Вмененный налог для ип в году. Вмененный налог для ип

Хабаровский ВРП вырастет на падении

Вчера минфин и минэкономики Хабаровского края представили региональным депутатам макроэкономический прогноз и проект бюджета на 2017-2019 годы. Чиновники осторожно заявляют, что ожидают общего падения прибыли и стоимости имущества предприятий, но настаивают, что экономика сможет выйти по итогам года на рост в 1,3%. Вопросы к такому противоречию пока нашлись только у коммунистов, основные дебаты по законопроекту ожидаются в среду.

Базовый сценарий развития ситуации, положенный минфином Хабаровского края в основу проекта бюджета на следующие три года, предполагает рост ВРП субъекта в 2017 году до 694,95 млрд руб. Об этом депутатам Законодательной Думы вчера на «правительственном часе» сообщил глава минэкономразвития региона Виктор Калашников. «Мы заходим в плановый период со стойким пониманием того, что будет экономический рост. Он будет небольшим. Первый и основной вариант - рост на 1,3%»,- пояснил министр.

Согласно прогнозу минэкономики, налогооблагаемая прибыль организаций в 2017 году упадет на 5,6% - до 57,3 млрд руб., налогооблагаемая остаточная стоимость основных средств - на 2%, до 644,2 млрд руб. «Занятость в экономике остается стабильной - 724,5 тыс. занятых. По фонду оплаты труда много спорили, но пришли к консенсусу - рост на 4,2% (до 285,36 млрд руб.- |Ъ“), и примерно средняя зарплата к этому привязывается»,- сообщил Виктор Калашников. «Из-за неопределенности относительно надежно можно говорить только за 2017 год, хотя мы и вернулись к трехлетнему бюджетному планированию»,- предупредил министр депутатов, которым предстоит рассматривать проект бюджета на 2017-2019 годы на внеочередном заседании думы в среду.

Первым приоритетом для региона на следующий год остается обеспечение роста (в 2015-2016 годах, как ожидается, ВРП вырастет на 2% к уровню 2014 года), вторым - «реализация федеральной повестки»: функционирование территорий опережающего развития (ТОР), режима свободного порта в Ванино, привлечение инвестиций и предоставление гражданам бесплатного «дальневосточного гектара». «Никто не снимает с повестки задачи и индикаторы |майских указов“ президента, обеспечение социальной стабильности, устойчивости динамики жилищного строительства, модернизации инфраструктуры ЖКХ. На фоне этих емких задач стоит и относительно недорогая - поддержка местных инициатив граждан»,- сформулировал цели Виктор Калашников.

Как следует из проекта бюджета на три последующих года, в минфине учли возможности спада в самых разных отраслях. Например, в следующем году ставки акцизов на алкоголь повысятся на 4,6-5%, но объемы реализации продукции, ожидают в ведомстве, упадут: на 5,1% крепкого алкоголя и на 7,8% - пива. Бюджет, таким образом, может потерять до 2 млрд руб. (падение по статье на четверть). «У нас две компании - ликероводочный завод и |Балтика“ - где-то на 5% снижают объемы производства и реализации»,- объяснил депутатам министр финансов Александр Кацуба.

Итого субъект РФ получит в следующем году собственных налоговых и неналоговых доходов 57,5 млрд руб., сообщил господин Кацуба. 43% от суммы даст НДФЛ, налоги на имущество - 20%, налог на прибыль - 17%, акцизы - 10%. Прибыльными будут в первую очередь транспорт (структуры ОАО РЖД) и нефтепереработка, уточнил он. Трансферты из других бюджетов на 2017 год пока заложены на уровне 10,4 млрд руб. (падение почти на 30%), но «это первоначальная цифра, нет здесь еще инвестиционных средств из федерального бюджета, и ко второму чтению мы будем знать всю сумму», оговорился Александр Кацуба. Таким образом, казну-2017 составят 67,99 млрд руб. доходов и 77,75 млрд руб. расходов, хотя это далеко не окончательные параметры - они традиционно будут уточнены в начале следующего года в сторону увеличения.

Основные дебаты по законопроекту ожидаются сегодня, но фракция КПРФ, обычно голосующая против принятия бюджета, успела обозначить свою позицию уже вчера. Коммунист Виктор Постников, выслушав Виктора Калашникова, удивился тому, что минэкономики ожидает падения показателей в ключевых отраслях, но при этом рассчитывает на общий экономический рост, и спросил, когда бюджет начнет вкладывать в развитие. «У меня создается впечатление, что правительство не знает, как управлять экономикой, и продолжает и дальше плыть по течению - вместе с нами со всеми»,- сказал коммунист. «Насчет того, управляем мы или не управляем: экономический рост в наисложнейший период обеспечен. У бюджета имеется рост доходов. Инвестировать в промышленность, поддерживая ее напрямую из бюджета - особых резервов у нас нет, ведь система ориентирована на социальные обязательства. Я не очень сторонник раздавать деньги. Основной ресурс, который мы задействовали - налоговые льготы, и они беспрецедентные»,- парировал Виктор Калашников.

В нынешнем году не обошлось без некоторых перемен в налоговом законодательстве. Касаются они и единого налога на вмененный доход (ЕНВД). В 2017 году изменения нужно обязательно учесть, чтобы не пришлось платить больше.

ЕНВД – специальный режим налогообложения, при котором размер налога рассчитывается заранее. Эту процедуру осуществляют работники ФНС. Расчет производится с учетом предполагаемого (будущего) дохода организации или ИП.

ЕНВД заменяет собой основные налоги, поэтому любые изменения в законодательстве способны повлиять на его размер.

Спецрежим применяется в экономике страны с 2014 года. Информация о том, что совсем скоро он перестанет действовать в полном объеме, не оправдалась. Организации и ИП, которые пользуются ЕНВД, могут не волноваться минимум до конца 2020-го.

Не повысился размер налога, но произошли изменения положительные и нейтральные. Появилось кое-что новое в ЕНВД в 2017 году.

Кто пользуется ЕНВД в 2017

Налог остается по-прежнему доступным и фирмам, и отдельным бизнесменам. Хотя со стороны Минфина были попытки разрешить спецрежим только предприятиям.

Фирмы и ИП вправе работать на вмененке и дальше при выполнении таких условий:

ЕНВД действует в том регионе, где они ведут бизнес;
по данному виду деятельности спецрежим возможен (присутствует в перечне);
среднесписочное количество сотрудников не превышает сотни;
участие в уставном капитале иных предприятий – максимум 25%.

Использование ЕНВД остается невозможным для простых товариществ.

ЕНВД: новое в законодательстве с 2017 года

С началом года действие классификатора ОКУН закончилось. Раньше именно он помогал предпринимателям определить, для какого бизнеса позволяется применение ЕНВД.

Обновленный список видов деятельности и коды утверждены правительственным распоряжением (№ 2496-р от 24.11.2016). Они содержатся в классификаторах ОКПД 2 и ОКВЭД 2.

Для фирм и отдельных бизнесменов, использующих ЕНВД, в 2017 году изменения касаются перечня дозволенных бытовых услуг.

Большинство разновидностей деятельности продолжают фигурировать в списке. Есть и дополнения. Например, ЕНВД разрешен изготовителям мебели по индивидуальным заказам граждан.

Для фирм и ИП, находящихся на вмененке, установлены обязательные условия работы. Вся деятельность бизнесменов:

направляется на оказание услуг отдельным гражданам;
происходит по соглашениям бытового подряда или договорам возмездного оказания услуг.

Потребителями результатов работы выступает население. В перечне клиентов присутствие организаций незаконно.

ЕНВД в 2017 году: изменения и свежие новости для ИП

Индивидуальные предприниматели платят фиксированные суммы взносов в ФФОМС и ПФР. Даже если бизнесмен работает один, он обязан их вносить.

Отныне предприниматель, не использующий труд наемных работников, вправе снять с ЕНВД сумму фиксированных страховых взносов, которые он уплатил за себя. Ограничение в 50% отсутствует.

Бизнесменов, которые нанимают сотрудников, и работают на вмененке, в 2017 году изменения порадуют. Свежие новости состоят в том, что теперь они вправе снижать налог не только на сумму взносов, уплаченных за своих наемных работников, но и на размер платежей, направленных на личное страхование. Лимит остается в силе: ЕНВД позволено уменьшить не более чем наполовину.

Выплаты привязаны к МРОТ. Когда минималка увеличится, то и взносы ИП на страхование вырастут. Нововведение позволит бизнесменам особо не ощутить рост налога.

Особенности новой формы декларации

Приказом налоговой службы внесены поправки в форму декларации и порядок ее заполнения. Они относятся к ИП, которые нанимают работников. В декларации по-другому показывается сумма налога к уплате. Она уменьшается не только на взносы за сотрудников, но и за самого бизнесмена.

Несколько изменилась и форма декларации:

другие штрих-коды полей,
название некоторых элементов формулируется по-иному;
добавлены новые пункты.

По-другому называются некоторые строки. Внесены поправки и в алгоритм подсчета отдельных показателей.

В применении ЕНВД для ООО в 2017 году изменения особо незаметны. Предприятиям необходимо проверить, остался ли их вид деятельности в новом списке бытовых услуг, и уточнить коды в соответствии с вновь установленными.

Поправок по ЕНВД принято много. Изменения произошли в перечне вмененных видов деятельности, их кодировании, а также в вычетах и декларации. Большинство изменений – положительные.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Как и следовало ожидать, ЕНВД в 2017 году для ИП претерпевает ряд изменений.

Они затрагивают не только размер коэффициентов, но и порядок налоговых выплат.

Переход на эту систему осуществляется путем подачи заявления. Однако для этого предприятие должно соответствовать ряду условий.

Схема налогообложения при ЕНВД

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) освобождает предпринимателя от обязанности вести налоговый учет.

При таком режиме налогообложения, взнос начисляется на основе вмененного (то есть предполагаемого), а не фактического дохода.

Основной отчетный документ в 2017 году – декларация на .

Данная система предполагает уплату единого налога, который заменяет собой следующие выплаты:

(за исключением импорта);
(не считая объектов, где налоговой базой считается их ).

Расчет ЕНВД для ИП в 2017 году ведется по следующей формуле:

Базовая доходность прописана в Налоговом кодексе для отдельных видов деятельности.
Дефляционный коэффициент (который иногда обозначается как К1) утверждается приказом Минэкономразвития РФ и вводится в калькуляторе ЕНВД.
Корректирующий коэффициент (или К2) определяет региональное законодательство, при этом в разных регионах его значение может отличаться.
Физический показатель определяется видом деятельности. В зависимости от предоставляемых услуг, может отражать количество сотрудников, площадь объекта или число транспортных средств.
Ставка по ЕНВД в 2017 году составляет 15%.

Порядок уплаты страховых взносов

Помимо налога ЕНВД, плательщик перечисляет страховые взносы за себя и работников (при наличии).

Сама регистрация в качестве индивидуального предпринимателя подразумевает обязанность страховых выплат.

Важно: страховые взносы требуется перечислять вне зависимости от того, велась ли в отчетном периоде предпринимательская деятельность.

Если зарегистрировано ИП без работников, страховые взносы перечисляются только за себя.

Если же имеется штат сотрудников, с их заработной платы отчисляется НДФЛ, а также выплачиваются страховые взносы.

Плательщик ЕНВД вправе снизить налоговый взнос на сумму, которую он выплатил в социальные фонды за своих работников.

Здесь действуют два условия: уменьшить налоговый взнос можно не более чем на 50%, а работники должны быть заняты именно той деятельностью, по которой уплачивается ЕНВД.

Начиная с 2017 года, предприниматель, имеющий сотрудников, может снизить размер единого налога и на социальные выплаты за себя. Ранее у него не было такой возможности.

Если ИП без работников, то уменьшить размер выплат по единому налогу можно в размере социальных выплат за себя без 50-процентного ограничения.

Когда подается декларация

Основной документ, который нужно заполнять предпринимателю в 2017 году – декларация ИП ЕНВД.

Утвержденный образец заполнения ЕНВД состоит из нескольких частей.

Титульный лист.
Лист 1, где прописывается размер налогового взноса.
Лист 2 отражает расчет налога по конкретным сферам деятельности.
Лист 3 содержит расчет взноса за налоговый период.

Даже если налогоплательщик не ведет деятельность в отчетном периоде, он не вправе предоставлять нулевую декларацию.

На основании пункта 2 статьи 346.29 , и в 2017 году для расчетов ЕНВД для ИП используется вмененный доход.

Поэтому подача нулевой декларации ИП на ЕНВД законодательно не предусмотрена.

Заполненную форму нужно представлять в отделение налоговой службы ежеквартально.

Декларацию ИП ЕНВД в 2017 году подают не позднее 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Выплату нужно произвести до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Важно: когда 25 число выпадает на выходной день, крайним для перечисления взноса становится ближайший к этой дате рабочий день.

Порядок расчета коэффициента

Для определения единого налога применяются два коэффициента. Они влияют на показатель базовой доходности.

Коэффициент-дефлятор (К1) рассчитывается для всех предпринимателей, ведущих отчетность по системе ЕНВД. Он утверждается на календарный год. Этот показатель отражает движение розничных цен на услуги и товары в году, предшествующем текущему году. Определяется К1 приказом Минэкономразвития РФ, обнародуется в срок до 20 ноября года, предшествующего отчетному периоду. Для 2017 года его значение составит 1,891.
Корректирующий коэффициент (К2) отражает совокупность размера доходов, продолжительности рабочего дня, ассортимента представленных товаров и услуг. Он определяется региональными властями и действует на территории конкретного муниципального образования. Его значение устанавливается на срок не меньше календарного года.

К2 устанавливается местными властями на любой срок (но не менее 1 года). Он также вводится в калькулятор ЕНВД для расчетов.

Как перейти на ЕНВД

Согласно статье 346.28 НК РФ , на ЕНВД предприниматели переходят добровольно.

Для этого подается соответствующее заявление. Когда предприниматель начинает вести деятельность, попадающую под режим ЕНВД, документ необходимо подать в срок 5 рабочих дней.

Помимо заявления, прочих бумаг для постановки на учет представлять не потребуется.

Снятие индивидуального предпринимателя с учета ИП на ЕНВД также происходит после подачи заявления.

Оно подается в срок 5 рабочих дней со времени приостановления деятельности.

Возможно перейти на ЕНВД и с другой системы налогообложения. Однако для этого должен соблюдаться ряд условий.

Вид деятельности должен попадать под ЕНВД.
Система налогообложения должна быть утверждена местным законодательством.
Численность работников не должна быть более 100 человек.

Важно: если вид деятельности или другое условие не выполняется, индивидуальный предприниматель не сможет перейти на ЕНВД.

Для уплаты единого налога нужно подать заявление по форме №ЕНВД-2. Для снятия с учета предусмотрена форма №ЕНВД-4.

Когда можно вести раздельный учет

Налоговый кодекс (глава 26.3) предусматривает ведение раздельного учета. Основаниями для этого могут выступать следующие причины:

ведение деятельности в разных сферах, которые попадают под ЕНВД;
ведение нескольких видов деятельности, когда один или некоторые из них облагаются налогом по другой системе;
ведение деятельности в разных регионах;
ведение деятельности в условиях, когда применяются разные корректирующие коэффициенты.

Порядок раздельного учета разрабатывается самим налогоплательщиком. Фиксируется он документом, заверенным подписью предпринимателя.

Основные изменения 2017 года

Изменения расчета ЕНВД для ИП в 2017 году затронут предпринимателей, которые имеют работников.

Теперь они могут уменьшать размер налоговых выплат на страховые взносы и выплаты по временной нетрудоспособности как за сотрудников, так и за себя.

Однако лимит остается без изменений. Уменьшить размер единого налога можно максимум на 50%.

Отчеты ИП на ЕНВД по страховым взносам теперь целиком в ведении ФНС.

В связи с этим, произойдут изменения КБК для социальных взносов. Для уплаты единого налога КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.

Однако уже с 1 февраля регистрировать будут . С них данные будут поступать в налоговую службу, по запросу они предоставляются и клиентам.

Существенных изменений расчет ЕНВД для ИП в 2017 году не претерпел.

Увеличилось значение коэффициента-дефлятора, изменился порядок уменьшения налоговой базы.

Переход на этот режим осуществляется по-прежнему путем подачи заявления.