Посчитать фиксированный платеж ип. Требования и штрафы

Рассмотрим, как обстоят дела с фиксированными взносами для ИП в 2016 году и какие есть изменения в этой сфере.

Свои платежи

Мы ведем речь о той категории коммерсантов, которые работают только сами на себя и не имеют наемных работников. И, соответственно, не выплачивают им доходы. Такие плательщики, как и раньше, делают отчисления страховых взносов ИП в ПФР и федеральный медстрах в строго ограниченных суммах и по-отдельности. Данный вопрос продолжает регулировать ст. 14 Закона о страховых взносах № 212-ФЗ.

ПФР уверяет, что периодичность уплаты можно выбирать из таких вариантов:

• за один раз перечислить все суммы;
• несколькими платежами за год, но не позже 31 декабря текущего периода.

МРОТ – прежний

Сразу же заметим, что согласно последним изменениям со второй половины 2016 года МРОТ подрос до 7,5 тысяч рублей (« »). Однако это не отразится на величине фиксированных платежей, который ИП делают за себя в текущем году на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Учтите, что в

расчетах фиксированных взносов ИП

должен фигурировать МРОТ, который был актуален на начало этого года. То есть его величину оставляют равной 6204 рублям. См. « ».

Таким образом, фиксированные страховые взносы ИП в 2016 году рассчитывают по старым формулам.

ОПС

Имейте в виду, что фиксированный взнос ИП в ПФР зависит от размера базового дохода, который по закону составляет 300 000 рублей. Если доход меньше этой суммы, то один МРОТ просто умножают на общий тариф (26%) и умножают на 12 (месяцев). В итоге, в ПФР придется отдать 19 356,48 рубля.

Когда же прибыль перевалила за 300 000 рублей, к указанному платежу (19 356,48 р.) дополнительно берут один процент от суммы свыше 300 000. Правда, есть максимальный предел, который рассчитывают исходя из восьми МРОТ. Итого, в 2016 году в ПФР ИП может отдать за себя максимум 154 851,84 рубля.

Попутно поможем установить прибыль, от которой дополнительно исчисляют 1% для взноса. Вся информация представлена в таблице.

В рамках Закона о страховых взносах № 212-ФЗ на УСН [фиксированный размер страховых взносов ИП] на ОПС исчисляют одинаково исходя из величины дохода и независимо от объекта – «доходы» либо «доходы минус расходы».

ОМС

С фиксированным платежом в федеральный медстрах все несколько проще, так как он не зависит от величины прибыли. Для его получения за 2016 год МРОТ перемножают с тарифом (5,1%) и числом 12 (месяцев). В итоге, получаем 3796,85. На такую сумму придется раскошелиться.

Сроки

Рассмотрим сроки уплаты фиксированных взносов ИП . Крайний срок уплаты обозначенных сумм в общем случае приходится на 31 декабря 2016 года. Но есть исключение. Один процент от прибыли свыше 300 000 рублей можно перечислить в ПФР чуть позже: до 1 апреля 2017 года включительно.

Как видно, сроки остались прежними. Однако если свериться с календарем, они подлежат переносу на более позднее время. Так, общие фиксированные суммы нужно перечислить до 9 января 2017 года включительно, а сверхлимитный платеж в ПФР – не позже 3 апреля 2017 года (т. к. 01.04.2017 приходится на субботу).

КБК

Бюджетные коды – это, пожалуй, единственное, на что ИП следует обратить особое внимание в 2016 году. Дело в том, что здесь есть изменения.

Фиксированный взнос в ПФР для всех коммерсантов – 392 1 02 02140 06 1100 160.

Доплата к фиксированному взносу (доход за 12 мес. – более 300 000 руб.) – 392 1 02 02140 06 1200 160.

Фиксированный взнос в федеральный медстрах – 392 1 02 02103 08 1011 160.

Таковыми стали КБК фиксированных взносов для ИП за 2016 год.

Добровольный соцстрах

Напомним: ничто не мешает ИП делать взносы в ФСС по месту своего жительства. Это дело добровольное. В данном случае закон тогда гарантирует на случай недомогания или материнства получение соответствующих пособий.

Величина фиксированного взноса 2016 в ФСС составит 2158,99 руб. за год (6204 × 2,9% × 12).
Она дает возможность прикинуть общую сумму фиксированных взносов ИП в 2016 году.

Страховые взносы ИП за себя в 2016 году платят в два этапа: в декабре 2016 года и в апреле 2017 года. Приводим квитанцию на уплату взносов ИП за себя. В конце статьи - образец платежного поручения по взносам ИП с доходов 1% (в ПФР) за 2016 год.

Взносы ИП за себя в 2016 году никак не зависят от работников. Есть работники или нет - ИП должен заплатить взносы.

Срочная новость для всех предпринимателей: . Подробности читайте в журнале

Из этой статьи вы узнаете:

1. Как считать взносы ИП
2. Образцы платежных поручения
3. Порядок уплаты

Платежи ИП на собственное страхование за 2016 год

Сумма страховых взносов для ИП состоят из двух частей:

• Первая - из МРОТ в ПФР и ФФОМС (заплатить до 31 декабря 2016 года)
• Вторая - с доходов в ПФР (заплатить до 1 апреля 2017 года)

Платеж предпринимателей из МРОТ в ПФР равен 19 356,48 руб. А взнос на обязательное медицинское страхование в ФФОМС - 3 796,85 руб. Но если ИП начал работать не с начала года, то платеж будет меньше.

Платеж с доходов - 1% от доходов, которые ИП за работал за 2016 год.

• См. также:

Расчет фиксированного платежа (из МРОТ)

Каждый индивидуальный предприниматель независимо от того, есть у него наемные работники или нет, должен платить за себя в два фонда - ПФР (Пенсионный) и ФФОМС (Медицинский). Обязательный фиксированный платеж для всех предпринимателей в 2016 году рассчитывается на основе МРОТ по формуле

1. Взносы в ПФР = МРОТ на 2016 год x 12 x 26%
2. Взносы в ФФОМС = МРОТ на 2016 год x 12 x 5,1%

В 2016 году все предприниматели должны заплатить за себя взносы в ПФР и ФФОМС исходя из одного МРОТ (подп. 1 п. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). С 1 января 2016 года действует МРОТ , равный 6204 руб.

Значит, платеж предпринимателей в ПФР в этом году составит 19 356,48 руб. (6204 руб. × 26% × 12).

А взнос на обязательное медицинское страхование в ФФОМС - 3 796,85 руб. (6204 руб. × 5,1% × 12).

Данные суммы нужно уплатить не позднее 31 декабря 2016 года (п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). При этом перечислять можно весь платеж разом либо делить его в течение года по месяцам или кварталам так, как удобно коммерсанту.

Итого общий платеж исходя из МРОТ за весь 2016 год составит 23 153,33 руб. (19 356,48 руб. + 3 796,85 руб. ).

Если вы начали работу с середины года, то размер платежа будет меньше, проще посчитать их на нашем. Воспользоваться инструментом могут подписчики журнал "Бухгалтерия ИП" ().

Уплата взносов ИП

Предприниматели платят в обязательном порядке в два фонда - ПФР и ФФОМС.

Уточним, что размер платежа никоим образом не зависит от того, есть работники у бизнесмена или их нет.

Эти платежи нужно заплатить не позднее 31 декабря 2016 года (ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). Причем платить их вы можете как вам удобно: единовременно, разбить на части, и платить помесячно, поквартально, по полугодиям и так далее. Главное, чтобы вся сумма была уплачена к 31 декабря 2016 года.

Взносы с доходов ИП (1%)

Помимо этих двух платежей, по итогам года предприниматели должны рассчитать дополнительный платеж в ПФР с доходов от своей деятельности. Он рассчитывается по формуле:

Второй платеж в ПФР нужно уплатить не позднее 1 апреля 2017 года. Как определить доходы на различных системах налогообложения и при совмещении спецрежимов, можно узнать из таблицы.

Таблица. Как определить годовой доход предпринимателя для исчисления платежа в ПФР с прибыли?

*Для предпринимателей, которые работают на нескольких режимах налогообложения, доход определяется суммарно по всем режимам налогообложения. При этом при совмещении УСН и ЕНВД суммируются реальный и вмененный доходы. А при совмещении УСН и патента - реальный и потенциальной возможный доходы. Доходы на расходы не уменьшаются.

Внимание! Решение Констуционного суда

Предприниматели должны платить страховые взносы за себя не с доходов, а с доходов за вычетом расходов. Такое решение вынес Конституционный суд в постановлении от 30.11.2016 № 27-П. Оно окончательно и обжалованию не подлежит.

Это значит, что предприниматели смогут вернуть взносы за предыдущие годы. Из законов и разъяснений ПФР следовало, что доходы берутся без уменьшения на расходы. С этим предприниматели были не согласны. Ведь, если, например, бизнесмен заработал 10 млн. руб., а потратил 11, то он получил убыток. Но при этом он все равно должен был заплатить взносы в ПФР с 10 млн.: (10 млн. – 300 000) x 1% = 97 000 руб.

Теперь же суд постановил: доходы ИП уменьшают на расходы.

Редакция журнала «Бухгалтерия ИП» готовит пошаговую инструкцию для предпринимателей, как вернуть уплаченные ранее взносы и как считать по новым правилам взносы за 2016 год с доходов. В честь такого хорошего решения суда мы хотим сделать подарок всем предпринимателям - . Спешите подписаться, чтобы заблаговременно вернуть или зачесть страховые взносы.

Как ИП платить взносы по новым правилам

Комментирует решение суда эксперт по страховым взносам Надежда Самкова. Она рассказала, как предпринимателям сэкономить на взносах и платить меньше. Суд разрешил при расчете взносов с доходов учитывать и расходы.

Лимит по взносам в ПФР с доходов 1%

Если ваши доходы за 2016 год окажутся меньше 300 000 руб., второй платеж в ПФР с 1% не уплачивается (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Суммарный платеж за 2016 год в ПФР ограничен суммой исходя из 8 МРОТ руб. То есть сумма первого платежа в ПФР (уплачивается до 31 декабря 2016 года) и второго платежа в ПФР (до 1 апреля 2017 года) не должна превышать суммы, рассчитанной по формуле:

182 1 02 02140 06 1110 160

182 1 02 02140 06 2100 160

182 1 02 02140 06 2110 160

182 1 02 02140 06 3000 160

182 1 02 02140 06 3010 160

Квитанция на уплату взносов (платежные поручения)

Ниже приводим образец платежного поручения по взносам ИП с доходов 1% (в ПФР) за 2016 год.

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП увеличился из-за возросшего МРОТ. Перечисляя пенсионные взносы предпринимателя, нужно указывать новые КБК. Как заплатить взносы без ошибок?

Как посчитать фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП

В 2016 году МРОТ вырос с 5965 до 6204 руб. Поэтому фиксированные взносы для предпринимателей увеличились с 22 261,38 до 23 153,33 руб:

— в ПФР — 19 356,48 руб. (6204 руб. × 12 × 26%);
— в ФФОМС — 3796,85 руб. (6204 руб. × 12 × 5,1%).

Дополнительно предприниматель должен перечислить в ПФР 1 процент от доходов, превышающих 300 000 руб. Максимальная сумма пенсионных взносов, которую надо заплатить за 2016 год, — 154 851,84 руб. (6204 руб. × 8 × 26% × 12).

В ФСС РФ предприниматели за самих себя платить взносы не должны. Если только появится желание пополнить бюджет фонда добровольно.

Как перечислить фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП

Годовую сумму взносов на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование предприниматели могут перечислить во внебюджетные фонды по своему усмотрению - либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Главное, чтобы взносы были перечислены полностью до 31 декабря текущего года. При этом для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 руб , установлен другой срок. Предприниматель может заплатить их в следующем году, но не позднее 1 апреля.

Платежные поручения на перечисление страховых взносов оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и правилами, утвержденными приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н (образец заполнения ниже).

Учтите, что в 2016 году для предпринимателей установили два КБК по пенсионным взносам за себя. Первый — 392 1 02 02140 06 1100 160 — для фиксированных взносов в сумме 19 356,48 руб. Второй — 392 1 02 02140 06 1200 160 — для взносов по тарифу 1 процент с выручки более 300 000 руб. за год. Раньше предприниматели платили и те и другие взносы на единый КБК

Новые коды отличаются друг от друга и от прошлогоднего КБК цифрами в разрядах 14-17. Раньше в этих разрядах ставили значение 1000. Сейчас 1100 — для взносов с доходов до 300 000 руб. и 1200 — для выплат сверх лимита.

Платежка на фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП

Платежное поручение на фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП

Платежка по сверхлимитным взносам в 2016 году заполняется так, как в образце ниже.

Размер отчислений в ПФР

С 2014 года индивидуальные предприниматели исчисляют фиксированный размер пенсионных взносов исходя из МРОТ. С указанного года размер отчислений в ПФР зависит также
и от размера доходов, полученных предпринимателем в расчетном периоде.

Если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, то размер взноса в ПФР определяют так:

Минимальный размер оплаты труда на 1 января 2016 года составляет 6204 рубля
(ст. 1 Федерального закона от 14 декабря 2015 г. № 376-ФЗ).

ПРИМЕР

Рассчитаем фиксированный платеж в ПФР в 2016 году.

Тариф страховых взносов в бюджет ПФР в 2016 году – 26%.

Годовой доход предпринимателя не превысил 300 000 рублей. В Пенсионный фонд он должен заплатить 19 356,48 рублей (6204 руб. × 26% × 12).

Если годовой доход предпринимателя более 300 000 рублей, то он должен будет доплатить
в ПФР еще 1% с доходов, превышающих эту сумму. 1% рассчитывается с доходов (доходов от реализации и внереализационных доходов, перечисленных в статье 346.15 Налогового кодекса) без уменьшения их на расходы, учитываемые в «упрощенной» деятельности (письмо Минфина РФ от 27 марта 2015 г. № 03-11-11/17197, определение Верховного суда РФ от 28 июля 2016 г.
№ 306-КГ16-9938). Причем вне зависимости от того, какой объект налогообложения
применяет ИП.

Общая сумма взносов в ПФР, перечисляемых за себя предпринимателями с доходом выше 300 000 рублей, ограничена предельной величиной. Она рассчитывается так (пп. 2 п. 1.1 ст 14 Закона № 212-ФЗ):

В 2016 году указанная предельная величина составляет 154 851,84 рубля
(6204 руб. × 8 × 26% × 12).

Одним словом, если доход предпринимателя превысил 300 000 рублей, то он рассчитывает сумму страховых взносов с учетом превышения дохода, а затем сравнивает полученную величину с максимальным размером страховых взносов, которые могут быть перечислены
в ПФР. Если исчисленный фиксированный платеж превышает максимальный, в ПФР уплачивается фиксированная сумма –154 851,84 рубля.

ПРИМЕР

В 2016 году доход индивидуального предпринимателя, работающего без наемных работников, составил 8 500 000 руб. Сумма страхового взноса в ПФР будет равна101 356,48 руб.
(6204 руб. × 26% × 12 + (8 500 000 руб. – 300 000 руб.) × 1%).

101 356,48 руб. < 154 851,84 руб. Поэтому в бюджет Пенсионного фонда предприниматель заплатит 101 356,48 руб.

Обратите внимание

С 1 июля 2016 года величина МРОТ увеличилась и составляет в настоящее время 7500 рублей. Но несмотря на это, в целях уплаты фиксированного страхового платежа необходимо применять то значение МРОТ, которое было установлено на 1 января текущего года, а именно 6204 рубля.

Сумма страховых взносов в ФФОМС

Сумму страховых взносов в ФФОМС определяют следующим образом (п.п. 1 – 1.2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ):

Тариф страховых взносов в ФФОМС в 2016 году – 5,1%.

Таким образом, самозанятые ИП в 2016 году уплачивают в ФФОМС 3 796,85 рубля
(6204 руб. × 5,1% ×12 мес.).

Подведем итог.

Если годовой доход самозанятого предпринимателя не превышает 300 000 рублей, минимальная общая сумма страховых взносов в бюджеты ПФР и ФФОМС в 2016 году составляет
23 153,33 рубля (19 356,48 руб. + 3796,85 руб.).

Если годовой доход самозанятого предпринимателя превышает 300 000 рублей, то максимально возможный размер взносов в 2016 году составляет 158 648,69 рубля
(154 851,84 руб. + 3796,85 руб.).

Обратите внимание

Самозанятые ИП не платят взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи
с материнством в ФСС РФ. Но они имеют право добровольно вступить в правоотношения
по обязательному социальному страхованию и перечислять за себя страховые взносы
(п. 5 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Как платить страховые взносы

Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300 000 рублей, должна быть произведена не позднее 31 декабря. Взносы, исчисленные с дохода, превышающего
300 000 рублей, перечисляются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Страховые взносы можно платить частями в течение года (например, ежемесячно или ежеквартально) или единой суммой за год. Причем как рассчитанные с учетом МРОТ, так и с учетом 1% от суммы превышения дохода. Как указал Минфин России в письме от 21 февраля 2014 года № 03-11-11/7514, «взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальный предприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года
(пп. 2 п. 1.1 ст. 14, п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ)».

Что считать фиксированным платежом

Самозанятые предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», могут уменьшить исчисленный «упрощенный» налог (авансовый платеж по налогу) на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов в ПФР и ФФОМС (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Возникает закономерный вопрос: можно ли в этой связи рассматривать сумму страховых платежей, уплачиваемых в ПФР при превышении годового дохода 300 000 рублей, в качестве фиксированного платежа?

Поначалу в Минфине не возражали против уменьшения единого налога на взносы в ПФР, перечисленные со сверхлимитных доходов.

Так что же считать фиксированным платежом? Фиксированный платеж, рассуждали финансисты, это вся сумма, подлежащая уплате самозанятым лицом за расчетный период
с учетом его дохода. Следовательно, в это понятие также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей (письма
от 20 мая 2015 г. № 03-11-11/28956, от 26 мая 2014 г. № 03-11-11/24969, от 28 марта 2014 года №03-11-11/13900, от 21 февраля 2014 года № 03-11-11/7515, от 27 января 2014 года
№ 03-11-11/2737).

Однако в письме от 6 октября 2015 года № 30-11-09/57011 финансовое ведомство изменило свою позицию. В Минфине заявили, что взносы в ПФР, исчисленные в размере 1% от суммы дохода предпринимателя, превышающей 300 000 рублей, не относятся к фиксированному платежу в ПФР, который он уплачивает за себя.

Свою позицию финансисты аргументировали так. Фиксированным признается размер взносов, который определяется в качестве постоянной величины по формуле как произведение МРОТ
на количество месяцев в году и соответствующих тарифов страховых взносов в ПФР и ФФОМС. Сумма взносов в ПФР в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может считаться фиксированным платежом, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода. И поскольку взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей, не относятся к фиксированному платежу, то данная сумма
при расчете «упрощенного» налога не учитывается.

Такая трактовка термина «фиксированный платеж» не обрадовала предпринимателей. Эксперты подсчитали, что в связи с невозможностью уменьшения единого налога на «пенсионные» взносы, исчисленные с сумм превышения выручки, налоговая нагрузка на предпринимателей должна увеличиться почти на 20%.

В итоге Минфин все-таки отозвал свое письмо от 6 октября 2015 г. № 03-11-09/57011.В своем следующем письме от 7 декабря 2015 года № 03-11-09/71357 чиновники признали, что сумма взносов в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год, может считаться фиксированным размером страховых взносов и на нее можно уменьшить «упрощенный» налог.

Таким образом, величину налога при УСН можно уменьшать не только на сумму фиксированного платежа, составляющего в 2016 году 23 153,33 рубля (19 356,48 руб. + 3796,85 руб.), но и на сумму, уплаченную в ПФР в связи с превышением годового дохода в 300 000 рублей.

ИП, имеющие наемных работников

А вот в письме от 20 сентября 2016 г. № 03-11-09/54901 финансовое ведомство пришло к выводу, что это правило применяется и в отношении ИП, имеющих наемных работников. То есть ИП, использующие наемный труд, могут уменьшить исчисленный налог, а также авансовые платежи по налогу, на страховые взносы, уплаченные в том числе с доходов, превышающих 300 000 рублей за год. Причем сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму таких расходов более чем на 50%.

ИП на ЕНВД

Более того, по мнению Минфина, порядок уменьшения налога на сумму взносов, в том числе исчисленных в размере 1% с доходов более 300 000 рублей, распространяется и на ИП на ЕНВД. Они могут учесть суммы уплаченных страховых взносов при исчислении ЕНВД в том квартале,
в котором они уплачены.

Обратите внимание

Как гласит Налоговый кодекс сумма «упрощенного» налога, исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных в данном периоде (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Значит, страховые взносы в фиксированном размере уменьшают налог только за тот период, в котором эти взносы были перечислены.
Часть страховых взносов, уплаченную в следующем году, можно будет учесть лишь
при расчете «упрощенного» налога следующего года.

Следовательно, если страховые взносы за 2016 год в размере 1% от дохода, превышающего
300 000 рублей, уплачены в январе 2017 года, то предприниматель не вправе уменьшить
УСН-налог за 2016 год на эти взносы. Этот фиксированный платеж следует учитывать
при расчете авансового платежа по налогу за I квартал 2017 года.

А вот если бы предприниматель уплатил пенсионные взносы с суммы превышения
до 31 декабря отчетного года, то он мог бы уменьшить «упрощенный» налог за год
на эти платежи (письмо Минфина России от 24 марта 2016 № 03-11-11/16418).

Поясним сказанное на примере.

ПРИМЕР

Нотариус Перов К.С., применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы» и работающий без наемных работников, по итогам 2016 года получил доход в сумме
2 000 000 руб., в том числе:

За I квартал – 400 000 руб.;
- за полугодие – 950 000 руб.;
- за 9 месяцев – 1 550 000 руб.

Размер дохода Перова превышает 300 000 руб. Поэтому сумму страховых взносов в ПФР нужно рассчитывать с учетом превышения годового дохода. Она составит:

36365,48 руб. = 19 356,48 руб. + (2 000 000 руб. – 300 000 руб.) × 1%.

Поскольку эта сумма не превышает предельного размера взносов в ПФР (154 851,84 руб.),
за свое страхование в 2016 году нотариус должен уплатить эту сумму полностью.

Кроме того, он должен уплатить взносы в ФФОМС в размере 3796,85 руб.

Таким образом, общая сумма страховых взносов, подлежащих уплате Климовым, составит 40162,33 руб. (36365,48 руб. + 3796,85 руб.).

Допустим, взносы в ПФР в размере 19 356,48 руб. с дохода, не превышающего 300 000 руб.,
а также взносы в ФФОМС в размере 3796,85 руб. Климов перечислил единовременно
20 апреля 2016 года.

А сумму взносов в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб., то есть 17 000 руб.
((2 000 000 руб. – 300 000 руб.) × 1%), он уплатит в следующем, 2017 году, до 1 апреля.

Авансовый платеж по единому налогу, подлежащий уплате в I квартале 2016 года, составит
24 000 руб.(400 000 руб. × 6%).

По итогам полугодия Перов должен уплатить авансовый платеж в размере
9846,67 руб. = 950 000 руб. × 6% – (19 356,48 + 3796,85 руб.) – 24 000 руб.

По итогам 9 месяцев 2016 года Перову следует уплатить 36000 руб. = 1 550 000 руб. × 6% –
(19 356,48 + 3796,85 руб.) – (24 000 руб. + 9846,67 руб.).

По итогам года налог к уплате составит 27 000 руб. = 2 000 000 руб. × 6% –
(19 356,48 + 3796,85 руб.) – (24 000 руб. + 9846,67руб.+ 36 000 руб.).

Взносы в ПФР в размере 17 000 руб., уплаченные с доходов, превышающих 300 000 руб.,
не уменьшают «упрощенный» налог предпринимателя за 2016 год, поскольку будут перечислены в 2017 году.

Здесь же вы найдете информацию о том, как рассчитать и уплатить взносы с доходов работников.

Размер страховых взносов ИП за себя в 2016 году

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2016 году

С 2016 года изменился размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2016 году:

• до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
• до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год).

Рассчитайте страховые взносы за себя при помощи нашего онлайн-калькулятора:

Рассчитать страховые взносы в ПФР и ФФОМС

В ФФОМС в 2016 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

МРОТ на начало 2016 года составлял 6204 руб. (утвержден Федеральным законом № 376-ФЗ от 14.12.2015 г.).

Фиксированные взносы на 2016 год

*Примечание: Сумма в размере 316,40 рублей уплачивается в течение 11 месяцев, за 12-й месяц необходимо оплатить 316,45 рублей.

Вниманию предпринимателей! С 2016 года КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 руб. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

• взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
• сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2016 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 17109,75 руб. (6204 х 26% х 10 мес. + (6204: 28 х 17) х 26%); в ФФОМС – 3356,14 руб. (6204 х 5,1% х 10 мес. + (6204: 28 х 17) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но ПФР на своем сайте размещает информацию о необходимости уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 23153,33 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 28.11.2015 N 347-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2016 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 154851,84 руб. (6204 х 8 х 26% х 12)

Важно! Ни для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц (ОСНО); ни для предпринимателей, применяющих УСНО 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются.

Расчет доходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2016 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:

фиксированная часть 19356,48 руб. +индивидуальная часть (2 400 000 – 300 000) х 1% = 21000 руб.

Итого: 40356,48 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3796,85 руб.

Для уплаты страховых взносов за 2016 год воспользуйтесь нашим онлайн калькулятором взносов.

Обратите внимание! Повышение с 1 июля 2016 г. МРОТ до 7500 руб. не влияет на величину фиксированных платежей. Так как для расчета страховых взносов за 2016 год нужен МРОТ, который установлен на 1 января этого года (пп. 1 п. 1.1. ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).