Стандартные налоговые вычеты на работника. Стандартные налоговые вычеты

Детские налоговые вычеты - это один из видов государственных льгот родителям, на содержании которых находятся несовершеннолетние дети или учащиеся до 24 лет. Применение вычета позволяет экономить часть дохода семьи за счет того, что государство не удерживает с него налоги (или за счет возврата налогов, уже уплаченных в бюджет). Льготы по налогу на доходы физических лиц (т.е. НДФЛ - подоходный налог составляет в 2016 году в России 13%) предоставляются гражданам, на обеспечении и содержании которых находится ребенок (родной, усыновленный, приемный или опекаемый).

В этом случае к налоговым вычетам, которые предоставляются родителям, относятся:

Для каждой из этих льгот по НДФЛ установлены свои лимиты и особенности получения:

Стандартные и социальные вычеты могут предоставляться родителям параллельно. Их общая задача - уменьшить налогооблагаемую базу (т.е. величину дохода, с которой взимается НДФЛ), что позволяет больше заработанных денег «оставлять в семье».

Что такое налоговый вычет на детей?

Налоговые вычеты могут быть предоставлены на каждого ребенка , поэтому они наиболее выгодны . Оформить налоговые льготы может любой родитель, усыновитель, опекун или лицо, которое воспитывает и содержит ребенка.

При этом необходимо, чтобы выполнялись следующие общие условия:

• Заявитель должен быть официально тр удоустроенным , быть плательщиком НДФЛ и одновременно вкладывать деньги в питание, образование, лечение ребенка.
• Родитель или лицо, его заменяющее, должен быть налоговым резидентом РФ .

Механизм их применения простой: налоговые вычеты на детей вычитаются из суммы доходов родителя, и уже с полученного остатка взимается НДФЛ. При определенных условиях родители могут оформить несколько видов детских льгот по НДФЛ, тем самым сильнее уменьшив налоговое бремя.

Есть вычеты ежемесячные и единовременные . Большинство налоговых льгот на детей можно оформить и так, и так. При этом имеются два основных вида вычетов по НДФЛ:

Существование и особенности льгот по НДФЛ на детей предусмотрены Налоговым кодексом (НК) РФ. А частные случаи их начисления и применения рассматриваются в письмах Минфина и различных документах из судебной практики.

Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2018 году

Льгота по НДФЛ ограничивается двумя величинами: 1) лимитами годового заработка или понесенных расходов, до которых предоставляются стандартные и социальные вычеты; 2) максимально возможной суммой подоходного налога с фактически заработанного за год дохода.

1. В налоговом кодексе установлены годовые лимиты на разные виды льгот по НДФЛ:
   • 350 000 руб. годового дохода - на стандартный вычет (суммарно за всех детей данного родителя);
   • 50 000 руб. - максимум расходов на обучение одного из детей;
   • 120 000 руб. - максимально возможная сумма всех социальных вычетов с дохода одного человека, включая лечение и обучение детей.

   Стоит отметить, что дорогостоящее лечение не ограничивается лимитами и не учитывается в составе указанной выше суммы 120 000 руб.

2. Вторая величина значит следующее: льгота не поможет сэкономить денег больше, чем могло бы быть удержано с зарплаты работника в виде налогов.

Например, при доходе 20 000 руб. в месяц общая сумма НДФЛ за год составит 20 000 руб. × 12 мес. × 13% = 31 200 руб. Поэтому работник не сможет получить суммарный вычет больший, чем размер зарплаты за год (240 тыс.), а фактический налоговый возврат больше, чем 31 200 руб.

Какие изменения в вычетах НДФЛ действуют с 2016 года

С начала 2016 года в Налоговый кодекс (НК) РФ внесены некоторые изменения, призванные сделать систему льгот по НДФЛ на ребенка более актуальной. Предыдущий раз размеры данных налоговых льгот менялись еще во время президентства Д.А. Медведева. Среди свежих изменений:

При этом не изменился предельный срок обращения за вычетами . По всем видам налоговых льгот «срок давности» составлял и составляет 3 года (ст. 78 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты

Особенности стандартных налоговых льгот регулируются ст. 218 НК РФ и главная из них состоит в том, что они предоставляются на каждого из детей от месяца его рождения до 18-летия (или 24-летия, если он проходит обучение по очной форме). Этот вид вычета предоставляется обоим родителям одновременно при подаче соответствующих заявлений. А если они в разводе, но оба содержат ребенка - то оформить стандартные вычеты можно будет также и новым супругам родителей.

Размер вычета зависит от таких факторов:

• дохода каждого родителя.
• количества детей в семье и их возраста.
• состояния здоровья ребенка (вычеты на детей-инвалидов больше, но на них родители тратят больше денег).

• 12 000 руб. - на родного и усыновленного ребенка;
• 6 000 руб. - на приемного, принятого под опеку или попечительство.

Социальный налоговый вычет на детей

Государство возвращает часть налогов с денег, потраченных на важные для ребенка нужды: лечение и обучение . Этот вид вычетов называется социальным. В эту общую категорию входят в том числе налоговые льготы на другие нужды (например, дополнительные взносы на пенсионное обеспечение), но детей они не касаются.

Традиционно этот вид налоговых льгот предоставлялся по окончании календарного года: нужно было собирать чеки и выписки, а потом идти с ними, а также с формами 2-НДФЛ и 3-НДФЛ в налоговую. Однако с 1 января 2016 года социальные вычеты можно оформить и у работодателя.

Социальные вычеты не являются альтернативой стандартным, их можно оформлять параллельно . Например, продленный вычет на ребенка до 24 лет, учащегося очно, можно получить параллельно с вычетом за обучение этого же студента или ученика.

Важной особенность социальных вычетов в том, что они предоставляются только одному родителю и только после фактической оплаты определенного в Налоговом кодексе вида затрат.

Налоговый вычет за лечение ребенка

Можно оформить после оплаты из собственных средств родителей лекарств, различных видов терапии и хирургии, предоставленных ребенку до 18 лет , медицинских услуг, утвержденных специальным перечнем. Важно, чтобы за медицинские товары и услуги платил именно родитель, а не сторонняя фирма или благотворительный фонд.

Вычет на медицину предоставляется за такие траты:

• покупка лекарств по утвержденному Правительством списку;
• оплата страховки, предусматривающей только лечение;
• оплата медицинских услуг по платному договору;
• траты на санаторно-курортное лечение;
• вложения в дорогостоящее лечение (протезирование, удаление опухолей, хирургия, диализ и другие мероприятия).

К медицинскому учреждению, предоставляющему услуги, предъявляется список требований. Важно, чтобы оно находилось в России и имело официальную лицензию.

Социальный вычет на обучение ребенка

Родители, которые оплачивают образование своих детей, также могут рассчитывать на налоговую льготу, равную потраченной сумме (но не большую, чем разрешают установленные лимиты). Вычет предоставляется за оплату любого учебного заведения, в котором ребенок от младенчества до 24 лет учится по очной форме. Это могут быть:

• ясли, детсад;
• художественная или спортивная школа;
• курсы иностранных языков;
• колледж, вуз, аспирантура и прочее.

Учебное заведение может находиться в России или за рубежом , но оно обязательно должно иметь лицензию на обучающую деятельность. На документах об оплате должна стоять подпись одного из родителей, а не какой-либо организации или самого ребенка.

Традиционно оформляется «постфактум» в ФНС и предоставляется в виде единовременного возврата НДФЛ. Но с 2016 года появилась возможность оформить льготу у работодателя с ежемесячным начислением из начисляемой зарплаты.

Предоставление вычета на ребенка в 2016 году

Таким образом, с начала 2016 года появилась возможность все виды вычетов на детей (и стандартные, и социальные) оформлять как у работодателя, так и в Федеральной налоговой службе (ФНС). Раньше это было справедливо только в отношении стандартного вычета по НДФЛ.

В этих случаях процедура их предоставления будет состоять в следующем:

• При оформлении льготы по НДФЛ у работодателя она будет начисляться на зарплату ежемесячно, а рассчитываться бухгалтерией предприятия. Подавать заявление нужно в том же году, в котором возникло право на налоговый вычет. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на льготу по НДФЛ - в каждом случае свои.
• При оформлении вычетов в ФНС он предоставляется единовременно. На сумму налоговой льготы делается возврат НДФЛ, сумма которого перечисляется на карточку заявителю. Обращаться в ФНС следует по окончании календарного года, в котором у работника появилось право на вычеты.

До конца 2015 г. социальные вычеты можно было оформлять только через ФНС в виде разового возврата уплаченных налогов. Изменения в НК дали больше возможностей родителям.

Как лучше получить - через работодателя или налоговую?

Возможность оформить вычеты через работодателя или ФНС в обоих случаях имеет плюсы и минусы. Для себя стоит продумать, какой вариант будет более оправданным, потребует меньше вложений сил и времени.

Стоит отметить, что, если не прошли сроки обращения, то стандартные вычеты намного удобнее всегда получать у работодателя. А по поводу социальных стоит оценить трудоемкость того или иного решения в каждом конкретном случае.

Сделать это удобно с помощью представленной ниже таблицы.

Плюсы и минусы существующих способов оформления налоговых вычетов

Анализ представленной таблицы показывает, что через работодателя удобнее оформлять регулярные льготы на крупные суммы вычета. А в ФНС удобнее делать возвраты переплаченного НДФЛ по мелким чекам, накопившимся за весь год, а также по крупным, оформленным в последней календарной декаде.

Можно ли подать документы на налоговый вычет через Госуслуги?

Можно. Документы на налоговый возврат, в том числе декларацию 3-НДФЛ, можно подать в ФНС несколькими способами:

• Лично в ФНС . Можно сразу подправить мелкие недочеты в форме 3-НДФЛ, но придется потратить время на посещение налоговой.
• Отправить по почте . Удобно тому, кто уже имеет опыт заполнения налоговой декларации. Недостаток в том, что все бумажные копии документов нужно заверять нотариально.
• Через сайт ФНС с помощью Личного кабинета налогоплательщика . Возможность появилась с 01.07.2015 г. Для этого не нужна электронно-цифровая подпись (ЭЦП), но надо получить логин и пароль регистрационной карты. Их нужно взять в любом отделении ФНС (независимо от прописки) один раз, при себе иметь паспорт и код ИНН. Также логин и пароль можно получить при наличии ЭЦП без похода в ФНС.
• Через сайт Госуслуги . Он требует квалифицированную ЭЦП, за которую нужно платить 1 500 руб. в год. Это будет оправданным только для пользователей, которые уже имеют цифровую подпись для других нужд. Но даже при ее наличии удобнее подавать документы все же через сайт ФНС.

Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая размер налогооблагаемой базы, с которой уплачивается налог. Кому полагается детский вычет и в какой сумме? В течение какого периода можно получать вычет? Как оформить и получить вычет? Ответы на эти и многие другие вопросы вы найдете в нашем дайджесте.

1. Вправе ли компания предоставить работнику налоговый вычет на ребенка в сумме 1400 руб. на период его обучения в образовательном учреждении (школе), если ребенку уже исполнилось 18 лет?

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, не применяется.

2. Для предоставления налоговых вычетов считается предельный размер зарплаты только по месту предоставления вычета или с учетом всех совместительств?

3. Если ребёнок (17 лет) поступил на дневное отделение в университет, родителям предоставляется два вычета - 1400 руб. как на несовершеннолетнего ребёнка, и 1400 руб. как на студента-очника до 24 лет?

4. Имеет ли право работник получить стандартный налоговый вычет на себя в 2017 году?

Право на налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 руб. в 2017 году имеют работники, являющиеся: Героями Советского Союза и Герои РФ; инвалидами с детства, инвалиды I и II групп; родителями и супругами военнослужащих, погибших при защите СССР, РФ; иными лицами, поименованными в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Если работник имеет право на два стандартных вычета, ему предоставляется максимальный из них. То есть суммировать вычеты и использовать их одновременно нельзя.

5. Существует ли унифицированная форма бланка заявления на предоставление стандартных налоговых вычетов?

6. Работник был уволен 1 февраля 2017 года, на месте прежней работы ему были предоставлены вычеты. При устройстве на работу в другую компанию 2 февраля сотруднику был ошибочно предоставлен вычет 1400 руб. за февраль. Каким образом следует пересчитать налог?

Если налоговый агент ошибочно предоставил работнику стандартный налоговый вычет по НДФЛ, то, по нашему мнению, налог следует пересчитать в момент обнаружения ошибки. Не удержанную ранее сумму налога следует удержать при последующей выплате дохода налогоплательщику с соблюдением правила непревышения 50% от суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Обязанность удержания налога не связана с окончанием налогового периода.

7. Может ли женщина на работе получать двойной вычет на ребенка (1400 руб. за себя и 1400 руб. за мужа), если муж (предприниматель) откажется от получения этого вычета?

Однако поскольку вычет на ребенка ограничен предельным доходом физлица в 350 тыс. руб. с начала года (абз. 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), то такую справку родителю, который претендует на получение вычета в двойном размере, нужно подавать своему работодателю ежемесячно. Соответствующие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 21.03.2012 № 03-04-05/8-341. Но т.к. у предпринимателя отсутствует доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, то у него отсутствует право на предоставление такого вычета и отказаться он от него не может.

8. Следует ли организации при выплате пособия по временной нетрудоспособности предоставлять стандартный вычет на ребенка?

В силу п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, облагаемых по ставке 13%, налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение этих доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных в ст. 218 НК РФ.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок и действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет на ребенка не применяется.

Таким образом, работодателю стоит предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка при соблюдении условий, предусмотренных п. п. 1, 3 ст. 218 НК РФ.

9. Как часто студенты должны предоставлять справку с места учебы на место работы родителей с целью получения стандартного налогового вычета на ребенка?

Поскольку по такой справке определяются период и форма обучения ребенка, то ее следует представлять каждый налоговый период. Налоговым периодом в соответствии со ст. 216 НК РФ признается календарный год.

Таким образом, по мнению УФНС России по г. Москве, справку из образовательного учреждения следует представлять налоговому агенту в начале календарного года, то есть в январе. Однако, поскольку конкретные сроки представления справки не установлены законодательно, организация может установить их сама (письмо УФНС по г. Москве от 5 марта 2012 г. № 20-14/019281@).

10. Имеет ли право мать получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если она разведена и не является единственным родителем?

Нахождение родителей в разводе не означает отсутствие у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель. Учитывая изложенное, удвоенный налоговый вычет в этой ситуации не может быть предоставлен (письмо Минфина РФ № 03-04-05/8-78 от 30.01.2013).

11. Имеет ли право муж на двойной налоговый вычет на ребенка, если жена находится в декретном отпуске и напишет заявление на отказ от этого вычета?

12. Правомерно ли предоставлять вычет на ребенка до 10 лет, если нет справки где он учится (ходит в садик), а есть только свидетельство о рождении?

13. Признается ли мать единственным родителем, если отцовство юридически не установлено и в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце ребенка сделана с ее слов (справка по форме № 25 есть)? Имеет ли она право на двойной вычет?

Для целей применения подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ понятие "единственный родитель" может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено. В этом случае сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка по форме, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 31.10.1998 № 1274 "Об утверждении форм бланков заявлений о государственной регистрации актов гражданского состояния, справок и иных документов, подтверждающих государственную регистрацию актов гражданского состояния" (форма N 25), вносятся на основании заявления матери.

В таких случаях мать ребенка может получать удвоенный налоговый вычет, предоставление которого прекращается с месяца, следующего за месяцем установления в соответствии с действующим законодательством отцовства ребенка или наступления иных оснований, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Таким образом, если в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце ребенка сделана со слов матери, не состоящей в браке, то для получения удвоенного налогового вычета необходимо представить налоговому агенту справку по форме № 25, выданную органами ЗАГСа, а также документы, подтверждающие семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака) (письмо Минфина № 03-04-05/5-579 от 19.08.2011 г.).

14. В каком размере предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка родителям, которые не состоят в зарегистрированном браке?

15. Положен ли стандартный вычет по НДФЛ в 2017 году сотруднице, которая состоит в штате организации, но в течение всего года находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 или 3 лет и не получает никаких дополнительных доходов?

Или сокращенно НДФЛ - это процент, взыскиваемый с заработной платы работника в пользу государства. Казалось бы, что процент удержания зафиксирован. Однако есть ряд лиц, которые могут получить так называемый налоговый вычет. Он предоставляется как на самого сотрудника, так и на его несовершеннолетних детей. Стоит отметить, что учитываются как свои дети, так и усыновленные. Разумеется, при предоставлении пакета документов.

В чем суть данного вычета? Плюсы для работника

Налоговый вычет - это льгота для определенных лиц. То есть сотрудник, который предоставил все необходимые документы, может воспользоваться правом на получение стандартного вычета по НДФЛ.

Бухгалтер вводит все данные в программу «1С: Заработная плата и управление персоналом», после чего работник платит меньшее количество налогов. Это достигается за счет того, что налогооблагаемая база подлежит ежемесячному уменьшению на определенную сумму вычета. То есть часть дохода не облагается налогом, а сотрудник получает определенную сумму «на руки», а не отдает ее в бюджет.

Также в ряде случаев отмечают, что вычетом может являться сумма, которая возвращена гражданину после завершения налогового периода. Для этого необходимо предоставить документы в налоговую инспекцию, заполнить декларацию. Все это сейчас можно сделать на официальном сайте, не выходя из дома.

Разновидности вычетов. Где получать?

В данный момент можно рассмотреть ряд налоговых вычетов. К ним относятся:

• Стандартные вычеты. Традиционно данную разновидность вычетов можно получить напрямую у работодателя, предоставив ему пакет документов.
• Социальные. К ним можно отнести возможность получения 13 процентов от суммы, уплаченной за лечение или же обучение.
• Имущественные вычеты. При этом варианте гражданин сам выбирает, где именно получить данный вычет. Он может обратиться в налоговую службу с просьбой выдать уведомление. Данный документ позволяет уменьшать налогооблагаемую базу у работодателя. Также есть возможность получения суммы вычета по завершению налогового периода, как в предыдущем пункте.

Разновидности стандартных вычетов: на всех хватит

Стандартные вычеты регламентирует статья 218 Налогового кодекса. В ней прописано, какие категории лиц могут пользоваться стандартным вычетом по НДФЛ, а также в каком размере он предоставляется. Также в статье описаны и виды документов, которые необходимо предоставить работодателю.

Существует два основных вида стандартных вычетов по НДФЛ:

• Личные.
• На детей.

Каждый из них имеет ряд своих особенностей, начиная с того, кто имеет право пользоваться вычетом, заканчивая необходимыми документами. Личные вычеты предоставляются в основном участникам боевых действий, которые имеют соответствующее удостоверение, а также инвалидам первой и второй группы. Сумма вычета может колебаться от 500 до трех тысяч рублей.

Кто может получить вычет на детей

Стандартные вычеты по НДФЛ на детей могут получить несколько категорий лиц:

• Имеющие детей до 18 лет.
• Те, чьи дети обучаются в высших или средних учебных заведениях. Однако учитывается только очная форма обучения, при условии, что детям не исполнилось 24 года.
• Опекуны, усыновители и попечители. В данном случае дети также должны не достигнуть совершеннолетия или же обучаться в высшем учебном заведении или же получать среднее образование.

Стоит отметить тот факт, что если ребенку уже исполнилось восемнадцать лет, то есть он достиг совершеннолетия, то его родитель имеет право на вычет по налогам до конца календарного года, без предоставления дополнительных справок или иных документов. То есть, если ребенку исполнилось восемнадцать лет в январе, то его родитель или же попечитель имеет право на стандартные вычеты по НДФЛ до декабря включительно.

Стоит также отметить, что один из родителей может отказаться от вычета. Тогда другой имеет право на использование удвоенного вычета.

Суммы вычетов. Нюансы

С 2012 года суммы вычетов изменились. Упразднился личный, который получал каждый гражданин, однако увеличились суммы стандартных вычетов на детей. На текущий 2017 год суммы составили:

• 1 400 рублей на первого и второго ребенка.
• Три тысячи рублей на третьего ребенка, а также и каждого последующего ребенка.
• Шесть тысяч рублей усыновителям или опекунам ребенка-инвалида.
• Двенадцать тысяч рублей родным родителям ребенка-инвалида.

В случае если ребенок воспитывается матерью-одиночкой или отцом-одиночкой, а также вдовцом или вдовой, которые до сих пор не состоят в браке, то сумма вычета удваивается. Стоит отметить, что если родители ребенка в разводе, это не означает, что воспитывающий ребенка имеет право на двойной вычет как одинокий родитель.

Коды стандартных вычетов по НДФЛ

Каждый стандартный вычет имеет свой код. Он отражается в бухгалтерских программах и прописан в справках по форме 2-НДФЛ. Поэтому сотрудникам, как и работодателю, не лишним будет знать, какой вычет каким цифровым значением выделен.

С конца 2016 года были изменены коды вычетов. Это было необходимо из-за того, что суммы вычетов для опекунов и родных родителей ребенка-инвалида стали отличаться. Поэтому часть вычетов, например, на родного ребенка или на усыновленного, были разделены по кодам.

В случае, который был приведен выше, будут присвоены коды 126 и 130 соответственно. На второго ребенка, родного и усыновленного, применяются вычеты с кодами 127 и 131. Что касается третьего и последующего ребенка, то применяются коды 128 для родного и 132 для усыновленного.

Что касается детей-инвалидов, то стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, коды которых изменились, обозначаются следующим образом:

• 129 - предоставляется вычет родителю;
• 133 - предоставляется вычет опекуну.

В справке 2-НДФЛ стандартные вычеты обозначаются кодами. Их сумму можно увидеть в нижней части справки, прямо под таблицей с суммами заработной платы работника, но до суммы налоговой базы.

Документы, которые необходимо предоставить работодателю

Чтобы получить стандартные налоговые вычеты, работнику необходимо принести документы для работодателя. Пакет документов может незначительно отличаться для разных категорий лиц.

В случае если родитель не является единственным, необходимо:

• Личное заявление работника. Заполняется в произвольной форме либо по форме предприятия.
• Свидетельство о рождении, копию на каждого ребенка. В случае если старший ребенок не пользуется вычетом в силу возраста, все равно рекомендуется предоставить документы и на него. Дело в том, что сумма вычета на третьего ребенка выше, чем на первого и второго. Поэтому, предоставив документы на первого, работник подтверждает свое право на получение усиленного вычета. Это действие при наличии трех и более детей.
• Справка из вуза, если ребенку исполнилось 18 лет.
• Справка по форме 2-НДФЛ, которую необходимо взять с предыдущего места работы, если человек работал в календарном году у другого работодателя. В случае если работодателей за текущий год было несколько, необходимо принести справки от каждого из них.

Если работник хочет получить вычет как единственный родитель, необходимо дополнительно предоставить:

• Справку по форме 25 - для матерей-одиночек.
• Свидетельство о смерти другого родителя - для вдов.
• Копия паспорта со страницей «семейное положение». Это делается для того, чтобы удостоверится, что родитель более не вступал в брак. В обратном случае он теряет право на повышенный вычет. Предоставляется копия как минимум раз в год.

Работник, имеющий ребенка с инвалидностью, также предоставляет соответствующую справку. Опекуны, попечители и усыновители дополняют пакет соответствующим документом из органов опеки.

Что делать, если стандартный вычет не был получен?

Бывают ситуации, когда работник не получил стандартный вычет у работодателя. Например, не предоставил вовремя какой-либо документ. Это не означает, что он теряет возможность вернуть себе излишне выплаченную в виде налога сумму.

Для того чтобы получить вычет, ему нужно обратиться в налоговый орган по месту его жительства. Нужно предоставить пакет документов, в который входит справка по форме 2-НДФЛ от работодателя, а также 3-НДФЛ. Стандартный вычет на ребенка, если он действительно не был получен, будет возвращен.

Заполнить налоговую декларацию помогает специальная программа, которую можно скачать с официального сайта налоговой инспекции. Работа в ней не предполагает выполнения сложных действий, однако могут возникнуть вопросы.

В частности, стандартные вычеты в 3-НДФЛ (именно так называется налоговая декларация) находятся в отдельной вкладке. Здесь необходимо указать, какие вычеты были предоставлены, какие по какой-либо причине не применялись. Также стоит указать количество детей, были ли изменения в их численности в течение года. После заполнения и предоставления можно получить стандартные налоговые вычеты. 3-НДФЛ в данном случае дополняется справкой от работодателя, паспортом, свидетельствами о рождении детей, а также справками, которые должны были быть предоставлены работодателю.

Самостоятельный расчет налогов. Проверка бухгалтера

• Взять сумму своей заработной платы.
• Отнять из нее суммы вычета.
• Умножить получившееся число на 13 процентов или на 0,13.

Если сотрудница получает заработную плату в размере 20 000 рублей и при этом имеет троих детей, то она должна уплачивать:

(20 000 - 1 400 - 1 400 - 3 000) * 13% = 1 846 рублей.

Стоит отметить, что если сотрудник имеет одного ребенка, то он ежемесячно может получать больше на 182 рубля. Именно на эту сумму уменьшается его налог после применения вычета на ребенка.

Работнику дополнительно ничего делать не нужно. Расчет налога, его удержание, уплата, заполнение отчетности — все эти функции берет на себя работодатель в отношении дохода в виде заработной платы. Подробнее о подоходном налоге читайте .

Ставка НДФЛ по заработной плате в 2015 — 2016 году составляет 13%. Таким образом, бухгалтер проводит расчет зарплаты, считает от полученной суммы 13% и уплачивает налог по назначению. Работник получает заработную плату, из которой уже удержан налог.

Каждый работник должен знать, что при выполнении определенных условий он может получить льготу в виде стандартного налогового вычета по НДФЛ. Стандартные вычеты применяются только в отношении дохода в виде заработной платы, к которому применяется ставка налога 13%.

Если работнику положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ, то он должен уведомить об этом работодателя, предоставив ему документальное обоснование права на льготу. Бухгалтер, который проводит расчет заработной платы, будет отнимать размер положенного вычета от зарплаты работника, после чего удерживать 13%. То есть налог будет считаться не от всей начисленной зарплаты, а от зарплаты, уменьшенной на величину стандартного вычета. В этом и заключается суть предоставляемой налоговой льготы.

Какие существуют стандартные налоговые вычета по НДФЛ в 2016 году?

Перечень стандартных вычетов определяется ст.218 Налогового кодекса РФ (НК РФ).

Пункт 1 ст.218 — вычет в размере 3000 руб.

В числе этих лиц те, кто работал с радиацией, ядерным оружием, АЭС, кто получил облучение при аварии на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», те, кто тем или иным образом были связаны с этими авариями — работники, местные жители, лица, устраняющие последствия аварии. Под этот же вычет попадают инвалиды ВОВ, военнослужащие, получившие ранения при исполнении своих обязанностей.

Пункт 2 ст.218 — вычет в размере 500 руб.

Список лиц, имеющих право на данную льготу также достаточно большой. Большей частью это участники ВОВ, Герои Советского Союза или РФ, награжденные орденом Славы. Сюда же относятся и инвалиды 1 и 2 групп, родственники военнослужащих, погибших при исполнении своих обязанностей, лица, участвующие в военных действия, а также ряд категорий граждан, деятельность которых была связана с радиацией.

Пункт 3. ст. 218 — вычет на ребенка.

Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется работнику до тех пор, пока ребенок не достигнет совершеннолетия. Если ребенок после 18 лет продолжает очно учиться, то вычет будет предоставляться до тех пор, пока он не достигнет возраста 24 года или учеба не закончится.

Размер вычета по НДФЛ на первого и второго ребенка составляется 1400 руб. на каждого, за каждого последующего — 3000 руб.

На ребенка-инвалида первой или второй группы положен вычет в размере 12000 руб. (для родителей) или 6000 руб. (для усыновителей).

Также в ряде случае возможно предоставление вычета на детей в двойном размере. Подробнее о стандартном налоговом вычете по НДФЛ на ребенка в .

Льгота предоставляется до тех пор, пока заработной плата не достигнет 280000 руб. (суммарно с начала года). С 1 января 2016 года эта величина увеличивается до 350 000 руб.

Как получить стандартные налоговые вычета по НДФЛ?

Для получения вычетом нужно собрать необходимые документы и предоставить их работодателю.

Какие документы нужны:

• заявление — написанное в свободной форме и содержание указание на то, какой вид стандартного вычета положен и в связи с чем ();
• свидетельство о рождении — если положен «детский вычет»;
• документы, дающие право на получение вычетов 500 или 3000 руб. (если положены оба этих вычета, то предоставляется наибольший).

Налог на доходы физических лиц уплачивается налогоплательщиками со всех видов доходов. Но в законодательстве РФ так же предоставлены права некоторым категориям граждан на получение .

Категории налогоплательщиков, которым предоставляются стандартные налоговые вычеты как физическим лицам, перечислены в пунктах 1, 2, 4 статьи 218 НК РФ.

В законе указано, что если налогоплательщик имеет право на несколько стандартных налоговых вычетов одновременно, ему предоставляется один максимальный из этих вычетов. При этом, например, вычет на детей сохраняется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Рассмотрим на примере пункта 4 статьи 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей):

Данный стандартный налоговый вычет предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму.

При этом вычеты составляют:

1400 рублей на первого ребенка;

1400 рублей на второго ребенка;

3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей - если они являются опекунами и попечителями) - на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Примечание: Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, то их общий ребенок считается третьим.

Допустим, теперь, что вы, как налогоплательщик, хотите получить данный налоговый вычет на своего ребенка (детей).

Рассмотрим порядок действий при получении данного налогового вычета.

Примечание: Данный стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети).

1. Вам, как налогоплательщику, необходимо написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя Вашего работодателя.

2. Так же необходимо подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей), а именно:

Свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;

Справка об инвалидности ребенка (если ребенок является инвалидом);

Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);

Документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

3. Если Вы являетесь единственным родителем (единственным приемным родителем), Вам так же потребуется подготовить дополнительно копию одного из ниже указанных документов, удостоверяющего, что Вы являетесь единственным родителем:

Свидетельство о смерти второго родителя;

Выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;

Справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);

Документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).

4. Если Вы являетесь опекуном или попечителем, Вам так же потребуется дополнительно копия одного из документов об опеке или попечительстве над ребенком, а именно:

Постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);

Договор об осуществлении опеки или попечительства;

Договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;

Договор о приемной семье.

5. После сбора всех документов Вам необходимо обратиться к своему работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями собранных Вами документов.

Что бы правильно определить размер вычета, Вам необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком должен стоять старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Примечание: Если Вы, как налогоплательщик, работаете одновременно у нескольких работодателей, Вы можете получить вычет только у одного работодателя по Вашему выбору.

Пример расчета суммы стандартного налогового вычета на детей.

У Егоровой Н.В. есть четверо детей возраста 16, 14, 7 и 5 лет. Ежемесячный доход (заработная плата) Егоровой Н.В. составляет 40 000 рублей. Егорова Н.В. подала письменное заявление на имя своего работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка - по 1 400 рублей, третьего и четвертого - 3 000 рублей в месяц.

В результате, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.

Ежемесячно с января по июль работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Егорова Н.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:

НДФЛ = (40 000 руб. - 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.

Таким образом, на руки Егорова Н.В. всего получит 35 944 руб.

Если бы Егорова Н.В. не подавала заявление на стандартный налоговый вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:

НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

Примечание: В случае, если Вы единственный родитель ребенка, размер вычета удваивается. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

Порядок ваших действий при получении стандартного налогового вычета если вы не получали его через работадателя или он был меньше, чем указано в законе.

В этом случае Вы вправе получить стандартный налоговый вычет при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган в конце года по месту своего жительства.

При этом Вам необходимо:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

2. Получить справку из бухгалтерии по месту своей работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3. Подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей).

4.* Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих Ваше право на получение стандартного налогового вычета.

* Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, Вам необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Сумма излишне уплаченного налога возвращается по Вашему заявлению в течение одного месяца со дня подачи Вами заявления в налоговый орган, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

Помните, что при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, Вам необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.