Минимальный доход физического лица необлагаемый налогами. Налог на доход физических лиц

Каждый гражданин РФ, а также резидент обязан выплачивать налоги в пользу Российского государства. Объектом налогообложения традиционно становятся доходы физических лиц. Этот вида налога сокращённо называют . Ниже описано, с каких доходов берется подоходный налог, какие бывают ставки и есть ли существенные изменения в 2017 году.

Какие налоговые ставки в 2017 году предусматриваются в отношении подоходного налога в России для физических лиц? Существует несколько ставок подоходного налога — 9, 13, 15, 30 и 35 процентов. Ниже рассмотрено, какие доходы какими ставками НДФЛ облагаются. Также приведен список доходов, необлагаемых подоходным налогом.

Грубо говоря, каждый резидент России должен отчислять выплаты государству с любых своих доходов на территории страны. Общая формула для расчета любых налогов состоит из одного математического действия: произведение налоговой ставки и налоговой базы.

Налоговая ставка выражается в процентах, и все ее размеры прописаны в Налоговом Кодексе нашей страны. Налоговые ставки зависят от двух факторов:

• вида получаемого и соответственно облагаемого дохода;
• к какой категории относится налогоплательщик — (резидент или нерезидент).

Какие доходы облагаются НДФЛ в 2017 году

Самая минимальная налоговая ставка по НДФЛ, установленная законодательством на 2017 год, составляет 9 % . На нее можно рассчитывать в случае если Вы:

• получали дивиденды вплоть до 2015 года;
• получали проценты по ценным бумагам (а именно облигациям), подкрепленные ипотечным покрытием. Однако они должны быть были выпущены до 1 января 2007 года.

13% налоговая ставка. Она самая распространенная и применяется для таких доходов как: заработная плата, суммы при продаже любого имущества, выплаты и вознаграждения по договорам ГПХ. Эта ставка по НДФЛ по вышеуказанным условиям применяется только для физического лица, являющегося резидентом России.

Даже если лицо не имеет статус налогового резидента РФ, его следующие доходы будут облагаться подоходным налогом по той же ставке:

• Любое материальное вознаграждение за труд при условии официального оформления человека на работе.
• Если он трудится в качестве высококвалифицированного специалиста, и все положения закона « О правовом положении иностранных граждан в РФ» четко соблюдаются.
• Материальное вознаграждение за труд лица, если он или члены его семьи участвуют в государственной программе поддержки населения, переехавшего на постоянное проживание в Россию из-за рубежа.
• Если он входит в команду морского судна, ходящего под Государственным флагом РФ.

Третий вид ставки по налогу на доходы физических лиц в размере 15% взимается очень редко, в случае если физлицо, не являющееся налоговым резидентом РФ, получает постоянный доход от дивидендов с российских организаций или компаний.

Поскольку все виды доходов, облагаемые НДФЛ, и обстоятельства их получения указать в Налоговом кодексе нет возможности, все прочие доходы физических лиц-резидентов, также не резидентов, неописанные выше, облагаются по ставке 30% . К ним можно добавить деньги, которые получают каждый месяц собственники квартир при сдаче их в аренду – актуальная информация для Московского региона.

Максимальный размер ставки по НДФЛсоставляет 35% , поскольку следующие виды доходов появляются у малого количества людей в редких обстоятельствах. Например, если они выиграли в лотерее, игре или конкурсе денежный или иной приз, и при этом имело место реклама конкретного товара или услуги (другими словами поддержка от спонсора).

Кроме этого ставка НДФЛ 35% применяется, если доходы, получаемые в качестве процентов по вложенным средствам в банке, выше установленных размеров.

Вдобавок, эта ставка подоходного налога имеет отношения к плате, когда физическое лицо пользуется деньгами кредитного потребительского кооператива или получает проценты за пользование этими средствами, которые ранее были привлечены в форме займа от членов общества. Данная ставка НДФЛвступает в силу только при одном условии — превышение доходами установленных размеров.

Список доходов физических лиц, необлагаемых НДФЛ

Доходы и выплаты, которые освобождены от уплаты подоходного налога, практически не меняются из года в год. Закрытый список не корректировался с 2015 года и содержит порядка 10 позиций.

• Пособие по беременности и родам.
• Установленная и гарантированная государством финансовая компенсация при причинении ущерба здоровья, при возмещении затрат на переподготовку работников, при трудовой деятельности сотрудника в командировочный период.
• Все компенсации, полагающиеся при увольнении с работы. А именно выходное пособие, компенсация бухгалтеру, заместителю руководителя и ему самому, зарплата за время трудоустройства.

Важно! Все выплаты, сложенные вместе, не должны превышать размер средней зарплаты за месяц, взятой 3 раза (то есть умноженной на число «3»)

• Компенсация семье при смерти работника (кормильца).
• Финансовые выплаты людям, попавшим в стихийное бедствие или другие похожие обстоятельства.
• Компенсации стоимости курортно-оздоровительных путевок в заведения, находящиеся на территории РФ, для сотрудников и членов их семей за счет организаций по месту работы.
• Оплата медицинских услуг для сотрудников и их семей, средства на которые черпаются из чистой прибыли компании.
• Деньги, пришедшие как единовременная выплата. К ним в этом году добавилась добавка к пенсии в размере 5,4% от конкретной суммы.
• Выплаты раз в месяц, положенные ветеранам войны.
• Доходы, получаемые так называемыми «самозанятыми» людьми. Это всем известные репетиторы, преподаватели, частные клининговые специалисты на дому (экономки, уборщики). Однако этот пункт очень спорный и еще не доработан в законе, поскольку данная группа людей должна самостоятельно передать сведения о своих доходах налоговикам.
• Компенсация затрат работника в случае уплаты процентов по кредиту или другому виду займа, если последние были взяты с целью приобрести или построить жилье.
• Матпомощь работникам или пенсионерам, трудящимся ранее в организации. Единственное условие: выплаты должны быть равны или лучше меньше 4 тысяч рублей.

В законе разводят понятия « доходы» и «выплаты», получаемые физическими лицами. Таким образом, группа доходов, освобождаемая от НДФЛ, будет меняться в зависимости от того, является ли человек резидентом или нерезидентом РФ. Список выплат по решению Министерства Финансов «твердый» для всех лиц.

Исключение

Отдельные правила обложения НДФЛ разработаны для представителей юридических профессий. Так, с доходов адвокатов тоже взимается подоходный налог, но только субъектом, который их выплачивает, становится уже не само физическое лицо, а его коллегия адвокатов, адвокатское бюро или центр юридических консультаций.

Вникать во все тонкости облагаемых и необлагаемых НДФЛ доходов следует каждому работнику, чтобы защитить и иногда отстоять свои права. Но, в первую очередь, это обязанность бухгалтера. Другим будет проще запомнить доходы, с которых не взимается подоходный налог (данные актуальны на 2017 год). Это пенсии, алименты, стипендии, грантовая помощь, финансовые компенсации, единовременные выплаты, матпомощь тем, кто уже вышел на пенсию, возмещение затрат на лечение, когда средства получены из прибыли компании по месту работы, подарки от клиентов, партнеров и суточные при командировках.

Если в этом списке не фигурирует ваш источник дохода, значит, скорее всего, с него придется платить НДФЛ. Для дальнейшего анализа потребуется уже статус физического лица и сверка с конкретным положением из Налогового Кодекса РФ.

Подоходный налог с зарплаты (НДФЛ), его размер, механизм исчисления и существующие льготы для плательщиков интересуют все категории российских граждан, так как от его применения зависят доходы каждого человека.

НДФЛ: что это?

Являясь основным обязательным налогом, НДФЛ удерживается практически со всех видов доходов трудоустроенного физического лица за некоторым исключением. Существует небольшой перечень государственных пособий и компенсаций, не облагаемых подоходным налогом. Размер ставки налога изменяется от 9 до 35% и зависит от характера дохода. Чтобы выяснить, какой подоходный налог с зарплаты следует начислить, разберемся с особенностями его уплаты.

Резиденты и нерезиденты: различия в ставке налога

Закон дает разъяснения в определении статуса «налоговый резидент», что необходимо для правильного исчисления НДФЛ, ведь отличия в размерах ставок налога у разных категорий плательщиков весьма внушительны.

Налоговым резидентом является лицо, пребывающее на российской территории в общей сложности 183 дня из последнего года.

Он может быть гражданином России, иностранцем или лицом без гражданства, т. е. статус «налоговый резидент» присваивается любому физическому лицу, вне независимости от его места проживания и наличия гражданства.

Следует отметить, что статус определяется на дату окончания налогового периода методом суммирования календарных дней пребывания плательщика в России за последний год. В 183-дневный срок входят дни приезда и отъезда.

Подоходный налог с зарплаты налоговых резидентов составляет 13%. НДФЛ с доходов не являющегося налоговым резидентом плательщика составляет 30% от величины заработка. Установление статуса производится периодически при выплате доходов, на протяжении года он может изменяться несколько раз.

Облагаемые доходы

Начисление подоходного налога производится на такие доходы:

Зарплата, начисленная по трудовому договору или контракту;

Дивиденды части прибыли собственникам компаний;

Сдача в аренду имущества;

Реализация имущества: помещений, зданий, автомобилей, ценных бумаг и долей в компаниях;

Выигрыши и призы;

Материальная выгода (проценты от вкладов).

Подоходный налог с зарплаты и необлагаемые доходы

Итак, все основные начисленные доходы трудоустроенного гражданина (оклад, премиальные надбавки, суммы по трудовым договорам, единовременные поощрения за преданность компании и региональные повышающие корректирующие коэффициенты) подлежат налогообложению.

Но существует и перечень выплат, не облагающихся подоходным налогом. Материальная помощь, алименты для получающей стороны, пенсии, стипендии, единовременные, государственные и выходные пособия при сокращении штата или возмещении ущерба от причинения увечья и другие компенсационные выплаты не облагаются НДФЛ.

Уплата подоходного налога с зарплаты, ставки и определение налоговой базы регламентируются статьями 210, 217, 218-221, 224 НК РФ. Подоходный налог является федеральным. Средства от его уплаты поступают в разные бюджеты. Законодательно установлены размеры налога, подлежащего зачислению: 70% получают бюджеты российских субъектов РФ, 10% - бюджеты поселений, 20% - муниципальные районные бюджеты.

Порядок расчета

Подоходный налог с зарплаты рассчитывается в следующем порядке:

Производится полное начисление заработка за отчетный период;

Размер начисленного заработка снижается на сумму необлагаемых доходов, если они начислялись;

Определяется статус налогоплательщика;

Устанавливается, имеет ли право плательщик на налоговый вычет ;

Общая сумма начисленного дохода уменьшается на сумму налогового вычета, если есть основания для его применения;

С полученной налоговой базы производится расчет подоходного налога: резидент уплачивает НДФЛ в размере 13%, нерезидент – 30%.

Налоговые вычеты

Большую роль в расчете НДФЛ играют налоговые вычеты, поэтому выяснить возможность их использования в исчислении подоходного налога необходимо. Налоговые вычеты бывают стандартными, социальными, имущественными и профессиональными.

Законом установлены стандартные вычеты в суммах 500, 1400 и 3000 рублей.

Ежемесячный вычет в 500 руб. предназначается:

Героям СССР и РФ;

Участникам ВОВ и боевых действий, отставным военным;

Инвалидам I и II гр.;

Пострадавшим от Чернобыльской аварии и ПО «Маяк» и др.

Родителям двух первых несовершеннолетних детей предоставляется вычет по 1400 рублей на каждого. Он действует по мере роста заработной платы и, достигнув 280000 рублей, автоматически исключает дальнейшее действие до конца финансового периода.

На ежемесячный вычет в 3000 руб. имеют право:

Ликвидаторы аварий на ЧАЭС и ПО «Маяк», получившие при этих действиях инвалидность или тяжелую болезнь;

Родители или опекуны ребенка-инвалида, троих или четверых детей;

Инвалиды ВОВ и участники-инвалиды других боевых операций;

Испытатели ядерного оружия и др.

Если плательщик подпадает под несколько льготных степеней, то учитывается наиболее высокая сумма, вычеты суммировать нельзя. Так, например, подоходный налог с зарплаты инвалидов уменьшается на сумму 500 рублей, но если инвалидность получена при ликвидации аварии на ЧАЭС, то вычет составит 3000 рублей, а не 3500 рублей. Закон обязывает работодателя учитывать стандартные вычеты, остальные виды вычетов контролируются самим налогоплательщиком и компанией не предоставляются. Осуществление права на применение вычетов реализуется гражданами посредством подачи в налоговую инспекцию декларации о полученных доходах или предоставления заявления о понесенных затратах.

Особенности применения налога

Самой распространенной с суммы заработка является ставка НДФЛ в размере 13%. Кроме нее, для разных категорий плательщиков и видов доходов действуют и другие налоговые ставки:

9% – налогообложение дивидендов с акций и собственных долей компаний;

30% – размер налога для нерезидентов;

35% – НДФЛ, которым облагаются выигрыши суммой выше 4 тысяч рублей, а также материальная выгода от процентов по банковским вкладам.

Если у налогоплательщика есть дети, то ежемесячный налоговый вычет за отчетный месяц - по 1400 руб. на 1-го и 2-го несовершенного ребенка, 3000 руб. - на 3-го и последующих детей.

Подоходный налог с минимальной зарплаты уплачивается в соответствии с общим порядком, так как любой доход является налоговой базой и облагается НДФЛ.

Единственные родители (например, мать-одиночка) законодательно имеют право на двойной вычет в 2800 рублей, который применяется до момента превышения заработной платы уровня в 280000 рублей. Кроме того, действие этой льготы прекращается при заключении родителем брака.

Возврат НДФЛ

Российским законодательством определен ряд условий, когда налогоплательщик вправе вернуть сумму уплаченного НДФЛ с заработной платы. Это и будет социальным или имущественным налоговым вычетом. Естественно, что для возврата должны быть основания. К таковым относятся:

Покупка или строительство жилья;

Ипотечный кредит;

Обучение детей или собственное;

Лечение и покупка лекарств.

Для возврата налога в ИФНС необходимо представить пакет документов, подтверждающих произведенные затраты с приложенными к ним копиями. Следует отметить, что подача заявления происходит в следующем финансовом году после периода, в котором понесены расходы, и чтобы получить возврат, нужно предварительно вычесть подоходный налог с зарплаты.

Предприятия осуществляют расчет НДФЛ отдельно по каждому сотруднику. Налог в общей сумме перечисляется в бюджет. Он не влияет на финансовый результат компании, уменьшая только размер заработка сотрудников. Организация сама по себе является только налоговым агентом, выступая в роли посредника, собирая налог, суммируя его и перечисляя в бюджет.

Налоговая система имеет огромное значение в жизни каждого государства. Она формирует бюджеты и позволяет проводить социальные и экономические программы, выплачивать пенсии и пособия, поддерживать обороноспособность страны. Все законы, связанные с налогообложением и Налоговый Кодекс РФ в частности базируются на основных принципах.

Принципы налогообложения

К основным можно отнести:

1. Принцип законности;
2. Принцип определённости, ясности и недвусмысленности;
3. Принцип обязательности уплаты;
4. Принцип недискриминационного характера;
5. Принцип экономической обоснованности;
6. Принцип единого экономического пространства.

Помимо данных принципов выделяют, также, экономические и организационные. В купе все они обеспечивают эффективность работы и совершенствования налоговой системы. Помогают избегать ошибок.

Одну из главных ролей в налоговой системе Российской Федерации занимает подоходное налогообложение физических и юридических лиц.

В данной статье мы рассмотрим, какие доходы ФЛ облагаются, а какие не облагаются налогами. Причём, первая часть вопроса вытекает из второй.

Какие доходы не облагаются налогом?

Согласно НК РФ налогами облагаются любые доходы, составляющие положительную разницу между прибылью и убытками , полученными в ходе экономической деятельности физических лиц.

Процентные ставки, соответствующие каждому виду деятельности, определены соответствующими нормативными актами. Исключение составляют только те виды доходов, которые перечислены в статье 217 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Ниже приведены сгруппированные по источникам доходов пункты ст. 271 НК РФ. Они позволят Вам ознакомиться более оперативно со всем объёмом случаев, представленных в статье. Для более подробного ознакомления рекомендуем ознакомиться с первоисточником.

Что нужно знать, начиная бизнес по тепличному выращиванию овощей?

Как составляется годовая бухгалтерская отчетность?

Каким образом рассчитывается единый налог при УСН?

Выплаты юридических лиц

Компенсационные выплаты организаций сотрудникам (п.3), в связи с:

• возмещением причинённого вреда здоровью;
• увольнением сотрудников (кроме выплат за неиспользованный отпуск);
• расходами на повышение квалификации.

1. Затраты членов правления на проезд и проживание в месте проведения совета директоров либо любого другого собрания.
2. Выплаты вышедшим на пенсию работникам. Суммы стоимостей путёвок в пансионаты и другие оздоровительные учреждения, приобретаемых для сотрудников и их не достигших шестнадцати лет детей (п.9). Суммы, перечисленные работодателями, религ. организациями и НКО за оказание медицинских услуг их сотрудникам/членам и ближайшим родственникам (п.10).
3. Суммы заработных плат и другие выплаты в иностранной валюте, производимые государственными учреждениями и юр. лицами физ. лицам, направленным на работу за границу (п.12).

Доходы от акционерных обществ и других организаций (п.19) при:

1. Распределении полученных доходов между акционерами.
2. Реорганизации юр. лица (либо НКО) и распределении его имущества.

Расходы организаций и ИП за оплату технических средств профилактики инвалидности сотрудников (п.22)

Суммы, не превышающие 4000 рублей (п.28), входящие в состав:

1. Материальной помощи юридических лиц своим нынешним и бывшим работникам.
2. Компенсации расходов на лекарственные препараты, приобретённые сотрудниками компании и их ближайшими родственниками.
3. Подарков организаций и ИП своим сотрудникам.

Также налогом не облагаются:

1. Взносы работодателя, перечисляемые в государственные фонды по закону «О дополнительных страховых взносах…» (п.39)
2. Расходы организаций, связанные с погашением процентов по кредитам сотрудников (п.40)
3. Доходы в виде продуктов питания, предоставленных сотрудникам, привлечённым к работам в поле (п.44).
4. Доходы физ. лиц в виде дивидендов, с которых уже удержан налог, согласно статье 312 НК РФ (п.58 ст. 217 НК РФ).
5. Суммы, выплачиваемые сотрудникам, занятым трудовой деятельность в приоритетных регионах РФ, согласно Закону №1032-1 (п.59)
6. Доходы, перечисляемые в денежной форме акционеру/
7. Следующий вид доходов – это суммы, получаемые физ. лицами из бюджетов государства. Среди них не облагаются налогами следующие:
8. Пособия (п.1 ст. 217 НК РФ), пенсии (п.2, п.38, п.48, п.48.1, п.53, п.54), компенсации (п.3, п.37.2, п.42).
9. Гранты, выделенные правительством РФ и иностранными фондами (п.6)

Как составить бизнес-план для магазина детской одежды?

Все о нюансах перехода на упрощенную систему налогообложения.

Порядок регистрации ИП в ПФР - читайте инструкцию.

Выплаты участникам различных мероприятий, таких как:

• международный конкурс П.И. Чайковского (п.7.1);
• выборы кандидата в Президенты РФ, депутаты Госдумы, муниципалитета и т.д. (п.30).

1. Вознаграждения за содействие в предотвращении террористических актов и содействие силовым структурам РФ (п.8.1). Компенсации пострадавшим по причине терроризма (п.8.4, п.46). Компенсации семьям погибших и пострадавших в ходе стихийных бедствий (п.8.3).
2. Стипендии (п.11). Выплаты военным лицам, проходящим срочную службу и военно-полевые сборы (п.29). Доходы в виде недвижимости, полученной физическим лицом бесплатно от Государства (п.41).
3. Субсидии и гранты, выделяемые на развитие фермерства (п.14.1, п.14.2).
4. Вознаграждения за передачу Государству найденного клада (п.23).
5. Проценты по облигациям РФ (п.32).
6. Выплаты многодетным семьям (п.34) и суммы, выделяемые на строительство и приобретение жилья (п.36, п.37). Доходы в виде сумм частичной оплаты на приобретение автотранспорта (п.37.1).
7. Денежные пособия, выделяемые Государством на погашение процентов по кредитам (п.35).
8. Выплаты и доходы в виде экстренной помощи туристам (п.55).

Доходы физических лиц

Среди собственных доходов физических лиц не облагаются налогами следующие:

1. Вознаграждение услуг добровольцев (п.3.1), доноров (п.4). Выдача формы волонтёрам (п.3.2).
2. Доходы от продажи продуктов, произведённых собственном хозяйстве (п.13), добытых на любительской охоте (п.17).
3. Доходы фермеров от продажи произведённой в нём продукции (п.14).
4. Суммы выручки с продажи недвижимости, находившейся в собственности продавца более 3х лет (п.17.1).
5. Дарение, за исключением недвижимости, автотранспорта, акций и др. (п. 18.1).
6. Суммы выплат по вкладам в банки (п.27) и потребительские кооперативы (п.27.1).
7. Доходы до 4 000 рублей, полученные в виде призов за участие в различных мероприятиях (акциях, конкурсах, соревнованиях) спортивного и рекламного характера (п.28).
8. Помощь и подарки ветеранам боевых действий и их ближайшим родственникам (п.33).
9. Доходы спортсменов и физических лиц, участвовавших в организации Олимпийских и Паралимпийских игр.
10. Призы спортсменов за участие в официальных соревнованиях (п.20).
11. Денежные вознаграждения за проведение Чемпионата Мира по футболу в 2018 г. (п.56, п.57).

Подробно о налогах, уплачиваемых юридическими и физическими лицами, рассказано в этом видео:

В качестве «прочих» доходов физических лиц, не облагаемых налогами, согласно статье 217 можно выделить:

1. Международные премии и премии правительства РФ за выдающиеся достижения (п.7).
2. Благотворительная помощь (п.8.2, п. 26).
3. Алименты (п.5).
4. Доходы членов официально зарегистрированных общин народов Севера (п.16).
5. Доходы по праву наследования (п.18).
6. Выплаты молодёжных объединений на покрытие расходов по организации мероприятий (п.31).
7. Компенсация стоимости проезда к месту обучения несовершеннолетних лиц (п.45).
8. Доходы в виде печатной площади либо эфирного времени, полученных в рамках предвыборных кампаний (п.47).
9. Доходы в виде имущества, возвращаемого вкладчику при расформировании НКО либо отмене вклада в НКО (п.52).

На этом список доходов не подлежащих налогообложению подошёл к концу.

Благодарим за внимание! Знайте и чтите закон. Это откроет для вас многие двери!

Источник: http://sbsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/dohody-bez-nalogov.html

Физлица, имеющие статус отечественных налоговых резидентов, обязаны уплачивать НДФЛ со своего дохода, если закон признаёт его объектом налогообложения. Но с некоторых доходов отчислять налог не нужно. В этой статье мы рассмотрим, что конкретно не облагается НДФЛ в 2017 году, и какие изменения произошли по сравнению с предыдущим годом.

Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

Чтобы разобраться с тем, с каких выплат НДФЛ платить придется, а с каких нет, нужно понимать, что многое сначала зависит от статуса самого физлица. Если он для целей НДФЛ – резидент РФ, значит, будет платить налог с доходов от любых источников на территории нашей страны.

Что касается доходов, не облагаемых НДФЛ, то не имеет значения какой статус у их получателя – резидент или нерезидент.

Выплаты, с которых берут подоходный налог

Налоговым кодексом установлен широкий перечень доходов физлиц, облагаемых рассматриваемым налогом. В соответствии со статьей 208 НК РФ, например, к числу облагаемых выплат причислены:

• деньги, полученные по договору аренды имущества у физлица;
• средства, вырученные от продажи собственного имущества, ценных бумаг или долей (есть исключения);
• доходы в виде процентов и дивидендов, получаемых от отечественных и иностранных компаний;
• заработная плата и другие формы вознаграждения за труд, выполнение работ или оказание услуг.

В главе 23 НК РФ приведены требования к доходам, подпадающим под налогообложение. Но есть и выплаты, не облагаемые НДФЛ в 2017 году. Их перечень тоже прописан в Налоговом кодексе.

Когда нет подоходного налога

Информация о не облагаемых налогом выплатах целиком размещена в статье 217 НК РФ. Она касается всех физлиц вне зависимости от их статуса. Четкое разграничение таких выплат позволяет избежать разногласий и спросов с налоговиками.

Каждый бухгалтер и вообще работник должен знать, что не облагается НДФЛ в 2017 году. Таблица, размещённая ниже, поможет структурировать эту информацию более чётко по наиболее частым выплатам в адрес физлиц.

В этот список входят и некоторые другие виды выплат. Отметим, что перечень доходов, не облагаемых НДФЛ в 2017 году, является закрытым. Выплаты, перечисленные в нашей таблице, не требуют уплаты налога не только резидентами, но и нерезидентами РФ.

Также см. «НДФЛ с материальной помощи».

Новые позиции в перечне необлагаемых выплат

Вот, какие доходы не облагаются НДФЛ с 2017 года:

• единовременная добавка к пенсии (п. 8.5 ст. 217 НК РФ);
• ежемесячные выплаты военным ветеранам (п. 69 ст. 217 НК РФ);
• выплаты некоторым самозанятым – сиделкам, репетиторам, экономкам, уборщикам при условии сообщения налоговикам о своём занятии (п. 70 ст. 217 НК РФ).

Также см. «Налоговые каникулы для самозанятых физических лиц с 2017 года».

Как отобразить необлагаемые доходы в 2-НДФЛ

Указывать в справке 2-НДФЛ необлагаемые доходы нужно только, если они имеют 2 признака:

1. Есть отдельный код
2. НК РФ установлено ограничение по необлагаемой сумме.

Подробнее об этом см. «Таблица с расшифровкой кодов доходов для 2-НДФЛ в 2017 году».

Во всех остальных случаях отображать выплаты без налога в справке 2-НДФЛ не нужно.

Также см. «Справка 2-НДФЛ в 2017 году: актуальный бланк».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/ndfl/ne-oblagaetsya-ndfl-2017.html

Минимум с какой суммы облагается налогом продажа квартиры

Согласно законодательству РФ, любой официальный доход гражданина (резидента) облагается НДФЛ (Налог на Доходы Физических Лиц), по ставке 13%.

Определяет понятие дохода, Налоговый Кодекс Российской Федерации и он указывает не только получение заработной платы, но и получение средств от сдачи жилья в аренду, продажи жилья или ведение любой хозяйственной деятельности.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что с денежных сумм, которые гражданин получает за продажу собственного жилья, он обязан заплатить установленный сбор.

НДФЛ взимается только в случае продажи жилой недвижимости.

Здесь все о налогах при продаже квартиры.

Стоимость, с которой начинается обложение налогом

Согласно ст. 220 НК РФ, гражданин имеет право на получения имущественного вычета в размере до 1 000 000 рублей.

Это означает, что цена, с которой взимается НДФЛ, должна превышать 1 млн. руб. Это означает, что если продажная стоимость была меньше миллиона, то гражданин будет освобожден от уплаты.

Условия обложения налогом/освобождения от оплаты

Как было указанно ранее, обложение НДФЛ начинается в случае превышения «минимальной необлагаемой суммы». То есть, налог с продажи квартиры до 1 млн рублей не взымается.

Однако, Налоговый Кодекс так же предусматривает и условия освобождения от оплаты (читайте, как можно обойти закон и уклониться от налогов).

Одно из ключевых условий – превышение собственником порога «минимального срока владения объектом жилой недвижимости» .

Примеры расчета суммы уплаты:

1. Гражданин И . продает собственную квартиру, которой он владеет менее 3 лет за 960 тыс. руб. Согласно п. 1 ч. 1 ст. 220 НК РФ, он имеет право на имущественный вычет до 1 млн. руб. Следовательно, в этом случае он полностью освобождается от уплаты НДФЛ.
2. Гражданин А . продает квартиру, которая находится в его собственности менее 3 лет за 2 650 000 рублей. Согласно этим условиям, он обязан уплатить 13% сбор. Однако, он имеет законное право на имущественный вычет: 2 650 000 – 1 000 000 = 1 650 000; 1.65 млн. * 13% = 214 500 – это количество денежных средств, которую гражданин А. обязан уплатит в ФНС.

В соответствии с ч. 1 ст. 208 НК, при отчуждении жилой недвижимости обязательной является подача декларации в контролирующие органы. После продажи квартиры, лицо обязано передать все необходимые для вычисления суммы НДФЛ документы, а именно:

1. Заполненную декларацию (как правильно платить налог с продажи квартиры);
2. Копию договора о продаже;
3. Свидетельство регистрации права собственности (оно не действительно, остается у Вас после продажи);
4. Банковскую выписку или расписку от покупателя, если оплата производилась наличными;
5. Заявление о предоставлении налогового вычета;
6. Список с перечислением всех поданных документов.

Заключение

В заключение можно отметить, что процесс высчитывания суммы обязательной к уплате согласно НДФЛ весьма сложный процесс и регулируется он нормами, описанными в НК. Вы можете воспользоваться правом на бесплатную консультацию в любом структурном подразделение ФНС, касательно темы уплаты НДФЛ.

Также, хорошим решением будет, обратиться к юристу с самого начала юридических действий относительно объекта недвижимости.

Источник: http://pravko.com/kvartira/prodazha/nalogi/s-kakoj-summy-oblagaetsya-nalogom.html

Какая сумма не облагается налогом: тонкости налогообложения

Доходы физического лица облагаются налогами. Это известно каждому гражданину. Однако не все в курсе, что часть средств можно вернуть себе обратно, а также не все подлежит налогообложению.

Какая сумма не облагается налогом? В каждом отдельном случае берутся разные цифры. Все зависит от того, какую операцию совершал гражданин, а также на какую сумму. Однако традиционно доходы облагаются по ставке в тринадцать процентов.

Но можно получать и льготы, о которых будет полезно узнать каждому.

Доходы. Что может облагаться налогом

Доходы физического лица – это, в широком смысле слова, деньги или иные материальные ценности, за вычетом понесенных гражданином расходов. Существует такое понятие, как налог на доходы. Это определенный размер вычета, который гражданин платит государству.

К облагаемым доходам можно отнести следующие виды:

• Доходы от продажи какого-либо имущества, которое было в собственности гражданина менее трех лет.
• Доходы на основном месте работы и от работы на совмещении и совместительстве.
• От сдачи своего имущества в аренду иным лицам.
• Выигрыши разного рода, в том числе и лотерейные.
• Иные доходы гражданина страны.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

К списку доходов, с которых гражданин не платит налоги, можно отнести:

• Доходы от продажи имущества, находившегося в пользовании свыше трех лет.
• Доходы, полученные по праву наследования.
• Доходы от имущества, которое было оформлено в дар от кого-либо из членов семьи.

Налоговые ставки: от тринадцати до тридцати пяти

Налог от суммы выплачивается в процентном соотношении. Для каждого из вида деятельности существует своя ставка. Именно по ней рассчитывается и непосредственно сумма налога.

Так, наиболее распространенная ставка в размере тринадцати процентов применяется к следующим видам дохода:

• Заработная плата и иные начисления, связанные с трудовой деятельностью физического лица.
• Доходы от продажи имущества разных видов.

Ставка в размере пятнадцати процентов применяется для удержания налогов от дохода, полученного от дивидендов организации, находящейся на территории России.

Налоговая ставка в размере тридцати процентов применяется при трудовой или иной деятельности, приносящей доход в отношении нерезидентов страны. Максимальная же ставка в размере 35 процентов применяется в тех случаях, когда гражданин получил выигрыш.

Заработная плата. Как облагается налогом?

Все знают, что с дохода, полученного от трудовой деятельности, полагается платить налоги. Какая сумма зарплаты не облагается налогом? Здесь может существовать несколько вариантов:

• Получение материальной помощи.
• Наличие налоговых вычетов.
• Компенсационные выплаты.

Во всех вышеперечисленных случаях сотрудник имеет право на сохранение определенной суммы, с которой не берется налог.

В остальных же случаях заработная плата сотрудника подлежит налогообложению по ставке тринадцать процентов.

Материальная помощь. Берутся ли налоги

Материальная помощь, как уже говорилось выше, выплачивается полностью, без каких-либо удержаний в пользу государства.

Какая сумма в год не облагается налогом? Материальная помощь не облагается до тех пор, пока ее нарастающий итог за год не достигнет четырех тысяч рублей. Это описано в Налоговом кодексе.

Сюда входят выплаты, которые предприятие осуществляет согласно коллективному договору или же иным внутренним документам работодателя.

То есть, если сотрудник получил материальную помощь в размере пяти тысяч рублей, то он должен уплатить всего 130 рублей, то есть налог берется только с одной тысячи. В ситуации, когда работник получал в течение года иную материальную помощь, например, в общей сумме тысячи рублей, а затем ему оформили еще четыре, то в таком случае из четырех тысяч также будет облагаться одна.

Однако стоит отметить, что некоторые материальные помощи не облагаются налогом вовсе, например, на погребение работника. То же обстоит и с суммой, которая выдается на рождение ребенка. Какая сумма не облагается налогом в этом случае? Не менее пятидесяти тысяч рублей, но в расчете на одного ребенка. То есть учитываются суммы, выданные обоим родителям.

Налоговые вычеты на детей и на себя

Существует такое понятие, как налоговые вычеты. Какая сумма не облагается налогом? На детей существуют свои вычеты. В зависимости от того, каким по счету является ребенок, воспитывает его родитель один, имеет ли он инвалидность, могут меняться и суммы.

В общем случае первый ребенок до восемнадцати лет, воспитываемый в полной семье, экономит родителю 182 рубля в месяц, что помогает получить около двух тысяч в год «на руки».

Для получения вычета необходимо предоставить в бухгалтерию ряд документов, например, свидетельство о рождении ребенка.

Однако существуют свои границы. Так, доход нарастающим итогом за год не должен превышать 350 тысяч рублей. Так, если родитель получает тридцать пять тысяч, то уже к десятому месяцу он потеряет право на эту льготу.

Налоговые вычеты на сотрудника встречаются реже. Ими могут пользоваться участники боевых действий, а также инвалиды первой и второй группы. К примеру, последние имеют право на вычет в размере пятисот рублей. Это означает, что в месяц они экономят 65 рублей. Сумма недостаточно большая, но в целом также помогает беречь средства.

Компенсационные выплаты

Какая сумма не облагается подоходным налогом в начислениях сотрудника? Сюда можно отнести выплаты компенсационного характера. Например, если работник проходил медицинский осмотр, так как устраивался на вредное производство, то сумма ему возвращается полностью, без учета налогов.

То же самое касается и выплат, связанных с материнством. Женщина получает свое пособие по беременности и родам, единовременное пособие, а также так называемые «отпускные» при оформлении отпуска по уходу за своим ребенком в чистом виде. Отчисления в налоговую службу с данных сумм не осуществляются.

Аналогичная ситуация и с выплат по сокращению сотрудника. Компенсация за несколько месяцев, когда работник находится на бирже труда, не облагается налогом.

Покупка и продажа машины. Тонкости

Какая сумма не облагается налогом при трудовой деятельности, понятно. Однако иногда гражданин имеет возможность приобрести или продать и имущество, к примеру, автомобиль. Здесь существуют свои нюансы, связанные с налоговой службой.

К примеру, покупатель машины не получает никакой прибыли, наоборот, он тратит свои средства. В данном случае он не должен платить никаких налогов за покупку. Однако если автомобиль с пробегом, то оба участника сделки должны оплатить транспортный налог. По истечении года каждая из сторон должна заплатить сумму за тот период, во время которого она владела машиной.

Продавец транспортного средства, в свою очередь, получает доход. Поэтому ему необходимо подать декларацию не позднее тридцатого апреля года, следующего за годом совершения сделки. Ставка в данном случае используется, как и на доходы от трудовой деятельности, то есть в размере тринадцати процентов.

Какая сумма облагается налогом при продаже автомобиля? Действительно, существуют тонкости, которые помогают сэкономить на продаже транспортного средства. Так, не облагаются налогом сделки с автомобилем, стоимость которого менее 250 тысяч рублей. В том случае, когда машина стоит дороже, из суммы вычитают данное количество средств, а с остатка и снимают налог.

Как уже говорилось выше, вовсе не облагается налогом транспортное средство, которое уже было в употреблении более трех лет. То же самое относится и к машине, которая продается в убыток, то есть была куплена за сумму большую, чем получена при продаже. В принципе, становится понятно, какая сумма при продаже авто не облагается налогом. В общем случае – 250 тысяч.

Покупка и продажа недвижимости

Какая сумма не облагается налогом при покупке или продаже квартиры? Все зависит от того, кем является гражданин, покупателем или продавцом.

При продаже квартиры, которая находилась во владении более трех лет, следует обратиться в налоговые органы с заявлением. Это поможет избежать уплаты налогов вообще для продавца. Какая сумма не облагается налогом при продаже в обратном случае? Налог взимается с суммы, которая превышает размер одного миллиона рублей.

Покупатель же имущества имеет полное право на получение налогового вычета с суммы в размере двух миллионов рублей. Для этого ему также нужно обратиться в налоговую инспекцию.

После предоставления декларации он может выбрать два варианта: получать сумму непосредственно от налоговой или же уменьшить свои налоги по основному месту работы. Однако сумма возврата за год не может превышать суммы уплаченного налога по основному месту его работы.

То есть, если гражданин уплатит налоги за год в сумме десяти тысяч рублей, то возвращена ему будет только эта сумма.

Знание правил налогообложения помогает сэкономить средства. Именно поэтому гражданину лучше всего перед покупкой или продажей обращаться к Налоговому кодексу.

Также и работник должен знать о своих правах, требуя от работодателя их исполнения. Для этого нужно ознакомиться с возможностью получения налоговых вычетов, а также предоставить все документы в бухгалтерию.

Работник также самостоятельно может вычислить, правильно ли ему начисляется налог.

Формально каждый вид дохода должен быть оценен и подлежать налогообложению. Но в Налоговом кодексе в ст.215 и ст. 217 также идет речь о доходах, которые не облагаются налогами. С полным перечнем таких доходов может ознакомиться каждый гражданин. В связи с этим имеет смысл рассмотреть вопрос: что не облагается ндфл в 2016 году?

Перечень доходов, которые не могут облагаться НДФЛ, содержится в Налоговом кодексе. Законодатель имеет несколько причин, чтобы разрешать не облагать НДФЛ некоторые виды доходов:

1. доходы, которые являются социально ориентированными;
2. доходы, что должны стимулировать рост убыточные отрасли.

К социально ориентированному доходу, что не облагается НДФЛ, принадлежит:

1. любая социальная выплата;
2. выплата для донора, выплата в связи оказания помощи государственным органам или платеж за участие в соревнованиях;
3. платежи для поддержки волонтерства и благотворительных акций;
4. поощрения для ветеранов или других групп лиц, признанных социально незащищенными.

К убыточным отраслям, которые нуждаются в постоянных денежных вливаниях, стоит зачислить:

1. личное сельское хозяйство;
2. банковские услуги, а также инвестиционная деятельность.

Все доходы, не облагаемые НДФЛ, перечислены в ст. 217 НК. Так указано приблизительно 70 пунктов. Но число этих пунктов меняется каждый год. Во-первых, законодатель вводит новые виды доходов, от которых не начисляется НДФЛ. Во-вторых, завершается срок действия на запрет облагать тот или иной вид дохода НДФЛ.

В список доходов, не облагаемых НДФЛ, были включены:

1. выплаты по беременности и родам;
2. компенсации, предусмотренные лицам, здоровью которых был причинен вред;
3. расходы, связанные с командировками и курсами по повышению квалификации;
4. выплаты, гарантированные работнику в случае увольнения;
5. денежная компенсация для умершего сотрудника;
6. выплата для лиц, которые признаны пострадавшими от чрезвычайных обстоятельств или стихийного бедствия;
7. компенсационная выплата сотрудникам, а также членам их семей стоимости путевок в санатории или другие оздоровительные организации России;
8. оплата медицинских услуг для сотрудника и его семьи;
9. компенсация, связанная с расходами сотрудника на выплату займов или кредитов на жилье;
10. подарки, совокупной стоимостью до 4 тысяч рублей в год.

Узнать, какие доходы не облагаются НДФЛ, вы можете узнать самостоятельно. Для этого в Налоговом кодексе откройте ст. 217 и прочитайте весь список доходов, не облагаемых налогом.

Какие выплаты не облагаются налогом в 2016 году?

Доходы, не облагаемые НДФЛ в 2016 году, касаются продажи имущественных объектов. Так, в НК появилась ст. 217.1. Кроме того, была изменена процедура освобождения от налогообложения поступлений от реализации имущественных объектов. Теперь имущество квалифицируют на 2 категории:

1. объект недвижимости и доля в нем;
2. имущество, которым плательщик налога владел больше 3 лет.

В налоговом кодексе теперь также можно найти термин «предельный минимальный срок владения недвижимостью». Выплаты, не облагаемые НДФЛ в 2016 году, от продажи имущества перечислены в п.3 ст.217 НК. Согласно данной статье после 3 владения недвижимостью налог не начисляется:

1. в случае продажи имущества, полеченного по завещанию или дарственной;
2. в случае реализации приватизированного объекта недвижимости;
3. в случае продажи имущества, обретенного по соглашению пожизненного содержания.

Во всех других случаях сделка купли-продажи не облагается подоходным налогом, если собственник обладал имущество как минимум 5 лет.

В Налоговом Кодексе (ст. 217) упоминаются выплаты, не облагаемые НДФЛ в 2017 году. Это доходы, из которых физические лица не должны перечислять в государственную казну установленный процент. Необходимость введения такой категории в фискальном законодательстве обусловлена социальной функцией государства, поддержкой развития отстающих и непопулярных отраслей: сельского хозяйства, индивидуальной инвестиционной деятельности.

Какие доходы не облагаются НДФЛ?

Исчерпывающий перечень доходов физлиц, не облагаемых НДФЛ, дан в ст. 217 НК РФ. В ней упоминаются следующие виды поступлений:

• пенсии;
• алименты;
• компенсации вреда здоровью;
• стипендии и гранты;
• выплаты донорам;
• подарки стоимостью до 4 000 рублей;
• матпомощь в пределах 4 тыс. рублей, выплачиваемая работодателем сотруднику, настоящему или бывшему (ныне пенсионеру);
• оплата прохождения профподготовки работника в лицензированных учебных заведениях;
• выходные пособия сотрудникам;
• компенсации лицам, пострадавшим от стихийных бедствий;
• доходы акционеров в виде дополнительных ценных бумаг, полученных после проведенной переоценки средств;
• доходы от ведения личного подсобного хозяйств и т.д.

Доходы, не облагаемые НДФЛ в 2017 году, обязательно должны быть упомянуты в Налоговом Кодексе. Если определенное поступление физлица влечет образование выгоды и имеет денежную оценку, оно облагается подоходным налогом.

За период с 2015-17 гг. перечень «льготных» доходов почти не претерпел изменений. Единственное нововведение, появившееся в 2016 году, – предоставление льготы сотрудникам организаций-сельхозпроизводителей.

Доходы, не облагаемые НДФЛ: важные нюансы

Нормы фискального права богаты «подводными камнями», которые можно умело обходить, если внимательно читать нормативные документы. Рассмотрим тонкости и нюансы отдельных видов необлагаемых доходов:

• Материальная помощь

Социально ответственные компании зачастую оказывают материальную помощь сотрудникам, в семье которых появилось прибавление. Они разбивают причитающуюся сумму на несколько траншей, ошибочно полагая, что те не будут подлежать налогообложению, если вместе не превысят 50 тыс. рублей.

Минфин не согласен с подобным подходом. По мнению финансового ведомства, второй и последующий транши нужно облагать НДФЛ, даже если общая сумма денежных перечислений окажется менее 50 тыс. рублей. Материальная помощь должна выплачиваться единовременно.

Чтобы не иметь проблем с фискальными службами, организации-нанимателю следует запросить справку 2-НДФЛ от второго родителя ребенка. Согласно законодательным нормам, общая сумма матпомощи, полученная матерью и отцом, не должна быть больше 50 тыс., превышение облагается налогом.

Если второй родитель не работает, нелишним будет запросить копию трудовой книжки или справки из службы занятости.

• Подарки

Распространенная практика в коммерческих структурах – преподносить сотрудникам подарки к важным датам и праздникам. Законодательно установлено, что презент ценой до 4 тыс. рублей, выданный в денежной или натуральной форме, не облагается НДФЛ.

Если стоимость подарка превышает 3 тыс. рублей, необходимо оформить письменный договор дарения. В нем ни в коем случае нельзя прописывать, что стоимость презента зависит от квалификации, достижений или показателей труда специалиста. Иначе фискальные службы расценят «широкий жест» работодателя как завуалированную премию и обложат его налогом и страховыми взносами.

Важно! Подарки до 4 тыс. рублей не указываются в справке 2-НДФЛ. По ним необходимо вести персонифицированный учет.

• Доходы владельцев акций

Часто при перечислении того, что не облагается НДФЛ в 2017 году, упоминаются доходы владельцев акций и долей. Важно учитывать нюанс: приобретение дополнительных акций не подразумевает уплаты подоходного налога, если оно происходит в результате переоценки стоимости основных средств организации.

Если фирма вкладывает в уставной капитал нераспределенную прибыль прошлых лет, номинальная стоимость акций растет. Организации необходимо аннулировать имеющиеся в обращении ценные бумаги и выпустить новые, с большим номиналом. Разница между прошлой и текущей стоимостью составит доход участников Общества, облагаемый НДФЛ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .