Какие отчеты по зарплате сдаются. Отчеты по заработной плате

Формы внутренних документов для учета НДФЛ, а также порядок отражения сведений компания разрабатывает самостоятельно. Такие регистры должны содержать информацию, которая позволит определить (п. 1 ст. 230 Налогового кодекса РФ):

• кому выплачено вознаграждение;
• вид доходов и предоставленных вычетов по кодам
• суммы доходов и даты их выплаты;
• статус работника;
• даты, когда был удержан и перечислен налог, и реквизиты платежных документов.

О доходах, выплаченных работникам, компании отчитываются в налоговую инспекцию ежегодно не позднее 1 апреля следующего года. Для этого используют справку по форме 2-НДФЛ. ФНС России утвердила ее приказом от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611@, а сам порядок представления сведений - приказом от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@.

Данные нужно подавать в электронной форме. Однако если численность работников, получивших доходы, не превышает 10 человек, то можно отчитаться и на бумаге. Такое правило прописано в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ.

Справку по форме 2-НДФЛ составляют и в том случае, если нет возможности удержать налог. Например, при выплате дохода в натуральной форме. Тогда не позднее месяца после того, как закончился год, хозяйство обязано известить об этом как самого работника, так и свою инспекцию (п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Для этого также используют форму 2-НДФЛ (п. 2 приказа ФНС России № ММВ-7-3/611@). Но такое извещение налоговиков не освобождает компанию от обязанности представить сведения по форме 2-НДФЛ (письмо ФНС России от 29 октября 2008 г. № 3-5-04/652@).

Отчетность по взносам

Переходя к отчетности по взносам, скажем, что внутри хозяйства для их учета можно использовать форму, которую разработали чиновники (письмо ПФР и ФСС России от 9 декабря 2014 г. № АД-30-26/16030, № 17-03-10/08/47380).

На первой ее странице указывают данные по взносам на обычных видах работ. На второй - по взносам тех, кто занят на вредном производстве. На третьей - суммы обеспечения на обязательное социальное страхование по видам пособий.

Какую отчетность сдавать в фонды? Это две формы:

• 4-ФСС, утвержденную приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59, - по взносам на обязательное социальное страхование, по временной нетрудоспособности, материнству, а также на травматизм и профессиональные заболевания;
• РСВ-1 ПФР, утвержденную постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п, - по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

В Пенсионный фонд РФ представляют сведения обо всех работниках, с выплат которым хозяйство начисляло и уплачивало взносы.

Соответствующие данные о застрахованных лицах отражают в форме РСВ-1 ПФР: это страховой номер, фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, адрес постоянного места жительства и др.

В отношении того, в каком виде действует следующее правило. Если среднесписочная численность работников 25 и более человек, то сведения персонифицированного учета нужно подавать в электронной форме (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).

Аналогичный показатель числа работников предусмотрен и для отчетности по самим взносам (ч. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Разница лишь в том, что по ним компания обязана отчитаться электронно с того момента, когда численность работников превысила 25 человек.

Крайние сроки указаны в пунктах 1, 2 части 9 статьи 15 Закона № 212-ФЗ:

• 20-го числа календарного месяца, следующего за соответствующим кварталом, - для тех, кто сдает отчеты в соцстрах на бумаге;
• 25-го числа календарного месяца, следующего за соответствующим кварталом, - для тех, кто подает в Фонд соцстрахования электронную отчетность;
• 15-го числа второго календарного месяца, следующего за соответствующим кварталом, - для тех, кто сдает отчеты в Пенсионный фонд РФ на бумаге;
• 20-го числа второго календарного месяца, следующего за соответствующим кварталом, - для тех, кто сдает в Пенсионный фонд РФ электронную отчетность.

Законодательное обоснование. 3

Реализация в ПП «Парус Бюджет-7.хх». 4

Параметры отчета. 7

Особенности формирования отчета «ЗП-образование». 10

Особенности формирования отчетов «ЗП-здрав» и «ЗП-соц». 11

Особенности формирования отчета «ЗП-культура». 12

Особенности формирования отчета «ЗП-наука». 13

Нормативная база:

1. Приказ Росстата от 01.01.2001г № 000

«Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения численности и оплаты труда отдельных категорий работников социальной сферы и науки, в отношении которых предусмотрены мероприятия по повышению средней заработной платы в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики»

Приказ Росстата

«Указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения
N N П-1, П-2, П-3, П-4, П-5(м)»

Основные сведения:

Отчетные формы, утвержденные Приказом № 000, предназначены для сбора сведений о динамике изменения заработной платы по некоторым отраслям. А именно: образование, культура, наука, социальная защита и здравоохранение.

Респонденты предоставляют два экземпляра отчетных форм – один в территориальный орган Росстата, второй – уполномоченному органу исполнительной власти. Периодичность предоставления отчетности – квартальная, показатели формируются накопительным итогом с начала года. Срок предоставления отчетности – 10 число месяца, следующего за отчетным периодом.

Единицы измерения – численность, человек; денежные показатели – тысяча рублей. Показатели отчета должны соответствовать показателям отчета по форме «П-4» за аналогичный отчетный период.

При заполнении форм должны соблюдаться общие контрольные соотношения:

Гр. 3 > = гр. 4 по всем строкам

Гр. 3 = сумме граф 6 - 8 по всем строкам

Гр. 5 = сумме граф по всем строкам.

Контрольные соотношения по строкам (проверка значения по строке 1) – для каждого отчета – свои.

При заполнении отчета обязательным является указание кода по ОКПО респондента и кода типа учреждения (перечень типов приведен в порядке заполнения форм).

Отчет вызывается из раздела: Отчеты – Сведения о численности, заработной плате и движении работников

Шаблоны должны быть зарегистрированы в словаре «Шаблоны отчетов» с соответствующими мнемокодами.

Так как при заполнении показателей отчетов есть требование на соответствие с аналогичными показателями отчета по форме П-4, то было принято решение о реализации настоящих отчетов на базе ранее реализованных отчетов по форме П-4. Инструкции по настройке отчета П-4 размещены на мастер-диске:

- /master_disk/PARUS_7/BUDGET_771_2013_01/CD2/INSTRUCTIONS/PARUS_7/Инструкции_Зарплата/HTML/ Инструкция по формированию формы П-4.HTM

Master_disk/PARUS_7/BUDGET_771_2013_01/CD2/INSTRUCTIONS/PARUS_7/Инструкции_Зарплата/DOC/ Инструкция для статотчетности по сведениям о численности и з. DOC

В настоящей инструкции будут рассмотрены исключительно особенности реализации отчетных форм по приказу № 000.

Опишем сначала общие принципы формирования всех отчетов комплекта, затем рассмотрим особенности каждого из отчетов.

Сведения, на основании которых формируется экономические показатели – параметры начислений, произведенных в отчетном периоде.

Структура отчета:

Все отчеты идентичны по своей структуре:

1. Титульный лист:

a. Шапка отчета. Формируется стандартно, как для прочих статотчетов:

Период предоставления отчета = «с января по Месяц отчетного периода Отчетного года»;

Наименование отчитывающейся организации – значение поля «Наименование» контрагента-работодателя (для ЦБ – определяется по соответствию мнемокодов Подразделения и Контрагента) ;

Почтовый адрес – наименование субъекта Российской Федерации, юридический адрес с почтовым индексом; значение реквизита определяется по юридическому адресу организации;

b. Кодовая часть

Код отчитывающейся организации по ОКПО – значение реквизита определяется по соответствующему атрибуту контрагента, соответствующего организации;

Код типа отчитывающейся организации - значение реквизита определяется по схеме: Подразделение – Тип учреждения (новый признак, ссылка на Словарь «Типы учреждений»).

2. Табличная часть. Формируем показатели по столбцам в разрезе строк.

a. Для формирования показателей по строкам – используем фильтр по спискам должностей, типу организации (только для образования) и КБК (только для науки). Перед формированием отчетов необходимо наполнить новый Словарь «Списки должностей».

Особенности работы со Словарем «Списки должностей»:

Словарь имеет каталожную структуру. Записи словаря имеют заголовок и спецификацию. Заголовок – мнемокод, наименование. В мнемокоде задается Код типа организации по классификатору Росстата (см. приложения к порядку заполнения форм).

Спецификация записи – ссылка на Словарь «Должности». Спецификация Словаря может наполняться по выделенным записям Словаря «Должности». При непервом вызове механизма добавления пользователь видит помеченными те записи Словаря «Должности», которые уже включены в данный список.

Одна и та же должность может входить в несколько списков, реализовано с целью формирования строк вида:

педагогические работники образовательных учреждений НПО

из них:

преподаватели

мастера производственного обучения

b. Для формирования показателей по столбцам используется механика отчета
«Форма П-4»

Фонд оплаты труда и численность формируем аналогично П-4, за исключением некоторых особенностей.

Т. к. нам необходимо формировать ФЗП в разрезе ВФО, то в отличие от формы П-4 нам не достаточно будет собрать выплаты по группе. Необходимо осуществить разбивку выплат по ВФО. При формировании показателей принимаем ВФО = 18 символ разряда счета. Счет, по которому определяется ВФО, находится, как счет-кредит начисления (по схеме: Начисление-Основание-Лицевой счет производится поиск состава затрат). Если счет-кредит будет не найден, то отнесение такового начисления к какому-либо ВФО невозможно.

Примечание. До сих пор остается не вполне ясной картина, как отражать численность в отчете: с одной стороны, Приказ № 000 ссылается на порядок заполнения формы П-4, с другой, в порядке заполнения колонок для настоящих отчетов и для П-4 есть разница (например, не отражается гр 10, которую мы формируем в П-4)

Фильтры по строкам приведены ниже, в описании конкретных отчетов. Если описание строки имеет сложный вид, например «Педагогические работники + Мастера ПО», то для формировании строки необходимо, чтобы должность входила и в один список («Педагогические работники»), и в другой список («Мастера ПО»).

Для формирования отчетов необходимо выбрать пункт меню «Статистическая отчетность – Сведения о численности и оплате труда 2013»:

1. Закладка «Параметры отчет а»:

Сведения о численности и оплате труда работников - выбор типа отчета из списка

Период С, Период По – месяцы отчетного периода.

Год – год отчетного периода.

Чек «Включить все подчиненные подразделения» - устанавливается в случае наличия сложной штатной структуры. Рекомендуемое значение – выставлен.

Группа выплат «Средняя численность работников» - ссылка на запись Словаря «Группы выплат», в спецификации которой перечислены все выплаты, период начисления которых подлежит исключению при расчете средней численности работников.

Внимание! В данную группу могут входить только выплаты по расчетным методам БОС, БОМ, БС2 и ОТП, т. е. те выплаты, алгоритм начисления которых предполагает, что начисляется отклонение от отработанного времени

Шаблон финансирования «ФЗП за счет средств федерального бюджета » – ссылка на Словарь «Шаблоны финансирования». Необходимо выбрать КБК выплат, произведенных за счет ФБ. Возможен множественный выбор.

Шаблон финансирования «ФЗП за счет конкурсного (программного) финансирования» – ссылка на Словарь «Шаблоны финансирования». Необходимо выбрать КБК выплат, произведенных за счет конкурсного (программного) финансирования. Возможен множественный выбор.

Внимание! Выбор шаблонов финансирования обязателен при формировании отчета
«ЗП-наука»

Группа полей «Выгрузка» пока не заполняется в связи с отсутствием возможности формирования файла выгрузки.

Закладка «Лицевые счета »

Группа лицевых счетов – ссылка на группы исполнений. Сервисная возможность формировать отчет не по всему учреждению/подразделению, а по списку исполнений.

Виды лицевых счетов в отличие от формы П-4 задаются не в шаблоне, а на параметрах формы отчета:

Основное место работы – задается перечень видов ЛС, которые используются для основных сотрудников. Учитывается при подсчете среднесписочной и показе суммы.

Внешнее совместительство – задается перечень видов ЛС, которые используются для внешних совместителей. Учитывается при подсчете среднесписочной и показе суммы.

Внутреннее совместительство – задается перечень видов ЛС, которые используются для внутренних совместительств сотрудников. Учитывается только при показе суммы, причем, по строке основного места работы (основным местом работы может быть и внешнее совместительство).

Договор ГПХ – задается перечень видов ЛС, которые используются для лиц, выполняющих работы по договорам ГПХ. Учитывается суммой, только если это неосновное исполнение сотрудника предприятия, для которого место работы на данном предприятии является основным.

Внештатные – задается перечень видов ЛС, которые используются для внештатных сотрудников . Исполнения, которые пропускаем при просмотре.

Как несписочный состав учитываются исполнения вида «Внештатные» или исполнения, имеющие ссылку на сотрудника с признаком «Работа по договору».

Временные – задается перечень видов ЛС, которые используются для временных сотрудников. Учитывается при подсчете среднесписочной и показе суммы.

Закладка «Должности »

Общие для всех отчетов:

Руководитель (первое лицо)

Заместители, руководители структурных подразделений и их заместители

Отраслевые:

Педагогические работники

Учителя

Преподаватели

Мастера ПО

Профессорско-преподавательский состав

Научные работники

Научные сотрудники

Главные, ведущие и старшие научные сотрудники

Научные, младшие научные сотрудники

Средний медицинский персонал

Младший медицинский персонал

Работники культуры

Социальные работники

Артистический персонал

Художественный персонал

Специалисты

Исследователи

Техники

Вспомогательный персонал

Иной персонал с высшим образованием

Согласно порядку заполнения «каждое образовательное учреждение заполняет строки только по тем категориям персонала, которые соответствуют этому уровню образования ». При формировании отчета обязательно необходимо задать реквизит «Тип учреждения», т. к. отчет формируется строго в соответствии с типом учреждения.

Правила формирования строк отчета:

https://pandia.ru/text/78/103/images/image011_36.gif" width="623" height="372 src=">

Отчеты «ЗП-культура» отличительных особенностей не имеет.

Особенности заполнения в том, что данные разделов 1 и 2 расчет 6-НДФЛ не совпадают. Дело в том, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года, а в разделе 2 приводятся сведения за последние три месяца. Например, в отчете за полугодие в разделе 1 будут данные за период с января по июнь включительно, а в разделе 2 – за апрель-июнь. Кроме того, если компания или ИП начинают операцию в одном периоде, а завершают ее в другом периоде, то операция отражается в том периоде, в котором она завершена. Момент завершения операции соответствует периоду, в котором наступает срок уплаты НДФЛ (письмо ФНС России от 25.01.2017 № БС-4-11/1250@). Чтобы составить отчет верно, прочитайте статью «ФНС назвала 26 основных ошибок в 6-НДФЛ».

Какие отчеты сдает бухгалтер по заработной плате в 2017 году

ЕСН, ПФ, ФСС(НС) — поквартально, раз в год — персонифицированные ПФ и сведения НДФЛ. Юна 29.06.2005, 18:13 У нас еще и анкеты на получение страховых номеров ПФР,тоже обязанность бух-а по з/плате. Но у нас фирма небольшая, объем работы по начислению з/п не велик.

Пытливый 29.06.2005, 18:20 Ну, результатом расчета з/п является: 1. расчетная ведомость 2. платежная ведомость 3. ведомость на перечисление налогов с заработной платы 4. расчет отпускных (по каждому) 5. расчет больничных (по каждому) — имеется в виду все виды пособий (допустим, на рождение ребенка и т.д.) 6. расчет премий (если они зависят от выручки, например) — короче, расчет всех доплат, которые зависят от чего-то, кроме отработанного времени. 7. подготовка расчетных листов (каждому) Это что касается заработной ежемесячной платы. 8. Отчет в ФСС 9. Отчет по страховым взносам в ПФР (страховая и накопительная часть пенсии) 10.

Контур.эльба

ITSka 29.06.2005, 18:34 а у нас еще получение медицинских полисов на иногородних делает бух по з/п Экаунтер 30.06.2005, 18:49 Так как я веду бухучет одна, то разорвать на тысячу частей не могу. Поэтому получением страх.свидетельтсв ПФР занимается тот, у кого нет этого свидетельтсва, соответственно медицинским страхованием иногородних занимаются сами иногородние, путевками — потенциальные отдыхающие. Советую всем сделать то же самое — не стоит все валить на бухгалтерию.
Зайка 30.06.2005, 19:07 получением страх.свидетельтсв ПФР занимается тот, у кого нет этого свидетельтсва, соответственно медицинским страхованием иногородних занимаются сами иногородние, путевками — потенциальные отдыхающие Сами готовят на себя анкеты и ездят в ПФ с дискетками? Сами общаются с ФОМС? Сами заполняют больничные? Этим должен работодатель заниматься.

Отчетность по зарплате

При этом наличие высшего образования и понимания принципа работы обязательно. Такой специалист назначается только приказом директора. В результате он несет ответственность, к нему предъявляются те же требования, что и к бухгалтеру по зарплате.
Функции бухгалтера-расчетчика К ним относятся начисление оплаты за труд и расчет с работниками. Важно выполнять оценку и проверку продолжительности рабочего времени сотрудников. Кроме этого, нужно работать с документами, заниматься зачислением взносов, налогов.

Также важно правильно использовать бухгалтерскую информацию. Должностные обязанности Должностные обязанности бухгалтера по заработной плате включают в себя спектр определенных задач. В конце месяца нужно проверять табель (документ, учитывающий рабочее время).

Необходимо это для того, чтобы сделать оценку и подготовиться к начислению.

Представление отчетности по заработной плате

Форма справки утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и состоит из пяти разделов:

• раздел 1 «Данные о налоговом агенте»;
• раздел 2 «Данные о физическом лице»;
• раздел 3 «Доходы, облагаемые по ставке (ставку надо указать)»;
• раздел 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные вычеты»;
• раздел 5 «Общие суммы доходы и налога (итоговая информация)».

Срок сдачи справок 2-НДФЛ различается в зависимости от того, с каким признаком она сдается. То есть от того, какая цифра проставлена в поле «Признак»:

• 1 – если компания или ИП смогла удержать у работника налог;
• 2 – если налог с доходов работников удержать не получилось.

Справки 2-НДФЛ с признаком 1 надо подавать не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом.

Отчетность по заработной плате

Конкретной формы уведомления при этом не установлено, поэтому каждый работодатель устанавливает свой способ, ориентируясь на действующую систему оплаты труда и соглашение с работниками.

• Налоговыми органами, предоставляя им информацию:

• о размере налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
• вычетах на пенсионное, медицинское и социальное (в части случаев материнства и временной нетрудоспособности) страхование.

• Фондом социального страхования (ФСС) по поводу перечислений из зарплаты сотрудников денег на страхование от профессиональных болезней или несчастных случаев.
• Росстатом в целях формирования федеральной и региональной статистики о средней заработной плате.
При этом в каждом из перечисленных случаев отчет по заработной плате в 2017-2018 годах (так же как и ранее) имеет свои особенности.

Отчетность о численности работников Среднесписочная численность – показатель, который знаком предпринимателям и владельцам предприятий, на которых трудятся наемные работники. Если вы индивидуальный предприниматель и сотрудников с трудовым или агентским договором у вас нет – отчетность не потребуется. Если ваша организация уже существует какое-то время, отчетность сдается за весь год, не позднее 20 января.

Важно

Если ваша компания только создана, отчетность должна быть подана на следующий месяц, идущий за месяцем ее открытия, не позднее 20 числа. Если же фирма ликвидируется, отчетность должна быть подана, по крайней мере, в день самой ликвидации. Отчетность по зарплате в ФНС Отчетность по зарплате сдается с учетом нового бланка, утвержденного в 2018 году.

Какие отчеты должен сдавать бухгалтер по зарплате

То есть по итогам 2017 года такие сведения надо подавать в инспекцию до 22 января 2018 года включительно. Способ сдачи зависит от числа сотрудников:

• если меньше 100 человек – можно на бумаге или электронно;
• если свыше 100 единиц – только электронно.

Если компания или ИП не сдадут сведения в установленные сроки, будет наложен штраф в размере 200 руб. (ст. 126 НК РФ), а на директора компании – от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ) Выше мы рассмотрели отчетность в налоговую инспекцию. Теперь рассмотрим, какие отчеты сдают бухгалтеры по заработной плате в 2017 году в фонды.
Какие отчеты надо сдавать в ПФР и ФСС в 2017 году В Фонд соцстраха компании и ИП должны сдавать расчет по взносам на травматизм. Форма отчета 4-ФСС утверждена приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381. Она состоит из титульного листа и шести таблиц.

Какие отчеты должен сдавать бухгалтер по зарплате в 2017 году

Внимание

Срок сдачи зависит от численности работников:

• если более 15 сотрудников – по истечении 15 дней каждого месяца;
• менее 15 человек – по истечении 15 дней после окончания каждого квартала.

Третий – отчет по форме № 1-Т. В нем приводятся сведения о численности и заработной плате работников. Четвертый – отчет по форме № 1-Т (условия труда). В нем отражаются сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.

Кроме этого, он отвечает за материальные ценности, сохранение коммерческой тайны, исполнение дисциплины и поддержание порядка в целом. Оценка работы Обязанности бухгалтера по заработной плате, права и ответственность прописываются в должностной инструкции. Кроме этого, важно понимать, что работу бухгалтера по заработной плате могут оценивать лишь главный бухгалтер и директор организации.

Они контролируют такие моменты, как соответствие специалиста установленным нормам, своевременную сдачу отчетности, начисление оплат, их выдачу, правильное ведение бухгалтерского учета и соблюдение документооборота.

2-НДФЛ и 6-НДФЛ - про эту отчетность по зарплате в 2018 году работодатели или их бухгалтеры должны знать все. Отчетность по зарплате обязательна для всех организаций и предпринимателей, которые выплачивают доходы физическим лицам.

Остановимся подробнее на каждой из них.

2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ отражают все выплаченные работнику суммы, удержанный НДФЛ и предоставленные вычеты. Такую справку по итогам года оформляют на каждого работника, который трудился по трудовому или гражданско-правовому договору.

В 2-НДФЛ включают только те выплаты, которые облагаются налогом на доходы физических лиц. В статье 2017 Налогового кодекса РФ перечислены выплаты, с которых НДФЛ не удерживают. Их в справку включать не надо. Это, в частности, государственные пособия (но не больничные), компенсации, алименты, некоторые виды матпомощи и т.д.

Срок сдачи

Если сведения подают на 25 и более человек, их нужно отправлять в ИФНС строго в электронном виде. За 24 и менее человек можно отчитываться в любом виде - и в бумажном, и в электронном.

Если НДФЛ удержать не удалось

Бывает, что физлицо получило от ИП или фирмы доход, но удержать с него налог не получилось. Такое чаще всего бывает, если доход в натуральной форме. К примеру, фирма преподнесла партнеру подарок дороже 4 тысяч рублей, и по закону должна удержать НДФЛ, но удерживать его не с чего, ведь партнер не получает в этой фирме никаких денежных выплат.

В такой ситуации фирма все равно должна оформить 2-НДФЛ и указать стоимость подарка. Только в справке вместо признака «1» указывают признак «2». И срок предоставления справки с признаком «2» другой - 1 марта, то есть на месяц раньше.

2-НДФЛ для сотрудников

Справка нужна не только налоговой инспекции. Иногда она необходима и сотрудникам для получения кредита в банке, ипотеки, при устройстве на другу работу и т.д. Работодатель обязан выдать такую справку сотруднику по первому требованию.

6-НДФЛ

Не самый простой отчет, особенно для новичков.

Это обобщающий расчет, один на всех работников, в котором собрана информация о начисленных и выплаченных доходах, рассчитанном и удержанном НДФЛ, предоставленных налоговых вычетах.

Так же, как в 2-НДФЛ, здесь не надо указывать доходы, которые совсем не облагаются подоходным налогом, а вот частично облагаемые суммы показывают, причем в полном размере.

Расчет состоит из двух разделов. В первый нарастающим итогом заносят обобщенные показатели с начала года, во второй - фактические показатели за отчетный период.

Заполнение 6-НДФЛ по-прежнему вызывает много вопросов, поэтому рекомендуем ознакомиться со , где мы постарались подробно и понятно расписать, как заполнять 6-НДФЛ, и что при этом надо учитывать.

Срок сдачи

6-НДФЛ сдают 4 раза в год.

По итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев - в течение месяца после окончания отчетного периода.

6-НДФЛ так же, как и 2-НДФЛ, можно сдавать в бумажном виде только если сведения подаются на 24 и менее человек. Если больше, то форму примут только в электронном виде.

Нужно ли формировать отчетность по заработной плате, если никаких выплат в отчетном периоде не было? Нет не нужно. Нулевые зарплатные отчеты не предусмотрены. Но если у вас есть сотрудники, и раньше зарплатную отчетность вы сдавали, для спокойствия не помешает связаться с налоговой инспекцией и направить туда пояснение, почему в этот раз вы ничего не сдаете (например, потому что все сотрудники находятся в административных отпусках).

Другие отчеты работодателей

Отчитываться по доходам и налогу на доходы физлиц - это еще не все обязанности работодателя.

Есть и другие отчеты:

1. За наемных сотрудников помимо НДФЛ в обязательном порядке нужно платить еще и страховые взносы, а значит и отчитываться по ним. Для этого в течение 30 дней после каждого квартала в ИФНС отправляют расчет страховых взносов.

2. Для того, чтобы государство могло отслеживать работающих пенсионеров, все работодатели должны представлять в Пенсионный фонд отчет по форме СЗВ-М и включать туда не только пенсионеров, а всех своих сотрудников, с которыми оформлены трудовые отношения или договоры на оказание услуг. Срок - до 15 числа ежемесячно.

3. Для формирования данных о стаже сотрудников предусмотрена форма СЗВ-СТАЖ. Ее сдают в Пенсионный фонд начиная с 2018 года. Срок - до 1 марта. Помимо этого, СЗВ-СТАЖ формируют каждый раз, когда какой-либо сотрудник увольняется на пенсию. В таких случаях в отчет включают только данные уходящего пенсионера.

4. В Фонд социального страхования ежеквартально отчитываются по взносам на страхование от несчастных случаев. Форму 4-ФСС сдают ежеквартально в течение 20 дней после отчетного квартала, в электронном виде - в течение 25 дней.

Помимо этого, все организации и индивидуальные предприниматели, которые используют наемный труд, до 20 января каждого года направляют в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников.

Выглядит трудоемко? Есть способ свести к минимуму работы по этим отчетам. Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии - и заполняйте все отчеты с помощью электронного мастера. Система подтянет нужные данные и реквизиты, сделает подсказки и укажет на ошибки. Вам останется только распечатать готовый отчет или сразу отправить его в электронном виду в нужную инстанцию.

Рассчитает за вас налоги, взносы, заработную плату, больничные, отпускные;

Сформирует документы на оплату;

Поможет свериться с налоговой инспекцией;

Заполнит первичные документы;

Проверит контрагентов;

и сделает многое другое, что облегчит вам работу и сэкономит время.

Все компании должны отчитываться по НДФЛ и страховым взносам в инспекцию и ФСС. Еще ряд отчетов надо сдавать в ПФР и органы статистики. Далее мы расскажем, куда и какие отчеты сдает бухгалтер по заработной плате в 2019 году.

Краткий обзор всех поправок в статье "Изменения в зарплатных налогах и отчетности в 2018 году".

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

Отчетность по НДФЛ в ИФНС

Справки 2-НДФЛ

По общему правилу организации и индивидуальные предприниматели должны подать справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Если организация ликвидируется или реорганизуется в середине года, то такую справку нужно подать за период с начала налогового периода до даты ликвидации или реорганизации.

Внимание, в феврале 2019 года есть изменения по срокам уплаты налогов и отчетности. Эксперты журнала "Зарплата" разработали специальный производственный календарь. С ним вы сделаете все вовремя. В дополнение к календарю мы привели образцы платежек и прочих документов.

Если реорганизованная организация не представит справку, отчитывается за нее правопреемник по месту своего учета. То есть правопреемник подает две справки, за себя и за реорганизованную организацию.

Справки 2-НДФЛ за 2018 год составляйте по новой форме. В ней изменили структуру и удалили несколько полей. Сотрудникам предоставляйте информацию об их доходах на новом бланке «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Эта форма в целом соответствует старой 2-НДФЛ. О том, как заполнить каждое поле справки, читайте в рекомендации. Здесь же вы найдете и примеры заполненных бланков.

С 2019 года действуют две формы справок о доходах и суммах налога:

• Справка о доходах и суммах налога по форме 2-НДФЛ – для налоговой инспекции;
• Справка о доходах и суммах налога – для физлиц.

Справка о доходах и суммах налога нужна для того, чтобы подтвердить величину доходов, которые человек получил за тот или иной период, а также сумму НДФЛ, удержанную из этих доходов. С помощью таких справок налоговые инспекции проверяют, правильно ли организация применила вычеты и рассчитала сумму налога к уплате в бюджет.

Если опоздать или вовсе не сдать в ИФНС справки 2-НДФЛ, компании грозит штраф в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК). Кроме того, штраф может быть наложен на руководителя компании. Его размер от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Расчет по форме 6-НДФЛ

Ежеквартально бухгалтер по зарплате должен сдавать в инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ. Его отличие от 2-НДФЛ в том, что 6-НДФЛ составляется сразу по всем работникам.

Особенности заполнения 6-НДФЛ в том, что раздел 1 этой формы заполняется нарастающим итогом с начала года, а в разделе 2 приводятся сведения за последние три месяца. Например, в отчете за полугодие в разделе 1 будут данные за период с января по июнь включительно, а в разделе 2 – за апрель-июнь.

Сдавать расчет 6-НДФЛ в инспекцию надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то отчетность надо сдать в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК, письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387).

Годовой расчет 6-НДФЛ следует представлять не позднее 1 апреля следующего года. За 2018 года - срок 1 апреля 2019.

Штраф за нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ - 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц опоздания. Также после 10 дней просрочки налоговики вправе приостановить операции по расчетному счету. За недостоверные сведения - штраф 500 рублей.

Отчетность по страховым взносам в ИФНС

С 1 января 2017 года контроль за взносами перешел в ИФНС. Исключение – взносы на травматизм (они по-прежнему в ведении ФСС). Ежеквартально в инспекцию надо подавать единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ).

Сроки сдачи отчета – не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний срок попадает на выходной или праздник, его переносят на ближайший рабочий день.

При средней численности более 25 человек единый расчет должен сдаваться только в электронной форме, остальные могут подавать его на бумаге.

Форма единого расчета по взносам утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ и состоит из трех разделов:

• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Если компания не представит расчет, штраф – 5% от всей суммы взносов, информация о которых должна быть в отчете, за каждый просроченный месяц. Но не меньше 1000 рублей и не больше 30% от общей суммы взносов (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Кроме того, штраф за непредставление единого расчета по взносам может быть наложен на руководителя компании. Его размер – от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Отчетность о численности работников

Организации раз в год должны сдавать в инспекцию сведения о среднесписочной численности работников независимо от того, есть у них на самом деле наемные работники или нет.

Сведения по форме СЗВ-М в 2018 году на 25 и более человек надо отправлять в ПФР в электронной форме с усиленной квалифицированной подписью. Если не соблюдать это правило, то с организации могут взыскать штраф в размере 1000 руб.

За опоздание с СЗВ-М предусмотрен штраф. Его размер – 500 рублей за каждого застрахованного сотрудника.

Помимо СВЗ-М в Пенсионный фонд компании должны раз в год представлять отчет о стаже по форме СЗВ-СТАЖ. Бланк отчета утвержден постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п.

Сведения о стаже застрахованных лиц надо сдавать не позднее 1 марта. За 2018 год срок - 1 марта 2019.

Какие отчеты сдавать в статистику в 2019 году

Теперь рассмотрим, какие отчеты сдает бухгалтер по заработной плате в 2018 году в органы статистики.

В статистику надо сдавать следующие основные отчеты.

Первый – отчет по форме П-4 (НЗ). В нем приводятся сведения о неполной занятости и движении работников. Отчет сдается раз в квартал не позднее 8 числа после отчетного периода.

Второй – отчет по форме П-4. В нем отражается информация о численности и заработной плате работников. Бланк формы изменился с 2017 года, с какой даты его применять - смотрите в статье . Срок сдачи зависит от численности работников:

• если более 15 сотрудников – по истечении 15 дней каждого месяца;
• менее 15 человек – по истечении 15 дней после окончания каждого квартала.

Третий – отчет по форме № 1-Т. В нем приводятся сведения о численности и заработной плате работников.

Четвертый – отчет по форме № 1-Т (условия труда). В нем отражаются сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.

Отчеты 1-Т и 1-Т (условия труда) надо сдавать не позднее 20 и 19 января после отчетного периода соответственно.

Бланки всех отчетов в статистику утверждены приказом Росстата от 01.09.2017 № 566.

Размеры штрафов за непредставление отчетности в статистику такие:

• для организации – от 20 000 руб. до 70 000 руб., за повторное нарушение – от 100 000 руб. до 150 000 руб.;
• для должностного лица – от 10 000 руб. до 20 000 руб., а за повторное нарушение – от 30 000 руб. до 50 000 руб.

Таблица. Какие отчеты сдает бухгалтер по заработной плате в 2019 году