В условиях дефицита денег хозяйствующие субъекты нередко прибегают к такой форме взаиморасчетов, как выдача векселя, предусматривающего отсрочку или рассрочку оплаты за поставку товаров или выполненные работы. Но у векселя есть отрицательные стороны, с которыми можно столкнуться при попытке получить по нему расчет. Так, обязанных лиц может быть несколько и нужно правильно выбрать того, кому можно предъявить вексель к оплате. Иногда вексель некорректно оформляют, что также мешает его оплате. В некоторых ситуациях защитить интересы векселедержателя может только суд.
Правоотношения, связанные с оборотом векселя, регулируются нормами гражданского и специального вексельного законодательства, в частности Положением о переводном и простом векселе, утвержденным постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 30.03.37 № 104/1341 (далее — Положение), и Федеральным законом от 11.03.97 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе».
Вексель как разновидность ценной бумаги представляет собой письменный документ, содержащий обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю. Реализация права по векселю возможна только путем предъявления векселя к платежу.
Кому предъявить вексель
Согласно п. 43 Положения векселедержатель может предъявить требование об оплате векселя к векселедателю, индоссантам и другим обязанным лицам. Из содержания Положения следует, что векселедержатель вправе предъявить требование ко всем плательщикам одновременно и в отдельности каждому либо одному из них, то есть в порядке солидарности. Этот вывод подтверждается судебной практикой (постановления ФАС Северо-Западного округа от 26.02.2004 № А26-3576/03-16 и Уральского округа от 12.01.2009 № Ф09-9980/08-С4).
Однако предъявить иск индоссанту и авалисту, минуя векселедателя, невозможно. Требование к ним предъявляется в порядке регресса после получения от векселедателя протеста в неплатеже либо в случае его неплатежеспособности или несостоятельности, которые подтверждаются судебным актом о признании векселедателя банкротом. Судьи полагают, что отсутствие этих обстоятельств дает индоссанту и авалисту возможность отказаться от исполнения векселя (постановления Президиума ВАС РФ от 02.10.2007 № 6629/07 и ФАС Западно-Сибирского округа от 24.06.98 № Ф04/901-231/А45-98).
Вместе с тем соблюдать очередность предъявления требования к индоссантам и авалистам в той последовательности, в какой они указаны в векселе, векселедержатель не обязан, он вправе выбрать должника по своему усмотрению. Такую позицию в последнее время занимают московские и уральские суды (постановления ФАС Московского округа от 28.09.2009 № КГ-А40/9411-09 и Уральского округа от 12.01.2009 № Ф09-9978/08-С4).
Индоссант
В силу п. 1 ст. 323 ГК РФ солидарная ответственность предполагает, что требование к должникам может быть выставлено кредитором в полном объеме или в части долга. Этим правилом широко пользуются арбитражные суды при рассмотрении вексельных споров. Так, ФАС Поволжского округа обязал векселедателя и всех индоссантов, указанных в векселе, уплатить помимо основной суммы векселя проценты и пени (постановление от 27.02.2009 по делу № А57-5448/2008). Тот факт, что в бухгалтерских документах индоссанта отсутствовали сведения о векселе, не освободил индоссанта от обязанности оплатить этот вексель (постановление ФАС Уральского округа от 28.05.2009 № Ф09-3350/09-С4).
К сведению
Индоссамент - передаточная надпись о передаче прав по векселю. Индоссамент может быть бланковым (без указания лица, которому должно быть произведено исполнение) или ордерным (с указанием лица, которому должно быть произведено исполнение).
Солидарная ответственность сохраняется при реорганизации компании-индоссанта, например в форме выделения. В этом случае действуют положения ст. 58 и 60 ГК РФ. Права и обязанности реорганизованного индоссанта переходят к каждому юридическому лицу, созданному в результате его реорганизации. Права и обязанности распределяются в соответствии с разделительным балансом. Если разделительный баланс не позволяет определить правопреемника, вновь возникшие юридические лица несут солидарную ответственность перед всеми кредиторами индоссанта. Подобный эпизод рассмотрели московские суды (см., например, постановления ФАС Московского округа от 31.03.2006 и от 24.03.2006 № КГ-А40/2137-06-1,2).
Прежде чем предъявить вексель к оплате индоссанту, нужно проверить запись об индоссаменте, например содержит ли она оговорку «без оборота на меня». Такая оговорка означает, что при неакцепте или неплатеже индоссант освобождается от ответственности за неисполнение обязательств по векселю. В данной ситуации потребовать оплаты векселя невозможно, поскольку индоссант отвечает лишь за действительность требования, переданного по векселю. Такой позиции высшие суды придерживаются с 2000 г. (постановление Пленума ВАС РФ и Пленума ВС РФ № 33/14 от 04.12.2000, далее - постановление № 33/14), а с ними и суды федеральных округов (постановление ФАС Центрального округа от 16.12.2008 № Ф10-5812/08).
Авалист
Помимо индоссантов солидарную ответственность по оплате векселя несут лица, проставившие на векселе аваль, - авалисты. Обязательство авалиста самостоятельное и не зависит от обязательств иных вексельных должников. Оно подлежит исполнению, даже если окажется недействительным по любым основаниям, за исключением двух случаев: если не соблюдена форма векселя и если платеж по векселю произведен лицом, за которое авалист давал вексельное поручительство (ст. 32 Положения и ч. 5 п. 34 постановления № 33/14).
Ликвидация векселедателя не влечет прекращение обязательств авалиста. К такому выводу пришли высшие арбитры, отказывая в передаче дела о солидарном взыскании вексельного долга для пересмотра в порядке надзора (см. Определение от 15.07.2009 № ВАС-8220/09).
Авалист отвечает по обязательствам так же, как и лицо, за которое он дал аваль (п. 1 ст. 881 ГК РФ и п. 32 Положения). Суды удовлетворяют такие иски (постановления ФАС Московского округа от 28.09.2009 № КГ-А40/6697-09 и от 07.05.2009 № КГ-А40/3602-09, Дальневосточного округа от 23.11.2004 № Ф03-А04/04-1/3103).
Справка
Аваль - это гарантия оплаты векселя, которая дается третьими лицами или одним из лиц, подписавших вексель. Такая гарантия выражается словами «считать за аваль» или всякой иной равнозначной формулой.
Подписи на векселе
Вексель должен быть подписан векселедателем либо уполномоченным им лицом. Так гласит п. 1 Положения.
Подписи, совершенные неуполномоченным лицом, в том числе в отношении аваля, не влекут недействительность векселя. Судебная практика по данному вопросу неоднозначна. Одни арбитражные суды придерживаются этой позиции и не обязывают законного векселедержателя доказывать существование и действительность своих прав по векселю (постановления ФАС Московского округа от 12.11.2008 № КГ-А40/9252-08, Западно-Сибирского округа от 30.01.2007 № Ф04-9330/2006(30567-А27-16) и от 28.08.2003 № Ф04/4117-119/А02-2003). Другие признают подобные сделки незаключенными (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 29.09.2009 № Ф04-8174/2008(18764-А45-30)). Третьи полагают, что лицо, обязанное по векселю, не вправе отказаться от исполнения со ссылкой на отсутствие основания обязательства либо на его недействительность, кроме случаев, предусмотренных в ст. 17 Положения, в частности если векселедержатель, приобретая вексель, действовал сознательно в ущерб должнику (постановление № 33/14 и постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 28.08.2003 № Ф04/4117-119/А02-2003).
Спасти векселедателя может только одно. Он должен доказать, что при приобретении векселя векселедержатель проявил грубую неосторожность или приобретал его недобросовестно либо вексель был выдан помимо воли векселедателя (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 29.09.2009 № Ф04-8174/2008(18764-А45-30)). Тогда векселедержатель обязан вернуть вексель (п. 6 Положения).
Судьи не признают вексель недействительным, даже если он выдан несуществующим юридическим лицом, то есть не прошедшим госрегистрацию (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 07.11.2006 № Ф04-7356/2006(28087-А27-16)). Если векселедатель не существует как юридическое лицо и лицо, подписавшее вексель, а также невозможно определить физическое лицо, выдавшее вексель, вексель считается поддельным или подложным, но не утрачивает силу ценной бумаги.
Без подлинника
Согласно ст. 142 ГК РФ осуществление прав по векселю, в том числе право на получение оплаты по нему, возможно только при предъявлении подлинника. Иначе в оплате векселя могут отказать.
Судебная практика складывается в пользу плательщиков-должников (постановления ФАС Северо-Западного округа от 27.03.2008 по делу № А56-5714/2007, Московского округа от 13.05.2005 № КГ-А40/3965-05, Уральского округа от 24.07.2007 № Ф09-3309/07-С4 и Западно-Сибирского округа от 20.02.2008 № Ф04-831/2008(369-А02-22)). Судьи обосновывают позицию тем, что отсутствие подлинного векселя свидетельствует об отсутствии между векселедержателем и должником обязательственных правоотношений, основанных на выдаче векселя, и о недоказанности наступления срока по платежу.
Но в отдельных случаях достаточно предъявить копию векселя, если векселедержатель докажет весомость обстоятельств, не позволяющих представить подлинник. Например, если векселедержатель передал вексель плательщику (векселедателю) для получения платежа (постановление № 33/14 и постановление ФАС Поволжского округа от 06.09.2005 № А65-16712/04-1). Судьи полагают, что в данном случае отсутствие у векселедержателя подлинного векселя не основание для отказа в иске.
Другим примером может быть изъятие подлинного векселя следственными органами. Если вексель считается вещественным доказательством по уголовному делу, получить его можно только после вынесения приговора, определения или постановления о прекращении уголовного дела. Таким примером является дело № А66-1502/2005, рассмотренное ФАС Северо-Западного округа, который удовлетворил требование векселедержателя на основании нотариально заверенной копии векселя (постановление от 29.02.2008).
[ВОПРОС-ОТВЕТ] Простой вексель с оплатой по предъявлении, но не ранее конкретной даты, до истечения одного года после этой даты передан держателем банку по договору поручения с поручением взыскать деньги и зачислить на расчетный счет держателя. Банк также до истечения одного года предъявил вексель к оплате и оформил протест. Возможно ли теперь держателю без согласия банка передать свои права по векселю и по договору поручения третьему лицу?
Ответ: Несмотря на кажущуюся простоту,
описанная в данном вопросе ситуация
связана с рядом важных юридических нюансов,
поэтому представляется целесообразным
проанализировать ее и дать более подробный
ответ.
Одной из банковских операций с
векселями (наряду с учетом, кредитованием
под залог векселей и т.п.) является
инкассирование. Сущность этой операции
заключается в том, что банк выполняет
поручение своего клиента по получению
платежа по векселю в надлежащий срок.
Вексельные сделки регулируются нормами
специального вексельного
законодательства, и только в случае
отсутствия специальных норм допускается
применение к ним общих норм гражданского
права.
Передача векселя банку с
поручением на взыскание вексельного долга
в соответствии со ст. 18 Положения о
переводном и простом векселе,
утвержденного Постановлением ЦИК и СНК
СССР от 7 августа 1937 г. No. 104/1341 оформляется
инкассовым индоссаментом. Такой
индоссамент называют также
препоручительным, он содержит оговорку
типа "валюта к получению", "на инкассо", "как
доверенному" или любую другую оговорку,
означающую простое поручение. Держатель
векселя с инкассовым индоссаментом может
осуществлять все права, вытекающие из
векселя, но индоссировать его он может
только в порядке препоручения.
Таким
образом, для того чтобы банк имел
полномочия предъявить вексель плательщику
(в данном случае векселедателю простого
векселя), последний индоссамент на векселе
должен быть совершен в пользу банка. Хотя на
практике имеют место случаи, когда должники
оплачивают предъявленные на инкассо
векселя, даже если банк не назван в векселе
последним индоссатом. Вряд ли здесь можно
выявить какие-либо серьезные нарушения
законодательства. Отсутствие на векселе
индоссамента не является основанием для
отказа в удовлетворении требований
векселедержателя при условии, что им будут
представлены доказательства того, что
вексель перешел к нему на законных
основаниях (п. 10 Постановления Пленума ВС РФ
и Пленума ВАС РФ от 4 декабря 2000 г. No. 33/14,
далее - Постановление No. 33/14). Такими
доказательствами могут быть расчетные
документы, оформляющие инкассовую
операцию, и, естественно, приложенный к ним
вексель.
Однако инкассовое поручение,
оформленное на векселе в виде
препоручительного индоссамента, не
содержит детальных инструкций, необходимых
для выполнения банком данного ему
поручения. В связи с этим клиент и банк
обычно заключают договор поручения (иногда
также договор комиссии), в котором
конкретизируются те действия, которые
обязан совершить банк в целях надлежащего
исполнения своих обязательств. Договор
поручения не может заменить собой
инкассовый индоссамент на векселе, он лишь
дополняет и уточняет содержание
последнего. Следовательно, ст. ст. 971 - 979 ГК
РФ о договоре поручения применяются
субсидиарно к ст. 18 Положения о переводном и
простом векселе.
Предмет поручения при
передаче векселя на инкассо состоит в
совершении банком действий, направленных
на получение платежа от основного
вексельного должника. То есть банк обязан
предъявить вексель к платежу в надлежащий
срок. В случае если вексель будет оплачен,
поручение может считаться исполненным. Но
каким образом следует поступить банку при
неполучении платежа по векселю?
Согласно п. 3 разд. 2 Рекомендаций по
использованию векселей в хозяйственном
обороте, сообщенных Письмом ЦБ РФ от 9
сентября 1991 г. No. 14-3/30 "при непоступлении
платежа вексель возвращается кредитору, но
с протестом в неплатеже... банк отвечает за
последствия, возникшие вследствие упущения
протеста". Держатель векселя на основании
препоручительного индоссамента вправе
предъявить требование о платеже, получить
платеж, совершить протест в случае
неплатежа (абз. 2 п. 11 Постановления No. 33/14).
Вправе, но не обязан этого делать (!). На наш
взгляд, банк должен нести ответственность
за упущение протеста только в случае, если в
договоре поручения была прямо
предусмотрена его обязанность совершить
протест векселя в неплатеже. Такой вывод
напрашивается сам собой, поскольку
совершение протеста векселя в неплатеже
связано со значительными денежными
расходами. В соответствии с пп. 14 п. 4 ст. 4
Закона РФ "О государственной пошлине" от 9
декабря 1991 г. No. 2005-1 (в ред. от 31 декабря 1995 г.)
за совершение протеста векселя в неплатеже
нотариус взимает государственную пошлину в
размере 1 процента от неоплаченной суммы.
Кроме того, совершение протеста необходимо
для сохранения прав требования
векселедержателя ко вторично обязанным по
векселю лицам - индоссантам. Для взыскания с
векселедателя это действие не является
обязательным. Поэтому полномочия банка на
совершение протеста неоплаченного векселя,
как правило, оговариваются сразу же при
заключении договора поручения, поскольку
сроки, установленные законодательством для
совершения протеста, невелики и зачастую
клиент может просто не успеть оперативно
дать банку соответствующие инструкции.
В рассматриваемой ситуации подобные
полномочия у банка, видимо, были, т.к.
протест векселя в неплатеже был
своевременно совершен в присутствии
нотариуса. Если следовать содержанию уже
упоминавшихся Рекомендаций по
использованию векселя в хозяйственном
обороте, то после совершения протеста
неоплаченный вексель должен храниться в
банке до востребования его клиентом в
течение установленного банком времени. То
есть после совершения протеста поручение о
выставлении векселя на инкассо можно
считать выполненным. Поэтому в таком случае
отсутствуют основания для уступки прав
Доверителя по договору поручения третьему
лицу (цессии).
Если Поверенный (банк)
выполнил свои обязательства и совершил все
действия, связанные с поручением, то
Доверитель является уже не кредитором, а
должником в этом обязательстве, т.к. он
обязан компенсировать все расходы
Поверенного и выплатить ему обусловленное
договором вознаграждение. Следовательно,
речь здесь может идти уже не об уступке прав
(цессии), а о переводе долга (ст. ст. 391, 392 ГК
РФ), который возможен лишь с согласия
кредитора (в данном случае - с согласия
Поверенного).
Тем не менее
рассматриваемая ситуация может также
развиваться и по другому сценарию. Мы
вынуждены проанализировать все возможные
случаи взаимоотношений клиента и банка в
связи с тем, что из текста вопроса не ясно,
каково было конкретное содержание договора
поручения между ними.
Принимая во
внимание то, что интерес клиента
(Доверителя) состоит в получении по векселю
реальных денег, ему может
корреспондировать обязанность банка
(Поверенного) обратиться в суд с иском о
принудительном взыскании вексельного
долга, т.е. буквально довести поручение
клиента "до самого конца". Естественным
образом, эта обязанность Поверенного
должна быть прямо предусмотрена в договоре
поручения, она не может входить в число так
называемых "подразумеваемых" условий
договора.
При этом мы имеем дело уже не
только с вексельным, но и с процессуальным
представительством, которое должно быть
оформлено специальной доверенностью
клиента, предоставляющей Поверенному право
на осуществление процессуальных действий
от имени Доверителя (абз. 3 п. 11
Постановления No. 33/14).
Итак, если в
договоре поручения были предусмотрены
полномочия Поверенного на осуществление
представительства в суде по делу о
взыскании вексельного долга, то в этом
случае возможна уступка прав Доверителя
третьему лицу (цессия), поскольку
обязательства по договору поручения не
выполнены до конца. При этом по общему
правилу для перехода прав кредитора к
другому лицу согласия должника
(Поверенного) не требуется, но должник
должен быть письменно уведомлен о
состоявшейся цессии (ст. 382 ГК РФ).
И,
наконец, несколько слов о возможности
уступки прав (цессии) по опротестованному
векселю. Вексель, прежде всего, является
ордерной ценной бумагой, поэтому уступка
прав требования по нему оформляется путем
совершения индоссамента (п. 3 ст. 389 ГК РФ).
Вексельное право разрешает оформление
индоссамента после протеста векселя в
неплатеже (ст. 20 Положения о переводном и
простом векселе, п. 17 Постановления No. 33/14).
Такой индоссамент имеет последствия
обыкновенной цессии, а индоссант (лицо,
передавшее вексель) отвечает только за
действительность переданного требования и
не несет ответственности в случае, если
платеж от вексельного должника не поступит.
Таким образом, для уступки прав по
опротестованному векселю достаточно
оформления обычного индоссамента.
Тем
не менее существует и еще один правовой
нюанс, связанный с уступкой прав по векселю,
переданному на инкассо. Как уже говорилось
выше, держатель векселя с инкассовым
индоссаментом вправе осуществлять все
права, вытекающие из векселя, но передать
его другому лицу он может только в порядке
препоручения.
Иными словами, если банк
как держатель векселя на основании
инкассового индоссамента возвращает этот
документ клиенту, последний не приобретает
права собственности на вексель, а получает
его также в порядке препоручения.
Для
того чтобы избежать такой двусмысленной
ситуации, можно рекомендовать клиенту
после того, как вексель возвращен банку,
зачеркнуть инкассовый индоссамент,
поставленный в пользу банка, потому что
зачеркнутый индоссамент считается
ненаписанным (ст. 16 Положения о переводном и
простом векселе). В зачеркивании этого
индоссамента может быть заинтересован и
сам банк. Поскольку, если индоссамент не
уничтожен, инкассовое поручение формально
сохраняет юридическую силу для банка.
Подводя итог вышесказанному, можно сделать
следующие выводы.
1. Передача векселя
банку с поручением взыскать деньги и
зачислить их на расчетный счет клиента
(инкассирование) должна оформляться
одновременно инкассовым индоссаментом и
договором поручения.
2. Уступка прав
Доверителя по договору поручения (цессия)
возможна в зависимости от конкретного
содержания данного Поверенному поручения,
а именно:
- если поручение
ограничивается совершением протеста
векселя в неплатеже, то цессии быть не
может, т.к. обязательства Поверенного к
этому моменту уже исполнены;
- если
поручение предусматривает дальнейшее
процессуальное представительство по иску о
взыскании вексельного долга, то цессия
возможна опять же без согласия Поверенного,
но при его письменном уведомлении.
Уступка прав по опротестованному векселю
возможна путем совершения обычного
индоссамента. В этом случае вексель должен
быть возвращен банком клиенту, а последний
инкассовый индоссамент следует зачеркнуть.
Поверенный не вправе воспрепятствовать
такой уступке прав, но он должен быть
своевременно уведомлен о ней.
Юрист
О.БЕЛЯЕВА
СРОК ПЛАТЕЖА ПО ВЕКСЕЛЮ ПО ПРЕДЪЯВЛЕНИИ - Срок платежа по векселю, оговоренный фразой "Оплатите по предъявлении", при котором вексель подлежит оплате при его предъявлении векселедателю простого или плательщику переводного векселя.(Вексель. 100 вопросов и ответов / Под ред. З.Е. Шимановой.-М., 1995) Векселедатель может установить любой срок, в течение которого вексель может быть предъявлен к платежу. Индоссант может установить срок предъявления к платежу не более одного года. Если же ни векселедатель, ни индоссант не установили срока, то вексель должен быть предъявлен к оплате в течение одного года со дня его составления.(Вексель. 100 вопросов и ответов / Под ред. З.Е. Шимановой.-М., 1995) Векселедатель может установить, что переводной вексель сроком "по предъявлении" не может быть предъявлен к платежу ранее определенного срока. В таком случае срок для предъявления течет с этого срока.(Положение о переводном и простом векселе: Прил. к постановлению ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 № 104/1341.-Ст. 34) Например, "не ранее шести месяцев со дня составления или не ранее 1 июня 1995 года". При этом общий срок на предъявление векселя к оплате исчисляется с той даты, ранее которой (по указанию векселедателя) вексель не может быть предъявлен к оплате. Иными словами, срок, ранее которого вексель не может быть предъявлен к оплате, не включается в общий срок для оплаты данного векселя. Возможна такая ситуация, когда векселедатель установил два срока: общий срок предъявления векселя к оплате и срок, ранее которого вексель не может быть предъявлен к оплате (например, в течение десяти месяцев после истечения полутора лет со дня составления или не ранее пяти и не позднее восьми месяцев со дня составления). Однако в любом случае вексель должен содержать указание на то, что оплата его производится по предъявлении, поскольку этим данный вексель отличается от векселя сроком платежа "во столько-то времени от составления". Например, вексель подлежит оплате по предъявлении, но не ранее шести месяцев и не позднее полутора лет со дня составления. Это значит, что вексель может быть предъявлен к оплате в любой день по истечении шести месяцев и до истечения полутора лет со дня его составления.(Вексель. 100 вопросов и ответов / Под ред. З.Е. Шимановой.-М., 1995) В векселе могут быть оговорены максимальные и минимальные сроки предъявления, например "по предъявлении, но не позднее 20 июля 1995 года". Если это не указано, то вексель может быть предъявлен к оплате только в течение года со дня выставления. По истечении этого срока владелец векселя теряет право на требование платежа. Срок предъявления векселя может быть сокращен его получателями по индоссаменту. Векселедатель также может установить, что вексель может быть предъявлен к платежу не ранее определенной даты. В этом случае срок для предъявления отсчитывается начиная с этой даты.(Фельдман А.А. Вексельное обращение. Рос. и междунар. практика: Учеб. и справ. пособие.-М., 1995) См. также: Ависта
Нормативными документами вексельного права вопрос о процедуре предъявления векселя к платежу не урегулирован, поэтому предъявление векселя с требованием о платеже нередко приводит к коллизии интересов векселедержателя и плательщика. Векселедержатель заинтересован в том, чтобы отдать вексель только после того, как денежные средства поступят к нему на расчетный счет, а плательщик, в свою очередь, заинтересован в том, чтобы совершить платеж, предварительно изъяв предъявленный вексель.
Согласно ст. 815 Гражданского Кодекса РФ: «В случаях, когда в соответствии с соглашением сторон заемщиком выдан вексель, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы, отношения сторон по векселю регулируются законом о переводном и простом векселе».
Получение платежа по векселю возможно поручить банку, независимому депозитарию, нотариусу. Вексель будет находиться в специализированных учреждениях с момента предъявления к платежу и до момента получения кредитором денег, и будет выдан одному из участников - должнику или кредитору, в зависимости от того, будет ли совершен платеж или нет.
При оформлении вексельных операций организации составляют следующие документы:
В двух экземплярах договор купли - продажи векселя;
На основании договора заключается двусторонний акт приема - передачи векселя;
В двух экземплярах заявление о платеже по векселя. Один экземпляр остается у плательщика, второй - с распиской и печатью плательщика вручается векселедержателю.
Заявление с распиской плательщика является доказательством того, что было совершено предъявление векселя к платежу, но не фактом, подтверждающим совершенную оплату.
Если клиент рассчитывается с банком векселем за оказанные услуги, тогда с клиентом заключается соглашение о прекращении обязательств путем предоставления отступного (уплатой денег, передачи имущества и т.п.) или новации (обмена) векселя.
Существуют несколько сроков предъявления векселей к платежу, которые необходимо соблюдать для того, чтобы не утратить прав требования к вексельным должникам.
Вексель с твердо определенным сроком платежа («на определенный день», «во столько-то от составления» и «во столько-то от предъявления» с отметкой о предъявлении) должен предъявляться к платежу либо втот день, когда он должен быть оплачен, либо в один из двух следующих рабочих дней. Предъявление, состоявшееся в более поздний срок, может повлечь отказ в платеже, что приведет к упущению срока для совершения протеста, т.е. к утрате векселедержателем своих прав против всех обязанных по векселю лиц, за исключением акцептанта (в простом векселе — векселедателя) (ст. 53 и ст. 78 Положение о переводном и простом векселе от 7 августа 1937г. №104/1341, (далее - Положения)).
Вексель сроком «по предъявлении» должен быть предъявлен к платежу в течение одного года со дня его составления, если только векселедатель не сократил этот срок или не установил срок на более продолжительный.
На векселе сроком «во столько-то от предъявления», должна быть поставлена виза - датированная отметка о его первом предъявлении. В переводном векселе визой считается датированная отметка об акцепте. Вексель должен быть представлен для визирования в течение одного года со дня составления.
Вексель должен быть передан плательщику при условии:
Оплаты денежной суммы наличными (установленный предельный размер расчетов между юридическими лицамине более 100 тыс. руб.);
Передачи документа, подтверждающего факт безвозвратного производства платежа (копии платежного поручения с отметкой учреждения банка об исполнении);
Поступления денежных средств на расчетный счет. Такой вариант оплаты наиболее целесообразен для векселедержателя.
Согласно ст 39. Положения: «Плательщик может при оплате переводного векселя потребовать, чтобы он был вручен ему векселедержателем с распиской в получении платежа». Для предотвращения ситуации повторной оплаты плательщиком предъявленного векселя, векселедержатель выдает плательщику расписку (аккит) о своей обязанности лично или через нотариуса вручить вексель, предъявленный к платежу, в обмен на платежный документ, или поступление денежных средств на расчетный счет. При исполнении обязанности из расписки плательщик, принимающий вексель, обязан возвратить векселедержателю расписку.
В случае отказа плательщиком произвести платеж, векселедержатель может рассматривать акцептантов как солидарных кредиторов. Когда простой вексель или акцепт (согласие на оплату) на переводном векселе подписан несколькими векселедателями (акцептантами), достаточно предъявить требование платежа по векселюодному из них. Акцептант, который произвел оплату, самостоятельно договаривается с остальными содолжниками, в соответствии с тем обстоятельством, которое послужило для них основанием к совместному акцепту векселя (ст. 28, ст 47, ст. 49 Положения).
Если в день предъявления векселя к платежу векселепредъявитель не получит доказательств совершения платежа, необходимо в следующие два рабочих дня опротестовать вексель у нотариуса. Согласно ст. 44. Положения: «Отказ в акцепте или в платеже должен быть удостоверен актом, составленным в публичном порядке (протест в неакцепте или в неплатеже)». Векселедержателю выдается акт о протесте, и делается соответствующая отметка на самом векселе.
В случае отказа от платежа векселедержатель имеет право на иск против индоссантов, векселедателя и других обязанных лиц при наступлении срока оплаты.
Подать иск возможно и раньше наступления срока платежа в случаях:
Отказа в акцепте;
Несостоятельности плательщика, в случае прекращения им платежей, даже если это обстоятельство не было установлено судом, или в случае безрезультатного обращения взыскания на его имущество;
Несостоятельности векселедателя по векселю, не подлежащему акцепту (ст.43 Положения).
Организация производит расчет по погашению займа векселем. Вексель процентный, ставка составляет 6,82% годовых. Уплата процентов по векселю производится одновременно с предъявлением векселя к уплате. Для расчета процентов по векселю календарный год составляет фактическое количество дней в году. Срок платежа - по предъявлении, но не ранее 30.09.2015г. Эти условия прописаны в доп.соглашении к договору займа.До сегодняшнего дня вексель не предъявлен.Вопрос: до какого момента должны начисляться проценты по векселю?
Проценты по векселю начисляются до даты: день выбытия векселя из собственности организации; день, когда вексель необходимо предъявить к погашению (конец срока обращения). По векселям со сроком погашения по предъявлении, но не ранее указанной даты срок обращения является период со дня составления до дня, указанная как самая ранняя дата, когда вексель может быть предъявлен к оплате плюс 365 (366) календарных дней.
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Последним днем начисления процентов считайте:
- последний день месяца в бухучете или при налогообложении (если на эту дату вексель является собственностью организации);
- день выбытия векселя из собственности организации (например, при реализации или передаче контрагенту в счет задолженности);
- день, когда вексель необходимо предъявить к погашению (конец срока обращения векселя);
- день, когда заканчивается период, в течение которого начисляются проценты (если он установлен в векселе и не совпадает с датой его погашения).
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 13.02.2012 № 03-03-06/1/82
О сроке обращения простого векселя с датой платежа "по предъявлении, но не ранее"
Вопрос
Организация 3 ноября 2009 года заключила с банком договор, в соответствии с которым, в обеспечение обязательства по возврату займа, получила от последнего простой вексель, сроком платежа "по предъявлении, но не ранее 4 мая 2010 года", и начислением на вексельную сумму процентов, со дня его составления.
Организация посчитала не целесообразным погашать вексель в момент истечения срока, установленного ч.1 ст.34 Положения о переводном и простом векселе , утвержденного Постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.37 № 104/1341 "О введении в действие положения о переводном и простом векселе" , (далее Положение), а именно, 4 мая 2010 года, и устно согласовала с банком продление периода пользования денежными средствами на неопределенный срок. То есть, фактически, пользование заемными денежными средствами продолжалось по истечение одного года с момента начальной даты предъявления векселя к платежу.
21 декабря 2011 года Организация предъявила вексель к платежу. Однако, в момент предъявления векселя к оплате, при сверке по начисленным процентам за период обращения ценной бумаги выяснилось, что банк с момента истечения срока, установленного ч.1 ст.34 Положения , то есть с 4 мая 2011 года, проценты уже не начислял, в то время как Организация, в виду отсутствия спора о дате окончания начисления процентов, их признавала в учете за все время обращения векселя по 21.12.2011 включительно.
Правомерны ли, в данной ситуации, действия Организации?
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о сроке обращения простого векселя с датой платежа "по предъявлении, но не ранее" и сообщает следующее.
На основании пункта 6 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.
В соответствии со статьей 815 Гражданского кодекса Российской Федерации в случаях, когда в соответствии с соглашением сторон заемщиком выдан вексель, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы, отношения сторон по векселю регулируются законом о переводном и простом векселе.
Согласно статье 1 Федерального закона от 11.03.97 № 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" на территории Российской Федерации применяется Постановление Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР от 07.08.37 № 104/1341 "О введении в действие Положения о переводном и простом векселе" (далее - Положение).
Статьей 77 Положения установлено, что к простому векселю применяются, поскольку они не являются несовместимыми с природой этого документа, постановления, относящиеся к переводному векселю и касающиеся срока платежа (статьи 33-37 Положения) .
В соответствии со статьей 34 Положения переводный вексель сроком по предъявлении оплачивается при его предъявлении. Он должен быть предъявлен к платежу в течение одного года со дня его составления. Векселедатель может сократить этот срок или обусловить срок более продолжительный. Эти сроки могут быть сокращены индоссантами.
Векселедатель может установить, что переводный вексель сроком по предъявлении не может быть предъявлен к платежу ранее определенного срока. В таком случае срок для предъявления течет с этого срока.
Учитывая вышеизложенное, при начислении дохода в виде процента по векселям с оговоркой "по предъявлении, но не ранее" в качестве срока обращения для целей налогообложения прибыли организаций следует использовать предполагаемый срок обращения векселя, определяемый в соответствии с вексельным законодательством (365 (366) дней плюс срок от даты составления векселя до минимальной даты предъявления векселя к платежу).
Заместитель директора
Департамента
С.В.Разгулин
