Ежемесячный налог ип. Какие налоги платит ИП на разных режимах налогообложения: виды и суммы налогов

Российское законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом. Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего. В 2019 действует 5 налоговых режимов , кардинально отличающихся один от другого.

Виды налогообложения ИП

К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета - все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

• ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог;
• ОСНО - общая система налогообложения;
• УСН - упрощенная система налогообложения;
• ПСН - патентная система налогообложения;
• ЕНВД - единый налог на вмененный доход.

1. ОСНО

ОСНО - самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

• Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
• Кадровая книга;
• Отчетность по страховым взносам;
• И отчетность за персонал.

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

• Акцизы;
• Водный;
• За биоресурсы;
• За добычу ископаемых;
• Взносы за работников;
• Транспортный.

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму - добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения - уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

2. УСН

Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

• 6% на УСН доходы;
• 5-15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

• Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
• Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП :

• Со штатом 100 человек;
• С годовым доходом от 60 млн.;
• Плательщикам ЕСХН;
• С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
• Лица, имеющие филиалы.

К другим минусам УСН относятся:

• Невозможность продажи товаров с НДС;
• Обязательное наличие ККМ.

3. ЕНВД

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета : БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка) .

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное - от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

• Налоговую декларацию;
• Учет физ. показателей;
• Отчетность за работников;
• Дополнительную отчетность.

Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

• Ограничение по видам работ - не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
• Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2019 она не действует.
• Нельзя нанимать свыше 100 человек.
• Налог нужно выплачивать даже при убытке.

4. ПСН

ПСН - самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ - все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2019 году - 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения .

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован. Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль - 60 млн. Р.

5. ЕСХН

ЕСХН - выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц - 777 000 рублей, в штате - 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц - 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников - 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

• ПСН . Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
• ЕНВД . К2 для парикмахерских в Красноярске - 0,99. БД - 7 500, К1 - 1,798, ФП - 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 - 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
• УСН доходы . Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
• УСН доходы-расходы . А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 - 266 000 - 34 000) х 15% = 71 550 .

Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

• Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
• Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
• Типа системы, которую применяют партнеры;
• Надобности в экспорте и импорте;
• Площади торгового зала для розничной торговли;
• Площади зала обслуживания для общепита;
• Количества транспортных средств для грузоперевозок;
• Других показателей, фигурирующих в расчетах.

Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

• Сфера услуг . Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами - можно совместить два налогообложения.
• Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала . Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
• Развозная и розничная торговля с малой площадью . Актуальнее применение вмененного налога или патента.
• Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого - упрощенный налог.

Как перейти на режимы

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

• Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти - до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
• Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
• Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
• Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

И не забывайте, что после перевода на иное налогообложение вас не снимут с учета по предыдущему на автомате. Нужно подать в налоговую ходатайство о снятии с учета, иначе вы начнете совмещать 2 системы одновременно.

Один из самых важных вопросов при начале ведения бизнеса - налогообложение ИП. Предприниматели, особенно начинающие, сталкиваются со многими вопросами, и незнание порядка налогообложения может привести к штрафам за неуплату налогов. Непродуманный выбор системы налогообложения может привести к значительным потерям. Рассмотрим кратко, какие налоги надо платить, как считать, от чего они зависят, когда отчитываться и другие вопросы.

Какие налоги платит ИП

Начнем с главного - предприниматель вправе добровольно выбрать систему налогообложения при соблюдении установленных требований и ограничений, об этом разъясняли и контролирующие органы (Письмо Минфина от 08.08.2014 N 03-11-11/39581).

Выбор зависит от многих факторов — вида деятельности, региона, дохода, контрагентов, работников и других параметров. Но сделать это необходимо почти сразу, в течение 30 дней после регистрации в качестве ИП. Поэтому разобраться в системах налогообложения необходимо заранее, определить критерии, посчитать примерную сумму налога и сравнить.

Применять можно несколько систем налогообложения ИП в 2017 году:

• ОСНО — общая система налогообложения (главы 21 и 23 НК РФ);
• УСН — упрощенная (глава 26.2 НК РФ);
• ЕНВД — единый налог на вменённый доход (глава 26.3 НК РФ);
• ПСН — патентная (глава 26.5 НК РФ);
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог (глава 26.1 НК РФ).

Не будем останавливаться на налоге для сельхозпроизводителей, рассмотрим более подробно, в чем разница между остальными системами.

При этом надо отметить, что ни одна налоговая система не освобождает от налогов ИП с работниками в 2017 году.

Если предприниматель является работодателем, то налоги и страховые взносы по заработной плате он платить обязан, это требования ст. 226 НК РФ и ст. 420 НК РФ . Но уплаченные страховые взносы предприниматель может учесть при расчете налога во всех системах, кроме ПСН, где страховые взносы ни за работников, ни за самого ИП не учитываются.

Общая и упрощенная системы налогообложения

Налоговая система, которая используется «по умолчанию», — ОСНО. Налоги ИП платит в полном объеме - НДС, НДФЛ, налог на имущество, ИП должен ежеквартально отчитываться. Помимо того, что налоговая нагрузка достаточно высокая, необходимо вести учет, документально подтверждать расходы, выставлять счета-фактуры.

Альтернативой ОСНО является УСН, распространенная в малом и среднем бизнесе система налогообложения. УСН применяется ко всем видам деятельности, можно выбрать внутри системы разные объекты налогообложения, простой учет, заменяет, как и раньше, следующие налоги для ИП в 2017 году:

• НДФЛ;
• НДС (за исключением НДС при ввозе, а также при выполнении функций налогового агента);
• налог на имущество.

Специальные режимы характерны не только тем, что можно эффективно и законно снизить налоговую нагрузку, но и тем, что для применения надо соблюдать определённые требования.

Для перехода на УСН необходимо, чтобы работников было не более 100 человек и одновременно доход, а также остаточная стоимость имущества не превышали 150 млн руб.

При выборе этой системы, чтобы понять, какие налоги надо платить ИП в 2017 году, необходимо сразу выбрать объект налогообложения:

• доходы (ставка налога от 1% до 6%) или
• доходы минус расходы (ставка налога от 5% до 15%).

Ставка налога устанавливается законом субъекта. Кроме того, в отношении определённых видов деятельности могут быть введены так называемые «налоговые каникулы», то есть налоги индивидуального предпринимателя в 2017 году могут быть снижены до 0%.

Но для применения УСН, помимо соблюдения требований, необходимо подать уведомление о переходе. Это можно сделать при регистрации или в течение 30 дней (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Если ИП не уведомил о переходе или хочет поменять выбранный объект, то сделать это он сможет только со следующего календарного года, подав уведомление до 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Если не применяется УСН, то индивидуальный предприниматель налоги платит по общей системе. Это происходит и в том случае, если ИП применяет спецрежим (ЕНВД или ПСН), но операция не облагается по этой системе, например, если ИП занимается перевозками и приобрел патент, продажа машины будет облагаться по ОСНО с уплатой НДС и НДФЛ.

Патент и вменёнка

Эти системы схожи тем, что налог платится исходя из потенциального дохода, а не фактического, как на ОСНО и УСН. При этом возможность применить патент имеют только предприниматели. Юридические лица не вправе воспользоваться этой системой налогообложения.

Привлекательны в первую очередь для начинающего ИП низкие налоги в этих системах, но не только это. Дело в том, что сумму налога можно определить заранее, то есть спланировать расходы на ведение бизнеса. Это имеет и отрицательную сторону - даже при отсутствии деятельности или работе в убыток налоги надо будет заплатить. Но если прогнозируется высокий и стабильный доход, то применение этих систем совершенно оправдано.

Отличие этих форм налогообложения для ИП в 2017 году заключается не только в сумме налога, но и в требованиях для перехода на ЕНВД или ПСН - разные ограничения по численности сотрудников, лимиту доходов. При этом обе системы позволяют не платить НДФЛ, НДС и налог на имущество в отношении деятельности, которая облагается по патенту или ЕНВД. Оба вида деятельности можно совмещать с упрощенной системой.

Особенность ПСН в том, что это единственная система, где в налоговую ИП не надо подавать отчетность, более того, налог рассчитают сразу в налоговом органе, выдадут патент, в котором укажут сумму налога и дату платежа. То есть предприниматель освобождается от всякой бумажной работы, не опасается штрафов за несвоевременную подачу декларации или недоплату в связи с неверным расчетом налога, и это очень привлекательно для многих ИП. Помимо того, что патент применяется только к определённым видам деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК РФ), необходимо, чтобы такое налогообложение индивидуальных предпринимателей было введено на территории соответствующего муниципального образования.

Для перехода на патент установлены достаточно жесткие требования:

• численность не более 15 человек;
• лимит доходов не более 60 миллионов рублей в год.

И при совмещении с другой системой, например УСН, доход суммируется по обоим режимам налогообложения, и в случае превышения за год установленного лимита доходов предприниматель теряет право на применение патента (Письмо Минфина РФ от 14.04.2017 N 03-11-12/22505).

Применение вменённой системы налогообложения ИП в 2017 году также возможно при соблюдении установленных требований: применяются только к определенным видам деятельности и только в том случае, если в регионе приняты соответствующие законы. Например, в Москве ЕНВД не применяется. Виды деятельности ЕНВД установлены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ . Другие ограничения установлены в п.п. 2.1, 2.2 ст. 346.26 НК РФ , в частности численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

Кроме того, суммы налога зависят исключительно от региона, так как рассчитываются по формуле, и именно местными властями утверждаются коэффициенты и другие показатели, влияющие на расчет.

Поэтому надо посчитать, какие налоги ИП будет платить, и сравнить. Стоимость патента можно узнать на сайте ФНС, использовав калькулятор https://patent.nalog.ru/info/ . При этом не надо вникать в расчет, и если необходимы дополнительные данные, указанные в подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ , то это будет указано. Кроме того, патент можно приобрести на определённый срок по выбору предпринимателя — от 1 до 12 месяцев, но только в пределах календарного года.

С ЕНВД сложнее - чтобы посчитать какие налоги платит ИП в 2017 году, надо знать, какие физические показатели используются, базовую доходность, коэффициенты. Кроме того, рекомендуется изучить особенности применения системы для конкретного вида деятельности. Например, доход, полученный по договору аренды транспортного средства с экипажем, не подпадает под оказание услуг по перевозке и не может быть переведен на ЕНВД (Письмо Минфина РФ от 05.05.2017 N 03-11-11/27760).

Какие налоги надо платить, если ИП не ведет деятельность

Особенность предпринимательской деятельности в том, что даже если ИП не занимается бизнесом, в том числе и по уважительной причине, это не снимает с него обязанности по расчетам с государством. Особое внимание надо обратить на страховые взносы, так как уплата взносов производится за весь период регистрации в качестве предпринимателя, начиная с внесения в ЕГРИП и до прекращения деятельности в качестве ИП (исключения из ЕГРИП).

Вне зависимости от применяемой системы налогообложения необходимо заплатить фиксированные страховые взносы, платежи ИП за себя в 2017 году составляют 27 990 рублей.

Платить взносы надо вне зависимости от вида деятельности и получения доходов, даже если ИП не работает или получил убыток. При этом иные факторы во внимание не принимаются, например, пенсионер-предприниматель также должен платить страховые взносы в Пенсионный фонд (Письмо Минфина РФ от 03.04.2017 N 03-15-05/19447).

Но если применяется специальный режим, который не зависит от дохода, то платежи ИП, помимо взносов, увеличатся на сумму налога - единого налога при ЕНВД и стоимости патента при ПСН. Всё это необходимо учитывать, и в таких случаях рекомендуется прекращать деятельность в качестве предпринимателя, чтобы не нести дополнительные расходы.

Сколько налогов платит ИП: расчет платежей на себя и на работников + описание режима налогообложения + налоговый календарь.

В конце концов изменения в законодательстве также влияют на категории и размер сборов и платежей в главную казну страны.
Итак, какие налоги и сборы нужно заплатить каждому субъекту малого бизнеса, а также как рассчитать их - обо всем этом в нашей статье.

Общая информация о налогах и сборах для ИП

Главный законодательный акт, который регулирует расчет и порядок выплаты налогов является Налоговый кодекс РФ.

• Ссылка на первую часть НК РФ:
  https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
• Ссылка на вторую часть НК РФ:
  https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/

В целом существует 4 категории налогов и сборов, которые должен выплачивать ИП:

О том, сколько налогов платит ИП в обязательном порядке?

К налогам не относятся страховые взносы, но все же их выплата в бюджет относится ко всем ИП. Причем их размер и необходимость начисления и оплаты не зависит от того, получает ли предприниматель доходы и прибыль от своей бизнес-деятельности или нет.

Итак, по состоянию на 2017 год размер обязательных платежей для каждого ИП составляет:

Если вы новичок в сфере бизнеса, и регистрируете свое дело не в январе, то при расчете страховых взносов учитывайте количество отработанных месяцев до конца отчетного года.

В 2017 году налоговое законодательство претерпело некоторые изменения. Теперь субъекты малого бизнеса производят выплату страховых платежей в Федеральную налоговую службу (ФНС), а не в ПФР и ФОМС. И нужно успеть это сделать до 31.12.2017.

Есть еще один обязательный налог, который возникает только при наступлении определенных событий. Если годовые доходы ИП превысили рубеж в 300 000 рублей, то ему необходимо заплатить 1% от суммы превышения. Такой платеж рассчитывается по формуле:

(Размер дохода в зависимости от выбранной системы н/о - 300 000 руб.) * 1%

Причем размер платежа имеет максимальный лимит, который рассчитывается по формуле:

8МРОТ * 26% * 12 = 8 * 7 500 * 0,26 * 12 = 187 200 руб.

Оплату такого процента с превышения дохода нужно внести не позднее 01.04.2018.

Рассмотрим пример:
Предположим, что предприниматель в среднем ежеквартально получает чуть более 250 000 руб. Тогда годовой размер его дохода составит 1 000 000 руб.
Платеж, который нужно внести дополнительно: (1 000 000-300 000) * 0,01 = 7 000 руб.
Таким образом, до конца года нужно внести обязательный страховой платеж на себя, а до 1 апреля еще 7 000 руб. в качестве дополнительного.

Чего ожидать владельцам малого бизнеса в 2018 году относительно изменений, касающихся обязательных платежей на самого себя?

1. Предполагается, что размер МРОТ вырастет до 9 489 рублей. Но он уже не будет влиять на сумму фиксированных страховых платежей.
2. Отчисление в ПФР будет равен 26 545 рублей, а в ФОМС - 5 840 рублей. Их сумма будет ежегодно индексироваться.

   Если бы расчет велся как в прошлые годы, то теоретически начисления составили бы 29 605,68 руб. и 5 807,27 руб. соответственно.

3. Оплату 1% от превышения дохода в 300 000 рублей нужно будет произвести до 01.06.2019. Его лимит составляет 212 360 рублей.

Страховые взносы на наемных работников

Не каждый бизнес можно построить на самозанятости. Поэтому многие предприниматели набирают в свою команду наемных работников. И помимо обеспечения их достойной зарплатой и безопасным рабочим местом, на работодателя возложена обязанность выплаты на каждого сотрудника страховых взносов и удержания с них НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС на каждого сотрудника в своем штате предприниматель выплачивает из своего «кармана».

Размер страховых взносов на каждого работника (они также выплачиваются в ФНС) приведены в таблице:

К этим начислениям еще добавляются отдельные выплаты в Фонд социального страхования на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Их размер определяется классом профессионального риска - от 0,2% до 8,5% от зарплаты.
Таким образом, общая сумма отчислений на каждого сотрудника составляет минимум 30,2%.

Страховые взносы, выплачиваемые за каждого работника, начисляются на зарплату + НДФЛ (13%).

Теперь расшифруем таблицу на примерах, чтобы понять, сколько налогов платит ИП при найме рабочих:

1. С начала отчетного года сотруднику было начислено 700 000 руб.

   Страховые отчисления составят:

   • ОПС = 700 000 * 0,22 = 154 000 руб.
   • ОМС = 700 000 * 0,051 = 35 700 руб.
   • ОСС = 700 000 * 0,029 = 20 300 руб.
   • Общая сумма равна 210 000 руб.
2. С начала отчетного года сотруднику было начислено 900 000 руб. Общий размер зарплат превысил предельную базу.

   Теперь отчисления будут рассчитываться по другим тарифам.

   • ОПС = 900 000 * 0,1 = 90 000 руб.
   • ОМС = 900 000 * 0,051 = 45 900 руб.
   • ОСС = 0 руб.
   • Общая сумма равна 135 900 руб.
3. С начала отчетного года сотруднику было начислено 760 000 руб. Для ОПС предельная база не была достигнута, в отличие от ОСС.
   • ОПС = 760 000 * 0,22 = 167 200 руб.
   • ОМС = 760 000 * 0,051 = 38 760 руб.
   • ОСС = 0 руб.
   • Общая сумма равна 205 960 руб.

Налоги, которые платит ИП на разных системах налогообложения

Для стимулирования предпринимательской деятельности правительством были разработаны налоговые режимы: один общий и четыре специальных. Выбор последних возможен только, если направление бизнеса полностью соответствует определенных требованиям.

Таким образом, по большей части именно режим налогообложения определяет, сколько налогов платит ИП в отчетном периоде.

1. ИП на ОСНО.

Этот налоговый режим автоматически вступает в силу при регистрации нового ИП. Для него характера довольно большая нагрузка, поэтому он подходит крупным корпорациям, и почти не пользуется популярностью среди индивидуальных предпринимателей.

Итак, при работе на ОСНО выплачиваются такие налоги (помимо страховых взносов «на себя» и наемных работников, а также дополнительных сборов):

Даже если ваша деятельность позволяет выбрать специальный налоговый режим, вам стоит остаться на ОСНО по нескольким причинам:

• Большинство ваших контрагентов - юридические лица. Они, в свою очередь, предпочитают работать с плательщиками НДС.
• Ваш бизнес связан с ведением внешнеэкономической деятельности.
• У вас нет надобности постоянно подгонять свой бизнес под рамки, которые установлены для специальных систем налогообложения.

2. ИП на УСН.

Это один из популярных режимов, которые выбирают ИП. Он позволяет заменить НДФЛ и НДС (при отсутствии импортных операций), что существенно облегчает ведение отчетности и расчет налогов, которые нужно заплатить в бюджет.

ИП может работать по одному из видов «упрощенки»:

1. «Доходы минус расходы» — ставка налога зависит от вида деятельности 5-15%.
2. «Доходы» со ставкой налога 6% (может быть снижена до 1% для некоторых субъектов малого бизнеса).

Рассчитанные налоги должны быть выплачены предпринимателем раз в квартал. Отчетность подается один раз в год.

Рассмотрим примеры расчета налога для уплаты в бюджет:

База налогообложения «Доходы - расходы»

В отчетном квартале ИП получил выручку - 100 000 руб. При этом он понес расходы в размере 45 000 руб. Прибыль - 55 000 рублей.

Именно она будет базой. Таким образом налог в бюджет равен 8 2500 руб.

База налогообложения «Доходы»

Общая выручка ИП в отчетном периоде составила 60 000 руб. Налог равен 3 600 руб.

Конечно, помимо налога по «упрощенке» владелец бизнеса должен выплатить страховые сборы на себя и наемных работников, а также налог на сумму превышения годового дохода.

3. ИП на ЕНВД.

Такой режим подходит тем, кто работает сам на себя, не прибегая к найму работников, хотя он позволяет иметь штат до 100 сотрудников. Платить налоги по такой системе налогообложения легче всего. Во-первых, платеж фиксированный, во-вторых, отчетность максимально проста.

Предполагалось, что уже в 2018 ЕНВД будет отменен, однако правительство продлило его действие до наступления 2021 года.

Расчет ЕНВД производится по формуле:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * налоговая ставка

Оплату ЕНВД нужно вносить ежеквартально после сдачи отчетности.

4. ИП на ЕСХН.

По такой системе налогообложения вправе платить налоги только те ИП, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью. Причем если до этого предприниматель работал по общему или упрощенному режиму, то перейти на ЕСХН можно только с начала нового года.

Принцип расчета налогового платежа схож с УПС по схеме «Доходы минус расходы». Зачастую ставка равна 6%, но местные власти могут еще больше снизить налоговое бремя и установить ее еще на более низком уровне.

Оплата ЕСХН предусмотрена два раза в год - один раз в полгода. Декларация по нему подается один раз в год, ее нужно отправить в ФНС не позднее 31 марта года следующего за отчетным. Вместе с ней следует осуществить второй платеж.

5. ИП на ПСН.

В каждом регионе РФ устанавливается перечень направлений бизнеса, владельцы которого могут выбрать патентный режим. Причем использовать его можно только в пределах той территории, на которой он предусмотрен местными властями.

Итак, желающий начать бизнес-деятельность обращается в территориальное отделение ФНС РФ и покупает патент сроком от одного до двенадцати месяцев. Его стоимость и будет определением того, сколько налогов платит ИП, выбрав этот режим налоговой нагрузки.

ПСН подойдет:

• предпринимателям-новичкам, которые не могут спрогнозировать спрос на свой продукт, следовательно, не готовы подсчитать предполагаемые движения денежных средств;
• тем, кто планируется заниматься сезонными работами;
• тем, кто не хочет возиться с составлением отчетности.

На официальном сайте ФНС можно узнать стоимость патента в каждом регионе России. Для этого нужно перейти по ссылке: https://patent.nalog.ru/info

Сравнительная характеристика систем налогообложения

Консультирует специалист Эльвира Пожарская:

Когда нужно платить налоги Индивидуальному Предпринимателю?

И напоследок, хотелось бы остановиться на сроках оплаты налоговых платежей и подачи отчетности по каждому режиму налогообложения:

Руководствуясь информацией о том, сколько налогов платит ИП в 2017-2018 годах, каждый предприниматель может примерно понять размер всех платежей в казну государства.

Такие сведения особенно актуальны для новичков, так как это позволит спрогнозировать потенциал своего бизнеса.

Также не забывайте следить за изменениями в законодательстве, чтобы быть в курсе налоговых ставок и сроков оплаты налогов и подачи соответствующей отчетности.

Индивидуальный предприниматель (ИП) (устар. частный предприниматель(ЧП), ПБОЮЛ до 2005 года) - это физическое лицо, зарегистрированное как предприниматель без образования юридического лица, но фактически обладающие многими правами юридических лиц. К индивидуальным предпринимателям применяются правила гражданского кодекса регулирующие деятельность юридических лиц, кроме случаев, когда для предпринимателей прописаны отдельные статьи законов, либо правовых актов.()

В силу некоторой правовой ограниченности (невозможно назначить полноценных директоров в филиалы прежде всего) ИП это почти всегда микро-бизнес или малый бизнес.

по КоАП

Штраф от 500 до 2000 рублей

При грубых нарушениях либо при работе без лицензии - до 8000 рублей. И, возможно приостановление деятельности до 90 дней.

От 0,9 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 10 процентов от налога к уплате;

От 2,7 млн руб.

Штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-2 года;

Принудительные работы на срок до 2 лет);

Арест на срок до 6 месяцев;

Лишение свободы на срок до 1 года

Если ИП полностью уплатит суммы недоимки(налогов) и пеней, а также суммы штрафа, то он освобождается от уголовного преследования(но только если это его первое подобное обвинение) (Ст. 198 п.3. УК)

Уклонение от уплаты налогов(сборов) в особо крупном размере (Ст. 198 п.2. (б) УК)

От 4,5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 20 процентов от налога к уплате;

От 30,5 млн руб.

Штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1,5-3 года;

Принудительные работы на срок до 3 лет;

Лишение свободы на срок до 3 лет

Штраф

Если суммы для уголовного преследования не достигнуты, то будет только штраф.

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).(Ст. 122 НК)

Пени

Если вы только просрочили платёж (но не предоставляли ложных сведений), то будут пени.

Пени для всех одинаковы (1/300 умноженные на ключевую ставку ЦБ в день от суммы неуплаты) и составляют сейчас где-то 10 % годовых (что не очень много на мой взгляд, с учетом того, что банки дают кредиты минимум под 17-20%). Посчитать их можно .

Лицензии

Некоторыми видами деятельности индивидуальный предприниматель может заниматься только после получения лицензии , либо разрешения. К лицензируемым видам деятельности индивидуальных предпринимателей относятся: фармацевтическая, частная сыскная, перевозки железнодорожным, морским, воздушным транспортом грузов и пассажиров, а также другие.

Индивидуальный предприниматель не может заниматься закрытыми видами деятельности. К таким видам деятельности относятся разработка и/или продажа продукции военного назначения, оборот наркотических средств, ядов и т.д. С 2006 года к запрещенным также относят производство и продажу алкогольной продукции. ИП не может заниматься: производством алкоголя, оптовой и розничной торговлей алкоголем (за исключением пива и пивосодержащих продуктов); страхованием (т.е. являться страховщиком); деятельностью банков, инвестиционных фондов, НПФ и ломбардов; туроператорской деятельностью (турагентской можно); производством и ремонтом авиационной и военной техники, боеприпасов, пиротехники; производством лекарств (реализацией можно) и некоторыми другими.

Отличия от юридических лиц

• Госпошлина за регистрацию индивидуальных предпринимателей в 5 раз меньше. В целом процедура регистрации намного проще и документов требуется меньше.
• Индивидуальному предпринимателю не требуется устав и уставной капитал, но отвечает по своим обязательствам он всем своим имуществом.
• Предприниматель не организация. Индивидуальному предпринимателю невозможно назначить полноправного и ответственного директора.
• ИП не имеет кассовой дисциплины и может распоряжаться средствами на счету как угодно. Также предприниматель принимает хозяйственные решения без протоколирования. Это не распространяется на работу с ККМ и БСО.
• Индивидуальный предприниматель регистрирует бизнес только на себя в отличие от юридических лиц, где возможна регистрация двух и более учредителей. Индивидуальное предпринимательство нельзя продать или переоформить.
• У наёмного работника ИП меньше прав, чем у наёмника у организации. И хотя в ТК почти по всем статьям организации и предприниматели приравнены, всё таки остаются исключения. Например, при ликвидации организации наёмнику обязаны заплатить компенсацию. При закрытии ИП такая обязанность есть только, если она прописана в трудовом договоре.

Назначение директора

В ИП юридически невозможно назначить директора. ИП всегда будет главным управляющим лицом. Однако можно выдать доверенность на заключение сделок (п. 1 ст. 182 ГК РФ). С 1 июля 2014 г. для ИП законодательно закреплена возможность передавать право подписи счета-фактуры третьим лицам. Декларации всегда можно было подавать через представителей.

Всё это, однако, не делает людей, которым передают некоторые полномочия - директорами. Для директоров организаций разработана большая законодательная база о правах и обязанностях. В случае же ИП так или иначе он сам отвечает по договору, при чём всем имуществом и сам отвечает за любые другие действия третьих лиц по доверенности. Поэтому выдавать такие доверенности - рискованно.

Регистрация

Государственной регистрацию индивидуального предпринимателя осуществляет ФНС РФ. Предприниматель регистрируется в районной налоговой по месту прописки, в Москве – МИ ФНС РФ №46 по г.Москве.

Индивидуальными предпринимателями могут быть

• совершеннолетние, дееспособные граждане РФ
• несовершеннолетние граждане РФ (с 16 лет, при наличии согласия родителей, попечителей; вступившие в брак; принятии судом либо органом опеки решения о дееспособности)
• иностранные граждане, проживающие на территории РФ

Коды ОКВЭД для индивидуального предпринимателя такие же как для юридических лиц

Необходимые документы для регистрации индивидуального предпринимателя:

• Заявление о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (в 1 экземпляре). Лист Б формы P21001 должны заполнить в налоговой и вам отдать.
• Копию ИНН.
• Копию паспорта с пропиской на одном листе.
• Квитанцию об оплате госпошлины регистрации индивидуального предпринимателя (800 р.).
• Заявление о переходе на УСН (Если необходимо перейти).

Заявление на регистрацию ИП и другие документы можно подготовить онлайн в бесплатном сервисе .

В течении 5 дней вас зарегистрируют как индивидуального предпринимателя или получаете отказ.

Вам должны выдать документы:

1) Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРН ИП)

2) Выписка из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП)

После регистрации

После регистрации ИП необходимо обязательно стать на учет в пенсионный фонд и ФОМС, получить коды статистики.

Также необходимым, но необязательным для предпринимателя, является открытие расчетного счета, изготовление печати, регистрация ККМ, регистрация в Роспотребнадзоре.

Налоги

ИП платит фиксированный платеж в пенсионный фонд за год, 2019 году - 36 238 рубля + 1% от сумм дохода свыше 300 000 рублей, 2018 году - 32 385 рубля + 1% от сумм дохода свыше 300 000 рублей. Фиксированный взнос платится независимо от дохода, даже при нулевом доходе. Для расчета суммы воспользуйтесь калькулятором фиксированного платежа ИП . Там же КБК и подробности исчисления.

Индивидуальный предприниматель может применять налоговые схемы: УСН (упрощенка) , ЕНВД (вмененка) или ПСН (патент) . Первые три называются спецрежимами и применяются в 90% случаях, т.к. они льготные и более простые. Переход на любой режим происходит добровольно, по заявлению, если не писать заявлений, то по умолчанию останется ОСНО (общая система налогообложения) .

Налогообложение индивидуального предпринимателя почти такое же, как у юридических лиц, но вместо налога на прибыль платится НДФЛ (при ОСНО). Еще одно отличие в том, что применять ПСН могут только предприниматели. Также ИП не платит 13% с личной прибыли в виде дивиденда.

Предприниматель никогда не был обязан вести бух.учет (план счетов и пр.) и сдавать бух.отчетность (к ней относится только баланс и отчет о финансовых результатах). Это не исключает обязанности вести налоговый учет:декларации УСН , 3-НДФЛ, ЕНВД , КУДИР и пр.

Заявление на УСН и другие документы можно подготовить онлайн в бесплатном сервисе .

Из недорогих программ для ИП можно выделить с возможностью сдачи отчетов через интернет. 500 рублей/месяц. Её главным плюсом является простота использования и автоматизация всех процессов.

Помощь

Кредит

Взять кредит в банке для бизнеса ИП сложнее, чем юр.лицу. Ипотеку также многие банки дают с напряжением или требуют поручителей.

• ИП не ведет бух.учет и ему сложнее доказать свою финансовую состоятельность. Да, есть налоговый учет, но там не выделяют прибыль. Особенно непрозрачны в этом вопросе Патент и ЕНВД, на этих системах нет даже учета доходов. УСН "Доходы" также неясен, ведь непонятно сколько расходов. УСН "Доходы-Расходы", ЕСХН и ОСНО яснее всего отражают реальное состояние бизнеса ИП (есть учет доходов и расходов), но к сожалению эти системы применяются реже.
• Залогом в банке не может выступать сам ИП (в отличии от организации). Ведь он физ.лицо. Имущество физ.лица может быть залогом, но это сложнее юридически, чем залог от организации.
• Предприниматель это одно лицо - человек. Банк при выдаче кредита должен принимать во внимание, что этот человек может заболеть, уехать, умереть, устать и решить жить на даче бросив все дела и пр. И если в организации можно по щелчку пальца сменить директора и учредителей, то ИП в этом случае можно только закрыть, а кредитный договор расторгнуть или обратиться в суд. ИП невозможно переоформить.

Если в займе для бизнеса отказано, то можно попробовать взять потребительский кредит, как физ.лицо, даже не раскрывая планов на трату денег. Потребительские кредиты обычно имеют большие ставки, но не всегда. Особенно, если клиент может предоставить залог или у него в этом банке зарплатная карта.

Субсидия и поддержка

В нашей стране сотни фондов (государственных и не только) дают консультации, субсидии, льготные кредиты для ИП. В разных регионах - разные программы и центры помощи (нужно искать). .

Рис. Число индивидуальных предпринимателей на 10000 человек населения

Стаж

Пенсионный стаж

Если предприниматель всё исправно платит в ПФР, то пенсионный стаж идет с момента гос.регистрации до закрытия ИП, независимо от дохода.

Пенсия

По действующему законодательству ИП будет получать минимальную пенсию, независимо от того, сколько отчислений в ПФР он платит.

В стране идёт практически непрерывная пенсионная реформа и поэтому точно определить размер пенсии не представляется возможным.

С 2016 года если пенсионер имеет статус ИП то у него не будет идти индексация пенсии.

Страховой стаж

Страховой стаж для ФСС идет, только если предприниматель добровольно будет платить в соцстрах (ФСС) отчисления.

Отличие от наёмных работников

Трудовой кодекс на самого ИП не распространяется. Он принят только для наёмных работников. ИП в отличии от директора к наёмникам не относится.

Теоретически ИП может сам себя принять на работу, назначить оклад и сделать запись в трудовую книжку. В этом случае он будет обладать всеми правами наёмного работника. Но делать это не рекомендуется, т.к. тогда надо будет платить все зарплатные налоги.

Декретные может получить только женщина-предприниматель и только при условии добровольного страхования в соц.страхе. .

Пособие до полутора может получать любой бизнесмен независимо от пола. Либо в РУСЗН, либо в ФСС .

Отпуск ИП не положен. Т.к. у него нет понятия рабочего времени или времени отдыха и производственный календарь на него также не распространяется.

Больничный положен только тем, кто добровольно страхуется в ФСС. Расчет исходя из МРОТ, сумма незначительная, поэтому в соц.страхе есть смысл страховаться только мамам для декретных.

Закрытие

Ликвидация индивидуального предпринимателя термин некорректный. Предпринимателя нельзя ликвидировать без нарушения УК.

Закрытие ИП происходит в следующих случаях:

• в связи с принятием индивидуального предпринимателя решения о прекращении деятельности;
• в связи со смертью лица, зарегистрированного в качестве ИП;
• по решению суда: в принудительном порядке
• в связи с вступлением в силу приговора суда лишения права заниматься предпринимательской деятельностью;
• в связи с аннулированием документа (просрочкой), подтверждающего право данного лица проживать на территории России;
• в связи с принятием судом решения о признании индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом).

Базы данных на всех ИП

Сайт Контур.Фокус

Частично бесплатно Контур.Фокус Самый удобный поиск. Достаточно ввести любой номер, фамилию, название. Только здесь можно узнать ОКПО и даже бух.информацию. Некоторая информация скрыта.

Выписка ЕГРИП на сайте ФНС

Бесплатно ФНС база Сведения ЕГРИП (ОГРНИП, ОКВЭД, номер ПФР и пр.). Поиск по: ОГРНИП/ИНН или ФИО и региону места жительства (отчество не обязательно вводить).

Служба судебных приставов

Бесплатно ФССП Узнать об исполнительных производствах по взысканию долгов и пр.

С помощью можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате . Для вновь созданных ИП сейчас (бесплатно).

Вопрос-ответ

Можно ли регистрировать по временной прописке?

Регистрация производится по адресу постоянного проживания. Тому, что указан в паспорте. Но вы можете прислать документы по почте. По закону можно регистрировать ИП по адресу временной регистрации по месту пребывания, ТОЛЬКО если в паспорте нет никакой постоянной прописки (при условии, что ей больше шести месяцев). Вести деятельность можно в любом городе РФ, независимо от места регистрации.

Может ли ИП сам себя на работу оформить и сам сделать запись в трудовой?

Предприниматель не считается сотрудником и записи в трудовой себе не делает. Теоретически он может сам себя оформить на работу, но это его личное решение. Тогда он сам с собой должен заключить трудовой договор, сделать запись в трудовой книжке и платить отчисления, как за сотрудника. Это невыгодно и нет смысла.

Может ли ИП иметь название?

Предприниматель может выбрать любое название бесплатно, которое не вступало бы в прямое противоречие с зарегистрированным - например, Адидас, Сбербанк и т.д. В документах и в табличке на двери всё равно должно быть ИП ФИО. Также он может зарегистрировать название (зарегистрировать товарный знак): стоит это более 30 т.р.

Можно ли работать?

Можно. При чем можно не сообщать на работе о том, что имеете свой бизнес. На налоги и сборы это никак не влияет. Налоги и сборы ПФР надо платить - и как ИП, и как наёмник, в полном объеме.

Можно ли зарегистрировать два ИП?

ИП это всего лишь статус физ.лица. Невозможно одновременно дважды стать ИП(получить этот статус если он уже имеется). ИНН всегда один.

Какие льготы?

Для инвалидов и других льготных категорий не предусмотрено никаких льгот в предпринимательстве.

Некоторые коммерческие организации также предлагают свои скидки и акции. Онлайн-бухгалтерия Эльба для вновь созданных ИП сейчас первый год в подарок (бесплатно).

Каждый индивидуальный предприниматель должен определить, какая система налогообложения подойдет для него. Это нужно сделать на начальном этапе построения бизнеса и узнать, какие налоги платят ИП и что для него будет выгоднее. Не стоит прислушиваться к мнению друзей в данном случае, так как выбрать систему налогообложения нужно именно для своего вида деятельности и особенностей ведения бизнеса.

Виды систем налогообложения

Прежде чем узнает ИП, какие налоги надо платить, необходимо ознакомиться с видами налоговых режимов:

• ОСНО – общий режим налогообложения, который вступает в действие независимо от желания предпринимателя. Это происходит в том случае, если в процессе государственной регистрации не было предоставлено заявление на использование налоговой системы. Гражданин станет автоматически плательщиком налогов по ОСНО.
• УСН – упрощенная система, применяемая в добровольном порядке при уведомлении налоговых органов в соответствующем порядке. Для этого также требуется ознакомиться с законодательными нормами НК РФ и убедиться, что она подходит для осуществляемого вида деятельности.
• ЕНВД – налог, применяемый добровольно. Перейти на данный режим можно в установленном законом порядке. Он распространяется на отдельные виды деятельности.
• Патент – система, используемая только индивидуальными предпринимателями. При этом также стоит подходить данному режиму по виду деятельности. Их перечень устанавливается в конкретном регионе. В таком случае приобретается патент, и нет необходимости уплачивать налог, рассчитывая его по результатам ведения бизнеса. Срок его действия длится не более года.
• ЕСХН – система, применяемая производителями сельскохозяйственных товаров, в том числе и индивидуальными предпринимателями.

Таким образом, индивидуальный предприниматель может сделать выбор между одним из пяти представленных режимов налогообложения. ЕСНХ и патент являются сложными системами. По этой причине, перед тем как узнать, какие налоги платят ИП, стоит осуществить выбор режима между УСН, ОСНО и единым налогом на вмененный доход.

Что важно знать предпринимателю?

ИП должен иметь возможность оптимизации налогообложения. Для него важно снижать сумму налогов, которые необходимо уплатить. Оптимизация затрат позволяет сокращать расходы, направленные на заполнение деклараций, налоговый и бухгалтерский учет.

Предприниматель должен соблюдать законодательство. Ему необходимо осуществлять свою деятельность, не нарушая при этом закон. Узнав, например, какой налог платит ИП «Такси», стоит придерживаться норм. В противном случае гражданин будет привлечен к административной или уголовной ответственности.

Выбирая систему налогообложения, стоит знать, какие налоги должен платить ИП и какие требования к нему будут предъявлены. Прежде всего нужно выбрать режим и подробно его изучить.

Общая система налогообложения

Данная система применяется большими организациями, а также индивидуальными предпринимателями с существенным оборотом денежных средств. В ней сложно разобраться, но она является наиболее гибкой. Стоит узнать, какие налоги нужно платить ИП в 2015 году. Таким образом, можно будет понять, подойдет этот режим гражданину или нет. На ОСНО требуется уплата следующих налогов:

• налог на прибыль, ставка которого составляет 20%;
• страховые взносы;
• имущественный налог со ставкой до 2,2%;
• налог на добавленную стоимость в размере 10%, 18% или 0%.

Какие налоги платят ИП на ОСНО?

В государственный бюджет индивидуальные предприниматели должны платить следующие налоги:

• налог на добавленную стоимость со ставкой, аналогичной предпринимательской;
• страховые взносы;
• НДФЛ.

Предприниматель обязуется уплачивать другие налоги, установленные местным или федеральными органами, если они имеют объект, который подлежит налогообложению. После отмены ЕСН частным предпринимателям стало легче уплачивать обязательные взносы. При этом они всего лишь один раз в год должны подавать декларацию по налогу на доходы физических лиц. Его уплачивают с прибыли от осуществляемой деятельности.

Налоговая ставка НДФЛ составляет 13% для граждан России. Нерезиденты уплачивают 30% с дохода. Если на балансе организации имеется имущество, налог на него необходимо уплачивать, а устанавливают его региональные органы. При этом его ставка не может превышать 2,2%.

Федеральным является налог на добавленную стоимость. Если индивидуальный предприниматель занимается реализацией продуктов питания, детских товаров, печатных изданий или медикаментов, ставка составит 10 или 18%.

Дополнительно с индивидуального предпринимателя могут сниматься следующие сборы:

• акцизы;
• водный налог;
• таможенные пошлины;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• налог за применение биологических ресурсов.

Какие страховые взносы выплачивают ИП в 2015 году?

С 2015 года каждый индивидуальный предприниматель обязан уплатить фиксированные взносы. Сделать это необходимо не позднее 31 декабря. Страховые взносы уплачивают в ПФР и ФФОМС на основании минимального размера оплаты труда. При этом граждане с доходом более 300 тыс. рублей должны выполнить эту процедуру не позднее апреля следующего года, узнав, застрахованы ли счета индивидуальных предпринимателей. В этом году они обязуются уплачивать пенсионные и медицинские взносы в обязательном порядке.

Как рассчитать размер взноса?

Следует рассчитать размер взносов в соответствии с МРОТ, который с начала года составляет 5965 рублей в месяц. С учетом того, что для ПФР отчисления составляют 26%, а для ФФОМС – 5,1%, взносы будут иметь сумму 18 610,80 рубля и 3650,58 рубля соответственно. Это означает, что в 2015 году индивидуальный предприниматель должен уплатить сумму в 22 261,38 рубля. В обязательном порядке должен знать ИП, какие налоги надо платить в этом году.

Что делать ИП, доход которых превышает установленный?

Предприниматели, доход которых за этот год будет более 300 тыс. рублей, должны выполнить обязательное требование законодательства. Они обязуются не позднее апреля 2016 года внести платеж, сумма которого будет равна одному проценту от выручки, полученной сверх установленного максимума. Но в данном случае взнос не должен превышать размер, соответствующий восьми МРОТ. Минимальная сумма платежа рассчитывается в соответствии с полученным доходом. При этом максимум не может превышать сумму в 148 886,40 рубля, рассчитанную с учетом процентной ставки, срока, суммы и количества МРОТ. Такие поправки в Федеральном законодательстве вступили в силу 1 января этого года.

Общая сумма дохода, которая применяется для исчисления дополнительных платежей, напрямую зависит от системы налогообложения, распространяемой на индивидуального предпринимателя. Когда гражданин совмещает несколько таких налоговых режимов, ему следует плюсовать все доходы, получаемые от всех совершаемых видов деятельности.

Разобравшись, застрахованы ли счета индивидуальных предпринимателей и как осуществляется эта процедура, гражданин будет проинформирован и будет выполнять все требования законодательства в данном вопросе.

Упрощенная система налогообложения

Этот режим привлекателен для предпринимателей, но, прежде чем выбрать его, стоит узнать, какие налоги платят ИП на УСН. Данная система имеет различные виды, которые подбираются индивидуально. Процентная ставка по налогам составит 6 или 15%, что заменит 13% по НДФЛ. Это означает, что налог на доход физических лиц уплачивать не нужно. При этом отчисления во внебюджетные фонды, которые насчитываются на работников предпринимателя, будут небольшими. Но, перед тем как узнать, какие налоги платят ИП на УСН, стоит разобраться, доступна ли эта система. Стоит отметить, что УСН запрещено использовать в таких случаях:

• при осуществлении добычи и реализации редких полезных ископаемых;
• при производстве подакцизной продукции;
• если деятельность подразумевает игорный бизнес ;
• имеется более чем 100 работников;
• был осуществлен переход на систему ЕСХН.

ИП на упрощенном режиме налогообложения должен платить 6 или 15% от дохода, независимо от расходов. Также предусмотрен вариант уплаты от 5 до 15% с вычетом расходов. Конкретную ставку определяют субъекты РФ.

Единый налог на вмененный доход для ИП

Многих начинающих предпринимателей интересует вопрос: "Перейдя на ЕНВД, какие налоги платит ИП?" Данный налог можно рассчитать по следующей формуле:

• ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x K 1 x K 2 x 15%.

Данная формула подразумевает расчет за один месяц.

Базовая доходность определяется видом предпринимательской деятельности и устанавливается вышестоящими органами. При этом физический показатель указывается индивидуально. Показатель К 1 - это коэффициент-дефлятор, составляющий 1,798 в 2015 году. К 2 - это корректирующий коэффициент, который зависит от вида деятельности. В данном случае, какую сумму налогов платит ИП, зависит от показателей, установленных государством.

Система, основанная на патенте

Патентная система налогообложения допустима к применению для 47 видов предпринимательской деятельности. Должен знать каждый ИП, какие налоги надо платить, используя данный режим. Предприниматель будет освобожден от уплаты налога на имущество, НДФЛ. С ее применением полностью заменяется режим УСН и ЕНВД. Налог НДС будет взиматься только в том случае, если совершаются импортные операции или при исполнении обязанности налогового агента.

Данный режим привлекателен для индивидуальных предпринимателей, так как подразумевает покупку патента и отсутствие необходимости в уплате взносов, что зависит от вида деятельности.

Единый сельскохозяйственный налог для ИП

Многих предпринимателей, начавших осуществлять сельскохозяйственную деятельность, интересует вопрос, какой процент налогов платит ИП на ЕСХН. Данный режим исключает уплату налога на имущество и налога на прибыль. При этом объектом налогообложения в данном случае будут доходы, уменьшенные на расходы. Его можно применять только при осуществлении сельскохозяйственной деятельности и ее видов.

Узнав, какие налоги платят ИП для каждой из систем налогообложения, можно выбирать подходящий режим и использовать его. При этом стоит придерживаться законодательных норм и правил перехода на каждый из режимов.