Декларация ЕНВД за 3 квартал 2017 года - скачать бланк в удобном формате можно на нашем сайте - подверглась некоторым изменениям. Что это за изменения и с чем они связаны, расскажем в этом материале.
Налоговая декларация по ЕНВД в 2017 году
Исходный бланк декларации по ЕНВД был утвержден приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. С тех пор изменения в него вносились только дважды:
- приказом ФНС от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@ (с этими изменениями все сдающие этот отчет уже знакомы, т. к. в таком виде декларация сдавалась в течение всего 2016 года);
- приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ — именно этот приказ вносит корректировки в декларацию ЕНВД с 1-го квартала 2017 года.
Согласно приказу ММВ-7-3/574@, начиная с 1-го квартала 2017 года предприятия и предприниматели, применяющие спецрежим в виде единого налога на вмененный доход, должны отчитаться в ФНС по новому бланку. Напомним, что декларацию ЕНВД за 3-й кв. 2017 года надо подать не позже 20 октября 2017 года.
Подробно о том, каким образом предоставить в налоговые органы декларацию по ЕНВД в 2017 году читайте .
Бланк декларации ЕНВД за 3-й квартал 2017 года
- на 2017 год (в редакции приказа ФНС № ММВ-7-3/574@) — о нем подробнее поговорим далее;
- на 2016 год (в редакции приказа ФНС № ММВ-7-3/590@) — на случай, если требуется подать уточнения (исправления) за 2016 год.
Данные бланки представлены в формате Word. Однако для удобства формирования вручную, в рамках данного материала предлагаем вам актуальный бланк декларации ЕНВД за 3-й квартал 2017 скачать в Excel.
Напомним также, что на сегодняшний день существует возможность подготовить и направить в ФНС декларацию ЕНВД онлайн.
О том, как это сделать, .
С чем связаны изменения в декларации ЕНВД с 2017 года
Большинство нововведений в декларации ЕНВД на 2017 год носят технический характер (например, требования к формату электронного файла или изменения в штрихкодировании листов).
Изменение, связанное с порядком исчисления самого налога, только одно — новый порядок определения суммы единого налога к уплате для предпринимателей на вмененке, у которых есть сотрудники по найму, для которых эти предприниматели выступают страхователями.
До 2017 года ИП с наемными сотрудниками не могли вычитать из суммы ЕНВД уплаченные за себя взносы на обязательное социальное страхование. НК РФ допускал только два разных варианта уменьшения ЕНВД:
- либо предприниматель-спецрежимник с сотрудниками уменьшал единый налог на сумму взносов за сотрудников;
- либо предприниматель-вмененщик без сотрудников уменьшал налог на выплаты в фонды за себя.
Однако закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ скорректировал ст. 346.32 НК РФ таким образом, что некоторая несправедливость в отношении предпринимателей-вмененщиков с сотрудниками была устранена. С 2017 года предприниматели, по нормам обновленной ст. 346.32 НК РФ, могут вычитать из расчетной величины единого налога к уплате и взносы в фонды за сотрудников, и взносы за себя.
Изменение законодательства в части правил вычисления ЕНВД для ИП повлекло за собой и соответствующие изменения в декларации:
- по строке 030 раздела 3 стало возможно отразить оплату в фонды за себя предпринимателю-вмененщику с сотрудниками;
- по строке 040 раздела 3 эти выплаты включаются в формулу, по которой вычисляется платеж в бюджет (из него теперь вычитаются страховые платежи ИП за себя).
ВАЖНО! Допуская новый вычет, новая редакция НК РФ также устанавливает и ограничение. Общая величина вычитаемых взносов не должна уменьшать сумму налога для уплаты в бюджет больше чем на 50%.
Итоги
Декларация ЕНВД с 2017 года изменена несущественно. Большинство нововведений являются усовершенствованием технических параметров отчета. С обновлением законодательства связано только уточнение формулы исчисления налога к уплате в третьем разделе — теперь предприниматели, выступающие в роли страхователей для своих сотрудников, могут вычитать из суммы налога к уплате взносы в фонды, уплаченные как за сотрудников, так и за себя.
Еще о правилах работы и перехода на ЕНВД .
ЕНВД 3 - это форма заявления, заполняемая при прекращении организацией-налогоплательщиком «вмененной деятельности». Форма 3 ЕНВД с 2014 года не претерпела изменений, она имеет определенную структуру и не допускает при заполнении вольностей. В статье пойдет речь о том, как правильно заполнить данное заявление.
Для чего подается форма ЕНВД 3
Заявление по форме ЕНВД 3 подается, если организация прекращает предпринимательскую деятельность на этом спецрежиме, переходит на другой режим (по собственной инициативе или вынужденно, в силу допущенных нарушений).
Заявление нужно для того, чтобы налоговый орган вывел компанию из реестра вмененщиков.
Однако этим функции формы не ограничиваются. Также организация имеет право известить налоговый орган о произошедших изменениях в использующихся видах деятельности и местах, где она эти виды деятельности осуществляет. Для этого также используется форма ЕНВД 3 .
Куда и в какие сроки подается бланк формы по ЕНВД-3
Для подачи заявления ЕНВД 3 есть строгие временные рамки: документ должен быть подан в налоговую инспекцию в течение 5 дней с того момента, как прекращена предпринимательская деятельность либо произведен переход на иной режим налогообложения. Если деятельность прекращена в результате нарушений, то 5-дневный срок исчисляется с последнего дня месяца того налогового периода, в котором произошли нарушения.
В заявлении надо указать день, когда прекращена деятельность; эта дата будет считаться, согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ, датой снятия с учета.
Подробнее с тем, какие существуют условия снятия с учета ЕНВД, можно ознакомиться в материале .
ЕНВД-3 - образец заполнения
ФНС России приказом от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ утвердила ЕНВД-3. Ниже приводится актуальный в 2016 г. бланк ЕНВД 3 (скачать бесплатно который можно на нашем сайте):
Примечания, которые содержит форма ЕНВД-3
- Следует указывать тот КПП, который присвоен налоговым органом, где организация встала на учет в качестве плательщика ЕНВД. В данном случае этот показатель имеет значение 780401001.
- В форме ЕНВД 3 следует указывать ту дату, на которую произошло прекращение деятельности или осуществлен переход на другой режим налогообложения.
- Если бланк 3 ЕНВД подает представитель организации, то к заявлению следует приложить копии документа, на основании которого можно убедиться в полномочиях представителя.
Какие сведения содержит приложение к форме ЕНВД-3
По форме ЕНВД 3 организация вправе известить налоговый орган не только о прекращении всей деятельности на ЕНВД, но и о прекращении одного из видов деятельности с этим спецрежимом, а также о смене адреса осуществления такой деятельности. При этом придется использовать приложение к форме ЕНВД 3 .
В приложении указываются сведения о видах деятельности, которые осуществляются налогоплательщиком в рамках ЕНВД, и местах, где эта деятельность ведется. На одном листе есть место для извещения о 3 видах, но при необходимости можно добавить неограниченное количество.
ЕНВД-3 - скачать, а потом сдать
При всей простоте заполнения форма заявления ЕНВД 3 имеет свои особенности, которые следует учитывать при сдаче. По этой причине на практике налогоплательщики сначала ищут, где есть доступная для заполнения и актуальная в 2016 г . форма 3 ЕНВД, бесплатно скачать которую можно на нашем сайте без принудительной регистрации, а уже затем заполняют ее и подают в налоговые органы.
После того, как в НК были внесены поправки, использование вмененки для всех хозяйствующих субъектов стало добровольным. Теперь на вмененный режим разрешается перейти, если организация осуществляет один из типов деятельности из закрытого перечня. Если же полученные результаты администрацию не устроят, можно сменить вмененку на другой режим. Для этого фирмы подают заявление о снятии с ЕНВД по форме ЕНВД-3.
Закон устанавливает несколько причин, по которым можно сменить на иную систему.
К таким причинам относятся:
- Фирма перестала осуществлять деятельность, для которой было выбрано применение ЕНВД;
- Было принято решение использовать более выгодную систему исчисления налогов;
- Фирма перестала отвечать обязательным критериям для субъектов на ЕНВД. К примеру, численность стала выше 100 человек.
По любой из указанных причин фирма обязана оформить и подать в налоговую специальный документ. Для организаций законом предусмотрена форма ЕНВД-3. Предприниматели в свою очередь предоставляют .
Внимание! Компания обязана подать данный документ в срок пять дней с даты перехода с ЕНВД. При этом заключительным днем использования вмененки считается день, который был указан в бланке, крайний день того месяца, в котором фирма выявила свое несоответствие обязательным условиям либо дату, с которой был выполнен добровольный переход.
Лицу, ответственному за подачу заявления нужно помнить, что на некоторые льготные режимы можно уйти только с начала нового календарного года. К такой ситуации можно отнести переход на .
Если такое заявление будет отправлено в налоговую в середине года, то с момента подачи и до конца года фирма будет переведена на , что повлечет за собой не только увеличение количества и размера налогов, но и числа отчетов.
Для заполнения бланка можно использовать бухгалтерские компьютерные программы и интернет-сервисы. Можно приобрести бланк в типографии, либо распечатать на принтере пустой, а затем заполнить его от руки. В последнем случае делать это нужно только черной ручкой.
бухпроффи
Важно! Если фирма осуществляет деятельность по ЕНВД сразу в нескольких субъектах страны, то подавать заявление нужно в ФНС каждого из них. Точно так же, если типов деятельности по ЕНВД было несколько, то и сниматься с учета нужно будет по каждому.
Обработка заявление производится работником ФНС в срок пять дней с факта подачи документа. После этого, в компанию отправляется уведомление о снятии ее с учета как использующую ЕНВД.
Куда подавать заявление
По нормам налогового законодательства, заявление о снятие с учета ЕНВД ООО подает в ФНС того муниципалитета, на территории которого велась данная деятельность.
Если фирма выполняла работы на территории нескольких регионов, и в каждом из них она стояла на учете как вмененщик, то и заполнять и отправлять документы необходимо в каждый из них.
Однако существует исключение для фирм, какие занимались один из данных типов деятельности:
- Производила пассажирские перевозки;
- Выполняла грузовые перевозки;
- Помещала рекламный материал на транспорте различного типа;
- Занималась развозной или разносной торговлей,
Внимание! В выше указанных случаях организация должна подавать свое заявление только в налоговую службу по месту своего расположения.
Способы подачи
Правила определяют, что заявление ЕНВД-3 может подаваться следующими способами:
- Лично директором в руки инспектору при явке в ФНС. Необходимо иметь две копии, на одной из которых работник налоговой ставит отметку и возвращает обратно;
- Инспектору через представителя. Последнему для осуществления этого действия нужно иметь при себе доверенность от фирмы;
- Почтовым отправлением - письмо должно быть ценным, с описанным вложением и уведомлением о вручении его получателю;
- Через интернет - у фирмы должна быть оформлена цифровая подпись и заключен договор с компанией-спецоператором.
Скачать бланк и образец заполнения заявления
Образец заполнения ЕНВД-3
Титульный лист
Внесение информации в бланк нужно начинать с верхней его части. Там проставляются коды ИНН и КПП фирмы. В том случае, когда компания производит совмещение нескольких налоговых режимов, то КПП нужно записывать именно то, что было присвоено при постановке на учет по вмененке. Его можно отличить следующим образом - 5 и 6 цифры в нем - 35.
На следующем шаге в документ заносится код налоговой, куда отправляется заявление - он включает в себя четыре цифры.
В следующее поле при помощи кода вносится причина, из-за которой организация решила отказаться от вмененки.
Такими причинами могут быть:
- «1» - переход производится по причине прекращения данной деятельности по желанию компании (закрытие ООО или ликвидация).
- «2» - принято решение перейти на иную систему расчета налогов.
- «3» - произошло нарушение обязательных условий применения вмененки.
- «4» - из-за прочих причин.
На следующем шаге в большое поле записывается полное наименование компании. Это заносится в том виде, как указано в учредительных документах. Все клетки в данном поле, которые останутся пустыми, нужно будет прочеркнуть.
Ниже указывается код ОГРН организации.
Следом идет дата, с которой фирма желает прекратить применение ЕНВД.
В следующей строке находятся два поля. В левое нужно занести количество листов с приложениями к заявлению, на которых будет идти перечисление типов деятельности, с каких будет происходить снятие с учета. Это поле лучше заполнять после формирования листов приложений.
В правом поле указывается количество листов доверенности. Оно заполняется тогда, когда документ сдает не лично руководитель, а его представитель.
Нижняя часть бланка разделяется на две части, заносить информацию нужно только в левую. Сначала здесь нужно проставить код лица, которое будет сдавать документ – «3» – сам директор, либо «4» – его представитель по доверенности.
Внимание! В том случае, когда бланк сдает представитель, далее необходимо вписать реквизиты доверенности, наделившей его правами. Саму же доверенность приложить к заявлению и указать количество приложений на титульном листе.
Приложение
Далее заполняется лист приложения. На одном можно указать сведения сразу о трех типах деятельности, по которым необходимо сняться с учета. Если этого мало, то в заявление добавляется еще один лист приложения.
Сначала идет шапка, в которой нужно проставить коды ИНН и КПП.
На листе располагаются три блока. В каждом необходимо указать код типа деятельности и адрес, где фирма им занималась. Если какой-либо из блоков остается не заполненным, то его нужно прочеркнуть.
После того, как лист заполнен, он подписывается руководителем или представителем.
Многие предприятия и организации, а также индивидуальные предприниматели останавливают свой выбор на специальном режиме налогообложения, позволяющем уплачивать единый налог на вмененный доход (ЕНВД), вместо ряда отчислений. Это удобно как для предпринимателя, так и для налоговой службы. Но ситуации бывают разные. Например, предприятие может расшириться и перейти в разряд крупных. Или сменить вид деятельности на тот, который не будет предусматривать возможность применения ЕНВД. В этом случае субъект предпринимательской деятельности подает в налоговый орган заявление по форме ЕНВД-3 о снятии его с учета, как плательщика этого единого налога. Для юридических лиц и ИП действуют разные формы заявления. Рассмотрим вариант для организаций. Это приложение № 3 к приказу Федеральной налоговой службы РФ от 11.12.2012 № МВВ-7-6/941@. Заявление ЕНВД-3 следует заполнять в соответствии с правилами введения данных. Они изложены в приложении № 11 к уже указанному приказу ФНС РФ № МВВ-7-6/941@.
Ну и главное, - если вы не подадите ЕНВД-3 и не снимитесь с учета, вас будут продолжать считать плательщиком вмененки со всеми вытекающими – необходимостью уплаты налога и подачи декларации. Споры по этому поводу обычно решаются в пользу ИФНС, поэтому если вы перестали применять ЕНВД, сообщите об этом в инспекцию.
Форма ЕНВД-3 не может иметь помарок при сдаче в налоговый орган. В этом случае она будет отклонена. Заявление ЕНВД-3 заполняется обычной авторучкой или же на компьютере. Нельзя оставлять пустые ячейки, они должны быть заполнены прочерками. Дата вводится в формате 12.12.2015. Для электронной формы используется шрифт Courier New на 16-18 пикселей. Полномочия лица, подающего заявление, должны быть подтверждены соответствующими копиями документов.
Образец заполнения ЕНВД-3
Для недопущения ошибок при заполнении заявления ЕНВД-3 лучше всего воспользоваться демонстрационным примером. Весь документ разделен на две части - это собственно форма и приложение к ней.
Форма ЕНВД-3 - порядок заполнения:
- ИНН заявителя и код причины постановки на учет (КПП) по месту уплаты единого налога;
- налоговый орган (его код), куда подается заявление;
- причина, по которой организация хочет прекратить использовать ЕНВД;
- цифра 1 или 2, указывающая на российскую или иностранную организацию;
- полное наименование организации по регистрационным документам;
- ОГРН - основной государственный регистрационный номер для юридических лиц;
- дата окончания применения ЕНВД;
- число страниц прилагаемого к заявлению приложения, а также копий необходимых для подтверждения полномочий заявителя документов;
- данные о представителе заявителя, который вправе подтверждать достоверность указанных в форме сведений, включая его фамилию, имя, отчество, контактный телефон, подпись и дату;
- документ (название), которым подтверждаются полномочия организации-заявителя.
Информация о получении заявления и отрывная часть с отметкой о снятии организации с учета как плательщика ЕНВД, заполняется работником налогового органа.
Приложение:
- ИНН и КПП;
- код вида предпринимательской деятельности по данным формы;
- место размещения организации с указанием точных адресных реквизитов;
- подпись полномочного представителя заявителя о достоверности информации.
При нескольких видах деятельности вводятся данные последовательно по всему перечню.
Скачать бланк формы заявления ЕНВД-3.
Во время осуществления хозяйственной деятельности предприятие может вставать и сниматься с учета как плательщик единого налога на вмененный доход. В ланной статье мы рассмотрим как же снять налогоплательщика с учета в налоговой по деятельности, обагаемой «вмененкой».
Что такое ЕНВД-3
Форма заявления ЕНВД-3 представляет собой особый бланк заявления, который необходимо подать обществу с ограниченной ответственностью (или любому другому юридического лицу) при снятии его с учета как налогоплательщика единого вмененного налога.
Важно! При прекращении ведения хозяйственной деятельности, которая облагается налогом на вмененный доход, нужно соблюдать пятидневный срок подачи данного заявления. То есть прекратили деятельность по «вмененке» – нужно подать заявление в налоговую, в которой стояли на учете по ЕНВД, в течение пяти дней.
Когда нужно подавать эту форму?
Данное заявление подается в случае прекращения деятельности, которая облагалась вмененным налогом. Если Вы не подадите соответствующее заявление, то налоговая будет считать, что деятельность ведется и соответственно Вы будете обязаны платить налог на вмененный доход. Нужно отметить, что нулевых деклараций по «вмененке» быть не может. Стояли на учете - заплатите налог. Единственное исключение - это случаи когда сумма ЕНВД может быть уменьшена на сумму уплаченных за сотрудников страховых взносов. И, справедливости ради, нужно сказать, что сумма уменьшения не может быть более 50 процентов от исчисленной суммы налога.
Важно! Форму ЕНВД-3 могут подать в налоговую только организации - юридические лица. Для Индивидуальных предпринимателей предусмотрена другая форма с названием ЕНВД-4.
Причины прекращения ведения деятельности по ЕНВД
Мы уже выяснили, что заявление ЕНВД-3 подается в случае, если организация перестала являться плательщиком налога на вмененный доход. Теперь давайте рассмотрим почему это может произойти.
Случаи, для подачи ЕНВД-3 в налоговую по месту учета:
- Организация прекратила вести данную деятельность (может она прекращает деятельность вообще или только конкретно данную деятельность);
- Организация больше не подпадает под условия применения «вмененки» (здесь либо превышение численности сотрудников.
Важно! В налоговом кодексе сказано, что организации или предприниматели переходят на уплату данного налога в добровольном порядке. Это значит, что и снятие с учета юр.лица при выполнении всех необходимых условий происходит в добровольном порядке.
Законодательное регулирование вопроса
Законодательство Российской Федерации по данному вопросу представлено Налоговым кодексом РФ - . А сама форма представлена Приказом налоговой слу жбы от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941.
Куда нужно отнести данное заявление
Данную форму необходимо предоставить в ту налоговую, в которой юридическое лицо стояло на учете как плательщик налога. Это может быть:
- Налоговая, в которой организация стоит на учете по юридическому адресу фирмы - при осуществлении таких видов деятельности, как грузовые и пассажирские перевозки, реклама на автотранспорте, развозная продажа, бытовые услуги.
- Налоговая, к которой относится адрес ведения конкретной деятельности - розничная торговля или общепит.
Как сдать заявление?
Подать заявление можно четырьмя способами, среди которых:
- Личный визит в налоговую директором организации и предоставление заявления инспектору;
- Сдача электронно, если Ваша организация имеет электронную цифровую подпись и подключена к системе сдачи отчетности через интернет (например, СБИС);
- Отправка заявления по почте - обязательно отправить ценным письмом с описью вложения. В таком случае у Вас останется подтверждение того, что Вы отправили именно ЕНВД-3;
- Визит в налоговую инспекцию доверенного лица - такое лицо должно предъявить в инспектору доверенность на сдачу заявления и паспорт.
Случаи отказа в принятии ЕНВД-3
Вам могут отказать в принятии заявления только в нескольких случаях, таких как:
- неправильное оформление заявления, недостоверные данные в заявлении;
- отсутствия доверенности на право представления интересов организации перед государственными органами;
- подача заявления в налоговую, в который Вы не стоите на учете.
Образец заполнения
Заявление очень легко заполнить. Оно состоит из двух листов - первый лист это само заявление, а второй лист это Приложение к заявлению.
Реквизиты первого листа ЕНВД-3:
- Реквизиты самого юридического лица, которое подает заявление - КПП, ИНН, ОГРН, название юридического лица;
- В какую налоговую инспекцию подается заявление - код ИФНС;
- Основание для подачи формы:
- если фирма перешла на другой режим налогообложения;
- если прекратила осуществлять данный вид хозяйственной деятельности;
- если компания нарушила требования НК, относительно того, какая фирма может быть плательщиком «вмененки».
- Дата, когда фирма прекратила вести данную деятельность;
- Контактные данные и данные лица, заполнившего форму.
Во втором листе указываются данные по видам деятельности, которые снимаются с учета как деятельность, облагаемая ЕНВД. То есть это код вида деятельности и адрес ее осуществления (город, улица, индекс, номер дома и квартиры или офиса.
| Форма ЕНВД-3 | |
Важно! Датой, когда юр.лицо снято с учета в налоговой как плательщик «вмененки», считается та дата, которая указана в ЕНВД-3 как дата прекращения ведения деятельности по ЕНВД,
Выводы
Форма ЕНВД-3 применяется в том случае, если фирма хочет сняться с учета в налоговой как плательщик единого налога на вмененный доход. Она должна быть подана в пятидневный срок с даты остановки осуществления хозяйственной деятельности по «вмененке». Форма является обязательной при снятии с учета, то есть нельзя написать заявление в произвольной форме для этих целей, его просто не примут налоговые инспектора. Подается данное заявление в ту инспекцию, в которой организация стояла на учете по единому налогу на вмененный доход. Датой снятия с учета считается то число, которое указано в форме ЕНВД-3.
