По результатам 2015 года налоговое ведомство России признало: количество обращений за получением налогового вчета от граждан России выросло в разы. В принципе, удивляться тут нечему: у россиян, согласно статистике, уменьшились доходы, увеличились расходы - бюджет сводится с трудом. Приходится выкраивать время на поиски способов экономии - распродажи, уменьшение потребления, экономия на налогах.

И тут интересно посмотреть, какие изменения припасены для россиян в 2016 году.

Дивиденды

Прежде всего, хочу акцентировать внимание, что единственным видом дохода, в отношении которого не применяются никакие по НДФЛ, указанные в статьях 218 – 221 Налогового кодекса РФ, являются дивиденды.

Что это означает на практике? Во-первых, что со всей суммы полученных дивидендов всегда нужно будет уплатить налог по ставке 13%. И, во-вторых, этот уплаченный налог не получится каким-либо образом вернуть (ни с помощью социальных вычетов, ни с помощью вычета по ИИС, ни с помощью любого другого налогового вычета по НДФЛ).

Таким образом, налог на дивиденды платится всегда, причем без возможности его возврата.

Стандартный вычет на ребенка

С 2016 г. увеличилась сумма дохода, в рамках которого предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка. Данный вычет теперь действует до месяца, пока доход налогоплательщика, облагаемый налогом по ставке 13% и рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не станет больше 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ). В 2015 г. эта сумма была 280 000 руб.

Социальные вычеты на лечение и обучение

С 2016 г. социальные вычеты на лечение и обучение можно получить не только так, как было раньше - по итогам года, подав декларацию в налоговую инспекцию, но и в течение года через работодателя (абз. 2 п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Правда, для этого все равно сначала придется обратиться в налоговую инспекцию с заявлением на получение вычета и документами, подтверждающими право на такой вычет. В течение 30 календарных дней после этого налоговая инспекция должна выдать Уведомление на получение вычета, которое далее нужно будет предоставить работодателю. После этого вычеты на лечение и обучение будут предоставляться по месту работы.

Имущественный вычет при покупке/строительстве жилья

С 1 января 2014 г. налоговый вычет на сумму процентов по ипотечному кредиту, потраченному на приобретение/строительство жилья, был выделен в самостоятельный вид имущественного вычета (подп. 4 п.1 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

До недавнего времени одним из не совсем ясных моментов, связанных с этим вычетом, был вопрос – можно ли получить имущественный вычет по расходам на приобретение/строительство по одному объекту жилья, а вычет по расходам на ипотечные проценты – по другому объекту. Другими словами, можно ли разделить два этих вычета и применять их отдельно друг от друга.

Наконец в 2015 г. было выпущено несколько разъясняющих писем (письмо Минфина России №03-04-07/27582 от 14 мая 2015 года, письмо ФНС России №БС-4-11/8666 от 21 мая 2015 года), подтвердивших такую возможность. Причем имущественным вычетом на сумму ипотечных процентов можно воспользоваться даже в том случае, если ранее (в т.ч. до 2014 г.) уже был получен имущественный вычет по расходам на приобретение/строительство жилья (но при этом проценты по ипотеке не включались в состав данного имущественного вычета).
Правда, все это можно сделать только для того жилья, которое приобретено после 1 января 2014 г.

Планы на 2017 год

Планов пока не много, и касаются они налогов на купоны облигаций. Минфин предлагает внести поправки в 23-ю главу НК, согласно которым из-под НДФЛ будут выведены «доходы в виде купонов, выплаченных по обращающимся облигациям российских организаций, номинированных в рублях», но не в полном объеме, а лишь проценты, не превышающие увеличенную на 5 процентных пунктов ставку рефинансирования ЦБ (сейчас равна 11%). А с сумм, начисленных сверх ставки рефинансирования плюс 5%, физические лица будут платить повышенный налог.

НДФЛ по ставке 35% будет взиматься, если сумма выплаты процентов превышает сумму процентов, рассчитанную исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов (п. п.), действующей в течение периода, за который был выплачен купонный доход, сообщает "Интерфакс-АФИ".

Таким образом, при действующей ставке рефинансирования под налог попадут суммы купонных выплат, начисленные сверх 16% годовых. Новые правила налогообложения дохода от облигаций вступят в силу с 1 января 2017 г., если законопроект будет принят и опубликован до декабря 2016 г.

Оставьте свой комментарий!

Приобретая квартиру, гражданин имеет право на возврат НДФЛ с учетом определенных условий и ограничений. Как возместить НДФЛ за покупку квартиру, расскажем в нашей консультации.

Кто и когда может подать на возврат НДФЛ при покупке квартиры в 2017 году

Когда говорят о возврате НДФЛ при приобретении жилья, имеют в виду получение имущественного налогового вычета (пп. 3,4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Наиболее распространенный случай - это возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку.

Право на получение имущественного налогового вычета на квартиру имеет налогоплательщик, чьи доходы облагаются по ставке 13% (кроме дивидендов) и который приобретает квартиру в свою собственность (в том числе совместную, долевую) или в собственность своих детей до 18 лет (п. 1 ст. 220 , п. 3 ст. 210 , п. 6 ст. 220 НК РФ).

Право на имущественный вычет возникает в том году, когда налогоплательщик понес расходы по покупке квартиры и оформил право собственности на нее (пп. 6, 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).

При этом срок давности возврата НДФЛ при покупке квартиры налоговым законодательством не установлен. Это значит, что даже сейчас можно вернуть НДФЛ по квартире, купленной, к примеру, 10 лет назад. Но необходимо учитывать, что ограничения по размеру вычетов будет действовать те, которые действовали в момент возникновения права на вычет.

В какой сумме полагается вычет на квартиру

Имущественный вычет на покупку квартиру по ипотеке состоит из двух составляющих (пп. 3, 4 п. 1 , п.п. 3, 4 ст. 220 НК РФ):

При этом вычет на квартиру в размере 2 000 000 рублей может быть использован на несколько объектов недвижимости (к примеру, на квартиру стоимостью 1 500 000 рублей и часть стоимости квартиры в размере 500 000 рублей) (Письма Минфина от 21.08.2013 № 03-04-05/34150 , от 14.08.2013 № 03-04-08/32992 , УФНС по г. Москве от 05.08.2013 № 20-14/077727@).

А вот вычет в виде процентов предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости (абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Естественно, вычет за конкретный календарный год полагается только в пределах облагаемого дохода. Это означает, что если в 2016 году куплена квартира стоимостью 5 000 0000 рублей (без учета процентов), а облагаемый по ставке 13% доход (без учета дивидендов) за этот же год составил 850 000 рублей, то имущественный вычет будет предоставлен не в максимальной сумме вычета, а в размере 850 000 рублей. Соответственно, и НДФЛ к возврату составит 110 500 рублей (850 000 рублей * 13%). Остаток вычета в размере 1 150 000 рублей (2 000 000 рублей - 850 000 рублей) можно будет использовать в последующих годах.

Кем предоставляется имущественный вычет на покупку квартиру

Имущественный вычет при приобретении квартиры может быть получен 2 способами (п.п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

• при обращении в налоговую инспекцию по окончании года;
• у работодателя в течение года, но с предварительным получением в ИФНС уведомления о праве на вычет.

Наиболее распространенный случай - это , в которой отражены расходы на покупку квартиры. К декларации прикладываются документы, подтверждающие понесенные расходы, а также заявление на возврат НДФЛ.

Когда налоговая вернет НДФЛ по квартире

В течение 3 месяцев налоговая инспекция проверяет сведения, отраженные в декларации 3-НДФЛ, в рамках камеральной проверки (п. 2 ст. 88 НК РФ). После чего у нее есть еще 1 месяц, в течение которого деньги должны быть зачислены на указанные налогоплательщиком в заявлении реквизиты (

Государственные органы, в которых он проходил регистрацию должны вернуть средства течение одного месяца с момента получения заявки. Требование должно быть составлено в свободной письменной форме. Образец содержимого документа выглядит следующим образом: Требование Компания «А» является акционером компании «В». По итогам общего собрания акционеров от 25.03.2017 ООО «В» должно было осуществить выплату дивидендов в размере 3500215 рублей. Вследствие технической ошибки, при расчете дивидендов была использована неправильная процентная ставка. Прошу вернуть излишне удержанную сумму денежных средств для налогообложения на счет организации «А».

Возврат налога на дивиденды за 2016 год

• Как оплачивать подоходный налог с дивидендов в 2017 году
• Пошаговая инструкция для главбуха по выплате дивидендов в 2017 году
• Онлайн журнал для бухгалтера
• Ндфл с дивидендов в 2016-2017 годах - ставка, кбк и др.
• Имущественный налоговый вычет в 2017 году: изменения, разъяснения
• Налоговые вычеты для физических лиц в 2017 году
• Возврат налога за лечение
• Оформление возврата ндфл за лечение зубов в 3 этапа

Как оплачивать подоходный налог с дивидендов в 2017 году Имеется в виду, что при расчете НДФЛ с дивидендов и налога на доходы физического лица с зарплаты обязательно нужно рассчитать две разные базы. Что касается определения и расчета налоговой базы «дивидендного» налога, все ключевые моменты закреплены в ст.275 НК РФ.

Возврат налога с дивидендов

Расчет включает в себя дни, когда лицо въезжало на территорию России и покидало ее. Обратите внимание. На статус плательщика влияет не календарный год, а налоговый период. По этой причине статус лица может быть видоизменен по причине перерасчета суммы налога на прибыль плательщика.

Как показала практика, физические лица не вносят оплату самостоятельно. Такие обязательства возложены на налогового агента, который выступает в качестве источника заработка. Таким образом, налоговым агентом может являться работодатель, юридическое лицо или ИП, заключивший договоренность с лицом, на основе которой осуществляет ему выплаты.

Примечателен тот факт, что агенты также должны отчитываться в налоговых органах по доходу, полученному работником в течение налогового года. Чиновниками создано понятие «дивиденды, полученные по акциям компании».

Можно ли получить налоговый вычет с дивидендов

При этом нередки случаи, когда нерезидент в течение года становился резидентом. Обратите внимание: если по итогам отчетного периода такому лицу, сменившему свой статус, были начислены дивиденды, то в платежных документах КБК по НДФЛ с дивидендов останется неизменным. Подробную информацию о возможности пересчета налога в данной ситуации можно узнать из материала «Если иностранец получил дивиденды, а затем стал резидентом РФ, возврат НДФЛ производит налоговая инспекция».
Другую интересную информацию по выплате дивидендов и необходимости налогообложения этой процедуры можно прочесть в разделе нашего сайта «НДФЛ с дивидендов».

Особенности и этапы возврата налога с дивидендов

Налоговые органы, в свою очередь, должны подтвердить факт излишне внесенной суммы налога и перечисление его в бюджет государства. Такой факт должен быть подтвержден при помощи камеральной проверки, заключение которой налоговый агент должен предоставить в налоговые органы. Важно отметить, что в соответствии с общепринятыми нормами, налоговые органы при отсутствии заключения камеральной проверки должны отказать плательщику в возврате денежных средств.

Можно ли доходы с дивидендов уменьшить на налоговые вычеты

Таким образом, для возврата налога с дивидендов нужно предъявить следующий пакет документации:

• заявление, с просьбой возврата излишне удержанной суммы денежных средств;
• уточненный расчет, проведенный.

В том случае, если не был предоставлен уточненный расчет, гражданин имеет возможность обратиться в судебные органы. Дополнительно потребуется предоставить следующие документы:

• требование о возврате налога с дивидендов или отказ в письменной форме (при наличии);
• заявление в налоговые органы с просьбой вернуть средства и ее решение об отказе;
• ходатайство, о привлечении государственной структуры агента и инспекции в которой был зарегистрирован гражданин.

Порядок возврата переплаты налогов с дивидендов Возврат излишне налогооблагаемой суммы денежных средств должен быть реализован на основе заявления налогоплательщика.

Можно ли вернуть налоговый вычет за дивиденды в 2017 году

Осуществляя выплаты по акциям, необходимо брать в учет тот факт, что исчисление и выплату НДФЛ осуществляет налоговый агент, которым является:

• компания, выпустившая акции и выплачивающая по ним дивиденды;
• лица, выступающие в качестве доверительных управляющих;
• депозитарии.

В качестве налогового агента не может выступать депозитарий, который вносит оплату по эмиссионным разновидностям ценных бумаг. В таких случаях в качестве плательщика выступает физическое лицо. Что говорит закон Порядок возврата излишне вычтенной суммы денежных средств для налогообложения с дивидендов регулируется статьей 78 НК РФ.

Согласно общепринятым нормам, возврат денежных средств, в 2018 году, должен проводиться налоговыми органами, по месту регистрации налогового агента на основании заявления от плательщика.

Как вернуть уплаченный в бюджет ндфл с дивидендов

Минфина России №03-04-07/27582 от 14 мая 2015 года, письмо ФНС России №БС-4-11/8666 от 21 мая 2015 года), подтвердивших такую возможность. Причем имущественным вычетом на сумму ипотечных процентов можно воспользоваться даже в том случае, если ранее (в т.ч. до 2014 г.) уже был получен имущественный вычет по расходам на приобретение/строительство жилья (но при этом проценты по ипотеке не включались в состав данного имущественного вычета). Налог на дивиденды в 2018 году Имеется в виду, что при расчете НДФЛ с дивидендов и налога на доходы физического лица с зарплаты обязательно нужно рассчитать две разные базы.
Что касается определения и расчета налоговой базы «дивидендного» налога, все ключевые моменты закреплены в ст. 275 НК РФ.

Налоговый вычет с получения диведендов

Инфо

Все три правила необходимо учесть при подготовке документов для ФНС. Если расчет и заявления сделать на необоснованные суммы, бумаги вернут. Шаг 3. Собираем и подаем документы Алгоритм и сроки получения налоговый льготы и отчасти список документов, зависят от способа возврата НДФЛ, – их два.

Можно ли возместить 13% с дивидендов?

Процентная ставка должна быть ровна ставке ЦБ РФ, действующей в дни задержки возврата средств.Кто и в каком размере платит Перечисления НДФЛ должны быть реализованы плательщиком, в качестве которого выступает физическое лицо, имеющее налогооблагаемый доход. В качестве таких лиц выступают:

• человек, обладающий паспортом РФ;
• человек, имеющий паспорт другого государства, но получающий прибыль на территории РФ;
• лицо, не обладающее гражданством.

В соответствии с общепринятыми нормами, плательщики условно делятся на две категории: Резиденты Лица, проживающие на территории страны более 183 дней. Нерезиденты Которые находились на территории России менее принятого срока.

Определяя статус плательщика в учет берется общее количество дней нахождения на территории РФ в течение года.

Возврат налога с дивидендов

Внимание

В принципе, удивляться тут нечему: у россиян, согласно статистике, уменьшились доходы, увеличились расходы - бюджет сводится с трудом. Приходится выкраивать время на поиски способов экономии - распродажи, уменьшение потребления, экономия на налогах. И тут интересно посмотреть, какие изменения припасены для россиян в 2016 году.

При расчете НДФЛ с дивидендов не применяются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, данный порядок подтвержден в п. 3 ст. 210 НК РФ, Письме ФНС от 23.06.2016 № ОА-3-17/2829@). Даже если дивиденды выплачиваются несколько раз в течение года, налог рассчитывается по каждой выплате отдельно, то есть не нарастающим итогом (п. 3 ст. 214 НК РФ, Письмо Минфина от 12.04.2016 № 03-04-06/20834).

Порядок расчета налога с дивидендов зависит от того, получает ли ваша компания дивиденды от других организаций.

Ситуация 1. Ваша компания не получает дивидендов

В этом случае налог рассчитывается по формуле (п. 2 ст. 210, п. 5 ст. 275 НК РФ):

Пример. Расчет НДФЛ с дивидендов организацией, которая сама не получает дивидендов

ООО «Альфа» выплатило своему участнику Иванову А.А. дивиденды в сумме 4 000 000 руб.

При их выплате удержан НДФЛ в сумме 520 000 руб. (4 000 000 руб. x 13%), участнику перечислено 3 480 000 руб. (4 000 000 руб. - 520 000 руб.).

Ситуация 2. Ваша компания сама получает дивиденды

Если вы получаете только дивиденды, облагаемые налогом на прибыль по ставке 0%, НДФЛ можно рассчитывать так же, как в Ситуации 1.

В остальных случаях для расчета налога вам потребуются следующие показатели (п. 2 ст. 210, п. 5 ст. 275 НК РФ , Письмо Минфина от 14.10.2016 № 03-04-06/60108):

1. сумма дивидендов, начисленная всем участникам, - величина «Д1»;
2. сумма дивидендов, полученных вашей компанией, - величина «Д2». В нее включаются дивиденды, которые:

• не облагались налогом на прибыль по ставке 0%;
• ранее не учитывались при расчете налогов с выплаченных вами дивидендов.

Рассчитайте вычет по НДФЛ по формуле:

Рассчитайте налог с дивидендов, начисленных участнику, по формуле:

Пример. Расчет НДФЛ с дивидендов организацией, которая сама получает дивиденды

ООО «Альфа» принадлежат доли в уставных капиталах:

• ООО «Гамма» - 100% (ООО «Альфа» владеет этой долей пять лет);
• ООО «Дельта» - 30%.

ООО «Альфа» были получены дивиденды от ООО «Гамма» в сумме 1 000 000 руб. и от ООО «Дельта» - в сумме 1 500 000 руб. Эти дивиденды ранее не учитывались при расчете НДФЛ с дивидендов, выплаченных ООО «Альфа» своим участникам.

ООО «Альфа» распределило между участниками прибыль в сумме 4 000 000 руб., в т.ч.:

• Иванову А.А. - 1 600 000 руб.;
• ООО «Бета» - 2 400 000 руб.

НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых Иванову А.А., рассчитывается так:

1. вычет по НДФЛ с дивидендов составляет 600 000 руб. (1 600 000 руб. / 4 000 000 руб. x 1 500 000 руб.). Дивиденды, полученные от ООО «Гамма», при расчете вычета не учитываются, поскольку облагаются налогом на прибыль по ставке 0% (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ);
2. НДФЛ с дивидендов составит 130 000 руб. ((1 600 000 руб. - 600 000 руб.) x 13%). Участник получает 1 470 000 руб. (1 600 000 руб. - 130 000 руб.).

НДФЛ с дивидендов уплачивается на обычный КБК для НДФЛ - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Уплатить налог, удержанный ООО с выплаченных участникам дивидендов, надо не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Отражение дивидендов в справке 2-НДФЛ

Организации, которые выплачивают дивиденды физлицам, должны представить на них справки 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Сумму выплаченных дивидендов надо отразить в разд. 3 справки с указанием ставки налога - 13%. Сумма дивидендов указывается полностью, без уменьшения на сумму удержанного налога. Код дохода для дивидендов - «1010».

Если при расчете НДФЛ вы учитывали дивиденды, полученные от других организаций, в той же строке разд. 3, где вы указали сумму дивидендов, укажите сумму вычета с кодом «601». Если вычет не предоставлялся, то в графе «Сумма вычета» поставьте «0» (разд. I Порядка заполнения формы 2-НДФЛ).

Указывать вычет по НДФЛ с дивидендов в разд. 4 не надо (разд. VI Порядка заполнения формы 2-НДФЛ).

Если помимо дивидендов вы выплачивали участнику другие доходы, облагаемые по ставке 13%, в т.ч. зарплату, укажите дивиденды вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разд. 3 и 5 не надо (разд. I Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, Письмо ФНС от 15.03.2016 № БС-4-11/4272@).

Отражение дивидендов в 6-НДФЛ

Дивиденды нужно отразить в 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Начисленные, но не выплаченные дивиденды в 6-НДФЛ не отражаются.

В разд. 1 укажите:

• в строках 020 и 025 - всю сумму дивидендов, выплаченных в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
• в строке 030 - вычет с дивидендов, если он применялся;
• в строках 040, 045 и 070 - НДФЛ с дивидендов.

В разд. 2 в отдельном блоке строк 100 - 140 покажите все дивиденды, выплаченные в один день, указав:

• в строках 100 и 110 - дату выплаты;
• в строке 120 - следующий рабочий день после выплаты;
• в строках 130 и 140 - дивиденды вместе с НДФЛ и удержанный налог.

Особенность. Дивиденды, выплаченные в последний рабочий день отчетного периода, в разд. 2 не показывайте. Отразите их в разд. 2 за следующий квартал (Письма ФНС от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@, от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@).

Новикова Т. А. , к.э.н., практикующий аудитор, налоговый консультант, доцент МГУУ Правительства Москвы, ген. директор аудиторской фирмы ООО «ТЕРРАФИНАНС»

Налоговая декларация 3-НДФЛ – это документ, используя который граждане (физические лица) отчитываются перед государством по налогу на доход (НДФЛ).

По итогам календарного года в обязательном порядке декларацию 3-НДФЛ заполняют и подают в налоговый орган следующие группы лиц:

1. Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят налог на доходы в бюджет : индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и др.
2. Налоговые резиденты РФ, которые получили доход за пределами России (с этого дохода должен быть удержан налог на доходы).
3. Граждане, получившие дополнительный доход, подлежащий налогообложению . Например:
   • от продажи машины;
   • от продажи квартиры/дома/земли;
   • от сдачи в аренду жилье;
   • от выигрыша в лотерею;
   • и т.д.

Пример: В 2016 году Пушкин А.С. продал квартиру, которой владел менее 3-х лет. По окончании 2016 года (до 30 апреля 2017) Александр Сергеевич подал в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был рассчитан налог, подлежащий уплате в результате продажи.

Также декларацию 3-НДФЛ могу заполнить и сдать граждане, желающие получить налоговый вычет (вернуть часть уплаченного налога). Например:

• для получения налогового вычета за обучение (подробную информацию о получении вычета за обучение смотрите в статье Налоговый вычет за обучение );
• для получения налогового вычета за лечение (подробную информацию о получении вычета за лечение смотрите в статье Налоговый вычет за лечение );
• для получения налогового вычета при покупке квартиры (подробную информацию о получении вычета при покупке квартиры смотрите в статье Налоговый вычет при покупке квартиры );
• и т.д.

Какой срок подачи декларации 3-НДФЛ?

Граждане, которые декларируют свои доходы (например, от продажи имущества), должны подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующим за тем, в котором были получены доходы.

Пример: Тютчев Ф.И. в 2016 году продал квартиру, которой владел менее 3-х лет. Соответственно, до 30 Апреля 2017 года Тютчеву Ф.И. нужно подать декларацию 3-НДФЛ (в которой отражена продажа квартиры) в налоговый орган.

Срок 30 Апреля не распространяется на граждан, которые подают декларацию, чтобы получить налоговый вычет. Они вправе подать декларацию в любой момент после завершения календарного года. Единственным ограничением является то, что налог на доходы может быть возвращен только в течение трех лет.

Пример: Зощенко М.М. получал платное образование в 2014 году и параллельно работал (платил налог на доходы). Зощенко М.М. вправе подать документы на налоговый вычет (возврат налога) за 2014 год в любой момент до конца 2017 года.

Обратите внимание: Существует очень частое заблуждение, что декларация по налоговому вычету должна быть также подана до 30 Апреля. Еще раз отметим, что это ошибочное заблуждение, так как срок 30 Апреля относится только к случаям, когда декларируется доход.

Как подать декларацию 3-НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговый орган по месту регистрации (прописки).

Пример: Гражданин Иванов И.И. зарегистрирован (прописан) в г.Иваново, но имеет временную регистрацию в г.Москва. В этом случае Иванов И.И. должен подать декларацию в налоговую инспекцию г.Иваново.

Подать декларацию в налоговый орган можно следующими способами: лично, по почте (ценным письмом с описью вложения), через Интернет. Подробное описание каждого способа подачи со всеми тонкостями Вы можете прочитать в нашей статье Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно следующими способами:

• воспользоваться удобным сервисом на нашем сайте. Программа не потребует специальных знаний. Ответив на простые и понятные вопросы, Вы в результате сможете скачать декларацию 3-НДФЛ готовую для подачи в налоговый орган.
• заполнить форму вручную. На нашем сайте Вы можете найти Формы и Бланки декларации 3-НДФЛ, а также Образцы заполнения.
• воспользоваться программой от ФНС. Программа требует некоторого понимания формы 3-НДФЛ и знания Вашей налоговой инспекции и кода ОКТМО.

Ответственность и штрафы за непредставление и просрочку сроков сдачи декларации 3-НДФЛ

В случае, если декларация 3-НДФЛ вовремя не предоставлена, налоговая инспекция может наложить штраф по статье 119 НК РФ. Размер штрафа составит 5% от неуплаченной суммы налога (который должен быть уплачен согласно декларации) за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки (30 Апреля). При этом минимальная сумма штрафа составляет 1 000 руб., а максимальная 30% от суммы налога.

Пример: В 2015 году Сидоров Семен Семенович продал квартиру и должен был уплатить 70 000 руб. налога на доходы с этой продажи. Сидоров С.С. пропустил срок сдачи декларации 3-НДФЛ (30 Апреля 2016 года) и сдал ее только после письма из налоговых органов 10 Июня 2016 года.
Сумма штрафа Сидорова С.С. составит: 2 мес. х (70 000 х 5%) = 7 000 руб.

Отметим, что штрафы относятся только к случаям, когда сдача 3-НДФЛ является обязательной (например, при получении дохода от продажи имущества) и не относится к добровольным случаям подачи декларации 3-НДФЛ (например, при получении налоговых вычетов).