Бланк 2 ндфл для налоговой. В какие сроки сдавать отчет в ФНС

Эта статья посвящена новой 2-НДФЛ с 2018 года, о чём должны знать все налоговые агенты – организации, ИП и их бухгалтеры. Поможем скачать изменённую справку о доходах физических лиц за 2017 год, а также грамотно её заполнить с учётом требований закона и предписаний Налоговой службы России.

Утверждён новый бланк 2-НДФЛ с 2018 года

ФНС обновила справку о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ. Так, 30 января 2018 года Минюст России зарегистрировал приказ Налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19 с изменениями в прежний бланк (далее – Приказ № ММВ-7-11/19).

Сама новая форма 2-НДФЛ с 2018 года, как и раньше, закреплена приказом ФНС России от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485, но в новой редакции – от 17.01.2018.

В итоге, новые справки 2-НДФЛ с 2018 года выглядят следующим образом:

За какой период актуальна новая справка о доходах

В Приказе № ММВ-7-11/19 особо отмечено, что он начинает действовать с представления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2017 года.

Поэтому уже сейчас есть смысл скачать новую форму 2-НДФЛ 2018 года. Сделать это можно бесплатно с нашего сайта по прямой ссылке .

Пример заполнения

Теперь расскажем и покажем, как заполнить новую форму справки 2-НДФЛ в 2018 году на конкретном примере.

Ситуация

Широкова Елена Алексеевна работает по трудовому договору в ООО «Гуру». Она – российский налоговый резидент. Ежемесячный оклад составляет 40 000 рублей.

В феврале 2017 года она подала заявление на «детский» вычет на первого ребенка (1400 р. в месяц).

С 1 по 30 апреля Широкова была в отпуске. Отпускные в сумме 37 600 рублей выплачены ей 26.03.2017.

В августе Широкова болела, пособие по больничному выдано в размере 4500 рублей.

В сентябре ей перечислена материальная помощь в сумме 6000 рублей, а в декабре – премия по итогам работы за 2017 год – 20 500 рублей.

Подоходный налог со всех доходов ООО «Гуру» удержало и перечислило полностью.

Образец заполнения

С учётом приведённых условий итог заполнения новой формы 2-НДФЛ в 2018 году на Е.А. Широкову бухгалтерией ООО «Гуру» будет выглядеть следующим образом:

Пояснения к образцу

Для целей заполнения раздела 4 справки о доходах детский вычет положен, пока годовой доход не превысит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). У Широковой это произошло с сентября 2017 года, поэтому есть право на вычет только за первые 8 месяцев 2017 года (1400 руб. × 8 = 11 200 руб.).

В разделе 5 справки 2-НДФЛ налоговая база – это все доходы за минусом вычетов. То есть в нашем случае:

503 700 руб. – (4000 руб. + 11 200 руб.) = 492 100 руб.

Что изменилось

На первый взгляд, изменения в новую форму бланка 2-НДФЛ 2018 года не сразу бросаются в глаза, однако они есть.

Реорганизация (ликвидация) и сдача правопреемником

Во-первых, в новой форме справки 2-НДФЛ с 2018 года появились поля на случай сдачи её правопреемником реорганизованного лица:

Новый п. 5 ст. 230 НК РФ уточняет: невзирая на вид реорганизации (ликвидации) – присоединение/разделение/преобразование/слияние/разделение – правопреемник обязан сдать за реорганизованную структуру в ИФНС по месту своего учёта формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. При условии, что реорганизованная компания этого не сделала. Аналогичная обязанность и в отношении сдачи уточнённых сведений.

Согласно новой версии Приложения № 2 «Коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения)» к правилам заполнения формы 2-НДФЛ, установлены следующие коды:

• «0» – ликвидация;
• «1» – преобразование;
• «2» – слияние;
• «3» – разделение;
• «5» – присоединение;
• «6» – разделение с одновременным присоединением.

По новым правилам правопреемник указывает код ОКТМО именно по месту нахождения реорганизованной структуры или её обособки. В строке «Налоговый агент» правопреемник тоже указывает название реорганизованной компании.

Адресных данных физлиц больше нет

Ещё форма 2-НДФЛ в 2018 году «похудела» на целый ряд. В итоге Раздел 2 справки стал меньше ровно вдвое:

Во-вторых, новая форма 2-НДФЛ утверждена в 2018 году без строк, где ранее нужно было указывать точный адрес каждого физлица – получателя дохода:

Справка по форме 2 НДФЛ представляет собой документ бухгалтерской отчетности, который подается работодателем ежегодно в налоговую службу и содержит информацию о заработанных гражданином средствах и подоходном налоге, который был с этого заработка удержан. Выдают форму 2 НДФЛ работодатели, поскольку именно они вычитают из зарплаты подоходный налог. Есть несколько вариантов использования данного документа:

• предоставление в налоговые органы ежегодно налоговым агентом (бухгалтером нанимающей организации);
• предоставление в , где вы хотите взять для демонстрации финансового состояния и платежеспособности;
• предоставление самим человеком в налоговые органы наряду с другими документами для получения налогового вычета.

Как получить справку 2 НДФЛ?

Если речь идет о физическом лице, которому понадобился данный документ для предоставления в банке (при запросе кредита на большую сумму обычно обязательна) или налоговом органе, он должен обратиться в бухгалтерию организации-нанимателя.

В интернете много предложений по продаже справки 2 НДФЛ, однако пользоваться ими небезопасно, поскольку проверить достоверность справки не так сложно и у банковских работников есть несколько возможностей это сделать. С другой стороны, проверять справку банк, вероятнее всего станет только в случае невыплаты или просрочки по выплате кредита, либо если у вас есть или были проблемы с кредитной историей.

Что касается первого варианта, то он максимально прост для тех, кто не имеет проблем с работой. Достаточно лишь обратиться в бухгалтерию, предоставить письменное заявление, где указать срок, за который нужна справка, дату составления и поставить личную подпись.

Сотрудник не обязан сообщать,для чего ему нужен документ, тогда как в обязанности работодателя входит его предоставление. Хотя законом не предусмотрена какая-либо ответственность за непредоставление информации. Справка 2 НДФЛ должна быть выдана не позднее 3 рабочих дней после подачи письменной заявки.

Если справка запрашивается не по окончании или началу периода, а в его середине, то информация предоставляется на основе имеющихся данных.

C 8 декабря 2015 года в силу вступил новый закон в соответствии с которым изменились бланки для выдачи данной справки.

Как заполнять 2 НДФЛ справку?

При оформлении справки важно соблюсти все условности, в противном случае, у налоговых инспекторов могут возникнуть подозрения в пунктах, которые неправильно оформлены. Они запросят пояснения, что увеличит срок рассмотрения документа. Поэтому нужно иметь представление, .

Организация не несет никакой ответственности за ошибки в оформлении справки, то есть платить штраф, если была сделана ошибка не придется.

Однако важно, что за каждую несданную справку работодатель может быть оштрафован на 200 рублей. Это значит, если ошибка в оформлении не будет исправлена вовремя, то справка будет не принята и организация будет оштрафована за несвоевременное предоставление информации.

Справка состоит из 5 разделов:

1. В первом содержится информация о налоговом агенте, который должен составлять документ.
2. Следующий содержит данные получателя дохода (различаются резиденты, нерезиденты и высококвалифицированные специалисты и также есть дополнительные коды налогоплательщиков).
3. Затем описывается та часть доходов, с которых взыскивается подоходный налог.
4. Далее указаны сведения о предоставленных получателю дохода вычетах.
5. В конце пишется сумма налогов, взысканных с лица, а также итоговый доход сотрудника.

Также в справке есть графа «признак», где указывается единица, если подоходный налог был взыскан и двойка, если удержать НДФЛ не удалось.

В зависимости от признака справки, отличаются сроки сдачи:

• До 1 марта, если налог не был удержан;
• До 1 апреля, если средства были взысканы.

В приложениях к Приказу об утверждении определенной формы подачи справки указаны все необходимые коды для правильного ее оформления.

Необходимо помнить, что сейчас действуют новые справки 2 НДФЛ 2016. Образец заполнения ниже:

Изменения в новой форме справки 2 НДФЛ

Когда можно не предоставлять справку по форме 2 НДФЛ?

В редких ситуациях организации имеют право не предоставлять в налоговые органы справки об удержанных налогах. Это возможно, если организация не удерживает налогов со своих работников. Тогда она не является налоговым агентом. Это возможно если:

• Организация выплачивает средства лицам, которые вносят подоходный налог в казну самостоятельно.
• Сотрудники получают вознаграждения, а не доход, и обязаны самостоятельно уплачивать налоговый сбор.
• Доход, который выплачивает организация не является налогооблагаемым.

Помимо исчисления, удержания и отправления в бюджет налога на доходы физлиц хозяйствующие субъекты, выступающие работодателями, должны сдавать на своих работников и такой отчет, как справка 2-НДФЛ. Такая обязанность закреплена за ними на законодательном уровне. Причем она распространяется не только на сотрудников компании, но и в отношению людей, для которых фирма является источником дохода.

Срок сдачи 2-НДФЛ

Несмотря на то, что удержание налога нужно производить каждый раз при выплате доходов, форма 2-НДФЛ агентом отправляется в ИФНС по итогам за год один раз.

НК РФ устанавливает две даты окончательного представления отчетов, поэтому их принято подразделять на справки с кодом «1» и «2».

Справка 2-НДФЛ первой разновидности сдается в общем порядке до 1 апреля следующего после налогового года на каждого получателя доходов.

Когда же компания не может взыскать НДФЛ по полученному человеком доходу удержать обязательный платеж, то ей следует отправить справку с кодом «2».

Примером, такого варианта может служит выплата физическому лицу доходов в виде какого-либо имущества. Для этого установлен срок до 1 марта следующего периода.

При этом нужно понимать, что эти даты могут выпадать на выходные дни. Тогда срок определяется по ближайшему рабочему дню.

Важно! Справки с признаком «1» за 2016 год нужно отправить в ИФНС до третьего апреля 2017 года, с признаком «2» – до первого марта 2017 года.

Порой сотрудники могут обращаться в свою администрацию с просьбой выдать им справки данного образца. В основном, их нужно представлять своему новому работодателю для получения у него вычетов, или же в банк при оформлении кредитов.

ТК РФ для ее выпуска устанавливает трехдневный период.

Куда предоставляется справка 2-НДФЛ

НК РФ определяет местом представления 2-НДФЛ адреса нахождения компании и регистрации предпринимателей. Однако, хозяйствующий субъект может включать в себя также филиалы, обособленные представительства. Для них данные отчеты следует отправлять по месту их нахождения, а материнские организации – по своему адресу.

Бывают ситуации, когда один сотрудник компании может осуществлять свои трудовые функции и в самой фирме, и в ее филиале. Тогда его зарплата начисляется по каждому подразделению и налог уплачивается по тому адресу, где возник доход.

Законодательство выделяет такую категорию налогоплательщиков, которых оно называет «крупными».

Важно! Эти хозяйствующие субъекты могут по своему усмотрению решать, в какую инспекцию отправлять 2 НДФЛ - по адресу головного предприятия все отчеты, или разделять между адресами филиалов.

Данное исключение стало возможным благодаря взаимодействию налоговых инспекций в вопросе крупнейших компаний.

Эти отчеты можно отправить в налоговую несколькими способами. К ним относятся:

• Представителем на бумаге - такой способ возможен только для ограниченного числа подавателей, которыми могут быть организации и ип с числом работником менее 10 человек;
• Представителем в электронном виде - им могут воспользоваться работодатели, которые представляют сведения менее чем на 3000 человек. Этот способ представляет передачу файла на носителе, например, на флешке;
• Почтовой службой - при этом в письме обязательно делается опись;
• Используя электронный документооборот - для этого нужно чтобы у работодателя была ЭЦП и договор со специализированным оператором.

Справка 2-НДФЛ новая форма 2016 бланк образец заполнения

Заполняемая хозяйствующим субъектом 2-НДФЛ новая форма 2016 бланк образец заполнения имеет несколько разделов, заполнение которых рассмотрим подробнее.

Заголовок

Помимо названия бланка это раздел включает также время, за которое оформляется документ, а также номер по очередности и дату составления.

В строке ниже указывается статус справки, который и определяет срок представления. Значения его могут быть:

• «1» – для доходов физлиц получаемых ими в обычном порядке;
• «2» – когда произвести удержания НДФЛ не представляется возможным.

С 2016 года в этом документе вводится новая графа - номер корректировки. Здесь используются следующие виды шифров:

• 00 - для первичного составления справки на доходы физлиц;
• 01-98 - для корректирующих форм, при этом это одновременно и номер исправления;
• 99 - для аннулирования ранее поданных документов.

Ниже налоговому агенту следует записать код налоговой - получателя отчета в виде четырехзначного шифра. 2-НДФЛ образец показывает как это лучше сделать наилучшим способом.

Раздел №1 – Сведения о налоговом агенте

Этот раздел должен включать полную информацию о компании или предпринимателе, являющемся налоговом агентом.

Последовательно заполняются строки с ОКТМО, ИНН, КПП, которые можно посмотреть в выданных хозяйствующему субъекту документах. При этом у ИП код КПП отсутствует.

Ниже указывается полное наименование фирмы.

Раздел №2 - Данные о физическом лице - получателе дохода

Первым делом указывается код ИНН работника, на которого оформляется справка. Новинкой документа 2016 года является добавление поля для ИНН иностранного гражданина, оформленного в его стране.

Если справка заполняется на иностранного гражданина, то разрешено его имя и фамилию записывать латинскими буквами.

Также с 2016 года был расширен список статусов налогоплательщика. Теперь здесь можно указывать:

• «1» – резидент;
• «2» – не резидент;
• «3» – квалифицированный специалист;
• «4» – добровольный переселенец из другой страны;
• «5» – иностранец-беженец;
• «6» – иностранец, работающий по патенту.

К квалифицированным специалистам законодательство относит работников, которые имеют знания в какой-либо отдельной области и получающие зарплату более 2 миллионов рублей за год.

Затем заполняются личные данные на работника - дата рождения, какой страны он имеет гражданство (код России 643), данные документа, подтверждающие личность.

Адрес может записываться как российский, так и находящийся в другой стране (для иностранцев). Обозначения в России вносятся на основании классификатора адресов КЛАДР.

Раздел 3 - Доходы

В заголовке данного раздела нужно проставить ставку налога - для граждан России 13%, да иностранцев - 30%.

Раздел построен в виде таблицы, в которую построчно необходимо записывать информацию о доходах и вычетах за отчетный период.

Заполнять ее нужно так. В первом столбце записывается номер месяца, за который проставляется информация. Далее указывается код дохода и полученная по нему сумма.

Важно! Если за один и тот же месяц были получены несколько видов доходов, то на каждый из них отводится отдельная строка с одинаковым номером месяца и разными данными о заработке.

В столбцы с кодом и суммой вычета заносится информация по тем льготам, которые относятся к профессиональным. Их коды начинаются с 403.

Раздел №4 – Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты

В этом разделе необходимо проставить обозначения и суммы тех вычетов, которыми сотрудник воспользовался в отчетном периоде.

В справке образца 2016 года были введены понятия инвестиционных вычетов. Кроме этого на документ была добавлены специальная строка, в которую нужно записывать реквизиты уведомления на использование социального вычета (на лечение или обучение). Такая же строка на имущественный вычет использовалась на бланке и ранее.

Раздел 5 – Общие суммы дохода и налога

В этом разделе суммируются все данные, которые вносились в справку в разделах 3 и 4. Он выполнен в виде таблицы.

В строку «Общая сумма дохода» записывается итог по всем доходам, которые были получены в отчетном периоде и указаны в документе выше.

Строка «Налоговая база» представляет собой итог вычитания из общей суммы доходов размера предоставленных в данном периоде вычетов.

Строка «Исчисленная сумма налога» получается как результат умножения налоговой базы из предыдущей строки и налоговой ставки, проставленной в разделе 3.

Внимание! Строка «Сумма фиксированных платежей» заполняется только иностранными гражданами, выполняющим работу по патенту. Если у них было получено уведомление, позволяющее им уменьшить размер налога на сумму авансовых платежей, его данные указываются в поле ниже.

Затем записываются суммы подоходного налога, которые были удержаны с работника и перечислены в налоговую службу. Далее приведены строки, в которых указываются суммы сверх удержанного налога или не удержанного вообще.

В завершении документа проставляется код лица, которые подписывает справку - это может быть как сам агент (код 1), так и его уполномоченное лицо (код 2). Во втором случае ниже записываются реквизиты документа, который наделил его этими полномочиями.

Штраф за просрочку и не сдачу справки 2-НДФЛ

В налоговом законодательстве установлены штраф за непредоставление 2-НДФЛ и штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ. Оба в размере двухста рублей за каждый не отправленный или переданный с опозданием отчет. Можно посчитать, что эта сумма небольшая, однако нужно помнить, что расчет производится за каждую справку. В результате, на больших предприятиях с сотней работников он может достигать солидной суммы.

В 2016 году был введен еще один тип штрафа - за подачу недостоверных сведений. Его размер был установлен в сумме пятьсот рублей за справку с неверной информацией. Однако, если компания сама обнаружила и исправила свою ошибку, то санкции на нее наложены не будут.

Нюансы

Когда работодатель не смог взыскать с работника налог, то подавать справки ему придется два раза - сначала до 1 марта, а затем уже со всеми остальными до 1 апреля.

При внесении данных в документы используются только утвержденные законодательно коды доходов и вычетов.

В случае, когда налог за декабрь перечисляется в течение января следующего года, то в справке он все равно ставится оплаченным вовремя. Однако, если перечисление происходит после 1 февраля, то в документах строка «Сумма налога перечисленная» будет ниже, чем «Сумма налога удержанная».

Справка 2-НДФЛ - это форма, по которой отчитываются работодатели (организации или индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты) за налоги, начисленные на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ). Эти доходы работодатели выплачивают своим сотрудникам в течение года (налогового периода) ввиде зарплаты, разного рода компенсаций, материальной помощи и т.д.

Скачать образец бланка справка 2НДФЛ:

Отчет по форме 2-НДФЛ следует подать в налоговую инспекцию по месту своего учета не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Однако в некоторых случаях подать в налоговую форму № 2-НДФЛ необходимо не позднее одного месяца со дня получения физлицом дохода. Сделать это нужно, если: