Какой транспортный налог для ип. Как рассчитывается транспортный налог для ип

При ведении деятельности по оказанию транспортных услуг большое значение имеет налогообложение. Транспортные услуги ИП 2017 года могут оказывать в разных налоговых режимах: общая, упрощенная, патентная система налогообложения и ЕНВД. Какие преимущества есть у того или иного режима, расскажем в этой статье.

Транспортные услуги на общем режиме

Общий режим налогообложения является самым сложным. На этой системе предприниматель должен платить НДФЛ, НДС, имущественные налоги. По каждому налогу нужно сдавать декларацию. Для того чтобы выполнить все налоговые обязанности и обязательства (исчисление и уплата налога, подготовка и сдача отчетности), предпринимателю не обойтись без услуг бухгалтера.

Кроме того, ведя деятельность в общем режиме предпринимателю нужно будет соблюдать все правила кассовой дисциплины (установить лимит остатка кассы, оформлять кассовые операции, вести кассовую книгу).

Таким образом, общий режим для предпринимателей достаточно обременителен. На ИП лежит большая налоговая нагрузка, ИП должен выполнять много требований по соблюдению кассовой дисциплины и составлению отчетности.

Преимуществом работы на общем режиме может быть сотрудничество с контрагентами, которые работают с НДС. Для таких контрагентов будет иметь значение, какой режим использует ИП, так как от этого будет зависеть их право на вычет по НДС.

Транспортные услуги ИП на упрощенной системе

Упрощенная система выглядит более привлекательно для ИП. Вместо НДС и НДФЛ здесь можно платить единый налог по ставке 6 % (с дохода ИП) или 15 % (с дохода за вычетом расходов). Вместо деклараций (по НДС, НДФЛ) на общем режиме предпринимателю достаточно раз в год подавать декларацию УСН.

Кроме того, у предпринимателя есть возможность не устанавливать лимит остатка кассы, работать без оформления кассовых ордеров и кассовой книги, если предприниматель ведет книгу учета доходов и расходов. Еще одним плюсом УСНО является возможность уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов за предпринимателя и его работников.

К минусам этой системы следует отнести возможность отказа контрагентов от сотрудничества с предпринимателем в связи с его освобождением от уплаты НДС.

Применять УСН можно при наличии ряда условий, в том числе:

• численность сотрудников — не более 100 человек;
• размер доходов от деятельности на УСН — не более 150 млн руб. в отчетном или налоговом периоде.

При превышении данных показателей право на применение УСН предприниматель утратит.

Транспортные услуги на патентной системе

Патентная система еще более проста в применении. Если в соответствующем регионе принят закон, устанавливающий возможность оказания услуг по перевозке пассажиров или грузов в режиме патентной системы, то предпринимателю достаточно приобрести патент на срок до 12 месяцев. Сдавать декларацию о доходах предприниматели на этой системе не должны.

Предприниматели здесь также не должны платить НДС, НДФЛ и налог на имущество. Вместо этого они платят единый налог (по ставке 6%), который исчисляется с потенциально возможного дохода по данному виду деятельности. Его размеры определяются по показателям, которые устанавливают региональные власти.

В отношении кассовой дисциплины предприниматели пользуются такими же привилегиями, что и упрощенцы, при условии ведения книги учета доходов и расходов. Что же касается страховых взносов, то уменьшить налог на сумму уплаченных взносов на этой системе нельзя.

Отметим, что патентная система применяется далеко не во всех регионах. Кроме того, чтобы перейти на нее, предприниматель должен соответствовать условиям ее применения, в том числе:

• доходы — не более 60 млн. руб.;
• численность сотрудников — не более 15 человек.

Транспортные услуги на ЕНВД

Довольно часто при оказании транспортных услуг предприниматели выбирают режим ЕНВД. В этом режиме нужно платить единый налог в размере 15 % с вмененного дохода, который рассчитывается исходя из базовой доходности и физических показателей.

При перевозках грузов физическим показателем является одно транспортное средство, используемое ИП в своей деятельности, а базовая доходность составляет 6 000 руб. на одно транспортное средство. В пассажирских перевозках физическим показателем является одно посадочное место, а базовая доходность составляет 1 500 руб. на одно место.

Сумму налога предприниматель может уменьшить на страховые взносы, уплаченные за себя и своих работников. Так же как на других специальных режимах, предприниматель освобождается от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество.

Декларация на ЕНВД подается за каждый квартал соответствующего года. Требования кассовой дисциплины могут быть необязательны при условии ведения предпринимателем учета показателей для целей налогообложения.

ЕНВД действует не везде и на соответствующей территории вводится по решению местных властей, которые также определяют коэффициенты, применяемые при расчете налога.

Применять ЕНВД можно при следующих условиях:

• количество транспортных средств, которые используются для перевозок, — не более 20 единиц;
• численность сотрудников — не более 100 человек.

Транспортный налог для ИП

При выборе специального режима нередко возникает вопрос, платит ли ИП транспортный налог? Да, платит. Ни один из специальных режимов не освобождает предпринимателя от его уплаты. Но здесь нужно обратить внимание на один момент.

Работая на спецрежимах, предприниматели должны платить единый налог со всех транспортных средств независимо от того, на каком праве они их используют. Так, в режиме ЕНВД единый налог исчисляется как с транспортных средств, находящихся в собственности предпринимателя, так и с транспортных средств, переданных ему в аренду.

Что же касается транспортного налога, то ИП налог на транспорт платит только с техники, принадлежащей ему на праве собственности.

Любой индивидуальный предприниматель сталкивается с вопросом уплаты различных налогов. Ведь, с одной стороны, он является собственником предприятия, а с другой - все же физическим лицом, согласно определению самого понятия. В этой статье речь пойдет о том, как правильно уплачивать транспортный налог для ип в 2016 году, и какие особенности в отношении этого налога присущи предпринимательской деятельности.

Какой транспорт считается объектом налогообложения

Абсолютно любые транспортные средства, а также самоходная техника, зарегистрированная должным образом, являются объектами налогообложения. В этот перечень попадают и автомобили с мотоциклами, и яхты со снегоходами. Если ИП владеет самолетом или вертолетом, то за них также придется отчитаться.

Как рассчитать транспортный налог, учитывая правильную ставку и дополнительные коэффициенты

Сумма исчисляется с использованием ставки налога, которая зависит от многих факторов:

• вид транспортного средства;
• его мощность;
• объем двигателя.

Вся информация в полном объеме содержится в главе 28 НК РФ.

Налог на транспорт - это региональный сбор, и законом установлено, что сумма ставки может изменяться местными налоговыми органами как в меньшую, так и в большую сторону. Однако полномочия чиновников ограничены - изменить ставку можно не более чем в 10 раз.

Выяснить актуальную для своего региона ставку можно, обратившись в отделение налоговой инспекции по месту регистрации, или заглянув на официальный сайт ФНС www.nalog.ru .

На сумму налога также влияет стоимость автотранспорта. Если автомобиль имеет среднюю стоимость выше 3 миллионов рублей, то его владельцу придется применить повышающий коэффициент от 1,1 до 1,5, в зависимости от возраста машины. С увеличением стоимости автомобиля размер коэффициента будет расти. Так, ставка увеличивается вдвое при стоимости авто от 5 до 10 миллионов рублей, и втрое, если машина стоит дороже.

Чтобы у автовладельцев не возникало сомнений при расчете, каждый год публикуется список автомобилей, собственники которых получат повышающий коэффициент. Этот перечень выложен на официальном сайте Минпромторга России в разделе «Документы».

Порядок и способы уплаты транспортного налога

На практике все эти тонкости подсчета налогового платежа нужны индивидуальному предпринимателю только для того, чтобы проверить правильность его исчисления, так сказать, проконтролировать работу налоговых органов. Как упоминалось выше, индивидуальный предприниматель производит этот платеж, как и все , предусмотренные законодательством, как физическое лицо, поэтому никакой отчетности по транспортному налогу для ИП сдавать не нужно.

Не позднее, чем за месяц до даты перечисления платежа вам на почту должно прийти заказное письмо из вашего отделения ИФНС. В нем будет налоговое уведомление о сумме налога на каждое транспортное средство, которое на вас зарегистрировано. Если вы проведете контрольное исчисление и заметите неточности, то можно направить ответное письмо в налоговый орган. Соответствующий бланк также прилагается к налоговому уведомлению.

Произвести период предприниматель, владеющий транспортным средством, обязан по не позднее 1 декабря 2016 года.

Для уплаты транспортного налога предусмотрены различные способы, включающие:

• осуществление платежа наличными в кассе банка;
• оплата посредством терминалов;
• сервис «Заплати налоги» на сайте ФНС;
• средства электронной коммерции и т. д.

Индивидуальный предприниматель, владеющий расчетным счетом в банке, может производить платеж непосредственно со своего счета через «банк-онлайн».

Существуют ли льготы по транспортному налогу для ИП

Законом установлено, что бизнесмен, работающий в качестве ИП, в части уплаты транспортного налога приравнивается к физическому лицу. Из этого следует, что ИП имеет право воспользоваться льготами как гражданин РФ на общих основаниях.

Для каждого субъекта РФ предусмотрены свои категории налогоплательщиков, которые могут быть полностью или частично освобождены от уплаты транспортного налога. Чаще всего в этот перечень попадают:

• участники и ветераны войн;
• инвалиды разных категорий;
• предприниматели, осуществляющие доставку своих работников на транспортном средстве, которое облагается налогом и т. д.

Право на использование льготы необходимо подтвердить соответствующим документом, копию которого вместе с заявлением на получение льготы необходимо сдать в налоговый орган.

Особенности учета платежей по транспортному налогу для ИП

У бизнесменов, использующих различные транспортные средства для своих предпринимательских целей, часто возникает вопрос: «Может ли ИП получить освобождение от транспортного налога в отношении тех объектов, которые используются в бизнесе?».

Закон не ставит уплату рассматриваемого нами налога в зависимость от целей его использования. Следовательно, ИП, несмотря на применяемый им налоговый режим, обязан уплачивать транспортный налог. Освобождение (полное или частичное) он может получить в общем порядке в том случае, если относится к категории льготников.

Однако для ИП, применяющих упрощенный налоговый режим и ведущих в своей деятельности учет расходов, есть и положительный момент в уплате этого налога. Так, транспортный «Доходы-Расходы» может быть включен в состав расходов при определении базы по ключевому налогу. Для этого должны быть соблюдены следующие условия:

• транспортное средство используется в бизнесе;
• налог по нему уплачен в том году, за который рассчитывается налог по УСН.

Не следует забывать, что несвоевременное погашение налогового обязательства по транспортному налогу для любого плательщика, в том числе и для индивидуального предпринимателя, может привести к возникновению задолженности и начислению пени. Для удобства рекомендуем пользоваться в бизнесе календарем налогов ИП. Он позволяет отслеживать временные рамки отчетных и налоговых периодов, а также даты предоставления отчетности и уплаты налогов.

Транспортный налог взимается не только с физических, но и с юридических лиц. Индивидуальные предприниматели должны платить за эксплуатацию транспортных средств на общих основаниях. Но есть несколько особенностей, которые следует учитывать ИП.

Схема работы упрощенного налогообложения

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

УСН или упрощенная система налогообложения подразумевает перечисление единого налога, исключающего оплату каждого отдельного сбора:

• НДФЛ;
• на недвижимость;
• на прибыль.

Индивидуальный предприниматель, который перешел на УСН, должен вносить только один налог, что подразумевает несколько преимуществ:

1. Снижение налоговой нагрузки, уменьшение общей суммы к оплате.
2. Снижение количества документов, которые необходимо вести для отчетности.
3. Отсутствие необходимости в бухгалтерском учете.
4. Действуют скидки, распространяющиеся на льготные категории граждан.
5. У ИП есть возможность выбора системы расчета.

По упрощенной системе размер ежегодного налога составляет от 5% до 15%. На этот параметр влияют такие показатели, как регион нахождения плательщика, налоговый объект, сумма чистой прибыли.

Но перейти на УСН можно только при соблюдении определенных условий:

Переход на упрощенку невозможен, если деятельность предпринимателя связана с:

• финансовыми операциями (банки, МФО и МКК, ломбарды);
• страхованием;
• добычей полезных ископаемых;
• проведением азартных игр;
• нотариальной и адвокатской деятельностью.

Также не могут перейти на УСН предприятия, имеющие филиалы в разных субъектах РФ.

Платит ли ИП транспортный налог при УСН

– это сбор в бюджет региона или страны. Каждый муниципалитет может менять базовые тарифы, определяемые на государственном уровне.

Региональные власти уполномочены повышать и понижать размер транспортного налога, ставку, а также могут регулировать список категорий граждан, которые являются льготниками и имеют право не вносить оплату.

Единственное правило – это повышение тарифов может производиться не более, чем в 10-кратном размере федеральных тарифов.

Если у предпринимателя есть хотя бы одно транспортное средство, поставленное на учет в ГИБДД, то потребуется ежегодно на общих основаниях. От уплаты не освобождаются предприятия, работающие по УСН.

Сэкономить на транспортном налоге предпринимателю достаточно сложно. На законодательном уровне не предусмотрены особые условия для юридических лиц, поэтому расчет производится по аналогичной схеме с расчетом для физических лиц.

Сэкономить или вовсе не платить транспортный налог можно при соблюдении одного из условий:

• транспортное средство входит в определенную категорию или региональными властями предусмотрены льготы для предприятий, работающих в конкретном направлении;
• предприниматель является владельцем автомобиля менее 30 дней;
• автомобиль угнан и находится в розыске.

Не требуется оплачивать налог на следующие виды транспортных средств:

• весельная лодка с мощностью менее 5 л.с.;
• автомобили, оборудованные для перевозки инвалидов;
• суда, которые используются для перевозки пассажиров;
• морские и воздушные суда, использующиеся для промысла;
• сельскохозяйственная техника, включая комбайны, трактора, молоковозы, автомобили для перевозки животных и птиц;
• транспортные средства, использующиеся в военной отрасли;
• ТС воздушного типа медицинской службы и санитарной авиации.

Оплачивать налог необходимо при ведении любой частной деятельности: грузоперевозки, логистика, торговля и т.д. По сути, направление работы не влияет на формирование налоговой базы.

По общей схеме

По общей схеме проводится в зависимости от базы налога.

Она определяется одним из параметров:

• мощность двигателя эксплуатируемого автомобиля в лошадиных силах;
• для водных судов – регистровые тонны;
• для воздушных ТС – тяга двигателей в килограммах силы.

В некоторых случаях база устанавливается как штучная единица.

Индивидуальные предприниматели не рассчитывают размер налога самостоятельно. Они должны оплатить квитанцию, которая поступает ежегодно за 2-3 месяца до наступления крайней даты платежа.

Но можно ознакомиться с системой расчета, чтобы удостовериться в том, что налог начисляется правильно.

Чтобы определить размер налога, необходимо базу налога умножить на ставку. База налога – это мощность транспортного средства, а ставка формируется региональными властями. Актуальные значения можно узнать на сайте ФНС.

Оплачивать налог можно одним платежом в установленные сроки (до 1 декабря за прошедший полный год) или перечислением авансов. Второй вариант предпочтительней для ИП.

Он заключается в том, что каждый квартал года предприниматель перечисляет небольшую сумму. Затем, после получения квитанции, вносит недостающую разницу.

«Доходы минус расходы»

Схема «Доходы-расходы» может использоваться предпринимателями, зарегистрированными в УСН. Она позволяет сэкономить на оплате транспортного налога, но требует самостоятельной подачи налоговой декларации.

Для применения схемы должны быть соблюдены два условия:

1. Транспортное средство, подлежащее налогообложению, используется для ведения бизнеса.
2. За прошедший расчетный период был уплачен налог полностью.

При УСН уплаченные транспортные налоги учитывается в расходах предприятия. Это позволяет уменьшить размер налоговых отчислений.

Для этого производится несколько расчетов:

• вычисляется налоговая база;
• определяется минимальный налог (1% от суммы доходов за отчетный период);
• определяется размер налога, уплаченного ранее;
• рассчитывается сумма, которую требуется внести в качестве налога.

Если говорить простым языком, то предприниматель должен оплачивать налог от чистой прибыли предприятия. Для этого в каждом регионе применяется определенная ставка – от 5% до 15%.

Например, доход ИП составил 2 млн. руб., а расходы – 1,7 млн. руб. Разница в 300 тыс. руб. умножается на ставку (допустим, 5%). Получается, что предприниматель должен заплатить 15 тыс. руб .

Стоит учитывать, что налог не может быть меньше минимального значения (1% от суммы доходов).

Преимуществом данной схемы является не только уменьшение размера транспортного налога, но и отсутствие необходимости в подтверждении использования данной системы.

Если предприниматель перешел на УСН, то дополнительные документы подавать в ФНС не требуется.

Но важно знать, что если расходы учтены неправильно, как и размер налога, то предпринимателю в следующем налогом периоде придется заплатить штрафы и пени за внесение недостаточной суммы.

Схема не применяется в отношении ИП, в собственности которого находится автомобиль стоимостью свыше 3 млн. руб. В этом случае учитывается стандартная ставка транспортного налога для ИП, которая умножается на налоговую базу, в зависимости от возраста и мощности авто.

Сроки уплаты и подача декларации

Оплатить транспортный налог необходимо не позднее 1 декабря. Платежная квитанция поступает минимум за 30 дней до крайней даты платежа заказным письмом. Как правило, налогоплательщики получают квитанцию за 2-3 месяца.

Если квитанция не поступила, необходимо обратиться в местное отделение ФНС для получения дубликата.

Важно понимать, что налог обязаны платить все, за исключением определенной категории льготников, которые подтверждают свое право на уклонение от налога документально.

И отсутствие квитанции не освобождает от этой обязанности. А вот платить штрафы и пени при несвоевременной оплате придется в полном объеме.

От уплаты налога освобождаются следующие категории льготников:

• участники военных действий (включая ВОВ);
• инвалиды;
• пенсионеры (не во всех регионах);
• узники концлагерей;
• лица, получившие облучение в результате аварии на АЭС в Чернобыле;
• лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия;
• один из родителей в многодетной семье.

Налоговая декларация подается до 1 февраля за прошедший отчетный год в ФНС, расположенный в том регионе, где зарегистрировано транспортное средство.

Если предприятие крупное, то документ направляется в орган, где зарегистрирован налогоплательщик.

Направить декларацию можно несколькими способами:

• личным визитом в отделение налоговой службы;
• через официального представителя, на имя которого написана генеральная доверенность, заверенная у нотариуса;
• по почте заказным письмом с уведомлением;
• по электронной почте.

Но вникать в правила подачи налоговой декларации индивидуальным предпринимателям не нужно. Они данный документ оформлять не должны. Правило распространяется только на ООО, ЗАО и ОАО.

Индивидуальные предприниматели оплачивают налог на тех же условиях, что и физические лица – по квитанции.

Платежка поступает на имя предпринимателя по юридическому адресу или месту регистрации физического лица.

Составляется общая квитанция, которая включает все имеющиеся в собственности транспортные средства, а также отдельные платежки на каждый автомобиль.

Оплатить налог можно любым удобным способом:

• в кассе любого банка или терминале;
• через Сбербанк Онлайн или интернет-банкинг другой финансовой компании;
• на почте;
• через портал Госуслуг.

За оплату налога комиссия не взимается.

Если автомобиль находится в лизинге

Если автомобиль, который использует предприниматель, находится в лизинге, то рассматривается два варианта оплаты налога:

1. Если транспортное средство регистрируется на временной основе на имя получателя лизинга, то именно он и должен оплачивать налог.
2. Если ТС остается в собственности владельца, а предпринимателю передается по договору лизинга без переоформления, то налог должен платить собственник.

Этот момент обязательно обговаривается сторона при заключении договора лизинга. Но в большинстве случаев ответственность за оплату транспортного налога возлагается на непосредственного владельца.

Индивидуальные предприниматели должны оплачивать транспортный налог на общих основаниях. Они, как и физические лица, могут воспользоваться своим льготным положением для уменьшения размера налога или его полного исключения из собственных расходов.

Главное, соблюдать сроки уплаты и правила расчета при внедрении в УСН. В остальных случаях для оплаты потребуется только платежная квитанция, которая высылается всем налогоплательщикам заказным письмом.

Видео: Транспортный налог. Кто должен платить транспортный налог

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Транспортный налог удерживают ежегодно со всех собственников зарегистрированной техники. Исключений для ИП закон не предусматривает. Представители бизнеса обязаны делать отчисления в бюджет наравне с рядовыми автовладельцами. При этом ставки и объем льгот в регионах неодинаковы.

Какие транспортные средства облагают налогом

Порядок расчетов с бюджетом определен положениями главы 28 НК РФ . В статье 356 Кодекса указан принцип совместного правового регулирования. Транспортный налог удерживают с опорой на федеральные и региональные нормативные акты. Субъекты РФ наделены полномочием утверждения тарифов и предоставления преференций.

Не подлежат налогообложению транспортные средства, зарегистрированные на имя следующих организаций ():

• все структуры FIFA;
• футбольные национальные объединения;
• подразделения Оргкомитета «Россия 2018»;
• прямые контрагенты FIFA.

Кроме того, законодатель вывел из-под действия широкий перечень объектов. Полный список приведен во второй части статьи 358 НК РФ . К исключениям отнесли моторные лодки мощностью до 5 л. с., весельные плавательные средства, промысловые суда, автомобили для инвалидов, а также социальный транспорт менее 100 л. с. Не попадает под обложение специализированная техника, зарегистрированная за сельхозпроизводителями. Условием льготы является использование машин в аграрных работах. Не платят налог собственники, транспортное средство которых похищено и находится в розыске.

Особую категорию составляют платформы, самолеты и вертолеты, принадлежащие государственным или международным структурам. Налог не удерживают со специализированных машин аварийных служб, санитарной или медицинской авиации, военных ведомств.

Транспортные единицы, не вошедшие в перечень исключений, подлежат налогообложению. Регулярно делать отчисления обязаны владельцы яхт, грузовых и легковых автомобилей, мотороллеров, мотоциклов, механизмов гусеничного или пневматического типа, вертолетов и самолетов. Список остается открытым, так как регулярно на рынке появляются все новые конструкции.

Порядок расчета транспортного налога

Принципы начисления закреплены статьей 359 НК РФ . Базисом законодатель признает:

• мощность мотора;
• тягу реактивного двигателя;
• валовой тоннаж (несамоходные машины);
• единица транспорта.

Практические рекомендации относительно отдельных объектов можно найти в письмах федеральных ведомств. Так, в информационном сообщении № БС-4-21/18026 от 11.09.2017 ФНС России отвечала на вопрос, как рассчитать налог на технику с двумя двигателями. В разъяснениях № БС-4-11/2318 служба озвучила порядок обложения вертолетов.

Также важными показателями будут год выпуска, класс имущества и региональная ставка. Применяемый режим на обязанность влиять не будет. Ни один из них не освобождает предпринимателей от необходимости платить транспортный налог.

Упрощенная система

Бизнесмены на УСН подчиняются правилам главы 28 НК РФ . Они уплачивают налог на машины в порядке, предусмотренном для рядовых автовладельцев. Если транспорт используется в коммерции, отчисления разрешено вносить в состав хозяйственных издержек (статьи 346.16 и НК РФ). Принять затраты во внимание удастся лишь при удержании УСН с чистой прибыли. Соответствующая позиция закреплена в письме Минфина России № 03-11-11/25784 .

Единый налог на вмененный доход

В полном объеме придется заплатить транспортный налог и предпринимателям на ЕНВД. В отличие от своих коллег на упрощенной системе принять к учету расходы не получится. Единый налог не заменит отчислений собственника машин.

Пример. Коммерсант из Перми занимается грузоперевозками и оказанием транспортных услуг пассажирам. На имя бизнесмена зарегистрировано 5 грузовых машин с подъемной силой менее 1 тонны (по 240 л. с.), а также 2 двадцатиместных автобуса по 210 л. с. Кроме того, у предпринимателя имеется личное авто с мощностью двигателя 250 л. с.

Важно! Порядок расчета транспортного налога будет един для всех спецрежимников и физических лиц. Наличие у коммерсанта наемных работников на порядок начислений не влияет. Юридическое значение имеет регистрация транспорта на имя предпринимателя. Обладателям машин стоимостью более 3 миллионов рублей придется применять повышающие коэффициенты. Перечень таких ТС публикуется на сайте Минпромторга РФ.

Патентная система

Этот режим также не снимает с предпринимателей обязанность по оплате транспортного налога. Уменьшить на отчисления стоимость патента не получится. При оценке общей фискальной нагрузки суммы будут складываться. Оба налога начисляют территориальные инспекции. Сдавать декларации по ним не нужно.

Особые случаи

Острые споры между предпринимателями и представителями контролирующей службы возникали по поводу обложения финансовой аренды. Законодательство возлагает обязанность по оплате на номинальных владельцев имущества – лиц, на которых зарегистрирован транспорт. Однако лизингополучатели ставят на учет машины временно. Они не становятся их собственниками. Далеко не все сделки завершаются выкупом авто.

Разъяснения об оплате налога с ТС в лизинге опубликовали специалисты ФНС РФ в письме № БС-4-11/22368 . Ведомство переложило отчисления на временного владельца. По мнению контролирующего органа, ключевое значение при решении вопроса имеет не право собственности, а факт регистрации транспорта. Аналогичную позицию высказал Минфин России в письме № 03-05-06-04/47422 .

Правила и сроки оплаты

Как платить налоги на транспортные средства, подробно описано на сайте ФНС РФ . Условия удержания денег с владельцев публикуют с учетом региона. Общим для всех субъектов РФ является:

1. Начисление налога территориальными инспекциями. Самостоятельно рассчитывать обязательства перед бюджетом предприниматели не должны.
2. Срок платежа. Деньги от владельца транспорта должны поступить не позднее 1 декабря года начисления.
3. Извещение плательщиков. Предприниматели получают от контролирующей инспекции письменное требование с платежными реквизитами. Порядок вручения уведомлений определен статьей 54 НК РФ .

Вопрос, когда платить, решают на федеральном уровне. Регионы же вправе дать коммерсанту отсрочку либо утвердить индивидуальный график (статья 64 НК РФ). Для этого претенденту потребуется подать соответствующее заявление и документально подтвердить основания получения преференции. Перечислить деньги разрешено с расчетного счета, карты или наличными. Ограничений по способам не установлено.

Региональные особенности

Анализ нормативных актов субъектов России позволяет законно экономить на налогах. Грамотный выбор места постановки транспорта на учет способен снизить фискальную нагрузку на бизнес. Так, жители Приморья, Иркутской области, Сахалина и Пермского края платят за транспорт с учетом года его выпуска. Чем новее машина, тем дороже она обойдется владельцу.

Правила отдельных регионов освобождают от обложения автомобили, отслужившие нормативный срок. В Воронежской области, например, не платят налог собственники малолитражек (до 100 л. с.) старше 25 лет. В ЕАО большое значение имеет грузоподъемность, а на Алтае место происхождения. Пониженные или повышенные ставки позволяют властям регулировать авторынок, обеспечивать социальную поддержку.

Что нужно знать о льготах

Порядок предоставления преференций закреплен в статье 361.1 НК РФ . Детализируют норму законы субъектов России и распоряжения муниципальных образований.

Подводим итоги

Для предпринимателей и рядовых россиян порядок начисления транспортного налога максимально упрощен. Все расчеты проводят территориальные инспекции, а от обязанности сдавать декларации коммерсанты освобождены. Ни один специальный режим не дает освобождения от платежей по главе 28 НК РФ . В каждом регионе устанавливают свои ставки. Федеральное законодательство определяет лишь общие принципы и границы. В 2019 году получить актуальную информацию о правилах в каждом субъекте РФ можно с помощью онлайн-сервисов ФНС.

Итак, решение принято – вы начинаете собственное дело, оформив свою деятельность как ИП. Какую бы специализацию вы не выбрали, смеем утверждать, что вы сделали шаг навстречу своему финансовому благополучию. Однако не можем не предупредить, что путь бизнесмена сложен и тернист, хотя и интересен. ИП в процессе работы подстерегают различные риски в виде необходимости постоянного поиска рынков сбыта, взаимоотношение с недобросовестными контрагентами, сложности с оплатой зарплаты наемным работникам и конечное же, налоговые риски. Один из них – транспортный налог ИП.

Чем «опасен» транспортный налог для предпринимателя?

Внимание! ИП должен знать, что при исчислении ставки транспортного налога, к нему могут применяться только те положения законодательства, которые касаются физических лиц. При этом абсолютно неважно, что предприниматель использует конкретное транспортное средство для бизнеса.

С другой стороны, вопрос установления ставки по транспортному налогу, все же относится к налоговым рискам ИП. Дело в том, что законодательный субъект Российской Федерации обладает правоустанавливающей функцией исчисления размера этого налога, основываясь на категории автомашины и ее мощностных показателях. При этом может иметь место дифференцирование величины сбора относительно одного и того же транспортного средства:

• для юр. лиц;
• для физ. лиц.

И на практики нередко можно столкнуться с ситуацией, когда решение Федеральных властей являются неправомерными и ставка по налогу является повышенной. Надо сказать, что здесь на лицо явная недоработка законодательной базы, поскольку отстоять свою правоту ИП может только в суде. А чаще всего у предпринимателя для это нет ни времени, ни средств, ни желания.

Процедура уплаты транспортного налога

Важно! ИП согласно ст. 357 НК РФ может быть признан плательщиком транспортного сбора, если на его имя зарегистрирован автомобиль, который этим же нормативным актом относится к объекту налогообложения.

1. Определив ставку налога, налоговая служба специальным уведомлением сообщает об этом ИП. Естественно с указанием той суммы, которую предприниматель должен уплатить.
2. При этом налоговый орган обязан направить этот документ ИП не позднее чем за 30 дней до того срока, когда налог должен быть уплачен.
3. Налоговое уведомление (НУ) направляется предпринимателю вместе с платежным документом, по которому бизнесмен и платит насчитанную сумму.
4. Такой порядок уплаты транспортного налога устанавливается согласно Приказа ФНС РФ «Об утверждении формы налогового уведомления».

Также ИП должен знать, что налог он платить обязан, а вот декларацию по транспортному налогу в ФНС предоставлять – нет. Это отражено в ст. 363.1 НК РФ. Законодатель определил, что налоговым периодом, при рассмотрении транспортного налога, является календарный год.

Какой транспорт облагается налогом?

• Автотранспорт – легковые автомашины, грузовики разной грузоподъемности, автобусы, мотоциклы, мотороллеры и иные самоходные машины.
• Спецтехника на гусеничном и пневматическом ходу.
• Водный транспорт – катера, парусные суда, теплоходы, яхты, моторные лодки.
• Авиатранспорт – самолеты, вертолеты.
• Спецтранспорт – мотосани, снегоходы, гидроциклы.
• Суда несамоходные.

Как было отмечено выше, ставка по транспортному налогу устанавливается законодателем в соответствии с такими характеристиками:

• Мощность силового агрегата.
• Вместимость валовая тр. средства.
• Категория тр. средства при перерасчете на 1 л. с. мощности мотора, на 1 регистровую тонну или на единицу тр. ср.

Разбор ситуации из практики

Вопрос:

Имеет ли право индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенке, показывать в расходной части своего бизнеса средства, уплаченный в качестве транспортного налога? Речь идет о налоге на грузовик КамАЗ, который был уплачен, как предписано законодательством по налоговому уведомлению.

Ответ:

В пояснительном письме Министерства финансов от 04.07.2013 с регистрационным номером № 03-11-11/25784 сказано, что ИП имеет законное право составляя отчет о расходах, внести в него сведения об уплате транспортного налога, при определении объекта налогообложении, к которому применяется УСН.

Напоследок хотим акцентировать внимание на том, что в 2015 году законодателем предписано: повышающие коэффициенты владельцами дорогостоящих транспортных средств обязательно должны применяться и к авансовым платежам тоже. Но ИП сами считать ставку не обязаны, за них, как и прежде, это сделает региональный налоговый орган и пришлет уведомление соответствующей формы. При этом сумма, указанная к уплате теперь округляться, как было по правилам раньше не будет, ее указывают по факту – в рублях и копейках.