Налогообложение от продажи автомобиля. Какой налог с продажи автомобиля

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем всё об уплате налога с продажи автомобиля.

Сегодня вы узнаете:

1. Как самостоятельно рассчитать налог;
2. Возможна ли без налога;
3. Каким образом можно снизить облагаемый доход.

Нужно платить налог с продажи авто, которым владели менее 3 лет

Налог с продажи автомобиля оплачивает его бывший владелец в том случае, если транспортное средство находилось в собственности меньше 3 лет. Если вы владели автомобилем менее 36 месяцев, то придётся обратиться в налоговый орган для удержания определённой суммы с полученных доходов.

• День первоначальной покупки;
• День передачи автомобиля новому владельцу по .

Количество месяцев между этими датами составляет срок пользования транспортным средством. Если он равен, к примеру, двум годам, то похода в налоговую инспекцию для подачи декларации не избежать. Покупатель не участвует в оплате данного взноса. Он будет рассчитывать налог также после дальнейшей продажи.

В налоговые органы необходимо обратиться в год, следующий за годом продажи автомобиля. Это нужно сделать самостоятельно и вовремя, так как специалисты налоговой службы не высылают каких-либо уведомлений или напоминаний. Если просрочить подачу декларации или не оплатить налог, можно заработать штраф.

Сколько придётся платить

Узнаем, как облагается продажа авто.

Уплата налога не подразумевает наличие каких-либо льгот для отдельных категорий граждан. Он уплачивается всеми лицами независимо от финансовых возможностей и состояния здоровья по фиксированной ставке и не подлежит изменению.

Как воспользоваться вычетом в 250 000 рублей

Налог с продажи автомобиля – часто внушительная сумма, которая посильна не каждому гражданину. Для того чтобы снизить облагаемую ставкой налоговую базу, государство разработало специальный вычет, который может использоваться любым налогоплательщиком.

Эта мера позволяет снизить налог к уплате и сохранить большую часть денежных средств.

Вычет в 250 000 рублей предлагается каждому желающему при составлении декларации. Это значит, что от суммы, указанной в договоре между продавцом и покупателем, можно отнять 250 000 рублей и высчитать налог из получившегося значения.

Если автомобиль продаётся за 750 000 рублей, то налог без вычета составляет: 750 000*13% = 97 500 рублей. Сумма достаточно велика и не каждому по карману. Если учесть во внимание 250 000 рублей, то сумма налога изменится следующим образом: (750 000-250 000)*13% = 65 000 рублей. Разница в более чем 30 000 рублей ощутима, поэтому применение вычета – выгодное дело.

Когда автомобиль стоит 250 000 рублей, то налог в данном случае приравнен к нулю: 250 000-250 000 = 0 рублей. Такой же результат будет, если цена транспортного средства составляет менее 250 000 рублей.

К примеру, в договоре указана сумма 180 000 рублей. 180 000 — 250 000 = -70 000 рублей. Отрицательное значение указывает на отсутствие какого-либо платежа в налоговую.

Если вы продаёте за один год несколько средств передвижения, то использовать вычет можете только один раз. Его можно применить сразу ко всем проданным автомобилям одновременно, отразив это в декларации 3-НДФЛ.

При продаже двух транспортных средств в одном году за 360 000 и 890 000 рублей, можно воспользоваться вычетом следующим образом: (360 000 + 890 000 — 250 000)*13% = 130 000 рублей.

Использование вычета к каждому автомобилю по отдельности недопустимо. Декларация с некорректными данными будет возвращена её владельцу для исправления ошибок.

Как применить понесённые расходы для снижения дохода

Можно воспользоваться ещё одним удобным способом для снижения налогового платежа. Рассчитанный налог с продажи авто можно уменьшить на фактическую сумму расходов на его приобретение.

Вы продали транспортное средство за 570 000 рублей, а купили его за 480 000 рублей. Налог рассчитываем следующим образом: (570 000 – 480 000) *13% = 11 700 рублей.

Этот вариант удобен исключительно в том случае, если у вас есть документы, подтверждающие стоимость продажи и покупки авто. Ими являются договора купли-продажи. Если этих бумаг на руках у вас нет, и вы не можете их предоставить в налоговую, данным вычетом воспользоваться не удастся.

В налоговые органы совместно с копиями договоров нужно предоставить их оригиналы для сверки достоверности указанных сведений.

Какой вычет выгоднее

Применять тот или иной вычет нужно исходя из конкретной ситуации. В каком-то случае один из них может быть выгодным, а в другой – принести дополнительные издержки бывшему владельцу транспортного средства.

Если вы можете документально подтвердить суммы покупки и продажи автомобиля, то применение вычета по расходам будет целесообразным, если их денежный эквивалент более 250 000 рублей. При невозможности предоставить в налоговый орган соответствующие бумаги, можно применять только вычет в 250 000 рублей.

При выборе того или иного вычета, ориентируйтесь на:

• Наличие/отсутствие подтверждающей документации;
• Сумму покупки;
• Сумму продажи;
• Разницу между суммой покупки и вычетом в 250 000 рублей.

При продаже движимого имущества можно воспользоваться лишь одним вычетом за год. Не допускается применение сразу обоих способов снижения платежа.

Для удобства просчитайте налог несколькими способами, чтобы наглядно определить выгодность применения вычетов. Это поможет , уменьшив налогооблагаемую базу.

Как платят ИП

При продаже автомобиля налог платится как физическими лицами, так и . Собственнику необходимо определиться, каким образом он выставляет на продажу транспортное средство: в качестве физического лица или предпринимателя.

Немаловажным фактором считаются и цели использования авто. Если транспортное средство применяется для коммерческих пассажирских или грузовых перевозок, то уплата налога будет производиться так же, как у ИП.

Если предприниматель работает по , то к 13% подоходного налога добавится 18% в качестве НДС.

ИП, осуществляющий свою деятельность по , включает доход в налоговую базу и оплачивает с общей суммы 6 %. Предприниматель может рассчитать 15% от разницы между доходами и расходами, если так ему выгодней.

ИП, применяющий , оплачивает налог с вмененного дохода, установленного законодателями с учетом физических показателей, зависящих от вида предпринимательской деятельности. Продажа авто на этой системе налогообложения будет как прочий доход, не поименованный в видах разрешенной деятельности. Поэтому ИП, применяющим ЕНВД, с продажи авто нужно будет заплатить 13% НДФЛ и 18% НДС. НДС в этом случае будет считаться с разницы между суммой продажи и остаточной стоимостью автомобиля.

Остаточная стоимость = цена покупки – амортизация.

НДС ИП уплачивает в том случае, если до применения ЕНВД он находился на ОСНО. Если же предыдущая предпринимательская деятельность велась в рамках УСН, то НДС 18% с продажи автомашины уплачивать не нужно.

НДФЛ 13% нужно будет начислить с полной продажной стоимости машины — зачесть сумму, потраченную на ее приобретение не получится (см. письмо Минфина №03-11-09/4088 от 29.01.2016 г.).

Продажа автомобиля ИП не предусматривает использование налогового вычета (250 000 руб.). Его могут применять исключительно физические лица.

Налог можно уменьшить, если при расчете вычесть документально подтвержденные расходы на приобретение автомашины и то только при тех системах налогообложения, которые это предусматривают – ОСНО и УСН «Доход минус расход».

До какого числа лучше оплатить

Сроки подачи декларации и оплаты налога установлены Налоговым Кодексом. Их нарушение ведёт к штрафам и пеням. Заполнить отчёт и отнести его в налоговый орган по месту жительства необходимо до 30 апреля включительно. Внести платёж согласно декларации допускается не позднее 15 июля того же года.

В тот год, когда было продано транспортное средство, обращаться к налоговикам нет надобности. Это необходимо сделать в первой половине следующего календарного года.

Если нарушена процедура подачи 3-НДФЛ, то применяется штраф в размере 200 рублей. Неуплата положенной суммы карается ежемесячно 5% от неё. Минимальный штраф за просрочку составляет 1000 рублей, максимальный – 30 % от суммы платежа без ограничений по сумме.

Не стоит затягивать поход в налоговую во избежание серьёзных последствий. Оформление декларации – не такой тяжёлый процесс, как кажется в первое время. При нескольких продажах автомобилей собственники приобретают некоторые навыки и справляются с трудностями значительно быстрее.

Подаем декларацию 3-НДФЛ

После того как мы выяснили, какой налог взимается с продажи авто, разберём, как правильно его задекларировать.

Составить декларацию 3-НДФЛ можно самостоятельно или обратившись в специализированные фирмы, которые предлагают оказать данную услугу за умеренную плату.

Второй вариант экономит время и позволяет подать документы в налоговую без собственного участия. Чтобы отчётность сдал ваш представитель, необходимо заранее позаботиться об оформлении доверенности, разрешающей данное действие от вашего имени.

Подать декларацию можно непосредственно в окно регистрации налогового органа или используя официальный сайт налоговой службы. В последнем случае отчёт составляется в электронном варианте и отправляется на проверку в режиме «онлайн» при наличии цифровой подписи.

Отнести документы налоговому специалисту на проверку можно в распечатанном виде или заполненном от руки. Документ не допускает наличия ошибок, помарок, исправлений. С опечатками отчёт принят не будет.

Не забудьте взять с собой следующие документы:

• Паспорт;
• Декларацию;
• Заявление на вычет;
• Договора купли-продажи;
• Иные документы, которые будут полезны для корректного расчёта налога.

Первая поданная декларация о доходах за предыдущий год считается первичной. Если в ней специалист обнаружит какие-то ошибки или недостоверные данные, она будет возвращена владельцу на доработку. В последующие разы составляются вторичные декларации до тех пор, пока отчёт не примет должный вид.

Практически все автовладельцы сталкивались с такой ситуацией, когда приходило время продавать свою машину. Ни для кого не секрет, что все сделки, связанные с продажей имущества, облагаются налогом. Это же правило распространяется на продажу транспортного средства.

Стоит отметить, что размер этого налога зависит от нескольких факторов, и их следует заранее изучить. Также важно знать о тех случаях, когда вы можете не платить подоходный налог с продажи авто на законных основаниях или же уменьшить его сумму.

Кто его платит?

Для того чтобы выяснить, должны ли вы платить налог государству при продаже своего автомобиля, нужно определить, какое время машина находится в вашей собственности – менее 3 лет или же более. Срок владения исчисляется следующим образом:

• Наследство . Владение начинается со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследователя.
• Дарение . Вы становитесь владельцем ТС со дня подписания договора о дарении.
• Покупка . Машина находится в вашей собственности со дня заключения .

В том случае, если вы владели автомобилем более трех лет, то вы полностью освобождаетесь от выплаты налога при его продаже. Таким образом, продавая такую машину, вы в полной мере освобождаетесь от каких-либо обязательств перед налоговыми органами.

Если вы продаете авто дешевле, чем его купили, то вы также освобождаетесь от выплаты сбора, однако подать декларацию в налоговую всё же обязаны.

Например: машина была куплена в 2013 году за 850 тысяч рублей, а в 2015 году была продана за 700. Дохода с такой сделки вы не получили, поэтому никаких взносов с вас не взимается.

Если же автомобиль находится в вашей собственности менее трех лет, то от вас требуется:

1. Заполнить и подать ее в налоговую службу. Именно по ней производится расчет вашего дохода и размера налога.
2. Выплатить полностью весь налог с продажи автомобиля.

Размер налога

Каждый автовладелец, который продает транспортное средство, бывшее в собственности менее 3-х лет, обязан заплатить государству налог в размере 13% от полученной суммы . Следует отметить, что если вы продали автомобиль менее чем за 250 тысяч , то платеж не выплачивается, так эта сумма не является налогооблагаемой. Данные правила распространяются только на тех людей, которые живут в России более 6 месяцев.

В том случае, если вы проживаете в РФ менее 183 дней, то сумма налога поднимается до 30% от суммы . Данное условие не зависит от вашего гражданства. Исключением являются только военнослужащие, которые проходили свою службу за пределами страны.

Расчет в различных случаях

Следует отметить, что если вы не пользуетесь никакими вычетами, то налог уплачивается от полной суммы продажи.

Например: вы купили машину за 400 тысяч, а через полгода решили продать ее за 600. Налог в таком случае составит:

• 600 000 * 13% = 78 000 рублей.

В том случае, если документов, подтверждающих покупку нет, то налог рассчитывается из суммы, превышающей 250 тысяч.

Например: машина была куплена за 900 тысяч, а продана за 750. Дохода с продажи автовладелец не получил, однако документов, которые это могли подтвердить, нет. Налог в таком случае высчитывается следующим образом:

• (750 000 – 250 000) * 13% = 65 000 рублей.

Что делать, если документы о купле-продаже утеряны:

• Если вы помните сумму сделки, то подайте декларацию без подтверждающих документов и дождитесь проверки. В том случае, если в местной ИФНС возникнут какие-либо вопросы и данные будут расходиться, вам придет уведомление с запросом на документы.
• Заранее обратиться в ИФНС и уточнить, примут ли они декларацию без документации, а только с сопроводительным письмом с просьбой подтвердить данные из декларации в ГИБДД.

Не стоит расстраиваться, если вы потеряли бумаги, подтверждающие ваши расходы при покупке. Их можно без труда восстановить в ГИБДД.

Все нюансы данного налога и порядка его выплаты подробно разобраны на следующем видео:

Налоговый вычет

Вы можете вычесть расходы от продажи транспортного средства от доходов и выплатить налог только от разницы между сделками. Сделать это можно только в том случае, если вы сами купили машину, а не получили ее как подарок, и у вас сохранились все необходимые документы.

Например: вы купили авто за 800 тысяч, а через год продали ее за 1 100 000 рублей. В таком случае вы можете заплатить налог только с разницы в цене:

• (1 100 000 – 800 000) * 13% = 39 000 рублей.

Законодательство Российской Федерации предусматривает некоторые налоговые вычеты при продаже своего автомобиля. В том случае, если машина была получена в дар или же вы продали ее дороже 250 тысяч рублей, вы можете воспользоваться стандартным вычетом в размере 250 тысяч.

Например: вы получили машину в подарок и решили продать ее через пару месяцев за 600 тысяч рублей. Налог в таком случае высчитывается следующим образом:

• (600 000 – 250 000) * 13% = 45 500 рублей.

При этом важно обратить внимание на некоторые нюансы, связанные со стандартным вычетом:

• При продаже вы можете воспользоваться только одним вычетом. По законодательству Российской Федерации пользоваться двумя вычетами одновременно нельзя. Например: вы купили машину за 180 тысяч, а через два года продали ее за 200. Вам лучше выбрать стандартный вычет и полностью освободиться от налогов, так он полностью перекроет всю сумму (250 тысяч больше 200). Если же вы воспользуетесь вычетом на уменьшение налогооблагаемого дохода, то вы заплатите 2600 рублей – (200 000 – 180 000) * 13%.
• Стандартный вычет 250 000 рублей – это суммарный вычет на все проданные объекты за один год. То есть вы не можете пользоваться им при продаже каждого авто за один календарный год. Например: вы получили в наследство три машины и сразу же решили их продать по 400 000 рублей. В таком случае налог будет высчитываться следующим образом – (400 000 * 3 – 250 000) * 13 % = 123 500 рублей.

Некоторые граждане также прибегают к некоторым нелегальным путям снижения суммы налога или же полной его неуплаты. Например, по документам стоимость машины снижается до 250 тыс. рублей. Однако пользоваться такими уловками не стоит, так как это может привести к серьезным проблемам.

В какой срок его нужно заплатить?

Законодательство Российской Федерации устанавливает точные сроки уплаты налога от продажи автомобиля. За текущий год вам необходимо уплатить его не позднее 15 июля . Декларацию же необходимо подать до 30 апреля . Лучше всего сделать это в феврале или марте, так как в эти месяцы вы не столкнетесь с огромными очередями в налоговой инспекции.

В том случае, если вы не предоставили декларацию в указанные сроки, вам придется заплатить штраф. Его размер равен 5% от неуплаченной суммы. Стоит учитывать, что эти 5% начисляются каждый календарный месяц вашей просрочки. При этом сумма штрафа не может превышать 30% от налога.

Заполнение и подача декларации

При передаче сведений в налоговую прилагаются следующие документы:

• Паспорт гражданина.
• Договор купли-продажи, который подтверждает факт приобретения автомобиля.
• Договор купли-продаже, который подтверждает факт его продажи.
• Справка о доходах гражданина в формате . Ее вы можете получить в бухгалтерии по вашему месту работы.

Чтобы декларацию приняли в налоговой, ее необходимо правильно заполнить. Для этого проще всего скачать специальную программу на официальном сайте налоговой службы и установить ее на свой компьютер.

Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется в электронном виде, в свободных графах вам предстоит зафиксировать:

• Тип документа – 3-НДФЛ.
• Код налоговой, в которую будут подаваться документы.
• Признак налогоплательщика – физическое лицо.
• Точные сведение о налогоплательщике:
  • дата и место рождения;
  • адрес проживания в России и за ее пределами;
  • гражданство;
  • паспортные данные;
  • контакты;
  • доходы на территории РФ;
  • вычеты.

Вы можете распечатать данную справку и принести в налоговую инспекцию лично. Также это сделать можно через официальный портал Государственных услуг. Если вы находитесь в другом городе и у вас нет доступа к сайту, документы подаются через представителя (у него должна быть доверенность) или же отправляются почтой. Если вы нарушите процедуру подачи документации, то с вас будет взиматься штраф — 200 рублей.

После того, как декларация и все прилагающие к ней документы будут приняты, вы получите квитанцию с указанной суммой необходимых налоговых выплат. Оплата производится через банк.

Чтобы не столкнуться с какими-либо трудностями и полностью обезопасить себя при уплате налога, следует учесть несколько важных моментов:

• Сохраните все бумаги, подтверждающие куплю-продажу транспорта. У вас должен быть не только оригинал договора, но и все сопутствующие документы, которые подтверждают факт продажи, а также сумму расходов и доходов при совершении сделки. Копии не несут никакой юридической силы.
• Если автомобиль не нуждается в срочной продаже, то следует подождать три года с момента его покупки или получения в дар. Это поможет избежать вам всей бумажной волокиты, а также уплаты налогов.

Как видите, процесс продажи машины сопровождается достаточно долгой и трудной процедурой налогообложения. Именно поэтому стоит заранее позаботиться о том, чтобы все документы и сама декларация были подготовлены и предоставлены налоговой инспекции в срок.

Наличие права собственности предоставляет владельцу машины возможность продать ее по собственному усмотрению и за любую цену, которую определят участники сделки. Стоимость по договору будет влиять на размер налога с продажи автомобиля, поэтому будущее налоговое обязательство продавец может установить еще на стадии обсуждения условий с покупателем.

Налоговый кодекс РФ регламентирует, что любой доход, полученный гражданами, облагается налогом (НДФЛ). Его стандартная ставка составляет 13% от размера полученного дохода и в полной мере распространяется на налог от продажи автомобиля в собственности.

Правовые основания для уплаты налога с продажи автомобиля наступают при следующих обстоятельствах:

• продажу осуществляет гражданин, у которого машина находилась в собственности, а не на ином основании (например, аренда или управление по доверенности);
• для оформления сделки сторонами официально заключался договор, на основании которого покупатель зарегистрирует в органах ГИБДД свое право собственности;
• продавец получил выгоду от сделки и официально указал ее в декларации о доходах, направленной в налоговый орган.

Возникновение обязанности по уплате НДФЛ при продаже машины наступит только в случае, когда право собственности официально перейдет к новому владельцу. Варианты фактической передачи автомобиля с одновременным оформлением генеральной доверенности не повлечет такой обязанности.

Как избежать обязанности по уплате налога

Из общего правила декларирования и уплаты налога от продажи автомобиля в собственности существуют исключения, позволяющие избежать такой обязанности. К таким случаям относятся:

• владение машиной на праве собственности более трех лет;
• отсутствие фактического дохода от сделки.

Во всех остальных случаях НДФЛ при продаже машины подлежит уплате, хотя закон допускает возможность существенно уменьшить его сумму.

Владение транспортным средством на протяжении трех и более лет позволят гражданам на законном основании не платить налог от продажи автомобиля в собственности. Такое право предоставлено ст. 217 НК РФ и позволяет граждан даже не указывать о факте отчуждения машины в налоговой декларации.

Продолжительность владения автомобилем подтверждается датой заключения предыдущего договора купли-продажи или документами на транспортное средство (свидетельство о регистрации, ПТС). Данные документы будут являться доказательством в случае возможной проверки со стороны налогового органа.

Для того чтобы не платить налог с продажи автомобиля по причине отсутствия дохода, требуется соблюдение следующих обстоятельств:

• фактическая цена отчуждения транспортного средства не превышает сумму, которую собственник уплатил за него по предыдущему договору купли-продажи;
• указанная сумма официально подтверждена условиями договора, а также документом о передаче (переводе) денежных средств продавцу;
• информация по сделке была указана продавцом в декларации по итогам прошедшего года.

Обратите внимание, в этом случае налоговому органу необходимо показать в декларации сумму, полученную от покупателя по договору. Это делается путем заполнения декларации, а также представлением документов о сделке в распоряжении сотрудников налоговой инспекции.

На стадии камеральной проверки представленных деклараций должностные лица ИФНС имеет право запрашивать любые документы, имеющие отношение к сделке. Если будет установлено, что фактическая сумма продажи превышает цену, заявленную в декларации, гражданин будет привлечен к ответственности и будет обязан уплатить налог с продажи автомобиля.

Типичным примером освобождения от уплаты налога будет являться следующая ситуация. Год назад собственник приобрел автомобиль за 700 т.р., а сейчас, с учетом износа и фактического состояния машины продал ее за 500 т.р. Никакой имущественной выгоды (дохода) от совершения такой сделки не последовало, поэтому гражданин не должен платить налог с продажи автомобиля.

Особенности расчета и уплаты налога при получении дохода от продажи машины

Получение денежной выгоды от продажи собственной машины влечет обязанность уплатить налог с продажи автомобиля, если период его владения не превышает трех лет. Подав декларацию и зафиксировав размер дохода, продавец самостоятельно применяет налоговую ставку в размере 13% и получает сумму, которая должна быть уплачена.

Однако даже при наличии выгоды продавец может существенно уменьшить размер налога, либо полностью избежать такой обязанности. Для этого можно воспользоваться правом на получение имущественного вычета.

Ст. 220 НК РФ дает возможность получить вычет при расчете налога от продажи любых видом имущественных активов, в том числе транспортных средств. Для реализации такого права необходимо возникновение следующих обстоятельств:

• продажа осуществлялась официально путем заключения договора;
• у продавца сохранились документы по предыдущей сделке, что позволяет определить доход от продажи;
• гражданин в установленном порядке подал декларацию и официально подтвердил наличие дохода.

Заявление о предоставлении вычета подается одновременно с декларацией и документами, подтверждающими факт совершения сделки. При этом в бланке декларации гражданин обязан самостоятельно указать налог с продажи автомобиля, рассчитанный по ставке 13%.

Размер максимально возможного вычета при продаже машины не может превышать 250 т.р. Указанная сумма не зависит от общего количества транспортных средств, проданных в отчетном периоде.

Например, при заключении договора купли-продажи автомобиля на 1 млн. рублей продавец будет обязан уплатить налог в размере 130 т.р. Если при подаче декларации использовано право на получение имущественного вычета, налог будет рассчитываться исходя из суммы 750 т.р. и составит 97.5 т.р. Таким образом, продавец сможет сэкономить на сумму 32.5 т.р.

Чтобы получить право на имущественный вычет, гражданин должен выполнить следующие действия:

• заполнить бланк декларации о доходах за предыдущий год;
• указать в декларации сумму налога, подлежащую уплате без применения вычета;
• заполнить лист декларации с расчетом суммы налогового вычета;
• оформить заявление в адрес налоговой инспекции;
• подать одновременно все указанные документы должностному лицу ИФНС.

Указанная возможность доступна в случае, если у подателя декларации имеются документы, подтверждающие не только факт продажи транспортного средства, но и фактическое получение денег по договору. Таким документом может выступать расписка между продавцом и покупателем, либо иной платежный документ о безналичном переводе средств.

Можно ли уменьшить налог с продажи автомобиля, если указать в договоре фиктивную стоимость машины, не соответствующей реальным условиям сделки? Право выбора различных вариантов принадлежит сторонам, однако при таком способе ухода от уплаты налога необходимо учитывать следующие обстоятельства:

• покупатель заинтересован в отражении в договоре реальной стоимости транспортного средства, так как при возникновении судебного спора для возврата денежных средств ему потребуется подтверждающий документ на полную цену машины;
• покупатель в будущем сам может продать транспортное средство и будет вынужден минимизировать свои налоговые обязательства;
• выявление в ходе налоговой проверки факта занижения дохода будет являться основанием для привлечения продавца к ответственности.

Таким образом, включение в договор заниженной стоимости транспортного средства, не соответствующей действительности, может повлечь негативные последствия для обеих сторон сделки.

При продаже автомобиля у многих автовладельцев возникает резонный вопрос – нужно ли платить какой-либо налог государству? Данная статья позволит разобраться в тонкостях налогообложения в данном случае.

НДФЛ при продаже машины

Согласно ст. 208 НК РФ реализация имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу (в данном случае автомобиля) относится к доходам, полученных от источников в Российской Федерации. А доходы, как известно, являются налоговой базой для исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Расчет налога при продаже машины

При расчёте размера НДФЛ необходимо учитывать:

• стоимость автомобиля при купле;
• стоимость автомобиля при продаже;
• срок владения транспортным средством.

Имущественный вычет, позволяющий уменьшить налоговую базу, составляет 250 000 рублей в год. Использовать его можно лишь один раз в год.

Пример:

Сергеев С.С. продал автомобиль, которым владел 1 год, за 380 000 рублей. При покупке автомобиль стоил 300 000 рублей.

Расчёт может быть произведён двумя путями:

Таким образом, Сергееву С.С., безусловно, выгоднее произвести уплату НДФЛ с учётом первоначальной стоимости автомобиля. В случае, если документы, подтверждающие первоначальную стоимость машины, утрачены (или машина подарена) – в расчёт берётся стоимость, установленная при продаже, которую можно уменьшить на размер имущественного вычета (250000 рублей).

Пример:

Сергеев С.С. в течение 1 года владеет двумя автомобилями (стоимостью 380 000 и 260 000 рублей), которые решил выставить на продажу. Документов, подтверждающих стоимость автомобилей при покупке не обнаружилось (оказались утрачены). В данном случае Сергеев С.С. имеет право уменьшить налоговую базу лишь на 1 транспортное средство.

Таким образом, расчёт может выглядеть следующим:

• ((380000-250000)+260000)*13%=50700 рублей
• ((260000-250000)+380000)*13%=50700 рублей

Как видно из расчёта, размер налога не меняется независимо от того, к стоимости какого автомобиля будет применён имущественный вычет.

В данном случае Сергееву С.С. целесообразно обратиться в ИФНС с письменным запросом стоимости автомобилей при покупке, т.к. данные о стоимости транспортного средства передаются в ИФНС ГИБДД.

Уплата НДФЛ при продаже машины, находящейся во владении менее трёх лет

Владение автомобилем менее трёх лет означает владение транспортным средством менее 36 месяцев. Если автомобиль находился в собственности владельца 37 месяцев, то в данном случае будет идти речь о владении машиной сроком более трёх лет, что автоматически освобождает автовладельца от уплаты НДФЛ в случае её продажи (п.17.1 ст. 217 НК РФ ).

Срок владения транспортным средством исчисляется не с даты регистрации автомобиля в ГИБДД, а с даты, указанной в договоре купли-продажи.

Кто освобожден от уплаты НДФЛ при продаже машины?

Не все продавцы автомобилей обязаны производить уплату НДФЛ:

В какие сроки нужно произвести уплату НДФЛ при продаже машины?

Пример ⇓

Сергеев С.С. продал автомобиль в ноябре 2017 года. Налоговую декларацию он обязан предоставить до 30 апреля 2018 года, а произвести уплату налога до 15 июля 2018 года.

Какие документы нужны для уплаты НДФЛ при продаже машины?

Для уплаты НДФЛ при продаже машины необходимо заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц, заполнить которую можно в режиме онлайн на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.

К налоговой декларации необходимо предоставить документы, подтверждающие факт оплаты:

• договор купли-продажи;
• расписка продавца в получении наличных денежных средств;
• справка-счёт (если автомобиль был приобретён в салоне или у индивидуального предпринимателя);
• кассовый чек;
• платёжное поручение.

Какие можно уменьшить налоговую базу при продаже машины?

Для уменьшения налоговой базы при расчёте НДФЛ возможно учесть часть расходов:

Какие расходы не могут повлиять на размер налоговой базы?

Не все расходы, понесённые автовладельцем при покупке автомобиля, могут повлиять на размер налоговой базы для исчисления НДФЛ. К таким расходам относятся следующие:

• уплата процентов по кредиту в случае, если автомобиль был приобретён посредством кредитного займа;
• любые виды страхования;
• уплата любого вида задолженности за прежнего собственника машины.

Вопросы и ответы

1. Могу ли я приложить к декларации кредитный договор, где указана стоимость автомобиля с учётом уплаченных процентов?

Ответ: В кредитном договоре будет отражена непосредственно стоимость транспортного средства, повлияющая на размер НДФЛ. Размер процентов, уплаченных по кредиту, в расчёт налога приниматься не может.

1. При покупке автомобиля платёжные документы были оформлены на супругу, а сам автомобиль на меня. Как в данном случае расценивается налоговая база?

Ответ: В Вашем случае будет идти речь об имуществе, приобретённом в совместную собственность. При предоставлении декларации 3-НДФЛ приложите свидетельство о регистрации брака, подтверждающее совершение сделки в качестве совместного приобретения.

1. Я продал автомобиль за сумму большую, чем покупал. Понимаю, что должен уплатить НДФЛ, но уже больше двух лет нигде не работаю. Возможно ли рассчитывать на какое-то снисхождение со стороны налоговых органов?

Ответ: Налог на доходы физических лиц начисляется независимо от того работает гражданин на момент совершения сделки или нет. Имеется факт получения дохода, подлежащего налогообложению. Уплату НДФЛ в данном случае производить придётся.

На доходы граждан РФ налог с продажи автомобиля уплачивается в соответствии со ст. 208 подп. 5 п. 1 НК РФ. Объекты налогообложения с осуществления продажи авто – доход, который получен в результате реализации собственности лицом. Граждан интересует вопрос, всегда ли надо ли платить налог с продажи автомобиля.

Согласно ст. 224 НК РФ, устанавливается налоговая ставка в размере 13% от совокупности дохода. Размер дохода продавца автотранспортного средства зависит от стоимости автомобиля, оговоренной в договоре купли-продажи машины сторонами.

Указанная ставка налога на проданный автомобиль с реализации автомобиля принимается для федеративных налоговых резидентов. менее 3 лет в собственности в 2019 году для граждан, если они не являются резидентами, устанавливается в размере 30%.

Освобождение от налога

Налоги с продажи автотранспортного средства гражданами не уплачиваются при проявлении следующих обстоятельств:

1. Отсутствует доход при совершении договора купли-продажи. Подобное возможно, например, в ситуации, когда продажа машины осуществляется по цене, которая не превышает первоначальную стоимость авто.
2. Перед продажей длительное владение транспортном. Лицо, которое получило от реализации своей собственности, если эта собственность в его владении более трех лет, не платит налог при продаже автомобиля в 2019 году для физических лиц.
3. Автомобиль в стоимости до 250 000 рублей.

Получение налогового вычета

Законодательством предоставляется право получать налоговый вычет тем хозяевам автомобилей, которые совершили оплату положенного налога при осуществлении продажи транспортного средства. содержит перечень особенностей и условий, в соответствии с которыми налоговыми органами предоставляется налоговый вычет.

Есть возможность оформить налоговый вычет владельцам авто, которые машину продали, но оплачивался налог от продажи автомобиля в собственности менее 3 лет. 1 п. 2 ст. 220 НК обозначает максимально ограниченный размер вычета в процессе реализации автотранспортного средства, он составляет в целом 32 500 рублей (это 13% от 250 тыс. рублей - предельный размер базы для исчисления вычетов).

Оформление налогового вычета

Для получения налогового вычета гражданин, который реализовал продажу своего автомобиля и уплатил налог, обязан заполнить декларацию 3-НДФЛ. В процессе заполнения декларации лицу потребуется при себе иметь пакет финансовых и правовых документов, которая подтверждает факт сделки с продажей машины. В документацию входит оригинал и копия договора продажи автотранспорта.

Фиксация продажи транспорта по цене свыше 250 тыс. рублей, дающая основание для НДФЛ начисления, подтверждается при помощи таких документов, как:

• платежные поручения;
• выписки финансовые из банка;
• расписки от продавца в поступлении денег.

Гражданин направляется с указанной документацией в отделение налогового органа, который расположен по его месту жительства.

Отсутствие дохода и длительное владение ним

Можно привести пример с определенным автомобилем. Если автомобиль был приобретен за 500 тыс. рублей, а продажа осуществилась за 450 000 рублей. Очевидно, что в данном случае продавец доход не получает, т.е. сумма подоходного налога равна 0.

В подобных случаях следует обращать внимание, что для освобождения от налогообложения с продажи транспортного средства требуется в налоговую инспекцию подать налоговую декларацию с договорами купли-продажи (оригиналами или их копиями).Также если этот же автомобиль был приобретен на 150 тыс. рублей дороже, чем его первая стоимость, не платится налог с продажи автомобиля в 2019 году в собственности более 3 лет.

Порядок уплаты налога в процедуре продажи авто

Следует заметить, по законодательству, если налогообложение при продаже автомобиля не оплачивать по одному из исключений, декларация все равно должна быть подана. Имеется только одно условие, декларация не подается вообще, если автомобиль был во владении больше 3 лет.

За прошедший год (2017) налоговая декларация подавалась до конца 2019. Последний срок, когда в налоговой принимается декларация без штрафных санкций, – конец следующего месяца. Рекомендуют юристы подавать декларацию в конце имеющегося месяца или начале следующего, к концу месяца начинаются очереди.

Налоговую декларацию при продаже автомобиля заполнять следует при помощи специальной программы, которая скачивается на официальном сайте налоговой инспекции. Подчеркивается, что программа прошлого года появилась только в начале 2019 года. Использовать прошлогодние программы не имеет смысла, т.к. налоговое законодательство за год может существенно измениться.

Помимо подачи налоговой декларации, продавец автомобиля должен уплатить также подоходный налог. Это можно сделать как после продажи транспортного средства, так и после оформления налоговой декларации.