Как получить 2 ндфл в налоговой.

В справке 2 НДФЛ описаны источники прибыли человека, его зарплата и удержанные налоги. Выдается работодателем или налоговым представителем за определенный период. Каждый работник обязан отчислять в налоговую 13% от своего дохода. В большинстве случаев это делает бухгалтерия работодателя, а сотрудник получает на руки сумму, из которой уже вычтена положенная сумма.

Для чего может понадобиться форма 2 НДФЛ

Справка такого рода обычно предоставляется при следующих моментах:

• на новом месте работы;
• при оформлении налоговых вычетов;
• при расчете пенсии;
• для участия в каких-либо судебных тяжбах;
• при процедуре усыновления ребенка;
• при расчете суммы выплаты алиментов или других выплат;
• перед тем, как оформить визу (не всегда);
• для составления декларации 3-НДФЛ, которая заполняется на основе 2-НДФЛ;
• чтобы предоставить справку в налоговую инспекцию;
• при взятии крупной суммы в кредит, чтобы приобрести, например, машину или квартиру. Это помогает банку определить, сможет ли заемщик впоследствии выплатить взятую сумму.

Важно! Если ИП хочет взять кредит как физ. лицо, форму 2 НДФЛ может заменить выписка из Книги доходов и расходов.

Человек не обязан рассказывать о том, зачем ему понадобилась справка. Она должна быть выдана в течение 3 рабочих дней после написания заявления на ее получение. Если налоговый агент не сможет предоставить по каким-либо причинам эту справку, на него будет наложено административное наказание.

Форма 2 НДФЛ не нужна, если:

• за последний отчетный период физическое лицо не получало доходов;
• при вступлении в должность на первое место работы;
• если физическое лицо не претендует на какие-либо вычеты;
• устройство на работу произошло с первого рабочего дня года;
• у физического лица нет права на уменьшение налоговой базы. В этом случае бухгалтерия даже не станет просить предоставить справку.

Где взять справку 2 НДФЛ

Получить этот документ можно у налогового агента. Им может быть работодатель или учебное заведение, в котором учится студент. В более нестандартных случаях может понадобиться напрямую обращаться в налоговую службу, центр занятости либо вообще получить справку будет невозможно.

У работодателя

Однако существует ряд вычетов, которые уменьшают сумму отчислений из дохода. Это актуально для некоторых групп граждан, которым предоставляются государственные льготы.

Важно! Вычеты могут применяться до тех пор, пока сумма годового дохода не превысит 350 тыс. р. Как только доход перейдет эту отметку, льготы действовать не будут.

Чтобы новый наниматель мог понять, какие вычеты проводились на прошлом месте работы, бухгалтеру организации необходима справка 2 НДФЛ за последний отчетный период.

При поступлении на первую работу

Так как человек до этого нигде официально не работал, значит, и налоговых вычетов не было произведено. Поэтому справка 2 НДФЛ в этом случае не может существовать.

При увольнении

Новому нанимателю эта справка нужна для получения стандартных налоговых вычетов, где учитываются все доходы физического лица за последний год, включая доходы с предыдущего места работы.

В большинстве случаев работодатель автоматически выдает эту форму вместе с другими документами при увольнении сотрудника. Если он этого не сделал, можно самостоятельно написать заявление на ее получение.

Обратите внимание! Выданная при увольнении справка действительна в течение месяца с момента ее выдачи. Если за это время человек не успел отдать ее бухгалтеру новой компании, придется оформлять ее заново.

Если по каким-то причинам справка не была выдана сразу и понадобилась налогоплательщику через некоторое время, он может запросить ее в бухгалтерии или у руководителя той компании, либо прийти лично и попросить ее выдать. Часто достаточно обычной просьбы на словах или в электронном письме, чтобы ее получить. Однако должно пройти не более 4 лет после увольнения, иначе данные в справке будут неактуальны.

Если организация была ликвидирована

Так как обращаться за справкой не к кому, придется писать заявление в налоговую службу. Сведения о выплаченных работодателем налогах хранятся в ФНС за последний год деятельности компании. Если у бывшего сотрудника имеются реквизиты и ИНН ликвидированного предприятия, процесс поиска в базе данных ФНС значительно упростится.

Если не было официального трудоустройства

Законно справку 2 НДФЛ при неофициальном трудоустройстве получить невозможно. Доказательством доходов может стать банковская справка о вкладе с суммой более 12 прожиточных минимумов. Причем относительно новый вклад могут не принять.

Обратите внимание! Подобные случаи достаточно сложные, и, скорее всего, понадобится помощь юриста.

Организация находится в другом городе

В крупных компаниях с филиалами в нескольких городах практикуется выдача документов только в головном офисе. Например, сотрудник живет и работает (или работал) в Нижнем Новгороде, а головной офис организации – в Москве.

Если в том же городе, откуда появилась надобность в справке, есть филиал той организации, нужно идти с запросом к директору этого филиала. В остальных случаях можно попросить об этом по телефону или электронной почте, или заказным письмом отправить заявление, где бывший сотрудник хочет брать 2 НДФЛ справку в письменном виде. При этом нужно указать, чтобы работодатель прислал отсканированную копию документа на email и отправил обычной почтой оригинал. Сделать это он обязан бесплатно.

Компания поменяла название или произошла реорганизация после увольнения

В таком случае справка должна быть выдана с текущими актуальными данными компании. Плюс к форме 2 НДФЛ может быть выдана официальная справка о переименовании компании, а также документы, свидетельствующие о реорганизации и правопреемстве, если это имело место в каждом конкретном случае.

Когда работодатель не обязан выдавать 2 НДФЛ

Если индивидуальный предприниматель или организация, где работает налогоплательщик, не удерживает НДФЛ с его доходов, тогда наниматель по определению не является налоговым агентом и не обязан предоставлять справку. Это может произойти, если:

• сотрудник перечисляет налоги самостоятельно;
• были выплачены вознаграждения, с которых налогоплательщик обязан сам перечислять налог, либо выплачивались доходы, не подвергаемые налогообложению.

В случае отсутствия налогооблагаемых доходов справка не выдается.

При отказе работодателя от выдачи справки работник может пожаловаться в государственную инспекцию труда.

Безработному

Неработающие люди, те, кто стоят на учете в службе занятости, там же и получают эту справку.

Для ИП получить справку 2 НДФЛ нельзя. Где и как можно оформить справку о доходах в свободной форме, нужно узнавать у тех, кому эта справка необходима. Это может быть финансовая организация или отдел кадров, где принимают тот или иной формат заявления. Поэтому, чтобы избежать споров и разногласий, лучше уточнить заранее, какой формат необходимо предоставить.

Пособия по беременности и родам налогом не облагаются. В декретном отпуске 2 НДФЛ можно получить лишь в случае, когда кроме выплат есть другие доходы, облагаемые налогом. Поэтому женщина может получить у работодателя форму 2 НДФЛ, где взять ее можно только до истечения отчетного года:

• если она официально продолжает работать на полставки;
• в декрете находится муж или опекун вместо женщины;
• была получена премия или другой источник доходов, облагаемый налогом.

Если человек не учится, не работает (или работает неофициально) и не стоит на учете в центре занятости, получить эту справку невозможно.

Военнослужащему

Здесь нужно обращаться в Единый Расчетный Центр МО РФ или в одно из Управлений финансового обеспечения МО РФ. Еще есть возможность запросить справку через сайт МО РФ и уточнить как получить 2 НДФЛ.

Таким образом, выясняется, что получение справки по форме 2 НДФЛ в каждом конкретном случае является делом достаточно специфическим. И для каждого человека может существовать разная форма ее получения.

Выдача справки 2-НДФЛ работнику осуществляется работодателем, который в отношении налога на доходы, выплачиваемого физлицу, является налоговым агентом, удерживающим и уплачивающим этот налог в бюджет. Справка выдается по запросу работника неограниченное число раз. Каков порядок выдачи справки сотруднику? По какой форме сделать 2-НДФЛ для работника, а по какой для налоговой? Куда обратиться, если работодатель отказывается выдавать 2-НДФЛ или предприятие ликвидировано? Может ли взять справку 2-НДФЛ безработный пенсионер? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.

Кто выдает справку 2-НДФЛ

В п. 3 ст. 230 НК РФ указано, что справка о доходах и удержаниях из них выдается по требованию физического лица налоговым агентом. Справка оформляется по утвержденной фискальным ведомством форме 2-НДФЛ.

В течение 2018 года (с 10.02.2018) действительна форма справки, утвержденная приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@. А с 2019 года вводится новый бланк из приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Внимание! Приказом № ММВ-7-11/566@ с 2019 года установлены два бланка: один для сдачи в налоговую (приложение № 1), второй для выдачи работникам (приложение № 5). Не ошибитесь!

Налоговым агентом для работника выступает работодатель, который удерживает из его зарплаты и иных выплат налоги и перечисляет их в бюджет. При этом налоговым агентом для работника могут выступать не только юридические лица, но и иные работодатели (самозанятые лица, а также физлица, не входящие в число самозанятых).

Налоговым агентом для военнослужащих является государство, поскольку контракт на военную службу заключается от его имени. Соответственно, получить справку о своих доходах и удержаниях военнослужащие смогут в Едином расчетном центре (ЕРЦ) Минобороны России.

Кому предоставляется справка и в какие сроки

Справка по форме 2-НДФЛ представляется налоговым агентом:

• В отношении налога, удержанного у физлица, - ежегодно в ИФНС (не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным). Справки готовятся на каждого работника, которому выплачивался доход в течение календарного года. Если работник трудился в течение налогового периода в нескольких подразделениях одного предприятия, то для заполнения формы 2-НДФЛ следует воспользоваться рекомендациями из письма Минфина России от 23.07.2013 № 03-02-08/28888.
• В отношении налога, который работодатель не смог удержать у физлица, - ежегодно в ИФНС (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным).

О том, какого рода последствия повлечет за собой непредставление справки в налоговый орган, читайте в статье «Какова ответственность за непредставление 2-НДФЛ?» .

• По требованию работника неограниченное число раз, причем работодатель не может отказать работнику в его праве (письмо УФНС г. Москвы от 24.02.2011 № 20-14/3/16873). Работник также может потребовать предоставить сразу несколько оригиналов справки.

В ст. 230 НК РФ не оговорен срок изготовления справки после обращения работника. В то же время в ст. 62 ТК РФ для выдачи справки о зарплате установлен трехдневный срок со дня поступления письменного заявления работника.

Означает ли это, что для получения справки необходимо в обязательном порядке писать заявление? Не всегда. Некоторые работодатели выдают такие документы по устной просьбе работника, а также при увольнении — без напоминаний (в соответствии со ст. 84.1 ТК РФ). Если же предприятие большое либо работодатель занял позицию, что без заявления ничего предоставлять не будет, следует написать ходатайство в произвольной форме.

В заявлении важно правильно указать свои личные данные, а также период (он измеряется в годах), за который требуется справка. Справка должна выдаваться сколько угодно раз по обращению работника в пределах трехлетнего срока, за который учитываются его доходы.

Для каких целей работнику может потребоваться 2-НДФЛ

Справка о доходах и удержаниях из них по форме 2-НДФЛ может потребоваться работнику в следующих ситуациях:

• для получения кредита, оформления ипотеки;
• для заполнения декларации 3-НДФЛ;
• при трудоустройстве на новое место работы;
• для оформления пособия по безработице, пенсии;
• для получения государственной материальной помощи;
• для оформления визы;
• в других ситуациях.

О том, на каком бланке формируется 3-НДФЛ за 2018 год, см. . Она тоже изменилась.

О документах, которые могут оказаться нужными при подаче декларации о доходах, читайте в материале «Какие документы необходимы для подачи декларации 3-НДФЛ?» .

Что делать, если работодатель отказывается выдать справку

Редко, но все же бывают ситуации, когда работодатель отказывается выдать увольняемому сотруднику справку 2-НДФЛ. Чаще всего, по причине того, что на предприятии есть проблемы с ведением налогового учета. В таком случае работнику потребуется соблюсти все нормы закона для того, чтобы добиться своего.

Придется написать заявление в письменной форме и направить его в адрес работодателя. Предпочтительно отправлять такое заявление ценным письмом — тогда на руках останется опись вложения с отметкой почтового оператора. Если в течение установленного срока (три дня с момента получения заявления работодателем) справка так и не будет предоставлена, можно обращаться напрямую в трудовую инспекцию с жалобой на бездействие должностных лиц предприятия.

О том, к чему может привести невыдача работнику справки, читайте в материале «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство» .

Как поступить, если предприятие ликвидировано

Не исключена и другая довольно проблематичная ситуация, когда на момент обращения за справкой предприятие уже не функционирует (ликвидировано) и сведения о нем исключены из Единого государственного реестра юридических лиц. Существует несколько способов получить справку 2-НДФЛ в такой ситуации.

Так, если справка требуется новому работодателю, он направляет запрос в отделение ПФР и местную ИФНС с объяснением причин такой необходимости. Справка может потребоваться для правильного применения стандартных вычетов или расчета отпускных и больничных, когда без сведений об отчислениях, произведенных предыдущим работодателем, не обойтись.

В ответ на данный запрос будут предоставлены сведения о доходах и удержаниях из них по конкретному физическому лицу за запрашиваемый период. Также и само застрахованное лицо может самостоятельно отправить запрос в ПФР по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития от 24.01.2011 № 21н.

Кроме того, физическое лицо может самостоятельно получить необходимые сведения о начисленном и уплаченном НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС России.

Справка 2-НДФЛ от ИП

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работодателем — индивидуальным предпринимателем ничем не отличается от общепринятого для налоговых агентов — юридических лиц, поскольку ИП при выплате вознаграждения физическому лицу тоже удерживает из него налог и перечисляет его в бюджет. Именно эти сведения и заносятся в справку.

Но во многих ситуациях предпринимателю бывает достаточно копии декларации, в которой отражаются реальные доходы предпринимателя (это не подходит для ИП, работающих на ЕНВД или патенте), выписки из книги учета доходов и расходов, из кассовой книги либо копий подтверждающих получение дохода первичных документов.

Также читайте статью «ИП не вправе платить себе зарплату» .

Если имеется задержка по выплате зарплаты

В связи с тем, что в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ начисленный НДФЛ не может быть удержан до момента выплаты сотруднику зарплаты, имеются особые сложности с внесением в справку 2-НДФЛ данных, относящихся к начисленному, но еще не выплаченному доходу.

По мнению налоговиков, озвученному в письме ФНС от 07.10.2013 № БС-4-11/17931@, если доходы за прошлый налоговый период на момент составления справки (по запросу или в ограниченный срок — до 1 апреля) еще не выплачены, то их, а также удержание налогов из них в 2-НДФЛ, отражать не следует. Правда, согласно букве закона датой фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который этот доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Где взять справку безработному и пенсионеру

Безработному можно получить справку о полученных доходах в виде пособия по безработице в центре занятости. Достаточно подать заявление и потом забрать готовую справку. Но это будет не форма 2-НДФЛ. Если же физическое лицо не работало более трех лет и не состояло на учете в центре занятости, то справку о доходах взять ему просто неоткуда, ведь официально их не было.

Если же у неработающего человека были доходы из других источников, необходимо сообщить о них, указав в декларации 3-НДФЛ. Кроме того, потребуется самому рассчитать налог и перечислить его в бюджет. Свидетельством полученных доходов и уплаченных с них налогов в данном случае будет копия налоговой декларации.

Пенсионеры, получающие платежи из негосударственных пенсионных фондов, могут затребовать 2-НДФЛ в местном подразделении своего фонда. А вот нетрудоспособные граждане, которые получают госпенсии, не смогут получить такую справку в ПФР, поскольку налогообложение НДФЛ таких пенсий не производится.

Что нового в порядке оформления справки

Как уже упоминалось выше, с отчета за 2018 год 2-НДФЛ оформляется на новом бланке . А точнее, на двух бланках:

• Первый — именно он теперь называется 2-НДФЛ — используется для сдачи в ИФНС.

У него новая структура: он состоит из некоего подобия титульного листа, трех разделов и одного приложения. В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

• Второй бланк, который вы будете выдавать работнику с 01.01.2019, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (без привычного «2-НДФЛ»). Он практически полностью повторяет прежний бланк (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

Корректировка данных для справки

При обнаружении неточностей (при проведении налоговой или самостоятельной проверки) налоговый агент должен предоставить уточненный вариант справки в ИФНС. И сделать это как можно скорее, чтобы не попасть под ответственность за искажение поданных в ИФНС сведений (ст. 126.1 НК РФ). Исправления, сделанные до момента выявления нарушения налоговым органом, избавят от ответственности.

См. также:

• «Новую или старую фамилию работника указать в корректирующей 2-НДФЛ?» ;
• «Как сдать 2-НДФЛ, если у работника нет ИНН?» .

Кроме того, правильный вариант справки надо передать и работнику.

Необлагаемые доходы в справку вноситься не должны. Если в этом при оформлении исходной справки была допущена ошибка, работодателю следует устранить данное нарушение.

Если изменения связаны с пересчетом НДФЛ в сторону увеличения налоговых обязательств, то в исправленной справке излишне уплаченный налоговым агентом, но не удержанный с работника налог не указывается, поскольку ФНС России не считает такую переплату налогом.

Если в предыдущей справке был указан излишне удержанный с работника налог, а впоследствии он был возвращен физическому лицу, то в новой справке следует указать правильную сумму. После обнаружения ошибки в виде излишне удержанного НДФЛ возврат должен быть произведен в течение 3 месяцев.

О том, как осуществляется возврат, читайте в статье «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ» .

Итоги

Справка по форме 2-НДФЛ формируется налоговым агентом, осуществляющим выплату доходов физлицам, по каждому физическому лицу, получившему доход, подлежащий обложению НДФЛ. В качестве обязательной отчетности такие справки сдаются в ИФНС в году, следующем за отчетным:

• до 1 марта - в отношении тех лиц, с дохода которых удержать налог не удалось;
• до 1 апреля года - по физлицам, с доходов которых налог удержан.

Однако чаще всего такие справки создаются работодателями по запросу работника. Количество экземпляров справки, выдаваемых работнику, равно как и число обращений за этим документом, ничем не ограничено. Это значит, что налоговый агент должен удовлетворять каждое поступившее от работника заявление о выдаче 2-НДФЛ.

На изготовление работодателем документов, запрашиваемых у него работником, отводится 3 дня — такой срок прописан в ТК РФ и может быть использован в отношении выдачи справки о доходах. Справку можно оформить на бланке, имеющемся в любой бухгалтерской программе. Также он доступен для скачивания на всех бухгалтерских порталах (в т. ч. на нашем). Кроме того, можно загрузить программу по заполнению этой формы на сайте налоговой службы.

Для скорейшего получения справки работнику следует составить письменный запрос и передать его работодателю. Справка 2-НДФЛ требуется работнику довольно часто, поэтому бухгалтерии любого налогового агента следует побеспокоиться о правильном ведении налогового учета и своевременном исправлении выявленных ошибок.

Для физических лиц важнейшим налогом является налог на доходы. В свою очередь юридические лица обязаны заплатить налоги за всех своих сотрудников, ведь практически у всех граждан основным источником дохода является получаемая заработная плата. В таком случае компании и индивидуальные предприниматели подают в налоговый орган по месту регистрации специальную справку по каждому физическому лицу. Помимо налоговой данная справка может быть затребована у работодателя или же в налоговой службе, ведь это позволяет контролировать свои доходы (правильно ли они указаны) и суммы изымаемых из них налогов. В связи с этим для любого гражданина очень актуален вопрос как получить справку 2 НДФЛ через Госуслуги.

Данная справка готовится организацией по каждому своему сотруднику, и предоставляется в налоговую службу после каждого календарного года. В ней отражается два важнейших показателя:

• итоговая сумма дохода (полученной заработной платы);
• итоговая сумма всех удержанных налогов (с учетом налоговых льгот).

Кроме этого в справке указывается важная информация о и иные важные для налогообложения характеристики.

До недавнего времени, если сотрудник хотел , то он должен был обратиться к работодателю. Каждая компания в течение 3 дней после такого обращения должна предоставить справку.

С недавнего времени у каждого есть возможность получить 2 НДФЛ через Госуслуги, т.е. онлайн узнать всю необходимую информацию без обращения к своему работодателю. Это стало возможно благодаря наличию программы систематизации и сбора налоговых данных.

Как получить справку?

Налоговая служба на официальном сайте предоставляет возможность быстро получить необходимые сведения по справке 2 НДФЛ. Для этого необходимо сделать следующее:

1. обратиться в свою налоговую службу с паспортом;
2. написать заявление на подключение к системе;
3. получить свои индивидуальные логин и пароль;
4. войти в систему;
5. войти в свой личный кабинет;
6. выбрать раздел «Сведения о справках по форме 2-НДФЛ».

После этого все необходимые сведения будут вам предоставлены прямо в системе. Все эти сведения будут полностью соответствовать тем, которые ваш работодатель подал в налоговый орган.

Доход, полученный физическим лицом при трудоустройстве, подтверждается справкой 2-НДФЛ. Основное назначение справки – предоставление в ИФНС информации от работодателя о начисленном доходе работнику и удержанном, перечисленном налоге. Документ составляется отдельно за каждый календарный год с учетом налогового периода по НДФЛ. Справка, выданная в середине налогового периода, предоставляет сведения о доходе, полученном с начала года или времени трудоустройства. В данной статье мы рассмотрим, где взять справку 2-НДФЛ и для чего она нужна.

Случаи необходимости использования справки о доходах

Потребность получении в справки у работника возникает при необходимости подтверждения заработка и налогообложения:

• При трудоустройстве к новому работодателю в течение календарного года. При наличии доходов в начале года новый работодатель потребует справку, при отсутствии которой работник лишается права на стандартный вычет и иной другой по уведомлению ИФНС.
• Для получения кредита в банке. Учреждение предоставляет кредитование после подтверждения доходов.
• При оформлении визы на выезд за рубеж.
• Для назначения выплат центром занятости или получения социального пособия.
• При получении налогового вычета. В перечень документов на заявление льготы входит 2-НДФЛ от всех работодателей за период, указанный налогоплательщиком.

Где взять справку 2-НДФЛ: кто осуществляет оформление

Составление справки осуществляет работодатель, выступающий по отношению к физическому лицу налоговым агентом – организация, ИП, воинская часть, оформившие на работу получателя дохода по трудовому договору или службу по контракту. На агента возложены функции удержания налога с начисленных работнику выплат, перечисления сумм в бюджет и представления отчетности в ИФНС. Справка, выдаваемая работнику, полностью идентична отчетности, поданной в налоговые органы.

Подача заявления о выдаче справки налоговому агенту

Подача заявления осуществляется лично, законным представителем или по почте письмом с уведомлением и описью.

Причина получения справки необходима для объяснения законности цели ее использования и обоснованности опротестования отказа в ее выдаче.

Сроки выдачи справки о доходах работодателем и ее действительность

Обязанность работодателя осуществлять выдачу работнику документов, касающихся трудоустройства лица, установлена в ст. 62 ТК РФ. В перечне указанных в статье документов имеется справка о доходах. Срок выдачи установлен в пределах 3 дней. Исчисление периода производится в рабочих днях. Справка о доходах выдается в обязательном порядке при увольнении работника одновременно с расчетом в последний рабочий день. В зависимости от места представления срок действия справки имеет отличия.

Другие источники получения справки о доходах

ИФНС имеет информацию о доходах работника и удержанном агентом налоге. Основанием получения информации служит отчетность, представленная работодателем. Несмотря на обладание достаточными сведениями, ИФНС не несет обязанности по предоставлению информации о доходах физическим лицам. В п. 3 ст. 230 НК РФ прямо указано, что выдачу справок о доходах осуществляет налоговый агент.

ИФНС может представить информацию о состоянии расчетов с налогоплательщиком – полученных доходах, удержанном и уплаченном налоге. Работники ликвидированных предприятий также могут обратиться в ИФНС для получения справки о состоянии расчетов. В аналогичном порядке информация лица может быть получена в личном кабинете налогоплательщика.

Для предоставления сведений в организации, социальные учреждения, ИФНС при получении вычета используется форма, выдаваемая налоговым агентом. Информация по форме 2-НДФЛ предоставляется только работодателем, из остальных источников представляются сведения о расчетах с бюджетом.

Получение сведений о доходах лицами отдельных категорий

Физические лица, не имеющие заработка, не могут получить справку о доходах . В аналогичном порядке справка формы 2-НДФЛ не предоставляется лицам, получающим доход в форме пособий. Не облагаются НДФЛ суммы пенсионного обеспечения, стипендии, пособия по уходу за ребенком. Пенсионеры, получающие доход из негосударственного фонда, имеют право обратиться в учреждения для подтверждения дохода. Справка о доходах студентам, работающим на кафедре, выдается в учебном заведении.

Получение справки лицом от работодателя из другого города

Допускается подача заявления лицом, представляющим интересы получателя дохода. В организацию представляется доверенность и копия паспорта лица. Доверенности на право представлять интересы физического лица должны быть заверены нотариусом. Постороннее лицо, не подтвердившее право на получение сведений, не могут узнавать информацию о доходах даже при наличии близкородственных связей.

При отсутствии возможности направить представителя к работодателю, находящемся в другом городе, отправка заявления на выдачу справки производится по почте. Корреспонденция должна иметь опись и уведомление о вручении для получения уверенности в том, что письмо дошло до адресата (организация может сменить адрес месторасположения).

Подделка сведений лица, представляемые о доходах

Изменение сведений справки о доходах может потребоваться лицу для получения выгоды. Фальсификации подвергаются данные:

• Сведения о лице или предприятии, представленные в фиктивном виде.
• Статус налогоплательщика.
• Величина полученного дохода.
• Подпись главного бухгалтера и печать предприятия.

Намеренная фальсификация данных с целью получения материальной выгоды предусматривает наказание по УПК в отношении служебного подлога и подделки бланков, печатей. Действие статьи 292 УПК о служебном подлоге распространяется на заказчиков, лиц, непосредственно составляющих справки или руководящих процессом. При доказательстве умысла максимальное наказание по статьям достигает 4 лет лишения свободы. В менее строгом варианте лицо привлекается к штрафу, исправительным работам.

Ошибочные сведения, указанные в справке

Документ требуется для представления в официальные источники, что обязывает работодателя указывать достоверную информацию. Справки формируются преимущественно на основании информации программного обеспечения по начислению заработной платы. Данные вносятся в базы учетными работниками, что в ряде случаев приводит к ошибкам. При получении справки необходимо проверить:

• Наличие и полноту сведений, представленных о работодателе.
• Верность указания данных о лице.
• Точность периода выдачи справки и месяцев получения дохода.
• Перечень предоставленных работодателем льгот.
• Наличие подписи ответственного лица и печати предприятия.
• Корректность расположения подписи в документе и точность оттиска печати.

Несоответствие указанных данных реальным сведениям может привести к отказу в получении льготы, кредита, визы, пособия или необходимости повторного обращения к работодателю.

Возможные причины отказа в выдаче справки

Лицо может столкнуться с ситуацией отказа работодателя предоставить справку. Возможны причины отказа:

• Подача заявления на получение справки лицом без доверенности.
• Обращение работника по истечении 5летнего срока, положенного для хранения первичных документов предприятия и информационных баз.
• Неисполнение обязанности налогового агента.

При отказе от выдачи документа при отсутствии оснований лицо имеет право опротестовать действия работодателя. Жалоба подается в инспекцию по труду, судебный орган. Трудовая инспекция имеет право на основании ст. 357 ТК РФ выдать предприятию и должностному лицу предписание о нарушении трудового законодательства и восстановлении прав работника.

Рубрика: «Вопросы и ответы»

Вопрос № 1. Можно ли получить справку 2-НДФЛ у работодателя за 2 года в одном документе?

Форма 2-НДФЛ предоставляется отдельными документами за каждый календарный год. Правило распространяется на период работы в течение неполного года.

Вопрос № 2. Необходимо ли платить работодателю за выдачу справки о доходах лицу, обратившемуся за документом после увольнения с предприятия?

Документ за период трудоустройства предоставляется уволенному работнику на безвозмездной основе.

Вопрос № 3. Может ли инспектор трудовой комиссии оштрафовать работодателя, отказавшего выдать справку о доходах работнику, уволенному с предприятия при утере им документа?

Может, отказать работодатель не имеет права. Выдача документа взамен утерянной справки может быть осуществлена в форме дубликата.

Вопрос № 4. Как производится выдача справок военнослужащим, проходящим службу по контракту?

Денежное довольствие, выплачиваемое военнослужащим, облагается НДФЛ. Налоговым агентом выступает воинская (войсковая) часть, производящая выплаты от имени МО РФ. Справка о доходах выдается военнослужащему финансовым отделом, производящим начисление денежного довольствия.

Вопрос № 5. После ликвидации предприятия ИФНС выдала справку о доходах. Можно ли на основании документа произвести имущественный вычет?

Справка о доходах, выданная ИФНС при отсутствии возможности получения 2-НДФЛ, позволяет подать декларацию 3-НДФЛ и произвести вычет.

В некоторых ситуациях гражданину не обойтись без справки 2-НДФЛ. Разберемся, что это за документ, для чего нужен и где его можно получить в 2019 году в Российской Федерации.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Каждое физическое лицо, которое является трудоспособным, когда-либо сталкивалось с необходимостью получения 2-НДФЛ. И тогда возникал вполне естественный вопрос – куда обратиться за справкой?

Основные моменты

Не так давно появилась стандартная форма. До этого же в бухгалтерии и налоговом органе России просто хранили сведения о прибыли каждого.

На данный же момент справка 2-НДФЛ является доказательством того, что можно быть спокойным – налоги уплачены, а отчетность предоставлена.

Но где же берут такую справку, являющуюся главным документом, отражающим доход человека? Когда она необходима? Поговорим об этом далее.

Что это такое

Документ имеет такие составляющие:

В новой форме бланка отражаются такие данные:

Назначение документа

Это отчет для налогового органа. Работодатель, выступающий в качестве налогового агента ( , ), предоставляет данную форму в уполномоченные структуры для того, чтобы отчитаться о полученной гражданином прибыли и уплаченном налоге.

Обычно справка 2-НДФЛ необходима при обращении в банковское учреждение для получения .

Документы является подтверждением того, что лицо вполне может справиться с погашением долга.

Может понадобиться справка и в таком случае:

• при оформлении – субсидии, льготы;
• при получении как доказательство платежеспособности путешественников;
• при трудоустройстве в новую компанию.

На новой работе справка является источником при расчете налогового вычета (детского, статусного в соответствии со ), социального страхового пособия ( , ).

Правовая база

Сведения о прибыли человека за определенный период, а также о перечисленных налогах отражаются в форме, что утверждена правительством в 2010 году, а изменена в 2015 году.

Где получить работающему справку 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ может быть выдана по месту работы или учеты. Руководство предприятия просто обязано при подаче соответствующего заявления сотрудником представить документ в течение 3 дней ().

Запрос может иметь свободную форму. Главное, чтобы он отражал сведения о гражданине, компании, номере лицевого счета человека, контакты и т. п.

Обращение в организацию

По месту работы справку легче всего взять. Если гражданин увольняется, то справка по данной форме автоматически попадет в перечень документов, что будут выданы работнику при расторжении договора в последний день (в день расчета).

Если вам откажут в удовлетворении просьбы, можно отправиться к сотрудникам трудовой инспекции с требованием компенсировать моральный ущерб (ст. 237 Трудового кодекса).

Для начала пригрозите начальству – обычно после упоминания трудового органа руководство готово сотрудничать.

Обычно отказывают в выдаче справки тогда, когда лицо не было трудоустроено. Соответственно, негде брать официальных сведений о .

Бывает также отказ по причине бухгалтерских нарушений. Если компания ведет «чистую» деятельность, то таких причин просто не может возникать.

Запрос можно подавать неоднократно – столько раз, сколько вам нужна справка. При этом также не должны с вас брать никакую плату.

Через портал Госуслуг

Есть также такая возможность – получить сведения через интернет. Но стоит отметить, что на сайте Госуслуг нельзя получить справку, что будет аналогична той, которую выдаст работодатель.

Данный сервис не является налоговым агентом, и поэтому не получится взять документ, минуя налогового агента.

Правильно говорить о получении данных о прибыли и уплаченных налогах через интернет-портал .

Необходимо зарегистрироваться и зайти в личный кабинет плательщика налогов. Есть сервис, на котором можно получить справку установленного формата.

Его работа направлена на то, чтобы предоставлять банкам сведения о налогоплательщиках. Получить доступ можно не через Госуслуги, а через сайт ФНС .

Чтобы сведения были предоставлены, заемщик должен дать согласие банку. Запрашиваемые сведения будут сформированы в необходимой форме и отправлены физлицом.

Документ будет представлять собой выписку из ПФР. Порядок действий:

1. Зайдите на сайт.
2. Найдите пункт «налог на доходы физлиц».
3. Выберите пункт с данными о справке 2-НДФЛ.
4. Получите необходимую информацию.

Преимущество использования интернет-ресурса – экономится время.

Можно ли через налоговую инспекцию

Выдает справку налоговый агент, который является работодателем. Если же компания откажет представить документ, то будет уже идти речь о нарушении прав трудящегося.

В такой ситуации нет оснований для обращения в налоговый орган. Налоговики не обязаны выдавать подобного рода документы ().

Но есть один случай, когда гражданин может получить данные о прибыли именно в налоговой службе.

Если налогоплательщик желает взять справку о прибыли, что была получена у бывшего работодателя (и данной фирмы уже нет), тогда предоставляются данные именно сотрудниками ФНС.

Гражданин должен отправиться в отделение по месту регистрации предприятия и подать письменный запрос.

Уполномоченное лицо предоставить сведения о доходах, основываясь на данные, что имеются в структуре (в соответствии с ).

Как взять с предыдущего места работы

В соответствии с Трудовым кодексом, бывший работник компании вправе обращаться в компанию с просьбой предоставить форму 2-НДФЛ.

Бухгалтерия не должна отказать. Документ представляется как за текущий период, так и за прошлый. Но обычно справки выдают за период, что не превышает 4 лет

Возможно ли оформить неработающему (безработному)

Неработающий гражданин, который зарегистрировался в центре занятости, подает в бухгалтерию такой инстанции.

Если уволился гражданин и является временно безработным, и не регистрировался в СЗ, то попросить справку 2-НДФЛ можно у бывшего работодателя или в налоговой службе (если организация была ликвидирована).

По месту прежней работы получить документ можно при предоставлении соответствующего заявления. Но такой вариант возможен, если лицо было .

Если после прекращения трудовых отношений предприятия с гражданином прошло много времени, то форма 2-НДФЛ будет неактуальна, так как будет содержать устаревшие сведения.

Сотрудник центра занятости может дать справку, что подтвердит получение пособия по безработице. Но только будет ли такая справка полезна при оформлении – это вряд ли.

Лицо, что никогда не работало и не устраивалось на службу, не имеет официальной возможности получить документ вовсе.

Неработающий студент получает справку, подав заявление в деканат учебного учреждения. Где получить справку 2-НДФЛ пенсионеру?

Если человек получает пенсионное пособие в негосударственных фондах и платит налоги в казну страны , то он может подать заявление на получение справки в отделении фонда.

Возможна подача заявки в электронном или бумажном формате. Пенсионерам, что получают пенсию от государства, не стоит рассчитывать на получении документа, так как с государственной пенсии не платится налог.

Составляемая же форма 3-НДФЛ должна визироваться в налоговой службе. Если нет отметки ФНС на декларации, она не сможет заменить 2-НДФЛ.

Работая на упрощенке, предприниматель вместо формы 2-НДФЛ может предъявить ксерокопию декларации о доходах. Такой документ систематически подается в налоговую службу.

Обладает юридической силой и , где прописано, что налоговая инстанция приняла отчетность.

Только есть недостаток – не все органы согласны принимать такие документы, и требуют готовить 2-НДФЛ в соответствии с установленными правилами.

ИП вправе сам себе выдать справку – выступить в роли работодателя и работника одновременно.

Подтверждение платежеспособности возможно при предоставлении скопированных страниц из книги учета прибыли и затрат.

Работая на вмененке, ИП не должен предоставлять отчетность в уполномоченные органы о том, какой получен доход.

При отказе учреждения принимать такие доказательства также придется составлять справку 2-НДФЛ самостоятельно.

Порядок оформления для военнослужащего

Военнослужащие так же, как и простые граждане, иногда должны предоставлять в разные госструктуры форму 2-НДФЛ.

Такой документ нужен при , при расчете больничного, детского пособия, при получении вычета и т. д.

В отличие от остальных граждан, для получения справки военнослужащие должны подавать заявление в МО России. Процесс будет более сложным и длительным из специфики военной службы.

Министерство обороны является работодателем такой категории лиц, поэтому стоит разобраться с особенностями получения справки.

Не нужно идти за документом в свою воинскую часть. Пишут заявление и направляют его в Единый Расчетный Центр МО России или в Управление финансового обеспечения МО.

Заявка подается на имя руководителя. В заявлении обязательно отражение:

• ФИО военнослужащего;
• его личного номера;
• данных из удостоверения личности;
• адреса прописки;
• названия воинской части.

Пишут, сколько нужно экземпляров запрашиваемого документа. Указывают период. Если ответ должен быть направлен по почте, то отражают и адрес, по которому его доставить.

Подать заявление можно:

• направив его заказным письмом, прилагая опись;
• отправив по факсу;
• самостоятельно уполномоченному лицу;
• отправив через интернет.

Справка не может оформляться дольше трех дней с того момента, как заявка была зарегистрирована.

Документ направят заказным письмом по тому адресу, что прописан в заявке. При заказе справки учитывайте время, в течение которого письмо будет идти.

Военнослужащий может получить справку о доходах через личный кабинет на сайте ЕРЦ.

На страничке сайта Минобороны www.mil.ru лицо может пересмотреть все начисления и удержанные средства с 2012 года.

Чтобы зайти на портал, необходимо отражение личного номера и пароля. После того, как кликните «личный кабинет», высветится таблица, где перечислены все Управления ФО МО России.

Указаны адреса и контакты, время работы отделений. Заполненный бланк объявления направляют на электронную почту или иным способом. Получить справку 2-НДФЛ не так сложно, если вы работаете.

Сложности возникают в том случае, если компания имеет черную бухгалтерию, не отчисляя средства за персонал в государственную казну в соответствии с законодательством.

Если заявка не будет принята уполномоченным лицом, тогда отправьте ее по почте. В таком случае отказ будет неправомерным.

Если вы уже сомневаетесь в том, что сможете получить документ из-за множества препятствий со стороны работодателя – идите в Трудовую инспекцию.

Тогда представители госоргана найдут и более серьезные нарушения компании и наложат штрафы. Нередко граждане при получении отказа в выдаче справки о доходах стараются ее сделать незаконно.