Добровольное страхование ИП в ФСС: когда это выгодно. Как платят страховые взносы индивидуальные предприниматели

Всем официально работающим гражданам государство в лице ФСС выплачивает пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. А как быть индивидуальным предпринимателям? Для них существует добровольное социальное страхование.

Кто может стать добровольщиком

ИП, адвокаты, нотариусы, члены КФХ и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, а также иные лица, занимающиеся в установленном законодательством порядке частной практикой, вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному соцстрахованию.

Таким образом, они становятся застрахованными гражданами, и у них появляется гарантированное право на получение следующих видов пособий за счет ФСС:

• пособие по временной нетрудоспособности;
• пособие по беременности и родам;
• единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
• единовременное пособие при рождении ребенка;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
• социальное пособие на погребение.

Как стать добровольщиком

Чтобы зарегистрироваться в качестве страхователя, необходимо подать в отделение ФСС следующие документы:
— заявление;
— копию документа, удостоверяющего личность.

Подать документы можно лично, по почте, в электронной форме через портал госуслуг, а также в МФЦ.
В течение трех рабочих дней с момента получения указанных документов ФСС присваивает обратившемуся гражданину регистрационный номер, код подчиненности, а также формирует уведомление о регистрации. Экземпляр уведомления вручается способом, который указан в заявлении (лично или по почте).

Добровольно зарегистрировавшись в ФСС, ИП приобретает право на получение страхового обеспечения при условии уплаты им страховых взносов за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай.

Когда и как платить

Правила уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.10.09 № 790.

Страховые взносы следует уплачивать не позднее 31 декабря года, в котором было подано заявление. Это можно сделать как единовременно, так и по частям (раз в месяц, в квартал, в полгода) на счет отделения ФСС тем способом, который удобен: наличными через банк, в безналичном порядке с расчетного счета или почтовым переводом.

Сколько платить

Размер страховых взносов определяется исходя из стоимости страхового года и равен произведению МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года , за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов (2,9%), увеличенное в 12 раз.

Таким образом, стоимость страхового года в 2018 году составляет 3302,17 руб. (9 489,00×2,9% х 12).

Для приобретения права на получение пособий в 2019 году указанной выше категории страхователей необходимо оплатить до 31.12.2018 сумму 3302,17 руб.

Сколько получать

Согласно пункту 2.1 статьи 14 закона № 255-ФЗ лицам, добровольно вступившим в правоотношения, средний заработок , исходя из которого исчисляются пособия, принимается равным МРОТ, установленному на день наступления страхового случая.

Согласно пункту 15(4) Положения, утвержденного Постановлением Правительства № 375 от 15.06.07 ИП-добровольцам средний дневной заработок для исчисления пособий определяется путем деления МРОТ, установленного на день наступления страхового случая, на число календарных дней каждого календарного месяца, на которые приходится страховой случай.

Посчитаем, какое пособие по беременности и родам получит из ФСС в 2019 году женщина-ИП, вступившая в 2018 году в добровольные правоотношения.

Предположим, женщине выдан больничный лист на период с 04.02.2019 по 23.06.2019 на 140 дней, а МРОТ по состоянию на 04.02.2019 составляет 11163,00 руб.

Таким образом, уплатив в декабре 2018 года 3302,17 руб., уже в феврале 2019 года беременная бизнес-леди получит из ФСС 52014,50 руб. Выгода налицо!

Отметим, что в случае с пособием по временной нетрудоспособности будет учитываться также и стаж застрахованного лица.

Те ИП, которые уже вступили в добровольные правоотношения и уплатили взнос в 2017 году, могут посчитать размер своего пособия в 2018 году с помощью

Индивидуальный предприниматель в страховой области наделён правами как физического лица, так и .

К примеру, с 2014 года ИП доступно страхование счетов. Можно вернуть средства до 1 400 000 рублей при отзыве лицензии у банковской организации.

При наступлении страхового случая ИП, так же как и вкладчики в роли физических лиц, подают заявление на возмещение собственных средств. Если на счету предпринимателя было более 1 400 000 рублей, то страхование счетов покрывает только оговоренную в законе сумму, а вернуть остальную можно лишь в судебном порядке.

ИП в качестве работодателя имеет обязанность по следующим видам :

• Пенсионное страхование . Каждый официально трудоустроенный работник вправе рассчитывать на пенсионные отчисления;
• Медицинское страхование . Посредством данного вида страхования персонал обеспечивается полисом ОМС.

Существует и добровольное страхование, обеспечиваемое ФСС. Взносы в данный фонд осуществляются по желанию, если в штате ИП не зарегистрированы наёмные работники.

ИП в лице работодателя может по собственному желанию застраховать и жизнь своих сотрудников. Такой вид защиты чаще всего позволяют себе лишь крупные компании, имеющие представительства в разных городах, а также предприятия, деятельность в которых является потенциально опасной для жизни.

Всё имущество, которое зарегистрировано на балансе ИП, можно застраховать, к примеру, от действий третьих лиц. Такая защита подразумевает выплату компенсации, если с собственностью произойдёт страховой случай, указанный в полисе.

Застраховать гражданскую ответственность – значит защитить нарушение интересов третьих лиц со своей стороны.

К примеру, ИП предоставляет юридические услуги. Одному из клиентов была осуществлена консультация, применив которую на практике, он лишился крупной суммы денег. Такой клиент вправе подать в суд на ИП, оказавшего неточную консультацию.

Чтобы не расплачиваться с недовольными потребителями услуг, лучше оформить страховой полис гражданской ответственности. В этом случае понесённые издержки клиентов оплатит страховая компания.

Если же страховой суммы, полагающейся по полису не хватит, чтобы возместить страховой ущерб, то оставшуюся часть денег ИП придётся отдать из собственных средств.

Существуют и другие виды страхования ИП, которые непосредственно связаны с его профессиональной деятельностью.

К примеру, предприниматель выступает в роли перевозчика грузов. В этом случае страхованию подлежат перевозимые товары, а также ответственность перевозчика. Если товары будут потеряны при транспортировке, возмещение их владельцу оплатит страховая компания.

В нашей статье мы подробно разберём обязательные виды страхования ИП и добровольные, встречающиеся наиболее часто.

Рассмотрим с вами:

• Страхование от ПФР, ФФОМС;
• Страхование от ФСС;
• Имущественное страхование;
• Страхование гражданской ответственности.

Обязательное страхование любого ИП

Официальная деятельность в качестве индивидуального предпринимателя обязывает вас стать не только плательщиком налогов, но и страховых взносов. При этом отсутствие сотрудников в штате ИП не освободит предпринимателя от оплаты страховки.

Если ИП не получает доходов, работает в убыток или вовсе не ведёт свою деятельность, а фирма числится только на бумагах, – эти обстоятельства никак не влияют на уплату страховых взносов. Их вы обязаны осуществлять в любом случае.

К обязательным взносам относятся платежи в:

• ФФОМС.

Оплата осуществляется раз в год, до 31 декабря либо раз в квартал, если вы претендуете на налоговые вычеты. Сумма взносов за ИП без сотрудников рассчитывается из текущего значения . С июля 2017 года данный показатель приравнен к 7800 рублям.

Сумма взносов является фиксированной и не отличается для разных предпринимателей.

К примеру, тариф на страхование пенсии без сотрудников составляет 26% и рассчитывается взнос как произведение тарифа и МРОТ, умноженное на количество отработанных месяцев в году .

Если предприниматель функционирует в течение всех месяцев, то в ПФР он заплатит: 7800*12*26% = 24 336 рублей.

Тариф для взносов в ОМС составляет 5% от произведения МРОТ за 12 месяцев .

При работе за год ИП оплатит: 7800*12*5,1% = 4773,6 рубля.

Итого, вместе с платежами в ПФР предприниматель оплачивает за год: 4773,6+24336 = 29109,6 рубля. Взносы на пенсию и ОМС с 2017 года оплачиваются не в Фонды, предоставляющие услуги, а в налоговый орган по месту регистрации.

Если доходы предпринимателя составляют более 300 000 рублей за год, то необходимо перечислить в налоговый орган на взносы дополнительно 1% от суммы дохода .

Пример. Прибыль предпринимателя составила 732 000 рублей. Так как эта сумма превышает 300 000 рублей, то придётся оплатить: 1%*732000 = 7320 рублей.

При этом существует верхняя планка суммы в 1% от дохода, которую оплатит предприниматель с высокими доходами.

Она рассчитывается по формуле: 8*МРОТ*12*26%.

Если брать за значение МРОТ 7800 рублей, то сумма составит 194 688 рублей. Иными словами, если 1% от ваших доходов выше этой суммы, вы всё равно заплатите максимум 194 688 рублей. Данный платёж осуществляется до 1 апреля, следующего за отчётным годом.

Если же в штате ИП трудятся сотрудники, то взносы уплачиваются по тарифам 22% (в ПФР) и 5,1% (в ФФОМС) от фактического ежемесячного заработка работника .

Пример. Каждый месяц работник получает по 35 000 рублей. За него раз в месяц будут производиться отчисления в сумме 35000*22% = 7700 рублей в ПФ и 35000*5,1% = 1785 рублей в ФФОМС.

Страхование в ФСС

Если в ИП кроме владельца фирмы никто не трудится, то взносы в ФСС платятся на добровольной основе.

Тариф по ним рассчитывается как 2,9% от произведения МРОТ на 12 месяцев . Если брать за МРОТ 7800 рублей (с июля 2017 года), то взносы составят: 7800*12*2,9% = 2714,4 рубля.

Социальное страхование защищает ИП от временной нетрудоспособности и на период материнства (но не более 6 лет за всех детей). Взносы необходимы внести до 31 декабря отчётного года. Осуществляться они могут частями, к примеру, раз в квартал.

Если в штате ИП трудоустроены наёмные работники, то отчисления за них производятся по тому же тарифу исходя из ежемесячного заработка. К примеру, сотрудник получает доход раз в месяц 35 000 рублей. В этом случае вФСС ИП за него оплатит 35000*2,9% = 1015 рублей.

При уклонении предпринимателя от страхования наёмного персонала, вся ответственность по выплате пособий ложится на его плечи. Их компенсация из фонда производиться не будет. К тому же в этом случае предусмотрена система штрафов от 500 до 20 000 рублей.

Страхование имущества для ИП

В собственности ИП могут находиться различные здания, оборудование, транспорт и прочее.

Предприниматель вправе застраховать следующие объекты:

• Различные постройки;
• Внешнее обустройство здания;
• Внутреннюю отделку;
• Предметы, находящиеся внутри здания (товары, сырьё, материалы, меблировка, оборудование);
• Собственность, находящуюся на улице (терминалы, спецтехника и другое).

В страховой полис ИП может включить следующие риски:

• Природные катаклизмы (ураганы, ливни, град, землетрясения и т. д.);
• Аварии (взрывы газопровода, возгорание проводки и прочее);
• Действия посторонних лиц (могут быть как умышленными, так и по неосторожности: поджог, кража, взлом, порча собственности).

Сумма покрытия, которая устанавливается полисом, не может превышать стоимость восстановительных работ. В зависимости от предмета страхования и периода действия договора представителем страховой компании используются повышенные или пониженные тарифы.

Стоимость страхового полиса может быть гораздо меньше, если:

• Территория огорожена и не предоставляет доступ на неё третьим лицам;
• Предусмотрена система охраны;
• Установлена сигнализация;
• Стоят видеокамеры;
• Здание оборудовано современной системой пожаробезопасности.

Страхование ответственности ИП

Если по каким-то причинам ИП не выполнил принятые на себя обязательства, следующие из закона или подписанного договора, он несёт ответственность перед другими лицами.

Согласно нормативным актам, индивидуальный предприниматель отвечает по собственным долгам или иным обязательствам всей собственностью, кроме той, на которую не может быть обращено взыскание в силу норм закона.

Деятельность ИП может нанести урон не только контрагентам, но и внутренним сотрудникам фирмы. Существует, к примеру, страхование товаропроизводителей. Если какой-то товар стал причиной нарушения здоровья покупателя, ИП при наличии полиса сможет возместить ущерб с минимальными потерями.

Если предприниматель застраховал своих работников от несчастных случаев или даже смерти, то при получении каких-либо увечий и возникновении иных проблем со здоровьем в результате трудовой деятельности, страховая выплатит возмещение. В этом случае работники имеют право потребовать и моральную компенсацию, которая также будет оплачена согласно страховому полису.

Если деятельность ИП связана с перевозкой пассажиров, то его деятельность страхуется в обязательном порядке. При аварии с причинением здоровья перевозимым лицам, осуществляются выплаты для проведения необходимого лечения.

Помимо этого, на автомобили в собственности ИП должен быть оформлен полис . Его наличие обусловлено рамками закона. Данное страхование покрывает ущерб, нанесённый транспортным средствам в результате ДТП.

Страхование ответственности перед другими лицами может обезопасить ИП от обременительных выплат.

Применяется оно в том случае, если деятельность предпринимателя непосредственно связана с другими клиентами (контрагентами, пассажирами, покупателями и т. д.), то есть со сферой производства и оказания услуг.

Если фирма небольшая и третьи лица в ней не фигурируют, то страхование гражданской ответственности обычно не осуществляется.

Частью 3 статьи 2 Федерального Закона № 255 от 29.12.2006 « Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее - Закон) определена категория лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством при условии добровольного вступления в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплате за себя страховых взносов, это:

адвокаты;

индивидуальные предприниматели;

члены крестьянских (фермерских хозяйств);

физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (нотариусы, занимающиеся частной практикой, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой);

члены семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера.

Страховое обеспечение указанным лицам предоставляется, в случае если они добровольно вступили в отношения по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и, соответственно, уплачивают страховые взносы . При наступлении страхового случая пособия им выплачиваются, только если за предыдущий календарный год эти лица уплатили страховые взносы в бюджет ФСС РФ. На это указывают нормы, ч.3,4 ст. 2, ч. 6 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ.

2. Порядок уплаты страховых взносов

Порядок уплаты страховых взносов лицами, добровольно уплачивающими страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с нетрудоспособностью и материнством регулирует ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ. Кроме того, также следует руководствоваться Правилами уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 02.10.2009 N 790 (далее - Правила уплаты страховых взносов).

Добровольно участвуя в обязательном социальном страховании по нетрудоспособности и материнству, указанные лица обязаны уплачивать страховые взносы в бюджет ФСС РФ в фиксированном размере (стоимость страхового года), расчет которого выполняется по правилам, установленным ч. 3 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ.

В соответствии со статьей 4.5 Закона N 255-ФЗ лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию, уплачивают страховые взносы в Фонд социального страхования РФ, исходя из стоимости страхового года, определяемой как произведение минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ), установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов, установленного подпунктом 2 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации в части страховых взносов в Фонд социального страхования РФ , увеличенное в 12 раз. Минимальный размер оплаты труда на начало финансового года (2019) составляет 11280,00 рублей. Финансовым годом признается календарный год с 1 января по 31 декабря.

Стоимость страхового года в 2019 году составляет 3925,44 руб.

(11280,00 х 2,9% х 12)

Срок для перечисления страховых взносов - не позднее 31 декабря текущего года . Первый раз указанным лицам это нужно сделать в том году, в котором они подали заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 4 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ, п. 4 Правил уплаты страховых взносов). Страховые взносы могут быть уплачены в бюджет ФСС РФ как частями, так и единовременно.

Например, индивидуальный предприниматель О.Г. Борисов подал заявление о добровольном вступлении в отношения по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 10 января 2019 г. Значит, добровольные страховые взносы в бюджет ФСС РФ он должен уплатить не позднее 31 декабря 2019 г.

Полная уплата страховых взносов за текущий год дает указанным лицам право на обеспечение пособиями по страховым случаям, наступившим не ранее 1 января следующего года.

Например, индивидуальный предприниматель О.Г. Борисов уплатил за 2018 г. страховые взносы в бюджет ФСС РФ. В январе 2019 г. он заболел. Предпринимателю будет выплачено пособие по временной нетрудоспособности, так как с 1 января 2019 г. он имеет право на получение данного вида страхового обеспечения.

Обратите внимание!

Независимо от того, когда конкретно в течение года указанные лица вступили в добровольные правоотношения по обязательному социальному страхованию страховые взносы в бюджет ФСС РФ необходимо уплатить в размере стоимости страхового года. Ни Закон N 255-ФЗ, ни Правила уплаты страховых взносов не содержат норм об исчислении и уплате страховых взносов пропорционально периоду, в течение которого они фактически состояли в добровольных отношениях с Фондом социального страхования РФ.

В случае если лица, добровольно вступившие в правоотношения, частично уплатили страховые взносы по нетрудоспособности и материнству, то правоотношения по страхованию с ними также прекращаются с 1 января следующего года. А сумма, уже уплаченная в бюджет ФСС РФ, подлежит возврату (п. 8 Правил уплаты страховых взносов).

Допустим, что индивидуальный предприниматель О.Г. Борисов уплатил за 2018 г. только 2/3 общей суммы взносов по нетрудоспособности и материнству. С 1 января 2019 г. он уже не будет являться участником данного вида страхования. Поэтому в случае болезни в 2019 г. он не имеет права на получение пособия по временной нетрудоспособности.

Та часть страховых взносов, которую О.Г. Борисов заплатил в бюджет ФСС РФ за 2018 г., будет ему возвращена.

3. Порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком

При условии уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования РФ за календарный год, предшествующий календарному году в котором наступил страховой случай, указанная категория страхователей приобретает право на получение следующих видов пособий:

пособие по временной нетрудоспособности;

Пособие по беременности и родам;

единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

единовременное пособие при рождении ребенка;

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;

социальное пособие на погребение.

Согласно пункту 2.1 статьи 14 закона № 255-ФЗ лицам, добровольно вступившим в правоотношения средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая. При этом исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей".

Значит мои усилия проходят не зря.

Сегодня мы поговорим об одной довольно важной теме, а именно о взаимоотношении ИП и ФСС (фонд социального страхования).

Давайте рассмотрим когда ИП должен платить взносы в ФСС:

Отчетность в ФСС ИП без работников

До 2014 года все предприниматели в независимости от того есть у них работники или нет должны были ежегодно сдавать отчетность в ФСС. Когда не было работников, то отчетность сдавалась нулевая.

Довольно глупое занятие которое просто отвлекало предпринимателей от бизнеса, я сам много раз возмущался. При чем в случае не сдачи отчетности на ИП накладывался штраф.

Но есть среди людей которые принимают законы светлые головы и наконец-то с 2014 года сдачу нулевой отчетности в ФСС отменили (для тех ип кто не является работодателем).

ВНИМАНИЕ! Предприниматели не имеющие работников не должны вставать на учет в ФСС и как следствие не должны сдавать никаких отчетностей!

В случае если Вы давно занимаетесь бизнесом и у Вас за это время были работники (то есть Вы состоите на учете в ФСС как работодатель), то Вам обязательно нужно написать заявление и снятся с учета как работодатель. Пока Вы будете состоять на учете как работодатель Вам придется сдавать ежегодную отчетность, так что не тяните и пишите заявление, чтобы избавится от этой проблемы.

Отчетность в ФСС для ИП с работниками

Для тех предпринимателей которые принимают к себе на работу сотрудников, во первых Вы должны в течении 10 дней, во вторых если по какой-то причине Вы задержали сдачу документов, то Вам грозит штраф в размере 5000 руб. В случае если задержка сдачи документов стала более 90 дней то размер штрафа увеличивается вдвое и составляет 10 000 руб.

Это говорит только обо дном, делайте все вовремя или будете терять деньги.

Теперь разберем когда и какой размер взносов должен платить ИП в ФСС:

Размер взносов в ФСС ИП за работников

Когда у ИП работает больше 25 человек, то сдавать отчетность необходимо в электронной форме.

Срок сдачи ИП отчетов в ФСС за работников

Рассмотрим теперь в какие сроки предприниматель должен сдавать отчеты ФСС:

1. Первый квартал - до 20 апреля;
2. Второй квартал - до 20 июля;
3. Третий квартал - до 20 октября;
4. Четвертый квартал - до 20 января года следующего за отчетным.

Когда последний день для сдачи отчетности выпадает на выходной, то тогда его переносят на первый рабочий день после выходных.

Срок оплаты ИП взносов в ФСС

И так, со сроками сдачи отчетности в ФСС для предпринимателя мы разобрались, теперь осталось определить в какой срок взносы ФСС должны быть оплачены:

Оплату взносов в ФСС предприниматель должен производить ежемесячно, до 15 числа месяца который следует за месяцем в котором они были начислены.

Уменьшение налога ИП на взносы ФСС

Так же как и на , предприниматель имеет право уменьшать налог на взносы которые выплачиваются в ФСС, правда есть ограничение: уменьшать можно на сумму не более 50% подлежащего к уплате налога.

Несвоевременная сдача отчетности в ФСС

Я конечно рекомендую всем предпринимателям не выпускать из виду данный момент и отчетность производить вовремя, если все же случилось так что Вы не успели сдать отчет, то на Вас будет наложен штраф. Размер штрафа скорее всего будет 1000 руб. (за квартал). Во всяком случае я именно так и был оштрафован.

На этом все! Будьте внимательны со сроками отчетности и оплаты взносов в ФСС, зачем Вам лишние неприятности!

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если у Вас возникли вопросы, то Вы можете задать их в комментариях или добавиться в мою группу ВКОНТАКТЕ "

Страховые взносы ИП в ФСС платятся как за себя, так и за работников. При этом взносы «за себя» предприниматель платит на добровольной основе, тогда как платежи за работников носят обязательный характер.

Взносы в ФСС за работников ИП

Если предприниматель принимает наемных работников, то он обязан осуществить страховые выплаты с отчислений, произведенных в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров, на пенсионное страхование своих работников и в ФФОМС. Никаких привилегий перед юридическими лицами у индивидуального предпринимателя нет. Общий для всех работодателей тариф для начисления взносов в ПФР — 22% (для ИП-льготников — 20%), в ФФОМС — еще 5,1%.

При условии заключения с работником трудового договора ИП обязан зарегистрироваться в ФСС как страхователь, производящий выплаты физлицам. При себе необходимо иметь паспорт, заявление о регистрации и трудовую книжку работника. Нотариальное заверение при личной подаче документов в фонд не требуется.

На это предпринимателю дается 10 дней с момента заключения первого трудового договора. За нарушение сроков взимается штраф от 5 тыс. руб.

Регистрироваться в ФСС нужно только при первичном приеме работника в штат ИП, при заключении последующих трудовых договоров сообщать об этом в фонд не требуется.

Взносы в Фонд социального страхования платятся по нескольким основаниям:

• взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• взносы на травматизм.

Механизм работы фонда следующий: работодатель ежемесячно производит выплаты за работников по предусмотренным для его вида деятельности страховым тарифам. А при наступлении страховых случаев ФСС компенсирует ИП-работодателю его расходы на оплату больничных листов работников (за исключением первых 3 дней), пособий по уходу за ребенком, декретных выплат и пр.

Иногда предпринимателю требуется привлечь сотрудников на временные работы (например, сделать ремонт в офисе, убрать помещение, перевести документы на другой язык и пр.). В этом случае ему нет смысла заключать с физлицами трудовые договоры, а легче ограничиться гражданско-правовыми. Это могут быть договоры подряда или авторские. С вознаграждений, которые выплачены по гражданско-правовым договорам, взносы в фонд соцстрахования платить необязательно, но при желании предприниматель может включить в них пункт о добровольном социальном страховании физических лиц.

Но если при проверках предпринимателя инспекторы ФСС посчитают, что гражданско-правовой договор фактически являлся трудовым, то ИП могут добавить отчисления в фонд, а также установленные законом штрафные санкции и пени за их несвоевременную уплату.

Вернуться к оглавлению

Порядок начисления и уплаты взносов в ФСС за работников

Многие предприниматели, применяющие спецрежимы (УСН и патент), освобождены от обязанности перечислять взносы по нетрудоспособности. Для них действует нулевой тариф. В общем случае отчисления по нетрудоспособности начисляются в размере 2,9% от ежемесячного заработка работника (сюда включаются зарплата, премии и пр.).

Тарифы на взносы в ФСС для ИП на травматизм зависят от вида деятельности: они варьируются от 0,2 до 8,5%. Повышенные тарифы предусмотрены, например, для строительных работ и прочих травмоопасных работ, низкие — для офисных работников. Ставка по вашему виду деятельности будет указана в документах, полученных из фонда, вместе с уведомлением о регистрации в качестве работодателя.

Взносы в ФСС за наемных сотрудников предприниматели обязаны перечислять ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за расчетным. Например, платеж за май нужно внести до 15 июня. За несвоевременное перечисление взносов предусмотрены пени.

Ежеквартально предприниматель обязан отчитываться в ФСС по начисленным и уплаченным взносам. Для этого сдается установленная форма 4-ФСС. ИП с численностью работников свыше 25 человек обязаны отчитываться исключительно в электронном виде. Важно учесть, что если вы не вели деятельность, но не снялись с учета как работодатель, то вы обязаны предоставить фонду «нулевую отчетность».

Вернуться к оглавлению

Взносы ИП в ФСС «за себя»

Ежегодно предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР и ФОМС в фиксированном размере. Причем в данном случае не имеет значения наличие доходов от бизнеса или возраст предпринимателя.

Что касается взносов в ФСС за себя, то они по закону носят исключительно добровольный характер. Предприниматель может зарегистрироваться в фонде и перечислить за себя взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В этом случае предприниматель имеет право рассчитывать на получение больничных, декретного пособия, пособий по уходу за ребенком за счет средств ФСС.

Обычно решают зарегистрироваться в ФСС женщины-предпринимательницы, планирующие прибавление в семействе, и те, кто часто болеет.

Взносы на травматизм ИП за себя не перечисляет, и он не может добровольно зарегистрироваться в ФСС по этому основанию.

Для регистрации в фонде от предпринимателя потребуется предоставить специалистам заявление о постановке на учет и паспорт. По результатам рассмотрения заявления в ФСС вы получите уведомление о регистрации и ваш личный номер страхователя (он потребуется при заполнении платежных документов и оформлении выплат).

Размер отчислений в ФСС для ИП имеет фиксированный размер и определяется на основании МРОТ (аналогично пенсионным взносам). Величина фактически полученной выручки значения не имеет. Тариф для начисления отчислений такой же, как и для наемных работников, — 2,9%.

В 2017 году МРОТ составляет 7500 руб. По сравнению с 2016 годом он вырос совсем незначительно — с 6204 руб. Расчет стоимости страхового года для ИП будет выглядеть следующим образом: 7500 руб.*2,9%*12 мес.

Таким образом, в 2017 году предпринимателю нужно перечислить в ФСС 2610 руб. 2158,99 2 руб.

Взносы в ФСС должны быть уплачены до 31 декабря. Фонд рекомендует производить платежи заблаговременно (до 25 декабря), чтобы они успели поступить на счет организации. Квитанцию на уплату страховых взносов ФСС обычно выдает вместе с уведомлением о регистрации. После оплаты стоит внимательно проверить правильность указанных реквизитов в платежном документе и сохранить его на случай возникновения спорных ситуаций.

Право на получение компенсации у ИП возникает со следующего года. Например, те ИП, которые заплатили в 2016 году 2158 руб., могут в 2017 году получить декретные пособия в размере 28555,4 руб., 581,73 руб. за раннюю постановку на учет в ЖК и ежемесячное пособие в размере 2908,62 руб. Тогда как женщины-ИП, не имеющие регистрации в ФСС, могли бы рассчитывать только на ежемесячное пособие.