правда, при этой ситуации ему нужно будет выплатить НПП.
Займ от учредителя является достаточно удобной мерой для финансирования по сравнению с банковским кредитом. Также у заемщика не будет трат времени и пакета с большим количеством необходимых документов.
В некоторых ситуациях банки могут попросту отказать в кредитовании. Если же заемщик его всё-таки получит, то, помимо больших процентов, нужно будет платить и пеню неизвестного происхождения.
Как провести и как отражается в балансе
Для отражения займов в бухучете предприятия необходимо сделать несколько достаточно простых шагов.
Изначально заемщику необходимо обязательно обращать внимание на то, какой характер имеет его заем, поскольку он бывает 2 видов:
- Краткосрочный — при выдаче кредита не больше, чем на год.
- Долгосрочный — в той ситуации, когда учредитель выдает его больше, чем на год.
При первом варианте такой кредит необходимо отражать в счете 66 согласно бухучёту. При втором типе кредитовании он отражается в счете 67.
Помимо этого, обязательно стоит учитывать, что имеются также бухгалтерские проводки.
Они разнятся в нескольких ситуациях:
- При внесении займа в кассу.
- При внесении кредита на расчётный счёт.
- При передаче займа из кассы наличными или при переводе на расчетный счет организации.
Проводки во всех этих ситуациях будут разными. В первом случае проводка Д 50, К 66, 67. При приходе средств на счет проводка имеет вид Д 51, К 66, 67. В последней ситуации проводка выглядит так – Д 51, К 50.
Особенности процентного и беспроцентного займа
Учредительский кредит оформить достаточно просто, поскольку для этого необходимо составить договор, в котором должна быть следующая информация:
- Характер кредитования.
- Наличие процентов.
- Сумма кредита.
- Сроки для исполнения кредитных обязательств.
Самым выгодным кредитом является беспроцентный займ. Представляется он в двух вариантах — безвозвратный и возвратный. При последнем варианте заемщику обязательно нужно будет вернуть средства в течение определённого кредитным соглашением срока.
В той ситуации, когда займ является безвозмездным необходимо совершить несколько операций.
Официально такой кредит оформляется в качестве прибыли организации, и потом необходимо будет оплачивать налог. Подобный беспроцентный кредит является быстрым способом для получения определенной нужной суммы в пользу организации в самые минимальные сроки.
Помимо этого учредительский займ может иметь и процентный характер. В такой ситуации заемщику нужно будет вернуть не только основную сумму задолженности, но также и проценты, начисленные за использование кредита.
Стоит помнить, что нет определения максимальной суммы по данному кредиту, поэтому заемщик может использовать любую сумму, которую для него одобрит кредитор . Одним из самых главных плюсов процентного займа является невозможность попасть под налогообложение.
Помимо этого, при составлении соглашения не нужно будет давать определенные дополнительные справки и производить оплату комиссии.
Учредительский займ является достаточно удобной мерой при необходимости выделения материальной помощи. Учредители имеют права на составление договора заемщиком на выгодных условиях для каждой стороны сделки.
Важно также помнить, что составлять подобный договор кредитования обязательно стоит письменно. Помимо этого, в нём обязательно необходимо указывать процент или беспроцентность кредита. При отсутствии данной информации займ будет автоматически считаться процентным.
Может ли учредитель внести беспроцентный займ в кассу предприятия и использовать эти наличные деньги, без сдачи в банк, на хозяй ственные нужды и на зарплату? Есть ли ограничения суммы?
Учредитель может оказать финансовую помощь в виде беспроцентного займа наличными денежными средствами в кассу организации. Если учредителем является другая организация, то в качестве займа можно принять наличную сумму в пределах 100 000 руб. по одному договору займа, если учредителем является гражданин, то может принять от него любую наличную сумму. Если заимодавцем выступает учредитель с долей в уставном капитале 50 и менее процентов и организация в установленный договором срок не погасит займ, то эта ситуация будет рассматриваться как безвозмездно полученное имущество и сумму займа необходимо включить в состав внереализационных доходов при расчете налога на прибыль. Полученный заем от учредителя наличными деньгами нельзя использовать на выплату зарплаты сразу. Сначала организация обязана сдать эти деньги в банк (). Вместе с тем, какая-либо ответственность за данное нарушение Кодексом об административных правонарушениях не установлена .
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» vip -версия
1.Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении получение финансовой помощи от учредителя (участника, акционера)
Учредитель (участник, акционер) может оказать организации финансовую помощь:
- для пополнения оборотных средств;
- для предотвращения банкротства;
- для покрытия убытков.
Обычно финансовая помощь оказывается в форме*:
- безвозмездной передачи имущества (денежных средств) в собственность организации ;
Кроме того, если учредитель (участник) оказывает финансовую помощь обществу с ограниченной ответственностью, она может быть предоставлена в виде вклада в имущество ООО или дополнительного вклада в уставный капитал ООО .
Сергей Разгулин
2.Рекомендация:
Организация может получить деньги (имущество) во временное пользование*:
– по договору займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ);
– по кредитному договору (п. 1 ст. 819 ГК РФ).
Однако между этими договорами есть существенные различия.
Различия между кредитным договором и договором займа
1. Кредит деньгами может выдать только банк или кредитная организация (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Денежный заем можно получить от любого гражданина, предпринимателя или организации* (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
2. Денежные кредиты организация может получить (вернуть) только в безналичном порядке (п. , Положения Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П). На выдачу (возврат) займов такое ограничение не распространяется* (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Аналогичное положение действует в отношении уплаты процентов. За пользование денежным кредитом организация вправе рассчитываться только по безналу (п. 1 ст. 819 ГК РФ , п. 3.3. Положения Банка России от 26 июня 1998 г. № 39-П). Проценты по займу можно выплачивать как деньгами, так и имуществом (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
3. Договор денежного кредита может быть только процентным (п. 1 ст. 819 ГК РФ). По договору займа деньги могут выдаваться без условия об уплате процентов* (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
4. Договор товарного кредита признается беспроцентным лишь в том случае, если об этом прямо сказано в его тексте (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Договор займа в натуральной форме является таковым по умолчанию (п. 3 ст. 809 ГК РФ).
Сергей Разгулин
действительный государственный советник РФ 3-го класса
3.Ситуация: можно ли принять от учредителя заем наличными деньгами, если его сумма превышает 100 000 руб.
Ответ на этот вопрос зависит от того, кто является учредителем, предоставившим организации заем: гражданин или другая организация.
По договорам, которые организация заключает с другими организациями (предпринимателями), установлен лимит расчетов наличными в 100 000 руб. (). Это правило в полной мере относится и к договорам займа.
Поэтому если учредителем является другая организация, то в качестве займа можно принять наличную сумму в пределах 100 000 руб. по одному договору займа* (указание Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У).
Предельный размер наличных расчетов между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, не установлен. Поэтому, если учредителем является гражданин, в качестве займа организация может принять от него любую наличную сумму*.
При получении или возврате займа наличными деньгами составьте расходный или приходный кассовый ордер (формы № КО-2 и № КО-1 , утвержденные постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88).
Из рекомендации « Как оформить получение займа (кредита) »
Сергей Разгулин
действительный государственный советник РФ 3-го класса
4.Ситуация: можно ли расходовать наличные денежные средства, принятые от учредителя в виде беспроцентного займа, на выплату зарплаты, не внося их на расчетный счет
Нет, нельзя*.
Наличные денежные средства, поступившие в кассу, организация может расходовать на выплату зарплаты. Однако данная норма предусматривает ограничения относительно источника поступления денежных средств. А именно деньги на целевое расходование должны поступить в кассу организации от реализации собственных товаров (выполнения работ, оказания услуг). Иных источников поступления наличных денежных средств, которые разрешено расходовать из кассы, минуя банковский счет, не предусмотрено. Такой порядок следует из положений пункта 2 указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У.
Таким образом, если организация получила заем от учредителя наличными деньгами, то их нельзя использовать на выплату зарплаты сразу. Сначала организация обязана сдать эти деньги в банк (п. 2 указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У).
Вместе с тем, какая-либо ответственность за данное нарушение Кодексом об административных правонарушениях не установлена *.
Из рекомендации «Как соблюдать порядок ведения кассовых операций »
Елена Попова
государственный советник налоговой службы РФ I ранга
5.Справочники: Особенности оформления и налогового учета финансовой помощи, полученной от учредителя
|
Способ получения финансовой помощи |
Варианты оформления и особенности получения финансовой помощи |
Порядок учета полученной финансовой помощи при расчете налога на прибыль и единого налога при упрощенке |
|
|
Доля учредителя в уставном капитале организации более 50 процентов |
Доля учредителя в уставном капитале организации 50 процентов и менее |
||
|
Получение займа* |
При получении временной финансовой помощи в форме займа составьте договор займа |
Если организация применяет общую систему налогообложения, то деньги, полученные (возвращенные) по договору займа, в состав доходов (расходов) не включаются (подп. 10 п. 1 ст. 251 , п. 12 ст. 270 НК РФ) Независимо от применяемой системы налогообложения при получении беспроцентного займа материальная выгода от экономии на процентах у организации-заемщика | |
