В конце нашей статьи вы можете скачать образцы составления приказа о лимите кассы на 2017 год, а так же бланк в формате Word.
Определение лимита кассы
В данной статье мы внимательнейшим образом рассмотрим работу с кассой, а именно изучим лимит кассы на 2015 год. Мы расскажем вам, какой приказ регулирует лимит кассы, как рассчитать лимит кассы на 2015 год, как установить лимит кассы для малого предприятия. Помимо этого, мы раскроем вам весь этот процесс в малейших нюансах, чтобы у читателя не осталось каких-либо сомнений, и он мог самостоятельно делать эту работу. В конце статьи вы сможете скачать образец и бланк лимита кассы на 2015 год для того, чтобы убедиться и удостовериться в правильности заполнения этого документа. Но сначала мы предлагаем вашему вниманию вводную часть, которая состоит из основных понятий данного вопроса, чтобы любой, даже самый неискушенный в этой теме, читатель мог запросто разобраться с этим непростым документом. Итак, начнем.
Наш вопрос, поднятый в самом начале статьи, можно сократить до следующего словосочетания - расчет лимита кассы на 2015 год. Чтобы логично и плавно подойти к этому понятию, давайте рассмотрим все сопутствующие лимиту кассы термины из бухгалтерского дела.
Кассовый аппарат - это некий механизм, призвание которого, принимать безналичные и наличные денежные средства покупателей
Нет каких-либо ограничений по количеству кассовых аппаратов, ибо их может быть, сколько вашей душе угодно. Но помните, что на каждый аппарат нужны свои документы.
Касса организации - это уже не механизм, а процесс, то есть это «сплетение» всех работ с наличными средствами - выдача наличных, получение наличных и так далее. Из кассы организации «идут» деньги, к примеру, в инкассацию. В роли кассы организации очень часто выступают целые комнаты или же, наоборот, маленькие картонные коробки. Все зависит, естественно, от масштабов компании.
Кассовой дисциплиной называют некие закономерности и рекомендации, которых должен держаться кассир, когда производит какие-либо действия с наличными средствами. Какой может быть кассовая дисциплина? Написание кассовых бумаг, расчет лимита кассы на текущий год и так далее и тому подобное.
Теперь мы подошли к нашему основному вопросу - расчет лимита кассы на 2015 год - и давайте тоже дадим этому процессу простое и развернутое определение. Лимит кассы - это некий максимум денежных средств, который может остаться в кассе организации в завершение рабочей смены. Его еще называют переходным остатком.
Лимит кассы на 2015 год
Вот мы и вывели своеобразное определение лимита кассы. Теперь давайте выясним, как рассчитать лимит кассы. Многие знают, что как только текущий год подходит к концу, то юрлица должны в срочном порядке установить лимит кассы на следующий год. Всему «виной» положение Центрального банка Российской Федерации, которое вышло еще в 2014 году. Говоря простым языком, компания должна самостоятельно разработать ту планку, которая показывает «перебор» наличных средств в кассе. Когда количество денег переходит эту планку, остатки должны быть переданы с инкассаторами в банковскую организацию на хранение. Естественно, у всех правил есть исключение. Не обошел этот закон и лимит кассы. Единственная причина, по которой лимит кассы в текущем году может быть превышен - выдача зарплаты сотрудникам. Других «поблажек» для компаний нет.
Установление лимита кассы на 2017 год
Итак, давайте теперь рассмотрим сам процесс установления лимита кассы на 2017 год. Напоминаем вам, что образец и бланк лимита кассы вы можете скачать в самом конце статьи. Наглядный пример всегда лучше самых распространенных и обширных объяснений.
Вообще, определить лимит кассы в 2017 году можно только одним из двух возможных способов:
- Лимит кассы определяется теми деньгами, которые поступили в кассу организации
- Лимит кассы определяется теми деньгами, которые были выданы организацией
Иного не дано - только один из двух возможных вариантов. Когда лимит кассы определен, то тот путь, который вы выбрали из двух возможных, необходимо описать в локальных документах и официально назначить распоряжением руководителя компании. Естественно, для этого руководитель должен расписаться в документе.
Кстати, сразу вас предупредим, что расчет лимита кассы на 2015 год может сделать только сотрудник компании, который имеет официальные полномочия на работу с кассовым аппаратом. То есть, если вы, как руководитель, хотите дать полномочия работы с кассой какому-то определенному сотруднику, то должен выйти ваш официальный приказ, где эти намерения должны быть отражены в полном виде. С текстом приказа должны быть ознакомлены и вы, и сотрудник, наделяющийся полномочиями. В качестве свидетельства ознакомления и тот, и другой должны оставить свои подписи.
Но мы немного отвлеклись от нашего основного вопроса, который звучал, напомним, следующим образом - расчет лимита кассы на 2017 год. Итак, сделаем некий краткий алгоритм:
- Сначала вам нужно обозначить тот промежуток времени, который вы берете для необходимых расчетов. Промежуток времени не может быть больше девяноста двух дней
- Далее необходимо обозначить промежуток времени, в который компания будет «инкассировать» свои наличные излишки в банковскую организацию. Этот промежуток времени не может быть реже, чем один раз в неделю
- После этого нужно использовать специальную формулу и, собственно, вывести свой лимит кассы на 2017 год. Формула выглядит так: дни расчетного периода делятся на общую сумму полученных наличных в период расчета, а затем умножаются на дни, от «сдачи до сдачи» выручки и получается у нас, таким образом, лимит кассы на 2017 год
Как видите, все просто, ничего сверхъестественного здесь нет. Если что-то не до конца поддается вашему пониманию, рекомендуем вам скачать образец лимита кассы.
Вообще, эта тема подразумевает под собой серьезное исследование, с выяснением всех «но» и «если». Мы лишь обзорно рассмотрели вопрос лимита кассы на 2017 год и надеемся, что наша статья поможет вам, как минимум, иметь представление об этом процессе.
Лимит остатка кассы – это максимально допустимая сумма наличных денежных средств, которая может находиться в кассе организации на конец рабочего дня.
Например, приказом руководителя установлен лимит в 100 000 рублей. Всё, что выше этой суммы накопится в кассе за весь рабочий день, нужно сдавать в банк.
НО: в двух случаях допускается иметь в кассе наличные деньги сверх установленного лимита:
1) В дни различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.). При этом выплаты должны быть произведены в течение 5 рабочих дней.
2) В выходные и нерабочие праздничные дни, если в это время проводились кассовые операции.
Стоит отметить, если вы не установите лимит денег в кассе , то он будет равняться нулю, а значит, при этом любая сумма денег в кассе на конец рабочего дня будет считаться сверхлимитной, что может повлечь за собой административную ответственность.
Приказ об установлении / отмене лимита кассы
Руководитель организации или ИП должен издать приказ об установленном кассовом лимите. Лимит можно утвердить на любой срок (месяц, квартал, год и т.д.), но также можно и не указывать срок его действия. Тогда с таким лимитом можно работать сколько угодно до тех пор, пока не издадите новый документ с новыми показателями.
Однако с 1 июня 2014 года ИП и малые организации (численность не более 100 работников и выручка до 800 млн. рублей в год) не обязаны больше устанавливать лимит наличных в кассе .
Т.е. они могут работать как с лимитом, так и без него, на своё усмотрение. Те, кто хотят отказаться от лимита, обязательно должны издать приказ об отмене лимита кассы.
Расчёт предельных сумм
У компаний теперь (с 1 июня 2014 года) есть возможность выбирать, как рассчитывать лимит остатка кассы – исходя из наличной выручки или наличных расходов. То есть на практике вы можете рассчитать лимит кассы по обеим формулам и выбрать самый выгодный для вас способ.
Однако компании, у которых нет наличных поступлений в силу специфики их деятельности, естественно, используют формулу расчёта по расходам. Лимит остатка кассы устанавливается в рублях без копеек. Он округляется по привычным правилам: сумма меньше 50 копеек - отбрасывается, а сумма в 50 копеек – округляется до рубля.
1) РАСЧЁТ ИСХОДЯ ИЗ НАЛИЧНОЙ ВЫРУЧКИ
L = V/ P * Nc
L
V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (только что созданные организации и ИП указывают ожидаемый объём поступлений).
P - расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег. В выбранный расчётный период включаются все рабочие дни, даже те, которые были по каким-либо причинам рабочими в выходные и праздники. Это может быть любой период времени не больше 92 рабочих дней, например:
- Предшествующий период (расчёт на 1 кв. 2017 года производите, исходя из данных 4 кв. 2016)
- Аналогичный период за предыдущий год (расчёт на 1 кв. 2018 - на основе данных 1 квартала 2017 г)
- Период пиковых объёмов поступлений
Nc - период времени (в рабочих днях) между днём получения наличных денег и днём сдачи этих денег в банк. Этот период не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении в населённом пункте, в котором отсутствует банк - 14 рабочих дней.
Например, если деньги сдаются в банк один раз в 2 рабочих дня, тогда Nc=2.
Образец расчёта: ООО «Фантик» устанавливает лимит кассы на 2017 год, взяв за расчётный период сентябрь 2016 года (24 рабочих дня). За это время компания получила 435 000 рублей наличной выручки. Выручка сдавалась в банк раз в 3 дня. Таким образом:
Лимит остатка по кассе = 54 375 руб. (435 000 руб. / 24 дня * 3 дня)
2) РАСЧЁТ ИСХОДЯ ИЗ СУММЫ НАЛИЧНЫХ РАСХОДОВ
По этой формуле вы можете установить денежный лимит в кассе независимо от того, есть ли у вас наличные поступления или нет (п. 2 Указания № 3210-У). Например, если у вас маленькая наличная выручка, то выгоднее будет установить лимит по этой формуле:
L = R / P * Nn
L - лимит остатка наличных денег в рублях
R - объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях за исключением сумм, предназначенных для различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.). Только что созданные организации и ИП указывают ожидаемый объём выдач.
P - расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег. Это может быть любой период времени не больше 92 рабочих дней. Примеры таких периодов приведены в описании 1 формулы. Только не забудьте сделать поправку на расходы.
Nn - период времени (в рабочих днях) между днями получения наличных денег в банке за исключением сумм, предназначенных для различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.). Этот период не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении в населённом пункте, в котором отсутствует банк - 14 рабочих дней. Например, если деньги снимаются в банке один раз в 2 рабочих дня, тогда Nc=2.
Образец расчёта: ООО «Фантик» занимается продажей сахара оптом. Устанавливая лимит остатка кассы на 2018 год по сумме наличных расходов, компания взяла за расчётный период июнь, июль, август 2017 г.
В компании 5-дневная рабочая неделя, значит, расчётный период составляет 65 рабочих дней (21 + 23 + 21). За это время компания заплатила поставщикам 900 000 рублей наличных денег, снимаемых со счёта в банке раз в 4 дня. Таким образом:
Лимит остатка по кассе = 55 385 руб. (900 000 руб. / 65 дней * 4 дня)
Для чего нужен документ
Кассир каждой компании, за исключением малых, должен соблюдать лимит остатка наличных в кассе. Рассчитывает его компания самостоятельно. Лимит надо утвердить приказом руководителя.
Срок составления документа
Менять лимит компания вправе в любое время и сколько угодно раз. Кроме того, действие самого приказа об утверждении лимита не ограничено.
Что обязательно должно быть в документе
Все компании вправе сами выбрать, считать лимит из объема поступлений или выдачи наличных (абз. 2 п. 2 Указания Банка России от 11.03.14 № 3210-У). Выбранный показатель надо записать в приказе. В документе также стоит привести сам расчет лимита (образец 1).
Собственный лимит нужен всем подразделениям, которые сдают наличную выручку в банк, а не в головной офис (абз. 4 п. 2 указания № 3210-У). Поэтому для тех подразделений, которые сдают наличку в банк, надо определить лимит и утвердить его отдельным приказом (образец 2). При его расчете надо учесть выручку или сумму сданных денег конкретного обособленного офиса. Причем, если компания утверждает отдельные лимиты для головного офиса и подразделений, безопаснее считать их из одинаковых показателей-либо из объема поступлений наличных, либо из объема их выдачи.
Кассовый лимит вправе не устанавливать субъекты малого предпринимательства (п. 2 указания № 3210-У). В 2015 году к ним относятся компании, которые одновременно отвечают следующим условиям: выручка за 2014 год не превышает 400 млн рублей, средняя численность работников за 2014 год не выше 100 человек, а доля сторонних организаций в уставном капитале не более 25 процентов (ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ). Если организация попала под эти критерии, то может отменить ранее установленный лимит. Для этого также надо издать приказ (образец 3).
ЧАСТАЯ ОШИБКА
В приказе об утверждении лимита надо записать только срок, с которого он действует. Новый лимит компания вправе установить в любое время. А если рассчитанный показатель будет устраивать организацию, можно не менять лимит хоть несколько лет. Если же у приказа будет ограниченный срок действия, потребуется издавать новый.
СОВЕТ «УНП»
Компания считает лимит остатка с учетом выручки подразделений, если они сами не сдают деньги в банк, а передают их в кассу компании (абз. 5 ст. 2 указания № 3210-У). Чтобы не ошибиться, в приказе стоит записать, по каким офисам компания учла выручку в расчете лимита.
ОПАСНЫЙ РЕКВИЗИТ
Компании вправе сами решить, из каких показателей определять лимит - объема поступлений или выдач наличных. Чтобы не запутаться, в приказе надо привести показатель, из которого компания посчитала сумму ограничения.
СОВЕТ «УНП»
Компаниям, которые сдают выручку инкассаторам, безопаснее при расчете лимита учитывать период между днями сдачи выручки, который следует из договора с банком.
ЧАСТАЯ ОШИБКА
Офисам, которые сдают деньги сразу в банк, компания определяет свой лимит остатка наличных. Для этих целей надо издать отдельный приказ, чтобы его экземпляр передать в подразделение.
ОПАСНЫЙ РЕКВИЗИТ
Приказ об утверждении кассового лимита для подразделений должен утвердить директор компании. У руководителя обособленного офиса нет таких полномочий. Иначе приказ будет недействительным, а лимит нулевым.
ЧАСТАЯ ОШИБКА
Некоторые компании, которые получили статус малых, перестают сразу же учитывать лимит кассы. Но чтобы не сдавать деньги в банк, сначала надо отменить старый приказ о лимите. Иначе на проверке не исключен штраф на компанию до 50 тыс. рублей по статье 15.1 КоАП РФ.
СОВЕТ «УНП»
В приказе стоит написать, что кассир будет сдавать деньги в банк при необходимости по устному распоряжению руководителя. Никакие бумаги об этом компания вправе не составлять.
ОПАСНЫЙ РЕКВИЗИТ
Критерии, при соблюдении которых компания относится к малым, перечислены в части 1 статьи 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ. Если организация нарушит хотя бы одно из условий, потребуется рассчитать лимит и издать новый приказ.
Действующий на сегодняшний день установлен Указанием Центрального банка России №3210-У.
Согласно обновленным правилам, предприниматели и организации, осуществляющие коммерческую деятельность, обязаны иметь утверждённый лимит кассы.
Что это такое?
Кассовый лимит – это максимально установленный размер наличных денег, подлежащих хранению в кассе хозяйствующего субъекта . Излишек средств должен перечисляться на расчетный счет организации, открытый в банке. Фиксированный остаток разрешается превышать только в период выдачи стипендий, заработной платы, пособий и прочих выплат, а также в праздничные и выходные нерабочие дни (при условии осуществления операций в эти дни).
Установление лимита позволяет уменьшить величину наличности в обращении, что значительно упрощает осуществление денежных операций.
Указанием ЦБ РФ №3210-У определено, что предельно допустимый размер наличных средств на конец дня рассчитывается организациями самостоятельно
, но с использованием утвержденных формул. Данная мера, с одной стороны, регламентирует порядок расчета переходящего остатка, а с другой – позволяет приблизить его к «удобной» величине для конкретного субъекта.
Если организация не имеет утвержденного лимита, то он считается нулевым. А это значит, что хранить денежные средства в кассе нельзя. За любое нарушение порядка обращения с наличностью и ведения финансовых операций субъект может быть привлечен к административной ответственности и оштрафован.
Какие компании могут его не устанавливать?
Размер остатка средств в кассе должны устанавливать все юридические лица независимо от их правовой формы и используемой системы налогообложения.
Согласно пункту 2 Указаний Центрального банка России №3210-У, исключение составляют субъекты малого предпринимательства, к которым относятся и индивидуальные предприниматели. Этим участникам хозяйственной деятельности разрешена упрощенная схема ведения кассовых операций без утверждения лимитированного остатка.
Компания относится к категории малого бизнеса, если она отвечает следующим критериям:
- годовая выручка не превышает сумму в 800 млн рублей;
- средняя численность сотрудников составляет не более 100 человек;
- доля сторонних лиц в уставном капитале не выше 49%.
Если у организации вдруг возникает право на отмену лимита, то она может сделать это в любой момент. Для этого необходимо издать соответствующий приказ. Только его наличие означает, что компания может держать в кассе любую сумму денег и по своему усмотрению распоряжаться наличными средствами.
Как часто нужно его устанавливать?
Правилами ведения кассовых операций в РФ не предусмотрены конкретные сроки установления лимита, а также основания для его пересмотра. Это значит, что необходимость перерасчета остатка наличности в кассе определяется организацией самостоятельно.
Как правило, решение о сроках действия кассового лимита остается за руководителем и фиксируется документально в соответствующем приказе.
Целесообразнее всего устанавливать его на какой-либо разумный период – квартал, полугодие, год. По истечении времени действия распоряжения необходимо продлить его срок либо издать новый документ. Отсутствие в приказе указания на срок действия означает, что организация может применять установленные цифры бессрочно.
В случае существенного изменения таких показателей деятельности, как величина поступающей выручки или объём выдаваемых наличных средств, всегда можно сделать перерасчет остатка и издать новый приказ.
Формулы расчета с примерами
Согласно Указанию ЦБ РФ №3210-У, существует два основных варианта расчета переходящего остатка. Их отличие состоит в том, что в одном случае за основу берутся данные о наличной выручке, во втором – сведения о наличных расходах.
При этом нет прямого указания на то, какая формула предпочтительнее для той или иной организации. Это означает, что теперь хозяйствующие субъекты вольны сами решать, какой способ расчета использовать, и могут выбирать для себя наиболее удобный и выгодный вариант.
При расчете исходя из наличной выручки используется следующая формула:
L = V / P * N , где
- V – это поступившая выручка в виде наличных денег за определённый период времени. Для вновь образованных организаций учитывается предполагаемый заработок.
- P – промежуток времени в рабочих днях, не превышающий 92 дня, за который поступил рассматриваемый объём выручки. Получается, что при расчете можно использовать даже один рабочий день или учитывать самый пиковый период по объёмам поступлений (например, предновогодние недели).
- N – временной период в рабочих днях, отражающий частоту сдачи денежных средств в банк, но не превышающий 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банковского учреждения в населённом пункте – 14 дней.
Рассмотрим пример. Компания устанавливает лимит на 2018 год и берет за базу расчета самый пиковый период в ее работе – апрель-май 2015 года, это 61 рабочий день. В этот период поступила наличная выручка в размере 1 500 000 рублей. Денежные средства сдаются в банк раз в три дня. Значит, переходящий остаток для этой организации составит:
- L = 1 500 000 / 61 * 3 = 73 770 (производим округление до целых рублей).
Вторая формула расчета исходя из наличных расходов удобна в использовании, когда у хозяйствующего субъекта поступления в кассу несущественны или же вообще отсутствуют:
L = R / P * N , где
- R – это выданные наличные деньги за определенный период в рублях, не считая следующих выплат: заработная плата, отпускные, пособия, стипендии и др. Впервые созданные организации используют для расчета ожидаемый размер выдачи.
- P – промежуток времени в рабочих днях, за который выданы денежные средства. Он может составлять от 1 до 92 дней.
- N – временной период получения наличных денег в банковском учреждении (без учета сумм заработной платы, пособий и пр.). Этот период также составляет не более 7 рабочих дней, при отсутствии банка поблизости – 14 дней.
Пример расчета. Компания устанавливает лимит на 2019 год. За основу берется объем наличных расходов, произведенных за сентябрь 2018 года. При пятидневной рабочей неделе расчетный период равен 22 рабочим дням. Выплата наличных средств контрагентам за этот месяц составила 450 000 рублей. Деньги снимаются с банковского счета раз в четыре дня.
Посчитаем лимит:
- L = 450 000 / 22 * 4 = 81 818 (также округляем до целых рублей).
Оформление приказов
Принятое решение хозяйствующего субъекта о способе расчета лимита, его размере и сроке действия необходимо описать в локальных актах, официально оформить распорядительным документом и хранить в предусмотренном порядке.
Как правило, издается приказ об установлении кассового лимита и порядке его определения. Расчет переходящего остатка обязательно прилагается к распоряжению для понимания того, как была получена утвержденная цифра. Согласования с банком не требуется
, достаточно подписи руководителя организации.
Если в течение года возникнут объективные основания для изменения суммы (например, увеличение выручки или же сокращение производства), то ее можно пересмотреть в любой момент, издав новый приказ. Для субъектов малого бизнеса обязательно наличие распоряжения об отмене лимита, подтверждающего их право не иметь лимитированного остатка.
Проверки контролирующих организаций включают в себя изучение первичной документации. Приказ об отмене лимита кассы может стать принципиально важной бумагой. Его отсутствие способно привести компанию или должностное лицо к исполнению административной ответственности в виде штрафа.
Для работников учреждений размер штрафа колеблется в пределах 4-5 тыс. руб. Для юридических лиц и ИП он может быть от 40 тыс. до 50 тыс. руб.
ФАЙЛЫ
Какая форма использовалась раньше и почему
12 октября 2011 года было принято Положение №343-П Банка России. Оно предусматривало, что каждое учреждение, имеющее дело с кассовыми аппаратами любых разновидностей, должно было предоставлять распоряжения об установлении лимита кассы.
Последнее подразумевает ежедневный учет выручки и сверку с нормой. При превышении нормы необходим визит в банк, для того чтобы положить наличные деньги на банковский счет организации.
Причем если в организации несколько подразделений в разных городах, то подписываться распоряжения об установлении лимита кассы должны только руководителем высшего звена, а не начальниками подразделений. Относилось это к любым организациям, включая ИП, микропредприятия и малые предприятия.
Последние изменения
Практика показала, что такая система не очень эффективна для предприятий малого бизнеса и ИП. Применение этого положения не всегда возможно в существующих жизненных обстоятельствах. Большое количество организаций штрафовалось, не выполняя положения. Возможно, они не имели этой возможности.
Было принято решение об изменении условий для большего удобства предпринимательской деятельности.
Поэтому в 2014 году было принято Указание Банка России №3210-У, которое значительно смягчило условия содержания денег в кассе.
Теперь юридические лица, штат которых не превышает 100 человек, относящиеся к малым предприятиям и ИП, вправе не устанавливать этот лимит и не издавать распоряжений на этот счет.
Кстати, в 2015 году круг предприятий, которые могут причислить себя к малым, порядком расширился в связи с изменениями в законе. Теперь к малым стали относиться компании с уровнем до 800 млн руб. выручки в год (а не 400, как раньше). В остальных пунктах по признанию «малости» (количество человек в штате, доля сторонних организаций) изменений не произошло. Причем индивидуальные предприниматели могут пользоваться этим правом вне зависимости от выбранной формы налогообложения.
Когда сдавать наличность в банк
Сроки, в которые наличные деньги сверх лимита должны попасть на расчетный счет организации (в ближайшее отделение банка), определяются внутренними документами, но четко регламентированы. Все операции должны быть выполнены в семидневный срок.
Исключением являются учреждения, расположенные в отдаленных районах, где нет отделений банка. В таком случае срок увеличивается до 14 дней. Но для такой поблажки требуется документально оформленное разрешение.
Важно! Если у компании несколько отделений, то каждое в отдельности устанавливает сумму наличных денег, после превышения которой работник обязан сдавать деньги в банк.
Но расчеты должны проводиться исходя из тех же цифр, что и в остальных отделениях. Так что при необходимости составления этого документа есть смысл запросить подобную бумагу у своих коллег из другого отделения и на ее основе составить новую. Эти правила никоим образом не относятся к суммам, которые должны быть выплачены сотрудникам в качестве заработной платы, стипендий, пособий или иных выплат.
Как составить приказ об отмене лимита кассы
Приказ должен состоять из двух-трех пунктов:
Для удобства
В приказе может быть и ещё один пункт. Он необязателен, но пригодится, если руководителю будет нужно пополнить расчетный счет наличными деньгами из кассы без оформления письменных приказов. Это очень удобно, но многие компании упускают этот нюанс из виду, а потом сталкиваются с проблемой изъятия.
Этот пункт может звучать так:
«Кассиру ООО «______» (или ФИО) приказываю сдавать выручку наличными в банк «____» по устному распоряжению в случае необходимости пополнения расчетного счета».
Если нет приказа об отмене
Изначально лимит кассы каждой организации считается нулевым. Если денежные средства накапливаются в кассовом аппарате, но не появляются в течение недели на расчетном счету компании в банке, то учреждение ждет административная ответственность в виде штрафа согласно п. 1 ст. 15 КоАП РФ.
Даже если предыдущее распоряжение об установлении ограничения ссылалось на старый документ (Положение №343-П Банка России от 2011 года) или не имеет приложения, все равно оно считается главным при принятии решения о том, есть в организации лимит кассы или нет.
Более того, если там не прописаны конкретные сроки, то бумага считается действующей все время, вплоть до отмены.
Таким образом, даже тем организациям, которые не издавали приказ об установлении, распоряжение об отмене будет необходимо.
Возможные ошибки
При составлении документа важно указать только дату начала его действия. Так он будет считаться бессрочным, и заменить его можно в любой момент. Если же указать дату окончания действия, то будет необходимо его переиздавать.
Если не сделать этого вовремя, то в силу вступит предыдущее распоряжение о назначении лимита либо этот предел будет считаться нулевым и кассиру придется в конце каждого рабочего дня везти всю вырученную наличность в банк.
Где регистрируется
Наличие документа обязательно фиксируется в журнале регистрации приказов по основной деятельности. Ознакомиться с бумагой обязаны как минимум кассир, главный бухгалтер и руководитель организации. Подпись последнего должна стоять в нижней части документа.
