103 вычет по ндфл. Налоговый вычет на детей

Предприятия и индивидуальные предприниматели обязаны каждый год подавать данные о доходе своих сотрудников в инспекцию Федеральной налоговой службы. Сведения предоставляются за прошедший календарный год и имеют форму 2-НДФЛ.

В том числе может возникнуть необходимость выдать справки данной формы непосредственно сотруднику для предоставления ее в последующем по месту требования. Например, в банк при процедуре оформления кредита. Также предусматривается использование в справке 2-НДФЛ кодов вычета.

Обновление справок

Предприятия или индивидуальные предприниматели по законодательству обязаны отражать только те доходы сотрудника, которые выплачивали непосредственно они сами. Выплаченные работнику доходы в справке 2-НДФЛ отображаются с определённым кодом. Причем учет ведется по всем доходам, которые получил сотрудник на предприятии, и в случае если работник получал их по различным ставкам, то необходимо будет заполнить соответствующий раздел отдельно по каждой ставке.

Налоговая служба Российской Федерации приказом произвела обновление таблиц и расшифровок кодов вычетов и доходов. Данные коды должны быть использованы при заполнении справок уже в текущем 2017 году. Так, например, изменен 114 код вычета в справке 2-НДФЛ. Об этом ниже.

Отдельного внимания требует момент вступления в силу поправок. Приказ начал действовать в конце 2016 года, а именно 26 декабря. Таким образом, при оформлении справок за прошлый год необходимо использовать обновленные коды. То есть уже применяется код вычета 126 вместо 114.

Правильность заполнения справок

К сожалению, Налоговый кодекс не учит правильности заполнения справок, поэтому предприятия и индивидуальные предприниматели должны руководствоваться приложениями к приказу, первое из которых содержит перечень и расшифровки кодов доходов, а второе - коды вычетов и расшифровки к ним.

Необходимо отметить, что ФНС впервые пересмотрела коды для справки о доходах с 2015 года. Коды вычета в справке 2-НДФЛ обязаны проставлять все налоговые агенты. Поэтому в данной статье мы рассмотрим более детально, что именно поменялось.

Что изменилось в кодах доходов?

В основной массе в кодах доходов изменений не произошло, но значение некоторых из них было обновлено. В том числе было добавлено несколько новых кодов 2-НДФЛ. К примеру, введены два абсолютно новых кода, которые необходимо указывать в справках многим предприятиям или индивидуальным предпринимателям. В частности, в справке 2-НДФЛ код вычета 2002 применяется в случае, если сотруднику была выдана премия, которая напрямую связана с результатами производства и по факту является составной частью зарплаты. О коде вычета 126 информация будет представлена позднее.

Код 2003 - для отображения вознаграждений и премий, выплаченных за счет полученной предприятием чистой прибыли.

Для некоторой части новых кодов было изменено название. К примеру, в кодах 1532, 1533 и 1535 вся суть изменения свелась к устранению понятия срочных сделок, а также было произведено уточнение в том, что финансовые инструменты носят производный характер.

Код 1532 - отражает доходы от операций, связанных с финансовыми инструментами, а именно с фондовыми индексами, ценными бумагами или прочими инструментами, которые имеют обращение на рынке. Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ используется часто. Его мы рассмотрим ниже.

Код 1533 - доходы, связанных с финансовыми инструментами, не связанными с фондовыми индексами, ценными бумагами или прочими инструментами, которые имеют обращение на рынке.

Код 1535 - с различными финансовыми документами, которые обращаются на рынке, но это не ценные бумаги.

В справке 2-НДФЛ код вычета 2641 - имеет теперь такую расшифровку: «Материальная выгода, полученная путем приобретения разного рода финансовых документов.

Увеличение «военного» компонента

Помимо всего этого, был увеличен «военный» компонент кода 2000. К облагаемым налогом выплатам, производимым военными, Налоговая служба помимо денежного содержания добавила еще и денежное довольствие. Оно теперь также не освобождается от налога. Это следует учитывать при заполнении формы 2-НДФЛ.

Код 3010 претерпел изменение названия. Ранее он выглядел как статья, указывающая на доходы от выигрышей, которые выплачивают организаторы тотализаторов, лотерей и иных игр на риске (в том числе упоминаются и игровые автоматы). Теперь же он выглядит как «Доходы в виде выигрышей, которые были получены на тотализаторе и в букмекерской конторе».

ФНС также изъяла из перечня несколько кодов дохода. В нынешнем перечне отсутствуют коды 2791 (отражение в виде дохода аграрной продукции, которую выдавали своим работникам сельхозпредприятия, использовавшие ЕСХН) и 1543 (доходы от операций, производимых на личном инвестиционном счете).

Введение кодов в доходах

Параллельно с этим введены и новые коды 2-НДФЛ. В основной массе представляют доходы, которые образуются от операций с финансовыми инструментами, например с ценными бумагами. Стоит отметить, что учли кросс-коэффициент их обращаемости на общем рынке.

В данной статье мы рассмотрим некоторые из них, хотя бухгалтеру следует подробно изучить весь список, так как в 2017 году подавляющему большинству индивидуальных предпринимателей и организаций придется использовать их в справках о доходах.

Код 1544 - отражает доходы физического лица от операций с разного рода ценными бумагами, которые обращаются на рынке и учитываются на индивидуальном счете.

Код 1545 - доходы от операций с разного рода ценными бумагами, которые не обращаются на рынке, а вот на личном инвестиционном счете учитываются. В каких случаях применяется код вычета 403 в справке 2-НДФЛ? Об этом поговорим позднее.

В процессе бухгалтерской деятельности каждая организация использует определенный перечень уточняющей документации. Эти бумаги способствуют упрощению расчетных действий и лучшему пониманию общей финансовой картины. В статье будут рассмотрены такие элементы, как код вычета 114, 118, 104, 105, 115 и так далее. Ведь каждому из этих кодовых значений присваивается свое влияние на бухгалтерский анализ и на положение налогоплательщика.

Справка о доходах часто требуется при оформлении кредитов

Форма 2-НДФЛ: что это, и зачем применяется

Форма данного плана представляет собой классический отчетный документ, который выступает в качестве налогового агента перед ФНС. Помимо основной опции, данная форма применяется банковскими организациями в целях получения подтверждения факта постоянного дохода. В рамках заголовка этого документа обязательно проставляется годовой период, за который он выдан. В общей сложности договорное соглашение включает в себя 5 ключевых разделов:

• данные о самом работодателе, его названии и реквизитах;
• сведения о сотруднике, которому выдается бумага;
• доходные поступления, подлежащие обложению по базовой ставке;
• различные формы вычетов, а также коды налоговых вычетов;
• общая величина поступлений, вычетов и налогов, которые были удержаны.

Подписание документа осуществляется со стороны руководителя, а затем на нем проставляется печать. Стоит отметить, что в случае смены сотрудником нескольких рабочих мест, работодатель вправе заняться вписыванием в бумагу исключительно тех поступлений, которые были получены у него. Финансовые организации закрепляют за собой право по проверке предоставленной формы и ее подлинности посредством двух основных методов:

1. В рамках бухгалтерской практики присутствуют свои тонкости, которыми владеет далеко не каждый рядовой работник. Поэтому первым признаком предоставления фальшивой бумаги является наличие неточностей в ее заполнении.
2. Теоретически проверка документации может быть запросто осуществлена в пределах соответствующей территории органов ФНС – федеральной службы по налогам и сборам.

Использование такой формы на практике обеспечивает решение задачи с платежеспособностью клиента, т. е. с наличием у него определенной суммы денежных средств для выплаты ссуды.

Зачем применяются кодовые значения по вычетам

В справке 2-НДФЛ нередко фигурируют не просто буквенные обозначения, но и различные коды. Они представлены трехзначными и четырехзначными цифрами, и у пользователей часто возникают вопросы, зачем нужны эти элементы. На самом деле, практически каждый налогоплательщик, который имеет детей, владеет имуществом, получает материальную помощь или находится в прочих обстоятельствах, получает вычеты. Т. е. это те суммы, которые не подлежат обязательному налоговому обложению. Их использование позволяет понять, какие суммы выступают в качестве базы для внесения выплат, а какие величины таковыми не являются.

Образец справки 2НДФЛ

Самые распространенные кодовые значения

В 2017 годовом периоде данная законодательная база потерпела некоторые изменения, но коды остались прежними:

1. 104. Это классический вычет, который равняется 500 рублям и полагается лицу, имеющему непосредственное отношение к одной из категорий, указанных в п. 1 218-й ст. НК РФ. Код 104 500 в декларации – это простое значение, которое определить не составит труда.
2. Мы рассмотрели, что значит 104. И 105 – что это такое? Под данным номером в действующем законодательстве фигурирует вычет в 3000 р. на плательщика, который также относится к определенной категории. Их подробный перечень перечислен в ст. 218 Налогового кодекса РФ.
3. 114. Это стандартный тип вычета, который предоставляется гражданам на первого ребенка.
4. Код вычета 115. Его предоставление осуществляется для семей, в которых родился второй ребенок.
5. 116. Это кодовое значение проставляется в том случае, когда речь идет о предоставлении вычета на третьего малыша и на каждого последующего из детей в семье.
6. Код вычета 117. Это значение имеет место быть тогда, когда законодательство предусматривает послабление на ребенка, который родился с группой инвалидности (1 или 2) или приобрел ее после рождения.
7. 118. Это вычет в двойном размере на детей до 24 лет, которые обучаются в рамках очной формы. Данное послабление предусмотрено для единственного родителя.
8. 122. Данный вычет предусмотрен в той ситуации, если ребенок не достиг возраста 18 или 24 лет и обучается на очной форме. Послабление предоставляется одному из родителей в случае, если другой родитель отказался от его получения и может подтвердить данный факт в документальном порядке. Речь идет о вычете, полагающемся на первого ребенка.
9. 123. Вычет такой же, как и в прошлом случае, он дается в двойном размере, но его сумма больше, поскольку он идет на второго ребенка.
10. Код 222. Он означает сумму убытка в рамках проведения определенных бухгалтерских манипуляций.

Это основные вариации вычетов на детей, а помимо этого, предусмотрено несколько иных вычетов:

1. Имущественная группа регулируется Налоговым кодексом РФ, в частности – 220-1 ст. Здесь фигурирует три налоговых послабления – 311 (расходные направления на строительные нужды), 312 (издержки по процентам на займы целевого характера).
2. Социальная группа. Она находится под четким регулированием 219-й ст. НК РФ. Здесь присутствует несколько направлений по вычетам. В частности, это ст. 320 (расходы налогоплательщика на обучение), 321 (затраты на обучение детей со стороны родителей и опекунов), 324 (направления по медицинским услугам).
3. Профессиональные вычеты. Они указываются в 221-й ст. НК РФ. Это документально подтвержденная группа расходных направлений, которые возникли в ходе исполнения работ и предоставления услуг. Есть несколько групп: 403 (документально подтвержденные затраты), 404 (издержки, связанные с предоставлением гонораров авторского характера), 405 (суммы, находящиеся в пределах нормативов).

Таким образом, существует большое количество вычетов, которые активно применяются в современной практике. Грамотный подход к их расчету способствует нормальному и качественному ведению бухгалтерии.

Код вычета на ребенка в 2018 году: что это такое

Сотрудники компании, у которых есть дети, имеют право на налоговый вычет. Он уменьшает базу по НДФЛ. Это, так называемый, стандартный налоговый вычет. Но кроме стандартных существуют еще имущественные, социальные и иные вычеты. Чтобы из справки 2-НДФЛ было понятно, на какой именно вычет уменьшили налоговую базу из доходов сотрудника, каждому виду вычета присвоен свой код.

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ 2018: что это

Самый распрострыненный вычет, который встречается в справках - код вычета 126. Давайте разберемся, что это такое. Код 126 - это вычет родителям или усыновителям в размере 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет или учащегося очного отделения в возрасте до 24 лет. Он действует с 26.12.2016, до декабря 2016 этому вычету соответствовал код 114. Т.е. код 126 - это старый код 114.

В прошлом году согласно приказу от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ «О внесении изменений и дополнений в приложения» к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ коды вычетов на детей были изменены.

Вместо привычных кодов 114-125, теперь появились коды 126-149. Как видим, кодов стало больше. Связано это с тем, что раньше одинаковый вычет получали все категории сотрудников:

• родители, в том числе и приемные;
• усыновители;
• попечители;
• опекуны

Теперь все изменилось. При предоставлении вычетов, например, на ребенка-инвалида:

• приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, опекунам, попечителям делают вычет в размере 6000 рублей;
• родителям, усыновителям, супругу (супруге) родителя или усыновителя положен вычет уже в размере 12 000 рублей.

То есть суммы для разных категорий родителей теперь разные, поэтому и кодов стало больше. В таблице мы привели пример того, как старый код преобразовался в два новых.

*Полную таблицу с новыми кодами смотрите в конце статьи.

Какой указать код вычета на ребенка в 2018 году в справке 2-НДФЛ: 126, 127, 12

При заполнении справки 2-НДФЛ в 2017 году вы должны обязательно указать код вычета на ребенка. При этом нужно руководствоваться следующими правилами:

1. В разделе 4 справки 2-НДФЛ укажите предоставленные работнику стандартные ст. 218 НК РФ (смотрите образец ниже);

Обратите внимание , что код вычета на ребенка ставится только в разделе 4 2-НДФЛ, в разделе 3 этой же справки, несмотря на существование одноименной колонки, код и сумма вычета не указываются.

1. Указывайте общую сумму предоставленных вычетов отдельно по каждому коду.
2. Если сотрудник получил сразу несколько вычетов на ребенка (например, за первого малыша код 126 и второго малыша код 127), то в 2-НДФЛ вписывайте коды по каждому вычету.

Код вычета на 2 детей

Несмотря на то, что сумма вычета за одного ребенка и за второго ребенка одинаковая, вы не можете сложить эти вычеты и указать их единой суммой в 2-НДФЛ сразу, как за двоих детей. Коды вычетов в данной и аналогичных ситуациях будут разными - 126 и 127.

Код 126 в 2-НДФЛ

Код 126 означает - вычет в размере 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.

Код вычета 127

Код 127 - вычет в размере 1400 руб. на второго ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.

Код вычета 128

Код 128 - вычет в размере 3000 руб. на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.

Код вычета 129

Код 129 - вычет в размере 12 000 руб. на ребенка-инвалида I и II группы инвалидности в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.

Коды вычета на ребенка в 2018 году: таблица

Каждый гражданин выплачивает подоходный налог, например, со своей заработной платы. Но часть из выплаченных средств допустимо вернуть, для чего и существуют стандартные налоговые вычеты (104, 105, 114, 125 и др.).

Стандартный налоговый вычеты на детей: особенности, условия, размер

Стандартный налоговый вычет (114, например) отличается от остальных типов тем, что предназначен для конкретной категории граждан и не зависит от иных характеристик.

Особенности и условия

Наиболее актуальны сегодня льготы на детей – налоговый вычет 114 и 115. Пока они не совершеннолетние и находятся на довольствовании родителей, последние имеют право оформить возврат средств.

Принципы для оформления четко закреплены законом:

• ребенку, в т.ч. усыновленному, менее 18 лет;
• ребенок, выступающий студентом, аспирантом, курсантом, менее 24 лет;
• вычеты осуществляются до момента превышения годового дохода родителя 350 тыс. рублей;
• каждый супруг, в т.ч опекун вправе использовать налоговые вычеты (код 114 и 115);
• работник оформляет двойной возврат, если супруг не использует данную возможность.

Размер выплат

Размеры компенсаций на сегодня закреплены законодательно и зависят от семейных условий:

• 1400 рублей: на первого малыша, стандартный налоговый вычет (код 114 );
• 1400 рублей: на второго (код 115 );
• 3000 рублей: на третьего (код 116 );
• 12 тыс. рублей: на инвалида (код 117 ).

Оформить налоговый вычет 114, сумма по которому аналогична и для второго малыша, можно через работодателя или орган налогообложения.

Процедура оформления вычета: справки

Работодатель налоговый вычет (код 114 в декларации) начисляет автоматически после предоставления заявления и документов:

• бумага о регистрации брака;
• регистрационные документы ребенка;
• справки, свидетельства об усыновлении, принятия опекунства и т.п.;
• подтверждение инвалидности;
• справка из техникума, ВУЗа и т.п., если ребенку свыше 18 лет.

Справки для вычета код 114

Налоговый вычет 114 зависит от уровня заработной платы, потому при поступлении на работу, стоит заручиться справкой 2-НДФЛ. Если оформляется двойная компенсация, потребуются дополнительные данные о втором родителе:

• письменный отказ в получении, справка от работодателя с подтверждением данного факта;
• свидетельство о смерти;
• документ от органов МВД о возбуждении дела о пропаже.

Справки для вычета код 115

Получить налоговый вычет 115 допустимо по аналогичному распорядку. Для этого потребуются данные об обоих детях. При изменении структуры семьи, необходимо предоставить работодателю подтверждение факта соответствующим документом:

• появился новорожденный;
• ребенок поступил на обучение;
• студент закончил курс обучения;
• ребенок умер;
• второй родитель умер;
• т.д.

Допустимо вернуть налоговый вычет код 114, сумма которого остается неизменной с 2012 года, за три года, если ранее он не возвращался. Для этого нужно передать в бухгалтерию формы 2-НДФЛ, запросить которые на прежних местах работы, если сотрудник проработал в компании не значительный срок.

Оформление в 2018 году

Налоговый вычет 114 в 2018 году разрешено оформить и через орган налогообложения. Для этого нужно собрать документы, перечень которых указан выше. Дополнить его потребуется информацией о доходах. В заявлении указать свои данные, просьбу (согласно со статьей 218), данные о детях, величины положенных компенсаций (при этом не указывается код налогового вычета: 114, 115)и общую сумму к перечислению. Также указать вариант выдачи – номер счета или реквизиты компании, через которую провести перевод.

Специальные налоговые льготы

Налоговые вычеты код 104 и 105 от 114 и 125 отличаются перечнем категорий, которым они предоставляются, и суммами к начислению.

Перечень кодов: http://mvf.klerk.ru/f1otchet/2ndfl_pril2_3.htm

Так, на компенсацию с налогов в размере 500 рублей могут рассчитывать:

• герои СССР;
• герои России;
• участники ВОВ, в т.ч. вольнонаемные или принимавшие участие в обороне городов, не находясь в составе Советской Армии;
• находившиеся в Ленинграде в период блокады;
• герои ВОВ, участники боевых действий;
• пленники, узники концлагерей, в т.ч. будучи детьми;
• инвалиды;
• лица, подверженные лучевой болезни при оказании помощи при атомных авариях;
• лица, эвакуированные из Чернобыля, подвергшиеся радиационному воздействию;
• участники боевых действий в Афганистане.

Компенсация 3000₽

Каким налогоплательщикам положена компенсация в 3000 рублей:

• инвалиды ВОВ;
• военнослужащие, в момент исполнения долга получившие инвалидность;
• получившие инвалидность или лучевую болезнь по причине Чернобыльской аварии, Маяк;
• участвующие в испытаниях ядерного оружия;

Порядок оформления происходит по такому же принципу, как и на стандартные налоговые вычеты 114. Дополнительным документом выступает подтверждение своего статуса для причисления к одной из перечисленных категорий.

При исчислении НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, физлицам могут предоставляться в числе прочих стандартные налоговые вычеты. Среди них вычеты на детей наиболее распространены (п. 1 ст. 218 НК РФ). О величине детских вычетов, основании и сроке их предоставления мы рассказывали в нашей .

Информация о предоставленных работнику детских вычетах должна быть указана работодателем, выступающим в качестве налогового агента, в справках 2-НДФЛ. При этом в справках отражается не только сумма таких вычетов, но и соответствующий им код (Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ ). О том, какие в справках 2-НДФЛ коды вычетов на детей необходимо приводить, расскажем в нашей консультации.

Вычет на ребенка 2019: код вычета

Коды видов вычетов утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 .

Код налогового вычета на ребенка в 2019 году зависит не только от того, какой ребенок по счету, является ли ребенок инвалидом, но и от того, кому предоставляется вычет (например, родителю или опекуну). Скажем, код вычета на первого ребенка, когда вычет предоставляется родителю - 126, а коды вычета на двоих детей 2018-2019 для опекунов - 130 (первый ребенок) и 131 (второй ребенок). Код вычета на второго ребенка-инвалида - такой же, как и на первого, но зависит от того, кому предоставляется вычет. К примеру, код вычета на ребенка-инвалида в 2018-2019 году указывается 129 при предоставлении вычета родителю или усыновителю, а 133 - опекуну или приемному родителю.

Представим в таблице коды вычетов на детей по НДФЛ, когда вычет предоставляется в одинарном размере:

Налоговый вычет на ребенка: код вычета в двойном размере

Сгруппируем в таблице коды вычетов на детей, когда такие вычеты предоставляются в двойном размере. Такое возможно, к примеру, когда родитель единственный или один из приемных родителей написал заявление об отказе от получения налогового вычета на ребенка.