Сроки оплаты усн за год. Когда ип оплачивать усн

Предусмотрены законные методы минимизации налогового бремени.

Так, для ряда организаций и предпринимателей предусматривается переход от общей системы налогообложения к упрощенной схеме.

Хозяйственные субъекты в этом случае освобождаются от некоторых видов начислений, таких как начисление на прибыль, налог в отношении доходов сотрудников организации, налога по добавленной стоимости.

Общая сумма удержаний с таких предприятий выходит существенно меньше, однако вместе с тем имеются свои нюансы, которые зависят от штатной структуры таких налогоплательщиков. Чтобы иметь представление о том, когда платить необходимо четко знать положения постоянно изменяющегося законодательства.

Один из самых простых случаев действующих организаций, где . Налоговый календарь стандартно представляет собой крайние даты, когда должны быть сделаны перечисления в бюджет (ИФНС):

• 25 апреля оплачивается налог на доходы за 1 квартал текущего года;
• 25 июля оплачивается налог на доходы за 1-е 2 квартала текущего года;
• 25 октября оплачивается налог на доходы за 3 квартал текущего года;
• 31 декабря должны быть произведены фиксированные платежи для предпринимателей, ведущих организованную хозяйственную деятельность «по упрощенке».

К обязательным платежам относятся перечисления в Пенсионный и Федеральный ОМС фонды.

До 30 апреля (НК РФ, статья 346.23) предпринимателем должна быть представлена в налоговую декларация, где он стоит на учете с одновременным заключительным платежом по УСН (4 квартал).

Налоговым периодом для налога по упрощенной схеме принимается . Квартальные платежи являются для этого вида налога авансовыми, но также носят обязательный характер.

Индивидуальным предпринимателям и организациям предлагается пойти по двум пути – в качестве налогооблагаемой базы выбрать либо сумму доходов, либо сумму доходов, уменьшенную на сумму расходов согласно НК РФ (статья 346.21).

В первом случае ставка налога составит всего 6 процентов, во втором 15. База для налога исчисляется плательщиком самостоятельно путем накопления нарастающего итога с наступления налогового периода (года).

Сроки оплаты налога УСН ИП с работниками

В том случае, если предприниматель выполняет роль работодателя, то согласно закону, он не освобождается от обязанности налогового агента. То есть в его налоговый календарь по УСН добавляются следующие нормативные действия:

• До 15 апреля включительно составляется расчетная ведомость в Фонд соцстраха за первые 3 месяца отчетного года (4 ФСС). Соответственно до 15-х чисел июля и октября составляются ведомости за 2 и 3 кварталы;
• До 15 мая делается расчет в отношении начисленных и уплаченных за первые 3 месяца текущего года (согласно форме РСВ-1). Аналогично за 2 и 3 кварталы рассчитываются начисления к 15-м числам августа и ноября текущего года;
• Заключительная отчетность ФСС и РСВ должны быть представлены в эти фонды не позднее чем 15 января и 15 февраля соответственно;

До 1 апреля года, следующего за отчетным необходимо представить в ИФНС справки о доходах на своих работников. Для предпринимателей устанавливается система авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц.

Уплата последнего производится на основании приходящих из налоговой инспекции уведомлений не позднее 15-х чисел июля и октября. Заключительный платеж перечисляется до 15 июля года, следующего за налоговым периодом.

Сроки оплаты налога ООО на УСН

Заключительная отчетность:

• По завершении года до 1 апреля налоговая декларация, это также срок уплаты налога по УСН;
• подается форма 4-ФСС и РСВ-1 в соответствующие контрольные органы. Эти отчеты закреплены законодательно и подаются даже в случае отсутствия начислений по заработной плате;
• Ежегодно по месту регистрации в ИФНС подаются данные 2-НДФЛ. Эти справки также в обязательном порядке выдаются работникам по требованию.

Несмотря на то, что перечень налогов, подлежащих исчислению и уплате может оказаться довольно громоздким, современные инструменты для обработки хозяйственных операций позволяют во многом облегчить не только труд профессионального бухгалтера, но и предпринимателя.

В настоящее время разрешено отправлять отчетность по электронным каналам связи. Денежные перечисления для организаций, подключенных к системе дистанционного банковского обслуживания, также не является проблемой.

В какой срок нужно перечислить налог по УСН за 2016 год? Какая крайняя дата уплаты единого налога в 2017 году? Какой КБК применять при перечислении налога на 2016 год? Ответы на эти и другие вопросы, связанные со сроками уплаты «упрощенного» налога за 2016 год, а также образец платежного поручения вы найдете в данной статье.

Авансовые платежи и итоговая сумма налога за 2016 год: сроки

Организации и индивидуальные предприниматели в течение 2016 года по итогам отчетных периодов должны были перечислять в бюджет авансовые платежи. Авансовые платежи по единому налогу в 2016 году требовалось переводить в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие и девять месяцев). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2016 года (статья 346.19 и пункт 7 статьи 346.21 НК РФ).

По итогам прошедшего года в 2017 году необходимо заплатить в бюджет единый «упрощенный» налог. Однако для перечисления «упрощенного» налога за 2016 год налоговое законодательство предусматривает различные сроки уплату. В общем случае, юридические лица обязаны уплатить годовой налог по УСН не позднее 31 марта, а ИП – не позднее 30 апреля следующего года. Однако заметим, что 30 апреля – воскресенье, потом 1 мая – нерабочий выходной день. В связи с этим крайний срок уплаты «упрощенного» налога ИП за 2016 год – 2 мая 2017 года.

Если срок уплаты авансового платежа или налога приходится на выходной или нерабочий праздничный день. Тогда единый налог или аванс можно перечислить в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Этот принцип в полной мере распространяется и на «упрощенный» налог и авансы по нему.

Обобщим сроки уплаты в таблице.

Как заплатить: пример платежного поручения

Платежное поручение на уплату единого налога по УСН за 2016 год оформляйте по общим правилам. Однако полагаем целесообразным обратить внимание, что 2017 года единый и минимальный налоги по УСН нужно перечислять в бюджет на один и тот же КБК – 18210501021011000110. Единый налог по УСН за 2016 год вы будете платить 2017 году, поэтому для обозначенных платежей нужно применять единый КБК. См. « ».

Реквизиты получателя

Единый налог по «упрощенке» за 2016 год направляйте при уплате на счет в территориальном управлении Казначейства России. При этом в скобочках указывайте реквизиты ИФНС, к которой прикреплена компания по месту ее нахождения. Он зафиксирован в ЕГРЮЛ (п. 2 ст. 54 ГК РФ). ИП, по общему правилу, перечисляет налог по УСН за 2016 год в пользу ИФНС, в которой он состоит на учете по месту своего жительства (по паспорту).

Упрощённая система - это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год. Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год - не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет. По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

Что такое авансовые платежи на УСН

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% () или 15% () от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно итоговую годовую сумму.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Сроки уплаты авансовых платежей

Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году:

• не позднее 25-го апреля за первый квартал;
• не позднее 25-го июля за полугодие;
• не позднее 25-го октября за девять месяцев.

За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Если вы укажете неверный КБК, то налог будет считаться уплаченным, т.к. статья 45 НК РФ указывает только на две существенные ошибки в платёжном документе:

• неверное наименование банка получателя;
• неверный счет Федерального казначейства.

Однако, оплата по неверному коду классификации приведет к неправильному распределению уплаченных сумм, из-за чего за вами будет числиться недоимка. В дальнейшем придется проводить розыск платежа и объясняться с ИФНС, поэтому будьте внимательны при заполнении реквизитов.

• КБК УСН 6% (налог, недоимка и задолженность) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• КБК УСН 15% (налог, недоимка и задолженность, а также минимальный налог) - 182 1 05 01021 01 1000 110.

УСН - сроки уплаты налога при этом режиме должны соблюдаться так же, как и по любому иному налогу. Их мы и рассмотрим в настоящей статье, а также определим, какие штрафные санкции предусмотрены, когда при УСН срок уплаты налога нарушается.

Что такое УСН-налог и как его платят?

УСН — это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетности. При ее применении налогоплательщик уплачивает один УСН-налог вместо нескольких:

• юрлица заменяют им налоги на прибыль, на имущество (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости) и НДС (за исключением случаев, когда налогоплательщик выступает налоговым агентом и импортирует товары);
• ИП при упрощенке не уплачивают НДФЛ, налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости) и НДС (также за исключением налоговых агентов и импорта).

Расчет платежей по УСН-налогу осуществляется поквартально нарастающим итогом от фактически полученных за период данных, образующих налоговую базу. Их суммы, рассчитанные за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года считаются авансовыми платежами (п. 4 ст. 346.21 НК РФ), с учетом которых будет сделан расчет окончательного платежа по итогам года (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Этот окончательный расчет налогоплательщик отразит в декларации по УСН-налогу, подаваемой 1 раз за налоговый период по его окончании. Срок подачи декларации и оплаты суммы окончательного платежа совпадают, а для авансовых платежей имеется свой срок (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Авансовые платежи, согласно НК РФ, должны осуществляться не позже 25-го числа ближайшего месяца, идущего вслед за отчетным периодом:

• за 1-й квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября.

Срок уплаты УСН-налога за год (так же, как и срок, отведенный для подачи декларации по нему) различен для налогоплательщиков разного вида:

• срок уплаты по УСН для юрлиц истекает 31 марта следующего за отчетным года;
• ИП платят налог до 30 апреля года, наступающего за отчетным.

Попадающая на выходной день дата, установленная для уплаты налога, переносится на более поздний день, соответствующий ближайшему буднему. Поэтому для каждого конкретного года перечень дат уплаты будет индивидуальным.

Выбранный объект налогообложения на сроки подачи отчетности и оплаты налога никаким образом не влияет. То есть сроки уплаты налога при УСН - доходы 2018-2019 не будут ничем отличаться от таких же сроков 2018-2019 для уплаты налога на УСН - доходы минус расходы.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2018-2019 годы

Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплаты УСН в 2019 году определяются следующим образом.

Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты УСН-налога 2019 будут едиными для юрлица и ИП:

• 25.04.2019 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2019 года;
• 25.07.2019 — срок уплаты УСН за полугодие 2019 года;
• 25.10.2019 — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2019 года.

А вот сроки уплаты итогового УСН-налога за 2018 год, привязанные к срокам подачи декларации, для юрлица и ИП окажутся различными:

• 01.04.2019 истекает срок сдачи декларации и уплаты упрощенного налога за 2018 год для юрлиц;
• 30.04.2019 — последний день срока сдачи отчета и уплаты УСН-налога 2018 для ИП.

Таким образом, для юридических лиц срок уплаты УСН за 2018 год смещен на более позднюю дату, чем установленная НК РФ. Соответственно, и срок подачи отчета за 2018 год для них совпадет со сроком уплаты УСН- налога и тоже сместится на более позднюю дату. А вот ИП сдать отчетность и уплатить налог нужно будет точно в срок.

О том, как заполнить декларацию по УСН за 2018 год и где скачать бланк, читайте в статьях:

• «Бланк декларации по УСН за 2018 - 2019 годы» ;
• «Декларация при УСН за год - как заполнить?» ;
• «Образец заполнения декларации по УСН в 2018 - 2019 годах» .

Штрафы и пени за нарушение сроков оплаты УСН-налога

Если срок уплаты УСН-налога или авансовых платежей по нему нарушается, налогоплательщику начислят пени за каждый день просрочки оплаты из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России. С 01.10.2017 для юрлиц изменился порядок начисления пеней. При задержке с уплатой налога до 30 дней пени по-прежнему будут считаться от 1/300 ставки рефинансирования. А за дни, выходящие за пределы этого срока, расчет станет делаться от ставки, увеличенной в 2 раза (1/150).

Для самостоятельного расчета пеней используйте наш дополнительный сервис «Калькулятор пеней» .

Неуплата налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления дополнительно приводит к наказанию в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). А если занижение налоговой базы или неправильное исчисление налога, приведшее к неуплате налога, совершено умышленно, то штраф возрастает до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Итоги

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН для ИП и юридических лиц одинаковы, различие возникает только по годовым платежам. Для ИП законодательно срок уплаты налога по итогам года и сдачи декларации по УСН-налогу сдвинут на более поздний срок по сравнению со сроком, установленным для юридических лиц. В 2019 году юридические лица за счет того, что срок сдачи отчета и уплаты налога за 2018 год приходится на выходной, имеют возможность уплатить налог на день позже. Для ИП такого сдвига сроков нет.

Подскажите пожалуйста! Я хочу открыть свой магазин, продажа игрушек, продавать собираюсь в ТЦ через торговый островок. Работать буду без сотрудников. Прочитав статьи, сделал вывод, что так как заранее полностью спрогнозировать доходы сложно (открываю первый свой магазин), решил выбрать систему УСН, и купить ККМ, но не могу определиться с 6% или 15%. Так как вначале будут больше расходов, то использовать ЕНВД не выгодно, верно?
И второй вопрос, если использовать УСН 6%, то как платить налоги и сдавать отчетность?
Пример (доход в год 200000 руб.)


Итого: 22 261,38 (это налог платится ОДИН раз в год, верно?)
1. ФНС - 200000*6%=12000 (это налог платится ОДИН раз в год, верно?)
Теперь нужно налог на упрощенной системе уменьшается на фиксированный взнос: 12000-22261,38= -10261,38 (а вот здесь мне не понятно!) И сколько получается мне нужно заплатить в год налога? Только 22261 руб.? и всё?
А если выбрать ЕНВД то:
1. ПФР - 5965*26%*12= 8 610,80
2. ФОМС - 5965*5,1%*12= 3 650,58
Итого: 22 261,38 (один раз в год?)
1. ФНС (ежеквартально)
9000*1,798*15%*3 месяца=7282 (это в квартал), в год 29128.
Если использовать уменьшение на фикс. взнос, то: 29128-22261=6866.22 (а здесь в ЕНВД, сколько нужно заплатить в год?)

Немного не так написал выше, вот так:
УСН 6%
Пример (доход в квартал 55000 руб.)
1. ПФР - 5965*26%*3= 4 652,7
Итого: 5 565,34 за квартал.
1. ФНС - 55000*6%= 3 300 за квартал.
Теперь нужно налог на упрощенной системе уменьшается на фиксированный взнос: 3300 - 5565,34= -2 265,34 (а вот здесь мне не понятно!) И сколько получается мне нужно заплатить налога? Только 5565,34 руб.? и всё?

ЕНВД
1. ПФР - 5965*26%*3= 4 652,7
2. ФОМС - 5965*5,1%*3= 912,64
Итого: 5 565,34 за квартал.
1. ФНС (ежеквартально)
9000*1,798*15%*3 месяца=7282 (это в квартал).
Если использовать уменьшение на фикс. взнос, то: 7282-5565,34= 1716,66 руб. И получается налоги следующие: ФНС-1716,66, ПФР и ФОМС - 5565,34, правильно?

Андрей, при примере дохода в квартал в размере 55000 рублей, если Вы в этом же квартале уплатите взносы в фонды в размере 5565,34, то УСН Вы вообще не платите. По расчету ЕНВД в случае если ЕНВД в квартал составляет 7282, то должны заплатить 1716,66 рублей. Вы правильно все посчитали.

Андрей, если у Вас будут большие расходы, то лучше использовать УСН доходы минус расходы 15%. Сроки оплаты взносов и налогов при УСН при 6% или 15% совпадают. Сумма 22261,38 рублей это не налог, а сумма фиксированных взносов ИП за себя в ПФР и ФФОМС. Эта сумма меняется ежегодно и зависит от минимальной заработной платы, установленной правительством РФ. В 2016 году она будет выше чем в 2015, на сколько пока не известно. Эту сумму Вы можете оплачивать один раз в год, но тогда при работе на УСН не сможете уменьшать авансовый квартальный платеж УСН. Поэтому лучше платить по квартально. Так же если Ваш ежегодный доход превысит 300 тысяч рублей, до 1 апреля следующего за отчетным годом, Вы должны перечислить в ПФР 1 % от суммы превышающей 300 тыс. рублей. Т.е. Ваш доход в год составил 350000 рублей. 50000х1%= 500 рублей - сумма необходимая к уплате в ПФР до 1 апреля, помимо фиксированных взносов.
Не путайте взносы и налоги.