Бухгалтерский учет ип с нуля самоучитель. Ведение бухучета ИП: обычно или упрощенно

Как вести бухгалтерию ИП: анализ необходимости ведения бухгалтерского учета + причины, по которым так важно вести бухгалтерию + способы ведения бухучета при организации бизнеса + этапы ведения бухгалтерии + календарь отчетности для каждой из систем налогообложения.

Создавая собственный бизнес, большинство предпринимателей, в первую очередь, думают об актуальности идеи и размере капитальных инвестиций, которые им необходимы.

Несомненно, эти вопросы важны на этапе планирования бизнеса, но существует еще один не менее важный вопрос – как вести бухгалтерию ИП.

Почему так важно заранее решить, как вы будете заниматься процессом ведения бухгалтерского учета? Как правильно это делать? На все вопросы мы обязательно найдем ответы в сегодняшней статье.

Зачем ИП нужно вести свой бухгалтерский учет?

Если вы уже официально считаетесь предпринимателем или же только задумались о такой перспективе, наверняка, вы уже успели подумать про перспективу того, что вам предстоит вести некий учет своей деятельности, который необходим для .

Также вы могли уже услышать и о том, что ИП вообще не обязаны вести бухгалтерский учет, и что такая форма организации предпринимательской деятельности полностью освобождается от налоговой документации.

Если вы такое мнение услышали и прислушались к нему, вынуждены вас огорчить, оно не совсем верно.

Точнее, с юридической точки зрения – да, действительно, ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, если они ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Но означает ли это, что ИП освобождены от ведения бухгалтерии как таковой?

Чтобы не столкнуться с проблемами при организации собственного бизнеса, важно слушать не только мнение окружающих, но и хотя бы немного ориентироваться в законодательстве РФ, что позволит избежать многочисленных трудностей.

Федеральный закон №402 в статье 6 об обязанности ведения бухгалтерского учета (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/d7372b9bbb772927073ce566
a64848b23aa14879 ) гласит, что ИП действительно могут не вести бухучет, но при этом они обязаны вести учет доходов и расходов.

На самом деле, ИП – это хоть и не юридические лица, а индивидуальные предприниматели, они все равно обязаны вести бухгалтерию относительно своего бизнеса. Просто называется это не бухгалтерским, а налоговым учетом.

Налоговый учет – это сбор и анализ данных касательно доходов, расходов предприятия, на основании которых можно сделать вывод о количестве налогов, обязательных к уплате государству.

Выходит, что вести бухгалтерию ИП все равно должны, причем, отнестись к этому пункту ведения предпринимательской деятельности очень важно, ведь от того, насколько грамотно будет осуществляться налоговый учет, зависит и то, как будет развиваться ваш бизнес.

Почему так важно ответственно отнестись к ведению бухгалтерии ИП?

На первый взгляд организация предпринимательской деятельности и выглядят достаточно просто: вы приходите в налоговую службу, сдаете документы и уже через некоторое время получаете подтверждение о том, что вы вправе на законных основаниях вести собственный бизнес.

При этом вы просто платите определенное количество налогов государству и никаких проблем не возникает. Так ли все просто в действительности?

Если вы немного ориентируетесь в законодательстве и уже успели освоить азы ведения бухгалтерии, то все действительно может быть весьма безоблачным.

Но вы должны понимать, что вести бухгалтерию – это не такое уж и просто дело, сложность которого во многом зависит от того, какую деятельность вы ведете, и в каких масштабах.

Это важно потому, что от вышеуказанных факторов зависит и режим налогообложения, который будет применяться, и который в последствии определит, сколько же налогов вы будете платить в казну государства.

Если выбрать систему налогообложения неправильно или относиться к налоговому учету халатно, то последствия могут быть не самыми приятными:

Вы станете предпринимателем на той системе налогообложения, которая вам вовсе не подходит.

Представим, что вы уже подали документы на регистрацию ИП и уже успели им стать. Если вы в течение 30 дней не выберете систему, по которой с вас будут вычитывать налоги и не подадите соответствующее заявление, то вы по умолчанию станете пользователем ОСНО – Общей системы, которая, к слову, является одной из наиболее сложных в понимании.

Вы окажетесь не в состоянии вести и развивать бизнес по причине слишком высокой налоговой ставки.

Эта неприятность может случится с вами по причине того же неправильно выбранного режима налогообложения, что впоследствии приведет вас к слишком большим налогам, которые вы, как предприниматель, просто не сможете осилить. А сменить систему можно только по окончанию календарного года.

Вам предстоит уплачивать штрафы и к вам могут применяться санкции.

Если налоговый пресс окажется для вас «неподъемным», и вы попросту не сможете платить налоги, то вдобавок получите еще и штраф. В худшем случае ваши счета даже могут быть «заморожены», и вас, как ИП, будет ожидать принудительная остановка деятельности.

Если вы не хотите во время организации собственного бизнеса столкнуться с такими неприятными проблемами, которые мы только что перечислили, вам стоит задуматься о том, как вести бухгалтерию ИП еще на этапе планирования бизнеса.

Только такое ответственное отношение к позволит вам создать прибыльное дело, которое при правильно выбранном режиме будет развиваться, а не двигаться к банкротству.

Какими способами можно вести бухгалтерию ИП: 3 основных варианта

Все вышесказанное было отмечено для того, чтобы вы, как существующий или будущий предприниматель понимали, что вести бухгалтерию грамотно, даже будучи простым ИП, очень важно.

Именно этот пункт наибольшим образом отразиться на возможности вашего бизнеса двигаться вперед.

Кроме того, правильное ведение бухгалтерии только поможет вам на первых порах понять, правильно ли осуществляются капиталовложения, и устраивает ли ваше предприятие прибыль, которую вы получаете.

И поскольку бухгалтерия – это весьма сложное дело, вести ее можно несколькими способами:

1. Самостоятельно.

   Такой вариант наиболее трудный, так как он предполагает, что вести бухгалтерию ИП вы будете абсолютно самостоятельно.

   • Преимущества: вы становитесь опытным предпринимателем, который разбирается во всех тонкостях ведения бизнеса + вы экономите приличную сумму на оплате труда бухгалтера.
   • Недостатки: необходимо время, чтобы все понять и всему научиться + на первых порах вы можете допускать ошибки.

2. Нанять в свой штат квалифицированного бухгалтера.

   Хороший бухгалтер в собственном штате сотрудников позволяет вам отстраниться от сложных вопросов, как вести бухгалтерию, и позволяет уделить больше внимания другим вопросам.

   • Преимущества: вы не заморачиваетесь над тонкостями того, как вести бухгалтерию, и у вас появляется больше свободного времени.
   • Недостатки: на оплату заработной платы бухгалтеру каждый месяц будет уходить до 60 тыс. руб., что нерентабельно при небольшом объеме бизнеса + найти квалифицированного сотрудника, которому можно доверять, не так просто.

3. Обратиться в юридическую компанию на аутсорсинге.

   Поручая все ведение бухгалтерии ИП компании на аутсорсинге, вы избавляете себя от необходимости самому изучать бухучет и нанимать в штат сотрудника.

   • Преимущества: такие компании работают слаженно, не допуская ошибок.
   • Недостатки: высокая стоимость услуг, если вы собираетесь доверить компании ведение всей отчетности.

Какой из способов выбрать, решать, конечно же, вам. Во многом выбор способа зависит от того, какими финансовыми возможностями вы обладаете, и насколько большую предпринимательскую деятельность планируете.

Если ваш бизнес небольшой, то вы можете смело самостоятельно браться за бухгалтерию ИП. Если же ваше предприятие довольно масштабное, и использовать вы планируете сложные системы налогообложения, к примеру, ОСНО, то есть смысл задуматься о привлечении опытных бухгалтеров.

Рассматривать, как вести бухгалтерию ИП при помощи специалистов не имеет смысла, так как такая процедура предполагает всего два этапа: поиск бухгалтера и поручение ему дел.

Мы же рассмотрим последовательность ведения бухгалтерии своими силами. Это поможет вам понять с чего начинается налоговый учет, и на что особенно важно обратить внимание.

Пошаговое руководство, как вести бухгалтерию ИП

Итак, если вы, будучи ИП, приняли решение самостоятельно вести бухгалтерию, то вам нужно следовать описанным ниже этапам.

Этап 1. Создайте подробный бизнес-план вашей деятельности, где особое внимание уделите финансовой его части.

Почему так важен при ведении налоговой отчётности бизнес-план? Все очень просто. От точности ваших расчетов, а именно расчета расходов и ожидаемой прибыли, напрямую зависит режим налогообложения, который стоит выбрать.

Также такое решение будет зависеть и от вида деятельности, которой вы будете заниматься в качестве ИП.

Поэтому, чтобы изначально правильно выбрать систему, по которой вы будете уплачивать налоги, очень важно еще на этапе бизнес планирования определиться с кодами ОКВЭД, расходами и будущими доходами.

Если не можете составить такой подробный отчет самостоятельно, лучше на начальных этапах обратиться за помощью к специалистам финансовой сферы. В будущем это позволит сэкономить время и нервы при переходе на другие системы налогообложения.

Этап 2. Выберите систему налогообложения, которая наиболее вам подходит, и подайте соответствующее заявление о принятии такого решения.

Как только вы закончите с составлением бизнес-плана, вы уже сможете ориентироваться, какие налогооблагаемые режимы вам подходят, чтобы вести бухгалтерию ИП.

Всего законодательство РФ предусматривает 5 таких режимов, каждый из которых имеет свои особенности. Ознакомиться с каждой из систем наиболее подробно можно почитав Налоговый Кодекс РФ, где каждому режиму отведена отдельная глава.

Чтобы выбрать режим правильно, принимайте во внимания уже указанные ранее характеристики:

• вид предпринимательской деятельности,
• сумму расходов и доходов,
• численность наемных сотрудников.

К слову, о сотрудниках также стоит задуматься заранее, ведь нанимая рабочих, вы обязуетесь сдавать дополнительную документацию, а также платить налоги.

В таблице ниже мы вкратце описали каждую из систем налогообложения, что поможет вам сориентироваться, какая из них вам подходит, какие бумаги предстоит заполнять для ведения отчетности, какова ставка налога в каждом случае. В конце концов – насколько сложным является режим.

В качестве примера также приведем образец заявления на применение выбранной системы налогообложения, которое вы должны будете подать в ИФНС для получения права пользования выбранным режимом:

Этап 3. Выберите способ, как будете вести бухгалтерию ИП.

Несмотря на то, что сейчас мы рассматриваем способ самостоятельного ведения бухгалтерии, на практике вы должны будете определить, какой из способов вы будете использовать. Во многом вам поможет решить этот вопрос именно тип налогообложения, который вы выберете ранее.

Если вы располагаете достаточным стартовым капиталом для осуществления предпринимательской деятельности, то вы можете нанимать квалифицированных специалистов. Но, если действовать рационально, то стоит отметить, что для таких режимов, как УСН или ЕНВД, если масштабы вашего бизнеса невелики, не имеет большого смысла нанимать бухгалтера.

С ведением подобной отчетности справиться не так уж сложно, тем более, что можно использовать в качестве помощи самому себе различные компьютерные программы – такие, как 1С.

Если же вы должны использовать ОСНО, то самому разобраться в тонкостях налогового учета будет сложнее. Но, если хотите все делать самостоятельно, то, получив немного знаний в этой области, сможете справиться.

Этап 4. Изучите выбранную вами систему налогообложения, календарь сдачи отчетности, правила ее использования, наличие льгот.

Когда и с режимом налогообложения, и способом ведения бухгалтерии вы определились, то самое время начать углубленно изучать, как работает данная система, какие документы нужны от вас в виде отчетности, и как часто нужно их сдавать.

При этом, обратите внимание на то, что при наличии наемных сотрудников, нужно сдавать еще и дополнительную отчетную документацию.

Если размер налоговой ставки запомнить весьма легко, то понять, как именно рассчитывается сумма налога, обязательного к уплате, немного сложнее.

Также хорошо изучите календарь отчетности, который будет указывать, что и когда требуется сдать. Подробнее на этом мы остановимся далее.

Этап 5. Приступайте непосредственно к ведению бухгалтерии, собирайте необходимые документы, действуйте в соответствии с выбранной системой.

Начиная предпринимательскую деятельность, вам тут же нужно приступать и к тому, чтобы вести бухгалтерию. Ведь независимо от того, есть у вас прибыль или нет, отчётность сдавать придется.

В таких случаях, когда прибыли нет или сумма налога равна нулю, все равно, как правило, сдаются отчетные документы, так называемые, «нулевки».

Как только откроете бизнес, в зависимости от режима, вам нужно будет вести КУДиР, сохранять необходимые документы, выписки из банков и т.д. Не упустите этот момент в самом начале, ведь нехватка каких-либо документов может в будущем привести к проблемам.

Теперь вы видите, из каких основных пяти этапов состоит процедура ведения бухгалтерии ИП. Напоследок мы собрали для вас еще несколько советов и рекомендаций по рассматриваемой теме

Бухгалтерия ИП. Обзор систем налогообложения.

Какие налоги платит ИП? Ведение бухгалтерского учета.

Календарь налогового учета: что важно помнить, если вы решили вести бухгалтерию ИП самостоятельно?

Предположим, что с системой налогообложения, которая будет применена к вам, вы уже ознакомились, и знаете, какие документы нужно сдавать в качестве отчетности.

Чтобы вам было проще запомнить, что и когда нужно сдавать для каждого из режимов, мы подготовили подробный календарь отчетности, который на первых порах поможет разобраться в датах сдачи документации и не забыть об отчетном дне.

Но, как мы уже говорили выше, сдавать отчетность, предназначенную для каждого режима, – это только половина дела. Вести бухгалтерию ИП также значит и сдавать документы по наёмным сотрудникам, за которых вы также будете уплачивать налоги в качестве страховых взносов.

Для удобства отобразим данные при помощи таблицы:

На этом подведем итог. Мы разобрались, нужно ли осуществлять бухгалтерский учет индивидуальному предпринимателю и как вести бухгалтерию ИП.

Основное, что требуется от вас в этом деле, – это быть ответственным и подходить к выбору системы налогообложения взвешенно, чтобы в дальнейшем груз налогов не привел к тому, что ваш .

Вести бухгалтерию самостоятельно не так и сложно, если во всем разобраться. В крайнем случае, можно воспользоваться специальными программами, которые намного облегчают жизнь тех предпринимателей, которые сами решили вести налоговый учет.

Бухгалтерия для ИП имеет очень важное значение. Перед открытием своего дела, необходимо заранее продумать вопрос о ведении отчетности и бухгалтерии. Иначе Ваша прекрасная и оригинальная идея может разбиться о стену штрафов и санкций со стороны регулирующих органов.
И хотя индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерию. Закон «О бухгалтерском учете» гласит:

Полностью освобождены от ведения бухучета: индивидуальный предприниматель (лицо, занимающееся частной практикой) – в случае если он ведет учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей (например, при применении ЕНВД) в порядке, установленном российским налоговым законодательством;

Однако рано радоваться и облегченно вздыхать. На деле это значит что ИП не должны разносить операции по счетам бухучета, делать проводки и формировать бухгалтерский баланс. А всю остальную отчетность никто не отменял.

Таким образом бухгалтерия для ИП включает в себя:

Учет объектов налогообложения (доходы, расходы, физические показатели и т.д.);
уплата налогов;
отчетность по налогам;
уплата взносов, налогов и отчетность за сотрудников, если они есть;
фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»;
хранение подтверждающих документов.

Как вести бухгалтерию для ИП

Эту задачу можно выполнить несколькими способами. Каждый вариант имеет свои плюсы и минусы. А также финансовые и временные затраты.

Наем штатного или приходящего бухгалтера

Важно найти честного и опытного специалиста, что не всегда просто. Целесообразно воспользоваться рекомендациями знакомых или партнеров по бизнесу. Вам не придется углубляться в вопросы бухгалтерии. Вся отчетность и бухучет будет в руках специалиста.
Однако хорошему бухгалтеру нужно платить достойную зарплату. Начинающему ИП, малому бизнесу это может оказаться не по карману. И в целом будет невыгодно его содержать.

Договор со специализированной (бухгалтерской) компанией

Команда специалистов избавит ИП от необходимости вникать в бухгалтерские дела. А сам предприниматель может посвятить свое время непосредственно бизнесу. Однако этот способ может оказаться наиболее затратным. Платить придется за конкретный объем предоставленных услуг. Чем больше документооборот, тем выше цена. Стоимость услуг может оказаться выше содержания штатного бухгалтера.

Самостоятельное ведение бухгалтерии предпринимателем

На специальных режимах налогообложения, с бухгалтерией вполне может справится и сам ИП. Что позволит хорошо сэкономить. Но предпринимателю придется глубоко изучить вопрос налогообложения и отчетности. Необходимо четко понимать: как рассчитываются налоги, взносы и платежи. Знать сроки уплаты, куда и за что платить. А также правильно заполнять установленные бланки и формы. И соответственно следить за их актуальностью.
Самостоятельное ведение отчетности отнимает Ваше время и силы. Отвлекает от бизнеса и может привести ошибкам. Что в свою очередь ведет к штрафам, санкциям и закрытию бизнеса.

Интернет-бухгалтерия и облачные сервисы

Большую популярность сегодня приобрела онлайн-бухгалтерия. Да и на наш взгляд, этот способ является оптимальным для начинающих предпринимателей. А также в целом для малого и среднего бизнеса. Интернет-бухгалтерия позволяет оптимизировать затраты на ведение бухучета. Вы можете выбрать тариф, который будет полностью соответствовать Вашим задачам и не переплачивать.
Качество услуг проверенных сервисов, таких как «Мое дело» достаточно высокое. Вполне понятный интерфейс с которым легко разобраться. Сервис не требует глубоких знаний, все подскажет и позволит полноценно вести бухгалтерский и налоговый учет на профессиональном уровне.

Для того чтобы Вы определили подходящий способ, разберем как ведется бухгалтерия и отчетность для ИП. Рассмотрим специальные налоговые режимы, отчетность ИП за себя, сотрудников и дополнительную отчетность. Бухгалтерию на ОСНО анализировать не будем, т.к. она довольно сложна. А также не походит для малого и среднего бизнеса, и однозначно потребует профессиональной бухгалтерии.

Бухгалтерия для ИП на УСН

На УСН 15% «доходы минус расходы», ИП обязаны учитывать доходы и расходы. С этой целью поступления и затраты заносятся в книгу учета доходов и расходов КУДиР. На все операции по доходам и расходам должны быть подтверждающие документы (акты, накладные, платежные поручения, банковские выписки, кассовые чеки и т.д.).

На УСН 6% «доходы», ИП учитывают только доходы. И КУДиР заполняется только в доходной части.

Уплата налога

В течение года ИП на УСН 15% и 6% выполняют 3 авансовых платежа:

По окончании года ИП рассчитывают годовую сумму налога, вычитают из него авансовые платежи и разницу уплачивают в ФНС до 30 апреля.

Отчетность

Бухгалтерия для ИП на ЕНВД

ИП на ЕНВД не обязаны вести учет доходов или расходов, а также отчитываться по ним. Так как ЕНВД платят не с фактического дохода, а с предполагаемого (вмененного), который рассчитывается . ИП может вести бухучет для себя, но ИФНС это не проверяет.

Итак бухгалтерия для ИП на ЕНВД – это обязательный учет физических показателей. Так как они влияют на расчет потенциального дохода.
Если физический показатель – это количество сотрудников, то должны быть табели учета рабочего времени. А если автомобили, то технические паспорта транспортных средств. Если квадратные метры торговой площади, тогда договора аренды, технические паспорта нежилых помещений, планы, схемы. Все это необходимо представить инспекторам ФНС в случае проверки.

Уплата налога

ЕНВД уплачивается 4 раза в год. В течение 25 дней после первого, второго, третьего и четвертого кварталов.

Отчетность

Декларации по ЕНВД также сдают 4 раза в год. В течение 20 дней после первого, второго, третьего и четвертого кварталов.

Бухгалтерия для ИП на ПСН

Бухгалтерия на ПСН – это ведение ИП Книги учета доходов.

Уплата налога

Если патент получен на срок до 6 месяцев
Оплачиваем налог в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев
Оплачиваем налог:
1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Отчетность

Налоговую декларацию ИП на этом режиме не сдают.

Бухгалтерия для ИП с работниками

Если у предпринимателя появляется даже один наемный сотрудник, то независимо от режима налогообложения добавляется большой комплекс работ:

Учет рабочего времени (заполнение табелей);
оформление кадровых документов (прием на работу, увольнение, отпуск и т.д.);
расчет заработной платы и взносов;
перечисление НДФЛ и страховых взносов за сотрудников;
сдача отчетности в ИФНС, ПФР и ФСС.

НДФЛ за работников перечисляют не позднее следующего дня после выплаты основной части заработной платы.

Страховые взносы уплачивают до 15 числа каждого месяца. Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование перечисляют в ИФНС, а на страхование от несчастных случаев – в ФСС.

Отчетность за сотрудников

В ИФНС сдают 4 отчета:

Сведения о среднесписочной численности – один раз в год до 20 января;
расчет по страховым взносам – по итогам каждого квартала, до 30 апреля, июля, октября и января.
6-НДФЛ – в течение месяца по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. По итогам года – до 1 апреля.
2-НДФЛ (на каждого сотрудника) – до 1 апреля по итогам года.

В ПФР 2 отчета:

СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах) – до 15 числа ежемесячно;
СЗВ-стаж (вместе с ОДВ-1) – до 1 марта по итогам прошедшего года.

В ФСС отчитываются по страхованию от несчастных случаев по форме 4-ФСС. Срок – до 20 апреля, июля, октября и января (или до 25 числа, если отчет сдают в электронном виде).

Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»

При любой системе налогообложения ИП обязан уплачивать фиксированные платежи (страховые взносы «за себя»). Даже если у него нет никакой прибыли и он не ведет никакой деятельности.

Страховые взносы с 2017 года нужно платить в ФНС. Платежи можно делить на любое количество частей. Самое главное уплатить всю сумму в течении календарного года. Но обычно платят поквартально, для того чтобы уменьшать налог каждый квартал (если вы на УСН или ЕНВД) или один раз за год.
Крайний срок уплаты платежей «за себя» – 31 декабря текущего года, однако лучше оплатить их заранее.

Дополнительные налоги и отчетность ИП

Дополнительные налоги ИП платят независимо от применяемого режима, если есть объект налогообложения. Например, транспортный налог, земельный, НДПИ, водный и т.д.
ИП со специальными разрешениями и лицензиями также уплачивают: регулярные платежи за пользование недрами, объектами животного мира, объектами водных биологических ресурсов и прочие.

Пошаговую инструкцию для регистрации ИП смотрите на странице .

Бухгалтерский учет ведут только предприниматели на общей системе. Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН в 2018 году с работниками и без не обязательно. Но есть нюансы.

Нужно ли ИП вести бухгалтерский учет в 2018 году

По общему правилу индивидуальные предприниматели должны вести бухгалтерский учет. Но есть и исключения из правил. Отказаться от учета вправе те, кто работает на упрощенной системе, вмененке или патенте (подп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ). Для таких ИП ведение бухгалтерского учета - добровольное решение.

В любом случае вести бухучет на упрощенке стоит ИП, которые занимаются торговлей. Это нужно для того, чтобы контролировать свои активы. Причем бухучет ИП ведет по правилам Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ. Если же активов немного и предприниматель оказывает услуги, то ИП может отказаться от бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет в ИП: с чего начать

Перед тем, как вести бухгалтерский учет, ИП на упрощенке сначала определяет, какие документы необходимо оформлять по выбранному виду деятельности. Ведите и сохраняйте всю первичку: договоры с контрагентами, документы на расходы, банковские выписки, кадровые документы, БСО, отчетность по кассовому аппарату, входящую информацию и т.д.

Затем сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Это поможет выбрать объект - доходы или доходы минус расходы. Также эти данные помогут при расчете налогов.

После этого изучите, когда необходимо сдавать отчетность в инспекцию и другие государственные органы. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, пеням и блокировке расчетного счета.

Рассмотрим подробно ведение бухгалтерского учета ИП на УСН в 2018 году.

Бухучет ИП на УСН в 2018 году

Индивидуальные предприниматели на упрощенке вправе самостоятельно вести бухгалтерский учет так, как посчитают нужным и наиболее рациональным. Но придерживайтесь правил закона № 402-ФЗ. Хотя в нем нет прямой обязанности организовывать учет у ИП на УСН, первичка и другие бухгалтерские документы могут понадобиться в работе.

Предприниматели на упрощенке вправе вести бухгалтерский учет по общим или упрощенным правилам. Упрощенный подойдет тем, кто относится к субъектам малого предпринимательства.

Применять упрощенные способы учета стоит, чтобы обеспечить рациональность ведения бухгалтерского учета. Чтобы использовать упрощенные способы, закрепите их в своей учетной политике (информация Минфина № ПЗ-3/2015 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности»).

Как ИП на упрощенке вести бухучет

Бухгалтерский учет у предпринимателя на упрощенке ничем не отличается от бухучета в организации на спецрежиме. Главное правило - изучить особенности деятельности и разработать учетную политику. Предприниматели вправе применять упрощенные способы бухучета, если попадают под критерии малого предпринимательства.

Документальное оформление бухучета ИП на 2018 год

ИП на упрощенке оформляют должным образом следующую документацию:

• КУДИР - основной документ, в котором учитывают поступления и направление расходования средств ИП (утв. приказом Минфина России от 22.10.2012 г. №135н);
• приходники и расходнимки (КО-1 и КО-2) - предприниматели оформляют ими кассовые операции (утв. постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. № 88);
• кассовая книга (КО-4) - в ней учитывают поступающие в кассу и выдаваемые из нее наличные деньги (утв. постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. № 88);
• БСО или кассовые чеки - документы, которые используют при продажах товаров, работ или услуг;
• кадровые документы - трудовые договора, кадровые приказы, штатное расписание, положения об оплате труда и премировании, личные карточки сотрудников и т.д.

Бухгалтерский и налоговый учет ИП в 2018 году на УСН

Закон № 402-ФЗ разрешает не вести бухучет предпринимателям, которые по законодательству Российской Федерации о налогах и сборах ведут учет доходов и расходов. Предприниматели на упрощенке с объектом налогообложения «доходы» либо «доходы минус расходы» в первую очередь руководствуются правилами из главы 26.2 НК РФ.

Статья 346.24 НК РФ говорит о том, что на упрощенке ведут учет доходов и расходов для определения налоговой базы. Для этого используют книгу учета доходов и расходов. Ее применяют как компании, так и предприниматели на упрощенной системе налогообложения.

ИП при УСН «Доходы минус расходы»

Бухгалтерский учет ИП на упрощенке с объектом «Доходы минус расходы» схож с учетом на других режимах. Отличие состоит только в том, что предприниматели, которые при расчете налогов учитывают свои затраты, ведут учет не только доходов, но и расходов в специальной книге (утв. приказом Минфина России от 22.10.2012 г. №135н).

ИП при УСН «Доходы»

Бухучет ИП на упрощенке с объектом «Доходы» отличается тем, что можно не учитывать расходы по своей деятельности. При этом первичку по затратам безопаснее сохранить для проверяющих. Ведение учета ИП на УСН также происходит в книге учета доходов и расходов.

Здравствуйте, уважаемые читатели!

Ведение бухгалтерского учёта – это достаточно сложный процесс, который многим людям не под силу. Для того, чтобы правильно отражать все денежные поступления и расходы, а также прочие хозяйственные операции компании, необходимо знать основы и принципы бухучёта. Справиться с этой задачей может лишь специалист. Именно поэтому многие владельцы бизнеса прибегают к помощи профессиональных бухгалтеров или аутсорсинговых фирм.

Как говорится, передал дела в руки знающих людей – и не паришься.

Бухучёт включает в себя множество операций, включая:

• ведение кассовой дисциплины,
• подготовку первичной документации,
• расчёт и начисление заработной платы работникам,
• составление бухгалтерского баланса,
• учёт основных средств
• и многое другое.

Если вы только планируете открывать свой бизнес, то перед вами наверняка встаёт вопрос о необходимости ведения бухгалтерского учёта. Надо его вести или нет? Общества с ограниченной ответственностью при любом режиме налогообложения обязаны это делать. А вот должен ли ИП вести бухучёт – этот вопрос гораздо интереснее. Давайте разберёмся в этой теме, опираясь на действующее законодательство.

Обращаемся к закону

Общие стандарты и принципы ведения бухучёта регулируются Федеральным законом «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 №402-ФЗ, который вступил в силу 1 января 2013 года и является актуальным в 2019 году.

Согласно ему, бухучёт обязаны вести все экономические субъекты (п.1 ст.6). Однако там же указано (п.2 ст.6), что это требование не распространяется на:

1. Индивидуальных предпринимателей – в случае, если они в соответствии с законодательством о налогах и сборах ведут учёт своих доходов и расходов либо других показателей, характеризующих вид их деятельности.
2. Филиалы или представительства иностранных организаций, ведущих налоговый учёт в соответствии с законом.

Нас больше интересует первый пункт. Ведь он гласит, что ИП не должен осуществлять ведение бухучёта в том случае, если он ведёт налоговый учёт. Распространяется ли это правило на всех индивидуальных предпринимателей, независимо от режима налогообложения? Проясним ситуацию.

ИП на УСН

ИП на ПСН

Работая по патенту, ИПэшник точно так же не обязан вести бухучёт, так как осуществляет ведение КУДиР (в которой учитывает только доходы). Более подробно о патентном режиме вы можете почитать .

Итоги

Мы рассмотрели все виды налогообложения и установили, что в любом случае индивидуальные предприниматели НЕ ВЕДУТ бухгалтерский учёт, в отличие от ООО. Поэтому если вы хотите зарегистрировать ИП, то знайте, что законодательство значительно упростило вам работу.

А что касается налогового учёта и подготовки отчётностей в ИФНС и внебюджетные фонды – их никто не отменял. Поэтому советую найти того, кто будет заниматься подготовкой и сдачей деклараций, если самостоятельно вы это делать не сможете.

Когда я стал индивидуальным предпринимателем (о процессе моей регистрации подробно написано ), передо мной тоже встал вопрос: как не запутаться в налогах, правильно всё считать и вовремя сдавать необходимые отчёты? Нанимать бухгалтера с оплатой в несколько тысяч рублей в месяц не входило в мои планы. В итоге я остановился на сервисе онлайн-бухгалтерии Контур.Эльба . Работаю с ним уже 2 года и никаких минусов пока не увидел.

Система сама заполняет за меня КУДиР, рассчитывает сумму налога, подсказывает сроки сдачи отчётов, а также осуществляет заполнение годовой налоговой декларации. Я даже в ИФНС не хожу – отправляю всё по Интернету, тратя на это несколько минут. В общем, удобно, советую.

Если у вас возникли какие-то вопросы по теме статьи, с радостью на них отвечу. Оставляйте комментарии, делитесь ссылкой на статью в социальных сетях.

Желаю вам удачного бизнеса!

С уважением, Сергей Чесноков

При организации собственного бизнеса в форме индивидуального предпринимательства, большинство ИП работают с документами по системе упрощенного налогообложения.

Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН в 2019 году подробно излагается в данной статье. Для этого следует уяснить, что же такое налогообложение в упрощенной форме, виды и специфику ее применения.

Понятие УСН, ее преимущества и субъекты

УСН – это обособленный налоговый режим, который можно применить к средним и малым образованиям бизнеса. Позволяет минимизировать убытки и пакет документов, предоставляемых для отчетности, а также упростить их заполнение. Относительно других способов контроля доходов, бухгалтерский учет ИП на УСН отличается в положительную сторону так, как освобождает ИП :

1. От налогообложения на доходы физических лиц;
2. От начисления налога на добавочную стоимость;
3. От стабильности суммы взносов, установленной законодательством (в ПФР и ФСС);
4. От необходимости вести сложные расчеты.

Отдельно нужно рассмотреть условия, при наличии которых субъект налогообложения приобретает право вести бухучет ИП на упрощенке в 2019 году. Это случаи, при которых:

• По итогам годового отчетного или налогового периода, лимит дохода ИП не превышает сумму в 79 740 000 рублей;
• Штат зарегистрированных работников менее 100 человек;
• Сумма базовых активов не превышает 100 млн. рублей;
• Другие организации имеют долю менее 25%.

Предприниматель, ведущий бухгалтерский учет ИП на УСН, может работать без начислений:

• НДФЛ;
• НДС (помимо экспорта);
• Имущественного налога (если налоговая база не является их кадастровой стоимостью).

Для понимания того, как вести бухгалтерский учет ИП на упрощенке, следует подробно рассмотреть виды налоговых ставок этой системы.

Виды объектов при УСН

Бухгалтерский учет у ИП на УСН в 2019 году направлен на составление отчетности по двум видам объектов: доходы и доходы минус расходы.

Ответить однозначно, нужно ли вести бухучет ИП на УСН в 2019 году, невозможно. Законодательно субъектам этой системы не нужно вести бух. учет. Но при организации любого вида деятельности, ведение сопутствующей документации все же необходимо

Виды документации при ведении УСН

Для того, чтобы подробно вести бух учет у ИП на УСН в 2019 году понадобятся следующие виды документации:

1. КУДиР . Основной документ учета финансовых поступлений в кассу, либо на электронные счета. Эти доходы берутся в основу для расчета платежа. При УСН – 6%регистрация графы расходы не производится. Является обязанностью предъявить по требованию для лиц, ведущих бух. учет ИП при УСН в 2019 году.
2. Книга кассовой отчетности . Составляется по форме КО – 4. При электронном варианте распечатывается ежедневно и брошюруется. Содержит данные о всех расходно-приходных операциях, с внесением данных о получателе, либо плательщике.
3. Кассовые ордера, приходные и расходные . Используются при учете документов и кассовых операций (начисление заработной платы, оплата услуг поставщика, сдача наличности и т. д.).
4. Кассовые чеки . Выдаются клиентам, при заключении сделки. Могут быть заменены на бланки строгой отчетности.
5. Клиентские договора . Обязательны к составлению так же, как и закрывающие документы (товарные накладные, акты сдачи работ). Закрепляют права и обязанности сторон и являются гарантом безопасности от мошенничества.
6. Документация о наемных сотрудниках . Включает в себя:
   • Трудовые договора;
   • Штатное расписание, которое составляется по форме за № Т-3;
   • Приказы о приеме и увольнении;
   • Положения о работе с личными данными, премированиях и штрафах.

Регистрировать документы при УСН – 15% следует так же, как вести бухгалтерию ИП при УСН доходы 6% в 2019 году. Срок хранения таких документов составляет 4 года.

Бухгалтерский учет для ИП на УСН с работниками

Что же касается того, как вести бухучет ИП на УСН доходы и доходы минус расходы, при наличии работников , то срок разделяется на:

1. Предоставление 2-НДФЛ – это так же, как вести учет ИП на УСН доходы в 2019 году без работников, то есть до 30 апреля предыдущего года;
2. Подача 6-НДФЛ – не позднее конца последующего месяца за отчетный период.

Такой бух. учет подразумевает наличие у ИП навыков начисления:

• Средств для выплаты работнику (дважды в месяц);
• Страховых взносов;
• Отпускных и декретных пособий.

Необходимо обладать этими навыками, либо ведение бухгалтерии по упрощенке передать штатному бухгалтеру или аутсорсинговой компании.

Также работодателю надо подавать сведения в:

1. ПФР .
   • Сведения о лицах, подлежащих страхованию (согласно закону 385-ФЗ). Ежемесячно (форма С3В-М);
   • Ежеквартальная отчетность (форма РСВ-1).
2. Росстат . Подробный отчет о внутреннем регламенте предпринимателя (форма 1-ИП). Каждые пять лет, либо по индивидуальному запросу.

Ограничения по срокам и штрафные санкции по отчетностям

При обсуждении временных рамок подачи налоговой декларации не существует разницы в том, как вести учет ИП на УСН доходы минус расходы в 2019 году и тем, как их вести по упрощенной форме со ставкой в 6%. Зато существенно отличается в случаях, когда в штате имеются наемные работники . Общим правилом установлено, что годовой отчет сдается в срок до 30 апреля текущего периода.

За нарушение налогового режима организаторы бизнеса несут определенную ответственность. ИФНС, апеллируя статьями 119 и 76 НК, налагает штрафы за:

• Нарушение срока учетного периода, при условии уплаты налога – 1000 рублей;
• Задолженность по налогу – от 20% до 40% от суммы долга.

Также штраф может быть наложен ПФР за несвоевременную подачу, либо искажение данных в отчетности по формам:

• 2-НДФЛ . Штраф варьируется от 100 до 1000 рублей;
• 6-НДФЛ . Просрочка в 1 месяц оценивается в 1000 рублей. Любой не предоставленный документ оценивается в пятьсот рублей;
• РСВ-1 . Наказывается штрафом в 500 рублей за трудящегося, на которого подается отчет.

За неисполнение требований Росстата в 2019 году налагается штраф от 10 до 20 тысяч рублей.

Несмотря на несложные правила ведения бух учета ИП, чтобы не увеличить свои расходы, нужно доверять ведение бухгалтерии компетентным лицам.

Видео: как вести учет ИП на УСН