Кбк взносы на травматизм. КБК ФСС от несчастных случаев на2018 год

С 2017 года контроль за расчётом и уплатой страховых взносов переходит от фондов к Федеральной налоговой службе, в связи с чем изменятся реквизиты платёжных документов. На следующий год уже утверждены новые КБК: страховые взносы за работников и в ПФР в 2016 году для ИП за себя.

Что такое КБК

КБК или код бюджетной классификации - это реквизиты в платёжных и банковских документах, на основании которых происходит распределение перечисленных плательщиком сумм. Если указан неверный КБК, платёж будет считаться уплаченным, но из-за того, что он распределён неверно, за плательщиком будет признана недоимка. Чтобы разобраться в этом вопросе, придётся производить розыск платежа и его перераспределение.

В отношении уплаты страховых взносов за сотрудников и индивидуальных предпринимателей за себя ситуация усложняется тем, что в 2017 году меняется получатель платежей. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства теперь оплачивают в налоговую инспекцию. Только взносы на травматизм за работников по-прежнему выплачивают в фонд соцстраха.

Основная часть страховых взносов, уплаченных страхователями в 2016 году, уже ушла на реквизиты фондов (ПФР, ФОМС, ФСС). А вот дополнительный взнос ИП за себя (1% при превышении лимита годового дохода в 300 тысяч рублей), если он ещё не был уплачен в текущем году, надо перечислять уже в ФНС. Для работодателей же важен вопрос: по каким КБК платить страховые взносы за декабрь 2016 в январе 2017?

Важно: ставки взносов страхователей за работников и ИП за себя в 2017 году остались прежними. Изменение для исчисления пенсии по возрасту индивидуальным предпринимателям вызвано ростом МРОТ (минимальный размер оплаты труда в 2017 году составляет 7 500 рублей), а не увеличением тарифов.

Новые КБК по взносам

Справочник КБК на 2017 год приводится в Приказе Минфина России от 01.07.2013 N 65н с изменениями , внесёнными Приказом Минфина России от 7 декабря 2016 года № 230н. Этим же документом изменены также коды доходов для разных систем налогообложения и государственных пошлин.

Новые КБК по страховым взносам с 2017 года отражает эта переходная таблица (код указывают в поле 104 платежки). Таблица подготовлена Федеральной налоговой службой, оригинальный файл в формате excel можно скачать по этой ссылке .

Обратите внимание: последние новые КБК по страховым взносам с 17 мая 2016 года (утверждены приказом Минфина РФ от 17.05.2016 № 66н) уже недействительны!

Страховые взносы на травматизм за работников (ИП сами за себя их не платят) отчисляют по-прежнему в Фонд социального страхования, поэтому КБК у них остался тот же, что и в 2016 году:

• 393 1 02 02050 07 1000 160.

Переходный период

Как видим, проблемы с выбором КБК на границе 2016-2017 годов могут возникнуть в двух ситуациях:

1. При уплате дополнительного взноса в ПФР в 2016 году для ИП за себя (с доходов свыше 300 тысяч рублей). Если предприниматель уже уплатил этот один процент в 2016 году, то денежные средства ушли на реквизиты ПФР. Если же уплата дополнительного взноса происходит до 1 апреля 2017 года, то перечислять его надо уже в ИФНС по новому КБК (182 1 02 02140 06 1200 160).
2. При уплате страховых взносов работодателями за декабрь 2016 года в январе 2017-го. Несмотря на то, что взносы начислены за период 2016 года, они оплачиваются уже в 2017 году. Поступление оплаты происходит уже на реквизиты налоговых инспекций. По сути, это будет первым платежом страхователей на новые КБК.

В этой таблице мы указали КБК для страхователей, перечисляющих в январе 2017 года взносы за декабрь 2016 года.

КБК - страховые взносы от несчастных случаев 2017-2018 годов предполагают его указание в платежках по перечислениям в ФСС - значительно отличается от КБК при уплате взносов по больничным и декретным. Рассмотрим, чем это может быть обусловлено и какие именно коды следует применять плательщикам взносов в тех или иных случаях.

КБК для уплаты взносов от несчастных случаев

В рамках реформы по передаче части полномочий государственных фондов в ФНС соответствующие компетенции по администрированию взносов на травматизм не были переданы налоговикам. «Несчастные» взносы, как и прежде, уплачиваются непосредственно в ФСС. Данное обстоятельство предопределяет использование в платежках по взносам КБК с кодом администратора взносов в лице соответствующего государственного фонда: 39310202050071000160, в котором первые 3 цифры (393) соответствуют коду ФСС.

Чтобы образовать КБК, который применяется для пеней по взносам от несчастных случаев, в указанном коде 14-й и 15-й знаки (под значением 10) нужно заменить на 21, то есть в поле 104 поручения при уплате пеней указывается КБК 39310202050072100160. В КБК в платежках по штрафам значение 10 меняется на 30.

Подробнее об этом см. в статье .

«Несчастные» взносы как за расчетные периоды 2017-2018 годов, так и за предыдущие годы следует отправить по реквизитам территориального отделения соцстраха. Подробности см. в материале .

Образец платежки по «несчастным» взносам можно скачать .

Платежку на взносы по больничным и декретным следует оформить с данными ФНС по месту учета плательщика взносов и в поле 104 указать соответствующий платежу код бюджетной классификации. Чтобы плательщики не ошибались при внесении кодов по взносам, находящимся под контролем ФНС, налоговики подготовили .

Начисление и уплата страховых взносов от несчастных случаев в 2017-2018 годах: нюансы

Начисление «несчастных» взносов осуществляется только работодателями. Применяемый каждым из них тариф зависит от основного вида деятельности работодателя (класса профессионального риска). Всего предусмотрено 32 класса риска: самому низкому соответствует тариф 0,2%, самому высокому — 8,5%.

О величине существующих тарифов подробнее читайте в статье .

При начислении учитываются имеющие место льготы, установленные скидки и надбавки к тарифам.

Расчет платежей производится ежемесячно (п. 9 ст. 22.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ), но ведется нарастающим итогом (на доходы, полученные работником с начала года). Сумма, причитающаяся к уплате за последний месяц, рассчитывается как разница между начисленной нарастающим итогом суммой и величиной платежа, полученной за предшествующий период (также определенный нарастающим итогом, но с включением в него предшествующего расчетному месяца). Конечный результат расчета выражается в рублях и копейках.

Отдельно считают взносы обособленные подразделения, самостоятельно производящие выплату зарплаты.

Срок для уплаты соответствует 15-му числу месяца, следующего за месяцем начисления очередной суммы взносов, и может переноситься на более позднюю дату при совпадении с выходным днем (п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ).

Итоги

Взносы на страхование от несчастных случаев перечисляются напрямую в ФСС (в отличие от взносов по больничным и декретным, которые платятся в ИФНС). Данный факт отражается в структуре КБК, которые начинаются с цифр 393, соответствующих коду ФСС.

Страховые взносы на травматизм — это обязательные платежи в Фонд социального страхования. Денежные средства, аккумулируемые в Соцстрахе, направляются на компенсации работникам в части возмещения вреда здоровью. Такие платежи обязательны для всех страхователей в 2019 году — предпринимателей и юридических лиц, использующих труд наемных специалистов (закон № 125-ФЗ от 24.07.1998).

Работодатель обязан ежемесячно исчислять страховые взносы на НС и ПЗ в ФСС с сумм начисленного дохода в пользу работников (по трудовым договорам). На размер платежей напрямую влияют следующие факторы:

• тарифы по взносам, утвержденные на законодательном уровне;
• основной вид деятельности субъекта;
• право на применение льготы по тарифам в отчетном году;
• соблюдение порядка применения льгот.

Так, в настоящее время тарифы по страховым взносам на НС и ПЗ варьируются от 0,2 % до 8 %. Чиновники предусмотрели определенные льготы и послабления по видам деятельности. Так, к примеру, образовательное учреждение вправе применять тариф 0,2 %. А вот предприятие с вредным (опасным) производством будет облагать доходы сотрудников по максимальной ставке (8 %).

Причем право на льготу нужно подтвердить, подав соответствующее заявление в ФСС. Для процедуры предусмотрены отдельные сроки. И если их нарушить, то учреждение утратит право на послабление в очередном году, и будет платить взносы на травматизм по максимуму.

Как определяется тариф по взносам

Тариф страховых взносов на травматизм по ОКВЭД зависит от класса профессионального риска и варьируется от 0,2 до 8 %. Класс риска можно определить на основании ОКВЭД организации (ФЗ № 179 от 22.12.2005). До 17.04.2018 в ФСС необходимо направить документы для подтверждения основного вида деятельности:

• заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
• справка-подтверждение основного вида экономической деятельности.

Если этого не сделать, то сотрудники ФСС из всех ОКВЭД, которые прописаны в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, вычленят вид деятельности с самым высоким классом риска, и компания будет вынуждена переплачивать процент взноса. ФСС определяет, сколько процентов платить в ФСС на травматизм в 2019 году: на основании действующих ОКВЭД или на основании подтвержденного организацией основного вида деятельности. Компания не имеет права оспорить тариф, если ФСС установила его самостоятельно (Постановление № 551 от 17.06.2016).

Действующие льготы в 2019 году

Помимо основных послаблений по тарифам, чиновники предусмотрели особые виды льгот. Такими привилегиями могут воспользоваться все страхователи без исключения в отношении выплат в пользу инвалидов первой, второй и третьей групп.

Льгота предоставляется независимо от организационно правовой формы субъекта, а также выбранного режима налогообложения. Источник финансирования и категория вознаграждения тоже не имеют никакого значения.

Индивидуальные предприниматели тоже могут воспользоваться льготой по страховым взносам.

Итак, если в вашей организации работают инвалиды (1, 2, 3 группа), то в отношении выплат в пользу этих категорий работников применяется тариф в размере 60 % от общей ставки.

Например, в отношении организации установлен максимальный тариф 8 %. Значит, при исчислении выплат инвалидам можно снизить ставку до 4,8 % (60 % от действующей ставки).

База для начисления

Объектом обложения страховыми взносами на НС и ПЗ в 2019 году являются все виды выплат в качестве вознаграждений работников за труд. Данные виды выплат должны быть закреплены в трудовом договоре. Следовательно, все доходы, начисленные работнику по трудовому соглашению, являются объектом налогообложения.

В налоговую базу могут быть включены вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, если в самом договоре прописано условие по уплате страховых взносов на травматизм.

• государственные пособия, например, больничные, пособие при рождении ребенка и т. д.;
• выплаты и выходные пособия при ликвидации компании, сокращении штата;
• материальная помощь (отдельные виды, есть исключения);
• оплата за прохождение курсов, повышение квалификации;
• отдельные виды выплат за труд в особо тяжких (опасных) условиях.

Исчерпывающий перечень денежных выплат, исключаемых из базы для начисления страховых взносов на НС и ПЗ в 2019 году, закреплены в законе № 125-ФЗ.

Пример, как рассчитать сумму платежа

ФСС систематически контролирует правильность и полноту исчисления страхового обеспечения по НС и ПЗ. Так, за нарушение правил начисления и уплаты предусмотрены штрафы. Определим, как правильно рассчитать сумму взносов.

ООО «Пример» произвело начисления в пользу своих работников в октябре 2019 года в сумме 1 000 000 рублей. В том числе пособие по нетрудоспособности — 150 000 рублей, необлагаемая материальная помощь — 20 000, пособия при рождении ребенка, по уходу за детьми — 180 000 рублей.

Компания вправе применять льготный тариф — 0,2 %.

Исчисляем базу за октябрь: 1 000 000 - (150 000 + 20 000 + 180 000) = 650 000 рублей.

Сумма взноса на травматизм = 650 000 × 0,2 % = 1300,00 рублей.

Итого, ООО «Пример» обязано перечислить взнос за октябрь 2019 года в ФСС в сумме 1300 рублей.

Сроки уплаты в 2019 году

Последний срок уплаты для всех видов страховых взносов установлен единый — 15-е число месяца, следующего за отчетным (п. 3 , п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ). Если срок выпадает на праздничный или выходной день, то перечислить нужно в ближайший за ним рабочий. Перечисляются взносы на травматизм в территориальный орган ФСС (закон № 125-ФЗ).

КБК на травматизм в 2019 году за сотрудников следует уплачивать в следующие сроки:

Как платить

Для уплаты страхового обеспечения используйте специальный платежный документ — платежное поручение. Этот документ имеет унифицированную форму ОКУД 0401060. Бланк утвержден Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П.

Получателем взноса является территориальное отделение Соцстраха, в котором зарегистрирован субъект. В платежном поручении необходимо указать казначейские реквизиты отделения ФСС, а именно: полное наименование, ИНН, КПП, расчетный счет, БИК и информация о банке.

КБК на пени по травматизму в 2019

Таблица КБК на взносы, штрафы и пени по травматизму в 2019 за сотрудников.

Отчетность по взносам

Помимо полноты и правильности исчисления обязательных платежей, страхователи должны отчитываться перед контролирующими органами. Фонд социального страхования требует ежеквартально предоставлять отчетность по страховому обеспечению на НС и ПЗ.

Унифицированная форма отчетности — 4-ФСС. Бланк утвержден в Приложении № 1 к Приказу ФСС РФ № 381 от 26.09.2016 (в редакции Приказа № 275 от 07.06.2017).

Сдать форму 4-ФСС по взносам на травматизм в Соцстрах нужно в определенные сроки. Так, предоставьте отчетность в ФСС не позднее:

1. 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, если отчет подготовлен на бумажном носителе.
2. 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом, если форма заполнена электронно.

Если среднесписочная численность работников предприятия превышает 25 человек, то отчет по взносам в Соцстрах придется сдавать в электронном формате. Для субъектов, у которых штатная численность менее 25 человек, можно слать расчет на бумаге или электронно.

Если сдать отчетность не в той форме, которая предусмотрена на законодательном уровне, то организацию могут наказать. За такое правонарушение предусмотрен штраф в размере 200 рублей.

Страховые взносы с доходов работников в 2016 году работодатели платят по тем же КБК, что и в 2015 году. Поэтому КБК в ФСС в 2016 году для работодателей прежний.

Опасно! Если вы ошибетесь в КБК, налоговики не засчитают налог. Проверьте себя с помощью

Конкретные значения мы указали в таблице ниже. Также в конце статьи привели пример оформления платежного документа в соцстрах на 2016 год. Изменения произошли в КБК на уплату пени по взносам. Подробнее об этом смотрите далее.

В этой статье вы найдете:

Какой использовать

Как заполнить поле

Какие изменения по КБК в 2016 году

КБК в ФСС в 2016 году для работодателей по страховым взносам за работников

КБК ФСС на 2016 год для юридических лиц

Как мы уже сказали, КБК ФСС на 2016 год для юридических лиц не поменялись. Однако с 2016 года поменялись КБК по пеням за просрочку страховых взносов в ФСС. Изменения утверждены приказом Минфина России от 08.06.15 № 90н.

Напомним, КБК состоит из 20 знаков. И в КБК по пени за просрочку взносов в ФСС в 2016 году в 14-17-м знаках надо указывать 2100. В 2015 году использовался код 2000.

По текущим взносам в 14-17 разрядах КБК значится 1000. А по процентам по взносам – 2200.

Чтобы не допускать недоимок по налогам и пени не платить, советуем постоянно читать . Эксперты журнала всегда подскажут, на что обратить внимание.

Изменения в КБК для уплаты пеней по взносам в ФСС в 2016 году

Изменились КБК ФСС на 2016 год для юридических лиц, которые используются для перечисления пеней. Посмотрите, какие значения теперь нужно указывать в платежках.

Сроки уплаты взносов в ФСС в 2016 году для работодателей изменения

Не забывайте, что срок уплаты взносов на травматизм начиная с 2016 года более удобный – не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). То есть в 2016 году все взносы без исключения – и в ФСС, и в ПФР, и в ФФОМС – платятся в единый срок.

Если 15-е число выпадает на выходной или нерабочий праздник, то последний срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день.

Конкретные сроки уплаты взносов в 2016 году смотрите в отдельной таблице ниже.

Сроки уплаты страховых взносов в 2016 году

Платежное поручение в ФСС в 2016 году для работодателей образец

Больше примеров заполнения платежных документов найдете в электронном .

Для юридических лиц предусмотрено несколько страховых взносов по социальному страхованию, из них в ФСС платятся только взносы на травматизм (несчастные случаи). Приведем коды бюджетной классификации для этих взносов.

КБК травматизм на 2019 год

Работодатели обязаны платить взносы на травматизм за сотрудников. Для всех организаций и предпринимателей действует одинаковый порядок.

«Несчастные» взносы перечисляйте в отделение ФСС по адресу компании. Если у вашей организации есть самостоятельные подразделения, то они вправе сами уплачивать взносы за работников при условии, что:

• отделение самостоятельно начисляет и выплачивает зарплату работникам;
• отделение находится на отдельном балансе и имеет расчетный счет.

Если одно из 2 условий не соблюдено, то платежи в соцстрах уплачивает головная компания.

Код для взносов от несчастных случаев - 393 1 02 02050 07 1000 160 . Он прописывается в поле 104 платежного поручения. Сам код представляет собой 20 символов:

КБК пени от несчастных случаев

Организации перечисляют взносы до 15 числа месяца после отчетного. Если дата платежа — выходной день, вносите оплату в ближайший будний день. Если вы перечислили взносы не вовремя, то за каждый день просрочки пеня будет увеличиваться. КБК для уплаты пени:

393 1 02 02050 07 2100 160

КБК штрафа по страховым взносам от несчастных случаев

Если вы не платите взносы в ФСС или платите, но не полностью, вам выпишут штраф. Согласно статье 26.24 125-ФЗ, штраф увеличится, если работники ФСС докажут, что организация не платила взносы специально. Код для перечисления штрафа:

393 1 02 02050 07 3000 160

Ошибки в кодах по страховым взносам от несчастных случаев

Если вы указали КБК с ошибкой, обязанность по уплате взносов будет неисполненной. Тогда у организации появляется задолженность по платежам в Соцстрах, и позже ей будут начислены пени. При обнаружении ошибки, необходимо написать заявление в ФСС об уточнении платежа.

Важно! Фонд социального страхования будет рассматривать ваше заявление, если допущена ошибка в любой цифре, кроме первых трех. Если вы указали код не 393, а другие цифры, то платежка не подходит под админтстрирование ФСС, и фонд не сможет его проверить. Заявление составляется в свободной форме.

КБК в ФНС по временной нетрудоспособности и материнству

Все работодатели оплачивают взносы на социальное страхование по материнству и болезни — в налоговую службу. Исключением может быть налогоплательщик, применяющий пониженные тарифы. Код на «материнский» взнос в ФНС:

182 1 02 02090 07 1010 160

Для оплаты пени в этом номере в цифроместах 14-17 пишите 2110. Для оплаты штрафа в цифроместах 14-17 проставьте 3010.

Платите взносы без проблем и в срок из сервиса . Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, платить налоги и взносы, автоматически формировать отчеты и отправлять их, не вставая из-за стола. Первые 30 дней работайте в сервисе бесплатно.