До начала отчетной кампании остается не так много времени. Подготовьтесь заранее и узнайте обо всех изменениях, касающихся уплаты фиксированных платежей ИП в 2017 году за себя в нашей статье. Посмотрите сроки уплаты платежей, новые реквизиты, порядок и примеры расчета страховых взносов ИП «за себя» в 2017 году.
Что включают фиксированные платежи ИП «за себя» в 2017 году
Все ИП независимо от применяемой системы налогообложения, оборотов хозяйственной деятельности и наличия/отсутствия наемных работников уплачивают взносы «за себя» по пенсионному и медицинскому страхованию.
Взносы на медицину
Платеж по медицинскому страхованию является фиксированным. Определяется на предстоящий год.
Взносы на пенсионное страхование
Платеж по пенсионному страхованию состоит из двух частей. Обязательная часть также является фиксированной величиной. Дополнительная часть уплачивается ИП только в случае превышения годовой суммы доходов более 300 тыс. руб.
Посмотрите суммы фиксированных платежей по страховым взносам в 2017 году и формулы для расчета далее в статье.
Взносы на соцстрахование
Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к обязательным платежам не относятся, но могут уплачиваться ИП добровольно (ст.4.5 ФЗ от 29.12.2006 №255-ФЗ).
На сумму фиксированных платежей ИП без работников имеет право уменьшить налог, рассчитанный исходя из применяемой системы налогообложения УСН, ОСНО, ЕНВД. Налог уменьшают 100% платежей «за себя» на пенсионное и медицинское страхование.
Взнос на пенсионное страхование с дохода ИП свыше 300 тыс. руб.
Если годовой доход предпринимателя превысил 300 тыс. руб., с него придется заплатить дополнительную сумму взносов. Она рассчитывается как 1% с годового дохода ИП, превышающего 300 тыс. руб. Данный платеж ИП обязан уплатить «за себя», даже если по итогам хозяйственной деятельности получен убыток.
Пример №1
За 2017 год ИП получен доход в сумме 1 500 000 руб. Это больше, чем 300 000 руб., поэтому ИП помимо фиксированного платежа уплатит дополнительный взнос на пенсионное страхование.
Сумма дополнительного взноса составит (1 500 000-300 000) * 1% = 12 000 руб.
Итого за 2017 год сумма взносов на пенсионное страхование составит 35 400 руб., в т.ч. 23 400 (сумма фиксированного платежа в 2017 году) и 12 000 (взнос, рассчитанный с превышения доходов ИП).
Максимальная сумма взносов на пенсионное страхование в 2017 году Н3
Ст.430 НК РФ предусмотрена максимальная сумма взносов на пенсионное страхование. Она рассчитывается по формуле:
- СВмакс – максимальная сумма пенсионных взносов,
- 8 – коэффициент,
- 26%– ставка (тариф) взносов,
- 12 – календарный год в месяцах.
Важно! Максимальный размер пенсионных взносов ИП «за себя» в 2017 ограничен цифрой 187 200 руб.
Сумма страховых взносов для ИП «за себя» в 2017 году
Фиксированные платежи по страховым взносам ИП «за себя» рассчитываются по следующей формуле
В 2017 году МРОТ был увеличен и на начало составил 7500 руб.
Тарифы по страховым взносам с 2016 года не изменились и составили:
- пенсионные взносы – 26%
- медицинские взносы – 5,1%
- взносы по нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,9% (если ИП уплачивает в добровольном порядке)
Рассчитаем сумму фиксированных платежей по страховым взносам ИП «за себя» на 2017 год.
Расчет страховых взносов «за себя» в 2017 году, если ИП работает меньше года
Если ИП приобрел или утратил свой статус в 2017 году, то фиксированные платежи «за себя» должен заплатить только за время пребывания в статусе предпринимателя до момента исключения из ЕГРИП.
Для расчета страховых взносов за неполные месяцы деятельности ИП используют формулу:
- СВ неп мес – сумма страховых взносов за неполный месяц деятельности ИП,
- МРОТ – МРОТ на начало года,
- Тариф – ставка (%) взносов,
- К1 – количество дней ведения деятельности в месяце;
- К2 – количество календарных дней в месяце
Важно! При расчете количества календарных дней учитываем:
- расчет начинается со дня, следующего после госрегистрации ИП;
- расчет ведется до дня регистрации прекращения деятельности.
Пример №2
Гр-н Иванов зарегистрировал ИП 06 марта 2017 года. Деятельность вел без наемных работников. 15 декабря 2017 года снялся с учета в налоговой. За период деятельности ИП Ивановым получен доход в сумме 900 000 руб. Рассчитаем обязательные страховые взносы за 2017 год.
- Пенсионные взносы
Сначала рассчитаем взносы за неполные месяцы. За март они составят 1509 руб. (7500 руб. * 26%*24 дн/31 дн). В декабре получилась сумма 1006 руб. (7500 руб. *26% *16 дн/31 дн).
Формула для расчета взносов за полные месяцы выглядит так: МРОТ*26%. С марта по декабрь 8 полных месяцев, поэтому сумма взносов к уплате получится 15 600 руб. (7500 руб.*26%*8 мес.).
За период деятельности доход ИП Иванова превысил 300 тыс. руб., поэтому с суммы 600 000 руб. необходимо заплатить взнос в размере 1%, т.е. 6000 руб.
Всего за 2017 год ИП Иванову необходимо уплатить пенсионных взносов в сумме 24 116 руб.
- Медицинские взносы
Аналогично рассчитаем взносы за март и декабрь. Они составят 296 руб. в марте (7500 руб.*5,1%*24 дн/31 дн) и 197 руб. в декабре (7500 руб. *5,1% *16 дн/31 дн).
За 8 полных месяцев с марта по декабрь сумма взносов к уплате получится 3060 руб. (7500 руб.*5,1%*8 мес.).
Всего медицинских взносов за 2017 год ИП Иванов оплатит в сумме 3 553 руб.
Случаи, когда страховые взносы платить не нужно
В п. 7 ст. 430 НК РФ предусмотрены периоды, когда ИП без работников не осуществляет деятельность и за это время не платит фиксированные платежи «за себя».
К таким периодам относятся:
- период прохождения военной службы;
- период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
- период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
- период проживания с супругом, которого направили, например, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.
В нормах НК прямо не говорится, что наступление того или иного периода ИП должен подтвердить документально. Однако, советуем не пренебрегать соответствующей справкой на случай споров. Дополнительным доводом для убеждения инспекторов в отсутствии хозяйственной деятельности может быть справка об отсутствии операций по расчетному счету за указанный период.
Куда платить страховые взносы ИП «за себя» в 2017 году
После вступивших изменений в НК РФ с 2017 года страховые взносы «за себя» уплачиваются ИП уже не в соответствующие фонды, а в ИФНС. Данное положение распространяется также на страховые взносы, рассчитанные с дохода ИП за 2016 год, превышающего 300 тыс. рублей.
КБК для оплаты страховых взносов ИП в 2017 году
Сроки для уплаты страховых взносов ИП «за себя» в 2017 году
В общем порядке срок уплаты в инспекцию пенсионных и медицинских страховых взносов для ИП «за себя» - 31 декабря 2017 года (п.2 ст.432 НК РФ). Однако, 31 декабря в 2017 году - воскресенье, поэтому срок уплаты взносов переносится на 9 января 2018 года.
Если ИП в 2017 году получило доходы, превышающие 300 тыс.рублей, то срок уплаты пенсионных взносов, рассчитанных с этого дохода, приходится на 01 апреля 2018 года. Поскольку эта дата также выпадает на выходной, срок переносится на 02 апреля 2018 года.
Важно! Срок уплаты взносов для ИП, прекративших свою деятельность в 2017 году, составляет 15 календарных дней с даты снятия с учета в инспекции.
Ответственность за неуплату страховых взносов
За несоблюдение сроков уплаты страховых взносов аналогично неуплате налогов предусмотрен штраф 20% от неуплаченной суммы. Дополнительно за каждый день просрочки оплаты начисляются пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования.
Штраф может быть увеличен, если налоговой при проверке будет доказано, что ИП умышленно не оплатил взносы или не соблюдает сроки не в первый раз.
Фиксированными страховыми взносами индивидуальных предпринимателей (далее взносы на страхование, страховые платежи, отчисления на страхование) называются обязательные платежи, уплачиваемые всеми ИП, вне зависимости от наличия наемных работников, применяемой системы налогообложения и факта ведения деятельности в целом.
Уплачивать взносы предприниматели должны не зависимо от того был ли в налоговом или отчетном периоде доход, велась ли деятельность вообще.
Кто должен платить страховые взносы
- ИП на любой системе налогообложения;
- ИП не ведущие деятельности, но не снятые с учета;
- ИП работающие по найму у другого работодателя, который уплачивает за него страховые взносы;
- ИП, получившие по итогам года убыток.
Кто может не платить страховые взносы
Не платить взносы на обязательное личное страхование могут некоторые категории ИП, не ведущих деятельность. К ним относятся предприниматели:
- Проходящие военную службу;
Подтвердить свое право на освобождение от уплаты взносов (далее льгота) предприниматель может военными билетами, справками из военных комиссариатов, подразделений и архивных учреждений.
- Ухаживающие за ребенком, не достигшим возраста 1,5 лет;
Подтверждением льготы может являться свидетельство о рождении ребенка, паспорт родителя, свидетельство о браке или о смерти (если ребенок воспитывается одним родителем после смерти второго).
- Ухаживающие за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком, достигшим возраста 80-ти лет;
Уход за указанными лицами подтверждается решением органа соцобеспечения, документами, подтверждающими возраст лица, за которым производится уход, а также документами, обосновывающими наличие и продолжительность инвалидности.
- Проживающие вместе с супругом за границей при направлении в диппредставительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства и т.д. но сроком не более пяти лет в общей сложности.
В данном случае льготу подтверждает свидетельство о рождении, паспорт и справки из госорганов, направивших работников (супругов ИП) в указанные организации с указанием периода совместного пребывания.
Примечание: в случае, если ИП в указанные периоды вел деятельность, взносы он обязан уплачивать на общих основаниях, в установленных ст. 430 НК РФ размерах.
Какие взносы должен уплачивать ИП
Предприниматели, как имеющие, так и не имеющие работников, обязаны уплачивать:
- Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование;
Фиксированные взносы ИП
В рамках фиксированных взносов предприниматели перечисляют платежи на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС). Взносы в Фонд социального страхования (ФСС) производятся на усмотрение ИП.
Порядок расчета и размер фиксированных взносов до 2018 года
До 2018 года взносы на страхование рассчитывались исходя из величины МРОТ, утверждаемой ежегодно. В 2016 году размер МРОТ составлял 6 204 руб., в 2017 – 7 500 руб.
Формула расчета взносов до 2018 года
Для полного года:
Для ОПС: МРОТ х 26% х 12
Для ОМС: МРОТ х 5,1% х12
В 2017 году размер взносов составлял:
На ОПС: 7500 х 26% х 12 = 23 400 руб.
На ОМС: 7500 х 5,1% х 12 = 4 590 руб.
Итого сумма страховых платежей за 2017 год равнялась 27 990 руб. или по 6 997,5 руб. ежеквартально.
Для неполного года:
Если ИП встал на учет или снялся с него в середине года, то расчет необходимо производить исходя из количества отработанных дней. Для этого сначала рассчитывается количество дней, отработанных в месяце постановки (снятия с учета), а затем расчет производится исходя из количества целых месяцев, в которых велась деятельность.
Формула расчета для неполного месяца
МРОТ х 26% х количество отработанных в месяце дней, включая день постановки на учет /Количество дней в данном месяце.
Для ОМС взносы рассчитываются аналогично.
Пример расчета
- На ОПС –29 354 руб.
- На ОМС – 6 884 руб.
Итого за год взносы составят 36 238 руб. или 9 059,5 руб. ежеквартально.
Если ИП работает неполный год, то размер взносов рассчитывается исходя из количества отработанных дней.
Например, ИП Скворцов встал на учет 12 февраля 2018 года. Взносы он должен рассчитать за 17 дней февраля и за 10 полных месяцев (с марта по декабрь).
Он составит для ОПС – 2 212 руб. (26 545: 12) и для ОМС – 486,6 руб. (5 840: 12).
Таким образом, сумма взносов за февраль будет равна1 638, 4 руб.:
- На ОПС – 1, 343 руб. (2 212 х 17: 28)
- На ОМС – 295,4 руб. (486,6 х 17: 28)
За 10 месяцев размер взносов будет равен 26 986 руб.:
- На ОПС – 22 120 руб. (2 212 х 10)
- На ОМС – 4 866 руб. (486,6 х 10)
Итого сумма платежей на страхование за период с 12 февраля до 31 декабря 2018 года составит 28 624, 4 руб.
Взносы с превышения дохода свыше 300 тыс.руб.
Если доход ИП с начала года превысит 300 тыс.руб. ему необходимо будет уплатить дополнительный взнос в размере 1% с разницы между полученным доходом и лимитом в 300 тыс. руб.
Порядок расчета данного платежа в 2019 году не изменился, но по-другому считается предельный размер данного платежа, который ИП должен уплатить.
Расчет взноса с превышения в 2017 году
Также, как и фиксированные взносы, предельный размер платежа с дохода свыше 300 тыс. руб., рассчитывался исходя из МРОТ и составлял в 2017 году 187 200 руб . (МРОТ х 8 х 26% х 12). Независимо от того, какой доход получил ИП, указанная величина взноса была предельной и выше нее предприниматель платить не должен был.
Расчет взноса с превышения в 2018 году
Начиная с 2018 года максимальный размер взносов рассчитывается исходя из величины, прописанной в п.1 ст. 430 НК РФ . Таким образом, предельная величина платежа с дохода свыше 300 тыс.руб. в 2018 году составляет 212 360 руб. (26 545 х 8).
Став предпринимателем, бизнесмен автоматически становится налогоплательщиком. К таким обязательным платежам относятся фиксированные взносы Пенсионному фонду и ФФОМС. Индивидуальный предприниматель должен самостоятельно рассчитать и оплатить страховые взносы в 2016 году ИП «за себя». Если ИП не нанимает себе работников, то отчет по платам в ПФР он не представляет.
Считаем фиксированные платежи ИП за себя
Размер платежа ежегодно изменяется из-за повышения минимальной оплаты труда. МРОТ устанавливает государство своим законом. В текущем году размер оплаты изменялся два раза. С 01.01.2016 г. МРОТ равен 6204 руб., с 01.07.2016 г. — 7500 руб. Но при расчете страховых взосов учитывается сумма, установленная с начала года. Для предпринимателя фиксированные платежи в 2016 г. с 1 июля не изменились.
▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов
:
▼
Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.
Важное обновление. Принят закон, в котором предусмотрен перенос крайней даты оплаты 1% от разницы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, с 1 апреля на срок до 1 июля. Прочтите, пожалуйста, .
Добрый день, уважаемые ИП!
Уже известны первые подробности про то, как будут платить ИП обязательные взносы «за себя» с 1-го января 2017 года. Так как у нас в стране каждый год все меняется, то я самым внимательным образом отслеживаю все изменения.
Итак, приступим:
Можете посмотреть небольшое видео, где я рассказываю про обязательные взносы ИП на 2017 год, или прочитать текстовую версию ниже.
Как вам будет удобнее:
1. Самая главная новость для ИП по взносам:
Первое, что хочу отметить, это то, что обязательные взносы уже будем платить в ФНС. Да, теперь именно эта служба будет администрировать сбор этих взносов. Поэтому, когда будете платить обязательные взносы «за себя» в 2017 году, убедитесь, что используете новые реквизиты в платежках и квитанциях.
Если Вы используете «1С», то обязательно обновите программу, чтобы обновились реквизиты в платежках!
МРОТ
Еще учтите, что МРОТ уже изменился и составляет 7500 рублей. С 1-го июля 2017 года он снова повысится и составит уже 7800 рублей.
Если исходить из того, что МРОТ с 01.01.207 года будет равен 7500 рублей, то можно посчитать сумму обязательных взносов в ПФР и ФФОМС на 2017 год:
- Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
- Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
- Итого за 2017 год = 27 990 рублей
Сколько нужно платить взносов в ПФР и ФФОМС в квартал?
Нужно просто разделить годовые платежи на 4 (количество кварталов в году):
- Взносы в ПФР: 23400: 4 = 5850 рублей
- Взносы в ФФОМС: 4590: 4 = 1147,50 рублей
- Итого за квартал: 6997,50 рублей
Таким образом, если Вы будете платить взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” поквартально, то общая сумма за каждый квартал составит 6997 рублей 50 копеек.
Когда нужно платить взносы в ПФР и ФФОМС поквартально?
Например, Вы на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из УСН поквартально, то взносы в ПФР и ФФОМС необходимо делать в следующие периоды:
- За первый квартал 2017 года: с 1 января до 31 марта
- За второй квартал 2017: с 1 апреля до 30 июня
- За третий квартал 2017: с 1 июля до 30 сентября
- За четвертый квартал 2017: с 1 октября по 31 декабря
1% от разницы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
Как и в 2016 году, все ИП, доход которых будет больше, чем 300 000 рублей в год, обязаны платить 1%, от суммы, превышающей 300 тысяч рублей. Этот платеж необходимо будет сделать до 1-го апреля 2018 года.
Например, некий ИП получил за 2017 год доход в размере 700 000 рублей. Это значит, что помимо обязательных взносов «за себя» (см. выше) ему придется заплатить 4000 рублей, так как если посчитать:
(700 000 -300 000):100 = 400 000: 100 = 4000 рублей.
Но это не значит, что при очень большом доходе ИП, этот платеж будет тоже очень большим. Дело в том, что есть ограничение по взносам в ПФР сверху:
Максимальный взнос в ПФР в 2017 году
Напомню формулу для расчета этого значения:
8МРОТ * Тариф * 12 месяцев
7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублей 00 копеек
На какие КБК нужно платить?
- На обязательное пенсионное страхование “за себя” 182 1 02 02140 06 1110 160
- На обязательное медицинское страхование “за себя” 182 1 02 02103 08 1013 160
- По итогам 2017 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование: 182 1 02 02140 06 1110 160
На какой КБК платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей?
Многие ИП, которые превысили 300 000 рублей дохода в 2017 году, предпочитают платить этот 1% сразу, не дожидаясь 2018 года.
И у многих ИП возникает вопрос о том, какой КБК нужно указывать при заполнении квитанции или платежного поручения… Многих смущает тот момент, что КБК на обязательное пенсионное страхование и КБК для 1% совпадают (см. выше).
182 1 02 02140 06 1110 160
Но помните, что 1% от суммы, превышающей 300 тысяч рублей в год за 2016 год необходимо платить на другой КБК:
182 1 02 02140 06 1200 160
Здесь важно не запутаться, чтобы не оплатить по старым КБК, иначе потом замучаетесь выяснять куда деньги ушли. И напомню, что 1% за 2016 год необходимо оплатить до 1 апреля 2017 года.
Что произойдет с фиксированными взносами после 1-го июля 2017 года?
На самом деле, размер этих взносов НЕ изменится, так как при расчете берется значение федерального МРОТ на 1 января 2017 года. И если он изменится посреди года, то это никак не повлияет на их размер. Можете подробнее прочитать статью, в которой я отвечаю на этот частый вопрос:
Какой статус указывать в поле 101 платежного поручения?
Да, была большая путаница в начале этого года, так как поступала противоречивая информация. Но теперь для ИП точно нужно указывать статус «09» при оплате взносов «за себя».
Где взять квитанции?
Уже давно работает официальный сервис на сайте ФНС, где все это можно оформить буквально за 5 минут. Пользуйтесь только им, если нет программы бухучета…
https://service.nalog.ru/
И еще один момент: что подразумевается под термином “доходы ИП”?
- ИП на УСН 6%: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
- ИП на УСН 15%: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
- ИП на ПСН (патент) потенциально возможный доход по патенту
- ИП на ЕНВД (вмененка) вмененный доход
- УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.
А вот с ИП на ОСН интересная история получилась
Многие ИП обрадовались и понадеялись, что данное правило учета расходов будет применяться и для ИП на УСН “доходы минус расходы”. Но на момент написания статьи я не нашел никакого официального подтверждения по этому поводу… Также напомню, что с 2017 года порядок сбора обязательных взносов прописан уже в Налоговом Кодексе, а это означает, что не факт, что данное решение Конституционного Суда будет действительно и в 2017 году.
Может ли ИП на УСН «доходы минус расходы» учитывать расходы при расчете годового дохода?
Очень частый вопрос о том, может ли ИП на УСН 15% учитывать расходы при расчете 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год. Если почитаете комментарии ниже, то увидите, что этот момент часто всплывает…
Ситуация, на самом деле, теперь странная. Дело в том, что совсем недавно Верховный Суд разрешил одному предпринимателю это делать, по итогам довольно долгого процесса, о чем писал вот здесь:
Но в ФНС по-прежнему считают, что для ИП на УСН «доходы минус расходы» НЕЛЬЗЯ так делать, о чем есть соответствующее письмо 27.03.2017 № 03-11-11/17394, в котором сообщается противоположная позиция, которая приведена в цитате ниже:
Таким образом, в целях определения размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за соответствующий расчетный период для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности за этот расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 Кодекса, в этих случаях не учитываются.
То есть, если ИП на УСН «доходы минус расходы» начнет учитывать расходы при расчете 1% от суммы, превышающей 300 тыс. рублей в год, то он получит штраф и пени… И, на мой взгляд, только через суд сможет добиться право учитывать расходы.
Если что-то изменится по этому вопросу, то я обязательно напишу. Следите за обновлениями моего блога (подписаться можно в конце статьи).
И самое главное: можно ли не платить взносы в ПФР и ФФОМС? Есть ли такая возможность?
В других случаях, если Даже если Вы сработали в минус, то все равно придется платить обязательные взносы! Никого не волнует, как Вы завершили финансовый год. Получили прибыль или нет… никого это НЕ волнует.
Обязательные взносы “за себя” нужно платить – именно поэтому они так и называются:)
Также напомню, что у меня на сайте есть большая статья, где дана подробная схема по обязательным взносам для ИП на 2016 год:
И последний совет для тех, которым насчитали взнос на пенсионное страхование в максимальном размере за то, что не сдали декларацию
Те ИП, которые вообще не сдавали налоговые декларации за прошлые годы, получают письма с требованием оплатить страховой взнос на ОПС в максимальном размере. Как правило, в таких письмах речь идет о суммах от 150 000 до 300 000 рублей. Естественно, многие не в состоянии оплатить такие большие суммы. О том, что делать в такой непростой ситуации, читайте здесь.
Уплата налогов/сборов государству обязательна для организаций и индивидуальных предпринимателей. В 2019 году функцию сбора/учета страховых взносов государство передало ФНС Российской Федерации.
Размер фиксированного платежа
Проценты фиксированных отчислений остались прежними, как в 2016 году:
- В ФФОМС – 5,1%;
- В ПРФ – 26%;
- В ФСС – 2,9% от заработной платы для каждого сотрудника (если есть работники).
Но поскольку МРОТ в 2019 году вырос и теперь зафиксирован на уровне 7,5 тыс. рублей, то перечисляемая в эти фонды денежная сумма тоже возросла. Если ИП имеет совокупный годовой доход ниже 300 000 рублей, следует выполнить платеж (ФП) следующего размера:
ФП = 12*МРОТ*0,26+12* МРОТ*0,051 = 23,4 + 4,59 = 27,99 тысяч руб.
Это отчисление производится даже при полном отсутствии доходов , если предприятие по-прежнему включено в ЕГРИП.
Страховые взносы от ИП теперь принимает ФНС
Это было обусловлено неспособностью Пенсионного фонда (ПФР) справиться с большим объемом работ, связанным с получением обязательных страховых взносов. Поэтому задолженность по отчислениям на пенсию стала стремительно расти, превысив к началу этого года отметку в 200 миллиардов рублей. Из-за этого пенсионеры остались без индексации пенсий, а получили за прошлый год только фиксированную выплату 5 тысяч рублей.
Теперь предприниматели будут отчислять взносы в ФНС по всем видам страхования из категории обязательных (пенсионное, медицинское, по нетрудоспособности).
Для закрепления размера и общего порядка уплаты страховых выплат в Налоговый Кодекс (НК) была добавлена новая статья №34. После передачи функции приема страховых отчислений в ИФНС в системе налогообложения ИП произошел ряд изменений:
- В 2-НДФЛ поменялись коды по вычетам на детей;
- КБК стали другими;
- Выросли лимиты по УСН. К примеру, на основные средства (их остаточную стоимость) в 2016 г. был установлен лимит 100 миллионов, а в 2019 – 150 миллионов;
- Платить взносы может любой человек. Срок начала действия этого правила – 30.11.2016;
- На 01.01.2017 МРОТ = 7,5 тыс. руб., а на 01.07.2017 – 7,8 тыс. руб.;
- При нарушении сроков отчетности не налагается штраф, равный размеру максимального платежа;
- ИП должны продавать все товары через онлайн-кассы. При их использовании необходимые сведения через интернет сразу попадают в базу ФНС, что позволит правильно фиксировать полученную прибыль и рассчитывать размер дополнительных взносов.
Введение этих изменений не упрощает отчетность, так как появились еще дополнительные отчеты. От необходимости фиксировать доходы для ведения учета налогов освобождены только бизнесмены, работающие на ЕНВД.
Фиксированные взносы ИП
Они представляют собой платежи, которые каждый предприниматель (статья 430 НК РФ) платит в казну государства за себя. Также прописан порядок расчета/уплаты этих фиксированных отчислений. Расчет их размера в 2019 году ведется на основании МРОТ на начало января.
Закон гласит: фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2019 году при УСН должны быть перечислены независимо от наличия/отсутствия работников, размеров прибыли и самих фактов ведения бизнеса . Есть только группа лиц, которая может получить освобождение от таких платежей:
- Военнослужащие (призывники)/супруги военнослужащих – для подтверждения предоставляется справка из военкомата/ксерокопия военного билета;
- Ухаживающие за детьми до полуторагодовалого возраста/за инвалидами I гр./стариками – копии свидетельства о рождении, паспорта, справки и заключения ВТЭК;
- Супруги дипломатов/торговых представителей, уехавших в другую страну.
Как платить страховые взносы в ПФР в 2019 году за ИП при УСН
В 2019 году фиксированный платеж для предпринимателей на упрощенке состоит из 2 обязательных отчислений на:
- Медицинское страхование (в ФФОМС);
- Пенсионное страхование (в ПРФ).
А если доход, полученный ИП за один год, составляет более 300 000 рублей, за сумму, превышающую этот порог он должен еще уплатить однопроцентный взнос. По желанию предприниматель может производить отчисления и в ФСС на случай нетрудоспособности, но при отсутствии работников этот платеж не является обязательным.
Как рассчитывается дополнительный взнос
Сумма, с которой берется дополнительный взнос, рассчитывается, основываясь на размерах доходов от продаж и прочих имеющихся поступлений помимо них. Расходы из нее не вычитаются, даже при системе УСН «доходы — расходы».
Для ИП на смешанных схемах УСН + патент либо УСН + ЕНВД, доходы по всем системам налогообложений суммируются.
Верхний предел возможного взноса ограничен. Максимальный налог в ПФР в 2019 году для ИП на УСН не может превысить 8-ми необлагаемых минимумов или 187,200 рублей.
Сроки выполнения отчислений в ПФ России
Сроки уплаты налога в Пенсионный фонд для ИП на упрощенке в 2019 году:
- Уплата ФП должна быть произведена до 31 декабря. Но специалисты ФНС, под юрисдикцию которых попали эти взносы, рекомендуют во избежание проблем уплачивать их до 25 числа ;
- Дополнительный однопроцентный взнос с ежегодного дохода, большего, чем 300 000 рублей, ИП обязан заплатить не позднее 1 апреля последующего года.
Если предприятие прекратило свою деятельность и закрылось, задолженности перед указанными фондами следует погасить в течение 15-ти дневного срока.
Страховые взносы ИП, зарегистрированных в 2019 году
Если процедура регистрации предприятия была произведена позднее начала года, страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя на УСН будут выплачены не в полном требуемом объеме, а частично, с учетом месяцев его работы.
Изменение реквизитов
После передачи функции приема взносов в налоговую службу теперь во всех документах в качестве получателя денег необходимо указывать ИФНС. Изменились также КБК. Новые реквизиты представлены в таблице :
ИП на упрощенной системе, заплатившие в срок фиксированный платеж, имеют право на уменьшение налоговых выплат :
- При наличии даже одного работника – на выплаченную в ПФ/ФФОМС сумму за себя и работников до 50%;
- При отсутствии работников – на полный размер взноса в ФП и дополнительного взноса.
Такое уменьшение можно произвести только в соответствующий этому действию период выплаты взносов. Начисленные взносы, которые ИП не успел своевременно уплатить, не учитывают. Чтобы периоды отчислений в ПФР в 2019 году для ИП на УСН и периоды уплаты налогов совпадали, «упрощенцам» нужно платить фиксированные отчисления по частям, а затем производить их уменьшение в каждом квартале.
Ответственность за несвоевременную уплату или неуплату ФП
Если срок уплаты взносов в Пенсионный фонд для ИП на упрощенке нарушен или взнос вообще не уплачен, то к ИП применяются штрафные санкции. Размер штрафов следующий:
- При первичном опоздании или неуплате он составит 20% от задолженности;
- При вторичном либо первичном нарушении, признанном умышленным, размер штрафа возрастет до 40% от задолженности.
Также при просрочке каждый день будет происходить начисление пени. Рассчитать ее размер самостоятельно довольно сложно. Лучше, если это сделает налоговый инспектор, который сможет объяснить начисленный размер штрафов.
Какими способами может быть произведена плата
Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2019 для ИП на УСН 6% можно выплачивать двумя способами:
- Безналичным переводом , который осуществляется с любого расчетного счета (личного некоммерческого счета предпринимателя либо ИП);
- Наличными деньгами . Такой способ уплаты возможен только при наличии полностью заполненной квитанции, составленной по форме № ПД-4сб (налог). В ней обязательно должны быть указаны сумма взноса и реквизиты плательщика/получателя.
Чтобы оплата была правильно зачтена, и не возникло непредвиденной задолженности в платежном документе в поле 101 нужно указать соответствующий код плательщика . Для ИП это значение равно «09».
Отчисления в пенсионный фонд в 2019 году для ИП по упрощенке остались прежними, только собирать их вменили теперь ФНС, центральный офис которой находится в Москве. Отчисляться страховые взносы будут по старым формулам. А небольшое возрастание их размеров связано с изменением в сторону увеличения значения МРОТ. ИП, совершившие в срок все обязательные платежи, могут рассчитывать на уменьшение налоговых выплат.
Изменились и некоторые реквизиты. Теперь ИП на УСН платить страховые взносы в ПФР будут по новым КБК. Новые порядки расчетов начали действовать с начала 2019 года. На сайте ФМС можно бесплатно сформировать платежный документ: в нем плательщик фиксирует сумму, которую перечисляет, и указывает соответствующий период.
Видео: УСН в 2017
