Примеры выплат по добровольному страхованию и фсс. Размер тарифа взносов

Обязательное соцстрахование предусматривает официальное трудоустройство на госпредприятии. Как быть сотрудникам, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, открыли частный кабинет либо заняты в фермерских хозяйствах? Для таких лиц предусмотрена возможность обязательного соцстрахования на добровольной основе при своевременной уплате страховых сумм в Фонд социального страхования. Компенсации после подтверждения страхового события перечисляются в тех же размерах, что и для остальных работающих граждан.

Гарантии для ИП при соцстраховании

Соцстрахование по желанию (на добровольной основе) выгодно, в первую очередь, женщинам-предпринимателям, которые планируют рождение ребенка. Согласно положениям Федерального закона №255 от 29.12.2006 «Об обязательном соцстраховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», осуществляющие предпринимательскую деятельность граждане (если официально зарегистрирован статус ИП) вправе получать компенсации в рамках соцстрахования, если:

Встали на учет в медучреждение (на раннем сроке беременности);
Ждут ребенка, находятся в декретном отпуске, временно утратили трудоспособность из-за родов;
Ухаживают за ребенком (до полутора лет);
Являются временно нетрудоспособными (при наличии медицинского подтверждения).

Также указанным лицам положены выплаты при рождении малыша, компенсация за погребение. Чтобы получать вышеуказанные выплаты, нужно заключить договор страхования, перечислить взнос по страховке за год. Если предприниматель не оформляет трудовые (гражданско-правовые) отношения со своими сотрудниками либо не имеет штата, то становиться на учет в ФСС как работодатель не нужно. Данная процедура обязательна только для тех бизнесменов, в штате у которых есть другие сотрудники. Несоблюдение сроков, отведенных для постановки на учет, грозит штрафом от 5 000 (за 3 мес. просрочки) до 10 000 рублей. Если уполномоченные службы выявят, что регистрации нет длительный период времени, то кроме взносов предпринимателю придется заплатить 10% от всего заработного фонда (минимальный штраф - 20 000 руб.).

Процедура постановки на учет

Предприниматель, являясь работодателем, обязан выплачивать взносы по соцстрахованию за своих сотрудников. С этой целью ИП проходит процедуру постановки на учет в Фонд соцстраха не позже, чем через месяц после заключения договора трудовых либо гражданско-правовых отношений, в котором прописаны обязательства по внесению страховых взносов. Процедура предусматривает сбор и отправку (представление) следующих документов:

Заявление (по образцу) с указанием вида деятельности, паспортных и регистрационных данных;
Копия паспорта (листы с регистрацией - обязательно) ИП, его работников;
Копии индивидуальных номеров налогоплательщиков работников и предпринимателя;
Копия документа, который подтверждает регистрацию в статусе ИП;
Копии договоров с сотрудниками;
Трудовые книжки сотрудников (копии).

Подача документов с помощью представителя требует наличия доверенности с нотариальной заверкой. Пакет документов подается в территориальное отделение Фонда по месту прописки предпринимателя, заверку договоров и книжек производит сам предприниматель, остальных копий (при наличии оригиналов документов) - сотрудники Фонда. Если ксерокопии представляются без оригиналов документов, то необходима нотариальная заверка.

Размер взносов

Вышеупомянутый закон предписывает, что страхователем социальных рисков (нетрудоспособности, уменьшения заработка вследствие материнства) на добровольной основе могут стать, кроме ИП, адвокаты (при наличии лицензии), занимающиеся частной практикой граждане, которые не признаются ИП, фермеры. Сумма взноса равняется стоимости страхового года, перечисляется до 31 декабря.

Пример расчета размера страхового взноса

2018 страховой год, по данным ФСС, стоит 2 697 рубля 72 копейки. Данная сумма зависит от МРОТ и страхового тарифа. Конечная стоимость является произведением указанных величин на количество месяцев в году. Поскольку МРОТ в 2018 г. составляет 11 163 руб., то расчет выглядит следующим образом: 11 163 х 2,9 х 12 = 2 697,72.

Если перечисление взноса происходит впервые, то внести его необходимо полностью за текущий год. Если до 31.12 будет перечислена лишь часть суммы, то действие соцстраховки будет прекращено 01 января последующего года, сумма возвращена плательщику. Величина компенсаций и выплат по соцстрахованию напрямую зависит от МРОТ, утвержденного на период реализации страхового риска, поскольку именно это значение принимается в качестве среднего заработка. Выплаты по уходу за ребенком не будут меньше установленной соответствующим законом величины. При оплате больничных учитывается стаж застрахованного лица.

Как получить компенсационные выплаты?

После своевременного и полного перечисления взноса ИП получает право на страховку, компенсирующую социальные риски, связанные с потерей трудоспособности, материнством, похоронами. Если ИП является работодателем, то необходима регистрация в Фонде соцстраха. Порядок получения компенсации напрямую зависит от специфики страхового события. Оплата больничного, свидетельствующего о временной нетрудоспособности, производится после обращения в ФСС (филиал по месту прописки) с заявлением.

Для выплат, которые относятся к декрету и родам, помимо больничного листа, подается заявление с реквизитами ИП. Чтобы начислили выплату за рождение малыша, потребуется заявление с реквизитами, свидетельство из ЗАГСа. Также потребуют справку, что отец (второй родитель) ранее не получал указанное пособие. Документ выдают на работе, а неработающим гражданам - в отделе социальной защиты по месту проживания.

Заключение

Бизнесменам, юристам, фермерам в ряде случаев выгодно оформлять соцстрахование, чтобы гарантированно получать от государства социальные пособия. Для оформления необходимо подать соответствующее заявление в отделение ФСС, а также уплатить установленный страховой взнос (единоразово или ежемесячно). Если все условия будут выполнены, то при наступлении страхового случая гражданин получить все необходимые выплаты.

Если индивидуальный предприниматель не использует труд наемных работников, согласно ст. 2.3. Закона № 225-ФЗ у него нет обязательства проходить регистрацию в ФСС.

Однако в добровольном порядке индивидуальный предприниматель может зарегистрироваться в Фонде социального страхования. Целью регистрации служит собственное страхование. Это пригодится в случае личной временной нетрудоспособности.

Как отчитываться ИП в ФСС без работников

При добровольном вступлении в ряды страхователей индивидуальному предпринимателю необходимо сдавать отчетность по форме 4а-ФСС . Отчет ИП в ФСС должен сдавать ежегодно, не позже 15 января, следующего за отчетным годом. Подача отчетности может происходить как при личном визите, так и путем отправки бумаг заказным письмом с описью.

Как, сколько и когда платить

Чтобы добровольно производить выплаты страховых взносов, следует обратиться в местное отделение ФСС и представить соответствующую документацию. Перечень включает в себя:

Заявление по форме № 108н .
Ксерокопию документа, удостоверяющего личность.
Ксерокопию ИНН.
Ксерокопию свидетельства о постановке на учет в качестве ИП.
Ксерокопию лицензии или удостоверения, подтверждающего законность деятельности (требуется для нотариусов, адвокатов).

Все ксерокопии в обязательном порядке должны быть заверены.

В течение пяти рабочих дней происходит регистрация нового страхователя. Затем Фонд социального страхования выдает последнему соответствующие документы о присвоенном статусе.

Уплата обязательных страховых взносов происходит до 31 декабря отчетного периода. Выплаты можно организовывать частями, например раз в месяц/квартал/полгода, либо все сразу. Производить оплату можно:

Через банк.
Почтовым переводом.
С личных банковских счетов.

Выплаты, произведенные в тот же год, что и снятие индивидуального предпринимателя с учета страхователей, возвращаются обратно на счет.

Размер страховых взносов, необходимых к перечислению, изменяется ежегодно, так как расчет происходит с учетом МРОТ (минимального размера оплаты труда). МРОТ с июля 2017 года составляет 7800 руб., а тарифная ставка ФСС по страхованию – 2,9%. Следовательно, взносы составят: (7800 х 12) х 2,9% = 2714.4 руб.

Оплатив взносы в 2017 году, получать пособия можно уже в 2018 году.

Несмотря на то, что индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, не обязан становиться на учет в ФСС, сделать это все-таки желательно. Тогда при наступлении страхового случая можно быть уверенным в получении выплаты.

Что такое страховые взносы

Страховые взносы - это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей. С 2017 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).

В Налоговый кодекс внесена новая глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на:

обязательное пенсионное страхование;
обязательное медицинское страхование;
социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Платить эти виды взносов надо уже не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось.

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус - как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП - сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

Кто должен платить страховые взносы

Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована. Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины. Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова.

Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов.

Расчет страховых взносов ИП за себя

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
проживания с супругом - военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально, а о приостановлении уплаты взносов надо в свою ИФНС.

Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях.

А теперь самое главное - о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2019 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке.

Страховые взносы ИП в 2019 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) - 6 884 рублей в год.
Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 29 354 рублей и дополнительного взноса.
Дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит.

Калькулятор страховых взносов за 2019 год:

Необходимо уплатить страховых взносов на сумму: - р.

Выплата складывается из:

✐Пример ▼

Предположим, что предприниматель получил в 2019 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 руб.
взносы на медицинское страхование останутся на одном уровне и составят 6 884 рублей при любом уровне доходов.

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 45 238 рублей.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС - в 2019 году эта сумма не может превышать цифру в 234 832 рубля.

В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя.

Подведем итоги:

В 2019 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составят 36 238 рублей, из расчета: 29 354 рублей взносов на ОПС плюс 6 884 рублей взносов на ОМС.
Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 36 238 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

Что считать доходом при расчете страховых взносов

Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от

- доходы от реализации и внереализационные доходы без учета расходов, в том числе при применении

В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2019 год):

на - вмененный доход, рассчитанный с учетом базовой доходности, физического показателя и коэффициентов;
на - потенциально возможный годовой доход, на основании которого рассчитана стоимость патента;
на - доходы, учитываемые в целях налогообложения, без вычета расходов;
на - доходы, полученные от предпринимательской деятельности, .

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

Сроки уплаты страховых взносов ИП

Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 36 238 руб.) предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах.

Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное - выплатить всю сумму в 36 238 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.

Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов. Возможно, вам будет выгоднее уплатить 3\4 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход. И наоборот - если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.

Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, вы смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате.

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты. Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации. Для как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс. рублей, надо перечислить до 1 июля 2020 года (ранее срок был до 1 апреля года, следующего за отчтетным). Но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к. они тоже могут быть учтены при расчете налогов. Тут действует то же правило - уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того, как будет рассчитываться налог к уплате.

Страховые взносы ИП с работниками

Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников.

В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

взносов на обязательное пенсионное страхование работников ОПС - 22%;
взносов на обязательное социальное страхование ОСС - 2,9%;
взносов на обязательное медицинское страхование ОМС - 5,1%.

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний - от 0,2% до 8,5%. По гражданско-правовым договорам вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами на ОПС (22%) и на ОМС (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена договорными условиями.

После того, как с начала года размер выплаченных работнику сумм превысит предельную величину базы для начисления страховых взносов (в 2019 году это 1 150 000 рублей), тарифы платежей на ОПС снижаются до 10%. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС в 2019 году равна 865 000 рублей, после чего взносы для выплаты больничных и по материнству не начисляются.

В отличие от взносов ИП за себя, страховые взносы за работников надо платить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Если вам нужна помощь в подборе видов деятельности, предполагающих наименьшие страховые взносы за работников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

Интересно, что предприниматель имеет право быть наемным работником у другого ИП, но не может оформить трудовую книжку сам на себя. При этом страховые взносы, выплачиваемые за него, как за работника, не освобождают ИП от уплаты взносов за себя.

Как уменьшить суммы налогов к выплате за счет страховых взносов

Одним из плюсов при выборе организационно-правовой формы ИП, в сравнении с ООО, является возможность уменьшать начисленный налог на перечисленные страховые взносы. Суммы возможного уменьшения налога к уплате будут отличаться от выбранного налогового режима и наличия работников.

Важно: сами суммы страховых взносов ИП, рассчитанные выше, уменьшить нельзя, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов можно уменьшить суммы самих налогов.

Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ЕНВД, а уменьшить налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН и на ОСНО. Предприниматели, работающие только на патентной системе, без совмещения режимов, уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов не могут. Это касается взносов ИП и за себя, и за работников.

Наши специалисты могут помочь вам подобрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правилько уменьшить страховые взносы.

Взносы ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы»

Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН. Рассмотрим несколько упрощенных примеров.

✐Пример ▼

1.ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 380 000 рублей. Рассчитанный налог составил 22 800 руб. (380 000 * 6%). В течение года было уплачено 36 238 руб. страховых взносов. Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (22 800 - 32 385<0).

2.Тот же предприниматель получил годовых доходов на сумму 700 000 рублей. Начисленный единый налог составил 42 000 руб.(700 000 * 6%), а взносы, уплаченные в течение года поквартально - 40 238 руб., из расчета (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1%). Сумма налога к уплате составит только (42 000 - 40 238) = 1 762 рублей.

3.Если же предприниматель на этом режиме использует наемный труд, то он имеет право уменьшить начисленный единый налог за счет сумм уплаченных взносов (при этом учитывают взносы и за себя и за работников) не более чем на 50%.

Рассмотренный выше ИП с годовым доходом 700 000 руб. имеет двух сотрудников и уплатил в качестве взносов за себя и за них 80 000 руб. Начисленный единый налог составит 42 000 руб. (700 000 * 6%), при этом уменьшить его при наличии работников можно только на 50%, т.е. на 21 000 руб. Оставшиеся 21 000 руб. единого налога надо перечислить в бюджет.

Взносы ИП, применяющего ЕНВД

ИП на ЕНВД без наемных работников могут уменьшать налог на всю сумму взносов, уплаченных в том же квартале (ст.346.32 НК РФ). Если применяется наемный труд, то до 2017 года разрешалось учитывать только взносы, уплаченные за работников, и в размере не более 50% налога. Но в 2019 году порядок уменьшения квартального налога на ЕНВД за счет взносов точно такой же, как и на УСН Доходы, т.е. ИП-работодатели вправе учитывать и взносы, уплаченные за себя.

При использовании налогообложения в виде ЕНВД, налог рассчитывается для каждого квартала отдельно. В том квартале, в котором не использовался наемный труд, налог можно уменьшать до 100%. А в квартале, когда привлекались наемные работники, налог уменьшают только до 50%. Таким образом, важным условием уменьшения налога к выплате на УСН «Доходы» и ЕНВД является перечисление взносов поквартально и до того, как уплачен сам налог.

Взносы ИП при совмещении УСН и ЕНВД

При совмещении таких режимов нужно обратить внимание на работников, занятых в этих видах деятельности. Если в «упрощенной» деятельности работников нет, а во «вмененной» они приняты в штат, то налог УСН можно уменьшить на взносы ИП за себя, а налог ЕНВД можно уменьшить только до 50% на сумму взносов, перечисленных за работников (письмо Минфина №03-11-11/130 от 03.04.2013).

И, наоборот, при отсутствии работников на ЕНВД, взносы ИП за себя можно отнести на уменьшение «вмененного» налога, а «упрощенный» налог можно уменьшить до 50% на сумму взносов за работников (разъяснения Минфина №03-11-11/15001 от 29.04.2013).

Согласно ст. 346.18 НК, при совмещении специальных режимов, налогоплательщики должны вести раздельный учет доходов и расходов, который может оказаться достаточно сложным и потребовать обращения к специалистам.

Взносы ИП при совмещении УСН и патента

Выше уже говорилось, что предприниматели на патентной системе налогообложения не могут уменьшить его стоимость на сумму взносов. В случае же совмещения УСН и патента, предприниматель, не имеющий работников, может уменьшить сумму единого налога по деятельности на упрощенке на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (письмо ФНС России от 28.02.2014 № ГД-4-3/3512@).

ИП на УСН «Доходы минус расходы»

Предприниматели на этом режиме учитывают уплаченные взносы в расходах, тем самым уменьшая налоговую базу для расчета единого налога. В расходах можно учитывать как взносы ИП за себя, так и взносы за работников. Уменьшить сам налог к выплате они не могут, поэтому сэкономленные суммы будут меньше, чем на УСН «Доходы».

ИП на общей системе налогообложения

Эти предприниматели включают уплаченные взносы в свои расходы и, таким образом, уменьшают сумму дохода, с которой будет начислен НДФЛ.

Отчетность ИП по страховым взносам

Индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, не должен сдавать отчетность по уплате страховых взносов за себя. В 2019 года ИП - работодатель должен сдавать следующую отчетность, где отражает перечисленные за своих работников суммы взносов:

в ПФР ежемесячно, по форме - не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
в ФСС ежеквартально по форме - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
в ИФНС ежеквартально по форме - не позднее конца следующего месяца после окончания отчетного квартала;
в ИФНС ежеквартально по форме - не позднее 30 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала;
в ИФНС раз в год по форме 2-НДФЛ - не позднее 1 апреля за предыдущий год.

Ответственность ИП за неуплату страховых взносов

В 2019 году за непредставление отчетности и несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрены следующие санкции:

Непредставление расчета в установленный срок - 5% от не уплаченной в срок суммы взносов, подлежащих уплате, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% суммы и не менее 1000 рублей (ст. 119(1) НК РФ).
Грубое нарушение правил учета, повлекшее за собой занижение базы для начисления страховых взносов - 20% от суммы неуплаченных страховых взносов, но не менее 40 000 рублей (ст. 120(3) НК РФ).
Неуплата или неполная уплата страховых взносов в результате занижения базы их начисления, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) - 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст. 122(1) НК РФ).
Умышленная неуплата или неполная уплата сумм взносов - 40% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст. 122(3) НК РФ).
Непредставление в установленный срок либо представление неполных или недостоверных сведений персонифицированной отчетности в ПФР - 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица (ст. 17 № 27-ФЗ)

Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, нужно, в первую очередь, грамотно организовать ведение бухгалтерии. Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания .

Всем официально работающим гражданам государство обязано предоставить выплаты на детей по Федеральному закону «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей». Выплаты производятся за счет средств обязательного социального страхования.

А как быть индивидуальному предпринимателю, нотариусу и некоторым другим категориям самозанятых беременных? Кто им оплатит декрет и произведет детские выплаты?

Для этих целей существует добровольное социальное страхование.

Как ИП оформить добровольное страхование?

ИП заключает договор добровольного страхования, и тогда, он сможет получать от государства денежные выплаты из ФСС (Фонда социального страхования), когда наступит случай временной нетрудоспособности, когда наступит время ухода в декрет и когда предстоит рождение малыша.

Виды пособий для ИП

Согласно такому договору ИП ежегодно отчисляет страховые взносы и когда придет время получить декретные и другие детские выплаты, то беременная ИП обратится за пособиями:

по беременности и родам и единовременной выплатой при постановке на учет в женской консультации на раннем сроке беременности;
за единовременным пособием при рождении ребенка;
за ежемесячным пособием по уходу за ребенком до 1.5 лет.

Добровольное страхование в ФСС. Для чего это нужно? Кто из самозанятых сможет рассчитывать на пособия?

Субъектами правоотношений выступают прежде всего многочисленные ИП, а также нотариусы и адвокаты, фермеры (члены КФХ) и родовых общин коренных малочисленных народов Севера нашей страны. Подписав договор о добровольном социальном страховании, они приобретают право на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это право предусмотрено в части 3 статьи 2 Федерального Закона № 255 от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Важным условием такого договора является уплата за себя страховых взносов.

Как ИП может получить декретные?

Каждая начинающая ИП должна знать, что без заключения договора о добровольном социальном страховании, ИП не может рассчитывать на декретные социальные выплаты и оплачиваемый отпуск по уходу за ребенком. И чтобы получить декретные, ИП должна добровольно вступить в систему обязательного социального страхования, лично обратившись в ФСС. Такой порядок установлен Постановлением Правительства РФ № 790 от 02.10.2009 года.

ИП подаёт заявление в территориальный орган ФСС. Регистрация страхователя происходит в течение 5 дней.

Для оформления страхователя понадобятся:

Свидетельство о регистрации ИП;
паспорт;
лицензия (для нотариуса);
удостоверение (для адвокатов).

Как платятся страховые взносы ИП в ФСС в 2017 году?

В ФСС в 2017 году подаётся электронный документ (через единое окно, в МФЦ, сервис "мои документы" или через единый портал государственных и муниципальных услуг, который расположен по ссылке: www.gosuslugi.ru

Страхователь через 5 дней получает уведомление о регистрации.

Взносы платятся не позже 31.12. того года, в котором было написано заявление о добровольном страховании. Оплатить можно как единовременно, так и по частям – ежемесячно, ежеквартально или 1 раз в полугодие на расчетный счет ФСС.

Сколько платить по договору в ФСС?

Размер страховых взносов зависит от стоимости страхового года. Тариф взносов в ФСС РФ установлен в размере 2,9%. Если МРОТ с 1 января 2016 года равен 6204 рубля, то чтобы получить пособие в 2017 году, нужно до конца 2016 года закрыть сумму в размере 2159 рублей. А вот в 2018 году чтобы получить пособие, стоит внести до конца 2017 года 2610 рублей.

Если ИП уплатил за 2016 г. только часть суммы взносов, то в 2017 году на него страховка не полагается. Договор с ним расторгнут, и он потеряет право на пособие. Соответственно та часть страховых взносов, которую ИП заплатил в бюджет ФСС за 2016 г., будет ему возвращена.

Как составить отчет ИП об уплате страховых взносов по добровольному социальному страхованию?

Существует специально установленная форма 4а ФСС РФ, которую сдают лица, добровольно вступившие в систему обязательного социального страхования. В ней содержатся данные о суммах, начисленных и уплаченных страховых взносов, а также о суммах произведенных расходов на выплату страхового обеспечения и расчетам по средствам обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В отчете заполняются все предусмотренные показатели. В каждую графу вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных в отчете, в соответствующей строке (графе) ставится прочерк. Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверную цифру, вписать правильную цифру и поставить подпись под исправлением, с указанием даты исправления. Отчет представляется ежегодно, не позднее 15 января года, следующего за отчетным годом, в территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - территориальный орган Фонда) по месту регистрации в качестве страхователя. Он заполняется в рублях и копейках и подписывается лицом, добровольно вступившим в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, с указанием фамилии, имени, отчества и номера контактного телефона. Отчет представляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в территориальном органе Фонда, второй, с отметкой о принятии, возвращается страхователю.

Как получить ИП пособие по беременности и родам и ежемесячное пособия по уходу за ребенком?

Если произведена уплата страховых взносов в ФСС за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай, то беременная женщина – индивидуальный предприниматель сможет получить:

пособие по временной нетрудоспособности (декретные);
пособие по беременности и родам;
единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
единовременное пособие при рождении ребенка;
ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
социальное пособие на погребение.

Таким образом застрахованный ИП может получить в соответствии со статьей 14 закона все причитающиеся ему социальные пособия и их исчисление не может быть ниже его среднего заработка, а также ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом.

1. Для чего предпринимателю добровольно регистрироваться в ФСС и уплачивать взносы «за себя».

2. Какие пособия ИП могут получить за счет ФСС.

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, в обязательном порядке должны зарегистрироваться в качестве страхователей в ПФР, ФФОМС и ФСС и уплачивать соответствующие взносы с оплаты труда своих работников. А что касается взносов «за себя», то их предприниматели должны уплачивать независимо от того, есть у них наемные работники или нет. При этом в обязательном порядке ИП уплачивают взносы на , а взносы на социальное страхование – это дело добровольное. Для чего же предпринимателям по собственной инициативе уплачивать взносы в ФСС, если законом разрешено этого не делать? Ответ прост: чтобы иметь право на получение социальных пособий, таких как пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком. О том, как рассчитать взносы ИП в ФСС, определить размер причитающихся пособий, и насколько выгодна предпринимателям добровольная уплата взносов в ФСС, – читайте в этой статье.

Схема взаимодействия предпринимателя с ФСС выглядит следующим образом:

Регистрация в ФСС в качестве страхователя
Уплата страховых взносов, сдача отчетности
Обращение в ФСС за назначением пособия при наступлении страхового случая.

Далее мы подробно рассмотрим каждый из этих пунктов. Еще раз напомню, что в данной статье речь идет о добровольном вступлении предпринимателей в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством независимо от наличия наемных работников. Взаимоотношения ИП с ФСС при уплате взносов за работников в этой статье не рассматриваются.

Добровольная регистрация ИП в ФСС в качестве страхователя

Индивидуальные предприниматели (а также адвокаты, члены крестьянских хозяйств, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой) подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством только в том случае, если они добровольно вступили в правоотношения по этому виду страхования и уплачивают за себя страховые взносы (ч. 3 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ). Для того чтобы вступить в добровольные правоотношения по соцстрахованию, ИП должен зарегистрироваться в качестве страхователя. С этой целью предприниматель подает в территориальный орган ФСС по месту жительства следующие документы (ст. 4, 6 Порядка регистрации, утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2009 № 959н):

Заявление

Копии (с предъявлением подлинников работнику ФСС):
- паспорта;
- свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);
- свидетельства о государственной регистрации в качестве ИП.

В течение пяти рабочих дней с момента получения указанных документов орган ФСС присваивает обратившемуся предпринимателю регистрационный номер, код подчиненности, а также формирует уведомление о регистрации. Один экземпляр уведомления вручается ИП способом, указанным в заявлении (лично или по почте), а второй остается в фонде.

Уплата взносов ИП в ФСС «за себя»

Индивидуальные предприниматели, добровольно зарегистрировавшиеся в ФСС в качестве страхователей, уплачивают страховые взносы исходя из стоимости страхового года. При этом годовая сумма взносов рассчитывается по следующей формуле (ст. 4.5 Федерального закона № 255-ФЗ):

Вз = МРОТ х Т х 12 , где:

Вз – сумма взносов, подлежащая уплате за год (стоимость страхового года);

Страховые взносы в ФСС должны быть уплачены до 31 декабря того года, за который они исчислены. При этом не имеет значения периодичность уплаты: по частям в течение года или единовременно всей суммой, главное, чтобы на конец года вся сумма взносов была погашена. Еще один важный момент: сумма взносов, подлежащая уплате в ФСС, не зависит от того, в каком месяце ИП зарегистрировался в качестве страхователя. То есть предприниматель, зарегистрировавшийся в ФСС в январе, и предприниматель, зарегистрировавшийся в декабре, должны уплатить одинаковую сумму взносов – за полный год.

Пример расчета взносов ИП в ФСС

ИП Морозова С.В. зарегистрировалась в ФСС как лицо, добровольно вступившее в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, 15 марта 2015 года. Рассчитаем сумму взносов, которую ИП Морозова должна уплатить в ФСС за 2015 год (до 31.12.2015):

Вз = 5 965 х 2,9% х 12 = 2 07,82 руб.

! Обратите внимание: Поскольку регистрация ИП в ФСС и уплата взносов «за себя» происходит на добровольной основе, то в случае неуплаты или неполной уплаты взносов, предприниматель автоматически снимается с регистрационного учета. При этом штрафы и пени не взимаются, а суммы взносов, перечисленные в течение года (в неполном размере) возвращаются.

Расчет и выплата пособий ИП за счет ФСС

Следует оговориться, что на получение пособий за счет ФСС по страховым случаям, наступившим в текущем году, могут рассчитывать только те ИП, которые полностью и своевременно уплатили страховые взносы за предыдущий год (п. 6 ст. 4.5 Федерального закона № 255-ФЗ). Например, по страховым случаям, наступившим в 2015 году, получить пособия смогут предприниматели, уплатившие взносы в ФСС «за себя» за 2014 год.

Итак, какие виды пособий положены ИП , добровольно вступившим в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 1 ст. 1.4 Закона № 255-ФЗ):

пособия по временной нетрудоспособности;
пособия по беременности и родам;
ежемесячного пособия по уходу за ребенком;
социального пособия на погребение.

! Обратите внимание: независимо от того, зарегистрирован ИП в ФСС или нет, он может рассчитывать на получение следующих : единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности и единовременного пособия при рождении ребенка. Эти пособия выплачиваются фиксированном размере, одинаковом для всех.

Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком рассчитываются исходя из среднего заработка застрахованного лица. Для ИП, добровольно зарегистрировавшихся в ФСС, указанные пособия исчисляются исходя из , действующего в том году, в котором наступил страховой случай. Например, на 2015 год МРОТ установлен в размере 5 965 рублей. На расчет пособия по временной нетрудоспособности влияет также страховой стаж, в который засчитываются годы работы по трудовому договору, либо годы, за которые ИП добровольно уплачивал взносы в ФСС «за себя».

Пример расчета пособия ИП по временной нетрудоспособности

ИП Александров А. И. в 2014 году добровольно зарегистрировался в ФСС и уплатил взносы. До регистрации в качестве ИП Александров работал по трудовому договору 9 лет. В марте 2015 Александров болел 15 дней. Рассчитаем сумму пособия по временной нетрудоспособности.

Общий страховой стаж: 10 лет (9 лет по трудовому договору + 1 год в качестве ИП). Поэтому пособие по ВНТ будет начислено в размере 100% среднего заработка.
Среднедневной заработок: 5 965 / 31 дн * 100% = 192,42 руб.
Пособие по ВНТ: 192,42 * 15 дн = 2 886,30 руб.

Если бы у ИП Александрова не было стажа работы по трудовому договору, то его страховой стаж составил 1 год. В этом случае, пособие по временной нетрудоспособности оплачивалось в размере 60% среднедневного заработка и составило: 192,42 * 60% * 15 дн = 1 731,78 руб.

Подробнее о порядке расчета пособий по временной нетрудоспособности читайте в .

Пример расчета пособия по беременности и родам

ИП Снегирева добровольно зарегистрировалась в ФСС в 2014 году. В 2015 году получен листок нетрудоспособности по беременности и родам на 140 дней с 18 января 2015 по 6 июня 2015. Рассчитаем сумму пособия по беременности и родам.

На период нетрудоспособности приходятся 14 дней января, 6 дней июня и 4 полных месяца (с февраля по май). Пособие составит: 5 965 / 31 * 14 + 5 965 / 30 * 6 + 5 965 * 4 = 2 693,87 + 1 193 + 23 860 = 27 746,87

Пособие по уходу за ребенком выплачивается в размере 40% среднего заработка до момента исполнения 1,5 лет. При этом сумма пособия не может быть меньше , установленного на соответствующий год. Например, в 2015 году минимальная сумма пособия по уходу за первым ребенком равна 2 718,34 руб., за вторым и последующими детьми – 5 436,67 руб. Таким образом, предприниматель, добровольно зарегистрированный в ФСС, гарантированно будет получать минимальные суммы пособий по уходу за ребенком.

Суммы пособий, на которые ИП может претендовать, невелики, поскольку рассчитываются из МРОТ. Однако если сравнить эти суммы с величиной взносов, подлежащей уплате в ФСС, выгода от добровольной регистрации в ФСС и уплаты взносов «за себя» становится очевидна.

Для того чтобы получить из ФСС пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам или по уходу за ребенком, ИП необходимо обратиться в орган ФСС, в котором он зарегистрирован в качестве страхователя, с соответствующим заявлением. Заявление составляется в произвольной форме, к нему прикладываются копии подтверждающих документов (листок временной нетрудоспособности, справка о постановке на учет в ранние сроки беременности, свидетельство о рождении ребенка).

! Обратите внимание: Обратиться в ФСС за получением пособия можно в течение определенного срока. Максимальный срок обращения за пособием по временной нетрудоспособности – шесть месяцев со дня восстановления трудоспособности (установления инвалидности), за пособием по беременности и родам – шесть месяцев со дня окончания больничного листа, за пособием по уходу за ребенком – шесть месяцев со дня достижения ребенком возраста полутора лет.

Отчетность ИП в ФСС

ИП, добровольно зарегистрированные в ФСС, должны ежегодно отчитываться перед фондом. Отчет по начисленным и уплаченным страховым взносам составляется по форме 4а-ФСС и состоит из двух разделов: в первом отражается информация об уплаченных страховых взносах, а во втором – суммы пособий, полученные из ФСС. Отчет представляется в орган ФСС по месту регистрации в срок до 15 января года, следующего за отчетным.

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Остались вопросы – задавайте их в комментариях к статье!

Нормативная база

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»