Справки 3 ндфл для физических лиц. Информация о налоговой декларации

Данная статья будет полезна тем физическим лицам, которые ищут новую форму образца бланка заполнения справки 3-НДФЛ 2019 года для налоговой инспекции.

Налогоплательщики смогут не только узнать, какие страницы декларации нужно оформлять в обязательном порядке, но и научатся правильно это делать.

• Бесплатно скачать бланк справки 3-НДФЛ можно
• Воспользоваться примером заполнения декларации можно по этой .
• Программу для оформления новой формы справки 3-НДФЛ скачивайте .

Такой документ, как справка по (или, иначе говоря, налоговая декларация), требуется от физических лиц, претендующих на уменьшение размера своей налогооблагаемой базы или обязанных доплатить материальные средства в государственную казну. В 2019 году необходимо пользоваться бланком справки, который был отредактированФедеральной налоговой службой 25.10.2017 года.

Следует отметить, что декларацию 3-НДФЛ оформляют на основе справки, составленной по образцу 2-НДФЛ, которая, как правило, содержит информацию о размере доходов и расходов физического лица. Помимо этого, для того, чтобы заполнить бланк декларации, налогоплательщику потребуется документ, удостоверяющий личность, а также некоторые другие деловые бумаги.

Первая страница справки

Оформление первой страницы бланка 3-НДФЛ, а также всех остальных листов нужно начинать с указания идентификационного номера налогоплательщика. Строкой ниже нужно пронумеровать страницу. После этого на титульном листе прописываются несколько кодов, которые несут информацию общего характера, касающуюся справки 3-НДФЛ:

• Номер корректировки. Такой показатель введен налоговой службой для того, чтобы налогоплательщик мог отобразить, сколько раз он подавал справку 3-НДФЛ на рассмотрение за текущий налоговый период. Данная нумерация начинается с ноля. То есть если это происходит впервые, то в соответствующей ячейке нужно ставить ноль.
• Налоговый период. Так как существуют разные по длительности налоговые периоды, в бланке декларации нужно обязательно указать продолжительность. Зачастую этот срок равен одному календарному году (в таком случае проставляется код 34). Затем в отдельной ячейке пишется год, за который физическое лицо хочет возместить или доплатить налог.
• Налоговая служба. Для того чтобы быстрее идентифицировать адреса налоговых инспекций, каждой из них был присвоен определенный код, который можно легко найти в любом российском налоговом справочнике. Физическому лицу нужно проставить на титульном листе код нужной инспекции, и справка 3-НДФЛ будет передана точно по адресу.
• Код государства. Поскольку предоставить декларацию налоговая инспекция может потребовать не только от граждан Российской Федерации, но и от иностранцев, то в ней нужно указать код родной страны физического лица (для россиян данный шифр — 643).
• Категория налогоплательщика. Как известно, на прибыль, полученную от разных видов деятельности, установлены различные размеры налоговых ставок. Поэтому в справке необходимо отметить, чем занимается физическое лицо. Если налогоплательщик — предприниматель, то ставится код 720, если управляющий в арбитражном суде – 750, если частный адвокат – 740 и так далее.

После того как все необходимые коды внесены в справку 3-НДФЛ, физическому лицу нужно взять документ, выданный ему для удостоверения личности, и переписать оттуда такие данные: Ф.И.О., дату и место рождения, реквизиты самого документа (серию, номер, когда и каким органом был предоставлен налогоплательщику), координаты места жительства, номер телефона, а также некоторую другую информацию.

Второй лист бланка

Второй по счету страницей справки 3-НДФЛ должен быть так называемый раздел № 1, включенный в бланк документа для фиксации суммы налога на доходы физических лиц. В первую очередь, налогоплательщику понадобится отметить, совершает ли он доплату в государственный бюджет (цифра один), возмещает оттуда материальные средства (цифра два), или же заполняет справку по другим причинам (цифра три).

После этого на основе справки 2-НДФЛ, выданной руководителем, указывается шифр бюджетной классификации (в строке с кодом 020) и ОКТМО (строка 030), а потом прописывается сумма самой задолженности (строка 040) или сумма, возвратом которой занимается налогоплательщик (строка 050).

Важно! Не забывайте в верхней части каждого листа писать свою фамилию вместе с инициалами, а в нижней – подписываться и ставить дату, а во всех ячейках справки, которые остались незаполненными, ставить прочерки.

Третья страница формы 3-НДФЛ

Третий по счету лист в справке 3-НДФЛ – это раздел №2, предназначенный для произведения расчета размера налогооблагаемой базы, а также указания суммы налога, снятого с доходов физического лица. В первую очередь, указывается размер той налоговой ставки, которым облагалась прибыль (чаще всего это 13%), а затем выбирается из трех предложенных вариантов вид дохода (в строке с кодом 002).

После этого проставляется общий размер прибыли налогоплательщика, а чуть ниже — размер, подлежащий снятию налога на доходы физических лиц. В строку 040 нужно записать итоговую сумму всех налоговых вычетов, начисленных налогоплательщику с помощью справки 3-НДФЛ, а в строку 060 — размер его налоговой базы. А во второй пункт раздела останется внести только денежную сумму, подлежащую доплате или возмещению.

Образец оформления листа А

Предлагаем рассмотреть в качестве образца заполнения новой формы справки 3-НДФЛ за 2019 год страницу бланка, обозначенную русской буквой “А”. Данный лист посвящен прибыли, полученной физическими лицами на территории России. Лист А разделен на несколько частей, в каждой из которой указывается информация, касающаяся отдельного источника прибыли. Налогоплательщику потребуется внести в данную страницу бланка такие параметры:

1. Размер ставки. Так как выплаты НДФЛ не всегда подразумевают снятие тринадцати процентов с доходов физических лиц, то в отдельном поле нужно отметить размер налоговой ставки, касающийся конкретного источника выплаты.
2. Коды. Поскольку прибыль может быть получена не только в результате выполнения физическим лицом своих прямых обязанностей, но и в результате дарения, продажи недвижимости, а также других обстоятельств, то необходимо указать код вида. Кроме этого, пишется идентификационный код российского источника выплаты, его код по ОКТМО и код причины постановки на учет.
3. Наименование. Также обязательно налогоплательщик должен написать название источника его прибыли, если это организация, а если это физическое лицо, то указать его Ф.И.О.
4. Суммы. И последнее, что нужно сделать, – это записать четыре суммы. В строку 070 – общий размер прибыли, в строку 080 – размер дохода, подлежащий удержанию налоговых сборов, в строку 090 – исчисленный НДФЛ, а в строку 100 – удержанный налог.

Ознакомиться со всеми остальными нюансами, касающимися того, как заполнить справку 3-НДФЛ для подачи в налоговую службу, можно при помощи специальной инструкции, опубликованной к приказу № ММВ-7-11/552.

Налоги в жизни человека возникли одновременно с образованием государств. С тех древних времен в налоговой практике практически ничего не изменилось, за исключением перехода от натуральной формы выплат к монетарной системе. Государственный сбор является существенным источником пополнения казны, и каждый гражданин обязан его своевременно оплатить на основе налоговой декларации. Одним из вариантов этого документа является декларация по налогу на доходы физических лиц, или справка 3-НДФЛ. Что это такое и каковы особенности ее заполнения, читайте далее.

Cправка 3-НДФЛ является разновидностью налоговой декларации, подаваемой физ.лицами и ИП, использующими общую систему налогообложения

Согласно действующему законодательству, в РФ существует несколько версий документов подобного рода, представленных налоговой декларацией по НДС, вмененным доходом, земельным налогом и т.п. Продолжает этот список 3-НДФЛ - бланк отчетности по налогу на доходы. Однако эта бумага не предусматривает дублирование сведений, содержащихся в зарплатных ведомостях. Официально трудоустроенным сотрудникам нет необходимости заполнять эту декларацию, поскольку удержание их подоходного налога находится в зоне ответственности руководителя компании. Согласно 3-НДФЛ, отчитываться перед государством следует за дополнительный доход в виде продажи имущества или выигрыша в лотерею, например.

Кто должен отчитываться

Любой гражданин имеет право осуществлять предпринимательскую деятельность, направленную на легитимное получение прибыли, соответственно, он обязан оплатить налог на полученную выручку.

Помимо граждан, не обремененных организационно-правой формой собственности, этот бланк заполняют:

• ИП на ОСН;
• нотариусы;
• адвокаты.

Если доход был получен за пределами России, он также должен быть указан в этой декларации.

При переходе на общую систему налогообложения ИП обязан уплачивать подоходный налог. Ответственность по его выплате у предпринимателей, использующих альтернативный режим налогообложения в виде УСН, например, не предполагается.

Физическим лицам надлежит заниматься подобными мероприятиями при условии, что в течение года ими был получен доход, не связанный с их деятельностью на основном месте работы.

Помимо граждан РФ 3-НДФЛ следует подавать и иностранцам, в независимости от того, являются они налоговыми резидентами или нет.

Если иностранный гражданин намерен закрыть коммерческую деятельность и уехать из страны до завершения текущего года, ему необходимо подать документ не позднее, чем за 1 месяц до планируемой даты отъезда, и уплатить налог в течение 15 дней после того, как документ был принят сотрудником налогового органа.

Налогооблагаемый доход

НДФЛ подлежит к оплате практически со всех видов прибыли, как натуральной, так и денежной.

Среди часто встречающихся ситуаций можно выделить следующие:

• реализация имущества, которое на момент продажи являлось собственностью налогоплательщика менее 3 лет;
• различные выигрыши в виде лотереи;
• выручка от сдачи квартиры в аренду;
• недвижимость, акции компании или транспортные средства, которые были подарены лицами, не являющимися членами семьи.

Фрилансер также обязан оплачивать подоходный налог.

Доход, освобожденный от налогообложения

Далеко не за всю поступившую прибыль необходимо отчитываться. Налоговый кодекс в этом отношении достаточно гибкий, и существует обширный перечень источников прибыли,которые на облагаются подоходным налогом..

Не следует оплачивать подоходный налог, если источником прибыли послужили:

• материальная помощь от государства, за исключением дотаций по уходу за больным ребенком и в связи с наступлением временной нетрудоспособности;
• пенсия;
• стипендия;
• алименты;
• одноразовые выплаты материальной помощи;
• прибыль от реализации самостоятельно выращенной продукции растениеводства или животноводства;
• выручка от продажи недвижимости, находившейся в собственности более 3 лет;
• доходы, полученные в порядке наследования;
• подарки от членов семьи;
• спортивные призы или их материальный эквивалент.

Поэтому перед тем как приступить к заполнению 3-НДФЛ, подробно изучите этот список, возможно, нет необходимости пополнять государственную казну.

Налоговые ставки

Налоговым кодексом разработаны ставки на прибыль, полученную физическими лицами:

Узнать более подробную информацию о применении каждой ставки можно ознакомившись со статьей 224 Налогового кодекса РФ.

В отношении доходов физических лиц преимущественно практикуют ставку в 13%.

Меры, предусмотренные за задержку подачи 3-НДФЛ и неуплату налогов

Фрилансеры, чей заработок не облагается налогом, или начинающие предприниматели, еще не оформившие организационно-правовую форму собственности, - многие задаются вопросом о необходимости декларировать свой доход. Заполнять налоговую декларацию необходимо, поскольку уклонение от этой процедуры влечет за собой налоговую ответственность.

Существует несколько ситуаций, предусматривающих штрафные санкции. Рассмотрим подробно каждую из них.

Не была своевременно подана нулевая декларация (не предполагающая оплату налога)

Под понятием нулевая декларация подразумевают декларацию, в которой вычеты перекрывают доход.

Например, если приобрести транспортное средство в 2015 г., стоимостью 200 000 рублей, а продать в 2016 г. за 100 000 рублей, налог платить нет необходимости, поскольку прибыль не была получена. Однако ввиду того, что автомобиль находился в собственности менее 3 лет, до 30 апреля 2017 г. надлежит отчитаться перед ФНС.

За непредоставление нулевой декларации предусмотрен штраф в 1000 рублей.

Декларация, согласно которой нужно оплачивать налог, подана несвоевременно

При подобных обстоятельствах, начиная с 1 мая, штраф составит 5% от суммы налога ежемесячно, однако накопительно он не может превышать порог в 30%.

Штрафные санкции предусмотрены лишь в случае выявления ФНС факта неуплаты. Если до письменного оповещения о неоплате налог и пеня за просрочку были погашены, применение штрафных санкций недопустимо.

Достаточно редко, но все же встречаются ситуации, когда инспектор применяет штраф в размере 40% за выявление факта умышленной неоплаты. Однако собрать доказательства подобного проступка достаточно проблематично. Если сумма неоплаченного налога превышает 600 000 рублей, появляется риск привлечения к уголовной ответственности.

Декларация подана своевременно, но не был уплачен налог

Для таких случаев предусмотрена пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за просроченный день.

Налоговый вычет

Если подоходный налог был удержан в течение последних 3 лет, привлекательным бонусом законодательства РФ является возможность его возврата частично или в полном объеме.

Ознакомиться с полным перечнем источников дохода, для которых предусмотрен возврат налога, можно в статьях 219-221 Налогового кодекса РФ.

Налоговый вычет возможен в следующих случаях:

• покупка недвижимости, в том числе в ипотеку;
• строительство и ремонт жилого помещения;
• оплата обучения;
• расходы на лечение;
• выплаты пенсионных взносов согласно договору пенсионного обеспечения.

Таблица 1. Предельные суммы к возврату

Возврату подлежит налог, удержанный за последние 3 года. Например, если квартира была приобретена в 2013 г., подобной опцией можно воспользоваться в период с 2014 по 2016 г. Если в 3-НДФЛ указана прибыль, которая подлежит налогообложению и одновременно заявлен вычет, то срок подачи должен быть не позднее 30 апреля, следующего за отчетным периодом года.

Для возврата подоходного налога необходимы следующие бумаги:

• оригинал 3-НДФЛ;
• паспорт;
• форма 2-НДФЛ, предоставляемая работодателем;
• заявление на возврат налога.

Поскольку источники прибыли могут быть различными, дополнительно нужно подготовить ряд документов:

• нотариально заверенная копия договора купли-продажи и выписка из ЕГРН в случае покупки квартиры;
• нотариально заверенная копия договора с банком в случае покупки квартиры в ипотеку, а также оригинал справки об удержанных процентах;
• свидетельство о рождении в случае вычета за ребенка;
• заверенные копии расходных документов на отделку помещения в случае ремонта, а также договор на оказание услуг подобного рода.

В связи с тем, что законодательная база регулярно обновляется, актуальный перечень документов перед заполнением декларации желательно уточнять на сайте налоговой инспекции.

Сроки заполнения и оплаты налоговой декларации 3-НДФЛ

Установлено несколько временных отрезков, в течение которых надлежит оплатить подоходный налог:

• если предоставляется «нулевая» 3-НДФЛ или декларация, на основании которой будет удерживаться налог, предусмотрен срок сдачи до 30 апреля;
• если 3-НДФЛ предоставляется для налогового вычета, то срок растягивается до 3 лет с момента получения дохода.

Граничная дата оплаты налога - 15 июля. Следует помнить, что выплату следует осуществить в том же году, в котором подавалась декларация.

Способы предоставления декларации

Заполненную форму 3-НДФЛ нужно предоставлять налоговому инспектору. Чтобы определиться с местонахождением налоговой службы можно воспользоваться услугами сайта ФНС .

Существует несколько вариантов предоставления 3-НДФЛ.

Личная подача или по доверенности. Если родители подают этот документ за своих детей, оформлять доверенность не нужно, достаточно предоставить документ, подтверждающий родство.

Если прописка отсутствует, декларацию следует подавать по адресу временной регистрации. Предварительно необходимо встать в налоговую на учет.

Очевидным плюсом данного метода является проверка документа, во время которой сотрудник налоговой может указать на ошибки и неточности в его составлении. Однако этот способ предполагает временные затраты, к тому же в отдельных случаях инспектор запрашивает дополнительные бумаги, которые согласно законодательству можно не подавать. Чтобы не столкнуться с проблемой очередей, целесообразно осуществить онлайн запись на прием на сайте Федеральной налоговой службы или Госуслуг .

Отправка по почте. Документацию следует оформить ценным письмом, указав на конверте адрес налогового органа по месту регистрации налогоплательщика. В описи нужно указать перечень всех отправляемых документов.

Если инспектор получит 3-НДФЛ в мае, но на конверте будет стоять штамп 30 апреля, то срок подачи не будет нарушен.

Этот способ имеет ряд преимуществ перед личной подачей, поскольку взаимодействие с представителем налоговой более формализовано, к тому же он уместен в случае несовпадения мест проживания и регистрации.

Отправка через личный кабинет. Предварительно следует зарегистрировать свой личный кабинет на сайте и действовать согласно инструкции.

Видео — Отправляем декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет

Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ

Декларацию можно заполнить, воспользовавшись платными услугами специалиста, с помощью сайтов, берущих символическую оплату или самостоятельно.

Основные правила заполнения:

1. Раздел, размещенный в правой части титульной страницы, заполняется налоговым инспектором, все остальные разделы заполняет налогоплательщик.
2. Декларацию необходимо составить в 2 экземплярах.
3. Каждый денежный показатель следует указывать в рублях. Исключение составляют лишь доходы, которые были получены за рубежом. Сумма налога вносится без копеек, а показатели нужно округлять согласно правилам математики.
4. Поскольку вместе с декларацией предоставляются копии документов, желательно их перечислить в бланке для составления реестра, находящемся у инспектора.
5. Допустимо вносить данные в документ как вручную, так и в печатном виде.
6. На каждом листе 3-НФДЛ следует поставить подпись.
7. Двусторонняя печать деклараций не допустима.
8. Запрещено применять исправления с помощью корректора.
9. На титульной странице необходимо указать персональную информацию налогоплательщика, регистрационный адрес, налоговый период, размер подоходного налога и код налогового органа. Также следует указать количество страниц декларации и сопроводительных документов.
10. Доходы нужно вписывать по каждой налоговой ставке и источнику прибыли отдельно. Чтобы правильно внести данные необходимо знать ИНН, КПП, код ОКТМО, т.е. код населенного пункта, в котором был получен доход.

Суммарно указывается следующее:

• полученный доход;
• источник прибыли;
• имущественные, социальные и прочие вычеты;
• удержанный работодателем налог;
• размер налогового вычета.

Корректно заполнить декларацию поможет справка 2-НДФЛ, которую предоставляет наниматель, и документы, подтверждающие размер доходов. Если при расчете налога была допущена ошибка, необходимо переделать декларацию и отнести в налоговый орган исправленный вариант.

Предоставление налоговой декларация 3-НДФЛ является обязанностью каждого налогоплательщика, прописанной на законодательном уровне. Чтобы избежать штрафов и возможных судебных разбирательств желательно своевременно отчитываться перед налоговым инспектором.

Все граждане России должны декларировать доходы и отчитываться по ним перед налоговыми органами, но для многих остается непонятным, что такое 3ндфл справка, и чем она отличается от 2ндфл, в какие сроки сдавать отчетность, по каким формам, и вообще когда декларация не требуется. Эти вопросы мы сегодня подробно разберем.

Трудоспособное население знает, что из их зарплаты в бюджет ежемесячно направляется 13% от заработной платы. Эти деньги в виде подоходного налога перечисляются бухгалтерией организации, и человек их не получает на руки. Зато он может увидеть эти суммы в справке о доходах, которая называется 2-НДФЛ.

Этот документ составляется по прошествии календарного года, и в нем отображаются все доходы, которые получил работник, все финансовые льготы, которые он имел, а также сумма уплаченного подоходного налога (или НДФЛ). Эту справку сотрудник может заказать в бухгалтерии предприятия.

«Срок годности» этого документа не ограничен временем. Ведь если отчетный год закончен, то никаких дополнительных изменений в прошлом периоде быть уже не может.

Если на предприятии, где работает человек все его доходы известны и автоматически удерживается подоходный налог, то когда гражданин получает прибыль из других источников, тут уже вступает в свои права сторонняя организация под названием «Налоговая Инспекция», которая берет на себя функции посредника между доходами гражданина и налогом, который он обязан перечислить государству.

Если налоговым органам становится известно о дополнительных доходах, кроме тех, что перечисляются с заработной платы, то они могут направить извещение по почте, что гражданину нужно сдать декларацию. Но не нужно думать, что если налоговая не пишет, значит все спокойно и можно не отчитываться.

Нужно воспринимать такие бумаги как дополнительный бонус-напоминание. Но рассчитывать на это не стоит. Ведь согласно закону РФ гражданин должен самостоятельно заявить о своих доходах, заполнить специальную декларацию по форме 3НДФЛ и перечислить, если необходимо, налог в сумме 13% от полученной суммы.

Кто должен подавать сведения

Налоговым кодексом предусматривается, что обязательно отчитываются о своих доходах, полученных в течение года:

• Нотариусы, адвокаты;
• Граждане РФ, которые получают доходы за пределами страны;
• Физические лица, которые во время продажи имущества получили доходы.

Отметим, что индивидуальные предприниматели сдают отчетность ежегодно даже, если не получали доходов. Обычные граждане подают декларацию, только если произошли события, которые предусмотрены в законе, такие как продажа имущества, выигрыш и прочие.

Стоит отметить, что не всегда нужно перечислять налог при продаже имущества. Например до 2016 года, если если имущество находилось в собственности владельца больше, чем 3 года, то НДФЛ после его продажи уплачивать не нужно.

Если срок владения составляет меньше, чем 3 года, то сдается декларация и уплачивается 13% от дохода в бюджет. Но тут тоже есть разные случаи, когда налог можно не платить или значительно снизить его сумму.

Существует ряд дополнений к закону, в которых указываются налоговые льготы при продаже имущества. Например, если продается недвижимость, которая принадлежала владельцу боле 3-х лет, то налогом такая сделка не облагается. Это правило было применимо до 2016 года. Это же относится и к продаже другого имущества.

А вот если гражданин был владельцем менее 3 лет, то тут, как говорится, возможны варианты. Но есть налоговые льготы, то есть та предельная сумма, с которой подоходный налог можно не платить:

• Для недвижимости этот предел установлен в 1 млн. руб.
• Для другого имущества — в 125 тыс. рублей.

С оставшейся части суммы, будет удерживаться НДФЛ. Давайте рассмотрим на примерах (при сроке владения менее 3-х лет).

Пример 1 . Автомобиль продан менее чем за 125 тыс. рублей – налог не уплачивается.

Пример 2 . Автомобиль продан за 500 тыс. руб., при этом нет квитанций и других документов, которые подтвердят расходы на изначальную покупку машины. Вычитаем из общей суммы налоговую льготу 500 тыс. – 125 тыс. = 375 тыс. рублей. И от полученной цифры берем 13% налога. То есть перечислить в налоговую нужно будет 375 тыс. руб. * 13% = 48 750 рублей.

Пример 3 . Автомобиль продан за 500 тыс. руб., при этом у владельца сохранились документы на изначальную покупку машины, которые составили 550 тыс. рублей. При вычитании получается отрицательное значение дохода, то есть гражданин ничего не должен перечислять в бюджет. Но сдать декларацию в налоговую все равно нужно, иначе грозит штраф.

Более подробную информацию на примерах и с дополнительными «фишками» по экономии, можно получить из этого видео:

Аналогичная ситуация и со сделками при продаже недвижимости. Продав квартиру меньше чем за 1 миллион рублей, гражданину не нужно сдавать декларацию, это прописано в налоговом кодексе. А вот если сумма больше, то в этой ситуации нужно рассматривать все индивидуально.

Если Вы действительно хотите сэкономить на уплате налога, а, возможно, совершенно ничего не платить (причем на законных основаниях), за консультацией и составлением декларации о доходах 3-НДФЛ.

Здесь же приведем только пару примеров для ситуаций, когда владелец был собственником жилья менее 3-х лет (до 2016 года).

Пример 1 . Если сделка от продажи квартиры превышает 1 млн. рублей и достигает, предположим, 2,5 млн. рублей, а у владельца нет документов о расходах на покупку этой квартиры, то по закону он должен уплатить в бюджет 195 000 рублей, расчет этой суммы следующий:

(2,5 млн. – 1 млн.) * 13% = 195 тыс. рублей.

Пример 2 . Если документы о расходах сохранились у владельца, и они составили, скажем, 2 млн. рублей, а доходы от продажи 2,5 млн. рублей, необходимо заплатить 65 тыс. рублей, которые рассчитываются как:

(2,5 млн.– 2 млн.) * 13%= 65 тыс. рублей.

С учетом приведенных примеров, рекомендуется сохранять все документы при покупке имущества. Если имеются квитанции, которые выцветают со временем, то с них лучше сразу же снять копии и заверить у продавца или нотариуса, чтобы после они не вызывали сомнения.

Налоги можно вернуть?

Между прочим, у граждан Российской Федерации есть право не только платить налоги, но и получать от государства компенсацию после их уплаты.

По закону каждый гражданин, который получает «белую зарплату» имеет возможность на налоговый вычет, который представляет собой возврат средств из бюджета. Налоговое законодательство предусматривает 5 случаев, когда человек может рассчитывать на получение компенсации за расходы:

1. Стандартный, выплачивается, если у человека есть льготы или на их обеспечении находятся несовершеннолетние ;
2. Социальные, возвращаются человеку, если он оплатил (свое, либо своих детей или братьев или сестер), или внес благотворительные пожертвования;
3. , позволяет вернуть из бюджета средства после покупки ;
4. , в данной категории на возврат могут рассчитывать ИП;
5. На убытки от торговли ценными бумагами, данный вычет введен не так давно и позволяет вернуть средства, в случае если при торговле ценными бумагами понесены убытки.

Более подробную информацию по этим вычетам, можно получить, перейдя по ссылкам.

Размер возвратов составляет 13% от суммы, которая была потрачена гражданином. Таким образом, возврат есть не что иное, как получение собственных средств, которые перечислялись ранее от зарплаты в виде подоходного налога.

Если сумма возврата больше, чем официальная зарплата, то компенсация разбивается на части, и выдается нескольким суммами в течение нескольких лет (для отдельных видов вычетов).

Право на получение возврата из бюджета возникает только после того, как гражданин сдаст в налоговые органы правильно заполненную декларацию.

Сроки предоставления 3НДФЛ

Декларация подается налогоплательщиками. Ее можно принести лично, либо по доверенности, а можно отправить по почте ценным письмом. А с 2016 года появляется возможность сдать отчетность онлайн через свой .

3-НДФЛ составляется после окончания календарного года.

Если декларация подается с целью уплаты налогов , то срок ограничен: до 30 апреля. Это касается, как ИП, так и физических лиц.

Пример . Баранкин П.К. в 2016 году продал свою машину. Доход был получен в 2016 году, значит декларация должна быть передана в налоговую инспекцию до 30 апреля 2017 года.

Если речь идет о возврате налога , то подавать декларацию можно в течение года, никаких ограничительных сроков не установлено. Единственное, 3-НДФЛ принимаются лишь за последние 3 года. Если не успеваете в эти сроки, тогда получить вычет уже невозможно.

Пример . Уютов Н.В. продал квартиру в 2013 году. И только в 2017 решил воспользоваться имущественным вычетом. В этом случае, в течение всего 2017 года он может подать 3 декларации: за 2016, 2015 и 2014 года. Полагающийся возврат налога за 2012 год вернуть уже не получится.

Как заполнить и сдать декларацию

Заполнение 3-НДФЛ — дело ответственное. Здесь нужно не только разбираться в тонкостях налогообложения, но еще и понимать, где и какие цифры указывать.

Бланки справки 3НДФЛ меняются ежегодно. Это тоже нужно учитывать при заполнении формы за конкретный год.

• Самостоятельно. Для этого можно скачать справку 3НДФЛ или воспользоваться специальной программой. Не забывайте! Бланки и программы каждый год — разные!
• С помощью онлайн-сервисов. Здесь Вам предстоит ответить на ряд вопросов: о доходах, о сделках и т.п. В результате Вы получите готовую форму, «записанную» с Ваших слов. (например, это можно сделать на сайтах: , НДФЛ-ка

Штрафы за непредоставление декларации

В случае если декларация не была передана в налоговую в срок и не уплачен налог в бюджет, физическому лицу начисляется штраф, минимальная сумма которого 1 000 рублей.

Если же в качестве уплаты налога перечислена сумма меньше, чем необходимо, то на недостающую сумму начисляются пени, в размере 20%.

10.01.2019, Сашка Букашка

С 18 февраля 2018 года вступил в силу приказ ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@, которым внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Указанные изменения действуют и в 2019 года для декларирования доходов, полученных в 2018 году. Рассмотрим, как заполнить форму с учетом новых требований.

НДФЛ - налог на доходы физических лиц, которые платят государству работающие граждане, а - это декларация, которую подают в налоговую службу получающие доход в России люди. В этой статье описано как заполнить декларацию 3-НДФЛ, и для чего она нужна.

Кому нужно подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Декларация подается при получении дохода, с которого необходимо выплатить НДФЛ, а также для возврата части налога, ранее выплаченного государству. 3-НДФЛ подают:

• Индивидуальные предприниматели (ИП), адвокаты, нотариусы и другие специалисты, которые зарабатывают на хлеб частной практикой. Этих людей объединяет то, что они самостоятельно рассчитывают налоги и платят их в бюджет.
• Налоговые резиденты, которые получили доход в других государствах. К налоговым резидентам относят тех граждан, кто фактически живет на территории России минимум 183 дня в году.
• Граждане, получившие доход от продажи имущества: машины, квартиры, земельного участка и т.д.
• Лица, получившие доход по , договору гражданско-правового характера или от сдачи квартиры в аренду.
• Везунчики, выигравшие в лотерею, в игровых автоматах или тотализаторах, тоже должны уплатить налог со своего выигрыша.
• При необходимости получить налоговый вычет: , за , и так далее.

Не путайте этот документ со . Они называются похоже и обычно идут в одном комплекте документов, но все же это разное.

Куда подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларация подается в налоговую службу по месту постоянной или временной регистрации (прописки). Она сдается лично или отправляется почтой. Подать декларацию в налоговую службу можно также через интернет. Чтобы заполнить 3-НДФЛ онлайн, получите в любом отделении налоговой службы логин и пароль для входа в личный кабинет налогоплательщика. Для получения логина и пароля придите лично и не забудьте паспорт.

Сроки подачи 3-НДФЛ в 2019 году

В 2019 году декларация о налоге на доход физического лица по форме 3-НДФЛ подается до 30 апреля. Если налогоплательщик заполнил и сдал отчет до вступления в силу поправок в бланк, ему не нужно сдавать сведения повторно по новой форме. Если нужно заявить вычет, то подать декларацию можно в любой момент года.

Образец заполнения 3-НДФЛ в 2019 году

Помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ вам окажет программа «Декларация», которую можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы. Если вы заполняете 3-НДФЛ от руки, текстовые и числовые поля (ИНН, дробные поля, суммы и тп.) пишите слева направо, начиная с крайней левой ячейки или края, заглавными печатными символами. Если после заполнения поля остаются пустые ячейки - в них ставятся прочерки. У пропущенного пункта ставятся прочерки во всех ячейках напротив него.

При заполнении декларации нельзя допускать ошибок и исправлений, используются только черные или синие чернила. Если 3-НДФЛ заполняется на компьютере, то числовые значения выравниваются по правому краю. Печатать следует шрифтом Courier New с выставленным размером от 16 до 18. Если вам не хватило одной страницы раздела или листа 3-НДФЛ для отражения всей информации используйте необходимое количество дополнительных страниц того же раздела или листа.

Суммы прописываются с указанием копеек, кроме суммы НДФЛ, которая округляется до полных рублей - если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше - округляются до полного рубля. Доходы или расходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Центрального Банка РФ на дату фактического получения доходов или осуществления расходов. После заполнения необходимых страниц декларации не забудьте пронумеровать страницы в поле «Стр.», начиная с 001 до необходимой по порядку. Все данные, занесенные в декларацию, должны быть подтверждены документами, копии которых приложите к декларации. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, можно составить специальный реестр.

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ. Титульный лист

Шапка

В пункте «ИНН» на титульном и других заполняемых листах указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица или фирмы. В пункте «Номер корректировки» проставляется 000, если декларация подается первый раз в этом году. Если нужно сдать исправленный документ, то в разделе пишется 001. «Налоговый период (код)» - промежуток времени, за который отчитывается человек. Если вы отчитываетесь за год - поставьте код 34,первый квартал - 21, полугодие - 31, девять месяцев - 33. «Отчетный налоговый период» – в этом пункте укажите только предыдущий год, доход за который вы хотите задекларировать. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» прописывается 4-значный номер налогового органа, в котором подающий документы состоит на налоговом учете. Первые две цифры - номер региона, а последние - код инспекции.

Сведения о налогоплательщике

В пункте «Код страны» отмечается код страны гражданства заявителя. Код указывается по Общероссийскому классификатору стран мира. Код России - 643. Человек без гражданства отмечает 999. «Код категории налогоплательщика» (приложение №1 к порядку заполнения 3-НДФЛ):

• ИП - 720;
• нотариус и другие лица, которые занимаются частной практикой - 730;
• адвокат - 740;
• физические лица - 760;
• фермер - 770.

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество», «Дата рождения», «Место рождения» заполняются точно по паспорту или другому документу, удостоверяющему личность.

Сведения о документе, удостоверяющем личность

Пункт «Код вида документа» (приложение № 2 к порядку заполнения 3-НДФЛ) заполняется одним из выбранных вариантов:

• Паспорт гражданина РФ - 21;
• Свидетельство о рождении - 03;
• Военный билет - 07;
• Временное удостоверение, выданное взамен военного билета - 08;
• Паспорт иностранного гражданина - 10;
• Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу - 11;
• Вид на жительство в РФ - 12;
• Удостоверение беженца - 13;
• Временное удостоверение личности гражданина РФ - 14;
• Разрешение на временное проживание в РФ - 15;
• Свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ - 18;
• Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства - 23;
• Удостоверение личности военнослужащего РФ/Военный билет офицера запаса - 24;
• Иные документы - 91.

Пункты « », «Дата выдачи», «Кем выдан» заполняются строго по документу, удостоверяющему личность. В «Статусе налогоплательщика» цифра 1 означает налогового резидент РФ, 2 – нерезидента России (проживший менее 183 дня в РФ в году декларации доходов).

Телефон налогоплательщика

В новой форме 3-НДФЛ удалены поля для указания адреса налогоплательщика. Теперь эти сведения в бланке указывать не нужно. Достаточно просто заполнить поле «Номер контактного телефона». Телефон указывается или мобильный, или городской, при необходимости, с кодом города.

Подпись и дата

На титульном листе укажите общее количество заполненных страниц и число приложений - подтверждающих документов или их копий. В левой нижней части первой страницы налогоплательщик (цифра 1) или его представитель (цифра 2) подписывают документ и указывают дату подписания. Представителю нужно приложить к декларации копию документа, подтверждающего полномочия.

Заполнение 3-НДФЛ при декларировании доходов и оформлении налогового вычета

Порядок заполнения 3-НДФЛ зависит от того, для какого именно случая вы подаете декларацию. Бланк декларации содержит 19 листов, из которых заполнить нужно необходимые лично вам.

• раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
• раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)»;
• лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
• лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)»;
• лист В «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики»;
• лист Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению»;
• лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
• лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав)»;
• лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»;
• лист Е2 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ»;
• лист Ж «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации»;
• лист З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами»;
• лист И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах».

Помимо выплаты НДФЛ декларация пригодится, чтобы получить налоговый вычет. По закону каждый гражданин может вернуть часть ранее уплаченного государству налога, на покрытие расходов на обучение, лечение, покупку недвижимости или выплату ипотечного кредита. Подавать документы на получение вычета можно в любой день после завершения года, в котором были потрачены деньги. Вычет можно получить в течение трех лет.

В каких случаях предоставляется декларация 3-НДФЛ

К основаниям для самостоятельного расчета налоговой базы и последующей подачи формы в налоговую службу относятся продажа имущества (менее трех лет зарегистрирована собственность) или автомобиля, получение дивидендов, получение доходов из-за рубежа, выигрыш в лотерею и другие случаи.

Также вышеуказанная форма заполняется, если физическое лицо имеет право на получение различных социальных налоговых вычетов. К таким относятся: расходы на обучение/лечение/приобретение недвижимого имущества, убытки при операциях с ценными бумагами, перерасчет налоговой базы с 30% на 13%. Подавать декларацию 3-НДФЛ необходимо в новом году за прошедший. Декларацию по форме 3-НДФЛ подают налоговые резиденты Российской Федерации, гражданство налогоплательщика значения не имеет.

Как получить декларацию формы 3-НДФЛ

Стоит, во-первых, понимать, что 3-НДФЛ - не справка, а именно декларация. Такую форму декларации можно получить только одним способом - заполнить ее самому. Это документ, который подписывает сам налогоплательщик, поэтому за внесенную форму информацию физическое лицо гарантирует ее достоверность и полностью несет за нее ответственность. Для этого необходимо скачать бесплатную специальную программу с сайта Федеральной налоговой службы за прошедшие года и установить себе на компьютер.

Декларация 3-НДФЛ на основе 2-НДФЛ либо других документов, где отражаются полученные доходы. В случае возникновения затруднений при заполнении, можно обратиться в контакт-центр налоговой службы и бесплатно получить квалифицированную консультацию по указанной проблеме.

Подавать соответствующий документ необходимо по месту прописки, а для иностранных граждан (налоговых резидентов РФ) в определенный налоговый орган (по состоянию 2014 - налоговая инспекция №47 по городу Москве). Иностранным гражданам, работающим официально в Российской Федерации, необходимо при подаче документов также предоставить копию регистрации.