ФНС разослала совместное письмо Минфина N 03-15-07/64023, Минтруда N 17-0/10/В-7610 от 02.10.2017. Об этом письме уже - оно стало результатом договоренности двух ведомств о перерасчете сумм взносов (за периоды, истекшие до 1 января 2017 года), исчисленных по максимуму, с ИП, не представивших вовремя налоговую отчетность о своих доходах. Ранее ПФ , что не будет делать перерасчет, если ИП отчитался после окончания расчетного периода. Однако ФНС по этому поводу, став инициатором совместного решения проблемы.

Теперь стал известен текст самого письма Минфина и Минтруда. Ведомства считают, что ПФ не должен искать особых оснований для перерасчета, они есть в нормах закона 212-ФЗ, который, к тому же, не запрещает указанный перерасчет. При этом отказ ПФ от перерасчета нарушает право плательщиков на определение действительного размера взносов, подлежащих уплате.

Взыскание взносов исходя из 8 МРОТ при задержке плательщиком налоговой отчетности означало бы придание соответствующей норме закона 212-ФЗ значения меры ответственности за нарушение сроков подачи налоговых деклараций. Это не соответствует как предмету регулирования закона 212-ФЗ, так и общим правилам применения ответственности за налоговые правонарушения и нарушения в сфере взносов.

По закону налоговые органы продолжают процедуру взыскания задолженности по взносам, начиная с меры, следующей за мерой, примененной фондами. Ведомства определили порядок взыскания на случай представления в налоговый орган плательщиком налоговой декларации за расчетные периоды, за которые имеются суммы недоимки по взносам, исчисленным из 8 МРОТ. Налоговый орган должен принимать последующие меры взыскания в срок не ранее 5 рабочих дней до даты истечения срока для принятия следующей меры взыскания, установленной НК, но не позднее 1 рабочего дня до даты истечения срока для принятия следующей меры взыскания, установленной НК, указали Минфин и Минтруд.

В свою очередь, ФНС установила алгоритм действий для налоговых органов на случай, если ИП обратился с жалобой на неправомерное исчисление максимальных взносов органами ПФ.

ИФНС проверяет, представил ли ИП декларацию за соответствующий период, и переданы ли сведения из нее в ПФ. Если результат положительный, налоговые органы направляют уведомление в орган ПФ с целью перерасчета взносов. Если декларация сдана, но данные не поступили от налоговиков в ПФ, налоговая должна устранить этот пробел также с целью перерасчета взносов.

По декларациям, представленным плательщиками с нарушением срока, 1-го числа каждого месяца сведения направляются налоговыми органами в органы ПФ независимо от налогового периода, за который декларации представлены.

Если декларации не поступило, то в ответ на обращение ИП налоговики сообщат ему о необходимости отчитаться и информируют об алгоритме расчета взносов. При последующей подаче декларации сведения из нее налоговая передаст в ПФ (который, как сказано выше, не имеет оснований отказать в перерасчете).

Не сданная предпринимателем вовремя налоговая декларация может привести к неприятным последствиям для него. Причем, некоторые из них могут появляться вследствие спорной трактовки законодательства государственными структурами. Изучим специфику подобных последствий подробнее.

​Если ИП не сдаст налоговую декларацию вовремя, то в отношении него могут быть применены, прежде всего, санкции в виде штрафов.

В общем случае величина штрафа составляет 5% от суммы налога, исчисленного и подлежащего отражению в декларации, но не уплаченного в срок. Аналогичная сумма штрафа начисляется каждый последующий месяц после возникновения просрочки в предоставлении отчетности. Но даже если недоимка по налогу отсутствует, то ИП за несдачу декларации в любом случае оштрафуют на минимальную сумму — 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа — 30% от неуплаченного налога (то есть, при просрочке в 5 месяцев).

Указанный штраф, как правило, выписывается ИП за несдачу профильной декларации по основному виду деятельности — например, декларации по ЕНВД или УСН. Но есть и другие разновидности штрафов, применяемые в зависимости от типа декларации (либо расчета по тому или иному платежу), которую ИП обязан сдать в ФНС. В частности, это могут быть:

• штраф за непредоставление 2 - НДФЛ (если у ИП есть сотрудники) — в размере 200 рублей за каждый документ;
• штраф за несдачу расчета по форме 6-НДФЛ — в величине 1000 рублей за каждый месяц просрочки предоставления документа;
• штраф в размере 30% от не уплаченных вовремя взносов (минимальный — 1000 рублей) за непредоставление расчета по страховым взносам;
• штрафы за непредоставление СЗВ - М, СЗВ-СТАЖ — 500 рублей за каждый документ;
• штраф за несдачу 4 - ФСС — 30% от неуплаченных взносов, минимум — 1000 рублей.

Несмотря на то, что многие из указанных форм не относятся к налоговой отчетности, по существу они очень схожи с декларациями. Санкции за их предоставление, очевидно, могут быть не менее жесткими для налогоплательщика, чем при несдаче налоговой отчетности вовремя.

Отдельно стоит отметить, что в соответствии с положениями КоАП РФ указанные штрафы могут дополняться иными административными санкциями. Например, за несдачу любой налоговой декларации ФНС вправе выписать штраф на основании статьи 15.5 КоАП РФ на должностное лицо (в данном случае, им будет ИП) в сумме 300 - 500 рублей.

Не считая указанных санкций, ИП, не сдавший декларацию вовремя, может столкнуться с иными неприятными правовыми последствиями. В их числе — возникновение обязанности по уплате в ПФР взносов, в несколько раз увеличенных в сравнении с теми, что платятся в стандартной фиксированной величине. Изучим специфику таких правовых последствий подробнее.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Кратный рост взносов при несдаче декларации: на каком основании?

Индивидуальные предприниматели, которые работают без штата — то есть, без осуществления выплат другим физическим лицам, обязаны уплачивать обязательные взносы в социальные фонды — ПФР, ФСС и ФФОМС. С 1 января 2017 года за их сбор отвечает ФНС (но впоследствии переводит полученные от хозяйствующих субъектов суммы на счета в указанных фондах).

Размер фиксированных взносов в ФСС и ФФОМС не зависит от доходов ИП. В свою очередь, взносы в ПФР делятся на 2 части:

• строго фиксированные;
• начисляемые на доход предпринимателя свыше 300 тыс. рублей.

До 2017 года действовал Закон «О страховых взносах» № 212 - ФЗ, в соответствии с которым ПФР имел право увеличить «строгую» часть взносов в 8 раз в случае несообщения ИП сведений о полученных доходах. То есть — при непредоставлении налоговой декларации в ФНС (откуда ПФР в порядке межведомственного обмена данными запрашивал сведения о доходах плательщиков взносов).

Таким образом, те индивидуальные предприниматели, которые до 2017 года по каким - либо причинам не представляли декларации в ФНС (вне зависимости от наличия или отсутствия доходов), могли становиться обязанными уплачивать взносы в ПФР в сумме, увеличенной в несколько раз относительно их стандартной величины. Теоретически, сумма к уплате могла доходить до 154 852 рублей (действовавшая в 2016 году фиксированная ставка, умноженная на 8).

Разумеется, не всех ИП устраивало подобное положение дел. В ходе взаимодействия бизнеса и государственных ведомств сформировались 2 противоположные позиции (одна из которых, отметим, характеризуется уклоном в пользу предпринимателей и, более того, в принципе, может рассматриваться как основная). Речь идет о позициях:

• ФНС России.

Изучим их подробнее.

Взимать ли увеличенные взносы с ИП: позиция ПФР

В Письме от 10.07.2017 года № НП - 30 - 26/9994 Пенсионный Фонд указывает, что норма Закона № 212 - ФЗ о взыскании с ИП взносов, в несколько раз превышающих стандартные, не предполагает возможности пересчета обязательств ИП, возникших вследствие непредоставления декларации. Фонд считает правомерным истребовать с предпринимателя — пусть и с нулевыми доходами, социальные взносы — по фиксированной их части, в максимальном объеме.

Вместе с тем, ПФР отмечает, что при предоставлении ИП налоговой декларации пусть и с опозданием, но в пределах расчетного периода, за который исчисляются взносы, пересчет обязательств все же возможен. Очевидно, что такая позиция все же выходит за рамки Закона № 212 - ФЗ или, по крайней мере, отражает попытку ПФР определенным способом трактовать нормы данного закона. В данном случае — трактовка не в пользу предпринимателей.

Иную точку зрения по вопросу пересчета взносов имеет ФНС России.

Позиция ФНС

Налоговое ведомство в Письме от 13.09.2017 года № БС - 4 - 11/18282@ отмечает, что:

1. В положениях Закона № 212 - ФЗ отсутствуют нормы, ограничивающие сроки представления налогоплательщиком сведений о доходах в ФНС (о которых впоследствии информируется ПФР).
2. Выходит, что ИП, забывший представить декларацию за определенный период, вправе сделать это в любой момент позднее. Как только ФНС получит ее, то в распоряжении ведомства появятся сведения о доходах налогоплательщика, которые затем можно будет передать в ПФР.
3. Основное назначение норм Закона № 212 - ФЗ, позволяющих ПФР увеличивать взносы в несколько раз — установление юридических оснований для дополнительного контроля над доходами ИП в целях корректного расчета не фиксированной части взносов, а той, что зависит от дохода, превышающего 300 тыс. рублей.
4. Выходит, что по мнению ФНС указанную норму, в принципе, не следует применять как оправдывающую многократное увеличение взносов. ПФР, таким образом, может иметь смысл пересмотреть свой подход к трактовке данной нормы.
5. В компетенции ПФР — установление правильности исчисления взносов.
6. Выходит, что если Фонд будет следовать политике увеличения платежей, истребуемых с ИП, не разбираясь в ситуации, то его действия можно будет расценить как не соответствующие указанной компетенции.

В итоге, ФНС признает, что поддерживает право ИП на пересчет обязательств ИП, в отношении которых закон дает ПФР формальное право увеличить требования по пенсионным взносам. Но при одном условии: ИП, так или иначе, должен представить в ФНС декларацию по периоду, за который исчислены взносы в сумме, вызывающей вопросы.

Долг в Пенсионный фонд после закрытия ИП может возникнуть по многим причинам. Банальная и она же самая распространенная ситуация, когда индивидуальный предприниматель не оплачивает положенные сборы после закрытия предприятия. Бытует ложное представление, что ликвидация ИП позволит сэкономить на взносах, однако закон не на стороне должника.

Соблюсти все формальности

Закрытие ИП подчинено строгому алгоритму. Несоблюдение пошаговых инструкций только затянет процесс, а пока предприятие не ликвидировано, оно обязано оплачивать взносы в ПФР, которые не зависят от размера предприятия, формы собственности или полученных прибылей. Даже если никакая деятельность не ведется, и в налоговую сдаются декларации с «нулевым» доходом, это не освобождает от обязательных платежей.

Предприниматель, принявший решение о ликвидации своего дела, должен:

1. Подать заявление о закрытии ИП по форме Р26001:

• непосредственно в ИФНС;
• или заказным письмом с нотариально заверенной подписью;
• или в многофункциональном центре (МФЦ).

2. оплатить госпошлину через кассу банка или платежный терминал.

3. Получить в налоговой:

• выписку из реестра ЕГРИП;
• форму Р65001 (свидетельство о прекращении деятельности ИП).

4. Уведомить ПФР в течение 12 дней о закрытии предприятия.

5. Сдать отчеты, закрыть счета, сняться с учета.

Во многих территориальных инспекциях ФНС существует практика требований подачи справки об отсутствии задолженности перед Пенсионным фондом и ФОМС. Это требование можно обжаловать и добиться закрытия ИП с долгами, которые нужно погасить без задержек, чтобы не усугублять положение и не наращивать штрафы и пени. Поговорка «долг платежом красен» — как раз о таком случае.

Вернуться к оглавлению

Деньги любят счет

Бюрократическая машина работает медленно, но неумолимо. После закрытия ИП предпринимателю не следует расслабляться и продолжать контролировать финансовые обязательства. При том документообороте, что существует в налоговой и в ПФР, и при регулярной смене кадров всегда есть риск, что те или иные платежи не были зачислены или неправильно оформлены. В том числе из-за ошибок самого предпринимателя, если он ошибся, указывая реквизиты или назначение платежа.

Проверить, имеются ли долги в Пенсионный фонд после закрытия ИП, можно несколькими способами:

• явившись в территориальное подразделение ПФР;
• через личный кабинет на сайтах Госуслуг, ПФ РФ, ФНС;
• заказным письмом в ПФ РФ с заявлением о предоставлении пенсионной выписки;
• через справочный телефон ПФ РФ.

Кроме этого, аналогичные услуги предоставляют частные организации и он-лайн сервисы. Срок исковой давности по долгам в Пенсионный фонд составляет 3 года. Он может быть продлен по вновь открывшимся обстоятельствам.

Сама идея пенсионного обеспечения базируется на принципах солидарной ответственности поколений и работающих граждан.

Оплата взносов в Пенсионный фонд — не только финансовое обязательство, но и гражданский долг каждого человека.

Вернуться к оглавлению

Послесловие после закрытия

Предприниматель отошел от дел или переключился на другой бизнес, о своем бывшем предприятии стал забывать. И вдруг казус — ИП закрыто, а Пенсионный фонд требует оплатить задолженность, которая раньше нигде не фигурировала. Не следует игнорировать такой тревожный сигнал даже при 100% уверенности, что все положенные взносы были уплачены полностью и в срок. Если вопрос вовремя не урегулировать, то запускается механизм взыскания:

• через суд;
• через службу судебных приставов.

Второй вариант более вероятен. В суде можно состязаться, приводить свои доказательства, предъявлять документы. Суд учтет доводы сторон и не факт, что удовлетворит требования истца, поэтому для ПФР взыскание с помощью приставов более удобный вариант. Приставы возбуждают производство и находят активы для взыскания. Попытка должника уклониться приведет к худшим последствиям: аресту имущества, запрету выезда за границу и т. п. Вплоть до банкротства должника.

Только не надо считать законопослушного гражданина беззащитным, государство не допустит произвола. Пенсионный фонд — это люди, им свойственно ошибаться. Некорректное или ошибочное требование можно обжаловать через органы надзора или через суд. Важно помнить, что в гражданских делах, в отличие от уголовных, не существует презумпции невиновности. Каждая сторона обязана представлять доказательства своей правоты.

Вся финансовая документация по закрытым ИП должна сохраняться, как минимум, 3 года после ликвидации предприятия. Восстановление утраченных документов — сложный и затратный по времени процесс. А самая лучшая практика при ведении бизнеса — это соблюдение финансовой дисциплины. Вовремя оплаченные налоги и сборы, ликвидация предприятия без долгов перед социальными фондами — вот залог спокойствия и благополучия.

9457

Задать вопрос

Добрый день!Я ИП, так случилось что открыла 5 лет назад,у меня вмененка, работала один квартал. Никаких отчетов не сдавала. Каждый год писали приставы и оплачивала все долги через них. В этом году ПФР выставил долг в 138000! У меня нет средств чтобы это оплатить, деятельность не ведется. пыталась, но сейчас живу в совершенно другом городе и возникли проблемы с отправкой документов. Можно ли как-то обжаловать эту нереально сумму? Что то сделать? Подскажите ради бога.

Ответы юристов

Лучший ответ

Anatoly K. (09.02.2017 в 23:15:46)

Здравствуйте, по существу заданного Вами вопроса могу пояснить следующее: Вообще, сама процедура признания недействительным решения ПФ о взыскании такой суммы возможно двумя способами: Первый из них заключается в обращении с жалобой в вышестоящий орган , а второй предусматривает подачу в суд заявления о недействительности указанного решения путем его оспаривания в . Срок Пенсионного фонда. В частности, для в вышестоящий орган отводится 15 дней. В случае, если Вы будете искать правду в суде, то срок обжалования решений Пенсионного фонда составит 3 месяца. недействительным решения Пенсионного фонда о взыскании недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов подается в арбитражный суд, с учетом действующего законодательства. Заявление оплачивается госпошлиной в сумме 300 руб. для индивидуальных предпринимателей. Законодательство отводит суду для рассмотрения всех материалов срок, не превышающий 3-х месяцев. При удовлетворении иска суд вынесет решение, предметом которого будет признание недействительным решения Пенсионного фонда о взыскании недоимки по страховым взносам.

Слизникова Надежда (09.02.2017 в 23:10:14)

Здравствуйте! Это сумма за сколько лет? Если ИП не закрыто - вы обязаны платить взносы в пфр, по поводу того что вы живете в другом городе - на доверительное лицо и ИП нужно закрыть.

Ищите ответ? Задайте вопрос юристам!

9457 юристов ждут Вас Быстрый ответ!

Задать вопрос

Расторгуева Ольга Игоревна (09.02.2017 в 23:23:55)

Добрый вечер! Такую сумму пенсионный фонд выставляет за то, что Вами в налоговую не была подана декларация, даже если она нулевая.

Вам необходимо предоставить в налоговую декларацию, они сообщает данные в пенсионный фонд и постановление на эту сумму отзовут. Ввиду того, что Вы проживаете в другом городе Вам необходимо оформить доверенность на доверенное лицо. Буду благодарна за отзыв

Дегтярева А.Г. (09.02.2017 в 23:32:59)

Доброго времени суток!

Готова взять Ваш вопрос в работу. При этом потребуются ваши уточнения и дополнения, а также копии некоторые документов.

Желаю удачи! Если имеются еще вопросы или возникли новые, обращайтесь, в том числе на электронную почту.

Буду вам признательна за оценку ответа.

Надеюсь, мой ответ стал вам полезен.

С уважением, [email protected]

Сергей Зубков (10.02.2017 в 02:54:32)

Здравствуйте. Согласно ст.9 ФЗ от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 28.12.2016) "О государственной регистрации и индивидуальных предпринимателей" заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя вы можете направить в регистрирующий орган как почтой, так и через многофункциональный центр. К нему прикладывается квитанция об оплате госпошлины. Остальные документы, подтверждающие платежи, предоставляются по межведомственному запросу регистрирующего органа соответствующим территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации в электронной форме. Что касается чуммы 138000 руб, то, к сожалению вы не указали, что это за сумма. Если это сумма страховых взносов, подлежащих уплате и накопившихся за несколько лет (не более трёх), то её уменьшить не получится. Жалобы в региональное отделение ПФР удовлетворена не будет. порядке имеет немного шансов на удовлетворение. К сожалению это так.

Оставьте, пожалуйста, отзыв.

Алексей Владимирович (10.02.2017 в 09:04:18)

Здравствуйте,

К сожалению, сам факт ведения предпринимательской деятельности обязывает Вас регулярно предоставлять отчеты и декларации о деятельности. Поэтому претензии к Вас со стороны ПФР вполне обоснованны. Более того, налоговая также не станет Вам закрывать ИП без справким из ПФР. А они Вам ее не дадут, пока Вы не закроете задолженность по .

Полностью освободиться от задолженности не удастся, но можно попробовать через суд добиться снижения размера (например по ).

Самым верным способом в Вашем случае будет обжалование решения ПФР о начислении Вам суммы 138000 руб через арбитражный суд. Срок обжалования такого решения составляет 3 месяца с момента Вашего уведомления. Если срок прошел, то надо обращаться в суд о восстановлении срока для обжалования.

Заявление о признании недействительным решения Пенсионного фонда о взыскании недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов подается в арбитражный суд, с учетом действующего законодательства. Заявление оплачивается госпошлиной в сумме 300 руб. для индивидуальных предпринимателей. Законодательство отводит суду для рассмотрения всех материалов срок, не превышающий 3-х месяцев. При удовлетворении иска суд вынесет решение, предметом которого будет признание недействительным решения Пенсионного фонда о взыскании недоимки по страховым взносам.

Сразу скажу задача по обжалованию решения ПФР не простая. Без грамотной сделать это будет сложно. Если Вам нужна помощь в составлении такой жалобы в суд, то обращайтесь дополнительно здесь на сайте или по адресу электронной почты ниже. Буду рад помочь.

Тимофеев Иван Александрович (10.02.2017 в 09:39:15)

Добрый день!

Согласно позиции ВАС РФ изложенной в определении от 20.06.2014 №ВАС-7260/2014 об отказе в передаче дела в Президиум ВАС РФ обязанность по оплате страховых взносов в виде фиксированного платежа предприниматель должен платить со дня, следующего за днём за его регистрацией в качестве ИП, а не с того момента, когда фактически начал вести предпринимательскую деятельность. Суть спора:

как известно, индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы "за себя" в бюждет ПФР и ФФОМС. Если начал вести деятельность после начала очередного расчетного периода, то фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности (п.3 ст.14 Закона №212-ФЗ). По мнению предпринимателя, из этой нормы следует, что обязанность по уплате фиксированного платежа возникает с момента, когда фактически началась предпринимательская деятельность. Однако проверяющие из ПФР заявили, что страховые взносы нужно было платить и за тот период, когда деятельность не велась. Предприниматель обратился в суд, но проиграл во всех инстанциях, включая коллегию ВАС РФ. Суд указал: обязанность по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа возникает у ИП с момента приобретения им указанного статуса и не связана с фактическим осщуетслением предпринимательской деятельности. Арбитры отклонили ссылку страхователя на на п.3 ст.14 Закона №212, поскольку в п.4 этой же статьи сказано: календарным месяцем начала деятельности для ИП признается месяц, в котором он зарегистрирован в качестве ИП. То есть в вышеуказанной норме прописано, как определяется размер страховых платежей в том случае, когда граждане регистрируются в качестве ИП после начала очередного расчетного приода. Таким образом, даже если ИП не ведет деятельность, он обязан уплачивать страховые взносы со дня, следующего за днем государственной регистрации. Следовательно вы обязаны платить страховые взносы даже, если деятельность не осуществлялась. Буду благодарен за оценку ответа [email protected]

1. способ : воспользоваться помощью доверенного лица. Для этого обратитесь к нотариусу вместе со своим представителем и оформите там специальную доверенность. Кроме доверенности, представителю ИП следует сдать в налоговую те же документы, которые требуются при личном закрытии ИП: паспорт с копией, ИНН, Свидетельство о , оригинал квитанции об оплате госпошлины, заявление, декларацию и справку из ПФР об отсутствии долгов. Через 5 дней после сдачи документов, доверенный человек должен подойти в налоговую службу с доверенностью и получить свидетельство о снятии с государственного учета.

2 способ : закрытиь ИП через почту России. Для этого:

1. отправить письмо с документами на закрытие ИП в территориальную ИФНС из любого населенного пункта России; в конверт Вы вкладываете оригиналы документов, поэтому необходимо сделать копии, чтобы они остались у Вас.

2. Обязательно сделайте опись всех отправляемых документов в 2 экземплярах, одну опись вложите в конверт, другую оставьте у себя;

3. способ отправки должен быть заказное письмо с уведомлением о вручении, чтобы можно было узнать дату получения Вашего письма налоговой, т.к. дата подачи документов будет для Вас дата, которой полученописьмо;

3 способ : через Интернет

Главное, чтобы у Вас была цифровая электронная подпись, которой Вы заверите все документы.

Отсканируйте все бумажные документы, заполните заявление о снятии с учета, оплатить госпошлину (через интернет), отсканируйте квитанцию об оплате, и отправьте весь этот пакет на сайт Федеральной налоговой службы.

Если Ваши документы приняты, то специалист налоговой службы отправит Вам подтверждающее письмо на указанную Вами электронную почту. Специалисты налоговой службы обязаны принимать заявление о снятии индивидуального предпринимателя с государственной регистрации, даже если у него имеются непогашенные задолженности. Если долги образовались за три года до закрытия ИП, их можно не гасить, т.к. вступает в силу трехгодичный срок исковой давности.

Федеральный закон от 24.07.2009г. №212-ФЗ утратил силу с 1 января 2017 года в связи с принятием Федерального закона от 03.07.2016 №250-ФЗ. Вопросы исчисления и уплаты страховых взносов регулируется главной 34 НК РФ

В связи с последними изменениями, в законе о страховых взносах, растет количество судебных дел, где пенсионный фонд пытается взыскать с нынешних или прошлых предпринимателей сумму в размере 138 000 рублей. В основном это касается тех, кто прекратил свою деятельность, а налоговую декларацию не подал. Разбираемся в законности и изучим судебную практику.

Что происходит?

Ситуация довольно простая: индивидуальный предприниматель подает заявление в налоговую инспекцию о прекращении деятельности, при этом забывая подать годовую декларацию.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 346.23 НК РФ, а также разъяснениями, данными Министерством финансов РФ, Федеральной налоговой службой (письмо от 29 апреля 2015 г. N СА-4-7-751@) в случае прекращения статуса индивидуального предпринимателя в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенна система налогообложения, предприниматель обязан предоставить налоговую декларацию, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Если раньше можно было отделаться штрафом в размере 1000 рублей (за нулевую декларацию), то с 2015 года, свои претензии предъявляет Пенсионный фонд.

Федеральный закон № 212-ФЗ от 24.07.2009, а именно часть 11 статьи 14, в случаях непредставления предпринимателем налоговой отчетности дал право управлению взыскивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, увеличенное в 12 раз.

Деятельность ИП не велась. Может ли налоговая взыскать штраф?

Может. Отсутствие деятельности или движения по расчетному счету не дает право на освобождение от уплаты страховых взносов. Суды категорично относятся к этому, указывая:

…предусмотренная законом государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не только дает ему возможность пользоваться правами и гарантиями, связанными с указанным статусом, но и предполагает принятие им на себя соответствующих обязанностей и рисков, в том числе обязанностей по соблюдению правил ведения такой деятельности, налогообложению, уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации

Вместе с тем, по мнению суда, в случаях, когда при фактическом прекращении предпринимательской деятельности гражданин в силу непреодолимых обстоятельств не мог в установленном порядке своевременно отказаться от статуса индивидуального предпринимателя, он не лишается возможности при предъявлении к нему требования об уплате недоимки по страховым взносам за соответствующий период защитить свои права, привести доводы и возражения, представить документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства.

Судебная практика по штрафам от Пенсионного фонда

Каждый случай индивидуальный, однако по состоянию на август 2017 года можно выделить общую позицию судов по спорам об отмене решения Пенсионного фонда.

Подача уточненной декларации после получения требования

Верховный суд Удмуртской республики в своем апелляционном определении от 29 августа 2016 года по делу № а-3846/2016 указал, что довод о неправомерном начислении страховых взносов, и перерасчете страховых взносов исходя из поданной декларации несостоятелен, так как предоставление отчетности в налоговый орган с нарушением установленного законом срока и после направления требования об оплате, то есть после начала процедуры принудительного взыскания, не влечет для административного истца обязанность по перерасчету размера страховых взносов, и не опровергает правильность произведенного административным истцом расчета страховых взносов.

Аналогичная практика имеет место при рассмотрении дела N 2а-592/2016 Дзержинским районным судом г. Перми, апелляционное дело N 33а-10009; дела N 2а-2732/2016 Ленинским районным судом г. Перми, апелляционное дело N 33-9678.

По уточненной декларации в спорный период дохода не было

Ульяновский областной суд в своем апелляционном определении от 06 сентября 2016 года по делу №N 33а-4188/2016 указал, что доказательства отсутствия дохода предпринимателя, не могут повлечь отмену принятого судом решения.

Пропуск срока давности для обращения в суд

В судебной практике имеются решения, которые отказывали во взыскании штрафа ввиду пропуска срока на обращения в суд.

Частью 2 ст. 21 ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования” установлено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции органом контроля за уплатой страховых взносов в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате недоимки.

Как отменить штраф Пенсионного фонда в 138 000 рублей?

Первым делом, надо как можно быстрее подать недостающую декларацию в налоговую инспекцию. Это не является основанием для отмены штрафа, но в будущем может пригодиться.

Дело в том, что пока нет обобщенной практики Верховного суда. Возможно, она появится в будущем, где коллегия судей укажет, что если предприниматель подал уточненную декларацию, то Пенсионный фонд обязан сделать перерасчет. Соответственно, даже если решение вынесено не в вашу пользу, у вас есть шанс обжаловать уже вступившую в законную силу определение по вновь открывшимся обстоятельствам.

Остальные варианты сугубо индивидуальные и одни советы могут помочь, другим наоборот, навредить. Поэтому для изучения именно вашей ситуации нужно ознакомиться с материалами дела.

Претензия, иск или отзыв Документы для составления претензии, иска или отзыва могут быть направлены любым удобным способом.

Консультация юриста по арбитражным делам происходит как удаленно, так и с выездом в офис, так как все документы находятся у вас и нет смысла их везти через весь город
5 000 3 000

Первая инстанция Стоимость услуг зависит от сложности дела и суммы иска

Например, если задолженность к взысканию составляет менее 500 000 рублей, то сумма за услуги первой инстанции составит 15 000 рублей

В сумму не включено участие в апелляционной и кассационной инстанциях, а также помощь в исполнительном производстве

15 000 - 45 000

Полное сопровождение Полное сопровождение предусматривает участие в любых процессуальных действиях, а также создание всех необходимых документов и ходатайств

В большинстве случаев, одна из сторон всегда подает апелляционную жалобу на решение первой инстанции. Юрист будет на каждом заседании по вашему делу

Стоимость наших услуг вы сможете компенсировать с проигравшей стороны
60 000

Составление иска или отзыва

Подготовка и сбор доказательств

Составление иска или отзыва

Юрист на каждом судебном заседании

Участие в апелляционной инстанции

Участие в кассационной инстанции

Подготовка и сбор доказательств

Составление иска или отзыва

Юрист на каждом судебном заседании

Участие в апелляционной инстанции

Участие в кассационной инстанции