Бухучет в салоне красоты тонкости и нюансы. Учет расходных материалов в салоне красоты или экономика должна быть экономной

Необходимо постоянно мониторить средний уровень цен по различным видам парикмахерских и косметологических услуг (именно так и происходит «ценообразование»). В обязательном порядке необходимо заключить трудовые договоры с каждым сотрудником, а также договоры о материальной ответственности. Несколько слов о рекламе услуг салона красоты. В целях привлечения клиентов предприятия индустрии красоты регулярно проводят рекламные акции для клиентов, предлагая своим клиентам подарочные сертификаты, карты постоянных клиентов, скидки и бонусы. Многие салоны выдают своим клиентам подарки из числа той продукции, которая имеется на складе. В целях бухгалтерского учета необходимо создать Положение по рекламным акциям, в котором описать условия выдачи подарков. Необходимо контролировать выдачу подарочной продукции клиентами и регулярно производить списание подарков в бухгалтерском учете.

Учет в салоне красоты: документация, программное обеспечение и отчетность в 2018

Учет склада материалов, препаратов и продукции.Если бухгалтерия салона красоты отражает позиции на складе лишь по факту поступления на склад и по факту выдачи материалов и препаратов со склада, это неверно. В салоне красоты кроме склада есть кабинеты, витрины, лаборатории.

Именно внутреннее перемещение материалов и препаратов, их передача со склада в витрину, кабинеты или лаборатории имеет первостепенное значение для того, чтобы избежать утечки продукции в неизвестном направлении, или избежать ситуации, когда вышел срок годности товаров, находящихся на витрине, в кабинете, лаборатории. Для того чтобы картина использования материалов была достоверной и понятной в любой момент, на каждый кабинет, витрину, отдел или лабораторию заводятся отдельные листы учета.

Бухгалтерский учет в салоне красоты. как организовать и на что обратить внимание

ИП на УСН в 2018).

• 4-ФСС.
• 6-НДФЛ.
• Среднесписочная численность сотрудников.
Список для ИП на ЕНВД:

1. Декларация ЕНВД (см. → образец заполнения декларации ЕНВД для ИП в 2018 / нулевая декларация ЕНВД для ИП в 2018).
2. 2-НДФЛ.
3. 6-НДФЛ.
4. Отчеты в ФСС и ПФР.
5. РСВ-1.
6. СЗВ-М.

Список для ООО на ОСНО:

1. Декларация на прибыль, имущество, транспорт, землю, НДС.
2. Среднесписочная численность.
3. Расчет страховых взносов.
4. 4-ФСС.
5. СЗВ-М.
6. 2-НДФЛ, 6-НДФЛ.
7. Отчетность бухгалтера.

Список для ООО на УСН:

1. Декларация по НДС, на прибыль, имущество, землю, транспорт.
2. Подтверждение основного вида деятельности.
3. Среднесписочная численность.
4. Расчет страх.

Особенности бухгалтерского учёта в салонах красоты и парикмахерских

Сумма списания – это средняя стоимость данной категории товара. Списанные материалы отображаются в книге бухучета следующим образом: Дт 20, 23, 25, 26 – Кт 10.

Читайте также статью: → «Как списать спецодежду в бухучете?» Учет заработной платы Начислять заработную плату работнику можно с использованием повременной или сдельной оплаты труда. Первая – это фиксированная оплата, которая уплачивается за нахождение на рабочем месте оговоренное время.

Большинство владельцев салонов предлагают своим мастерам именно такой вариант. Не лишним будет ввести и некую норму – среднее количество услуг, которые мастер оказывает за день.
При превышении этой нормы работника можно стимулировать премией.

Бухгалтерский учет в салоне красоты: с чего начать

В связи с тем, что документооборот в салоне красоты достаточно обширный, вопрос об автоматизации системы учета является более чем насущным. Внедрение специализированной программы дают следующие возможности:

• оперативно получить информацию за любой период времени по любому клиенту и по любому мастеру,
• систематизировать запись клиентов на услуги салона,
• оперативно отслеживать остатки продукции на складе, включая проведение инвентаризации (полной или частичной) складских остатков,
• автоматически формировать складской заказ,
• ведения необходимой статистики для стратегического планирования бизнеса, разработка конкурентной ценовой и маркетинговой политики.

Ведение документации в электронном виде не только отвечает потребностям современного предприятия, но и позволяет сделать систему учета болеепрозрачной, удобной и эффективной.

Бухгалтерское обслуживание организаций и предпринимателей

Сравнительная характеристика этих способов: Госсулуги Сбербанк Преимущества Возможность оплаты в любое время; Регистрация на сайте, помимо уплаты налогов, дает доступ ко множеству полезных сервисов; Бесплатные уведомления об изменениях в налоговом законодательстве Надежный метод; Несколько способов платежа: Через кассу, банкомат, платежный терминал; Доступность офисов банка Недостатки Пароль нельзя получить через СМС или почтовый ящик; Перебои в работе, из-за которых платеж может вовремя не дойти до адресата Необходима квитанция с актуальными реквизитами и точной суммой Важно! При подключенном сервисе Сбербанк-онлайн, можно также оплатить налог через ПК или мобильное приложение. Налоговая отчетность Список документов для ИП на УСН:

1. Налоговая декларация.
2. 2-НДФЛ (см.

   → сроки сдачи и образец справки 2-НДФЛ).

3. СЗВ-М.
4. Расчет по страховым взносам (см.

Бухучет в салоне красоты

ЕНВД для ИП в 2018 ИП выбирает более приемлемый для себя вариант: 5–15% – налогообложение на разность доходов и затрат; 6% – налогообложение лишь на прибыль Плюсы Удобство работы с поставщиками, уплачивающими НДС Строго ежегодная отчетность; Отчисление налоговых выплат в бюджет – только ежеквартально; Уплата налогов «три в одном» – одна декларация вместо трех; Переход на ЕНВД возможен с любого рабочего дня года; Наличие контрольно-кассового аппарата не обязательно Предоставление одной налоговой декларации вместо трех; Строго ежеквартальный перевод сумм налогов на счет; Бухгалтерская отчетность сдается единожды за год Минусы Самое ощутимое налоговое бремя; Трудоемкая система расчета величины налога; Повышенное внимание ФНС к отчетам по НДС Ограничение на выбор режима крупными фирмами с персоналом более ста человек и основном капитале более 100 млн. рублей после вычета всех налогов.

Бизнес красоты: изнанка учета

Внимание

Запрещается для фирм с посторонним долевым участием более 25 % Перейти на режим возможно лишь с начала нового года; Необходимо использование ККТ; Те же минусы, что у ЕНВД Формула для расчета ежемесячных выплат по системе ЕНВД:

• (Базовый доход) х (число сотрудников) х (единый коэффициент для РФ (в 2017 году – 1, 891) х (коэффициент региона на конкретный бизнес) х 15%.

Пример расчета:

• 20 000 тыс. руб. х 5 чел. х 1,891 х 0, 33 (рандомная величина) х 15% = 9 360,45 руб. – сумма налогообложения за текущий месяц.

Как видно из таблицы, для малого бизнеса больше подходит упрощенное налогообложение и ЕНВД, нежели основное, которое проектировалось по большему счету для крупных корпораций. Выбор между УСН и ЕНВД можно сделать, произведя примерные расчеты по ожидаемым доходам.

Ведение парикмахерских услуг проводки

Бухгалтер может касаться и проводимых рекламных акций в том плане, что механизм акции часто подразумевает выдачу определенных подарков клиентам, обычно из числа косметических средств. Именно это должен отражать бухучет, вовремя списывая подарочные продукты.

Важно

Важный момент для работы салона красоты – верный выбор модели налогообложения. Парикмахерские и косметические услуги относятся к бытовым, и фирме, их оказывающей, можно использовать для налогообложения единый налог.

• Ведение кадрового документооборота

Для того, чтобы сформировать декларации, а также рассчитать налоги к уплате вам необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет, который будет заключаться в ведении кассовых операций, ведении банковских операции, вести учет расходов и доход. Формировать книги покупок и продаж по НДС, вести журнал учета счетов-фактур и т.д. А также в конце года сдавать бухгалтерскую отчетность. Помимо налоговой отчетности, салон красоты должен отчитываться и уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды (ПФР и ФСС) за своих работников. Самостоятельно заполнять данные формы и вести по ним безошибочный учет достаточно трудно.
УСН Аванс – 25.04 Аванс – 25.07 Аванс – 25.10 Годовая декларация, единый налог 31.03.2018 ЕНВД Квартальная декларация/ вмененный налог 20/25.04 Квартальная декларация/ вмененный налог 20/25.07 Квартальная декларация/ вмененный налог 20/25.10 Квартальная декларация/ вмененный налог 20/25.01.2018 НДС Декларация/налог 25.04/25.07 Декларация/налог 25.07/25.09 Декларация/налог 25.10/25.12 Декларация/налог 25.01.2018/25.03.2018 Налог на прибыль Аванс и декларация 28.04 Аванс и декларация 28.07 Аванс и декларация 28.10 Аванс и декларация по итогам года 28.03.2018 Налог на имущество 30.04 30.07 30.10 Годовая декларация и уплата налога 30.03.2018 Ежегодный бухгалтерский отчет 31.03.2018 – за прошедший год Оплата налогов Произвести оплату налогов можно через портал Госуслуги или Сбербанк.

Как осуществляется налогообложение парикмахерской ИП? Какую систему налогообложения лучше выбрать? Эти вопросы беспокоят многих предпринимателей. Оказание парикмахерских услуг является востребованной услугой для населения в больших городах и маленьких деревнях. Если на селе этой деятельностью можно заниматься на дому и не заботиться особо о своевременности исполнения обязанности вовремя оплатить налог, не забивать голову проблемой, как определиться с системой налогообложения, то в городе для предпринимателя-парикмахера такой вопрос стоит остро.

Вопрос о том, каким будет налогообложение парикмахерской ИП, открывает широкие горизонты выбора: он может в своей деятельности применить ЕНВД, УСН или перейти на ПСН.

В силу того, что услуги парикмахерской с недавних пор сменили в классификаторе свое название и приобрели статус коммунально-бытовых услуг, заниматься такой деятельностью может любой. Значит, вопрос о налогообложении интересен большому кругу.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Для перехода на УСН индивидуальный предприниматель обязан определиться с объектом налогообложения. Это может быть общий доход, в этом случае процент к оплате будет равняться шести. Если это будет прибыль до уплаты налогов (доход минус расход), то процент повысится до 15. Прикинем, какая доля расходов возникает у салона по облагораживанию голов. Это арендные платежи (если нет собственного зала), зарплата, коммунальные услуги, закупка расходных материалов (косметические принадлежности, предметы гигиены и т.п.).

После суммирования расходов определим их долю относительно доходов. Если расходы забирают 60 и более процентов от выручки, то выгоднее парикмахерской объектом для исчисления налогов взять прибыль. Если ситуация позволяет говорить о меньшей доле расходов, то альтернативы 6% с доходов при упрощенке нет. Парикмахерская, как любое сервисное предприятие, предпочитает не демпинговать, работая с оборота, поэтому расходы здесь минимальны. Логично сделать вывод, что упрощенное налогообложение для парикмахерской выгоднее исчислять от дохода и установить равным 6%.

Делать оплату при применении УСН необходимо ежеквартально, а визит в налоговую с отчетом можно запланировать один — по итогам года. И в парикмахерской необходимо установить кассовый аппарат.

Вернуться к оглавлению

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД среди салонов стрижки и укладки волос получил широкое распространение. Пожалуй, это лучший вариант в том случае, если на незначительной площади трудятся сам предприниматель и максимум двое коллег. В случае роста бизнеса этот вариант необходимо проверить дополнительно. Законодатель установил формулу для расчета налогообложения парикмахерской. Она представляет собой произведение физического показателя (количество работников в парикмахерской), базовой доходности (установлена для этого бизнеса в размере 7500 рублей), коэффициента-дефлятора (ежегодно устанавливается Минфином), коэффициента, корректирующего базовую доходность (устанавливается местной властью), и ставки налога.

Налоги для ИП на ЕНВД не кончаются, в этом случае (ЕНВД) парикмахерская платит еще отчисления во внебюджетные фонды и пользуется при этом установленной льготой. Налогообложение предусматривает послабление в виде возмещения платежей в фонды, но предусматривает ограничение по размеру — не более 50% от исчисленного налога.

Принимая во внимание, что платежи в ПФР, ФСС, ФОМС всегда значительно больше оплаченного предпринимателем единого налога, то льгота смотрится, как неуклюжий реверанс в сторону бизнеса. Суммарные платежи в фонды составляют 30% от фонда оплаты труда, их парикмахерская обязана оплатить до 15 числа расчетного месяца.
Необходимость предоставления отчетности оплаты налога наступает после каждого квартала. В салоне можно работать без контрольно-кассовой машины, открытие расчетного счета в банке также необязательно.

Вернуться к оглавлению

Патентная система налогообложения (ПСН)

Если парикмахерская получает патент, то она заявляет о своем намерении:

• не зарабатывать больше 1 млн. рублей в год (если парикмахерская в городе-миллионнике, то выручка может быть увеличена от 3 до 10 раз);
• не нанимать более 15 парикмахеров для работы под одной крышей;
• не присоединяться к работе в рамках особых соглашений (договора простого товарищества, соглашения совместного управления имуществом).

Налоги для ИП в этом случае ограничиваются оплатой патента, который составляет 6% от прогнозируемого дохода. Это хороший вариант для тех, кто не переваривает оформительскую работу, а при визите в налоговую инспекцию испытывает священный трепет. Избежать этих потрясений теперь можно на целый год, а при наличии желания — и продлить на следующий год, если до 20 декабря текущего известить ИФНС посредством заказного письма о желании продлить удовольствие.

При применении патентной системы отчетность в межрайонную инспекцию не предоставляется, нет обязанности иметь кассовую машину, но доход от разрешенной патентом деятельности предприниматель обязан фиксировать в книге доходов. Форму этого документа можно распечатать с сайта ФНС, аккуратно сшить, прошнуровать, пронумеровать и ежедневно записывать полученный доход по мере поступления в кассу или зачисления на счет. Такая фиксация выручки называется кассовым методом.
Чтобы безвременно не лишиться права пользования ПСН, парикмахерская, вместе владельцем, должна сделать оплату до окончания срока действия патента при его продолжительности до 6 месяцев, а при сроке от 6 до 12 месяцев есть возможность разбить оплату на 2 части: треть перевести до истечения 90 дней с даты получения права на ПСН, остальное — не позднее завершения действия патента.

Процесс оказания услуг в салонах красоты и косметологических центрах предполагает использование различных расходных материалов. Часто их стоимость напрямую зависит от курса евро или доллара. В условиях роста курса валют затраты на приобретение расходных материалов растут. Соответственно, перед директорами и управляющими центров красоты появляется новая задача: как снизить затраты на покупку расходных материалов?

Можно поднять цены на услуги, пропорционально росту цен на расходные материалы, и, таким образом, компенсировать издержки. Рост цен на услуги всегда вызывает недовольство клиентов: кто-то станет приходить реже, кто-то перейдет в другой салон или центр. Кому хочется терять клиентов? Существует ли менее болезненный способ снизить затраты на расходные материалы? Попробуем разобраться в этом вопросе.

Часть предприятий решает перейти на более дешевый расходный материал. Эта мера возможна для салонов эконом и комфорт класса. Клиенты этих салонов менее чувствительны к качеству расходных средств.

Переход на более дешевые расходные материалы в предприятиях бизнес и премиум класса недопустим. Клиенты сразу заметят низкое качество услуги и слабый эффект от процедуры. Это ударит по лояльности клиента и, в конечном итоге, приведет к мысли получать услуги в другом месте.

Итак, необходимо найти решение, позволяющее в условиях роста цен снизить издержки на закупки материалов и удержать качество услуг на прежнем уровне. Таким решением является построение четкой системы учета товаров и материалов, включающей учет поступления и списания материалов и позволяющей контролировать остатки в любой момент. Также необходимо понимать, какие материалы всегда должны быть в наличии, а какие можно приобретать под заказ. Кроме этого необходимо определить позиции товаров и материалов, которые заказываются крайне редко или не заказываются вообще.

В данной статье мы рассмотрим оптимальную систему логистики расходных материалов и розничных товаров в салоне красоты и косметологическом центре, позволяющую наиболее точно и четко производить закупки и, как следствие, снизить затратную часть бизнеса.

1. Классификация расходных материалов

Подобрать способ учета расходных материалов и составить схему первичного документооборота поможет классификация материалов по группам :

1.1 Основные расходные материалы.

Основные расходные материалы (далее основные материалы) - это материалы, которые расходуются пропорционально количеству оказываемых услуг. К основным материалам относятся краски и оксиды, используемые при оказании парикмахерских услуг; кремы, тоники, маски - косметологических; масла, средства для обертываний - массажных и СПА-процедур.

Учет расхода основных материалов ведется по нормам. На все процедуры и услуги прайс-листа составляются протоколы проведения процедур, в которых указываются наименования расходного материала и нормы его расхода. Материалы в протоколе расположены в соответствии с последовательностью нанесения.

Нормы расхода устанавливаются руководителем или управляющим. Часто рекомендации по нормам расхода материалов запрашиваются у поставщиков. В случае индивидуального подбора материалов на услугу (например, услуга - окрашивание волос, материалы - краски, оксиды), специалист указывает наименование и количество израсходованного средства и передает эти данные администратору. Администратор заполняет книгу расхода материалов или, в идеале, вносит информацию в компьютерную систему учета.

1.2 Вспомогательные расходные материалы.

Вспомогательными расходными материалами являются простыни, пеньюары, бахилы, шапочки-шарлотки и пр. Их расход не связан напрямую с количеством и стоимостью оказанных услуг. Например, клиенту косметологического кабинета были предоставлены услуги массажа лица и увлажняющий уход. На две услуги израсходована одна одноразовая простынь. Или, например, процедура коррекции мимических морщин с помощью препаратов ботулотоксина, которая предполагает использование целого ряда вспомогательных материалов: шприцы и иглы, ватные диски, перчатки и т.д. Стоимость данной услуги пропорциональна количеству единиц препарата. Расходные материалы, подлежащие списанию, не зависят от стоимости процедуры и от объема вводимого препарата.

1.3 Инвентарь и хозяйственные принадлежности.

Быстроизнашиваемые предметы, использующиеся при оказании услуг, относятся к группе инвентарь и хозяйственные принадлежности. Это маникюрные пилки, педикюрные фрезы, шпатели, кисти, емкости и пр. Инвентарь выдается в работу специалистам и, по истечении срока использования, списывается. В некоторых случаях, инвентарь списывают при выдаче в работу.

2. Документооборот в системе учета расходных материалов

2.1 Приход ТМЦ (товарно-материальных ценностей).

Поступление расходных материалов от поставщика фиксируется в складских книгах, реестре документов или в компьютерной программе (в зависимости от особенностей учетной системы предприятия). При этом указывается дата поступления, наименование материала, его количество и стоимость (рис. 1). Сотрудник, принимающий товар, проверяет его качество, в т.ч. сроки годности и количество по факту. Материалы, поступившие по товарной накладной, приходуются на склад предприятия.

Рис 1. Документ «Поступление ТМЦ»

2.2 Перемещение ТМЦ.

Помимо учета на складе, необходимо учитывать выдачу материалов в работу и выкладку товаров на витрине. Для этого оформляется документ «Перемещение материалов», являющийся основанием списания материалов со склада и приходом в кабинеты специалистов или на витрину (рис. 2).

Рис. 2. «Перемещение материалов в работу»

2.3 Ведомость по остаткам товаров и материалов.

Кроме информации о приходе и перемещении обязательно нужны данные об остатках материалов. Возможности компьютерных программ позволяют автоматически формировать отчеты об остатках материалов и товаров на складах и витринах предприятия. Это значительно облегчает ведение складского учета и снижает вероятность арифметических ошибок в расчетах.

2.4 Талон-наряд на оказанные услуги.

Для учета расхода материалов на процедуры вводится документ «Талон-наряд» на оказанные услуги. Специалист обязан вносить в талон-наряд названия или коды оказанной услуги и израсходованный материал. Заполняется он по окончании каждой процедуры. Талон-наряд является внутренним документом и служит неотъемлемым звеном системы учета расходных материалов.

2.5 Списание ТМЦ.

Метод списания расходных материалов устанавливается руководителем и является пунктом учетной политики предприятия. Списание производит материально-ответственное лицо после контроля расходования материала. Как правило, списание материалов происходит по установленной себестоимости материалов.

Продажа товаров с витрины является розничной продажей. При списании товара указывается ФИО покупателя. Хранение истории покупок по покупателям позволит использовать технологии продаж товаров и услуг в салоне красоты или косметологическом центре.

2.6 Акт инвентаризации ТМЦ.

Инвентаризации служат для проверки наличия расходных материалов на складах предприятия. Это основной способ фактического контроля сохранности товарно-материальных ценностей организации. Инвентаризация позволяет сличить фактическое наличие материалов с учетным. Для этого производится подсчет материалов путем пересчета, измерения и взвешивания остатков материалов на складах, в производстве и на витринах предприятия в установленные сроки.

Для проведения инвентаризаций удобно использовать возможности компьютерных программ. Это позволяет в автоматическом режиме получить учетные данные об остатках и внести данные о фактическом наличии (Рис. 3).

Рис. 3. Инвентаризация товаров и материалов.

3. Контроль списания материалов и отчетность

Прозрачность и порядок в учете материалов дает контроль расхода материалов по нормам. Часто в салонах красоты и косметологических центрах ведется учет прихода и списания материалов, при этом расход контролируется плохо, либо не контролируется вообще. Внедрение в систему учета блока контроля окупится снижением затрат на себестоимость материалов и обеспечит бесперебойную работу предприятия по предоставлению клиентам услуг, а также позволит снизить затраты на их приобретение. Иными словами, материалы расходуются более точно и четко, без перерасхода.

Отчетность по складу, как правило, несет отпечаток специфики предприятия. В большинстве случаев составляются «Ведомость по складу» и «Остатки материалов». Так, например, отчет «Остатки материалов» помогает составить заказ поставщику, учитывая имеющиеся запасы. Или, наоборот, нулевое количество материала в отчете побуждает проверить фактический остаток средства и, если есть необходимость, оперативно оформить дозаказ.

Отчет «Ведомость по складу» составляется на основании первичной документации и содержит данные обо всех движениях товарно-материальных ценностей. Т.е. отчет информирует, когда было оприходовано средство, кто принимал товар, кому выдавалось средство в работу, списание по факту расхода.

Формирование ведомостей - трудоемкий процесс, требующий немалых затрат времени. Автоматизировать этот процесс призваны компьютерные программы, которые специально разработаны для салонов красоты и косметологических центров, оснащены необходимыми возможностями для полноценного складского учета товаров и материалов.

Например, многие компьютерные программы позволяют пользователю автоматически формировать отчеты «Ведомость по складу», «Остатки материалов», «Контроль списания материалов» (рис 4).

Рис. 4. Ведомость по складу, остатки по складу, остатки материалов.

Резюмируя все вышесказаное мы говорим о том, что грамотный и системный учет расходных материалов способствует эффективной работе предприятия и значительно упрощает деятельность руководителя и ответственных лиц.

В целях привлечения клиентов предприятия индустрии красоты регулярно проводят рекламные акции для клиентов, предлагая своим клиентам подарочные сертификаты, карты постоянных клиентов, скидки и бонусы. Многие салоны выдают своим клиентам подарки из числа той продукции, которая имеется на складе. В целях бухгалтерского учета необходимо создать Положение по рекламным акциям, в котором описать условия выдачи подарков. Необходимо контролировать выдачу подарочной продукции клиентами и регулярно производить списание подарков в бухгалтерском учете. Выбор системы налогообложения. Обычно предприятия индустрии красоты предлагают своим клиентам полный спектр парикмахерских и косметологических услуг, ногтевой сервис, солярий, а также реализуют в розницу продукцию по уходу за волосами, лицом, телом, бижутерию.

Бухгалтерский учет в салоне красоты. как организовать и на что обратить внимание

Учет использования денежного аванса взамен получаемой услуги необходимо организовать таким образом, чтобы информация эта была актуальна и доступна для клиента и для специалистов салона красоты.

Внимание

Услуги салона красоты. Прейскурант цен на услуги. Для успешной работы необходимо основательно подойти к составлению прейскуранта цен на услуги салона красоты.

Учет в салоне красоты: документация, программное обеспечение и отчетность в 2018

Запрещается для фирм с посторонним долевым участием более 25 % Перейти на режим возможно лишь с начала нового года; Необходимо использование ККТ; Те же минусы, что у ЕНВД Формула для расчета ежемесячных выплат по системе ЕНВД:

• (Базовый доход) х (число сотрудников) х (единый коэффициент для РФ (в 2017 году – 1, 891) х (коэффициент региона на конкретный бизнес) х 15%.

Пример расчета:

• 20 000 тыс.
  руб. х 5 чел. х 1,891 х 0, 33 (рандомная величина) х 15% = 9 360,45 руб. – сумма налогообложения за текущий месяц.

Как видно из таблицы, для малого бизнеса больше подходит упрощенное налогообложение и ЕНВД, нежели основное, которое проектировалось по большему счету для крупных корпораций.

Инфо

Выбор между УСН и ЕНВД можно сделать, произведя примерные расчеты по ожидаемым доходам.

Особенности бухгалтерского учёта в салонах красоты и парикмахерских

В Карточке услуг (форма БО-11) подробно расписываются все полученные клиентом услуги (каждая позиция в отдельности с указанием уточняющих характеристик) и все израсходованные материалы.
Далее в карте отражается расчет стоимости услуги. Чем подробнее фиксируется информация о каждой услуге, предоставленной клиенту, тем достовернее бухгалтерский учет в салоне красоты.
Данные каждой Карточки услуг аккуратно заносятся в бухгалтерскую программу, систематизируются в хронологической последовательности.
Существуют программы, созданные на базе 1С Бухгалтерии, которые автоматически вносят информацию по каждому клиенту в базу, в т. ч. и списывают израсходованные на него препараты. Заранее забит расход на каждую услугу (косметологом в том плане сложнее).

Данные Карточки услуг будут использованы для начисления заработной платы продуктивному персоналу салона красоты.

Бухучет в салоне красоты

После оказания каждой услуги мастер обязан вписать в бланк отчетности количество израсходованных материалов.

Нормы расходования по умолчанию можно задать двумя способами:

• указанные производителем. Например, изготовитель рекомендует 2 тюбика (2х300 гр.) краски на среднюю длину волос – работник записывает в строку расходов, что он использовал 600 гр.
  окрашивающего средства.

  Естественно, нормы в инструкциях берутся далеко не минимальные, а немного завышенные;

• установленные в стенах салона.

  Фиксируются самостоятельно в наблюдении за процессом работы мастера. Конечно, это занимает немало времени, но и отдачу дает соответствующую.

Вспомогательные: накидки, шапочки, бахилы, салфетки.
Их расход никак не связан с количеством и стоимостью услуг. Даже для оказания одной и той же услуги разным клиентам может потребоваться различное количество материалов. Хоз.

Бухгалтерский учет в салоне красоты: с чего начать

Изучая на бухгалтерских форумах проблемы, которые волнуют бухгалтеров, занимающихся учетом в салоне красоты, неожиданно выяснилось одно обстоятельство. Оказывается, собственники такого трудоемкого и непростого бизнеса (непростого, потому, что большое движение материалов, потому, что это- люди, а работа с людьми никогда не была простой) готовы доверить бухгалтерский учет в салоне красоты специалистам, для таких целей совсем неподготовленным. На форумах эти специалисты задают вопросы, которые не может задавать специалист, хоть сколько-то знакомый с теорией бухгалтерского учета.Девочка согласились вести учет в салоне, а сама спрашивает на форуме, какие ей делать проводки, как считать налоги и что это за налоги такие. Специалист и понятия не имеет, где, в каком документе, написано то, что составляет основу ее профессии и за что, в конечном итоге, она и получит заработную плату.

Бухгалтерское обслуживание организаций и предпринимателей

Также формирует отчетные документы для ФНС Продукт создан для представителей сферы услуг – объединяет такие категории как: Кадры, склад, зарплата, касса, договоры; Допустимо использование как на одном ПК, так и в локальной сети Поддержка как российского, так и международного законодательства; Гибкая настройка «аналитики» Сфера применения: Касса, продукция, материалы, заказчики, налоги, прибыль, расходы.
Сумма списания – это средняя стоимость данной категории товара. Списанные материалы отображаются в книге бухучета следующим образом: Дт 20, 23, 25, 26 – Кт 10.

Учёт в салонах красоты и медицинских центрах

Услуги, предоставляемые гражданам в салонах красоты, очень разнообразны - от стрижки волос до солярия и лечебно-оздоровительных операций. В соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОКДП) весь перечень услуг, которые салоны красоты оказывают своим клиентам, можно разделить на три группы:

Парикмахерские;

Косметические;

Медицинские (косметологические, массажные и т.п.).

Парикмахерские и косметические услуги относятся к бытовым услугам, а лечебно-оздоровительные относятся к медицинским услугам.

Особенностью такого деления является то, что для оказания парикмахерских и косметических услуг получать лицензию не нужно. Однако ведение медицинской деятельности подлежит обязательному лицензированию в соответствии с ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» .

В перечне видов медицинской деятельности, подлежащих лицензированию, есть такие виды деятельности, как медицинский массаж и косметологические операции - одни из самых популярных услуг. В перечень документов, которые салон красоты должен предоставить в лицензионный орган для получения лицензии, в обязательном порядке должны входить сведения о профессиональной подготовке специалистов и материально-техническом оснащении салона. За выдачу лицензии салон красоты должен уплатить определённый сбор.

Затратами по получению лицензии является как непосредственно плата государственному (лицензирующему) органу, так и другие расходы, связанные с лицензированием (консультационные услуги, услуги нотариуса, копировально-множительные работы, расходы по проведению экспертизы медицинского оборудования и т.п.). В бухгалтерском учёте салона красоты все затраты, связанные с получением лицензии, срок действия которых не превышает одного года, отражаются на счёте 97 «Расходы будущих периодов» с дальнейшим включением в состав расходов организации равными долями в течение срока действия полученной лицензии - на счёт 26 «Общехозяйственные расходы». Если салон красоты получил лицензию на срок более одного года, её стоимость отражается на счёте 04 «Нематериальные активы».

При этом в бухгалтерском учёте салона красоты делаются следующие записи:

Дт 08 - Кт 76 - отражены расходы, связанные с получением лицензии на оказание медицинских услуг;

Дт 04 - Кт 08 - получена лицензия на оказание медицинских услуг;

Дт 76 - Кт 51 - произведены расходы, связанные с получением лицензии;

Дт 97 - Кт 76 - затраты, связанные с получением лицензии отнесены на расходы будущих периодов;

Дт 26 - Кт 97 - затраты, связанные с получением лицензии, ежемесячно относятся на расходы организации.

Парикмахерские и косметические услуги подлежат сертификации на соответствие требованиям безопасности. Проводить сертификацию салонов красоты могут только организации, имеющие специальную аккредитацию Госстандарта России или его региональных центров. Сертификат соответствия необходим для оказания следующих услуг:

По уходу за волосами;

По уходу за кожей лица;

По уходу за кожей тела;

По уходу за кожей кистей рук и стоп;

Для изготовления и ремонта париков, шиньонов.

Для того чтобы получить сертификат, салон красоты должен направить в организацию, аккредитованную Госстандартом, заявку . Не реже одного раза в год организация, выдавшая сертификат салону красоты, проводит плановый инспекционный контроль. По результатам проверки организация может приостановить действия сертификата соответствия. Сертификация проводится на платной основе. Расходы, связанные с проведением инспекционного контроля, также подлежат оплате. Конкретные тарифы услуг по сертификации салонов красоты не определены, а её стоимость зависит от количества работающих в салоне сотрудников, перечня оказываемых услуг, уровня цен на эти услуги.

Согласно ПБУ 10/99 «Расходы организации» салоны красоты могут включать расходы по проведению сертификации в себестоимость услуг. Стоимость сертификации отражается на счёте 97 «Расходы будущих периодов» с последующим равномерным списанием на издержки производства и обращения в течение срока действия сертификата.

Согласно Трудовому кодексу РФ, сотрудники отдельных категорий предприятий должны проходить периодические медицинские осмотры. Перечень работ, при выполнении которых прохождение медицинских осмотров обязательно, и порядок проведения этих осмотров устанавливаются Минздравом России и Госкомсанэпиднадзором России. В этот перечень вошли и работы на предприятиях бытового обслуживания . ПБУ 10/99 прямо не предусматривает, что платежи лечебным учреждениям за проведение обязательных медицинских осмотров персонала должны относиться на издержки производства и обращения. Однако данные расходы непосредственно связаны с участием работников в процессе производства. Согласно этому предприятие вправе отнести на издержки производства и обращения затраты на обслуживание производственного процесса, в том числе и расходы по обеспечению выполнения санитарно-гигиенических требований. Таким образом, салоны красоты могут включать расходы на медицинские осмотры своих сотрудников в себестоимость услуг.

В Общероссийском классификаторе услуг населению (ОКУН) парикмахерские и косметические услуги выделены в отдельную подгруппу 19300 «Услуги парикмахерских». Медицинские услуги перечислены в подгруппе 081000 . Оказывая услуги населению, салоны красоты должны выполнять требования законодательства о защите прав потребителей. Поэтому они обязаны предоставлять населению полную информацию об оказываемых услугах, которая должна включать в себя: перечень оказываемых услуг, сроки оказания услуг, цены на оказываемые услуги, сведения о сертификации услуг (номер сертификата соответствия, срок его действия, организация, выдавшая сертификат).

Особенностью организации учёта денежных расчётов с населением за оказанные услуги является отличие в порядке оформления заказа. При оказании парикмахерских и косметических услуг салоны красоты используют формы бланков строгой отчётности БО-11(01) и БО-11(02), утверждённые Минфином России. Для медицинских услуг формы документов строгой отчётности не разработаны. Поэтому салоны красоты, принимая наличные деньги от физических лиц в счёт оплаты медицинских услуг, обязаны применять контрольно-кассовые машины.

Очень часто салоны красоты предоставляют своим клиентам возможность приобрести различные средства по уходу за волосами и кожей (шампуни, кремы, бальзамы). Реализуя их, салон красоты также должен применять контрольно-кассовые машины.

Значительная часть основных средств салонов красоты относится непосредственно к специальному косметологическому и медицинскому оборудованию. Салоны красоты могут приобретать основные средства (медицинское и иное оборудование) за плату, а также получать в качестве взносов в уставный капитал, в порядке дарения, проведения товарообменных (бартерных) операций. Большая часть основных средств приобретается салонами красоты за плату. Расходы, связанные с приобретением салонами красоты основных средств, относятся к долгосрочным инвестициям.

В бухгалтерском учёте затраты, связанные с приобретением основных средств салонами красоты, предварительно собираются на счёте 08 «Вложения во внеоборотные активы» с последующим списанием на счёт 01 «Основные средства» по первоначальной стоимости. Основным первичным документом, на основании которого делается запись в бухгалтерском учёте, является Акт о приёмке-передаче объекта основных средств форма № ОС-1.

В салонах красоты основным видом МПЗ являются: шампуни, кремы, лекарства, гигиенические препараты и т.д. Кроме этого, в состав МПЗ могут входить производственные инструменты и инвентарь (косметические и медицинские инструменты), а также спецодежда (халаты и др.).

Материалы принимаются к бухгалтерскому учёту по фактической себестоимости. Оприходование материалов на склад салона красоты осуществляется по приходным ордерам формы № М-4. Если салоны красоты ведут учёт материалов по фактическим ценам приобретения и номенклатура материалов небольшая, то все затраты, связанные с таким приобретением, собираются на счёте 10 «Материалы» в разрезе полученных партий материалов.

Так, шампуни, кремы и другие средства, необходимые для оказания услуг, салон красоты учитывает в составе материально-производственных запасов и ведёт на счёте 10 «Материалы». При отпуске этих средств со склада мастерам делается следующая запись: Дт 20 - Кт 10.

Если же клиент купил парфюмерно-косметические средства в салоне красоты, делается следующая запись: Дт 41 - Кт 10.

Если же в процессе своей деятельности салоны красоты используют значительную номенклатуру материалов, то в связи с постоянным изменением цен на МПЗ, различиями в условиях их доставки от поставщиков и другими факторами, для формирования достоверной информации по стоимости могут применяться счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

Такие виды МПЗ, как инструменты, спецодежда и хозяйственный инвентарь, являются предметами труда. Поэтому после их выдачи в производство должен осуществляться последующий контроль за их движением. Подобный контроль должен осуществляться в аналитическом учёте в количественном выражении в разрезе лиц, которым были выданы данные предметы труда. После того как такие МПЗ приходят в негодность, материально ответственными лицами составляется акт на списание материалов произвольной формы, утверждённой руководителем организации.

Отличительной особенностью процесса оказания услуг салонами красоты является отсутствие незавершённого производства. Поэтому все затраты отчётного периода в бухгалтерском учёте списываются на себестоимость продаж.

Стандартами предприятий, оказывающих бытовые услуги, являются нормы и нормативы расхода материалов, а также других затрат, связанных с оказанием услуг. Отсутствие в салонах красоты отраслевых норм и нормативов расхода материальных ресурсов приводит к неправильной оценке затрат на производство, а также количества и стоимости израсходованных материалов.

Калькулирование себестоимости единицы услуг необходимо для обоснования уровня цен, определения прибыли и исчисления налогов. Целью калькулирования себестоимости услуг является полное и достоверное отражение фактических затрат в документах о финансово-хозяйственной деятельности, а также контроль за рациональным и экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Салоны красоты могут самостоятельно разрабатывать калькуляционные карты на отдельные виды услуг. Калькуляционные карты должны содержать основные реквизиты: наименование предприятия; номер карты; наименование услуги; статьи затрат с указанием наименования, количества используемых материальных, трудовых и финансовых ресурсов; подписи разработчика карты и руководителя, утверждающего карту. При разработке калькуляционных карт необходимо использовать данные финансово-экономического анализа об уровне издержек предприятия, а также данные учётной политики, определяющей базу распределения косвенных расходов между объектами калькуляции. Утверждённые калькуляционные карты с зарегистрированными в них нормативами расхода материальных и прочих затрат на услуги передаются в бухгалтерию салона и являются основным документом, на основании которого производится расчёт стоимости использованных материалов.

При разработке калькуляционных карт важно учесть нормативы потребления воды и электроэнергии как важных составляющих компонентов при определении себестоимости единицы парикмахерских и косметологических услуг. Затраты на потребление электроэнергии и воды включаются в себестоимость услуг того отчётного периода, к которому они относятся, независимо от времени оплаты. Потребление воды на конкретный вид услуги определяется расчётным путём, проведя анализ потребления общего количества воды и количества оказанных услуг за определённый промежуток времени.

Составление калькуляционных карт необходимо для формирования и расчёта фактической себестоимости услуг. Данные калькуляционных карт используются для определения финансовых результатов от реализации услуг.

Однако не все расходы (например, оплата за аренду помещения) салон красоты может прямо отнести к конкретному виду услуг. Такие расходы являются общехозяйственными и распределяются по видам деятельности различными способами: пропорционально фонду оплаты труда; пропорционально прямым затратам; пропорционально выручке, полученной от каждого вида услуг. В целях исчисления НДС салон красоты может самостоятельно выбрать метод распределения общехозяйственных расходов и отразить его в своей учётной политике.

Общехозяйственные расходы собираются на счёте 26 и могут списываться на себестоимость продаж двумя способами:

Либо непосредственно на счёт 90 «Продажи» субсчёт 90-2 «Себестоимость продаж»;

Либо сначала закрываться на счёт 20 «Основное производство». В данном случае счёт 20 в конце каждого месяца полностью списывается в дебет счета 90-2.

Бухгалтерский учёт выручки от оказания платных услуг населению салонами красоты ведётся строго за отчётный период на основании данных первичного учёта. При этом общий объём реализации платных услуг должен быть равен сумме платежей, полученных салоном от населения. Парикмахерские, косметологические и медицинские услуги, оплаченные населением, включаются в отчёт мастера на момент их выполнения. Операции по оприходованию наличных денег в кассу салона оформляются в обычном порядке, установленном для предприятий всех форм собственности. Сумма выручки за день должна равняться совокупности сумм выручки, отражённой у каждого специалиста в форме БО-11 «Листок учёта выработки», который заполняется ежедневно по каждому исполнителю услуг салона красоты (мужской и женский парикмахерские залы, косметический, маникюрные, педикюрные и косметологические кабинеты) и используются для контроля за поступлением выручки, начисления заработной платы и списания израсходованных материалов.

При осуществлении услуг вне специализированного помещения (выезд к клиенту) ему выдаётся квитанция установленного образца в соответствии с формой БО-11 «Талон». Также возможно применение квитанции формы БО-11(02) «Талон», где указываются: наименование предприятия, структурного подразделения (зал или кабинет оказываемых услуг), фамилия мастера или его табельный номер, сумма к оплате и дата.

С развитием рынка услуг сервиса в деятельности салонов красоты возник новый вид деятельности - реализация сопутствующих косметических товаров. Данный вид деятельности по своей сути является розничной торговлей, поэтому в данном случае салонам красоты необходимо соблюдать особенности учёта реализации товаров в розничной торговле. Одновременно с этим бухгалтерии салона красоты при оформлении операции по оприходованию материальных ценностей на склад необходимо чётко разделить их по принадлежности: материалы для использования на производственные цели и товар для последующей реализации.

В этом случае в учёте делаются следующие бухгалтерские записи:

Дт 60 - Кт 51 - Оплачены материальные ценности;

Дт 10-1- Кт 60 - Оприходованы материалы для производства;

Дт 19-3 -Кт 60 - Учтён НДС по оплаченным материалам;

Дт 68 - Кт 19-3 - Возмещён НДС из бюджета;

Дт 41 - Кт 60 - Оприходован товар для последующей продажи.

В бухгалтерском учёте выручка от оказания услуг салонами красоты отражается на счёте 90 «Продажи» субсчёт 1 «Выручка». При этом целесообразно открывать следующие аналитические счета:

90-1-1 - Выручка от реализации парикмахерских услуг;

90-1-2 - Выручка от реализации косметических услуг;

90-1-3 - Выручка от реализации медицинских услуг;

90-1-4 - Выручка от реализации парфюмерно-косметических товаров.

Во избежание ошибок при исчислении налогов салонам красоты необходимо вести раздельный учёт по основным видам деятельности.

Решая вопрос о том, относится ли та или иная услуга к числу парикмахерских, косметических или медицинских услуг, салон красоты должен руководствоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ салоны, оказывающие парикмахерские, косметические и медицинские услуги, могут переводиться на уплату единого налога на вменённый доход. Уплачивая данный налог, салоны красоты не производят отчислений с заработной платы сотрудников во внебюджетные фонды.

В Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности деятельность парикмахерских, салонов, лечебных косметических учреждений выделена в данном классификаторе в отдельную подгруппу. Соответственно данные виды услуг подлежат обложению единым налогом на вменённый доход. А деятельность солярия, являющегося услугой, которую оказывают большинство салонов красоты, включена в подгруппу «Деятельность по предоставлению жилищно-коммунальных услуг и индивидуальных услуг, не включённых в другие группировки». Следовательно, выручка от реализации услуг по искусственному загару подлежит стандартной системе обложения. Поэтому если салон красоты оказывает услуги, облагаемые и не облагаемые единым налогом на вменённый доход, он должен вести раздельный учёт реализации услуг .

Ещё одна особенность, касающаяся салонов красоты, состоит в том, что медицинские услуги налогом на добавленную стоимость не облагаются. Суммы НДС, уплаченные поставщикам товарно-материальных ценностей, использованных при реализации медицинских услуг, относятся на издержки производства.

Для оперативного учёта в салонах красоты рекомендуется использовать систему «1С: Предприятие», в которой на основе компоненты «Оперативный учёт» разработана конфигурация «Ваш салон» .

Предлагаемая конфигурация позволяет автоматически формировать смены и рабочий график мастеров, оформлять предварительную запись клиентов к определённому мастеру и на определённую услугу в виде «Заявки» клиента. На основании таких «Заявок» формируется документ «Чек», который содержит перечень услуг, на которые записался клиент, с расшифровкой всех материалов, использованных при оказании услуг и их количества. Если клиент приобрёл в салоне какие-либо косметические товары, то эти товары также вносятся в «Чек». Таким образом, в момент оплаты расходные материалы и товары автоматически списываются, и директор салона в режиме реального времени всегда может получить информацию об остатках расходных материалов как у каждого мастера, так и в салоне в целом.

Данная программа позволяет также автоматически вести складской учёт, начислять заработную плату и формировать отчёты. Из более двадцати отчётов конфигурация позволяет получать разнообразную управленческую информацию. Таким образом, конфигурация «Ваш салон» охватывает весь спектр деятельности салона красоты .