Не подлежат налогообложению следующие доходы. Какая сумма не облагается налогом: тонкости налогообложения

Это известно каждому гражданину. Однако не все в курсе, что часть средств можно вернуть себе обратно, а также не все подлежит налогообложению. Какая сумма не облагается налогом? В каждом отдельном случае берутся разные цифры. Все зависит от того, какую операцию совершал гражданин, а также на какую сумму. Однако традиционно доходы облагаются по ставке в тринадцать процентов. Но можно получать и льготы, о которых будет полезно узнать каждому.

Доходы. Что может облагаться налогом

Доходы физического лица - это, в широком смысле слова, деньги или иные материальные ценности, за вычетом понесенных гражданином расходов. Существует такое понятие, как Это определенный размер вычета, который гражданин платит государству.

К облагаемым доходам можно отнести следующие виды:

• Доходы от продажи какого-либо имущества, которое было в собственности гражданина менее трех лет.
• Доходы на основном месте работы и от работы на совмещении и совместительстве.
• От сдачи своего имущества в аренду иным лицам.
• Выигрыши разного рода, в том числе и лотерейные.
• Иные доходы гражданина страны.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

К списку доходов, с которых гражданин не платит налоги, можно отнести:

• Доходы от продажи имущества, находившегося в пользовании свыше трех лет.
• Доходы, полученные по праву наследования.
• Доходы от имущества, которое было оформлено в дар от кого-либо из членов семьи.

Налоговые ставки: от тринадцати до тридцати пяти

Налог от суммы выплачивается в процентном соотношении. Для каждого из вида деятельности существует своя ставка. Именно по ней рассчитывается и непосредственно сумма налога.

Так, наиболее распространенная ставка в размере тринадцати процентов применяется к следующим видам дохода:

• Заработная плата и иные начисления, связанные с трудовой деятельностью физического лица.
• Доходы от продажи имущества разных видов.

Ставка в размере пятнадцати процентов применяется для удержания налогов от дохода, полученного от дивидендов организации, находящейся на территории России.

В размере тридцати процентов применяется при трудовой или иной деятельности, приносящей доход в отношении нерезидентов страны. Максимальная же ставка в размере 35 процентов применяется в тех случаях, когда гражданин получил выигрыш.

Как облагается налогом?

Все знают, что с дохода, полученного от трудовой деятельности, полагается платить налоги. Какая сумма зарплаты не облагается налогом? Здесь может существовать несколько вариантов:

• Получение материальной помощи.
• Наличие налоговых вычетов.
• Компенсационные выплаты.

Во всех вышеперечисленных случаях сотрудник имеет право на сохранение определенной суммы, с которой не берется налог.

В остальных же случаях заработная плата сотрудника подлежит налогообложению по ставке тринадцать процентов.

Материальная помощь. Берутся ли налоги

Как уже говорилось выше, выплачивается полностью, без каких-либо удержаний в пользу государства. Какая сумма в год не облагается налогом? Материальная помощь не облагается до тех пор, пока ее нарастающий итог за год не достигнет четырех тысяч рублей. Это описано в Налоговом кодексе. Сюда входят выплаты, которые предприятие осуществляет согласно коллективному договору или же иным внутренним документам работодателя.

То есть, если сотрудник получил материальную помощь в размере пяти тысяч рублей, то он должен уплатить всего 130 рублей, то есть налог берется только с одной тысячи. В ситуации, когда работник получал в течение года иную материальную помощь, например, в общей сумме тысячи рублей, а затем ему оформили еще четыре, то в таком случае из четырех тысяч также будет облагаться одна.

Однако стоит отметить, что некоторые материальные помощи не облагаются налогом вовсе, например, на погребение работника. То же обстоит и с суммой, которая выдается на рождение ребенка. Какая сумма не облагается налогом в этом случае? Не менее пятидесяти тысяч рублей, но в расчете на одного ребенка. То есть учитываются суммы, выданные обоим родителям.

Налоговые вычеты на детей и на себя

Существует такое понятие, как налоговые вычеты. Какая сумма не облагается налогом? На детей существуют свои вычеты. В зависимости от того, каким по счету является ребенок, воспитывает его родитель один, имеет ли он инвалидность, могут меняться и суммы. В общем случае первый ребенок до восемнадцати лет, воспитываемый в полной семье, экономит родителю 182 рубля в месяц, что помогает получить около двух тысяч в год «на руки». Для получения вычета необходимо предоставить в бухгалтерию ряд документов, например, свидетельство о рождении ребенка.

Однако существуют свои границы. Так, доход нарастающим итогом за год не должен превышать 350 тысяч рублей. Так, если родитель получает тридцать пять тысяч, то уже к десятому месяцу он потеряет право на эту льготу.

Налоговые вычеты на сотрудника встречаются реже. Ими могут пользоваться участники боевых действий, а также инвалиды первой и второй группы. К примеру, последние имеют право на вычет в размере пятисот рублей. Это означает, что в месяц они экономят 65 рублей. Сумма недостаточно большая, но в целом также помогает беречь средства.

Компенсационные выплаты

Какая сумма не облагается подоходным налогом в начислениях сотрудника? Сюда можно отнести выплаты компенсационного характера. Например, если работник проходил медицинский осмотр, так как устраивался на вредное производство, то сумма ему возвращается полностью, без учета налогов.

То же самое касается и выплат, связанных с материнством. Женщина получает свое пособие по беременности и родам, единовременное пособие, а также так называемые «отпускные» при оформлении отпуска по уходу за своим ребенком в чистом виде. Отчисления в налоговую службу с данных сумм не осуществляются.

Аналогичная ситуация и с выплат по сокращению сотрудника. Компенсация за несколько месяцев, когда работник находится на бирже труда, не облагается налогом.

Покупка и продажа машины. Тонкости

Какая сумма не облагается налогом при трудовой деятельности, понятно. Однако иногда гражданин имеет возможность приобрести или продать и имущество, к примеру, автомобиль. Здесь существуют свои нюансы, связанные с налоговой службой.

К примеру, покупатель машины не получает никакой прибыли, наоборот, он тратит свои средства. В данном случае он не должен платить никаких налогов за покупку. Однако если автомобиль с пробегом, то оба участника сделки должны оплатить транспортный налог. По истечении года каждая из сторон должна заплатить сумму за тот период, во время которого она владела машиной.

Продавец транспортного средства, в свою очередь, получает доход. Поэтому ему необходимо подать декларацию не позднее тридцатого апреля года, следующего за годом совершения сделки. Ставка в данном случае используется, как и на доходы от трудовой деятельности, то есть в размере тринадцати процентов.

Какая сумма облагается Действительно, существуют тонкости, которые помогают сэкономить на продаже транспортного средства. Так, не облагаются налогом сделки с автомобилем, стоимость которого менее 250 тысяч рублей. В том случае, когда машина стоит дороже, из суммы вычитают данное количество средств, а с остатка и снимают налог.

Как уже говорилось выше, вовсе не облагается налогом транспортное средство, которое уже было в употреблении более трех лет. То же самое относится и к машине, которая продается в убыток, то есть была куплена за сумму большую, чем получена при продаже. В принципе, становится понятно, какая сумма при продаже авто не облагается налогом. В общем случае - 250 тысяч.

Покупка и продажа недвижимости

Какая сумма не облагается налогом при покупке или продаже квартиры? Все зависит от того, кем является гражданин, покупателем или продавцом.

При продаже квартиры, которая находилась во владении более трех лет, следует обратиться в налоговые органы с заявлением. Это поможет избежать уплаты налогов вообще для продавца. Какая сумма не облагается налогом при продаже в обратном случае? Налог взимается с суммы, которая превышает размер одного миллиона рублей.

Покупатель же имущества имеет полное право на получение налогового вычета с суммы в размере двух миллионов рублей. Для этого ему также нужно обратиться в налоговую инспекцию. После предоставления декларации он может выбрать два варианта: получать сумму непосредственно от налоговой или же уменьшить свои налоги по основному месту работы. Однако сумма возврата за год не может превышать суммы уплаченного налога по основному месту его работы. То есть, если гражданин уплатит налоги за год в сумме десяти тысяч рублей, то возвращена ему будет только эта сумма.

Знание правил налогообложения помогает сэкономить средства. Именно поэтому гражданину лучше всего перед покупкой или продажей обращаться к Налоговому кодексу. Также и работник должен знать о своих правах, требуя от работодателя их исполнения. Для этого нужно ознакомиться с возможностью получения налоговых вычетов, а также предоставить все документы в бухгалтерию. Работник также самостоятельно может вычислить, правильно ли ему начисляется налог.

Физлица, имеющие статус отечественных налоговых резидентов, обязаны уплачивать НДФЛ со своего дохода, если закон признаёт его объектом налогообложения. Но с некоторых доходов отчислять налог не нужно. В этой статье мы рассмотрим, что конкретно не облагается НДФЛ в 2017 году, и какие изменения произошли по сравнению с предыдущим годом.

Статус физлиц и разновидности доходов

Чтобы разобраться с тем, с каких выплат НДФЛ платить придется, а с каких нет, нужно понимать, что многое сначала зависит от статуса самого физлица. Если он для целей НДФЛ – резидент РФ, значит, будет платить налог с доходов от любых источников на территории нашей страны.

Что касается доходов, не облагаемых НДФЛ, то не имеет значения какой статус у их получателя – резидент или нерезидент.

Выплаты, с которых берут подоходный налог

Налоговым кодексом установлен широкий перечень доходов физлиц, облагаемых рассматриваемым налогом. В соответствии со статьей 208 НК РФ, например, к числу облагаемых выплат причислены:

• деньги, полученные по договору аренды имущества у физлица;
• средства, вырученные от продажи собственного имущества, ценных бумаг или долей (есть исключения);
• доходы в виде процентов и дивидендов, получаемых от отечественных и иностранных компаний;
• заработная плата и другие формы вознаграждения за труд, выполнение работ или оказание услуг.

В главе 23 НК РФ приведены требования к доходам, подпадающим под налогообложение. Но есть и выплаты, не облагаемые НДФЛ в 2017 году. Их перечень тоже прописан в Налоговом кодексе.

Когда нет подоходного налога

Информация о не облагаемых налогом выплатах целиком размещена в статье 217 НК РФ. Она касается всех физлиц вне зависимости от их статуса. Четкое разграничение таких выплат позволяет избежать разногласий и спросов с налоговиками.

Каждый бухгалтер и вообще работник должен знать, что не облагается НДФЛ в 2017 году. Таблица, размещённая ниже, поможет структурировать эту информацию более чётко по наиболее частым выплатам в адрес физлиц.

В этот список входят и некоторые другие виды выплат. Отметим, что перечень доходов, не облагаемых НДФЛ в 2017 году, является закрытым. Выплаты, перечисленные в нашей таблице, не требуют уплаты налога не только резидентами, но и нерезидентами РФ.

Новые позиции в перечне необлагаемых выплат

Вот, какие доходы не облагаются НДФЛ с 2017 года:

• единовременная добавка к пенсии (п. 8.5 ст. 217 НК РФ);
• ежемесячные выплаты военным ветеранам (п. 69 ст. 217 НК РФ);
• выплаты некоторым самозанятым – сиделкам, репетиторам, экономкам, уборщикам при условии сообщения налоговикам о своём занятии (п. 70 ст. 217 НК РФ).

Как отобразить необлагаемые доходы в 2-НДФЛ

Указывать в справке 2-НДФЛ необлагаемые доходы нужно только, если они имеют 2 признака:

1. Есть отдельный код
2. НК РФ установлено ограничение по необлагаемой сумме.

Во всех остальных случаях отображать выплаты без налога в справке 2-НДФЛ не нужно.

Больничный облагается НДФЛ);

2) компенсации , выплачиваемые в соответствии с законодательством России (федеральным, региональным или местным) и связанные:

• по решению суда физлицо получает компенсацию причиненного ему реального ущерба и понесенных им судебных расходов. Эти суммы не облагаются НДФЛ. Письмо Минфина России от 13.03.18 № 03-04-05/15295 .
• с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья гражданина. Эти компенсации не облагаются НДФЛ только в пределах норм, установленных Гражданским кодексом РФ (письмо ФНС от 21.10.2011 № ЕД-3-3/3456). Возмещению подлежит утраченный потерпевшим заработок и дополнительные расходы, вызванные повреждением здоровья (). Порядок расчета утраченного заработка установлен в статье 1086 ГК;
• с исполнением сотрудниками трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов);
• с увольнением сотрудников (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск);
• с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;
• с возмещением иных расходов, включая затраты на повышение профессионального уровня сотрудников;

3) алименты ;

4) гранты (безвозмездная помощь, не облагается НДФЛ), которые предоставлены:

• для поддержки науки и образования (культуры и искусства) в России;
• организациями (международными и (или) российскими), включенными в перечни, утвержденные Правительством: постановления от 15.07.2009 № 602 , от 28.06.2008 № 485;

5) единовременные выплаты (в т. ч. в виде материальной помощи не облагается НДФЛ ):

• сотрудникам (в т. ч. бывшим сотрудникам, вышедшим на пенсию) в связи со смертью близких родственников, а также членам семьи умерших сотрудников (в т. ч. бывших сотрудников, вышедших на пенсию). Такие выплаты не облагаются налогом в полном объеме без ограничений (письмо Минфина от 06.08.2012 № 03-04-06/6-217);
• сотрудникам (родителям, усыновителям, опекунам) в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка (в пределах 50 000 руб. на одного ребенка). Лимит в 50 000 руб. применяйте к каждому из родителей отдельно (письма Минфина от 26.09.2017 № 03-04-07/62184 и ФНС от 05.10.2017 № ГД-4-11/20041); письмо Минфина РФ от 21.03.18 № 03-04-06/17568

6) стипендии , выплачиваемые высшими и средними учебными заведениями;

7) стоимость выданной сотруднику и членам его семьи путевки на санаторно-курортное лечение или оздоровление в российском санатории (если путевка приобретена за счет нераспределенной прибыли);

8) суточные в пределах 700 руб. за день в России и 2500 руб. за день нахождения в загранкомандировке;

9) возмещение организацией документально подтвержденных расходов сотрудников (их супругов, детей, родителей), бывших сотрудников (пенсионеров по возрасту), а также инвалидов на приобретение медикаментов , назначенных лечащими врачами (в пределах 4000 руб. в год);

10) материальная помощь сотрудникам и бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по старости или инвалидности (в пределах 4000 руб. в год);

11) стоимость лечения (медицинского обслуживания) сотрудника, членов его семьи, а также бывших сотрудников, уволившихся в связи с выходом на пенсию. Такой доход не облагается НДФЛ при условии, что организация оплатила лечение (медицинское обслуживание) за счет прибыли, оставшейся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль (абз. 1 п. 10 ст. 217 НК). Можно использовать на указанные цели как прибыль текущего года, оставшуюся после налогообложения, так и нераспределенную прибыль прошлых лет

13) доходы от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства (как в живом виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде), продукции растениеводства (как в натуральном, так и в переработанном виде).

Доходы от продажи сельхозпродукции у граждан не облагаются НДФЛ . Но есть условие: у продавца должен быть документ, который подтверждает, что он произвел (вырастил) продукцию на принадлежащей ему земле. Такой документ выдает правление садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения или сельское поселение. В справке указать размер участка. Справка пишется в свободной форме.

Примечание : Площадь земельного участка должна быть не более 0,5 Га. См. статьи 2 и пункта 5 статьи 4 Закона от 7 июля 2003 № 112-ФЗ.

Продавец должен всегда иметь документ, подтверждающий право на льготу, тогда НДФЛ ему платить не придется. Если у продавца нет такого документа, с дохода от продажи сельхозпродукции он обязан заплатить НДФЛ сам и сдать декларацию 3-НДФЛ.

44) НДФЛ со стоимости обедов для сезонных сотрудников удерживать не нужно. Оплата питания работников, которые заняты на сезонных полевых работах, не облагается НДФЛ (п. 44 ст. 217 НК). Но только в случаях, если выполнены два условия:

• работы сезонные, то есть в силу климатических и иных природных условий сотрудники выполняют работу в период до шести месяцев (ст. 293 ТК);
• условие о сезонном графике работ следует из трудового договора (ст. 294 ТК).

Если условия работы ваших сотрудников соответствуют сезонным, то не удерживайте НДФЛ со стоимости их питания (письмо Минфина от 06.04.2018 № 03-04-06/22896).

70) доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:

• по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
• по репетиторству;
• по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

к меню

С каких выплат удерживать НДФЛ

Это зависит от того, с каких выплат нужно удерживать НДФЛ, по , поэтому определите:

• является ли ваша организация по данному виду выплат;
• какой статус имеет получатель дохода: , а также источник полученного им дохода;
• включен ли данный вид выплат в объект налогообложения.

Объектом налогообложения для резидентов являются как доходы, полученные от источников в России, так и доходы, полученные от источников за пределами России (п. 1 НК). Объектом налогообложения для нерезидентов являются только доходы, полученные от источников в России (п. 1 ст. 209 НК).

Доходы от источников в России

1. Доходы, полученные от российских организаций и предпринимателей, а также постоянных представительств иностранных организаций в России, в виде:

• дивидендов;
• страховых выплат при наступлении страхового случая;
• пособий, пенсий, стипендий и других аналогичных выплат.

2. Доходы за исполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу или другое действие, выполненное в России. Для этих выплат фактическое местонахождение источника выплаты дохода значения не имеет. Важно, где человек работал – в России или за рубежом.

Из этого правила есть исключение. Доходы руководителей российских организаций и постоянных представительств иностранных компаний, а также членов их совета директоров признаются полученными от источников в России даже в том случае, если деятельность фактически велась за рубежом. Откуда производились выплаты, в данном случае также не имеет значения.

3. Доходы, полученные в связи с использованием на территории России:

• имущества (например, арендные платежи);
• авторских и смежных прав.

4. Доходы от продажи имущества, находящегося на территории России (в т. ч. ценных бумаг, долей в уставном капитале и прав требования).

5. Доходы от использования транспортных средств для перевозок в Россию и из России, а также на ее территории.

6. Другие виды доходов, связанных с деятельностью на территории России.

к меню

СИТУАЦИИ получения дохода сотрудником или выплаты физическому лицу, удерживать ли НДФЛ

Выплаты сотрудникам

• Нужно ли удержать НДФЛ с суммы вознаграждения , которое сотрудник получает по договору за размещение на его личном автомобиле рекламы
• Удержать ли НДФЛ с беспроцентного займа при его возврате сотруднику. По заявлению сотрудника сумма займа перечисляется на счет другого гражданина, не имеющего с организацией никаких отношений
• Удержать ли НДФЛ с положительной разницы между суммой выданного и возвращенного займа . Заимодавцем является сотрудник организации. Договор займа заключен в иностранной валюте, расчеты между сторонами ведутся в рублях
• Нужно ли удержать НДФЛ с выплат сотрудникам, занятым на общественных работах . Частично выплаты финансируются за счет бюджетных средств
• Нужно ли удержать НДФЛ с суммы среднего заработка, выплачиваемой за время военных сборов сотруднику организации
• Зарплата и компенсационные выплаты, начисленных умершему сотруднику . Организация – налоговый агент выплачивает невостребованные суммы родственникам умершего
• С какой суммы суточных удержать НДФЛ, если сотрудник был направлен в новую командировку в тот же день , когда прибыл из предыдущей командировки. Суточные за этот день ему оплатили в двойном размере (по каждой командировке)
• Компенсация за утрату профессиональной трудоспособности . Компенсации выплачиваются на основании отраслевых тарифных соглашений
• Доходы в натуральной форме , если помимо этих доходов сотрудник получает только пособие за счет средств ФСС России, освобожденное от налогообложения
• Компенсационные выплат сотруднику по мировому соглашению
• Сумма поощрения, выплаченного сотруднику – члену народной дружины . Поощрение платят за счет субсидий из местного бюджета, которые организация получает по соглашению с городской администрацией

к меню

Выплаты за сотрудников

• НДФЛ и Взносы в СРО , которые организация платит за своих сотрудников-оценщиков в саморегулируемую организацию оценщиков (СРО). Организация занимается оценочной деятельностью
• Удерживать ли с сумм взносов, которые организация платит за своих сотрудников по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
• Нужно ли удержать НДФЛ с сотрудников , если организация оплатила товары (работы, услуги) для их несовершеннолетних детей

Выплаты по гражданско-правовым договорам

• НДФЛ с доходов гражданина по договору аренды . Организация арендует имущество у гражданина, не являющегося предпринимателем
• Продажа имущества по договору комиссии . Организация заключила с гражданином соглашение, в котором она выступает комиссионером
• Выплаты по агентскому договору . Организация от своего имени, но по поручению гражданина сдает в аренду принадлежащее ему помещение. Арендная плата поступает на счет организации
• Компенсация расходов исполнителя по гражданско-правовому договору о выполнении работ (оказании услуг). Организация выплачивает компенсацию помимо вознаграждения
• НДФЛ при покупке автомобиля у гражданина
• Нужно ли удержать НДФЛ при закупке у населения вторсырья (металлолома, макулатуры и др.)
• НДФЛ при возврате займа . Сотрудник возвращает заем, полученный в денежной форме, акциями других организаций
• Дебиторская задолженность , списанная по истечении срока исковой давности (например, если организация оказала гражданину услугу, которую физическое лицо по тем или иным причинам не оплатило)
• Бонусы физического лица – покупателя в рамках программы лояльности, если бонусную карту продавец не выпускает. Бонусы зачисляются на электронный счет покупателя

к меню

Выплаты учредителям

• НДФЛ с выплат учредителям при уменьшении уставного капитала облагается НДФЛ .
  Имущество, созданное за счет вкладов учредителей, принадлежит обществу на праве собственности (п. 1 ст. 66 ГК). А значит, денежные средства выплачиваются за счет уменьшения имущества, являющегося собственностью организации, а не его учредителей. Доходы, полученные гражданином при уменьшении уставного капитала, в перечне ст.217 не указаны.
• НДФЛ со стоимости доли, получаемой учредителем при ликвидации ООО . Ликвидируемая организация является учредителем другой организации. Доля в другой организации распределяется между учредителями ликвидируемой организации пропорционально их долям.
  При ликвидации организации участники (учредители) вправе получить часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами (абз. 7 п. 1 ст. 8 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). НДФЛ нужно удержать со всех доходов гражданина, выплачиваемых ему как в денежной, так и в натуральной форме (ст. 209, п. 1 ст. 210 НК). При этом доходом признается получение экономической выгоды (ст. 41 НК).
• НДФЛ с разницы между первоначальной и новой номинальной стоимостью долей (акций) учредителей организации. Разница образовалась при увеличении уставного капитала за счет нераспределенной прибыли.
  НДФЛ не облагаются доходы учредителей, полученные от увеличения номинальной стоимости их долей (акций), если уставный капитал изменился за счет переоценки основных средств (п. 19 ст. 217 НК). Если к увеличению номинальной стоимости долей (акций) привело увеличение уставного капитала за счет нераспределенной прибыли, эта льгота не применяется. С суммы полученных доходов НДФЛ необходимо удержать на общих основаниях (ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 226 НК).

Возмещение ущерба

Призы и выигрыши

• Нужно ли удерживать НДФЛ с номинальной стоимости денежных сертификатов , которые организация выдает в качестве призов при проведении рекламных акций.
  Призы, которые физлица получают в ходе рекламных мероприятий, освобождены от НДФЛ только в том случае, если их стоимость не превышает 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК).

к меню

1. 
   Ставка НДФЛ зависит от вида дохода и статуса физического лица. В каком случае какую ставку налога выбрать – смотрите в таблице ставок

Каждый гражданин России, получающий доход, должен уплачивать с него налог в казну государства. Юридические лица и индивидуальные предприниматели находятся на специальных налоговых режимах, которые и предусматривают перечень и размер обязательных пошлин. А вот физическим лицам необходимо уплатить только один сбор - НДФЛ и именно за его неуплату можно создать конфликт с ФНС из которого без никак не выйти сухим. Но есть доходы не подлежащие налогообложению. Зачастую это социальные выплаты, материальная помощь, то есть все зависит от источника средств.

Основания для освобождения от НДФЛ

Данный вопрос регламентирует статья 217 Налогового кодекса. А в статье 215 указан перечень доходов, которые не облагаются налогом у иностранных граждан, проживающих на территории России.

Доходы физических лиц не подлежащие налогообложению четко обозначены в действующем налоговом законодательстве России. У законодателя на то, чтобы освободить доходы физических лиц от обложения обязательными пошлинами, может быть несколько. Такие доходы, как правильно, относятся к социальной сфере или стимулируют благосостояние нуждающихся граждан.

Основания для освобождения от уплаты НДФЛ можно разделить на несколько видов:

1. Социально ориентированные. К ним можно отнести следующие виды платежей:

• выплаты социального назначения - пенсии, пособия и выплаты компенсационного характера;
• стимулирующие выплаты - донорские, призовые отчисления за участие в различных спортивных соревнованиях и оказание помощи государственным органам;
• благотворительные и волонтерские платежи;
• выплаты для ряда категорий социально незащищенных граждан, например, ветеранов войны.
• ведение личного с/х;
• услуги банковской и инвестиционной деятельности.

2. Платежи на развитие следующих направлений:

В статье 217 содержится порядка 100 пунктов, отмеченных соответствующим индексом. В них приведены основания для освобождения от уплаты НДФЛ. Их количество меняется ежегодно за счет того, что вводятся новые основания, частично отменяются старые и перестают действовать те, что были установлены на определенный срок.

Рассмотрим подробно, какие платежи освобождены от уплаты налогов, согласно действующему налоговому законодательству.

Доходы,которые не облагаются НДФЛ

От уплаты налогов освобождены следующие доходы физических лиц:

1. Пособия, выплачиваемые государством. В этот перечень не входят платежи по временной нетрудоспособности гражданина по причине собственной болезни или болезни ребенка. Исключением являются пособия по безработице и выплаты по беременности и родам.
2. Пенсии, которые назначаются пенсионным фондом и все социальные выплаты к ним.
3. Компенсации, назначаемые на федеральном и региональном уровне, в пределах установленных ограничений, связанных с:

• возмещением причиненного вреда здоровью, также при предоставлении жилья на безвозмездной основе, услуг коммунального хозяйства или топлива;
• выплатой довольствия в натурально или денежной форме;
• возмещением стоимости спортивного оборудования и инвентаря спортсменам, тренерам и судьям во время тренировок или соревнований различного уровня;
• выплатой выходного пособия или компенсаций руководящему составу свыше тройного среднемесячного заработка;
• гибелью военнослужащих и госслужащих при исполнении своих обязанностей;
• повышением профессиональных навыков служащих;
• использованием служащими личного имущества в рабочих целях при условии подтверждающей документации;
• выполнением работы в другой местности при командировке.

Максимальный размер дохода не подлежащего налогообложению в виде командировочных составляет 700 рублей на территории России и 2 500 рублей, если командировка была за пределами страны. От начисления пошлины освобождаются все обоснованные траты во время работы в другой местности, подтвержденные соответствующими документами.

1. Выплаты донорам за сданную кровь.
2. Алименты на содержание несовершеннолетних детей и иных иждивенцах.
3. Гранты в научной сфере, в сфере образования и культуры. Полный список утвержден Правительством России.
4. Премия за различные достижения в сфере науки, образования или культуры.
5. Единовременные выплаты, выдаваемые в следующих случаях:

• работодателем семье умершего или семье погибшего работника предприятия;
• адресная помощь малоимущим и нуждающимся гражданам;
• работодателем при рождении работником ребенка или его усыновлении (взятии под опеку).

6. Благотворительные платежи.

Все это доходы, не подлежащие налогообложению налогом на прибыль.

Доходы, не подлежащие налогообложению страховыми взносами

К сумме дохода которая не облагается налогом по обязательному страхованию относятся:

• Выплаты по договору дарения, купли-продажи, займа или ссуды
• Дивиденды
• Выплата в адрес граждан, с которыми организация не ведет трудовой деятельности (дети сотрудников, их родственники)
• Пособия по родам, больничные
• Матпомощь (при сумме до 4 тыс. руб) и если она выплачивается из-за наступления некоторых обстоятельств (смерть родственника работника (нет ограничения по сумме)
• суточные

В некоторых случаях страховые взносы присутствуют, но в размере 0%. Эта ситуация актуальна для льготников на УСН.

Доходы иностранцев, освобожденные от НДФЛ

Этот вопрос регламентирует статья 215 действующего налогового законодательства. Там перечислены все доходы иностранных граждан, которые освобождены от уплаты обязательной пошлины.

Доходы иностранцев, не подлежащие налогообложению:

1. Все доходы консулов и членов дипломатических миссий, а также членов их семей.
2. Доходы сотрудников технических служб и обслуживающего персонала дипломатической службы.
3. Доходы служащих международных предприятий и организаций.

Это относится только к гражданам тех государств, с которыми Россия подписала соответствующие договоренности и соглашения. К остальным иностранцам, проживающим на территории России, данные послабления не применяются. С их доходов будет удержан налог на общих основаниях.