117 вычет в 2ндфл. Налоговый вычет на детей

Высокие налоговые ставки, регулярное налогообложение вызывает недовольство среднестатистического россиянина. В качестве компенсации, государственной поддержки гражданам предоставляются различные вычеты — возврат уже уплаченного подоходного налога с заработной платы или иного дохода.

Такие вычеты предоставляются в различных ситуациях: при покупке какого-либо имущества, медикаментов, оплате обучения, а также на несовершеннолетних детей. Именно последний вид налогового вычета (код 114) является наиболее распространенным, применяется регулярно до достижения ребенком совершеннолетия или окончания обучения, но не более 24 лет.

«Детский» вычет

Возврат подоходного налога родителям с детьми имеет следующие нюансы:

• Полагается как отцу, как матери, который работает официально, регулярно перечисляет НДФЛ в размере 13 процентов.
• Если один из родителей не работает, находится в декретном отпуске, состоит на учете в центре занятости, вычет ему не полагается.
• Получить всю сумму возврата может один из родителей, если второй пишет отказ от своего права на вычет.
• Кроме родителей, получить такую помощь от государства могут опекуны детей, попечители (от 14-летия ребенка и до совершеннолетия либо окончания обучения), а также усыновители.
• Предельно возможный размер вычета составляет 280 тысяч рублей. Как только эта сумма будет возвращена заявителю, он теряет право на возврат подоходного налога.
• Имеет значение и количество детей: чем их больше, тем выше будет сумма возврата на следующего ребенка. Причем учитываются все дети в семье, даже совершеннолетние и не имеющие права на возврат налога.

В 2015 году установлены следующие суммы налоговых льгот для детей:

• первый и второй ребенок в семье может рассчитывать на вычет в размере 1400 рублей;
• при наличии третьего и последующего детей родители могут рассчитывать на вычет в 3 тысячи рублей;
• дополнительно устанавливается льгота для ребенка-инвалида — 3000 рублей.

Как получить вычет на ребенка?

Получить стандартный налоговый вычет на ребенка (код 114 или 115) можно по месту своего официального трудоустройства. Необходимый пакет документов подается ежегодно. В случае если заявитель получает вычет в двойном исчислении (при отказе одного из родителей в письменном виде), представлять документы, справки необходимо будет ежемесячно.

Потребуется следующий перечень документов:

• заявление на имя работодателя с просьбой о предоставлении возврата;
• паспорт заявителя;
• свидетельство о рождении всех детей и браке;
• справка 2-НДФЛ об уровне дохода;
• справка с места учебы ребенка, если ему уже исполнилось 18 лет.

Если работодатель не осуществляет возврат или заявитель не успел воспользоваться своим правом вовремя, подавать документы необходимо в налоговую структуру по месту жительства. В дополнение к основным документам и справкам потребуется также заполненная налоговая декларация. В нее включаются все доходы, помимо заработной платы, полученные заявителем в течение того года, в котором полагается вычет.

Это может быть:

• доход от реализации движимого и недвижимого имущества;
• прибыль, полученная от выполнения разовых услуг или работ по гражданско-правовым договорам;
• арендная плата за сдачу жилья внаем и так далее.

Законодательство говорит о том, что получить вычет может тот налогоплательщик, на содержании которого находится несовершеннолетний (статья 218 НК). Если ребенок не проживает в России, подача заявления на предоставление вычета должна сопровождаться также подачей подтверждающих справок того государства, в котором находится несовершеннолетний.

Это может быть соглашение про выплату алиментов, судебное решение или исполнительный лист, копия гражданского паспорта, где стоит штамп о заключении брака супругов, свидетельство о браке, справка ЖЭКа о совместном проживании семьи с ребенком.

Отражение вычетов в справках

Наиболее распространенными считаются вычеты на детей, первого и второго, которые отображаются в документации соответствующими кодами:

• Код 114 — в справке 2-НДФЛ этот код означает, что налоговый вычет полагается на первого ребенка, которому еще не исполнилось 18/24 лет.
• Код 115 говорит о том, что возврат осуществляется родителям второго несовершеннолетнего ребенка, студента. Студентам предъявляются следующие требования: обучение осуществляется на платной основе в заведении любого уровня аккредитации — институт, университет, техникум и так далее.

В случае неверного указания кода вычета заявитель может получить отказ в его предоставлении или расчет будет произведен неверно: налогоплательщик недополучит сумму налога или ему будет начислен излишек. В этой ситуации ответственность несет налоговый агент-работодатель. При обнаружении ошибки он в течение 10 дневного срока обязан известить своего работника о факте неверного указания кода.

Если была обнаружена переплата, из зарплаты сотрудника будет вычтена сумма излишка. Невыплаченная сумма вычета поступит на банковский счет заявителя, а в случае задержки выплаты будет начисляться пеня за каждый день просрочки.

Оформление налогового вычета по коду 114 или 115 - достаточно простая и нетрудоемкая процедура, особенно если она проходит по месту работы родителей ребенка или одного из них. Воспользоваться ей может только гражданин РФ, имеющий статус резидента - официально проживающий на территории страны не менее 183 дней в году.

Коды стандартных налоговых вычетов на детей обновили. Теперь вместо кода 114 в справке 2-НДФЛ указывают код вычета 126. Как применять новые коды детских вычетов - рассмотрим в этой статье.

Коды вычетов, как и коды доходов, вновь поменялись. Новые коды ФНС ввела приказом от приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@. Поэтому старые коды вычетов 114-125 не действуют. Вместо них надо применять коды 126-149.

Кроме того, надо учитывать то, что ФНС опять обновила коды. О том, как изменились коды и как с ними работать, заполняя справки 2-НДФЛ за 2018 год , читайте в отдельной статье. Ведь сдать справки со старыми кодами не получится.

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ за 2018 год: что это значит

Коды по вычетам на детей поменялись. Налоговики разбили их по категории получателей:

• для родителей и усыновителей - 126-129;
• для опекунов, попечителей и приемных родителей - 130-133.

То есть по четыре кода на каждую категорию в зависимости от числе детей (см. таблицу ниже). А раньше такие вычеты шифровали одинаковыми кодами 114-117.

Основной для вычетов по детям в справке 2-НДФЛ - код вычета 126 . Это абсолютно новый код. Предназначен для вычета в одинарном размере на первого ребенка родителю, супругу, а также усыновителю. До смены кодов для этого действовал код 114.

Код 126 и другие коды вычетов на детей для справок 2-НДФЛ

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ

Коды вычетов в справках нужно ставить только новые, в том числе по вычету на первого ребенка родителям, супругам, усыновителям. Старые коды уже не действительны - налоговое программное обеспечение их не пропускает.

Штраф за неверные коды в справке 2-НДФЛ 2018

Если 2-НДФЛ сданы на бумаге со старыми цифрами, то надо уточнить справки. Это нам подтвердили инспекторы и специалисты УФНС, которых мы опросили.

В ФНС нам устно пообещали, что за старые коды в справках налоговики штрафовать не будут. Хотя формально справки можно признать недостоверными. За каждую 2-НДФЛ возможен штраф 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Пока нет официальных разъяснений, нельзя полностью исключить риск штрафа. Если инспекторы оштрафуют, то можно отбиться. Есть два аргумента:

1. Компания правильно посчитала и перечислила НДФЛ
2. Бюджет и интересы работников из-за кодов не пострадали. Поэтому штрафовать нельзя (письмо ФНС России от 16.11.16 № БС-4-11/21695@).

Напомним, сумма вычета по коду 126 составляет 1400 рублей. Это стандартный вычет на ребенка в 2019 году. Если вы неверно указали код, надо исправить его в поданных справках, нужна корректировка 2-НДФЛ . Подготовьте новые справки с новым кодом. В поле "Номер корректировки" проставьте 01, если сдаете вторую уточненку, 02 и т. д. Справки сдайте с тем же номером, но с новой датой.

Стандартный вычет на ребенка в 2017 г. предоставляется его родителям на основании поданного заявления. Код стандартного вычета на ребенка необходимо проставить в справке 2-НДФЛ при сдаче налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в ФНС. В нашей статье разберемся, какие бывают стандартные вычеты и какие коды им соответствуют.

Для чего необходимы стандартные налоговые вычеты

Стандартный вычет дает возможность уменьшить доход на определенную сумму для того, чтобы в меньшем размере удержать налог на доходы. Это право закреплено в ст. 218 НК РФ. Работник самостоятельно решает, воспользоваться ему этим правом на стандартные вычеты или нет. Он сам обязан предоставить в бухгалтерию документы на стандартные вычеты на детей в 2017 году и написать заявление, чтобы работодатель — налоговый агент правильно начислил и удержал подоходный налог с учетом стандартных вычетов . Эта обязанность лежит на налогоплательщике — физическом лице, а не на бухгалтере, и работнику следует самому решать, хочет ли он воспользоваться стандартным вычетом или нет.

Лимит для стандартного вычета на детей в 2017 г. следующий - 350 000 рублей. Если доход, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, превысил этот предел для стандартного вычета на детей в 2017 г., тогда с этого месяца право на использование вычета теряется.

Коды вычетов на детей в 2017 году

Работодатель представляет в налоговую инспекцию справки 2 НДФЛ - вычет на ребенка в 2017 г. указывается отдельной строкой, на каждого работника.

До 2016 года это надо было делать 1 раз в год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 1 января 2016 года такая отчетность - ежеквартальная, для нее согласно п. 2 ст. 230 НК РФ в редакции ФЗ от 02.05.2015 № 113-ФЗ предусмотрена новая форма 6 НДФЛ - вычеты на ребенка в 2017 г. отражаются в стр. 030 разд. 1.

Для заполнения справки применяют утвержденные коды доходов и коды стандартных вычетов на детей в 2017 г. В рассматриваемой ситуации это коды налогового стандартного вычета на детей 2017 г. (они приведены в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@):

Рассмотрим особенности предоставления стандартного вычета работнику на примере.

Как предоставить вычет на детей

Организация приняла Гукова Н. Н. на работу с апреля 2017 года. Для предоставления стандартного вычета на детей Гуков написал соответствующее заявление и приложил копии свидетельств о рождении 3 детей, а также копию справки об установлении инвалидности одному из них. 1-й ребенок (в возрасте 19 лет) окончил школу и пока нигде не учится, 2-му 14 лет, а 3-й ребенок, которому 8 лет, — инвалид. Гуков представил справку с предыдущего места работы о полученном доходе, который составил 180 000 руб. На новом месте работы ему установлен оклад в размере 60 000 руб.

В этом случае вычет на 1-го ребенка Гуков не получит, однако этот ребенок будет учитываться в очередности рождения детей.

Гукову будет предоставлен стандартный вычет в размере 16 400 руб.: 1 400 руб. — на 2-го ребенка, 3 000 руб. — на 3-го ребенка и еще 12 000 руб. на 3-го ребенка, так как он инвалид.

В июне сумма начисленного дохода с начала года составит 360 000 руб. (180 000 + 60 000 х 3 мес.), и вычет в этом месяце предоставлен уже не будет. Подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ устанавливает предельный доход, при котором возможно применить стандартный вычет на детей, в сумме 350 000 руб. Таким образом, за год работник сэкономит 16 400 х 5 мес. х 13% = 10 660 руб. Это сумма, которую удержали бы, если бы работник не обратился за стандартным вычетом .

Иногда бывает, что детский стандартный вычет возвращает налоговая инспекция. Это возможно, если работник не предъявил бухгалтеру необходимые документы и по прошествии календарного года вычеты на детей ему предоставлены не были. Тогда ему следует самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию, и на основании налоговой декларации и подтверждающих документов можно будет вернуть переплаченный налог. Подать заявление в налоговую инспекцию на возврат налога можно в течение 3 лет с даты его уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

В заключение рекомендуем бухгалтеру сразу собирать все необходимые документы для подтверждения стандартного вычета на детей. Тем более что каждый год новое заявление работнику писать не нужно, за исключением случаев, когда меняются обстоятельства получения данного стандартного вычета .

При исчислении НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, физлицам могут предоставляться в числе прочих стандартные налоговые вычеты. Среди них вычеты на детей наиболее распространены (п. 1 ст. 218 НК РФ). О величине детских вычетов, основании и сроке их предоставления мы рассказывали в нашей .

Информация о предоставленных работнику детских вычетах должна быть указана работодателем, выступающим в качестве налогового агента, в справках 2-НДФЛ. При этом в справках отражается не только сумма таких вычетов, но и соответствующий им код (Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ ). О том, какие в справках 2-НДФЛ коды вычетов на детей необходимо приводить, расскажем в нашей консультации.

Вычет на ребенка 2019: код вычета

Коды видов вычетов утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 .

Код налогового вычета на ребенка в 2019 году зависит не только от того, какой ребенок по счету, является ли ребенок инвалидом, но и от того, кому предоставляется вычет (например, родителю или опекуну). Скажем, код вычета на первого ребенка, когда вычет предоставляется родителю - 126, а коды вычета на двоих детей 2018-2019 для опекунов - 130 (первый ребенок) и 131 (второй ребенок). Код вычета на второго ребенка-инвалида - такой же, как и на первого, но зависит от того, кому предоставляется вычет. К примеру, код вычета на ребенка-инвалида в 2018-2019 году указывается 129 при предоставлении вычета родителю или усыновителю, а 133 - опекуну или приемному родителю.

Представим в таблице коды вычетов на детей по НДФЛ, когда вычет предоставляется в одинарном размере:

Налоговый вычет на ребенка: код вычета в двойном размере

Сгруппируем в таблице коды вычетов на детей, когда такие вычеты предоставляются в двойном размере. Такое возможно, к примеру, когда родитель единственный или один из приемных родителей написал заявление об отказе от получения налогового вычета на ребенка.

Каждый гражданин выплачивает подоходный налог, например, со своей заработной платы. Но часть из выплаченных средств допустимо вернуть, для чего и существуют стандартные налоговые вычеты (104, 105, 114, 125 и др.).

Стандартный налоговый вычеты на детей: особенности, условия, размер

Стандартный налоговый вычет (114, например) отличается от остальных типов тем, что предназначен для конкретной категории граждан и не зависит от иных характеристик.

Особенности и условия

Наиболее актуальны сегодня льготы на детей – налоговый вычет 114 и 115. Пока они не совершеннолетние и находятся на довольствовании родителей, последние имеют право оформить возврат средств.

Принципы для оформления четко закреплены законом:

• ребенку, в т.ч. усыновленному, менее 18 лет;
• ребенок, выступающий студентом, аспирантом, курсантом, менее 24 лет;
• вычеты осуществляются до момента превышения годового дохода родителя 350 тыс. рублей;
• каждый супруг, в т.ч опекун вправе использовать налоговые вычеты (код 114 и 115);
• работник оформляет двойной возврат, если супруг не использует данную возможность.

Размер выплат

Размеры компенсаций на сегодня закреплены законодательно и зависят от семейных условий:

• 1400 рублей: на первого малыша, стандартный налоговый вычет (код 114 );
• 1400 рублей: на второго (код 115 );
• 3000 рублей: на третьего (код 116 );
• 12 тыс. рублей: на инвалида (код 117 ).

Оформить налоговый вычет 114, сумма по которому аналогична и для второго малыша, можно через работодателя или орган налогообложения.

Процедура оформления вычета: справки

Работодатель налоговый вычет (код 114 в декларации) начисляет автоматически после предоставления заявления и документов:

• бумага о регистрации брака;
• регистрационные документы ребенка;
• справки, свидетельства об усыновлении, принятия опекунства и т.п.;
• подтверждение инвалидности;
• справка из техникума, ВУЗа и т.п., если ребенку свыше 18 лет.

Справки для вычета код 114

Налоговый вычет 114 зависит от уровня заработной платы, потому при поступлении на работу, стоит заручиться справкой 2-НДФЛ. Если оформляется двойная компенсация, потребуются дополнительные данные о втором родителе:

• письменный отказ в получении, справка от работодателя с подтверждением данного факта;
• свидетельство о смерти;
• документ от органов МВД о возбуждении дела о пропаже.

Справки для вычета код 115

Получить налоговый вычет 115 допустимо по аналогичному распорядку. Для этого потребуются данные об обоих детях. При изменении структуры семьи, необходимо предоставить работодателю подтверждение факта соответствующим документом:

• появился новорожденный;
• ребенок поступил на обучение;
• студент закончил курс обучения;
• ребенок умер;
• второй родитель умер;
• т.д.

Допустимо вернуть налоговый вычет код 114, сумма которого остается неизменной с 2012 года, за три года, если ранее он не возвращался. Для этого нужно передать в бухгалтерию формы 2-НДФЛ, запросить которые на прежних местах работы, если сотрудник проработал в компании не значительный срок.

Оформление в 2018 году

Налоговый вычет 114 в 2018 году разрешено оформить и через орган налогообложения. Для этого нужно собрать документы, перечень которых указан выше. Дополнить его потребуется информацией о доходах. В заявлении указать свои данные, просьбу (согласно со статьей 218), данные о детях, величины положенных компенсаций (при этом не указывается код налогового вычета: 114, 115)и общую сумму к перечислению. Также указать вариант выдачи – номер счета или реквизиты компании, через которую провести перевод.

Специальные налоговые льготы

Налоговые вычеты код 104 и 105 от 114 и 125 отличаются перечнем категорий, которым они предоставляются, и суммами к начислению.

Перечень кодов: http://mvf.klerk.ru/f1otchet/2ndfl_pril2_3.htm

Так, на компенсацию с налогов в размере 500 рублей могут рассчитывать:

• герои СССР;
• герои России;
• участники ВОВ, в т.ч. вольнонаемные или принимавшие участие в обороне городов, не находясь в составе Советской Армии;
• находившиеся в Ленинграде в период блокады;
• герои ВОВ, участники боевых действий;
• пленники, узники концлагерей, в т.ч. будучи детьми;
• инвалиды;
• лица, подверженные лучевой болезни при оказании помощи при атомных авариях;
• лица, эвакуированные из Чернобыля, подвергшиеся радиационному воздействию;
• участники боевых действий в Афганистане.

Компенсация 3000₽

Каким налогоплательщикам положена компенсация в 3000 рублей:

• инвалиды ВОВ;
• военнослужащие, в момент исполнения долга получившие инвалидность;
• получившие инвалидность или лучевую болезнь по причине Чернобыльской аварии, Маяк;
• участвующие в испытаниях ядерного оружия;

Порядок оформления происходит по такому же принципу, как и на стандартные налоговые вычеты 114. Дополнительным документом выступает подтверждение своего статуса для причисления к одной из перечисленных категорий.