Платежное поручение ндфл образец. Образцы платежек по ндфл

Платежным поручением или платежка документ банку от имени владельца(клиента) расчетного счета: перевести деньги на другой счет(оплатить товар или услугу, заплатить налоги или страховые взносы, перевести деньги на счет ИП или выплата дивиденда учредителя, перевести заработную плату работникам и т.п. всё есть ниже)

Платежное поручение можно сформировать(и отправить через интернет) в интернет-банке(например, сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент банк). Интернет-банк не нужен мелким организациям и ИП т.к. он сложен, дорог и менее безопасен. О нем стоит подумать тем кто делает более 10 переводов в месяц или если банк очень удалён. Также платежки можно сформировать с помощью онлайн-бухгалтерии, например .

Отпускные и больничные можно объединить в одной платежке, если они выплачены в одном месяце. Тогда период указывать первым числом, например - 01.09.2018.

Где взять платежное поручение бесплатно? Как заполнить платежное поручение? Какие есть виды платежных поручений? Я выложу тут образцы заполнения платежек в Excel для 2018-2019 годов, сделанные с помощью бесплатной программы Бизнес Пак . Это шустрая и простая программа. В ней помимо платежек есть еще куча полезных документов. Рекомендую всем! Особенно полезна для малых организаций и ИП желающих сэкономить. Некоторые дополнительные функции в ней платны, но для платежных поручений она бесплатна.

Образец платежки

С 2017 года налоговые взносы можно уточнить если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново.(подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

С 2017 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.

С 6 февраля 2017 года в налоговых платежных поручениях организации Москвы и МО должны будут ставить новые реквизиты банка, в поле «Банк плательщика» нужно ставить «ГУ Банка России по ЦФО» и указывать БИК «044525000» .

Налоги, в отличии от взносов начисляют и платят с округлением до целых рублей.

Назначение платежа: Налог на доходы физических лиц, удержанный налоговым агентом с зарплаты работников за сентябрь 2018 года

Статус плательщика: Статус плательщика: 02 - для организаций / 02 - для ИП(если уплата налога НДФЛ(с зарплаты или дивиденда) за работников(учредителей) как налоговый агент).

Основание платежа: – «ТП», если платите текущий налог; – «ЗД», если добровольно погашаете долг; – «ТР», если перечисляете сумму по требованию из налоговой.

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.

В поле 109(дата, ниже "резервного поля", справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах(ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.

В поле 107(период, ниже "код", слева) вписывают месяц в котором у работником(ками) был получен облагаемый доход.

Если в поле 107 допущена ошибка, то платеж нужно уточнить написав письмо в ИФНС в произвольной форме.

Рис.Образец заполнения платежного поручения(НДФЛ за работников) в Бизнес Пак.

КБК НДФЛ

Актуально на 2016-2017 года. Для 2017 года КБК не меняли.

Согласно положениям действующего законодательства, оплата НДФЛ – обязанность физических лиц, получающих доходы от российских и иностранных источников. Если поступления гражданину приносит трудовая деятельность, функцию расчета и перечисления налога выполняет компания-налоговый агент, в иных случаях исчисление и совершение платежа нужно производить самостоятельно. Рассмотрим сроки и порядок погашения бюджетных обязательств.

Компании и ИП, привлекающие специалистов по найму, исполняют функционал налоговых агентов: рассчитывают величину НДФЛ, удерживают из оклада сотрудников, переводят в государственную казну. Для них законодательно установлены следующие дедлайны перечисления налога:

1. Зарплата

Закон обязывает работодателя переводить нанятым специалистам оклад не реже чем раз в 15 дней: в виде аванса и окончательного расчета. Подоходный налог нужно перечислять единожды – одновременно со вторым траншем.

Если оклад перечисляется по безналу, то НДФЛ платится в день совершения перевода. Если выдается налом из кассовых поступлений юрлица – не позднее следующего дня. Если под нее снимаются наличные в банке – в день получения средств.

2. Отпускные и пособия по листкам нетрудоспособности

В 2017 году законодательство установило крайним сроком перечисления НДФЛ по подобным выплатам последний день месяца, когда они были совершены.

Важно! Если бухгалтер предпочитает работать «по-старинке», оплачивая НДФЛ одновременно с отпускными и больничными, закон не запрещает ему это делать.

3. Расчет при увольнении

Законодатели обязывают компанию выплатить сотруднику полный расчет в последний рабочий день в компании. Одновременно с ним перечисляется НДФЛ.

Особые законодательные нормы действуют для дивидендов – выплат в адрес владельцев акций компании, которые осуществляются из нераспределенной прибыли. Функционал налогового агента передается юридическому лицу-источнику прибыли.

Дедлайн перечисления НДФЛ с дивидендов зависит от формата работы юридического лица. Если это ООО, нужно выполнить агентскую функцию не позже следующего дня за перечислением дохода владельцам ценных бумаг. ПАО и ЗАО для расчета с бюджетом дается один месяц с момента совершения платежа в адрес участников Общества.

Сроки перечисления НДФЛ за себя

Трудовая деятельность – не единственно возможный источник получения дохода физическими лицами. Существуют другие типы сделок, ведущие к образованию материальной выгоды:

• выигрыши в лотереях;
• продажа недвижимости, бывшей в собственности менее трех лет;
• сдача имущества в аренду;
• получение призов дороже 4 тыс. рублей и т.д.

Во всех перечисленных случаях физическое лицо должно самостоятельно рассчитать и перечислить подоходный налог. Крайний срок уплаты – 15.07 следующего года.

ИП и лица, занятые частной практикой (нотариусы, адвокаты), уплачивают НДФЛ за себя на основании письменных уведомлений от ИФНС. Налог перечисляется тремя траншами: по итогам первого полугодия – до 15.07 текущего года, по итогам девяти месяцев – до 15.10, за весь год – до 15.01.

Оплата НДФЛ в 2017 году: платежное поручение

В 2017 году нормы заполнения платежек по НДФЛ претерпели незначительные изменения по сравнению с предыдущими периодами. Согласно разъяснениям фискальных структур, в графе 107 не следует прописывать конкретную дату получения дохода. НДФЛ с трудовых поступлений сотрудников компании за один календарный месяц можно объединить в одной платежке.

Согласно рекомендациям контролирующих структур, в поле 107 необходимо проставить значение вида: МС.ММ.ГГГГ согласно тому, в каком месяце сотрудник организации получил доход. Например, при перечислении НДФЛ с оклада сотрудника за февраль 17 г. графа 107 заполняется указанием – «МС.02.2017». Не имеет значения, когда фирма будет фактически переводить налог: в феврале или марте. Чтобы быть уверенным, что ИФНС отразила полученные суммы правильно, нелишним будет запросить карточку расчетов с бюджетом.

Образец платежного поручения НДФЛ в 2017 году свой для разных видов платежа. Поручения различаются значением в графе 104 – код бюджетной классификации. КБК для организаций, выполняющих агентские функции, устанавливается равным 18210102010011000110. Если плательщик перечисляет не сам налог, а пени, 14-й и 15-й разряды меняются с «10» на «21», если речь идет о штрафе – на «30».

КБК для частных предпринимателей и самозанятых граждан устанавливается равным 18210102020011000110. Для штрафов и пеней меняется 14 и 15 разряд по описанному выше принципу.

Если гражданин не является ИП и уплачивает налог с нетрудовых поступлений, в графе 104 платежки ему необходимо прописать – «18210102030011000110».

Рассматривая образец платежки по НДФЛ в 2017 году, нужно обратить внимание на показатель статуса плательщика. Фирма, выполняющая агентские обязательства за наемный персонал, проставляет в этом поле «02». Индивидуальному предпринимателю, уплачивающему НДФЛ за себя, нужно прописать «09».

В платежных поручениях на перечисление НДФЛ указывается пятая очередность платежа.

Сколько платежек нужно делать?

Компания вправе объединить НДФЛ с разных доходов (зарплата, премия, пособия по листкам нетрудоспособности, отпускные) в одном платежном поручении, если они относятся к одному календарному месяцу.

Если доходы, с которых уплачивается налог, принадлежат разным месяцам, нужно сделать по одной платежке на каждый период. Несоблюдение этой рекомендации привет к тому, что между расчетом 6-НДФЛ и фактическими перечислениями в бюджет возникнут расхождения. Фискальные органы могут затребовать пояснения в письменном формате.

• оклад за 02/17;
• премию за последний квартал 2016 года;
• больничный за период с 25 по 28 февраля;
• отпускные за период с 9 по 15 марта.

Оклад за февраль необходимо выделить в отдельное платежное поручение, где в графе 107 будет указано «МС.02.2017». Остальные доходы становятся облагаемыми налогом в день выплаты. Их можно объединить в одно поручение, проставив в поле 107 «МС.03.2017».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

В Налоговом Кодексе Российской Федерации в 2017 году снова произошли изменения, в связи с чем изменились и правила заполнения многих платежных поручений. Теперь для них появились новые бланки, в которых некоторые разделы были упразднены, а некоторые, наоборот – добавлены. Платежное поручение по НДФЛ в 2017 году образец скачать вы сможете по ссылке, которую найдете в конце данной статьи. Мы же хотим более подробно остановиться на том, как следует заполнять новое платежное поручение.

Зачем нужно платежное поручение НДФЛ

НДФЛ – это налог на доходы, которые получают физические лица. Он уплачивается как резидентами, так и не резидентами нашего государства. НДФЛ на работников организации обычно уплачивается их работодателем до выдачи заработной платы на руки работнику.

Платежное поручение НДФЛ – это документ, по которому лицо, уплачивающее налог, дает поручение определенному банку перевести некую сумму налога с имеющегося у него счета на счет получателя платежа. В данном случае – ИФНС.

Как заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2017 году

Платежное поручение по НДФЛ в 2017 году образец которого вы сможете скачать чуть ниже, имеет утвержденную форму, незначительно изменившуюся с прошлого года. В новой форме платежного поручения нужно заполнить номер поручения, форму бланка, а также указать название документации, в соответствии с которой был произведен расчет суммы уплачиваемого налога. Номер поручения указывается по порядку, начиная с начала года. Так, если в этом году это первое платежное поручение по НДФЛ, которое вы заполняете, то, соответственно, у него будет номер 001, если второе, то 002 и так далее.

Статус плательщика указывается в зависимости от того, кто именно уплачивает налог:

• физическое лицо за себя – 13
• индивидуальный предприниматель за себя – 09
• налоговый агент – 02

В случае если вам нужно перечислить пеню 14-я цифра меняется на 2. Если нужно уплатить штраф – 14-я цифра меняется на 3.

Если НДФЛ уплачивается не в основной организации, а в ее обособленном подразделении, в платежном поручении нужно указывать реквизиты того налогового органа, к которому относится это обособленное подразделение. КПП и ОКТМО также нужно указывать именно те, которые имеет обособленное подразделение, а не основная организация.

В 10 строке нужно указать сведения о банке плательщика, в 13 – о банке получателя.

В 61 графе укажите ИНН вашего ИФНС.

В 103 графе – КПП вашего ИФНС.

В 16 строке нужно указать получателя платежа – название и адрес вашей налоговой службы.

104 графа – укажите КБК:

• физическое лицо за себя – 18210102030011000110
• индивидуальный предприниматель за себя – 18210102020011000110
• налоговый агент – 18210102010011000110

В 105 графе нужно указать местонахождения вашей организации.

В 106 графе – назначение платежа, например:

• ТП – текущие налоги
• ЗД – добровольная оплата задолженности по НДФЛ
• ТР – оплата задолженности по НДФЛ по требованию налоговых органов.

Укажите дату отчетного периода в графе 107 и дату платежного поручения в графе 109. Проставьте сумму платежа, подпись и печать организации.

Электронная форма платежного поручения по НДФЛ за 2017 год заполняется по тем же правилам.

Если компания выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные, то в последний день месяца необходимо перечислить НДФЛ, удержанный с этих выплат в бюджет.

Следовательно, перечислить в бюджет налог с указанных сумм, выданных работникам в январе этого года необходимо 31.01.2018. Действия по уплате, образец платежки на перечисление налога в бюджет, а также особенности отражения данных выплат в 6-НДФЛ представлены в нашей статье.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных

Налоговые агенты должны перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Таково требование п. 6 ст. 226 НК РФ.

Однако при выплате отпускных и пособий дата уплаты налога иная. Компании в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в январе текущего года, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31.01.2018.

А если работодатель доплачивает сотрудникам до оклада по отпускам и больничным? В какие сроки нужно заплатить НДФЛ с таких доплат?

Датой фактического получения дохода в виде доплаты до оклада в данной ситуации является дата выплаты указанного дохода.

Дело в том, что доплата до оклада при оплате отпуска и больничного листа не является ни пособием, ни оплатой отпуска - это отдельный вид дохода. Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска, в том числе в виде доплаты до оклада по пособиям и отпускным, считается день выплаты дохода (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

При этом согласно нормам НК РФ и разъяснениям налогового органа сроки перечисления НДФЛ по доходу в виде доплаты и доходу в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности различны. По доходам в виде оплаты отпуска и пособия - это последнее число месяца, в котором производилась выплата, а по доходу в виде доплаты до оклада - день, следующий за днем выплаты дохода сотруднику (пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Следовательно, бухгалтер будет оформлять отдельные платежки на перечисление НДФЛ с сумм отпускных и больничных и на уплату налога с доплат к этим выплатам.

Порядок заполнения платежного поручения на перечисление НДФЛ с отпускных и больничных

При перечислении налога на доходы в бюджет следует руководствоваться положениями Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. Данным документом предусмотрено, что в реквизите «107» платежки указывается конкретная дата уплаты налога (сбора) для каждого срока в случае, если законодательством установлено более одного срока уплаты налогового платежа.

ФНС РФ в письме от 01.09.2016 № БС-3-11/4028@ разъяснила, как заполнить платежку при перечислении НДФЛ с отпускных и больничных. Если же компания перечисляет налог с указанных выплат, то можно оформить одну платежку. В реквизите «107» следует указать «МС.», так как периодичность уплаты налога — месяц (например, если выплата произведена в январе - «МС.01.2018»).

При этом ФНС РФ отметила, что если налоговый агент производит выплаты с разными сроками уплаты НДФЛ, то на перечисление НДФЛ нужно оформлять разные платежки.
Таким образом, при перечислении НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных оформляются отдельные платежки, так как сроки уплаты налога с данных выплат разные.

6-НДФЛ: как отразить отпускные и больничные

Суммы отпускных нужно отражать в форме 6-НДФЛ за тот период, в котором они выплачены работникам. Обратите внимание: начисленные, но не выплаченные отпускные не включаются в расчет по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

В форме 6-НДФЛ отпускные отражаются следующим образом.

• строка 020 - отпускные выплаты, перечисленные сотрудникам в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
• строки 040 и 070 — НДФЛ с выплаченных отпускных.

• строки 100 и 110 — даты выплаты отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода;
• строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если этот день выпадает на выходной, нужно указать следующий рабочий день;
• строка 130 — отпускные вместе с НДФЛ;
• строка 140 - НДФЛ, удержанный с отпускных.

Если организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета (письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Пособия по больничным отражаются в форме 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные пособия в расчет не включаются (письма ФНС РФ от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика). Следовательно, по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде представления, в котором этот доход считается полученным.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция отражается следующим образом:

• строки 100 и 110 — дата выплаты;
• строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены пособия.

Если это выходной, указывается первый рабочий день следующего месяца.

• строка 130 — пособия вместе с НДФЛ;
• строка 140 — удержанный с пособий налог.

Если отпуск сотрудника начался в одном квартале, а закончился в другом, то никаких особенностей в заполнении формы 6-НДФЛ в данном случае нет. Ведь отпускные отражаются в форме за тот период, когда они фактически выданы работнику.Правда, если последний день квартала выпал на выходной, то нюансы заполнения 6-НДФЛ все же есть. Они описаны в .

В этом случае суммы, выплаченные в последнем месяце квартала, нужно отразить только в разделе 1. В раздел 2 отпускные включаются только в отчет за следующий квартал.