Инкассовые поручения применяются. Кем выставляется и как заполнить инкассовое поручение

В статье мы подробно разберем, что такое инкассовое поручение, и когда оно выставляется. А также - что делать, если к вашему счету пришло инкассовое поручение налогового органа, и как его отозвать. Пример заполнения инкассового поручения и бланк есть в нашей статье.

Что такое инкассовое поручение

Инкассовое поручение – это документ, который позволяет без согласия плательщика списывать денежные средства с принадлежащих ему счетов. Таким образом, инкассовое - это расчетный документ, на основания которого происходит платеж без акцептирования владельца счета. Посмотрим, как выглядит инкассовое поручение.

Пример инкассового поручения

Инкассовое поручение очень напоминает обычное платежное поручение в банк. Оно оформляется на бланке формы 0401071 (приказ Минфина от 12.11.13 № 107н).

Для чего используется инкассовое поручение

Инкассовое поручение выставляется в следующих случаях.

Задолженность перед бюджетом

Если средства должны быть списаны для погашения задолженности перед исполнительными органами в законном и бесспорном порядке.

Пример

Компания вовремя не заплатила налог и не погасила долги добровольно по требованию налоговиков. Тогда инспекция отправляет в банк инкассо и списывает деньги принудительно в счет погашения налоговой задолженности.

Договор с банком

Если банк имеет право безакцептно списать денежные средства на основе договоренностей с плательщиком. Чаще всего это происходит, если стороны договора договариваются и передают в банк условия на безакцептное списание со стороны плательщика при условии выполнения определенных условий договора.

Пример

Примером служит оплата коммунальных услуг.

Инкассовое поручение от налогового органа

Инспекция имеет право выставлять инкассовые поручения к счету компании, если компания не исполняет свою обязанность по уплате налогов добровольно (ст. 46 НК РФ). Решение о взыскании задолженности инспекторы должны вынести в течение двух месяцев с даты окончания срока на добровольную уплату налога по требованию.

Одновременно с решением о взыскании инспекция выставляет инкассовое поручение на всю сумму недоимки и чаще всего блокирует счета. Далее возможны три варианта развития событий.

Компания погасила долги добровольно

Компания имеет право оплатить задолженность добровольно даже после того, как налоговики отправили в банк инкассо. В этом случае компании нужно быстрее сообщить инспекции об уплате и показать платежки с выпиской банка. Тогда инспекция отзывает из банка инкассо.

На счетах компании есть деньги

Если компания не собирается платить добровольно, то банк просто списывает долги по инкассо. Причем банк обязан это сделать не позднее следующего операционного дня после его получения.

На счетах не оказалось денег

Может сложиться такая ситуация, что на счете компании, куда инспекция отправила инкассо, нет денег. Тогда налоговики направляют документы на взыскание в службу судебных приставов, а они накладывают арест на имущество должника, продают его и гасят долг.

Если налоговики пропустили этот срок, они вправе обратиться в суд за его восстановлением. На это им отводится шесть месяцев со дня окончания срока, который указан в требовании об уплате налога (п. 3 ст. 46 НК РФ).

Чтобы оплатить налоги вовремя, используйте готовые образцы платежек:

• Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году
• Платежное поручение по налогу на прибыль в 2017 году: образец

В 2017 году инспекциям проще взыскивать долги

С 1 июня 2016 года, если инспекторы не успели выставить инкассо, вся процедура от обращения в суд до взыскания долга займет два месяца. Это касается долгов, сумма которых не превышает 100 000 руб. (ч. 3 ст. 229.2 АПК РФ).

Получив заявление от инспекции, судья выносит судебный приказ в течение 10 рабочих дней. Никакого разбирательства с вызовом обеих сторон не нужно. Лишь единоличное решение суда (ч. 4 ст. 229.5 АПК РФ). Далее пять рабочих дней отводится на то, чтобы выслать приказ должнику. И 10 рабочих дней дается должнику, чтобы подать свои возражения. Еще через 10 рабочих дней судебный приказ вступает в силу. На его основании судебные приставы взыщут долги самостоятельно.

Комментарий практикующего юриста.

По мнению Дениса Скрябина, управляющего партнера юридической фирмы «Скрябин и партнеры», если вы получили судебный приказ, то в течение 10 рабочих дней предъявите в суд возражения. В них укажите причины несогласия с судебным приказом. Например, неверный расчет, отсутствие оснований для взыскания задолженности и др. Если пропустите 10-дневный срок, деньги уже спишут, а для их возврата придется обжаловать судебный приказ в кассационном порядке.

Что включают в инкассовое поручение

В зависимости от конкретной ситуации инкассовое поручение в обязательном порядке включает в себя:

• Номер закона, на основании которого выставлено инкассовое поручение, а также соответствующий номер статьи закона.
• Номер и дата исполнительного листа, название организации, номер дела в судопроизводстве.

Важно: если инкассо выставили на основании исполнительного листа, к нему в обязательном порядке прикладывается подлинники или дубликат исполнительного листа.

• Договор с указанием реквизитов и условий, на основании которого вставлено инкассовое поручение

В какой очередности банк списывает деньги

Банк списывает деньги со счета в строгом порядке. Для этого установлены очереди списания (п. 2 ст. 855 ГК РФ). Если денег на счете недостаточно, банк исполняет платежные документы в таком порядке.

Как банк обрабатывает инкассовое поручение

При обработке инкассовых поручений банк руководствуется положением ЦБ №383П. При этом инкассовые поручения подлежат обязательному исполнению со стороны банка согласно ст. 874-876 ГК РФ. Определена также очередность оплаты недоимки по налогам и сборам. По недоимке со стороны ФНС выставляется отдельное инкассовое поручение по каждому налогу, имеющему свой КБК. При этом в случае образования переплаты по налогам и сборам возможен возврат суммы переплаты.

Важно: Территориальный налоговый орган вправе отозвать инкассовые поручения, направленные в банк другим территориальным налоговым органом. Например, если это делает правопреемник в связи с реорганизацией налогового органа, ранее направившего в банк такое поручение.

Инкассо является способом расчетов между сторонами, при котором не поставщик, а банк получает причитающуюся сумму или акцепт платежа с банка покупателя. Основанием для этого служат денежные, расчетные или товарные документы. Требование банку со стороны кредитора о востребовании суммы долга с должника осуществляется посредством инкассового поручения.

При этом, банки в таких операциях выступают лишь в роли посред­нического звена и не несут ответственности за неоплату документов покупателем.

Различают и документарное инкассо. В последнем случае требуются документы, которые подтверждают факт поставки (накладные, счета-фактуры и пр.)

В международной торговле инкассо - это экспортеру получить от импортера платеж при передаче ему подтверждающих документов, и перевести деньги экспортеру без обязательств со стороны банков. В отличие от аккредитивов, инкассо используется при установлении доверительных отношений между продавцом и покупателем.

Для снижения рисков неплатежеспособности покупателя и невозможности оплаты им инкассирующих доку­ментов поставщики часто настаивают на предоставлении им банковской гарантии.

Понятие и виды инкассовых поручений

Инкассовые поручения имеют в России унифицированную форму под номером 0401071. Они могут применяться в трех основных случаях:

Когда бесспорный порядок взыскания денег установлен законодательно - в этом случае инкассовое поручение должно содержать ссылку на закон;

Для взыскания по исполнительным документам - в документе должна быть ссылка на исполнительный лист, его дату и номер дела, а также наименование органа, который вынес данное решение; такие инкассовые поручения принимаются банками только с приложением подлинника или дубликата исполнительного документа;

При условии предоставления плательщиком банку права списания денежных средств в пользу кредитора (поставщика) - например, плательщик пишет в банк заявление с разрешением выставлять своему поставщику инкассовые поручения по договору.

Различают безакцептные (списание осуществляется без запроса владельца счета) и акцептные (списание производится только после подтверждения владельца счета) инкассовые поручения. Безакцептные поручения, например, может выставлять налоговая или Пенсионный фонд при выявлении задолженности по налогам. В этом случае банками не рассматриваются возражения плательщиков, касающиеся списания денег с их счетов в бесспорном порядке.

Инкассо – это поручение кредитора банку-ремитенту получить от покупателя средства посредством банка-инкассатора или подтверждение об исполнении обязательств покупателем, согласно договоренностям.

Безналичные операции в данное время являются достаточно распространенной системой расчета между лицами любого статуса.

Инкассовое поручение – это платежный документ, при наличии которого финансовое учреждение имеет право по поручению заявителя и за его счет выполнять этапы для получения от плательщика средства.

Важно: полученная в ходе такой операции сумма немедленно передается банком в распоряжение эмитента для ее зачета на счет клиента.

Основанием доля выполнения такого платежа являются платежные документы переданные клиентом.

В зависимости от того, какой документ предъявлен различают:

• Чистое инкассо – прилагается вексель или чек;
• Документарное – прилагается акт о приеме работ, накладная на продукцию.

Банк, получивший все необходимые бумаги, обязан немедленно приступить к взысканию суммы, при этом к счету плательщика прикрепляется инкассовое поручение или платежка.

Такого вида поручение может сочетаться с акцептом, то есть когда отгрузка товара происходит немедленно по требованию покупателя, а расчет происходит после получения платежек.

Как формируется кредитовое инкассовое поручение – смотрите тут:

Где применяется

Инкассовое поручение используется для выполнения таких платежей:

1. Погашение долгов согласно судебным решениям – в таком случае на документе ставится ссылка на закон, согласно которому происходит мероприятие, если ее нет, то бумага недействительна. Если счет должника располагает суммой в полном объеме, такое поручение должно исполняться в течение 3 дней, если финансы отсутствуют или их мало для погашения долга, то на бланке ставиться пометка о частичной оплате и сдается на хранение в картотеку неисполненных поручений, взыскание происходит по мере поступления финансов.
2. Перевод денег согласно требованиям государственных и контролирующих структур – такое принудительное взыскание применяется при задолженности по налогам и обязательным отчислениям. К примеру, налогоплательщик уклоняется от выплаты налогов, тогда налоговая имеет право изъять посредством инкассо их принудительно.
3. Если данное обстоятельство прописано в контракте между контрагентами – в ходе таких договоренностей хозяин счета передает в свой банк сведения о получателе, а тот в сою очередь имеет право применять акцепт для списания средств.

Важно: в последнем случае необходимо предоставлять приложение к основному договору о применении инкассового поручения, иначе банк вправе отклонить требование.

В чем отличие от платежного поручения

Списание инкассового поручения

Списание инкассового поручения происходит при наличии всех необходимых на то бумаг, подтверждающих неоспоримость такого решения и факта самостоятельной неуплаты долгов или по применению акцепта, при этом положение об ответственности за сохранность остатков на счетах клиента остаются в силе, и если банк произвел списание не проверив тщательность правомочия взыскателя, он несет ответственность за неправомерные действия в отношении счетов клиента.

Инкассовое поручение - это расчетный документ, с помощью которого осуществляется списание определенной денежной суммы в бесспорном порядке со счетов плательщика. Другими словами, представляют собой некую банковскую операцию, способствующую получению банковским учреждением по поручению клиента на основе определенных расчетных документов причитающиеся денежные средства от имени плательщика. При этом речь идет об оплате товаров и услуг, поступивших такому плательщику при зачислении их на его банковский счет. Инкассо может быть определено в качестве поручения кредитора (продавца) своему банковскому учреждению получить от плательщика (покупателя) непосредственно либо посредством другого банка некоторую денежную сумму либо подтверждение о выплате данной суммы в установленные сроки.

Сферы использования инкассовых поручений

Инкассовые поручения применяются:

При взыскании средств в бесспорном порядке, установленном соответствующим законодательством;

При взыскании задолженности в бюджет контролирующими органами;

При взыскании по документам исполнительного характера;

В рамках основного договора, предусмотренного сторонами, с условием предоставления банковскому учреждению, отвечающему за обслуживание плательщика, права на списание его средств без его на то распоряжения.

Основные виды инкассовых документов

Инкассовое поручение - это документ, предъявленный плательщиком для осуществления некоторых расчетов. В специализированной литературе отображены следующие виды таких бумаг:

Чистое инкассо, к которому должен быть приложен чек либо вексель;

Документарное инкассо представлено актом о приеме работ либо счетом за товар.

Банковское учреждение с получением просьбы клиента принимает в работу соответствующее инкассовое поручение. Это именно то которое прикладывается к счету клиента (плательщика).

Данная банковская операция осуществляется в сочетании с акцептом такого расчета. Указанная форма предполагает немедленную отгрузку товаров в рамках действующего контракта, независимо от того, поступила оплата за него от покупателя либо нет. Последний оплачивает стоимость продукции при получении всего пакета расчетных документов с осуществлением предварительной проверки продавцом ее количества, цены и качества в соответствии с условиями договора.

Заполнение инкассового поручения

Существует специальный бланк для заполнения инкассового поручения. Так, при бесспорном порядке взыскания денежных средств в рамках законодательства необходимо указать в качестве ссылку на соответствующий закон.

При взыскании по исполнительным документам есть также некоторые особенности в заполнении, которые вносятся в инкассовое поручение. Это ссылка на дату такого исполнительного документа с обязательным указанием его номера, дела, где принято решение по принудительному исполнению.

Инкасовое поручение. Что это и зачем оно нужно?

Банковские клиенты проводят расчетно-платежные операции по различным видам документов. К одним из таких относится инкассовое поручение (ИнкасПор). С его помощью банку поручается переводить деньги со своих счетов контрагентам, поставщикам и проч. Инкассо определяется, как приказ владельца счета банку получить определенную сумму и зачислить ее на указанный счет или перевести указанную сумму в указанные временные рамки. Форма расчетов по ИнкасПоручениям интересна контрагентам, поскольку документы, получаемые ими, остаются в банке до момента их оплаты. Если условия договора выполнены не будут, то поручение возвращается в банк с обоснованием причины неоплаты.

Что такое инкассовое поручение?

Это разновидность платежно-расчетной документации, используемой для безакцептного перевода денег со счетов клиента-плательщика. Безакцепт означает то, что для перевода денег не требуется предварительного согласия владельца счета.

Инкассовое поручение применяется в следующих обстоятельствах:

• Погашение долгов по исполнительным листам. В данном случае в назначение оплаты должна быть дана ссылка на соответствующую законодательную статью. Без этого указания инкассо исполняться не будет. Также здесь должна быть указана информация: дата выдачи листа, номер заведенного дела и название органа/структуры, принявшего данное решение. Например, если взымание осуществляет судебный пристав, то в ИнкасПоручении содержаться указание статей закона, данные исполнительного листа. К ИнкасПор-ю обязательно быть прикреплен дубликат или оригинал исполнительного документа с неистекшим сроком действия. Если денег на счете должника хватает, то банк обязан исполнить требование-инкассо в течение 3 дней с момента получения. Если денег не хватает или они отсутствуют, то на листе ставится запись о частичном или полном списании. Документ затем помещается в картотеку неоплаченных в срок документов на счет внебаланса 90902. По мере зачисления денег инкассовые требования будут погашаться.
• Перевод денег в порядке, установленном госорганами, а также для взыскания денег контролирующими структурами (ПФР, ИФНС и др.). Если у владельца счета появляется задолженность по уплате обязательных взносов или налогов, контролирующие органы могут выставить инкассо на оплату. Например, в ст. 46 НК РФ прописано, что налоговая служба может направлять в банк требование об уплате недоимки по налогу. Если требование не исполняется должником, то ИФНС выставляет инкассовое требование о принудительном списание долга.
• Списание суммы со счетов плательщика без предварительного распоряжения по договорным условиям. Для такого списания хозяин счета обязан передать в обслуживающий банк данные о получателе денег. Получатель, в свою очередь, должен иметь право составлять инкассовые поручения на безакцептные списания. Также клиент предоставляет договор, который должен содержать пункт о списании денег по ИнкасПоручению. Данный пункт также может содержаться и в доп.соглашении к основному договору. Если его нет нигде, то это может являться поводом для отказа в проведении инкассового требования.

Особенность оплаты по инкассовым поручениям.

Банк может приостановить погашение инкассовых требований по следующим причинам:

• Получение распоряжения от контролирующего органа о приостановлении взыскания.
• Получение судебного акта об остановке взыскания.

В данных документах должны содержаться сведения об инкассовом требовании, по которому списание должно быть остановлено временно. Как только списание будет возобновлено, то исполнение поручений будет проводиться, согласно очередности групповой и календарной.

Все ИнкасПоручения подлежат обязательному исполнению банком. Расчеты производятся с соблюдением положения №383, а также ст.874,875, 876 ГК РФ.

Как правильно заполнить инкассовое поручение?

ИнкасПоручение внешне напоминает платежное поручение и заполняется аналогично. Отличие будет только в поле назначения платежа.

• Номер указывается цифрами.
• Справа ставится дата оплаты в формате ДД.ММ.ГГГГ.
• Заполняют реквизиты плательщика в строгом соответствии.
• Справа указывается сумма в формат РРРР-КОП, например, 42000-35.
• Ниже заполняются поля с данными получателя (ИНН, КПП, Наименование, БИК, номер счета).
• В поле «Вид операции» ставится знак, согласно правилам бухгалтерского учета и очередность платежа.
• В назначении должна быть точная формулировка, на что выставлено инкассовое поручение с указанием всех необходимых ссылок на законодательство, договоры и проч. Если НДС не выделяется, то должна быть запись «Без НДС», а если выделяется, то должна быть прописана сумма.
• Под назначением ставятся подписи уполномоченных лиц.

Пример поручения