С 1 июля всем бухгалтерам нужно немного напрячься: будет сдаваться бухгалтерская отчетность за второй квартал 2016 года (за 1 полугодие) и уплачиваться часть налогов и взносов. Только отчет СЗВ-М — это отчет, который нужно сдать по итогам июня, остальные отчеты считаются квартальными.
В этой статье перечислена вся бухгалтерская и налоговая отчетность июля.
4-ФСС
Отчет нужно сдать в Фонд социального страхования до 20 июля на бумаге и до 25 числа в электронном виде. О том, кто и как должен заполнить этот отчет и что в нем нового в 2016 году мы уже писали в нашей статье, читайте.
Декларация ЕНВД
Декларацию нужно сдать в ФМС по месту регистрации фирмы в электронном или бумажном виде или почтой заказным письмом с описью. Срок — до 25 июля.
Декларация по НДС
Ее составляют ООО и ИП плательщики НДС. В статьях 161 НК РФ и 145 НК РФ есть полный список плательщиков налога. Сдавать декларацию нужно в налоговую по месту учета до 20 июля на бумажном носителе и до 25 июля в электронном формате.
Декларация по налогу на прибыль
Он сдается юридическими лицами в ИФНС за 1 полугодие до 28 июля. В приказе ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600@ утверждена форма отчетности.
Нулевая отчетность
Если деятельность компанией не велась первые два квартала, не было оборотов или не было начислений работникам, то должна быть сдана в таком случае нулевая отчетность. Отдельно про нулевую отчетность читайте .
Взносы и уплаты за 2 квартал
Выплата ЕНВД за 2 квартал
Авансовый платеж по УСН
Авансовый платеж рассчитывается двумя способами: отдельно для УСН «доходы» и отдельно УСН «доходы минус расходы». Авансовый уплачивается до 25 июля.
Аванс по УСН «доходы» = ∑ квартальных поступлений * 6% - ∑ страховых взносов и пособий с января по март.
Аванс по УСН «доходы минус расходы» = ∑ (Доходы — Расходы) за квартал *15%. Подробнее эти расчеты описаны в НК РФ .
НДС за 2 квартал
В июле предприятия на ОСНО могут начать уплачивать НДС за 2 квартал 2016 года. На это у предприятий есть три месяца. У предприятий на ОСНО и налоговых агентов есть опция разбить платеж за квартал на три разных (равных) части и платить его раз в месяц до 25 числа.
Кто, когда и как должен уплачивать НДС и представлять декларацию описывается в ст. 174 НК РФ .
Авансовый платеж налог на прибыль
С 1 по 28 июля предприятия на ОСНО перечисляют авансовый платеж за полгода, который уменьшен уже выплаченные авансовые платежи за 2016 год. Если доходы компании за предыдущий год (то есть 4 квартала) составили более 60 млн. рублей включительно, нужно рассчитывать и перечислять ежемесячный авансовый платеж.
Подробнее о налоге на прибыль можете узнать из .
Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Сервис подходит для совместной работы бухгалтера и директора.
УСН: отчетность за III квартал 2016
С 1 октября стартует отчетная кампания за III квартал текущего года. Формы, предоставляемые в налоговую инспекцию, не изменились, зато обновился расчет 4-ФСС. В статье напомним о сроках отчетности для упрощенцев, расскажем об основных изменениях и трудностях, возникающих при заполнении деклараций и обязательных расчетов.
Отчетность в фонды
Раз в квартал страхователи сдают РСВ-1 в Пенсионный фонд и 4-ФСС в Соцстрах. С 2016 года каждый месяц нужно представлять в ПФР форму СЗВ-М.
СЗВ-М
До 10.10.2016 нужно сдать ежемесячную форму СЗВ-М . В нее нужно включить всех лиц, с которыми в сентябре действовали договоры трудового или гражданско-правового характера. Если сотрудник был уволен в сентябре, его также необходимо отметить в СЗВ-М. Отразить в форме нужно и вновь принятых людей.
Важно сдать СЗВ-М своевременно, ведь за нарушение сроков отчетности компаниям грозит штраф в размере 500 рублей за человека (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Таким образом, если на предприятии трудится 50 человек, штраф составит 25 000 рублей. Аналогичный штраф ждет страхователя за недостоверные данные.
4-ФСС
За III квартал следует сдавать форму 4-ФСС в обновленной редакции (Приказ ФСС РФ от 04.07.2016 № 260), которая действует с 01.08.2016. В расчете появилась новая таблица 6.1 .
Таблица заполняется лишь отдельными категориями страхователей, которые в отчетном периоде временно направляли своих работников трудиться по договору у других предпринимателей или компаний. В таблице нужно указать реквизиты принимающей стороны и суммы, заработанные сотрудниками. Таблица 6.1 заполняется при наличии соответствующих показателей.
Напомним, что страхователи в обязательном порядке должны представить в составе 4-ФСС титульный лист, таблицы № 1, 3, 6, 7 и 10.
Сроки для отчета прежние: 20.10.2016 (если вы отчитываетесь на бумаге) или 25.10.2016 (если вы отчитываетесь электронно).
РСВ-1
Крайний срок для данного расчета наступит 15.11.2016 (бумажный вариант). Если страхователи отчитываются электронно, срок продляется до 21.11.2016 (из-за выходного дня дата сдвигается).
В этом году форма не менялась. С введением в действие формы СЗВ-М у Пенсионного фонда появилась дополнительная возможность сверять данные. Специалисты фонда могут сопоставить информацию по застрахованным лицам, указанным в формах РСВ-1 (раздел 6) и СЗВ-М .
В идеале данные должны быть идентичны (ФИО и СНИЛС). В случае расхождений ПФР может запросить пояснения. Однако в некоторых случаях количество работников в РСВ-1 и СЗВ-М может различаться.
Так страхователи сдают СЗВ-М на лиц, с которыми действовали трудовые договоры в отчетном периоде, а в РСВ-1 могут быть включены начисления по уволенным работникам (например, выплата пособий в течение трех месяцев в связи с сокращением).
Отчетность в ФНС
В октябре налоговая инспекция ждет от налогоплательщиков на УСН расчет 6-НДФЛ . В исключительных случаях также потребуется сдать декларации по НДС и налогу на прибыль.
6-НДФЛ
Форму сдают налоговые агенты, которые выплачивают доходы физическим лицам.
Расчет заполняется нарастающим итогом. За 9 месяцев текущего года сдать 6-НДФЛ нужно успеть до 31.10.2016.
НДС
В общем случае компании и ИП на УСН не сдают декларацию по НДС и не платят налог.
- упрощенец выписал клиенту счет-фактуру с выделенным НДС;
- упрощенец выступает налоговым агентом по НДС (ст. 161 НК РФ).
Если в III квартале у налогоплательщика были операции, в результате которых возникла обязанность по уплате НДС, нужно до 25 октября включительно сдать декларацию по НДС.
Важно! В III квартале налогоплательщики должны применять новые коды видов операций по НДС (приложение к Приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136). Эти коды нужно использовать при регистрации счетов-фактур в книге покупок, в книге продаж и в журнале учета счетов-фактур. НК РФ).
В перечисленных случаях декларацию следует представить до 28.10.2016.
Декларация по УСН
По итогам квартала декларацию по УСН подавать не нужно. Однако не следует забывать, что ежеквартально упрощенщики должны платить авансовые платежи. За прошедший квартал перечислить авансы нужно до 25.10.2016.
Эксперт сервиса Норматив
Рогачева Е. А.
Читайте, должна ли ваша компания готовить декларацию по УСН за 1 квартал. И какие отчеты за 1 квартал 2016 года обязан сдать упрощенщик.
Декларация по УСН за 1 квартал не подается. Потому что в течение года декларация по УСН поквартально и другие расчеты по упрощенке сдавать обязанности нет. Декларацию за прошлый год компании на УСН в основном уже сдали, крайний срок – 31 марта включительно, ИП на упрощенке должны отчитаться к 4 мая. Теперь сдавать отчетность предстоит только по итогам 2016 года. А за 1 квартал 2016 года нужно только рассчитать и уплатить авансовый платеж по УСН, заполнение декларации по УСН за 1 квартал не производится. Если вы еще не отчитались по УСН за прошлый год, воспользуйтесь этой статьей .
Сдача отчетности за 1 квартал 2016 УСН
Хоть декларация УСН 1 квартал 2015 () и не подается, но сдача отчетности за 1 квартал 2016 УСН на этом не заканчивается. Для упрощенщенщиков есть другие отчеты, которыми компенсируется то, что не сдается декларация по УСН за 1 квартал 2016 года. Это, к примеру, новая отчетность по форме 6-НДФЛ . Не позднее 1 апреля сдаются сведения о доходах работников по форме 2-НДФЛ за 2015 год. Если вы совмещаете упрощенку с вмененкой, то также надо сдать декларацию по ЕНВД за 1 квартал . Если упрощенщик по собственной инициативе или просьбе контрагента выставлял в 1 квартале 2016 года счета-фактуры с выделенным НДС, то по итогам 1 квартала нужно сдать декларацию по НДС. Также данную отчетность представляют упрощенщики, которые являются налоговыми агентами по НДС. Сдача отчетности за 1 квартал 2016 УСН также включает отчеты по форме 4-ФСС и РСВ-1 за 1 квартал.
Кстати, если в 1 квартале 2016 года вы закрыли организацию, то декларация по УСН сдается по общим правилам – по итогам года, а не по итогам 1 квартала 2016 года. Это означает, что вам нужно отчитаться к 31 марта 2017 года, если речь идет про организацию. Или не позднее 30 апреля 2017 года, если закрылся ИП.
Но это не относится к ситуации, когда компания или ИП просто перепрофилировали бизнес, прекратив деятельность, в отношении которой они применяли спецрежим. В этом случае в течение 15 рабочих дней уведомите налоговую инспекцию по форме № 26.2-8 (образец заполнения уведомления о прекращении предпринимательской деятельности на упрощенке - ниже). Вместе с этим подается декларация по УСН, крайний срок – 25-е число месяца, следующего за тем, в котором деятельность на упрощенке была прекращена (ст. 346.23 НК РФ).
Напоминаем вам что с 1 апреля 2016 года начинается отчетный период за первый квартал 2016 года. Сроки сдачи отчетности и формы отчетности зависят системы налогообложения.
Компания БУХпрофи оказывает услуги по составлению и сдаче отчетности за 1 квартал 2016 года. Стоимость составления и сдачи зависит от вашей системы налогообложения и количества операций по расчетному счету, а именно:
- Стоимость нулевой отчетности ООО на УСН составляет 3 500 руб.,
- Стоимость составления нулевой отчетности ООО на ОСН составляет 4 000 руб.
- Стоимость отчетности ООО с оборотами зависит от количества операций по банковской выписке, количества сотрудников, наличия кассовых операций. В среднем стоимость составления и сдачи отчетности ООО с оборотами составляет от 4 000 до 15 000 руб. В данную стоимость для компаний на ОСН входит стоимость подключения и сдача налоговой отчетности через оператора электронного документооборота!
Отчетность для ООО на УСН-6% и УСН-15% за 1 квартал 2016 года
До 20 апреля в территориальное отделение ФСС необходимо сдать форму 4 ФСС. Данную форму требуется сдавать даже если у вас нет сотрудников и форма будет нулевой!
При применении УСН-6% или УСН-15% ежеквартальная налоговая отчетность не сдается, но до 20 апреля ООО на УСН обязаны уплатить в бюджет РФ квартальный авансовый платеж по единому налогу.
До 15 мая в территориальное отделение ПФР необходимо сдать форму РСВ-1 и сведения по персонифицированному учету. Начиная с отчетной компании за полугодие данные сведения содержаться в отчете РСВ-1. Данную форму требуется сдавать даже если у вас нет сотрудников и форма будет нулевой!
Отчетность для ООО на ОСНО за 1 квартал 2016 года
До 20 апреля в территориальное отделение ФСС требуется сдать форму 4 ФСС. Данная форма сдается даже если у вас нет сотрудников и форма будет нулевой!
До 25 апреля в ИФНС необходимо сдать налоговую декларацию по НДС (квартальная форма). Данную форму требуется сдавать даже если у вас нет сотрудников и форма будет нулевой! Начиная с 01 квартала 2014 года ООО на ОСН обязаны сдавать налоговую декларацию по НДС только в электронном виде через оператора электронного документооборота, даже если у вас нулевая декларация! Подробнее о подключении к электронной сдаче отчетности можно узнать в статье: Сдача НДС в электронном виде .
До 28 апреля в ИФНС нужно сдать налоговую декларацию по налогу на Прибыль (квартальная форма). Данная форма сдается в установленный срок, даже если у вас нулевая декларация!
До 30 апреля в ИФНС потребуется сдать налоговую декларацию «Авансы по налогу на Имущество» (квартальная форма). Необходимо сдавать даже если у вас нулевая декларация!
До 15 мая в территориальное отделение ПФР обязано сдать форму РСВ-1 и сведения по персонифицированному учету (отчетность). Начиная с отчетной компании за полугодие данные сведения содержаться в отчете РСВ-1. Необходимо сдавать даже если у вас нет сотрудников и форма будет нулевой!
