Базовая ставка енвд в году. Единый налог на вмененный доход

Режим налогообложения в виде ЕНВД может применяться не всеми налогоплательщиками, а только теми, на территории которых такой режим установлен региональными органами власти. При введении на территории субъекта системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход органы власти в нормативном акте устанавливают и виды деятельности, в отношении которых применяется режим, и ставки.

Минимальная, в размере 7,5 %, и максимальная, в размере 15 %, ставки налога установлены в ст. 346.13 НК РФ . По условиям этой статьи именно субъекты РФ принимают решение о конкретном ее размере в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог.

Пример того, какие ставки ЕНВД в 2019 году по регионам, в которых введен данный режим налогообложения, могут быть установлены, представлены в таблице (выборочные данные).

Ставка по ЕНВД на 2019 год (таблица)

Как следует из таблицы, ставка ЕНВД в 2019 году для ИП, впервые зарегистрированных, во многих регионах имеет минимально установленное НК РФ значение. Данный факт обусловлен тем, что в стране проводится работа по поддержке малого предпринимательства, в том числе по снижению налоговой нагрузки на малый бизнес. В частности, изменения в части снижения налоговой нагрузки на ИП при системе ЕНВД введены законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ и начали применяться впервые с 2016 г.

Единый налог на вменённый доход - именно такая расшифровка ЕНВД применяется в официальных документах – это особый термин, обозначающий специальный налог, рассчитываемый по формуле, которым пользуются представители небольших предприятий и фирм, различные общества с ограниченной ответственностью (ООО) и индивидуальные предприниматели (ИП). Такой налоговый режим в просторечье называют «вменёнка», он позволяет значительно упростить процессы расчётов суммы необходимого платежа.

Применение этого налогового режима основывается на предположении, что чем большую площадь помещений вы имеете и больше принимаете на работу сотрудников, у вас, как представителя малого бизнеса, образовывается больший доход, а соответственно и больший налог вы должны заплатить.

Он не зависит от реальной прибыли и даже если бизнес не ведётся, ежеквартальные выплаты обязательны. Совсем недавно, до 2013 года ЕНВД было единственно доступной формой налогообложения для ИП и ООО. Сейчас бизнесмены могут выбирать этот вид налогообложения из нескольких.

Кто может воспользоваться ЕНВД

Полное перечисление таких видов деятельности предпринимателей, которые могут использовать единый налог на вменённый доход, приведён в НК Российской Федерации в ст. 346.29. Но лишь того, что ваш вид деятельности входит в этот список недостаточно, чтобы пользоваться ЕНВД. Решение о том, чтобы применялась система налогообложения ЕНВД, принимают местные органы власти и самоуправления в каждом конкретном случае.

Кроме принадлежности к списку видов деятельности, существует необходимость присутствия и некоторых экономических условий:

• численность персонала за последний год не должна превышать 100 человек;
• отсутствие принадлежности к «крупнейшим налогоплательщикам» — тем, кто приносит наибольшую прибыль местным бюджетам;
• совокупная площадь торгового зала должна быть равна или быть меньше 150 квадратных метров.

Кроме того, фирма должна быть организована частными лицами на ¾ или более, при этом не быть товариществом или доверительным фондом.

Вместо каких налогов применяют «вменёнку»

Вменённый налог - это тот вид налога, который заменяет собой несколько видов налога:

• налог на прибыль;
• налог на добавленную стоимость;
• налог на имущество.

Но здесь нужно помнить, что заменить «вменёнкой» эти виды налогов можно лишь для того вида деятельности, которое подходит под ЕНВД , то есть платить НДС по агентским или таможенным обязательствам всё равно придётся.

Читайте также: Что такое лендинг пейдж и зачем он нужен

Расчёт суммы ЕНВД

ЕНВД=ВД*Д*М*С, где:

• ВД – произведение метража помещения, количество персонала и базовой доходности, значение которой уточняют в отделении ИФНС;
• Д – дефлятор – коэффициент, устанавливаемый ежегодно министерством Минэкономразвития;
• М – коэффициент, устанавливаемый властями муниципального образования, также уточняется в ИФНС;
• С – коридор ставок, устанавливаемый властями региона.

По этой формуле рассчитывается ЕНВД за один месяц. Так как налог уплачивается ежеквартально, то полученную цифру необходимо умножить на три.

Как предоставлять отчёт по ЕНВД

Подача отчётности должна происходить один раз в квартал, не позднее 25 числа, того месяца, который следует за отчётным периодом.

Отчётность подаётся несколькими способами.

1. В бумажном виде. Ответственное лицо приносит отчёт в налоговую самостоятельно. Отчёт подаётся в двух распечатанных экземплярах, один отдаётся инспектору, а второй остаётся на предприятии с отметкой о сдаче. Либо же можно послать отчёт по почте с описью вложения.
2. Электронными каналами связи. Это можно сделать на сайте ИФНС. Если на предприятии есть не больше 25 сотрудников, то подать отчётность можно только в электронном виде.

Если выбран первый вариант, то подачу должен осуществлять либо руководитель фирмы, либо тот сотрудник, у которого есть нотариальная доверенность .

Бланк декларации доступен на различных сайтах, в том числе сайте ФНС. В бланке декларации, состоящем всего из четырёх страниц, заполняется второй и третий разделы и, естественно, титульный лист.

Общая схема порядка выплат ЕНВД

Как уже было сказано, единый налог на вменённый доход платится не позднее 25 числа того месяца, который приходит после окончания квартала, за который отчитывается предприятие. Фактически это значит, что за первый квартал необходимо платить не позже 25.04, за второй – не позже 25.06, за третий – не позже 25.10, за четвёртый – не позже 25.01.

Если приведённые выше даты приходятся на выходные или праздники, то предприятие обязано рассчитаться не позднее первого рабочего дня, после указанной даты. Налог перечисляется в тот орган налоговой службы, к которому прикреплено предприятие.

При оплате ЕНВД, очень важно не пропустить крайний срок выплат. В противном случае на предприятие накладывается штраф и начисляется пеня за каждый день просрочки.

Способы снижения налоговой нагрузки

Существует несколько способов уменьшения налоговой нагрузки.

1. В зависимости от числа сотрудников. Если у индивидуального предпринимателя нет персонала, то можно вычесть взносы, уплаченные во внебюджетные фонды. Если есть хоть один сотрудник, то бизнесмен может вычитать суммы, оплаченные в фонды за сотрудников. Вычесть платёж в соцстрах за себя не получится.
2. Учитывая, что коэффициент М устанавливается органами местной власти и зависит от места регистрации предприятия, для уменьшения выплат можно выбрать населённый пункт с минимальным коэффициентом.
3. Наконец, ещё один способ экономии средств путём уменьшения ЕНВД это уменьшения торговой площади.

В 2019 году ЕНВД в качестве специального налогового режима применяется организациями и индивидуальными предпринимателями. Ранее планировалась отмена данной системы налогообложения с 2019 года, но Правительство РФ перенесло отмену ЕНВД на 2021 год. Так что еще есть время использовать ЕНВД, поэтому расскажем про формулу расчета ЕНВД в 2019 году.

ЕНВД представляет собой вмененный налог, который не зависит от фактических доходов ИП или организации. Он применяется в отношении некоторых видов деятельности. Налог вычисляется по специальной формуле.

В нашей сегодняшней статье будет рассмотрена формула расчета ЕНВД 2019 года, а также примеры расчета налога к уплате.

Применение ЕНВД в 2019 году

Следует отметить, что при уплате ЕНВД, и индивидуальные предприниматели и организации освобождаются от уплаты таких налогов:

• на имущество;
• на прибыль ();
• на добавленную стоимость (НДС).

В целом, возможность применения Единого налога на вмененный доход регламентируется нормативными актами местных органов власти. При этом порядок уплаты ЕНВД может быть различным в связи с тем, что в разных регионах коэффициент К2 может отличаться.

Применение ЕНВД предполагает оплату налога, исходя из величины не фактического, а вмененного чиновниками ИП или организации дохода.

Формула ЕНВД 2019 года включает базовую доходность, а также физические показатели и коэффициенты К1 (дефлятор) и К2 (корректирующий).

Выбирая ЕНВД, ИП и организации обязаны в пятидневный срок после начала деятельности на ЕНВД, встать на учет в качестве плательщиков этого налога. Ведение деятельности на ЕНВД без постановки на учет влечет за собой наложение штрафа в размере 40 000 рублей или 10% от потенциально полученного дохода.

ЕНВД не вправе применять ИП и организации, у которых численность наемных работников — более 100 человек.

Изменения в ЕНВД в 2019 году

С 2015 года региональные власти получили право уменьшать основную ставку налога ЕНВД с 15% до 7,5% уже со следующего отчетного года.

В 2016 году корректирующий коэффициент К1 должен был составить 2, 083, но министерством экономического развития РФ было принято решение было оставить К1 на уровне 2015 года — 1,798. На 2017 год К1 в размере 1,798 продолжил свое действие в целях расчета ЕНВД.

Таким образом, в течение трех лет (2015, 2016, 2017 гг) существенных изменений в этой системе налогообложения не произошло. Применение налоговых вычетов, порядок внесения страховых взносов для ИП и организаций останется прежним.

Но 2018 год принес не очень приятный сюрприз. На рассмотрение законодателей был предложен проект закона, увеличивающий К 1 с 2018 года на 3,9 % от действующего в 2017 году К1. Законопроект был принят и подписан президентом. При таком процентном увеличении К1 в 2018 году для расчета ЕНВД составил 1,868. На 2019 год К1 будет повышен и составит 1,915, что повлечет за собой увеличение размера налога.

Виды налогооблагаемой деятельности ЕНВД

Обязанность по уплате ЕНВД возникает у ИП и организаций, которые осуществляют свою деятельность в следующих сферах:

1. Розничная торговля (площадь объекта — не более 150 м. кв.).
2. Бытовые услуги.
3. Ветеринарные услуги.
4. Общественное питание (площадь объекта — не более 150 м. кв.).
5. Гостиничный бизнес и аренда жилья.
6. Предоставление услуг по аренде мест торговли, земельных участков (кроме бензо- и газозаправочных станций, объектов, площадью более 500 кв. м.).
7. Распространение и (или) размещение рекламы.
8. Ремонт, техническое обслуживание, мойка автотранспортных средств.
9. Предоставление стоянок.
10. Доставка пассажиров и грузов.

Полный список видов деятельности ЕНВД содержится в статье 346.26 НК РФ.

Формула расчета ЕНВД 2019 года

Формула ЕНВД 2019 года выглядит следующим образом:

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х15%

БД — базовая доходность. Определяется налоговым кодексом для каждого вида деятельности. Это может быть розничная торговля, предоставление бытовых услуг и многое другое.

В статье 346.29 Налогового кодекса РФ содержатся сведения относительно базовой доходности и физических показателей для видов деятельности ЕНВД.

Таблицу базовой доходности вы можете найти на этой странице .

ФП — физические показатели. При расчете ФП, они округляются до целых чисел.
К1 — коэффициент-дефлятор установленный правительством РФ. В 2018 году он равен 1,868; в 2019 году составит 1,915.
К2 — это корректирующий коэффициент. Он определяется местными властями и может варьироваться от 0,005 до 1.
15% — ставка по налогу ЕНВД. Это максимальная ставка, определенная НК РФ, но власти на местах имеют право местными законами снижать ее до 7,5%.

Для оплаты налога за квартал, полученное значение следует умножить на три.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019году

Срок уплаты ЕНВД в 2019 году - не позже 25 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом:

• за 4 квартал 2018 года до 25.01.2019;
• за 1 квартал 2019 года до 25.04.2019;
• за 2 квартал 2019 года до 25.07.2019;
• за 3 квартал 2019 года до 25.10.2019;
• за 4 квартал 2019 года до 25.01.2020.

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы

Согласно со статьей НК РФ 346.32., исчисленную за квартал сумму ЕНВД можно уменьшить на обязательные страховые взносы, которые фактически уплачены в данном квартале. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). В этом случае имеет значение, является ли плательщик ЕНВД работодателем или нет:

• индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, уменьшают сумму единого налога на полную сумму уплаченных за себя страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование;
• индивидуальные предприниматели применяющие наемный труд уменьшают сумму рассчитанного единого налога на уплаченные страховые взносы за себя и за наемных работников, но не более чем на 50% от начисленной суммы ЕНВД.

Примеры расчета ЕНВД в 2019 году

Пример 1

Индивидуальный предприниматель, который работает без сотрудников и оказывает ветеринарные услуги:

• БД — 7 500 рублей;
• ФП — 1 (человек — ИП);
• К1 — 1,868;
• К2 — 1.

ЕНВД = 7 500 × 1 × 1,868 × 1 × 15% = 2 102,00 рублей в месяц.

Для расчета ЕНВД за квартал:

2 102 × 3 = 6 306 рублей.

Пример 1 рассчитан для 2018 года, для 2019 года меняется только К1 , соответственно сумма ЕНВД за квартал в 2019 году, для этого же ИП составит:
ЕНВД = 7500 х 1 х 1,915 х 1 х 1 х 15% = 2 154,00 рублей в месяц.

Для расчета ЕНВД за квартал:

2 154,00 х 3 = 6 462,00 рублей.

Увеличение К1 в 2019 году для данного ИП приведет к увеличению налога на 156,00 рублей за квартал.

ИП без наемных работников вправе уменьшить налог ЕНВД на всю сумму страховых взносов, уплаченных в расчетном периоде.

Приведем пример. ИП в течение 1 квартала уплатил за себя страховые взносы в размере 6 998,00рублей. Следовательно, ЕНВД к уплате у данного ИП не будет, так как:

Разница между расчетным ЕНВД 6 306,00 (в 2018 году) и 6 462,00 (в 2019 году) будет отрицательная. Сумма фиксированных взносов получилась больше, чем расчетный ЕНВД. Это означает, что ИП не должен оплачивать налог ЕНВД за 1 квартал.

При расчете ЕНВД действует правило округления - значения стоимостных показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Пример 2

Индивидуальный предприниматель, который работает с 2 сотрудниками и оказывает услуги по мойке автотранспортных средств:

• БД — 12 000 рублей;
• ФП — 3 (ИП + работники);
• К1 — 1,868;
• К2 — 1.

ЕНВД = 12 000 × 3 × 1,868 × 1 × 15% = 10 087,00 в месяц.

Для расчета ЕНВД за квартал:

10 087,00 × 3 = 30 262,00 рублей.

Аналогично для 2019 года ЕНВД составит:

ЕНВД = 12 000 х 3 х 1,915 х 1 х 15% = 10 341,00 в месяц.

Для расчета ЕНВД за квартал:

10 341,00 х 3 = 31 023,00 рубля.

В Примере 2 ИП применяет наемный труд. Сумма взносов, уплаченных в расчетном квартале за себя и за наемных работников, составила 20 000 рублей. Но уменьшить налог в случае применения наемного труда на всю сумму уплаченных страховых взносов нельзя. Налог в данном случае уменьшается не более чем на 50%. Получается, к уплате за расчетный квартал подлежат следующие суммы:

• 30 262,00 х 50% = 15 131,00 рубль в расчетном квартале 2018 года;
• 31 023,00 Х 50% = 15 512,00 рублей в расчетном квартале 2019 года.

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021 . Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

ЕНВД 2019: свежие изменения и новости

Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

Изменения и свежие новости 2019 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:

• Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
• Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
• Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
• Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Переход на ЕНВД – кому доступен

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

• Штат предприятия не достигает 100 человек;
• Соответствующий вид деятельности;
• Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
• Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
• Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
• Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.

Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС .

Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2019 году :

Как ИП перейти на ЕНВД в 2019 году

Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса .

Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:

• Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
• Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
• Перевозка груза, пассажиров.

Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.

Какие налоги платить ИП на вмененке в 2019 году

Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.

Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:

• НДС, исключение – экспорт;
• НДФЛ, юр. лица оплачивают;
• Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.

Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на ЕНВД с работниками:

• НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
• Страховые взносы.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД – это произведение следующих показателей:

• Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
• Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
• К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2019 году К1 равен 1, 798.
• К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
• Ставка – неизменная величина.

  Ставка налога по ЕНВД в 2019 году для ИП равна 15%.

Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:

ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).

Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15.

Коэффициенты ЕНВД в 2019 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.

Коды видов деятельности и сумма базовой доходности

Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2019 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:

Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.

Примеры расчета ЕНВД

Пример 1, розничная торговля

Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.

По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.

К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.

Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.

Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2019 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.

Пример 2, грузоперевозки

В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.

ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.

ЕНВД – сроки уплаты

За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.

Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.

Поскольку в 2019 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.

Как уменьшить ЕНВД

В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.

И так, сократить размер ЕНВД в 2019 году для ИП можно несколькими способами:

1. Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
2. Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его.

   Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.

3. Сумма ЕНВД в 2019 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
4. К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.

Документация для налогоплательщика на ЕНВД

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность . Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.

Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.

Виды документов, которые должен вести ИП:

1. Учет физических показателей;
2. Налоговая декларация;
3. Отчетность за работников;
4. Дополнительная отчетность;
5. Кассовая дисциплина.

В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД

О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4

Сменить режим налогообложения посреди налогового периода нельзя. Только сначала нового года. Исключение составляют ситуации, когда ИП перестает подходить под условия ЕНВД.

Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.

При налоговом режиме Единый налог на вмененный доход, сумма налога исчисляется исходя из данных предполагаемого дохода. Для других режимов, базой для расчета является доход, который получен фактически. Исключены из общего расчета и оплаты:

• имущественный налог;
• НДФЛ;
• НДС (без учета операций импортного перемещения товаров).

Основным отчетным документом налогоплательщика, который необходимо заполнять и сдавать своему региональному инспектору по налогам, является декларация по единому налогу на вмененный доход. Допускается сдача декларации в электронном варианте или отправка ее ценным письмом через почтовые отделения связи.

Размер ставки и принципы расчёта

Подсчет налога проводится по алгоритму:

Базовый доход * К1 * К2 * 15 %, где

К1 — коэффициент, включающий инфляцию стоимости товаров и услуг. Ежегодно утверждается приказом Министерством экономического развития РФ. На 2018 год значение коэффициента для налогового режима ЕНВД равно 1,868 (приказ Минэкономразвития России от 03.11.16 No 698).

К2 — коэффициент, корректирующий базовый доход. Устанавливается локальными нормативными актами субъекта федерации. В каждом регионе, он свой. Узнать значение утвержденного коэффициента в конкретном регионе можно на официальном сайте налоговой инспекции. Роль базового дохода раскрыта в НК РФ для различных видов предпринимательства.

Составляющая налогооблагаемой базы устанавливается в зависимости от вида деятельности предпринимателя. Он может отражать: количество штатных единиц, характеристику площади объекта, число единиц автотранспорта. Утвержденный базовый размер налога на 2018 год составляет 15%. Следует заметить, что переход ИП на ЕНВД не освобождает предпринимателя от оплаты пенсионных страховых взносов. Регистрация ИП в качестве налогоплательщика предполагает эту обязанность.

ВАЖНО: Если в отчетный период финансово — хозяйственная деятельность не велась, ИП не освобождается от уплаты налога.

Однако он вправе снизить сумму ЕНВД на размер ранее оплаченных взносов в ПФР за себя и за своих сотрудников. Для этого определены условия:

1. Снизить размер взноса возможно, но не более чем на пятьдесят процентов.
2. Сотрудники должны быть заняты деятельностью, по которой уплачивается ЕНВД.
3. В случае, когда ИП работает без наемной рабочей силы, размер снижения выплат снижается в полном объёме, без ограничений.

Раньше у предпринимателя такой возможности не было.

Порядок расчета коэффициента

Как уже говорилось ранее, для расчета налога используется два поправочных коэффициента, оказывающих влияние на показатель базовой доходности. К1 коэффициент — дефлятор учитывающий изменение цен на товары, работы, услуги. Он рассчитывается для ИП, ведущих отчетность по налоговому режиму ЕНВД.

Показатель отражает инфляцию розничных цен на услуги и товары за год, предшествующий отчетному. Коэффициент ежегодно утверждается приказом Министерства экономического развития РФ. Информирование населения происходит до даты применения его в расчете, но не позже 20 ноября. К2 — коэффициент корректировки БД. Утверждается локальными нормативными актами региональной власти и действует в течении календарного года, во время которого он не может быть изменен.

Возможно ли применение льготной ставки в 2018 году?

Расчёт ЕНВД регламентируется положениями статьи 346.29 НК РФ, где есть информация, необходимая представителю бизнеса для правильного исчисления суммы единого налога на вмененный доход. Окончательный размер налога зависит от некоторых факторов:

• вида деятельности ИП;
• критериев ежемесячной базовой доходности, таких как: количество сотрудников, единиц транспорта, площади помещений и прочих;
• размера коэффициентов корректировки К1 и К2.

Местными властями может быть установлено разделение коэффициента К2 на корректировочные коэффициенты. В данном случае, для определения показателя К2, нужно умножить все под коэффициенты между собой, округлить получившийся результат по правилам арифметики до 3 знака после запятой, таким образом, получается число равное или находящееся между значениями 0,005 и 1. Данные числа являются граничными коэффициента К2 (п.7 ст. 346.29 НК РФ).

Особенности регионального законодательства

Налоговый режим применим в тех регионах, где он утвержден локальными нормативными актами субъекта федерации. Предприниматели, которые могут отчитываться по ЕНВД, по видам деятельности закреплены во втором пункте статьи 346.26 главы 26.3 НК. Такими услугами являются: бытовые услуги, оказываемые населению; услуги автостоянки; транспортные услуги; розничная и разносная торговля с использованием торговых точек и без них; ветеринарные услуги; рекламные услуги; прочие, утвержденные Налоговым Кодексом РФ.

Окончательный список утверждается местными властями. Предприниматель может узнать, может ли он работать на налоговом режиме ЕНВД в налоговой инспекции по адресу постановки его на учет. Также есть дополнительные ограничения. При численности работников по найму более ста штатных единиц, а также прочих условий (доли уставного капитала, принадлежащей иным организациям, принадлежность к образовательным учреждениям, организациям здравоохранения, предприятиям оборонного комплекса, прочим социально значимым организациям), ИП применять выше указанный налоговый режим не могут. В настоящее время, ЕНВД полностью не используется на территории Москвы. Местными локальными нормативными актами его заменили на торговый сбор.

Сроки подачи декларации

Изменения в НК РФ коснулись и бланка декларации ЕНВД. Она имеет упрощенную форму и заполняется на четырёх листах, включая титульный:

1. Титульный лист. Содержит данные о налогоплательщике.
2. Первый лист. В нем отражается размет налога.
3. Второй лист. Содержит расчет самого взноса в разбивке по видам деятельности.
4. Третий лист. Расчет взноса за налоговый период.

Скачать образец декларации по единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности можно по ссылке ниже.

Декларация заполняется нарастающим итогом, год. На 2018 год налогоплательщика лишили права предоставления нулевой декларации. В любом случае, данные по вмененному доходу должны быть рассчитаны и взнос внесен в бюджет. В следующем квартале у ИП имеется возможность скорректировать данные. Приказ No ММВ-7-3/590 от 22 декабря 2015 г. ИФНС Российской Федерации предписывает при заполнении второго раздела указывать данные всех видов деятельности раздельно.

Утвержденный перечень ОКВЭД видов деятельности, на которые региональные власти могут распространять налоговый режим ЕНВД, приведен в статье 346.26 НК РФ. Подробные сведения можно найти на официальном сайте ИФНС России. Расчет ЕНВД предоставляется в ИФНС ежеквартально. Срок подачи — не позднее 20 апреля, июля, октября, января соответственно. Налог платится раз в квартал. Срок оплаты — 25 число месяца, идущего за отчетным кварталом.

ВАЖНО: Если крайняя дата оплаты налога выпадает на нерабочий день, оплата производится в первый день, после выходного.

Ответственность

Ужесточились меры наказания за налоговые правонарушения. Наиболее распространённые из них указаны в таблице.

Правонарушения налогового законодательства могут суммироваться.